EMPRESA COMERCIAL "LA FELICIDAD CIA.

LTDA"
INDIVIDUAL
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016
EXPRESADO EN DOLARES AMERCANOS

Subparcial Parcial Total

Ingresos Operacionales
Ventas Netas 480,240.88
Ventas Netas (-Destos.) 537,459.52
Dscto en ventas -10,749.19
- Devolución en Ventas -46,469.45
Costos Operacionales 332,150.00
Inv. Inicial 47,590.00
+ Compras Netas 346,030.00
Compras 387,190.00
(-) Devolución en compras 41,160.00
MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA
393,620.00
(-) Inv. Final 61,470.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 148,090.88
(-) GASTOS OPERACIONALES
Gastos Administrativos 62,747.42
Sueldos 25,600.00
Prestaciones sociales 13,420.45
Suministros y Materiales 2,400.00
Servicios Básicos 5,340.00
Créditos Incobrables 2,186.97
Depreciaciones activos fijos 13,800.00

Gastos Venta
Sueldos y Salarios 7,800.00
Beneficios sociales 3,450.00
Suministros 3,100.00
Servicios Básicos 4,140.00
Comisiones a vendedores 24,492.50
Depreciaciones 9,290.70 52,273.20 115,020.62
(=) UTILIDAD OPERACIONAL 33,070.26
(+) Ingresos NO operacionales
Arriendos Ganados 1,920.00 1,920.00
(-) Gastos NO operacionales
Intereses Pagados 752.00 1,097.00
Multas y Sanciones 345.00
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO 33,893.26
(-) Amortización Pérdida Años Anteriores $ 4,697.15
(-) 15% Participación de los Trabajadores 4,379.42
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 24,816.69
(-) 22% Impuesto a la Renta 10,289.32
UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTO RTA O UTILIDAD NETA 14,527.37
( -10% )DE RESERVA LEGAL 1,452.74
( -5%) RESERVA ESTATURARIA 726.37
(- 60%) RESERVA FACULTATIVA 8716.42
UTIIDAD ANTES REPARTO DE DIVIDENDO 3631.84
 ( -80% ) REPARTO DE DIVIDENDOS 2905.47
UTIDAD DEL EJERCICIO $ 726.37

Nota:
1 ( 10) Inclue pago trabajador discapacitado, contrtado en febrero 2016
46 ( 150%) sueldos $ 1,200.00
Bonicaciones -IESS $ 655.00 $ 1,855.00 150.00%
2 Depreciaciones activos fijos
Incluye depreciación activos revaluados $ 165.78
3 Reinversón de utilidades
43 ( 10% ) Reserva Facultativa : Resolucón Nº 135 de
siempre que 13.12.2016 el 60% de la utiliad para
no supere a la
Reserv. Leg. adquisición de maquinaria nueva de la
utilidad neta

valor de las périda año 2015 $ 23485,75

Reparo utilidades, corresponde al 80% de

5 las utilidades $ 2,905.47 $ 290.55

Amortización de Perdida de Años Anteriores

1 Art.28 numeral 8
2 Año Saldo Pérdida Valor por Año Valor deducible
3 2,015 23,485.75
4 2,016 23,485.75 4,697.15 4,697.15
5 2,017 18,788.60 4,697.15
2,018 14,091.45 4,697.15
2,019 9,394.30 4,697.15
2,020 4,697.15 4,697.15

CONCILIACIÓN PARTICIPACIÓN TRABAJADORES

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
Conciliación del 15% Participación Trabajadores
Utilidad del Ejercicio
(-) Amortización Pérdida Años Anteriores
(=) Utilidad Contable
15% Participación de los Trabajadores
. LTDA" EMPRESA COMERCIAL "LA FELICIDAD CIA. LTDA"
INDIVIDUAL

2016
OS

EMPRESA COMERCIAL "LA FELICIDAD CIA. LTDA"

INDIVIDUAL
CONCILIACIÓN IMPUESTO A LA RENTA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

Conciliación del 22% Impuesto a la Renta

Utilidad del Ejercicio _ UTILIDAD CONTABLE
(+) Gastos no Deducibles
Multas y Sanciones
Créditos Incobrables
Depreciaciones
(-) Ingresos Exentos
(-) Deducciones
Amortización Pérdida Años Anteriores
15% Participación de los Trabajadores
150% incremento de empleados nuevos
10% de Im puesto renta por reinversión
BASE IMPONIBLE PARA IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a pagar ( 22% de Impuesto a la renta
utilidad del Ejercicio _ UTILIDAD CONTABLE

Reinversión
22% Impuesto a la Renta Causado
(-) Disminución por reinversión 10% de base imponible
Impuesto a Pagar

[(1 - %RL) * UE] - {[%IR0 - (%IR0 * %RL)] * BI}

1- (% IR0 - %IR1) + [(% IR0 - %IR1) * %RL]

%RL: Porcentaje Reserva Legal.

UE: Utilidad Efectiva.
$ 5,303.33 % IR0: Tarifa original de impuesto a la renta.
%IR1: Tarifa reducida de impuesto a la renta.
BI: Base Imponible calculada de conformidad con las disposiciones de la Ley y este

APLICACIÓN DE LA FÓRMULA
-2571931855
 $ 2,782.50

res

Saldo no Deducible

33,893.26
4,697.15
29,196.11
4,379.42
MERCIAL "LA FELICIDAD CIA. LTDA"
INDIVIDUAL

$ 5,871.44

MERCIAL "LA FELICIDAD CIA. LTDA"

INDIVIDUAL Créditos Incobrables
CIÓN IMPUESTO A LA RENTA Según Libros
RO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Según LORTI 1% Cred.Prd
DO EN DÓLARES AMERICANOS
Gasto NO DEDUCIBLE

33,893.26 8473.315
2,362.40 Depreciación P.P.E
345.00 Según Libros
1,851.62 Según LORTI
165.78
Gasto NO DEDUCIBLE
-12,149.61
4,697.15
4,379.42
$ 2,782.50
$ 290.55
$ 24,106.05
$ 5,303.33
$ 18,802.72

24,106.05
40,000.00
5,303.33
2,410.60
2,892.73

ad con las disposiciones de la Ley y este reglamento.

 Créditos Incobrables
2,186.97
egún LORTI 1% Cred.Prd 33535*1% 335.35

asto NO DEDUCIBLE 1,851.62

Depreciación P.P.E
23,090.70
252.880,00-12.200,00 24,068.00
10.00
asto NO DEDUCIBLE -977.30
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE
1
31,12,20X1 UTIIDAD DEL EJERCICIO 4379.4165
REPARTO UTILIDADES A LOS TRABAJADORES POR PAGAR
REF. CREACIÓN DE REP. UTILIDAD POR PAG.
2
UTIIDAD DEL EJERCICIO 4697.15
AMORTIZACION EJERCICIOS ANTERIORES
REF. AMORTIZACION PÈRDIDA EJERCICIO ANTERIOR
3
UTIIDAD DEL EJERCICIO 10289.32
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
REF. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
4
UTIIDAD DEL EJERCICIO 1452.74
RESERVA LEGAL
REF. CREACIÓN DE RESERVA LEGAL 10%
5
UTIIDAD DEL EJERCICIO 726.37
RESERVA ESTATUTRIA
REF. CREACIÓN ESTATUTARIA 5%
6
UTIIDAD DEL EJERCICIO 8716.42
RESERVA FACULTATIVA
REF. CREACION RESERVA PARA REINVERSIÓN
7
UTIIDAD DEL EJERCICIO 2905.47
DIVIDENDOS POR PAGAR
REF DIVIDENDOS POR PAGAR
HABER UTILIDAD DELL EJRCICIO REPARTO UTILIDADES A LOS TRABAJADORES POR PAGAR
1 4379.4165 33893.26 4379.4165 1
2 4697.15
4379.4165 3 10289.32
4 1452.74
5 726.37
6 8716.42 AMORTIZACION EJERCICIOS ANTERIORES
4697.15 7 2905.47 4697.15 2
33166.89 33893.26
-726.37

10289.32
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR RESERVA LEGAL
10289.32 3 1452.74 4

1452.74

726.37

8716.42

2905.47
 https://www.youtube.com/watch?v=V0Y3Cgt9bSM
PRIMER PASO DETERMINAR UTILIDAD CONTABLE
UTILIDAD CONTALBLE o utilidad del ejercicio
INGRESOS GRABADOS 850000
INGRESOS EXCENTOS 25000
TOTAL INGRESOS 875000
- COSTOS Y GASTOS 648000
GASTOS DEDUCIBLES 546635
GASTOS NO DEDUCIBLES 101365
UTILIDAD CONTALBLE 227000
SEGUNDO PASO DETERMINAR REPARTO TRABAJORES SOBRE
LA UTILIDAD CONTABLE
15% UTIDADES TRABAJADORES 15%
34050
TERCER PASO DEDUCCION DEL 100% DE INGRESOS EXCENTOS
INGRESOS EXCENTOS EJPLO 25000
100% DE DEDUCCIÓN 100%
25000

CUARTO PASO CALCULAR LOS GTOS

INCURRIDOSGENERACION INGRESOS EXCENTOS
/ INGRESOS EXCENTOS 25000
TOTAL INGRESOS 875000
X 0.02857143
GASTOS DEDUCIBLES 546635
GASTOS INCURRIDOS EN LA GENERACION DE INGRESOS EXCENTOS 15618.1429
QUINTO PASO DETERMINAR EL 15% PeART. TRABAJADORES
ATRIBUIBLES INGRESOS EXCENTOS
INGREOS EXCENTOS 25000
15% 15%
3750.00
SEXTO PASO CALCULAR LA AMORTIZACIÒN DE PERDIDAS
UTILIDA CONTABLE 227000
- 15% REPARTO TRABAJADORES 34050
- 100% INGRESOS EX CENTOS 25000
+ GASTOS NO DEDUCIBLES (EJPLO 101365
GASTOS INCURRIDOS EN LA GENERACION DE INGRESOS
+ EXCENTOS 15618.1429
= UTILIDAD GRABABLE 284933.143
X 25% PARA DEDUCICIÓN AMORTIZACIÒN PÉRDIDAS 71233.2857

PERDIDAS ACUMULADAS FUERON 180000

- MÁXIMO AMORTIZABLE 25% DE PÈRDIDAS 71233.2857
SALDO AMORTIZABLE SIGUIENTE AÑO O SUBSIG HASTA 5
AÑOS 108766.714
OCTAVO PASO INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS
 DEDUCIBLES POR INCREMENTO TRABAJADORES
TOTAL EMPLEADOS NUEVOS 2011 4
MENOS SALIDA EMPLEADOS 2
TOTAL INCREMENTO EMPLEADOS 2011 2
PARA SACAR EL DEDUCIBLE DEL INCREMENTO SE CALCULA:
PROMEDIO DE REMUNERACION DE INCREMENTO DE NUEVOS
EMPLEADOS 3500
INCREMENTO NUMERO EMPLEADOS 2
VALOR DEDUCIBLE 7000
NOVENO CASO IMCREMENTO DE EMPLEADOS CON
DISCAPACIDAD
PARA EMPLEADOS CON DISCAPACIDAD
SUELDOS EMPLEADOS CON DISCAPACIDAD Y EMPLEADOS CON
HIJOS DISCAPACIDADOS 16800
POR 150% 150%
TOTAL DEDUCCION EMPLEADOS CON DISCAPACIDAD 25200

BASE IMPÒNIBLE PARA PAGO IMPUESTO A LA RENTA: IGUAL

UTILIDA CONTABLE 227000
MENOS 15% PARTICIPACION DE UTILIDADES TRABAJADORES 34050
MAS LOS GASTOS NO DEDUCIBLES 101365
MENOS 100% GASTOS EXCENTOS 25000
GASTOS INCURRIDOS EN LA GENERACIÓN DE INGRESOS
MAS EXCENTOS 15618.1429
15% UTILIDADES TRABAJADORES ATRIBUIGLES A GASTOS
MAS EXCENTOS 0.15
MENOS MÁXIMO AMORTIZACIÒN PERDIDAS 71233.2857
MENOS VALOR DEDUCIBLE INCREMENTO NETO EMPLEADOS 7000
MENOS TOTAL DEDUCCION EMPLEADOS CON DISCAPACIDAD 25200
GASTOS PERSONALES VALOR DEDUCIBLE DE PERSONAS NO
MENOS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
MENOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA
IGUAL BASE IMPÒNIBLE IGUAL 181500.007
IMPUESTO A LA RENTA 22% 39930.0016 PARA ESTADO FINANCIERO
MENOS ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA EJPLO 0
MENOS RETENCIONES POR PAGAR 6000
IGUAL IMPUESTO POR PAGAR (ABRIL 2012) 33930.0016
ARA ESTADO FINANCIERO