PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORIA FINANCIERA DE LA EMPRESA

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TEXTIL DREDISA TRUTEX S.A.A
EJERCICIO ECONÍMICO 2017

PROGRAMA DE AUDITORIA

El Planeamiento y programa de Auditoría se ha formulado como resultado de la

evaluación y entendimiento de la organización interna de la entidad, el mismo que
se ha elaborado de acuerdo a la evaluación preliminar de la información Financiera y
Administrativa obtenida de la EMPRESA COMPAÑÍA INDUSTRIAL TEXTIL DREDISA
TRUTEX S.A.A, en el cual se describen los procedimientos de Auditoria para cada
objetivo, considerando las siguientes normas vigentes:
 Normas Internacionales de Auditoria (NIA)
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS)

OBJETIVO DEL EXAMEN:

Examinar los estados financieros al 31 de diciembre del año 2017 y emitir una
opinión profesional independiente sobre la razonabilidad de la situación
financiera, de los ingresos y gastos que determinen el resultado económico y de
los flujos de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y con sujeción a las normas internacionales de
información financiera (NIIF´s).
El examen está referido a los siguientes estados financieros e información
contable:
- Estado de situación financiera
- Estados del resultado del periodo
- Estado de cambios en el patrimonio neto
- Estados de flujo de efectivo
- Notas a los estados financieros, e información complementaria y anexos.

PROCEDIMIENTOS GENERALES:
 Ref. HECHO
DESCRIPCION FECHA
P.T POR
01. Arqueos del efectivo de Caja, Fondos Fijos y valores del Área de
Tesorería.
02. Evaluación del rubro Caja-Bancos, sobre las disponibilidades
reflejadas en el Balance General al 31.12.2017.
03. Verifique que los libros contables se encuentren al día, en todos
sus registros.
04. Revisión de los activos fijos con relación a la adquisición,
contabilización, depreciación, evaluación, y clasificación de registros
por ventas o transferencias.
05. Políticas y métodos de depreciación adoptados por la Empresa y su
presentación en los EE.FF.
06. Revisión y evaluación de las existencias de bienes en stock de
Almacén, Inventarios físicos, métodos de evaluación y su presentación
en los EE.FF.
07. Hacer pruebas para cerciorarse del cálculo correcto y pago
oportuno del tributo.
08. verificar y analizar las existencias de libros contables obligatorios.
09. Revisión de la estructura del capital social de la Empresa, Capital
Adicional, Reservas y Resultados Acumulados.
10. Revisión y Evaluación del Rubro de Ingresos afectados al ejercicio
contable bajo examen, enfatizando en las partidas de mayor
significación, su contabilización y control.
11. Evaluación de los controles contables implementados para los
ingresos por venta de bienes y/o servicios que produce la Empresa.
12. Revisión del rubro de gastos operativos su procedencia, naturaleza,
contabilización, Sistemas de Control Contable, clasificación y
presentación en los EE.FF.
13. Revisión de la existencia de hechos posteriores o subsecuentes,
determinando su incidencia en la presentación de los Estados
Financieros.
 PRUEBA DE SALDOS, PARA EFECTOS DEL DICTAMEN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Ref. HECHO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA FECHA
P.T POR
Los procedimientos serán desarrollados teniendo en cuenta el periodo
a examinar (2016).

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Objetivo:
- Determinar que los recursos están siendo manejados de la mejor
forma posible; así como también establecer que los fondos estén
debidamente registrados y custodiados. Comprobar la veracidad
de los fondos de efectivo y de los depósitos bancarios.
1. Evaluación de control interno al área de caja y bancos con el
fin de determinar el grado de solidez y eficiencia.
2. Aperturar cédulas sumarias para las cuentas analíticas que
comprende la cuenta Caja y Bancos, de acuerdo a la
clasificación del Plan Contable General Empresarial vigente
para el ejercicio a examinar.
3. Circularice los bancos y/u otras Instituciones Financieras en
las que la COMPAÑÍA INDUSTRIAL TEXTIL CREDISA TRUTEX S.
A. A mantiene depósitos, para obtener la conformidad de
saldos de las cuentas bancarias, debiendo establecer la
veracidad de los mismos a través de la comparación en una
cédula de trabajo del saldo según Balance, según libro auxiliar
de bancos, según extractos bancarios y saldo confirmado por
los Bancos; así como establecer las diferencias y conformidad
de los mismos.
4. Revise y evalúe las conciliaciones Bancarias, determinando
que si a la fecha existen cheques y/o entregas pendientes de
registro.
5. Realizar arqueos del dinero efectivo a la fecha de la auditoria
6. Comprobar que todos los fondos de propiedad de la empresa
que obren en su poder y/o terceros, han sido incluidos en el
balance.
7. Comprobar la existencia de registros que contengan
información adecuada y actualizada sobre ingresos y gastos.