DERECHO TRIBUTARIO

Conjuntos de normas jurídicas que regulan los tributos en sus distintos aspectos

CARACTERIZACIÓN JURIDICA

A) prestaciones en dinero y prestaciones en especie.

B) exigidas en su poder de imperio
C) en virtud de una ley
D) para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de necesidades públicas.

TRIBUTO

IMPUESTOS: pagos que hacen los contribuyentes sin esperar nada a cambio del estado

CONTRIBUCIONES: pagos que hacen los ciudadanos al estado, en cuanto reciban un beneficio por parte del estado.

TASAS: pagos que tiene que hacer el ciudadano al estado por el servicio que recibe.

SISTEMA TRIBUTARIO

Poder político organizado en tres niveles de gobierno: nacional, regional y local.

POLÍTICA TRIBUTARIA:

Son aquellos lineamientos que dirigen el sistema tributario.

TRIBUTO

Prestación de dinero que el estado exige para sostener los gastos que le demande el cumplimiento de sus fines.

PRINCIPIOS EN MATERIA TRIBUTARIA

 Capacidad contributiva
 Igualdad
 No confiscatoriedad
 Reserva de ley
 Respeto a los derechos fundamentales

CÓDIGO TRIBUTARIO

Conjunto orgánico y sistemático de las disposiciones y normas que regulan la materia tributaria en general.

FINALIDAD CODIGO TRIBUTARIO

 aplicación de las leyes según criterios uniformes.

 Que la acción uniformadora que la codificación introduce perdure.
 mayor seguridad en la recaudación y menor sensación de carga que de la misma deriva

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Características

 Vinculo jurídico
  Establecido por la ley
 De derecho publico
 Exigible coactivamente

NACIMIENTO

Cuando se realiza el hecho previsto en la ley, como generador de dicha obligación.

ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

-Los sujetos: activo y pasivo

-El vínculo o relación jurídica tributaria

- La prestación tributaria: objeto de la obligación tributaria

ACREEDOR TRIBUTARIO

Aquel a favor del cual se debe realizar la prestación tributaria

DEUDOR TRIBUTARIO

Persona obligada al cumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente o responsable

ORGANOS DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

 SUNAT
 GOBIERNOS LOCALES
 OTROS

SUNAT

Tributos internos – Derechos Arancelarios

GOBIERNOS LOCALES

Contribuciones - Tasas Municipales – Impuestos asignados

FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Recaudación – Determinación – Fiscalización – Sancionatoria

PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA

Resolución de ej. Coactiva – Medidas cautelares – Tasación – Remate

FACULTAD DE DETERMINACIÓN Y FISCALIZACIÓN

INICIO = por declaración DT – por AT por propia iniciativa o denuncia

FORMAS = DT y AT (verifica al DT) verifica la realización del hecho imponible, señala la base y la cuantía del tributo

BASES DE DETERMINACIÓN

Base cierta – Base presunta

BASE PRESUNTA

 Deudor no habido
 Deudor no inscrito
 No hay libros ni registros contables
 Ocultar bienes y/o rentas

FACULTAD DE FIZCALIZACION DE LA ADMISTRACION TRIBUTARIA

 Requerir documentos
 Incautar
 Requerir comparecencia
 Requerir apoyo Fuerza Pública
 Informes

FACULTAD SANCIONADORA

SANCIONES TRIBUTARIAS

 Comiso
 Multa
 Internamiento temporal de vehículos
 Cierre temporal…
 Suspensión temporal…

OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

Deudor tributario

 Inscribirse
 Presentar DDJJ
 Emitir/Otorgar comprobantes de pago
 Permitir control

OBLIGACIONES DE TERCEROS

Miembros del pj y min publico etc (informar) - Comprador, usuario el transportista(emitir C/P y otros docs)

MIEMBROS DEL TRIBUNAL FISCAL

 Cada sala especializada ( 3 vocales)

 Nombramiento por resolución suprema
 ratificados cada cuatro (4) años