PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

APLICACIÓN PRÁCTICA Nº02

INSTRUCCIONES.- Los casos prácticos propuestos deberán ser desarrollados de acuerdo al Plan Contable
General Empresarial (PCGE), versión modificada aprobada según Resolución del Consejo Normativo de
Contabilidad Nº 043-2010-EF/94, fecha de publicación: 12.05.2010 que tiene como fecha de entrada en vigencia el
01.01.2011; no obstante, en forma similar a las resoluciones anteriores dispone la aplicación optativa para el
presente año; Ley General de Sociedades (LGS), así lo establece en su artículo 223º y la normatividad contable
vigente en el Perú.
El Plan Contable General Empresarial, tiene como objetivo primordial homogenizar las cuentas con los conceptos
contenidos en la Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Por otro lado, se busca también lograr
una concordancia de las cuentas con los rubros establecidos por el Manual para la Preparación de Información
Financiera aprobado por la Comisión Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV). Asimismo el Plan Contable
General Empresarial establece un procedimiento de actualización y vigencia el mismo que contempla la
auscultación periódica con organismos y/o profesionales de la contabilidad.
CASOS PROPUESTOS:
1. La compañía “LOS ELEGANTES” S.A.C., adquiere el marzo del 2010; por motivo de falta de capital de trabajo,
solicita un préstamo al accionista de la empresa Segundo Cipra Olivares por un importe de S/.15,000 y se deposita
en cuenta corriente del Banco de Crédito, dicho préstamo no genera intereses financiaros.
Se pide:
a. Efectué los asientos contables por el préstamo recibido.
2. La compañía INVERSIONES SAMAME S.A., adquiere el 30 de octubre del 2010, acciones de la empresa
MINERALES DEL NORTE S.A.A., en la Bolsa de Valores de Lima, el 15 de noviembre del 2010 se decide a ser
negociados a corto plazo, (20.Ene.2011), se paga por la adquisición de 10,000 acciones a razón de S/. 55 cada
acción, monto que asciende a S/.550,000 (Valor en Bolsa a esa fecha) y comisión al agente de Bolsa S/.3,200 más
IGV, se gira cheque no negociable a cargo del Banco Continental.
Al 31 de Diciembre del 2010 las acciones de MINERALES DEL NORTE S.A.A., se encuentran cotizadas en S/.100
cada acción, en la Bolsa de Valores de Lima (Fecha del Balance).
Nota.- El valor de cotización representa el valor razonable.
Se pide:
a. Efectué los asientos contables por la adquisición de las acciones.
b. Asiento contable por la ganancia de las acciones adquiridas y cotizadas al 31 de Diciembre del 2010.
3. La empresa comercial LA TRUJILLANITA S.A.C., dedicada a la venta de artefactos electrodomésticos, ha recibido
en Abril del 2010 de la compañía CONDOR & HNOS. S.A., un cheque no negociable a cargo del Banco Financiero,
por la cantidad de S/.30,000 (incluye IGV),para garantizar la venta de un lote de refrigeradoras, los precios de los
bienes serán fijados en el momento de su entrega.
Se pide:
a. Efectué los asientos contables por el anticipo de clientes.
b. Efectué la presentación de los anticipos de clientes en el Balance General.
4. Se entrega la mercadería en Mayo del 2010, recibiendo cheque no negociable a cargo del Banco Financiero, por la
venta efectuada; valor de venta S/.40,000 más IGV, Costo de ventas S/. 24,000.
Se pide:
a. Efectué los asientos contables por la venta efectuada considerando el anticipo recibido.
5. La compañía el 15 de julio del 2010, adquiere para la venta 15 automóviles, según Fact. Nº 125-017454 a
AUTOMÓVILES DE LUJO S.A.C., al costo unitario de US $ 15,000 más 19% IGV e IPM. Siendo el tipo de cambio
S/.2.78. Dicha operación será pagada el 31 de diciembre del 2010. A la fecha del pago el tipo de cambio es S/.2.729.
Por razones de marketing, la compañía AUTOMÓVILES DE LUJO S.A.C., ha decidido no cobrar intereses, cuya
tasa de interés para eso tipo de operación suele ser en el mercado del 18% anual.
6. La empresa comercial CALIFORNIA S.A.C., vende mercaderías por S/.10,000 más IGV, a su Subsidiaria
CALIFORNIA II S.A.C., por lo cual emite la factura respectiva para su cobro; su Costo de Ventas es S/.6,500.
Se pide:
a. Efectué los asientos contables, por el cobro de la factura a su subsidiaria.
7. La empresa EXDEMIN S.C.R.L., concedió un préstamo al Gerente General por la suma de S/.6,500, emitiendo el
cheque respectivo a cargo del Banco de Crédito.
Se pide:
a. Efectué el asiento contable, por el préstamo otorgado.
8. La empresa comercial MOCHERITA S.A.; efectúa un depósito como garantía por el alquiler de un local para labores
administrativas de la empresa, el importe del depósito fue S/.3,000 con cheque Banco Continental.
Se pide:
a. Efectué el asiento contable, por el depósito en garantía.
9. La compañía LA REINA DE BELLEZA S.A.A.; ubicada en Perú, es la casa matriz de un negocio dedicado a la
fabricación y comercialización de productos de belleza a nivel mundial. Acuerda mediante un contrato con su
subsidiaria en Argentina para que la última tenga exclusividad en la venta de una línea nueva de productos en
Sudamérica, por lo que deberá reconocer el 10% de la venta mensual, como regalías a favor de la empresa en Perú.
La venta del primer mes de estos nuevos productos fue de S/.350,000.
Se pide:
a. Efectué el asiento contable, por el reconocimiento de las regalías.
10. La empresa comercial SANTOS & RODRIGUEZ S.A.C.; paga alquileres adelantados por un año, a la empresa
inmobiliaria CASITA NUEVA S.A., importe pagado con cheque a cargo del Banco Continental por S/.15,000 más
IGV.
Se pide:
a. Efectué los asientos contables, por el reconocimiento del pago adelantado de alquileres.
11. La compañía CARA DURA S.A.C.; recibe la comunicación que su cliente LA ORGULLOSA S.C.R.L., se ha
declarado en insolvencia financiera hace 5 meses, por lo que procede a efectuar el castigo de la factura por cobrar a
esta empresa, cuyo importe es S/.6,000.
Se pide:
a. Efectué los asientos contables de la cobranza dudosa.
12. La empresa CRISTIAN JOY & HNOS. S.A.C, ante la improbable cobranza de la Factura Nº 001-9810, a su cliente
Fernando Alayo Trigoso, por S/. 6,000.00, se efectúa la provisión de cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no
relacionado con la empresa. Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la
cuenta por cobrar.
13. Una de las subsidiarias del GRUPO MONTE CARMELO, ha entrado en proceso concursal. En ese sentido, ante la
improbable cobranza de la factura Nº 001-5640 por S/. 4,000.00, se efectúa la estimación de la cobranza dudosa.
Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora RICO PESCADO S.A.C., se efectúa el castigo de la cuenta
por cobrar.
14. La Gerencia de la empresa SOL DEL VALLE S.A.C, ha informado al departamento contable que el préstamo
realizado a favor de nuestro ex trabajador señor Juan Castro, por S/. 500, sea considerado como de cobranza
dudosa.
15. La Gerencia de la empresa MARISELA & CÍA. S.A.C., ha informado al departamento contable que el préstamo
realizado a favor de una empresa LUIS ORLANDO S.A., no vinculada, por S/. 5,000, sea considerado como de
cobranza dudosa y sea castigado.
16. Se adquiere a COMPUTADORAS SIGLO II S.A.C., 100 computadoras personales (mercaderías manufacturadas) a
un valor unitario de S/. 1,000 más IGV.
17. Se adquiere 50 TM de carbón de la empresa minera “SAN CARLOS” S.A.C., (mercaderías de extracción) para su
venta en la ciudad de Lima, por un valor de S/. 1,000 más IGV cada TM.
18. “SUPERMERCADOS DEL PERÚ” S.A.C., ha adquirido verduras en estado natural, por un valor de S/. 50,000.00,
para venderlas en sus establecimientos. Considerar que dichos bienes están exonerados del IGV.
19. La empresa inmobiliaria “TECHOS NUEVOS” S.A.C., ha adquirido un terreno por un valor de S/. 150,000.00, con la
finalidad de venderlo posteriormente.
20. Se vende computadoras personales (mercaderías manufacturadas) por S/. 100,000.00 más IGV a un tercero no
vinculado. El costo de ventas de dichas mercaderías es de S/. 70,000.00.
21. La empresa comercial LOS TIGRES S.A.C., en marzo del 2010 adquieren un terreno por S/.90,000, en el distrito de
Huanchaco, para venderlo dentro de un mes (abril 2010). Esta operación se cancela con cheque no negociable a
cargo del Banco Scotiabank.
Se pide:
a. Efectué los asientos contables respectivos, por la adquisición del terreno.
22. La compañía inmobiliaria CONSTRUYE PERÚ S.A.C.; término de construir un condominio de 10 casas, cuyo costo
total fue S/.3’000,000.
Se pide:
a. Efectué el asiento contable, por el reconocimiento del condominio terminado.
23. La empresa industrial EL PERNO ROTO S.A.C., vende subproductos en efectivo por S/. 800 más IGV, costo de
venta fue S/.350.
Se pide:
a. Efectué el asiento contable, por la venta de los subproductos.
24. La compañía BARRA DE ACERO S.A., al inicio del periodo transfiere a la producción los productos en proceso por
S/. 25,000.
Se pide:
a. Efectué el asiento contable, por la transferencia de los productos en proceso.
Si no sabes, aprende, y si dices saber, enseña.

Ms. CPC. Henrry W. Zavaleta Pesantes.