Del análisis sobre aspectos de tesorería relacionados con; arqueos,
cuadraturas, análisis de documentación, registro y resguardo. Se han observado las siguientes situaciones que se citan a continuación: La empresa demuestra inequívocamente que los saldos de efectivo mantenidos en caja y documentos a la fecha de auditoria se encuentran conciliados con los saldos respectivos de contabilidad; asimismo se estima que el personal del área de tesorería es suficiente y competente para el desarrollo normal de las operaciones y el recinto de atención de público a juicio de esta auditoria es adecuado para el funcionamiento de tesorería. No obstante lo anterior, el examen advirtió situaciones, que debiesen ser gestionadas adecuadamente por la empresa para su regularización oportuna. La existencia del control interno se estima inadecuada por falta de autorización para recepcionar documentos referidos a cheques y vales. Esta condición puede generar pérdidas de patrimonio, en aquellos casos en los cuales se reciban documentos que no califiquen para determinadas operaciones. Al respecto se sugiere instruir a los funcionarios responsables respecto del adecuado procedimiento para recepcionar cheques y otros documentos, de modo que no pongan en riesgo la empresa; en todo caso las operaciones asociadas a esta materia deben efectivamente estar autorizadas. Inadecuado procedimientos de registro y custodia de documentos, referido especialmente a cheques y otros que permanecen en recinto de cajero. La operatoria seguida por la empresa puede incurrir a dos problemas; en primera instancia el extravió de documentos con la consiguiente pérdida y de segunda manera el daño para la empresa. Se sugiere que todos los documentos referidos a cheques y otros similares permanezcan en un recinto distinto a los cajeros donde se pueda garantizar su seguridad y bajo el resguardo de otra unidad. Se observaron en poder de los cajeros cheques y vales pendientes de cobro y contabilización. Este procedimiento puede traducirse a futuro en siniestros que afecten a la empresa. Se sugiere implementar a la brevedad un registro de control para tal propósito, bajo la supervisión de un tercero distinto al cajero. Finalmente se observó ausencia generalizada de visto bueno de los documentos existentes en cajas, referidos a cheques emitidos a fechas futuras, al respecto se sugiere analizar las políticas para recepcionar documentos por parte de la empresa y en especial evitar la recepción de cheques girados a fecha posteriores a su recepción. El cambio de procedimiento y política permitirá cautelar adecuadamente el patrimonio organizacional. - Es todo cuanto podemos informar.