Tema 2 FORMULACIÓN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL

¡Bienvenidos queridos estudiantes! En esta semana del curso, abordaremos los temas: La Contraloría
General de la Republica; Planeamiento, Lineamientos Estratégicos. Normativa, formulación del Plan
Anual, Acciones y Actividades de Control que desarrolla el Auditor Gubernamental; Así mismo se
analizara la Capacidad operativa de los Órganos de Control Institucional OCI y las Acciones de Control
elaboradas por la SOAS

Los contenidos que leerás a continuación te permitirán conocer un poco más sobre el Órgano Rector del
Sistema Nacional de Control- La Contraloría General de la República, institución que dicta los
lineamientos estratégicos para la programación, ejecución y seguimiento de las labores de control que
deberán cumplir los Órganos de Control Institucional OCIs y las Sociedades de auditoría (SOAS) ) en la
Formulación de un Plan Anual de Control(PAC).

Introducción al Tema

Con la finalidad de prevenir actos de corrupción y para fiscalizar el buen uso de los recursos públicos, la
Contraloría General de la República , de acuerdo sus atribuciones señaladas en la Ley N° 27785, Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, todos los
años dicta los lineamientos que orientan a los órganos del sistema nacional del control en la formulación
de los Planes Anuales de Control de la entidades, con la finalidad de que en sus intervenciones de
control prioricen el análisis de las
principales áreas y operaciones de riesgo, así como los gastos de mayor significación
económica e impacto.

El Plan Anual de Control (PAC), es una herramienta de gestión que es formulada y ejecutada por los
órganos de control institucional (OCI), de conformidad a los lineamientos de la Contraloría General quien
es también la encargada de aprobar el Plan Nacional de Control y los
Planes Anuales de Control de las entidades.

Por ello, conoceremos sobre la visión, misión valores, reseña histórica, Estructura orgánica, competencias
ò atribuciones de la Contraloría General de la Republica, asimismo; conoceremos el planeamiento y
lineamientos estratégicos para la formulación del Plan Anual de Control, las labores de control
programados por los órganos del sistema Nacional de control, Contraloría General, Órganos de Control
Institucional (OCI) y las sociedades de auditoria. (SOAS).
2.1. CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

2.1.1. Introducción

La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control Ley N° 27785, señala que la Contraloría General de la
República es el ente rector del Sistema ,está dotado de autonomía administrativa, funcional, económica
y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental,
orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de
valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como contribuir con los Poderes
del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control
social.

2.1.2. Misión, Visión y Valores

2.1.2.1. Misión

“Promover el desarrollo de una gestión eficaz y moderna de los recursos públicos en beneficio
de todos los peruanos”.

2.1.2.2. Visión

“Ser reconocida como una institución de excelencia, que crea valor y contribuye a mejorar la calidad de
vida de los ciudadanos”.

2.1.2.3. Valores

 Honestidad (Siempre con la verdad).

 Justicia (Obrar con la razón y la ley).
 Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad).
2.1.3. Reseña Histórica

Al respecto, he considerado pertinente agregar el video presentado por la Contraloría General

titulado “La Contraloría cuenta su Historia”, obra que narra el inicio, los hechos más trascendentes, y
los personajes que intervinieron en la implementación y desarrollo del control gubernamental en el país,
desde el Imperio Incaico hasta nuestros días. El mismo que se encuentra en la página nº 23….de este
módulo.

2.1.4. Normas Generales

2.1.4.1 Constitución Política del Perú de 1993

Este documento contiene artículos referidos funciones y competencias de la Contraloría General como
son:

2.1.4.2 Participación en la Cuenta General

Artículo 81°. La Cuenta General de la República, acompañada del informe de auditoría de la Contraloría
General de la República, es remitida por el Presidente de la República al Congreso de la República en un
plazo que vence el quince de agosto del año siguiente a la ejecución del presupuesto.

2.1.4.3 Autonomía y Competencia Constitucional de la Contraloría

Artículo 82°. La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público
que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del Sistema Nacional de
Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la
deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control. El Contralor General es designado por
el Congreso, a propuesta del Poder Ejecutivo, por siete años. Puede ser removido por el Congreso por
falta grave.

2.1.4.4 Control en Gobiernos Regionales y Locales

Artículo 199°.- Los gobiernos regionales y locales son fiscalizados por sus propios órganos de
fiscalización y por los organismos que tengan tal atribución por mandato constitucional o legal, y están
sujetos al control y supervisión de la Contraloría General de la República, la que organiza un sistema de
control descentralizado y permanente. Los mencionados gobiernos formulan sus presupuestos con la
participación de la población y rinden cuenta de su ejecución, anualmente, bajo responsabilidad, conforme
a ley.
2.1.4.5 Facultad para designar al Contralor General

Artículo 101°. Los miembros de la Comisión Permanente del Congreso son elegidos por éste. Su número
tiende a ser proporcional al de los representantes de cada grupo parlamentario y no excede del
veinticinco por ciento del número total de congresistas. Son atribuciones de la Comisión Permanente:
Designar al Contralor General, a propuesta del Presidente de la República.

2.1.4.6 Otras menciones al Contralor General

Artículo 91°. No pueden ser elegidos miembros del Parlamento Nacional si no han renunciado al cargo
seis (6) meses antes de la elección:

1. Los ministros y viceministros de Estado, el Contralor General.

Artículo 96°. Cualquier representante al Congreso puede pedir a los Ministros de Estado, al Jurado
Nacional de Elecciones, al Contralor General, al Banco Central de Reserva, a la Superintendencia de
Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, a los Gobiernos Regionales y
Locales y a las instituciones que señala la ley, los informes que estime necesarios. El pedido se hace por
escrito y de acuerdo con el Reglamento del Congreso. La falta de respuesta da lugar a las
responsabilidades de ley.

Artículo 99°. Corresponde a la Comisión Permanente acusar ante el Congreso: al Presidente de la

República; a los representantes a Congreso; a los Ministros de Estado; a los miembros del Tribunal
Constitucional; a los miembros del Consejo Nacional de la Magistratura; a los vocales de la Corte
Suprema; a los fiscales supremos; al Defensor del Pueblo y al Contralor General por infracción de la
Constitución y por todo delito que cometan en el ejercicio de sus funciones y hasta cinco años después de
que hayan cesado en éstas.

2.1.4.7. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y la Contraloría General de la Republica

La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, regula el
ámbito, organización, atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República como ente técnico rector de dicho Sistema. Ley Nº 27785

2.1.4.8 Normas Complementarias.

En este punto se consignan una serie de normas que complementan la labor que realiza la Contraloría
General de la República y los órganos de control del Sistema Nacional de Control, en general, tales como:
la Ley de Control Interno de las entidades del Estado y la Ley de Protección al denunciante; Ley N° 28716
- Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, del 27.MAR.2006. Publicada el 18.ABR.2006.

2.1.4.9 Normas conexas.

Este rubro recoge una serie de normas que los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control
emplean como herramientas para el desarrollo del control gubernamental en forma descentralizada y
permanente, en cada una de las entidades públicas de los niveles central, regional y local; tales como las
Leyes de Presupuesto, de Contabilidad, de Administración Financiera; la Ley del Procedimiento
Administrativo General Ley N° 27444; la Ley de Contrataciones del Estado, entre otras.

2.1.4.10 Normas internacionales.

En este rubro, se han considerado las normas de la Organización Internacional de Entidades

Fiscalizadoras Superiores – INTOSAI, que es la organización central para la fiscalización pública exterior,
y proporciona un marco institucional para la transferencia y el aumento de conocimientos para mejorar a
nivel mundial la fiscalización pública exterior y fortalecer la posición, la competencia y el prestigio de las
distintas Entidades Fiscalizadoras Superiores en sus respectivos países; así como las de la Organización
Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores OLACEFS, organismo
internacional, autónomo, independiente, apolítico y de carácter permanente que cumple funciones de
investigación científica especializada y desarrolla tareas de estudio, capacitación, especialización,
asesoría y asistencia técnica, información y coordinación, al servicio de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores (EFS) de América Latina y del Caribe.
2.1.5. Competencias o Atribuciones

2.1.5.1. Competencias Constitucionales

En la Constitución Política encontramos varias atribuciones asignadas al Organismo Contralor, entre las
cuales tenemos:

a) Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General de la República (Art.

81).

b) Supervisar la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda
pública y de los actos de las instituciones sujetas a control (Art. 82).

c) Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los requerimientos logísticos de las
Fuerzas Armadas y Policía Nacional se dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170).

d) Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).

2.1.5.2. Competencias Legales

Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgánica (Artículo 22 de la Ley N° 27785) del que nos
ocupamos en la primera semana y que lo encontraran en la página Nº del módulo correspondiente a la
primera semana o también ingresando a la página Web de la Contraloría General para su lectura
correspondiente.

2.2. PLANEAMIENTO, LINEAMIENTO ESTRATÉGICO

2.2.1. El Planeamiento Estratégico

Es un proceso que realizará estratégicamente la Contraloría General de la República para alcanzar la

visión trazada, mediante un conjunto secuencial de actividades establecidas bajo un análisis exhaustivo
del entorno y los servicios que brinda. La implementación del Plan Estratégico es la actividad más
importante que las gerencias deban realizar para lograr sus metas.

El Proceso Estratégico está conformado por cuatro etapas:

La formulación, que contempla el planeamiento y la organización.

La ejecución, que comprende la dirección y el desarrollo de las actividades.

El seguimiento, que es el monitoreo y control de las actividades planeadas.

La evaluación, que es la verificación en el logro de las metas trazadas.

Todas estas fases del proceso necesitan de la participación activa de todo el personal que forma parte de
la Contraloría General de la República.

El ente superior de control se encuentra inmerso en un proceso de modernización que involucra una
nueva estructura organizacional más funcional, la implantación de un nuevo enfoque de control integral
que ponga énfasis en el control de gestión, la gestión del conocimiento e incorporación de las mejores
prácticas utilizadas internacionalmente; un nuevo modelo de gestión orientado hacia los resultados, con
identificación clara de los productos, impactos y su medición; además de articular eficazmente los
esfuerzos en materia de control y supervisión de los órganos del Sistema Nacional de Control.

La implantación de la gestión por resultados permitirá el seguimiento de las metas trazadas y la

evaluación periódica del cumplimiento de los objetivos estratégicos.
MODERNIZACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Otro de los ejes de la modernización es el establecimiento de alianzas estratégicas con las entidades
públicas que participan en la lucha contra la corrupción, con el apoyo de organismos de cooperación
nacional e internacional y de las instituciones fiscalizadoras de la región.

Así mimo; la institución se encuentra desconcentrada en Macro-regiones, fortaleciendo las Oficinas

Regionales y Órganos de Control Institucional, con la finalidad de ejercer la función de control de manera
descentralizada.

2.3. NORMATIVA, FORMULACIÓN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL (PAC)

2.3.1. Normativa

La Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República, establece como atribución de la Contraloria aprobar el Plan Nacional de Control y los
Planes Anuales de Control de las entidades, siendo facultad del Contralor General planear
,Aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones del Sistema, a cuyo efecto se dictan los
Lineamientos que orientan la planificación del control para cada año. Siendo para el año 2014 La
Resolución de Contraloría Nº418-2013-CG Lineamientos de Política para la Formulación del Plan
Nacional de Control -Año 2014.

2.3.2. Formulación del Plan Anual de Control

La Contraloría General viene implementando un nuevo modelo de operación que incorpora el

concepto de cliente - producto - producción, tiene como uno de sus
pilares fundamentales la mejora en el proceso planificación y programación de las labores de
control. En tal sentido, los lineamientos que imparten de manera general tienen como
finalidad orientar a los órganos del Sistema Nacional de Control a que en sus intervenciones de
control prioricen el análisis de las
principales áreas y operaciones de riesgo, así como a los gastos de mayor significación
económica e impacto.

A fin de lograr una mayor eficiencia en el uso de los recursos y mejorar la eficacia de los
resultados del control gubernamental, la contraloría general, los Órganos de Control Institucional y las
Sociedades de Auditoria , de manera articulada planificaran sus labores de control para cumplir con uno
de los objetivos estratégicos y lograr que los servicios de control que brindan sean de calidad e
impacto generando valor a la sociedad.

El plan anual de control el PAC contiene la programación de

las acciones de control, las actividades de control y la labor de apoyo a cargo de los OCI, las que
deberán ceñirse a los lineamientos generales y específicos que dicta la Contraloría General.

2.3.2.1. Lineamientos Generales de Política

1. Para el año 2014, los lineamientos generales de política se orientan a examinar:

 La legalidad de la ejecución del presupuesto del sector público y de la gestión

financiera del Estado.
 La legalidad y gestión de la inversión pública, considerando preferentemente los
proyectos de interés nacional, regional y local.

 La legalidad y gestión en la provisión de los servicios públicos.

 Procesos y programas priorizados por el Gobierno. Como son concesiones.

Programas sociales y de inclusión social, entre otros.

2. En el ejercicio del control gubernamental se ponderará las labores de control de calidad e

impacto por lo que pondrá énfasis en las principales operaciones, procesos y actos que. por su
nivel de riesgo, tengan una mayor probabilidad de prevenir en irregularidades o actos de
corrupción en el uso de los recursos del Estado;

2.3.2.2 Lineamientos de política en temas específicos.

Control de Ingresos y Gastos

2.3.2.2.1. Cuenta General de la República

Comprende el examen de los estados financieros, presupuestales, de tesorería y deuda pública. Se

realizará mediante la ejecución de auditorías financieras, sobre una muestra representativa de
entidades de los diversos niveles de gobierno, organismos autónomos e instituciones con
tratamiento empresarial.

2.3.2.2.2. Endeudamiento Público

El control del uso y destino de los recursos provenientes de las operaciones de

endeudamiento público pondrá énfasis en los proyectos de inversión financiados con
dicha fuente de financiamiento, verificando que su ejecución se haya efectuado de
acuerdo con las disposiciones legales vigentes, y con las condiciones y objeto de los
contratos de préstamo brindando
atención a los proyectos de inversión de los sectores agricultura,
transporte, educación, salud, saneamiento, defensa nacional y seguridad interna, cuyo
financiamiento ha sido total o parcialmente con préstamos externos. En los Gobiernos Su
nacionales se incidirá en los proyectos a cargo de los Gobiernos Locales, dirigidos a promover el
desarrollo productivo local y los de saneamiento básico.

2.3.2.2.3. Recursos Directamente Recaudados· RDR

En las entidades y empresas públicas que generen Recursos Directamente

Recaudados, el control de los ingresos y gastos se realizará con un enfoque de
legalidad centrado en la captación, registro, custodia y ejecución de los recursos
provenientes de la prestación de los servicios, rentas de propiedad, multas, tasas y
ventas de bienes que les corresponden, de acuerdo con la normatividad vigente. Se incidirá en
la verificación del registro oportuno de las captaciones y recaudaciones en el Sistema Integrado de
Administración Financiera por parte de las Unidades Ejecutoras, y en la adecuada programación y
calendarización presupuestal durante la ejecución.
2.3.2.2.4. Ejecución del Gasto: Aplicación Legal del Devengado

El control del gasto público se dirigirá principalmente a la verificación de la legalidad del

gasto devengado, incidiendo en que la ejecución presupuestal del último trimestre del
año fiscal, se haya efectuado según las disposiciones normativas de la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público. la cual establece los procedimientos de la
etapa del devengado y los documentos con cargo a los cuales es viable el registro.
Asimismo, la verificación del gasto devengado debe ser concordante con el contrato o la
orden de servicio que establece la obligación de pago, previa conformidad del bien o
servicio objeto de la prestación.

2.3.2.2.5. Contrataciones Públicas

Se pondrá énfasis en la revisión de las contrataciones de bienes y servicios de mayor significación

económica e impacto, realizados mediante licitación pública o concurso público,
que involucren riesgos o denuncias sustentadas; así como en las
contrataciones directas que se originen por la exoneración de los procesos de selección,
privilegiando el enfoque del control preventivo y posterior.

Según las condiciones de riesgo analizadas para la entidad, el alcance del control podrá considerar
selectivamente la programación de los requerimientos, la elaboración y aprobación de las
bases, la evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro, la ejecución contractual o la
conformidad de las prestaciones.

2.3.2.2.6. Proyectos de Inversión Pública

El control de proyectos de inversión pública, se realizara en la fase de pre inversión. Evaluando

el grado de cumplimiento de las exigencias y procedimientos establecidos en la Ley N° 27293 - Ley
del Sistema Nacional de Inversión Pública, su reglamento y normas complementarias y en la fase
de ejecución de los proyectos se examinará el cumplimiento de las metas físicas y
financieras, centrándose en la eficiencia del uso de los recursos. Asimismo, se verificará la
liquidación de los gastos del proyecto de inversión y su registro contable correspondiente.

2.3.2.2.7. Obras Públicas

El control de obras públicas incidirá en las áreas de transporte (Rehabilitación y

mantenimiento de carreteras). Agua y desagüe (Mejoramiento y expansión de los
sistemas de abastecimiento de agua potable y alcantarillado). Agricultura (Mejoramiento
de los sistemas de riego), energía (generación hldroenergética). Educación y salud
(construcción, rehabilitación y remodelacl6n de infraestructura educativa y de salud).

Seguridad. Orden interno y defensa nacional. Considerando las obras de mayor monto
económico y nivel de complejidad.

2.3.2.2.8. Servicios Públicos

El control de servicios públicos incidirá en los servicios sociales básicos en materia de

educación, salud, saneamiento, electrificación, alimentación. salubridad y seguridad
ciudadana, a nivel urbano y rural, considerando un enfoque de legalidad de los gastos para la
contratación de bienes, servicios e inversión en infraestructura y equipamiento
(éste último señalado en el numeral 2.4.); y un enfoque de gestión sobre las
prestaciones que brindan las empresas y entidades públicas en favor de la población.

El alcance y materia a ser examinada se determinará de acuerdo con las condiciones de riesgo que
operan en cada sistema administrativo y/o de gestión de los servicios.

2.3.2.2.9. Programas Sociales

El control de programas sociales se realizará fundamentalmente con enfoque preventivo y de

desempeño, tienen preferente atención los programas que
brindan prestaciones individuales como son los alimentario nutricionales, de inclusión social y
los programas estratégicos sectoriales priorizados por el Gobierno Nacional.
2.3.2.2.10. Gestión Ambiental y Gestión Cultural

El control de la gestión ambiental evaluará el cumplimiento de las funciones misionales, objetivos y

metas de las entidades públicas con competencias exclusivas, compartidas y
delegadas, dando énfasis a la conservación y uso sostenible de los recursos naturales
como el agua, aire, suelo, biodiversidad, cuencas hidrográficas y áreas naturales
protegidas; así como a las labores de supervisión y fiscalización ambiental. Así mismo,
se incidirá en el cumplimiento de los compromisos ambientales asumidos vía tratados
internacionales como la mitigación del cambio climático, el programa de conservación de
bosques, y el tratamiento y disposición de residuos sólidos y aguas servidas.

2.3.2.2.11. Procesos Electorales Regionales y Municipales

El control estará dirigido a la vigilancia del gasto en las campañas electorales y al control de los
procesos de transferencia de gestión. Cautelando que las autoridades y
funcionarios públicos cumplan con la normativa vigente. Se emplearán modalidades de control
preventivo, correctivo y participativo que involucren a los ciudadanos.

2.4.1 Los Órganos de Control Institucional (OCIs).

La Ley del Sistema Nacional de Control y la Contraloría General, Ley Nº27785, precisan que El Órgano de
Control Institucional es el órgano conformante del Sistema Nacional de Control, encargado de ejecutar el
Control Gubernamental en la entidad, según sus planes y programas; tiene como misión promover la
correcta y transparente gestión de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia
de sus actos y operaciones, así como el logro de sus resultados mediante la ejecución de acciones y
actividades de control.

Las entidades sujetas al Sistema deben contar con un OCI, cuya responsabilidad de implantación e
implementación recae en el Titular de la entidad.

2.4.2 Las Sociedades de Auditoria (SOAS)

Las sociedades de auditoría, es también un órgano conformante del Sistema Nacional de Control por ello
la Ley Nº27785, precisa que son las personas jurídicas calificadas e independientes en la realización de
labores de control posterior externo, que son designadas por la Contraloría General, previo Concurso
Público de Méritos, y contratadas por las entidades para examinar las actividades y operaciones de las
mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión, captación
y uso de los recursos asignados.

El proceso de designación y contratación de las sociedades de auditoría, el seguimiento y evaluación de

informes, las responsabilidades, así como su registro, es regulado por la Contraloría General.

2.4.3 Labores De Control

Las labores de control se encuentran conformadas por Acciones y Actividades de Control, las que
previamente tienen que ser planificadas y formuladas en los planes anuales de control, teniendo en
consideración los lineamientos y políticas establecidas por la Contraloría General.

2.4.3.1 Acción de Control:

Es la labor de control de carácter selectiva y posterior, que se efectúa en las entidades sujetas a control
mediante la aplicación de normas y procedimientos de control gubernamental, de cuyo resultado se
emite(n) el(los) correspondiente(s) Informe(s), con el debido sustento técnico y legal, constituyendo
prueba pre-constituida para el inicio de acciones legales si las hubiera. Dichas acciones pueden ser:
Exámenes Especiales o Auditorias Financieras o Auditorias de Gestión.

Actividades de Control:

Labor específica de control gubernamental que se realiza mediante procedimientos simplificados, no da

lugar a la calificación de responsabilidades y utiliza como instrumentos de control a las verificaciones,
inspecciones, supervisiones y evaluaciones. Comprende: la Formulación del PAC, el Informe de
cumplimiento PAC, el Seguimiento y evaluación de medidas correctivas, la Evaluación de denuncias, la
Evaluación de la estructura de control interno, la Veeduría y la Verificación del cumplimiento de Medidas
de Austeridad, Verificación del cumplimiento de la Ley de Transparencia y Acceso o de la Ley del Silencio
Administrativo. Evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno y Evaluación de
Denuncias.

2.5. Capacidad operativa Órgano de Control Institucional OCI

Los OCI deberán estar conformados por personal multidisciplinario seleccionado en relación con los
objetivos y actividades que realiza la entidad. El Jefe del OCI deberá proponer la estructura orgánica del
OCI a su cargo al Titular de la entidad en el que ejerce sus funciones, para lo cual deberá tener en
cuenta la naturaleza, composición y alcances de la misma, así como el volumen y complejidad de sus
operaciones, debiendo remitir previamente la propuesta a la Contraloría General para la conformidad
correspondiente.

El OCI deberá tener una capacidad operativa que le permita dar cumplimiento a las funciones
establecidas en el Reglamento y en la normativa correspondiente.

2.5.1 Determinación de la capacidad operativa

Para la programación de las acciones de control se debe considerar únicamente al personal auditor que
incluye a profesionales titulados y egresados de las Universidades. Comprendiendo al personal nombrado
y contratado para el Órgano de Control Institucional (OCI) bajo cualquier modalidad.

2.5.2. Distribución de las horas hombre - hh entre las Labores de Control

Para determinar la cantidad de hh disponibles primero se debe tener en cuenta que el total de días
laborable en un año por auditor es de 230 días los que multiplicados por el número de horas laboradas
diariamente (8) se establecerá el total de horas laborables durante un periodo, equivalentes a un total de
1,840 h/h anuales laborables por cada auditor; salvo cuando el número de días útiles al año o la jornada
de trabajo determinada por la entidad difiera del estándar, en

Cuyo caso el OCI procederá a precisar dichos aspectos en el capítulo “Planificación” del PAC.

Luego, se deducirá a esa cantidad las horas necesarias para la culminación de acciones de control
que al término del ejercicio anterior quedaron en proceso.

Las horas hombres disponibles para el presente año se distribuyen como sigue:

a. El 85% para la programación de acciones de control y actividades.

El 70% de hh disponible se destinará para efectuar acciones de Control. Priorizándose la

programación del número mínimo de acciones de control dispuestas por la Gerencia de
Operaciones (GOPE).

Luego de registrar las acciones de control. los OCI destinarán el 15% de las hh restantes a la
programación de las actividades de control y para la actividad de apoyo para todo el año,
conforme a la prioridad establecida para este tipo de labores.

b. El 15% de las hh disponibles se reservará para atender otros encargos de la Contraloría General
que no fueron determinados previamente. Estos encargos independientemente de su origen, sólo
podrán ser dispuestos por la Contraloría general.

A continuación adjunto un modelo de distribución de horas para el OCI de la Municipalidad de Ferreñafe

correspondiente al año 2012 en este caso se programó solamente con un auditor, el jefe de la OCI.
PREGUNTAS DE ANALISIS

¿Por qué es importante el Control Gubernamental?

¿Cómo se denominan las acciones y actividades de control que realizan los Órganos de Control
Institucional?

¿En qué consistió el Tribunal de Cuentas?

Al respecto para conocer un poco más sobre este tema y dar respuesta a las preguntas planteadas te
invito a leer lo siguiente:http://www.contraloria.gob.pe/

Referencias Bibliográficas

1. Normas de Auditoria Gubernamental

Documento publicado por la escuela Nacional de Control de la Contraloría General de la Republica.

http://www.youtube.com/watch?feature=player_embedded&v=DOyGdr8FmHo

2. Ley Nº27785, Ley del Sistema Nacional de Control y la Contraloría General de la República.

Documento que ha sido publicado el 23 de julio del 2002 en el Diario el peruano y contiene las normas
que regulan el ámbito, organización, atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de
la Contraloría General de la Republica como ente rector de dicho Sistema.

URL:http://www.contraloria.gob.pe

URL:http://www.congreso.gob.pe

3. Resolución de contraloría Nº418-2013-CG. Lineamientos de Política para la Formulación del Plan

Nacional de Control año 2014

URL:http://www.contraloria.gob.pe

Resolución de contraloría Nº418-2013-CG. Lineamientos de Política para la Formulación del Plan

Nacional de Control año 2014

Lecturas Recomendadas

Documento 1: La Contraloría cuenta historia.

URL: http://www.youtube.com/watch?v=SyJ_lVQxW1o

Breve descripción:

El texto narra hechos trascendentes y personajes de la evolución del control administrativo desde la
época de los Incas y los primeros pasos de la Contraloría General.

Conclusiones

Para cumplir con los objetivos y metas trazadas, lograr una mayor eficiencia en el uso de los recursos
públicos y mejor eficacia de los resultados del control gubernamental, los órganos del Sistema Nacional
de control como son: La Contraloría General (CG), Los Órganos de Control Institucional (OCI) y las
Sociedades de Auditoría (SOAS) planificaran sus Labores de Control de manera articulada. Por ello los
OCis que se encuentran ubicadas dentro de las diferentes entidades del Estado, formularán sus Planes
Anuales de Control (PAC), programando realizar Acciones y Actividades de Control y labor de apoyo a
solicitud de la Contraloría General,ciñéndose a los Lineamientos Generales y Específicos que dicta la
Contraloría General para cada año, poniendo énfasis en el control de ingresos y gastos , en operaciones
y procesos de alto riesgo, previniendo irregularidades y actos de corrupción en el uso de los recursos
públicos.

Situación que obliga a que los órganos de control Institucional se encuentren debidamente
implementados contando con una adecuada capacidad operativa , la misma que estará en función a los
objetivos, volumen y complejidad de las operaciones y actividades que realiza la entidad.

Meta Cognición

¿Consideras que los temas abordados, los aplicas en tu trabajo cotidiano?

¿Qué llamó más tú atención en los temas abordados?

¿Qué te resultó más difícil durante el desarrollo de esta semana?

¿Cómo le diste solución a los temas que consideraste difíciles?