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"Año del Buen Servicio al Ciudadano"

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A: Mag. CPC ANGEL ALEJANDRO WU HUAPAYA
Alcalde de la Municipalidad Distritalde Breña

De Lic. EDELMIRA DEL CARMEN BARRANTES PEREZ n E8§F§ !üs

Presidente delComité de Control lnterno (CCl) ,l -l
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Asunto: lnforme de Diagnóstico del Sistema de Control lnterno de Ia MDB Por:
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Fecha: Breña, 15 de febrero del 2017
A

ANTECEDENTES
1.1 Origen
El artículo 160de la Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República, establece que la Contraloría es el ente
técnico rector del Sistema Nacional de Control dotado de auionomía
administrativa, funcional, económica y financiera; asimismo, su articulo 6§ precisa
que "e/ control gubernamental es interno y externa y su desarrallo constituye un
proceso integral y permanente"
2 Objetivos
Con fecha 18 de abril del 2006 se publicó la Ley 28716, Ley de Control lnterno de
las entidades del Estado, mediante la cual se estableció que la Contraloría
General de la Flepública, en adelante CGR, tiene entre sus funciones orientar y
evaluar el efectivo funcionamiento del control interno en todas las entidades a las
que se refiere el artículo 30 de la Ley 27785; además, en su artículo 50 señala que
"elfuncionamiento de control interno es continuo, dinámico y alcanza a la tatalidad
de la organización y actividades rnsúiúucrbnales (...) Sus mecanismos y resu/fados
son objefos de revisión y análisis permanente por la administración institucional
can la finalidad de garantizar la agilidad, confiabilidad, actualización y
perfeccionamiento del cantrol interno, correspondiendo al titular de la entidad la
supervisión de su funcionamienta, bajo responsabilidad".
1.3 Alcance
a) Con fecha 6 de diciembre del 2015 se aprobó la Ley 30372, Ley de
presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2016, mediante la cual se
dispuso la obligación de todas las entidades del Estado de los tres niveles de
gobierno en el marco de la Ley 28716, implementar el Sistema de Contro!
lnterno (SCl) en un plazo máximo de treinta y seis (36) meses, contados a
partir de la vigencia de dicha Ley, en su quincuagésima tercera disposición
complementaria final.
b) Con fecha 13 de mayo del 2016 mediante Flesolución de Contraloría N'149-
2016-CG se aprobó la Directiva N'013-2016-CGIGPROD "lmplementación del
Sistema de Control lnterno en las Entidades del Estado", que regula el modelo
y los plazos para la implementación del Sistema de Control lnterno (SCl) que
deben realizar las entidades del estado en los tres niveles de gobierno, así
como la medición del nivel de madurez del SCI con base a la información que
deben registrar en el aplicativo informático de Ia CGR.
L
 MUNIC:PALIDAO DE BREÑA
"Año del Buen Servicio al Ciudadano"
Miembro Gerente de Rentas

Presidente Gerente de Desarrollo Económico

Miembro Gerente de Desarrollo Urbano

Miembro Gerente de Desanollo Humano

Miembro Gerente de Servicios Comunales y Gest¡ón Amb¡ental

Miembro Gerente de Seguridad Ciudadana

c) ñl Comité de Control lnterno (CCl) de la Municipalidad Distrital de Breña, se

instaló el 15 de abril de 2016, realizando posteriormente sesiones bimestrales
cuya agenda y acuerdos se consignaron en quince (15) Actas.
fechas 07 de octubre de 2016, 06 de noviembre de 2016, 30 de diciembre
2016 y 06 de enero de 2017, los nuevos gerentes de la Gerencia de
Planificación, Presupuesto, Racionalización, OPI y
Cooperación
lnterinstitucional, Gerencia de Seguridad Ciudadana, Gerencia de Desarrollo
y
Humano, el Secretario General, respectivamente, suscribieron las Actas de
Compromiso lndividual para implementar el sistema de control interno.

§\§t*rf
e) Mediante Memorando Múltiple N'114-2016-GMIMDB del 21 de diciembre de
2016, reiterado con Memorando Múltipte N,l1 '18-2016-GMIMDB del 26 de
diciem bre de 2016; la Presidencia del Comité de Control lnterno solicitó
todas las unidades orgánicas la designación de un coordinador de control
interno.
f) Con Resolución de Sub Gerencia de Recursos Humanos N'001-2017-SGRH-
GAFIMDB del 13 de enero de 2017, se aprobó el Plan de Sensibilización y
Capacitación de Control lnterno para el personal de la Municipalidad Distrital
de Breña, cuyas charlas de sensibilización y capacilación se realizaron en el
mes de noviernbre de 20't6 con la participación de los funcionarios de la
Contraloría General de la República.
g) Con Resolución de Alcaldía N"032-2017-MDB del 17 de enero de 2017 se
aprobó el Reglamento del Comité de Control lnterno de la Municipalidad
Distritalde Breña.

1.i': i?i
h) Con Resolución de Alcaldía N"066-2017-MDB del 30 de enero de 2017 se
aprobó el Anexo N'08: Programa de Trabajo para el Diagnóstico del Sistema
de Control lnterno (SCl) de la Municipalidad Distrital de Breña, en
cumplimiento a lo establecido en la Resolución de Contraloría N'004-2017-CG
"Guía para la lmplementación y Fortalecimiento del Sistema de Control lnterno
en las Entidades del Eslado."
4.2 Recopilación de lnformación
a) Se ha recopilado la información de tipo documental que corresponde a los
documentos técnico normativos y de gestión institucional existentes, las
mismas que se encuentran asociadas a los componentes del SCI siguientes:

Componentes Normas internas asociadas

del SGI
Ambiente de a Plan de Desarrollo Local Concertado (PDLC) del distrito de Breña

3
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BREÑA
"Año del Buen al Ciudadano"
2417

a Presupuesto insiitucionai cie Apertura (PlA) elei ejercicio 2017 de

la MDB, promulgado con Resolución de Alcaldía N"626-2016-
MDB.

a Evaluación Presupuestaria al Primer Semestre de 201§.

a Memoria Anual de la MDB del ejercicio 2015.

a Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA) de la MDB

modificado con Ordenan za N' 477 -201 6-M DB.

a Plan Anual de Evaluación y Fiscalización Ambiental - PLAN

2016 - 2017, aprobado con Flesolución de Alcaldía N"605-2016-
MDB.
\ ji

a Fleglamento lnterno de Control de Asistencia, Permanencia y

Flégimen Disciplinario de los trabajadores de la MDB, aprobado
con Resolución de Alcaldía N'679-2004-DA-MDB.

a Reglamento lnterno de Trabajo del Personal Obrero de la MDB,

aprobado con Resolución de Alcaldía N"1621-2002-DA-MDB.

Nuevo Régimen de Aplicación de Sanciones Administrativas

(RASA) y Cuadro Único de lnfracciones y Sanciones (CUIS) de la
MDB, aprobado con Ordenanza N'430-201 5-MDB/CDB.

a Estado de lmplementación de las Recomendaciones del Órgano

* Periodo de Seguimiento i Semestre de 2016.
de Control lnterno

a Dictamen lnformación Presupuestaria 201 5

a Dictamen Estados Financieros 20'l 5.

a Directiva N"002-206-MDB - Régimen Disciplinario y Procedimiento

Administrativo Sancionador de la MDB.

a Directiva N'004-2016-MDB - Formulación, Ejecución, Seguimiento

y Evaluación de convenios de Cooperación lnterinslitucional entre
la Municipalidad Distrital de Breña y Entidades públicas y/o
Privadas

a Directiva N'007-2016-MDB - Procedimiento para la

implementación de las recomendaciones derivadas de las
acciones de control efectuadas a la Municipalidad Distrital de
Breña, aprobado con Resolución de Alcaldía N'458-2016-MDB.

a Directiva N"009-2016-MDB - Normas para la elaboración,

aprobación y actualización de directivas internas en la
Municipalidad Distrital de Breña

-t"4 a Directiva N'006-2016 - Régimen Disciplinario y Procedimiento

Administrativo Sancionador de la MDB.

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 MUNICIPALIDAD DE BREÑA
"Año del Buen al Ciudadano"
2016/MDB

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de Planificación, Presupuesto, Racionalización, OPI y
Cooperación lnterinstitucional al primer semestre del e.iercicio
201 6.

a Aclas de Sesiones delComité de Control lnterno.

Dichos documentos se encuentran inseñados en el portal de transparencia la

Municipalidad, así como en elaplicativo informático "Seguimiento y Evaluación
del Sistema de Control lnterno" de la Contraloría General de la República.

PERÉU b) Mediante Memorándum Múltiple N"001-2017-F/MDB el señor Alcalde dispuso

a todas las dependencias de la MDB para que se sirvan colaborar y brindar
dentro de los plazos establecidos la información y documentación requerida
para cumplir con el proceso de elaboración del diagnóslico del SCI de la MD3.

c) Mediante Memorando Múltiple N'001-2017-PCCIIMDB la Presidencia del

Comité de Control lnterno de la MDB solicitó a la Gerencia de Administración y
Finanzas, Sub Gerencia de Contabilidad, Sub Gerencia de Tesorería y Sub
Gerencia de Logística y Control Patrimonial remitan información específica'
detallada en los formatos correspondientes sobre el estado situacional de los
componentes del SCI en sus ámbitos funcionales.

d) Mediante Memorandos Nos. 001, 002, 003, 004, 005, 006, 007, 008, 009, 010,
011,012,013 y 014-2017-PCCUMDB la Presidencia del Comité de Control
lnterno de la MDB solicitó a las Gerencias de Planificación Presupuesto,
Racionalización, OPI yCooperación lnterinstitucional, Sub Gerencia de
Recu¡sos Humanos, Gerencia de Desarrollo Económico, Secretario General,
Gerencia de Servicios Comunales y Gestión Ambiental, Sub Gerencia de
Fiscalización Administrativa, Gerencia de Seguridad Ciudadana, Gerencia de
Asesoría Jurídica, Procurador Púbtico Municipal, Gerencia de Desarrolto
§' i.1' Urbano, Gerencia de Desarrollo Humano, Gerencia de Rentas, Sub Gerencia
de Trámite Documentario y Archivo, y Sub Gerencia de Estadística e
lnformática, respectivamente, remitan información específica detallada en los
formatos correspondientes sobre el estado situacional de los componentes del
SCI en sus respectivos ámbitos funcionales.

e) Mediante Memorando N" 015-2017-PCC|/MDS la Presidencia del Comité de

Control lnterno de la MDB solicitó a la Gerencia de Planificación Presupuesto,
Racionalización, OPI y Cooperación lnterinstitucional el estado situacional de
los instrumentos de gestión siguientes: Plan Estratégico lnstitucional (PEl),
Plan Operativo lnstitucional (POl), Presupuesto lnstitucionalde Apertura (PlA),
Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA), Reglamento de
Organización y Funciones (ROF), Estructura Orgánica, Manual de

ñ
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 BREÑA
"Año del Buen al Ciudadano"
demueslra Alcatdía N" No 098-2016-MDB de fecha 1 2 de Abril de 201 6, el m¡smo que han sido
independencia de la
publicado en la página web de la MDB e inserlado en el aplicativo informático de la CGB.
dkección y eierce la
üupúrv§ru¡r
intemo
Existe el Plan de Desarrollo Concertado (PDLC) del distrito de Breña al 2021 con
proyección al año 2030, aprobado con Ordenanza N"468-2016-MDB.
Ásimismo, existe el Plan Operativo lnstitucional (POl) 2017, debidamente aprobados con
Resolución de Alcaldía N"639-2016iMDB. Ambos documentos se encuentran publicados
en la página web de la MDB.
Sin embargo, no existe el Plan Estratégico lnstitucional (PEl) de la. MDB lo cual es
confirmado con lnforme N'O'l 5-2017-GPPROPICUMDB, cuya formulación del PEI 20'18 -
2020 está prevista iniciarse en el presente año según la Hoia de Sinceramiento de la
cl la MDB.
No existe un Plan Estratégico de gobierno electrónico ni el Plan de
Tecnologías de lnformación (PETI) conforme ha sido corroborado por la Sub Gerencia de
Estadística e lnformática mediante lnforrne N'040-2017-SGEI/GMIMDB del 06 de febrero
de 2417

la gerencia
con la
de la SGLCP-GAF/MDB.
alta dirección las Existe el informe de evaluación semestral del POI la misma que es aprobada por el titular
eslructuras, las y publicada en la página web de la MDB. La evaluación del Plan Operativo lnstituc¡onal
líneas de reporte y (POl) del ly ll tr¡mestre del eiercicio 2016 ha sido aprobado con Resolución de Alcaldía
los niveles de N"33't-2016/MDB.
v Existe la estructura orgánica - organigrama de la MDB debldamente aprobada con
Ordenanza N'471-201 6-MDB v oublicada en la página web de la MDB.
para la Existe Organización y Funciones (FIOF) aprobado con Ordenanza
los MDB
No existe el de ad
lnforme N"12GSG
existe el Manual de Perfiles de Puestos (MPP) yvigente, corroborado
lnforme N"1
No existe el Mapa de procesos (diagramas y fichas confirmado con lnforme
N'015-201 7-GPPROPI
No existen Manuales de gestión de procesos y procedimientos, confirmado con lnforme
N"015-2017-GPPROPIC
Existe el de procedimientos administrativos (TUPA) debidamente aprobado y
el m¡smo SE en la web de la MDB,
Existe un Reglamento lnterno de Trabaio (RlT) para el personal obrero de la MDB
aprobado en el año 2002, así como un Reglamento lnterno de Control de Asistenc¡a,
Permanencia y Régimen Disciplinario de los trabajadores de la MDB aprobado en el año
2004. Sin embargo, hace falta un RIT que abarque a todos los grupos ocupacionales
debidamente actualizado con las últimas normas emitidas sobre la materia, confirmado
con lnforme N"098-SGRH-GAF/MDB.
No ex¡sten evidencias de un procedimiento de inducción a los funcionarios y servldores de
4. La entidad la MDB relacionado con el puesto que ingresa y de los principios éticos, corroborado con
demuestra lnforme N"098-SG
compromiso para No existe un procedimiento o directiva de del personal de la MDB,
atraer, desarrollar y corroborado con lnforme N
retener a No existe un procedimiento o directiva de evaluación de personal de la MDB, confirmado
profesionales con lnforme N'098-SG DB.
competenles en Ex¡ste un Fleglamento de Pública de Rendición de Cuentas a la
alineación con los debidamente aprobado con Ordenanza Municipa!. Sin embargo, no existen lineamientos
objetivos de la o directivas sobre ta de declaraciones del al de la MDB.
organización. Existe una escala promedio de remuneraciones en relaciÓn con los cargos asignados, la
' tcli:-L§
m¡sma e se encuentra cada en la web de la MD
No existen eval del clima laboral en la B, confirmado con lnforme N'098-

No existe un registro de de los perfiles del personal de la MDB, confirmado con

lniorme DB.
No existe un Plan de personas aprobado de la MDB, corroborado con
lnforme N"098-SGBH-GAF/MDB.

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MUt¡tctP
"Año del Buen
BREÑA
Ciudadano"
pRtNctPtos DOCUMENTO I EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO
No existen normas internas que evidencian que la segregación de funciones se
apiica en los procesos, tareas que reaiiza :a entidacj, coníorme se manifiesta
N'01 7-G ast lnforme N"0030-2017
No existen reportes de identificar que dentro de los procesos, actividades y
tareas se cumple con la de funciones, conlorme se manifiesta con lnforme
N'0 DB e lnforme N"0030-201
No existen lineam¡entos para la de evaluación costo - benefcio, previo a
implementar controles en los procesos, actividades y tareas, conforme se manifiesta con
lnforme N'0'l 5-201 7-GPPFIO
No existen proced¡mientos documentados y actualizados para utilizar, custodiar, controlar y
acceder a los recursos de la entidad: instalaciones, recursos económicos, tecnología de
información, bienes y equipos patrimoniales, conforme se manifiesta con lnforme N'0030-
201
Existe una Directiva que norma la Seguridad lnformática que es la Directiva N'008-2016-
MDB - Políticas de Seguridad lnformática de la MDB, aprobado con Besolución de Alcatdí
N"504-2016-MDB en el cual se establecen restricciones de acceso a las aplicaciones
los procesos críticos que utilizan tecnología de la información, se encuentra publicado la
na
existen directivas v procedim ientos documentados aprobados sobre mecanismos de
conciliación SE del lnforme
10. La entidad No existen reportes permanentes de arqueos de caja, inventar¡os procesos de
define y desarrolla adquisiciones, reportes de personal u otros actos de verificación de información SENSI ble
activ¡dades de efectuados periódicamente. Sin mediante lnforme N"0030-201 7 -GAFIMDB se
control que las actas de fin anctera.
6ú contribuyen a la Las Sub Gerencias de Contabilidad, Tesorería y Logística y Control Patrlmonial vienen
q. B mitigación de los
riesgos hasta
realizando labores de verificación y/o conciliación de los registros contables, conc¡liaciones
bancarias, arqueos de caja, inventarios físicos, pero no en forma sistematizada y
aceptables oermanente. conforme se coliqe del lnforme N'q0030-2017-GAFIMDB. ': "
para la No existen registros y seguimiento de indicadores de desempeño del plan estratégico
& consecución de los porque aún no existe el PEl. Sin embargo, se realizan la evaluación de los indicadores
objetivos. establecidos en el POl, conforme se manifiesta con lnforme N'015-2017-GPPROPICI/MDB.
Existe el Reglamento de Audiencia Pública para la de aprobado por
Ordenanza N'470-2016-MDB. Sin embargo, no ex¡sten procedimientos internos para la
de los funcionarios.
El t¡tular de la cumple con realizar la rendición de cuentas que administra la
se manifiesta con lnforme N'015-2017-GP
No existen directivas ni registros de cumplimiento en la presentación perlódica de
declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas por parte del personal obligado,
conforme se colioe del lnforme N'015-201 7-GPPBOPICI/MDB.
La MDB, a través de la Sub Gerencia de Contabilidad, cumple con la presentación de
información para la elaboración de la Cuenta General de la Flepublica, conforme se
manifesta con lnforme N'0030-GAFIMDB.
Existe una Directiva que establece los lineamientos sobre la política de seguridad
informática, aprobada y publicada en la página web de la MDB, conforme se manifiesta con
lnforme N"037-201 7-SGEUGM/MDB.
La Sub Gerencia de Estadística e lnformática administra los perfiles de usuarios creados de
11. La entidad acuerdo a las funciones de los servidores, conforme se manifiesta con lnforme N"037-201 7-
define y desarrolla SGEI/GM/MDB.
actividades de No existe un Plan Estratégico de Tecnologías de lnformación - PETI y su evaluación,
control a nivel de conforme se man¡f¡esta con lnforme N'037-201 7-SGEI/GM/MDB.
organización sobre No existen informes periódicos relacionados sobre la sensibilización y concientización de
la tecnología para los funcionarios y servidores de la entidad en cuanto al buen uso de las tecnologías de la
apoyar la información y comunicacién, y seguridad de la información, conforme se colige del Informe
consecución de los N'037-201 7-SGEIIGM/MDB.
objetivos. Existe una Directiva aprobada y publicada en la página web de la MDB, que regula y norma
el uso y conservación de las computadoras personales (PC) y periféricos, Directiva N'0OB-
2016-MDB.
r,:tt I A Existen reportes de verificación de licencias y autorizaciones de uso de los programas
§.
informáticos de la entidad. conforme se colioe del informe N"037-201 6-SGf llcM/MDB.
12. La entidad No ex¡sten políticas, directivas o manuales que registran las actividades y tareas de cada
despliega las unidad orgánica, conforme se colige del lnforme N"015-2017-GPPROPICI/MDB.
actividades de control No existen registros de implementación de propuestas de mejoras de los procesos,
a:ravés de po:lticas procedimientos, actividades o tareas, conforme se coliqe del lntorme N"01 5-201 7-

11
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/
 BRENA
"Año del Buen Ciudadano"
conlinuas y/o Existen informes de evalu indicadores, entre otros) Plan Operativo
independientes lnstitucional (POl) de la por la GPPBOPICI aprobado y publicado en la
nara determinar si con lnforme Nl01 P B.
los componentes Aún no existe un mon¡toreo para medir la eficacia de las actividades
del SCI están establecidas en los procedimientos, debido a que aún no se cuenta con el Manual de
presentes y en Procedimientos (MAPBO) de acuerdo a lo expresado con informe N1015-2017-
funcionamiento.
no existe un registro de participantes a las capacitaciones soble control interno a cargo
de la Sub Gerencia de B ecursos Humanos, dado que el Plan de Capacitación v
en Control lnterno se desarrollará en el año.
Aún no se han establecido comunicaciones a los responsables sobre las deficiencias y los
problemas detectados en el monitoreo para que adopten correctivos, en la medida en que
ellas de n evaluación del
Aún no se ha emitido informes de la alta dirección sobre la de las medidas
correctivas, en la medida en que el¡as corresponden a las etapas de eiecución y evaluación
del
FTFEZ

17. La entidad
evalúa y comunica
aprobado con Flesolución de Alcaldía N'458-2016-MDB, que se encuentra publicada en el
las deficiencias de de la
de
control interno de
no se ha implementado un procedim¡ento de autoevaluación sobre la gestión y control
oportuna a
interno de la entidad, dado que aún nos encontramos en la etapa de planificación del
Droceso de imolementación del SCI en la MDB.
de
medidas

la Alta

el portal de de la MDB.
Aún no se ha implementado un registro de medidas adoptadas para desarrollar
opofunidades de mejora, en la medida en que aÚn nos encontramos en la etapa de
planificación del proceso de implementación del SCI en la MDB.
La GPPROPICI realiza evaluación del cumplimiento del Plan Operativo lnstitucional (POl), a
nivel institucional, conforme ha sido expresado con lnforme N'015-2017-GPPRO?Iq1N4QE-

4.3.2 En el marco de la gest¡ón para resultados, se ha realizado el análisis det

estado situacional de los principales instrumentos de gestión de acuerdo al
formato establecido en la Guía de lmplementación y Fortalecimiento del
Sistema de Control lnterno en las Entidades del Estado, tomando en
cons¡deración lo manifestado por la respectivas unidades orgánicas
responsables de la elaboración y evaluación de dichos documentos:

a) PIan Estratégico lnstitucional (PEI)

El PEI de la Municipalidad Distrital de Breña aún no ha sido formulado,
aprobado y publicado.

ssfü
Según lnforme N'0'16-2017-GPPFIOPICI/MDB del 3'l de enero de
§. 2A17, la Gerencia de Planificación, Presupuesto, Racionalización, OPI
y Cooperación lnterinstitucional, en su calidad de órgano responsable
de su formulación y evaluac¡ón, manifiesta que el porcentare de avance
de dicho instrumento de gestión es del 12.5o1o.
Al respecto, mediante Hoja de Sinceramiento del 17 de enero de 2417
se establece que la Gerencia de Planificación, Presupuesto,
Racionalización, OPI y Cooperación lnterinstitucional iniciará el proceso

13'

&
 MUNIC¡PALIDA§ §E BREÑA
"Año del Buen §ervicio al Ciudadano"
de enero de 2017, manifiesta que dicho documento de gestión tiene un
avance global del 0%.
Al respecto, mediante Hoja de Sinceramiento del 17 de enero de 2017
la Gerencia de Planificación, Presupuesto, Rac¡onalización, OPI y
Cooperación lnterinstitucional manifiesta que se ha iniciado el proceso
de elaboración del Manual de Perfiles de Puestos (MPP) en
concordancia con ta Resolución de Presidencia Eiecutiva N''t61-2013-
SERVIR/P= que aprueba la Directiva N'001-2013-SERVIR/GDSRH
"Normas para la Elaborac!Ón del Manual de Perfiles de Puestos -
MPP', donde se establece la obligatoriedad de utilizar dicha
metodología y a su vez deroga las normas que regulaban la
elaboración de los Manuales de Organización y Funciones -MOf.
conforme a lo dispuesto en los artíóulos segundo y cuarto de '[á
mencionada resolución.

f) Presupuesto lnstitucional de Apertura (PlA)

El Presupuesto lnstitucional de Apertura del ejercicio 2A17 de la MDB,
ha sido promulgado con Resolución de Alcaldía N'626-2016-MDB'

La Gerencia de Planificación, Presupuesto, Racionalización, OPI y

Cooperación Interinstitucional, en su lnforme N"016-2017-
GPPROPICI/MDB del 31 de enero de 2A17, maniñesta que dicho
instrumento de gestión tiene un avance globaldel90% debido a que no
cumple con el elemento de estar alineado con el PEI por no existir aún
dicho documento.
Dicho documento se encuentra publicado el Portal de Transparencia de
la MDB.

g) Plan Estratégico de Tecnologías de lnformación (PETI)

La Municipalidad Distrital de Breña no cuenta con el Plan Estratégico
de Tecnologías de lnformación {PETI), lo que ha sido corroborado por
la Sub Gerencia de Estadística e lnformática mediante lnforme N'040-
2017-SGEI/GM/MDB del 06 de febrero de 2017.

h) Plan Anual de Contrataciones (PAC)

v! l:" El Plan Anual de Contrataciones (PAC) del MDB correspondiente al
ejercicio presupuestal 2A17 ha sido aprobado con Flesolución de
Alcaldía N'012-2017-MDB del 13 de enero de 2017 .

La Sub Gerencia de Logística y Control Patrimonial, en su lnforme

N'0244-20'17-SGLCP-GAF/MDB del 07 de febrero de 2017, manifiesta
§$?0 ]'
que de acuerdo a los elementos de cumplimiento establecidos en el
formato de análisis de los instrumentos de gestión, dicho documento
muestra un avance global del 69% debido a: i) no se articula con el
cuadro de necesidades y con el PO; ii) no se aprueba oportunamente
(como máximo dentro de los cinco primeros días del ejercicio) y iii) no
se evalúa semestralmente de acuerdo a las disposiciones del OSCE.

15

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u.l
 MUNICIPALIOAD DE BRENA
"Año del Buen Servicio al Ciudadano"

m) Texto Único de Procedim¡entos Administrativos {TUPA}

ll Texto Único de Procedimientos Administrativos §UPA) modificado
de la MDB, ha sido aprobado con Ordenanza N"477-2016-MDB. La
Gerencia de Planificación, Presupuesto, Flacionalización, OPI y
Cooperación lnterinstitucional, en su lnforme N'016-2017-
GPPFOPICI/MDB del 31 de enero de 2017, manifiesta que dicho
instrumento de gestión tiene un avance global del 100% debido a que
cumple con todos los elementos de evaluación.
I,i l: Dicho documento se encuentra publicado en el Portal de Servicios al
Ciudadano de la PCM, así como en el Portal de Transparencia de la
MDB.

n) Manual de Procedimientos Administrativos (MAPRO)

La Municipalidad Distrital de Breña no cuenta con el Manual de
Procedimientos Administrativos (MAPRO).
La Gerencia de Planificación, Presupuesto, Racionalización, OPI y
Cooperación Interinstitucional, en su lnforme N'016-2017-
GPPROPICUMDB del 31 de enero de 2017, manifiesta que dicho
documento de gestión tiene un avance global del0%.
Al respecto, mediante Hoja de Sinceramiento del 17 de enero de 2017
la Gerencia de Planificación, Presupuesto, Racionalización, OPI y
Cooperación lnterinstitucional, en su calidad de responsable de la
información, expresa que la entidad deberá realizar el Mapeo de los
Procesos y Manuales de Gestión de Procesos y Procedimientos, luego
de la validación se elaborará el Manual de Procedimientos (MAPRO)
en concordancia con los lineamientos establecidos por la Secretaría de
Gestión Pública de la PCM.
4.4 ldentificación de Brechas y Oportunidades de Mejora a Nivel de Entidad
Como resultado del estado situacional del Sistema de Control lnterno (SCl) de la
Municipalidad Distritalde Breña (MDB) expresado en los acápites precedentes, se
han identiflcado brechas, entendidas éstas como la diferencia entre el criterio
(normativo y de buenas prácticas aplicables a la gestión) y lo planificado en los
instrumentos de gestión, con la situación encontrada en la entidad respecto de los
componentes del SCl. En tal sentido, las brechas identificadas por cada
i¡- *8 componente del SCI son las siguientes:
4.4.1 Componente: Ambiente de Control
No obstante que en el POI se consigna la Visión y Misión de la MDB, sin
embargo es necesario publicar la declaración de la Misión, Visión y
Valores de la MDB en las instalaciones de Ia entidad para conocimiento
§OTü de los trabajadores y funcionarios.
§. 2. La Ii¡lDB no cuenta con un Código de Ética lnstitucional aprobado,
vigente y difundido.
3. No se ha implementado la declaración jurada de sujeción al Código de
Etica en legaios de los funcionarios y servidores de la MDB.
4. No existe el Plan Estratégico lnstitucional (PEl) de la MDB, aprobado y
//,l difundido.
-¡ 5. No existe el Plan Estratégico de Tecnologías de lnformación (PETI) de la
U 77
 MUNICIPALIDAD DE BREÑA
"Año del Buen Servicio al Ciudadano"
3. No existen lineamientos para la aplicación de evaluación costo -
beneficio, previo a implementar controles en los procesos, actividades y
tareas.
4. No exislen procedimientos documentados y actualizados para utilizar,
custodiar, controlar y acceder a los recursos de la entidad: instalaciones,
recursos económicos, tecnología de información, bienes y equipos
patrimonia:es.
5. No existen procedimientos documentados aprobados que norme los
mecanismos de conciliación y verificación.
6. No existe reportes permanentes de arqueos de caja, inventarios físicos,,
pfocesos de adquisiciones, reportes de personal u otro§ actos de
verificación de intormación sensible efectuados periódicamente.
7. No existen registros y seguimiento de indicadores de desempeño del
plan estratég¡co, porque aún no ex¡ste el PEl. Sin embargo, se realizan
la evaluación de los indicadores establecidos en el POl.
No existen indicadores aprobados para medir la efectividad de los '

procesos, procedimientos, actividades y tareas.

Ño existen directivas n¡ registros de cumplirniento en la presentación
periódica de declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas por
parte del personal obligado.
10. No existe un Plan Estratégico de Tecnologías de lnformación - PETI y su
evaluación.
11. No existen informes periódicos relacionados sobre Ia sensibilización y
concientización de los funcionarios y servidores de la entidad en cuanto
al buen uso de las tecnologías de Ia információn y comunicacién, y
seguridad de la información.
12. No existen directivas o manuales que registren las actividades y tareas
de cada unidad orgánica.
13. No existen registros de implementación de propuestas de meioras de los
procesos, procedim¡entos, actividades o tareas.

4.4.4 Gomponente: lnformación y Comunicación

1. No se ha implementado el Sistema lntegrado de Gestión Administrativa

(SIGA o el equivalente) en la MDB.
2. No existen registros de revisión periódica de los sistemas de información
para detectar deficiencias en SuS procesos y productos y cuando ocurren ''%,,.
cambios en el entorno o ambiente interno de la organización.
v" *n 3. No existen informes resultantes de la medición de la satisfacción de los
usuarios / ciudadanos.
4. No existe el Plan Anual de Trabajo Archivístico (Directiva N"003-2008-
AGN/DNDAAI)

4.4.5 Componente: Supervisión

§*T0 1. Aún no existe un registro de participantes a las capacitaciones sobre
control interno a cargo de la Sub Gerencia de Recursos Humanos.
!; 2. Aún no se han establecido comunicaciones a los responsables sobre las
deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo para que
adopten correctivos.
.': 3. Aún no se ha emitido informes de la alta dirección sobre la adopción de
Ias medidas correctivas.

19

ü
 ffi
MUNICIP
"Año del Buen
ffik

BREÑA
udadano"
gratificaciones, bonificaciones, fondo
de fallecirniento, entre otros), a
quienes se les haya efectuado orden
de pago.
Backup del PDT SGFIH Ftemisión de los backuP de los PDT. Moderado
PLAME plame

Libros bancos y SGT Remisión de los libros bancos Alto

conciliaciones conciliados y sustentados con los
bancarias estad0s bancarios, informe de
cheques anulados

lnformes de las SGT Remisión de informe de los pagos Moderado

cuentas recíprocas efectuados por lnstituciones públicas
debidamente detallados para su
conciliación con las cuentas
recíprocas.

lnformes de
las SGT lnforme de las retenciones con Moderado'
retenciones judiciales identificación a que proceso o acción
judicial pertenece.

lnforme de los SGT lnforme detallado de todos los Alt0

ingresos ingresos por conceptos a fin de
conciliar con las áreas generadoras
de ingresos.
por N.030-201 7-GAF/MDB

4.5.2.2Gerencia de Rentas
Acción/Proceso Gerencia/Sub lnformación a presentar a la Sub Riesgo
Gerencia Gerencia de Contabil¡dad (1)

Conciliación de SGFICT lnforme detallado de los saldos de Alto

cuentas por cobrar las cuentas por cobrar del año y de
años anteriores con sus emisiones y
correspondientes altas, baias y
modificaciones habidas.

lnforme de las SGRCT lnlorme detallado de pagos Moderado

cuentas reciprocas efectuados por instituciones públicas
para su conciliación con las cuentas
reciprocas.

Conciliación de SGEC a Informe de resoluciones emitidas Alto

cuentas por cobrar ejecutadas y pendientes de \
de cobranzas ejecución.
coactivas. a lnventario de los documentos
valorados.
Conciliación de SGFT Informe de resoluciones de Alto
cuentas por
cobrar multas emltidas e.iecutas y
de cobranzas por pendientes de ejecución.
fiscatización a lnventario de los documentos
tributaria. valorados.
(1) Det*m:nado por la Sub Gerenc¡a de Contabilidad - lntorme N"030-2017-GAFIMDS

4.5.2.3Sub Gerencia de Fiscalización Administrativa

Acción/Proceso Gerencia/Sub lnformación a presentar a la Sub Riesgo
Ge¡encia Gerencia de Contabilidad (1)

Conciliación de SGFA lnforme de resoluciones de Moderado

cuentas por
cobrar multas emitidas ejecutas y
de cobranzas por pendientes de ejecución.
fiscalización lnventario de los documentos

27
 ffi
ffi
MUNICIPALIDAS §E BREÑA
"Año del Buen Servicio al Ciudadano"
diversos conceptos a lnventario de los documentos
valorados.
lnventario de obras SGOPT i lnforrne detallado de todas las Alto
públicas con sus liquidaciones de obras
respectivas efectuadas durante el ejercicio y
resoluciones de en años anteriores.
liquidaciones de a lnforme de todas las obras
obras realizadas en ejecutadas y por eiecutar,
el ejercicio y de años remitiendo resolución,
anteriores. liquidación de obra y
Dresupuesto de eiecución.
Relación de obras en SGOPT a lnforme detallado de todas las Alto
curso valorizadas liquidaciones de obras
ejecutadas durante el e.iercicio.
a lnforme de obras eiecutadas y
por ejecutar remitiendo
resolución y presupuesto de
eiecución.
(1) por la Sub Gerencia de Contabilidad - lnlorme N'030-201 7-GAF/MDB

4.5.2.7Gerencia de Servicios Gomunales y de Gestión Ambiental

Acción/Proceso Gerencia/Sub lnformación a presentar a la Sub Riesgo
Gerencia Gerencia de Contabilidad {1)

lnforme de cobros de GSCGA a lnforme de ingresos por Moderado

desmonte, atoros, y concepto de emisión de multas
multas impueslas. impuestas por diversos
cqnceptos.
lnventario de los documenlos
valorados.
(l ) Detsrminado por la de lnJorme N'030-201

4.5.2.8Gerencia de Seguridad Ciudadana

AcciónlProceso Gerencia/Sub lnformación a presentar a la Sub Fliesgo
Gerencia Gerencia de Contabilidad (1)

lnforme de ingresos SGRD a lnforme de las resoluciones Moderado

por emisión de emitidas por concepto de
certificados e emisión de certificados e
inspecciones inspecciones técnicas, y multas ¡g!.
técnicas. impuestas por diversos &.
conceptos.
a lnventario de los documentos
valorados.
por

4.5.2.9 Secretaría General

AcciónlProceso GerencialSub lnformación a presentar a la Sub Biesgo
Gerencia Gerencia de Contabilidad (1)

lnformes de
las SG a lnformes de las resoluciones Moderado
resoluciones emitidas emitidas por donaciones
por donaciones rec¡bidas y otorgadas y las que
recibid as y contengan incidencia contable
otorgadas y ias que para la Municipalidad.
contengan incidencia a lnformes de los ingresos
contable. generados por todo concepto.
Delsminado por la Sub Gsencia de Contabil:dad * lnforme N"030-201 7-GAFiMOB

23
 MUNICIPALIDAD DE BREÑA

2 r,"""n,u",ál"i:' :::§;],§l"jx,*:'xr:;""ión ar códiso de Ética

lnstitucional que deben estar consignados en los legajos de los
r-.--l--^-:^-.. l^ t^ l¡nD
ruiluruilailu5 y Sef vluur§§ uti
-^-.il^-^^ rcl, rvlI,JD.

3. Presentación de declaración jurada de bienes y rentas del personal de

la MDB, obligado a dicha presentación.
5.1.12 Elaborar, aprobar, difundir e implementar la Directiva de Evaluación del
Clima Laboralde la Municipalidad Distritalde Breña.
5.1.13 Elaborar, aprobar y difundir el Plan Anual de Contrataciones (PAC) de la
Municipalidad Distrital de Breña dentro del plazo establecido por la Ley de
Contrataciones del Estado y vinculado a los objetivos estratégicos y cuadro
de necesidades de las unidades orgánicas de MDB.
53.14 Elaborar y difundir en las instalaciones la Visión, Misión y Valores de la
Municipalidad Distrital de Breña.

Fortalecer el componente de Evaluación de Riesgos de la Municipalidad Distrital

de Breña mediante Ia elaboración, aprobación, difusión e implementación de los
documentos y acclones de gestión institucional siguientes:

5.2.1 Elaborar, aprobar y difundir la Directiva de Gestión de Riesgos de la

Municipalidad Distrital de Breña, en el que se incluya la metodología y
manual de gestién de riesgos de posibies fraudes- ylo actos irregulares en
las diversas áreas de la MDB.
5.2.2 Elaborar, aprobar y difundir el inventario de riesgos de la Municipalidad
Distrital de Breña, en el que se incluya la matriz de riesgos (probabilidad e
impacto), análisis y evaluación de riesgos, así como definir los controles
que contribuyan a reducir los riesgos de errores y fraudes en las áreas de
la MDB.
5.2.3 Elaborar, aprobar, difundir e implementar el Plan de Gestión de Riesgos de
la Municipalidad Distrital de Breña, en el que se incluya las medidas de
prevención. mitigación y tratamiento de los riesgos.
5.2.4 lmplementar actividades de capacitación sobre gestión de riesgos a los
!r-\
responsables de las unidades orgánicas
5.2.5 lmplementar la elaboración de reportes del monitoreo de los cambios
externos (no controlables por la entidad), asícomo de los cambios internos
(modelos de gestión, políticos, institucionales o tecnológicos) que pueden
impactar en elsistema de control interno de la MDB.

AN 5.3 Fortalecer el componen:e de Actividades de Control de la Municipalidad Distrital

de 3reña mediante la elaboración, aprobación, difusión e implementaclón de los
documentos y acciones de gestión institucional siguientes:
I :-1.1 i L,

5.3.1 Elaborar, aprobar y difundir la Directiva de Segregación de Funciones en

los procesos, actividades y tareas de la Municipalidad Distrital de Breña,
con especial énfasis en:
1. Segregación de funciones en los procesos, actividades y tareas de las
áreas administrativas, financieras y contables de la MDB.
25

s
 ffie.
*W§a
ffis
MUNlctpALtsA» rg sneña
"Año del Buen Servicio alCiudadano"
14. lnforme detallado de los devengados de gasto en bienes y servicios
pendientes de pago al 31 de diciembre de cada año.
15. lnforme detallado del cálculo de CTS de trabajadores, incluyendo de
los trabajadores cesados.
16. lnforme de pagos efectuados a pensionistas de D.L 20530 {trimestral y
semestral) y solicitar anualmente el cálculo actuarial a la ONP.
17. lnforme de remuneraciones pendientes de pago y de otros beneficios
(25 y 30 años de servicios, gratificaciones, bonificaciones, fondo de
fallecimiento, entre otros), a quienes se les haya efectuado orden de
pago.
18. Remisión de los backup de los PDT - plame.
19. Remisión de los libros bancos conciliados y sustentados con los
estados bancarios, informe de cheques anulados.
20. Remisión de informe de los pagos efectuados por instituciones públicas
debidamente detallados para su
conciliación con las cuentas
recíprocas.
I
1
;':il;¿ 21. lnforme de las retenciones con identificación a que proceso o acción
judicial pertenece.
22. Informe detallado de todos los ingresos por conceptos a fin de conciliar.
con las áreas generadoras de ingresos.
23. lnforme de ingresos obtenidos por licencias de funcionamiento y otros
ingresos diversos del área.
24. lnforme detallado en coordinación con al área de Almacén de los
saldos del programa delvaso de leche (leche, avena y otros).
25. lnforme de la cantidad de comités, programas sociales y sus
beneficiarios.
26. Remitir copia de la información remitida a la Contraloría General de la
República sobre el Programa delVaso de Leche.
2T.lnforme detallado de ingresos por concepto de carnet de salud
emitidos, y otros ingresos.
28. lnforme detallado de ingresos por concepto de: talleres, alquiler de
lozas deportivas, piscina y otros ingresos (indicando concepto).
29. lnforme detallado de cobros por concepto de: edificaciones,
nomenclatura, zonificación y otros.
30. lnforme de resoluciones de multa impuestas por diversos conceptos.
31. lnforme detallado de todas las liquidaciones de obras efectuadas
durante el ejercicio y en años anteriores.
32. lnforme de todas las obras ejecutadas y por ejecutar, remitiendo
s*fü § resolución, liquidación de obra y presupuesto de ejecución.
$.
Lie 33. lnforme de obras ejecutadas y por ejecutar remitiendo resolución y
presupuesto de ejecución.
34. lnfo¡me de las resolueiones emitidas por concepto de emisión de
certificados e inspecciones técnicas, y multas impuestas por diversos
conceptos.

27

WJ
 MUNICIPALIDAD DE BREÑA
"Año del Buen Servicio al Ciudadano"
4. lmplementar un registro de medidas adoptadas para desarrollar
oportunidades de mejora.
5. lmplementar un procedimiento de autoevaluación sobre la gestión y
control interno de la MDB.
5.5.2 lmplementar el registro de participantes a las capacitaciones sobre control
interno en la MDB.
i.
5.5.3 lncorporar en el PIan Operativo lnstitucional (POl) de cada ejercicio las
acciones de seguimiento y monitoreo de la implementación del SCI en la
itl MDB.
ONES
Como producto de la recopilación, análisis y evaluación de la información
relacionada con el estado situacional del Sistema de Control lnterno de la
Municipalidad Distrital de Breña, el Comité de Control lnterno, conjuntamente con
el equipo de trabajo operativo, han identificado brechas en los componentes de
Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Controly Supervisión
del Sistema de Control lnterno de la MDB, los mismos que se.han detallado en los
acápites precedentes, habiéndose desarrollado en el presente lnforme de
Diagnóstico delSCl de Ia MDB.
Sobre la base de dicho diagnóstico del SCI de la MDB, se elaborará el
correspondiente Plan de Trabajo para el Cierre de Brechas, dentro de los plazos
establecidos en la Guía para la lmplementación y Fortalecimiento del Sistema de
Control lnterno en las Entidades del Estado emitido por la Contraloría General de
ta República.
7. RECOMENDACIONES
1. Que la Presidente del Comité de Control lnterno presente este lnforme de
Diagnóstico del Sistema de Control lnterno ante el Órgano de Control lnstitucional
de la MDB, dentro de los plazos establecidos en la Guía para la lmplementación y
Fortalecimiento del Sistema de Control lnterno en las Entidades del Estado
emitido por la Contraloría General de la República, a través del aplicativo
informático "Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control lnterno" de la
Contraloría General de la República.
A§
2. Que la Presidente del Comité de Control lnterno disponga a la Sub Gerencia de
Estadística e lnformática la publicación del lnforme de Diagnóstico de Control
$ü3Ü lnterno de la MDB, en el portalweb institucional.
c
3. Que el Comité de Control :nterno de la MDB, conjuntamente con el equipo de
0t trabajo operativo elabore el Plan de Traba.io para el Gierre de Brechas
identificadas en el presente lnforme de Diagnóstico, dentro de los plazos
establecidos en la Guía para la lmplementación y Fortalecimiento del Sistema de
Control lnterno en las Entidades del Estado emitido por la Contraloría General de
la República.
Sin otro particular, quedo de usted.
Atentamente,

JTl:
ffirer&pAl§*§srft§AL§t
riRE:
LIC.
C0liiiIi i::; i,..)i.1 I iiti. !i1if;i{li0
pJr ú.:liLI.i íe
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