REGÍMENES TRIBUTARIOS

NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO – NRUS

MÁXIMO DE VENTAS DE 8 MIL SOLES MENSUALES Y DE 96 MIL SOLES ANUALES.

Este régimen tributario está dirigido a pequeños empresarios para poder facilitar sus aportes
tributarios de acuerdo a sus ingresos.
Si eres persona natural y quieres tener un negocio y el giro de tu negocio se basa en la venta
de mercaderías o servicios a consumidores finales, por ejemplo: librerías, bodegas,
panaderías, restaurantes, comerciante minorista; o si desarrollas un oficio, ejemplo:
electricistas, gasfiteros, puedes registrarte en el nuevo RUS.

¿Qué beneficios tengo al registrarme al RUS?

 No tendrías obligación de llevar libros contables.
 No declararías ni pagarías impuestos a la renta, IGV ni IPM (Impuesto de Promoción
Municipal).

¿Tiene restricciones el nuevo RUS?

Está prohibida la emisión de facturas y otros comprobantes que dan derecho a crédito
tributario.
Hay restricciones también respecto al máximo de ingresos y/o compras mensuales y/o anuales.
 Sus ingresos brutos no deben exceder los 96.000 al año y hasta 8.000 soles mensuales.
 Solo pueden pertenecer las personas naturales con negocio que se encuentren en los rubros
antes mencionados y afines.
 No pueden importar de manera regular los contribuyentes acogidos a este régimen, solamente
lo podrían hacer los que cuyo domicilio fiscal se encuentre en zona de frontera y los que
realicen importaciones para el consumo que no excedan de US$ 500 (quinientos y 00/100
dólares americanos) por mes.

¿Cuáles son mis obligaciones?

 Emitir boletas de venta y tickets de máquina registradora como comprobantes de pago.
 Sustentar sus compras con comprobantes de pago (facturas, recibos por honorarios, tickets )
 Pagar la cuota mensual según el cronograma de pagos establecido por la SUNAT
 Cada contribuyente paga la cuota mensual del Nuevo RUS según los montos mínimos y
máximos de ingresos brutos y de adquisiciones mensuales.

CATEGORÍA INGRESOS BRUTOS O CUOTA MENSUAL EN S/.

ADQUISICIONES MENSUALES

1 HASTA S/. 5,000 20

2 MÁS DE S/. 5,000 HASTA S/.8,000 50

Ejemplo: Si Pedro abrió su bodega el 1 de octubre, realizó compras para su tienda por S/.
3,500 (adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 4,500 (ingresos brutos). Como ambos montos no
pasan de S/. 5,000 se encontrará en la Categoría 1 y pagará la cuota mensual de S/. 20 por el
período octubre.

CATEGORÍA INGRESOS BRUTOS CUOTA MENSUAL

ESPECIAL O ADQUISICIONES

HASTA S/. No paga cuota mensual

60,000ANUALES
Pueden acogerse a esta categoría los contribuyentes, sujetos del NRUS, que se dediquen :
Únicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces, semillas y demás
bienes especificados en el Apéndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en mercados de
 abastos; ó,

Para considerarse dentro de la Categoría Especial del NRUS es condición haber presentado
el Formulario N° 2010 en la red bancaria.
-Si inicia actividades en el año: Presentará el formulario 2010 por el período tributario (mes)
en que inicia sus actividades.

Si en el curso del ejercicio (año) ocurriera alguna variación en los ingresos o adquisiciones
mensuales, debe efectuarse el cambio de categoría, por lo que, los contribuyentes se
encontrarán obligados a pagar la cuota correspondiente a su nueva categoría a partir del mes
en que se produjo la variación.

El cambio de categoría se realizará, mediante el pago de la cuota de la nueva categoría en la

cual te debes ubicar, a partir del mes en que se produce el cambio de categoría.

RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA – RER

MÁXIMO DE VENTAS 525 MIL SOLES AL AÑO.

Está dirigido a personas naturales, jurídicas y sociedades conyugales domiciliadas en el país

que obtengan rentas de tercera categoría, es decir rentas de naturaleza empresarial o de
negocio.

¿Qué beneficios tengo al registrarme al registrarme en el RER?

 Declarar y pagar mensualmente el impuesto a la renta establecido en 1,5% de los ingresos
netos mensuales y el Impuesto General a las Ventas -IGV en 18%. Los contribuyentes del RER
solo registran sus operaciones en los siguientes libros y registros contables: Registro de
Compras y Registro de Ventas.
 Se podrán emitir facturas, boletas de venta, tickets o cintas emitidas por máquinas
registradoras. También podrán emitir documentos como notas de crédito y notas de débito y
guías de remisión (para sustentar el traslado de bienes).

¿Tiene restricciones el RER?

 Sí. Tiene restricciones aquellas empresas que no superen los S/525,000 soles de ingresos
netos anuales,
 No pueden estar en el RER empresas de los siguientes rubros: Asesoramiento, Estudios de
abogados, publicidad, marketing, carga y logística, contabilidad, mineras, entre otros. Si deseas
tener más información de este tema haz clic aquí.

¿Cuáles son mis obligaciones?

 Emisión de todos los comprobantes de pago .
 Pago de las declaraciones mensuales por el PDT IGV/RTA Y Declaración Jurada Anual.
 Tener al día los libros contables de Compras y Ventas.

RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO - RMT

MÁXIMO DE VENTAS 1700 UIT AL AÑO.
Es el nuevo régimen tributario y que entra en vigencia desde el 2017, está dirigido a pequeñas
y medianas empresas de personas naturales, jurídicas y sociedades conyugales.

¿Qué beneficios tengo al registrarme al registrarme en el RMT?

 Declarar y pagar mensualmente el impuesto a la renta en una tasa preferencial y al 1% de
pago por adelantado cuando los ingresos netos anuales no superen los 300 UIT.
 Las tasas de renta anual son: Hasta 15 UIT, 10%; Más de 15 UIT, 29,50%.

¿Qué obligaciones tengo en este régimen?

Deberás declarar los siguientes libros contables:
 Registro de Compras.
 Registro de Ventas.
 Libro Diario Simplificado.
 Emisión de comprobantes de pago.
 Pago de las declaraciones mensuales por el PDT IGV/RTA Y Declaración Jurada Anual.
 Se podrán emitir facturas, boletas de venta, tickets o cintas emitidas por máquinas
registradoras. Asimismo se podrán emitir otros documentos como notas de crédito y notas de
débito y guías de remisión (para sustentar el traslado de bienes). Emisión de todos los
comprobantes de pago.

¿Tiene restricciones el RMT?

 Sí. Tiene restricciones aquellas empresas que no superen el 1700 UIT de ingresos netos
anuales,
 No pueden estar Personas naturales o jurídicas que tengan vinculación, directa o
indirectamente, en función del capital con otras personas naturales o jurídicas. O sea, este
régimen es para personas que tienen solo 01 empresa.


RÉGIMEN GENERAL - RG
NO EXISTE UN LÍMITE DE VENTAS
Este régimen tributario se dirige a las medianas y grandes empresas.
¿Qué beneficios tengo al registrarme en el RG?
 Se pueden deducir gastos.
¿Tiene restricciones el RG?
En éste régimen tributario no se establecen requisitos ni condiciones para desarrollar algún tipo
de actividades.
¿Cuáles son mis obligaciones?
Mínimamente se debe realizar:
 Emisión de comprobantes de pago. Emisión de todos los comprobantes de pago.
 Estados financieros.
 Tener al día los libros contables de compras y ventas.
 Tener al día el libro de diario simplificado.
 Pago de las declaraciones mensuales por el PDT IGV/RTA Y Declaración Jurada Anual.
Las siguientes obligaciones están sujetas al monto de operaciones de la empresa:
REG. COMPRASLIBRO DIARIOLIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LOS DATOS DEL CUADRO ANTERIOR EN CUANTO A LIBROS CONTABLES, APLICAN
PARA EL RMT Y RG, SIEMPRE Y CUANDO NO SE SUPEREN LAS 300 UITS, DE LO
CONTRARIO: