TRABAJO COLABORATIVO 3

Presentado por:

LUIS ALBERTO TRASLAVIÑA ACOSTA

GILBERTO CABALLERO MORENO

ELIANA NORIEGA PEDROZA

GRUPO: 212018_12

Tutora:

ADRIANA YOLIMA CASAS

CONTABILIDAD Y COSTOS

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y ADISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS, TECNOLOGÍA E INGENIERÍA

BUCARAMANGA

2016

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 INTRODUCCION

En el siguiente trabajo se dan a conocer los requisitos mínimos que se establecen para el sistema
contable de una empresa según el Libro Primero del Código de Comercio, adicionalmente se
identificara el concepto de asiento de cierre y balanza de comprobación ajustada.

A través de la metodología de problemas ABP; se fortalecerá los conocimientos al realizar

registros correspondientes con la técnica de diarios o con la de cuentas “T”, así como de Obtener
los saldos y realizar un estado de resultados y un balance general.

Este trabajo se realiza en base a una hoja de ruta y al Anexo 2: Guía De Actividades Trabajo
Colaborativo Dos, mediante el trabajo colaborativo y aportes individuales plasmados en el Foro
de aprendizaje colaborativo Dos.

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 DESARROLLO DE LOS PROBLEMAS PLANTEADOS

PROBLEMA 1.

Realizar la hoja de costos, Estado de Costo de Venta, calcular el costo total de producción y el
costo unitario, (Hoja de Costo). Realizar el Estado de Resultado y analizar la gestión
desarrollada.

Se tienen los siguientes datos:

Saldos iniciales:

 Inventario de Materia Prima $ 1.000.000 (20 unidades V unitario = $50.000)

 Inventario de Producto Proceso $ 2.000.000
 Inventario Terminado $ 3.000.000
 Compra de Materia Prima $ 15.000.000 (300 unidades V unitario= $50.000)
 Inventario Final de Materia Prima $ 5.000.000 (100 unidades V unitario = $50.000)
 Costo de Mano de Obra directa $ 10.000.000
 Costos por Maquila 1.000 unidad
 Costo de Arrendamiento $1.000.000
 Costo de Seguros $200.000
 Costo de Mano de Obra indirecta $500.000
 Costo de Materia Prima Indirecta $ 600.000
 Costo de Depreciación Maquinaria $ 200.000
 Inventario Final de Producto en Proceso $ 3.000.000
 Inventario Final de Producto Terminado $ 5.000.000
 La producción es para 1.000 unidades.
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  Los gastos administrativos fueron de $ 16.000.000
 Los gastos de venta fueron $ 5.000.000
 El precio de venta de cada unidad fue $58.000

SOLUCION:

HOJA DE COSTOS

Costo de Producción Costo de Producción Costo de Producción Costo de Producción

Materia Prima Directa Mano de Obra Directa Servicios Directos Indirectos de Fabricación
Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto
MP 2.000.000 Operario 10.000.000 Maquila 1.000.000 Arrendamiento 1.000.000
Seguros 200.000
Mano O.I. 500.000
M.P.I 600.000
Deprec. 200.000
Total 2.000.000 Total 10.000.000 Total 1.000.000 Total 2.500.000
COSTOS DE PRODUCCION TOTALES Costo Unitario
MATERIA PRIMA DIRECTA 2.000.000
MANO DE OBRA DIRECTA 10.000.000 15.500.000/1000= $15.500 Unidad
SERVICIOS DIRECTOS 1.000.000
INDIRECTOS DE FABRICACION 2.500.000
COSTO TOTAL 15.500.000

ESTADO DE COSTOS DE VENTA

Inventario de Materia Prima Inicial 1.000.000
+Compras de Inventario 15.000.000
=Materia Prima Disponible 16.000.000
-Inventario de Materia Prima Final 5.000.000
=Costo de Materia Prima 2.000.000
+Costo de Mano de Obra 10.000.000
+Costo de Servicios Directos 1.000.000

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 +Costos Indirectos 2.500.000
=Costo de Producción del Periodo 15.500.000
+Producto en Proceso Inicial 0
=Costo de Producto en Proceso 15.500.000
-Producto en Proceso Final 3.000.000
=Costo de Productos Terminados 12.500.000
+Producto Terminado Inicial 3.000.000
=Producto Disponible a la Venta 15.500.000
-Producto Terminado Final 0
=Costo de Venta 15.500.000

COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN Y EL COSTO UNITARIO:

Saldos iniciales:
Inventario de Materia Prima $ 1.000.000 (20 unidades V unitario = $50.000)
Inventario de Producto Proceso $ 2.000.000
Inventario Terminado $ 3.000.000
Inventario Final de Materia Prima $ 5.000.000 (100 unidades V unitario = $50.000)
Compra de Materia Prima $ 15.000.000 (300 unidades V unitario= $50.000)
Costo de Mano de Obra indirecta $500.000
Costo de Materia Prima Indirecta $ 600.000
Inventario Final de Producto en Proceso $ 3.000.000
Inventario Final de Producto Terminado $ 5.000.000

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 Problema 2. Realizar el siguiente ejercicio de contabilización de los costos de producción:

BALANCE INICIAL (En miles de pesos)

ACTIVOS PASIVOS
Caja 7.300 Proveedores 5.300
Bancos 15.000 Acreedores 1.000
Cuentas por cobrar 700 Obligaciones Financieras 3.000
Inventario MP 3.000
MP A 1.300 Total, pasivos 9.300
MP B 1.700
Inventario de productos terminados 1.500 PATRIMONIO
Inventario de Repuestos y
Accesorios 1.000 Capital 25.000
Diferido Seguro (fábrica) 800 Reserva legal 4.000
Maquinaria y equipo (fábrica) 10.000 Utilidad acumulada 5.000
Depreciación Acumulada -1200 Total, Patrimonio 34.000
TOTAL, PASIVO +
Terreno 5.000 PATRIMONIO 43.300
TOTAL, ACTIVOS 43.300

OPERACIONES DEL MES

La empresa posee un solo producto:

1. Compra de materias primas de la siguiente forma: MP A $ 6.000.000 MP B $ 5.000.000

Material Indirecto $ 2.000.000 El 70% es a crédito. Con cheque, el 30% restante.

2. Despacha a producción materia prima, según orden de trabajo # 007 para 1.500 unidades, las
cuales fueron distribuidas así: MP A $ 3.500.000 MP B $ 4.000.000

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3. Despacha repuestos y accesorios a la planta, por un valor de $ 1.000.000.

4. Paga los servicios públicos de fábrica por un valor de $ 500.000, los servicios de administración
por un valor de $ 100.000 y los servicios de venta por $ 100.000. En efectivo.

5. Liquida y paga la nómina de la planta por un valor de $ 5.000.000 con prestaciones, los cuales
se distribuyeron así: MOD $ 3.000.000 = Orden de Trabajo # 001 MOI $ 2.000.000 Liquida y
paga la nómina de administración por $ 1.500.000 y la nómina de ventas por $ 1.500.000, en
efectivo.

6. Paga por maquila para la Orden de Trabajo # 007, $ 1.000 por unidad. En efectivo.

7. Otros costos y gastos:

7.1) Compra de papelería y accesorios por $200.000 para el mes, los cuales se distribuyeron así:

7.2) Depreciación acumulada $ 80.000.

7.3) Se Ajusta Seguro pagado por anticipado por $ 100.000 mes.

8. La Orden de Trabajo # 007 es terminada. (Se deben asignar los costos indirectos a la hoja de
costos 10. para cerrarla)

9. Despacha a bodega de productos terminados, las 1.500 unidades de producto en proceso de la

orden # 001.

10. Vende de contado 1.000 unidades a $ 30.000 cada una.

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 CONCLUSIONES

 Aprendizaje detallado sobre el balance de comprobación ajustada, sus usos, ventajas y

desventajas.

 Identificación de los ajustes de cierre, concepto cuando se aplican y como deben realizarse.

 Reconocimiento de las obligaciones sobre llevar y mantener un sistema de contabilidad

según el código de comercio en Colombia a quienes aplica y cuáles son los requisitos
exigidos.

 Fortalecimiento del conocimiento al realizar registros correspondientes con la técnica de

diarios o con la de cuentas “T”.

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 Fortalecimiento del uso de la clasificación de cuentas según el PUC. en cada uno de los
ejercicios resueltos

 Comprendimos que los estados financieros son los informes que utilizan las empresas para
reportar la situación económica y financiera.

 Con base en los temas abordados en esta la segunda Unidad del curso logramos ir a la
práctica, analizar y preparar estados financieros.

 Lo que hemos visto en la unidad dos de los estado financieros es que reflejan todo el
conjunto de movimientos de una empresa, toda la información que ellos muestran sirven
para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los
cambios que se presentan a cabo de un ejercicio económico, por ende nos sirven como
soporte para la planeación y toma de decisiones al terminar el periodo contable.

BIBLIOGRAFIA

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