FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO

PARA EL AREA DE COMPRAS Y VENTAS DE LA
EMPRESA CEVIVE EIRL – HUARAZ, PERIODO
2017.

PROYECTO DE TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO

PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

AUTORA:
CLAUDIA RAMIREZ TARAZONA

ASESOR:
Dr. CPCC. JUAN DE DIOS SUÁREZ SÁNCHEZ

HUARAZ – PERU

2017
1. Título de la tesis

DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA

DE COMPRAS Y VENTAS DE LA EMPRESA CEVIVE E.I.R.L
HUARAZ, 2017.

i
 2. Índice

1. Título de la tesis..................................................................................................... i
2. Índice .................................................................................................................... ii
3. Introducción .......................................................................................................... 1
4. Planeamiento de la investigación ......................................................................... 2
4.1. Planteamiento del problema .......................................................................... 2
4.2. Objetivos de la Investigación: ....................................................................... 4
4.2.1. Objetivo General .................................................................................... 4
4.2.2. Objetivos específicos ............................................................................. 4
4.3. Justificación de la Investigación ................................................................... 4
5. Marco teórico y conceptual .................................................................................. 5
5.1. Antecedentes ................................................................................................. 5
5.2. Bases Teóricas de la investigación .............................................................. 18
5.2.1. Control interno ..................................................................................... 18
5.3. Definición área de compras y ventas .......................................................... 22
5.3.1. Definición de Compras ........................................................................ 22
5.3.2. Concepto de Venta ............................................................................... 27
5.4. Hipótesis ...................................................................................................... 30
6. Metodología ........................................................................................................ 30
6.1. El tipo y nivel de investigación ................................................................... 30
6.1.1. Nivel de investigación de la tesis ......................................................... 30
6.2. Diseño de la investigación .......................................................................... 30
6.3. El universo y muestra .................................................................................. 31
6.3.1. Universo ............................................................................................... 31
6.3.2. Muestra ................................................................................................ 31
6.4. Definición y operacionalización de variables ............................................. 32
6.5. Técnicas e instrumentos de recolección de datos ........................................ 33
6.6. Matriz de consistencia ................................................................................. 34
6.7. Principios éticos .......................................................................................... 35
7. Referencias bibliográficas .................................................................................. 36

ii
8. Anexos ................................................................................................................ 39
8.1. Recursos ...................................................................................................... 39
8.1.1. Recursos humanos: Estará conformado por el siguiente personal: ..... 39
8.1.2. Recursos materiales: ............................................................................ 39
8.1.3. Recursos financieros: La ejecución del proyecto y la elaboración del
informe final de la tesis, será autofinanciado. .................................................... 40

iii
3. Introducción

El trabajo de investigación corresponda a la línea de investigación sobre

la gestión financiera, los mecanismos de control interno, los tributos y su

impacto en los resultados de gestión en las entidades del en el campo disciplinar

control interno en las organizaciones, establecido por la escuela profesional de

contabilidad de la universidad católica los Ángeles de Chimbote; bajo esta línea

se ha formulado el siguiente problema de investigación ¿Cómo es el diseño de

un sistema de control interno para el área de compras y ventas de la empresa

“CEVIVE E.I.R.L,” de Huaraz en el 2017? y para responder al problema se ha

propuesto el siguiente objetivo: Determinar el diseño de un sistema de control

interno para el área de compras y ventas de la empresa “CEVIVE E.I.R.L,” de

Huaraz en el 2017. Desagregándose en los siguientes objetivos: Determinar el

diseño de un sistema de control interno en la empresa” CEVIVE E.I.R.L,” de

Huaraz en el 2017. Describir el área de compras y ventas de la empresa

“CEVIVE E.I.R.L,” de Huaraz en el 2017; para lo cual se justifica desde la

perspectiva teórica, practica, metodológica y la viabilidad; la metodología

consiste en que el tipo y nivel de investigación son de enfoque cuantitativo,

aplicativo y descriptivo; el diseño de investigación es descriptivo simple, La

población muestral está conformada por 37 directivos y trabajadores de la

empresa CEVIVE E..I.R.L; como técnica a utilizarse será la encuesta; se

operacionalizan las variables, desconcentrando en dimensiones e indicadores y

se adjuntan los aspectos éticos de la investigación y su respectivo bibliografía,

con el estilo APA.

1
4. Planeamiento de la investigación

4.1. Planteamiento del problema

a) Caracterización del Problema:

La administración del área de compras y ventas es un problema

generalizado en el micro y pequeñas empresas a nivel internacional,

nacional y local; generado por la falta de un control interno debidamente

implementado, que permita controlar las adquisiciones de los

proveedores y su adecuada venta a los clientes.

Esta situación se estaría produciendo en la pequeña empresa CEVIVE

E.I.R.L. Por lo que no se estarían cumpliendo la adquisición de productos

de calidad correcta, al justo precio, en el tiempo oportuno y el lugar

determinado con el proveedor para realizar un aprovisionamiento de

especies de comercialización y de acuerdo a un control de inventarios

realizados en los almacenes. Esta situación no estarían permitiendo el

establecimiento de un estándar de calidad según la cantidad necesaria

proporcionando un flujo ininterrumpido de abastecimiento y

establecimientos requeridos por el cliente para conservar las inversiones

y perdidas mínimas en el inventario por lo que será necesario encontrar

vendedores competentes para realizar las compras de artículos y al venta

con los precios finales bajos; habría deficiencias en las compras sin una

especialización en la compra y negociación donde faltarían aspectos

éticos y más aún utilizar una publicidad engañosa con relación a

productos y precios. Por lo que el área de ventas y post ventas no estarían

cumpliendo con las cotizaciones y las garantías de mantener de forma

2
constante la presencia de los clientes habría poca coordinación entre la

gerencia de operaciones y los vendedores con garantía de calidad

comercial; menos aún se atenderían oportunamente los reclamos de los

clientes.

Estas circunstancias se estarían generando, debido a la falta de un control

interno en la pequeña empresa CEVIVE E.I.R.L, por la falta de

cumplimiento de la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las

operaciones de la pyme; descuidando el resguardo de los recursos y

bienes de la empresa; la falta de cuidado de la normalidad y confiabilidad

de la información interna y externa; mediante al practica de valores

empresariales; tampoco se estarían aplicando las clases de control,

interno como el control interno previo, el control interno simultáneo, el

control interno posterior; estas circunstancias estarían permitiendo la

falta de cumplimiento de los objetivos de control interno, como la de:

Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las

operaciones de la pequeña empresa; cuidar y resguardar los recursos de la

pyme; cumplir la normalidad aplicable a la empresa y sus respectivas

operaciones; garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información;

fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales, promoviendo

el cumplimiento de sus funciones de todo los trabajadores sea del área de

compras y ventas.

Por las razones expuestas, se decidió responder al siguiente problema.

3
 b) Enunciado del Problema:

¿Cómo es el diseño de un sistema de control interno para el área de

compras y ventas de la empresa “ CEVIVE E.I.R.L.” de Huaraz en el

2017?

4.2. Objetivos de la Investigación:

4.2.1. Objetivo General

 Determinar el diseño de un sistema de control interno para el área de

compras y ventas de la empresa “CEVIVE E.I.R.L.” de Huaraz en el

2017.

4.2.2. Objetivos específicos

 Identificar el diseño de un sistema de control interno en la empresa

“CEVIVE E.I.R.L.” de Huaraz en el 2017.

 Describir el área de compras y ventas de la empresa “CEVIVE

E.I.R.L.” de Huaraz en el 2017.

4.3. Justificación de la Investigación

Con el fin de dar razones sobre la importancia que tiene la presente

investigación contable es necesario justificar de la siguiente manera:

Justificación teórica: El estudio comprenderá un conjunto de teorías

relacionadas con la investigación de las variables e indicadores, el marco

conceptual estará conformado por las definiciones, conceptos, principios,

componentes, postulados que le darán un sustento teórico a la investigación.

Justificación práctica: Se prevé que los resultados de la investigación

servirán como un marco orientador a la pequeña empresa CEVIVE E.I.R.L.

4
 de Huaraz, para que tome las decisiones en el mejoramiento de sus

actividades de compras y ventas.

Justificación metodológica: El trabajo de investigación contribuirá a la

elaboración de los instrumentos de medición y la aplicación de la técnica

adecuado al estudio, con base a las variables e indicadores de investigación;

por su característica especial que tiene relativos una pequeña empresa de

comercialización de diversos productos.

Justificación de la viabilidad: La ejecución del proyecto será viable

porque la responsable de la investigación, cuenta con los recursos humanos,

materiales y financieros adecuados y convenientes para el logro de los

objetivos propuestos.

5. Marco teórico y conceptual

5.1. Antecedentes

Referencias internacionales

Benítez (2014) realizó con el objetivo de mejorar la gestión

administrativa de la ferretería “My friend”. El tiempo de investigación fue

cuantitativo de nivel descriptivo, con un diseño descriptivo simple, trabajo

con una población muestral de 72 trabajadores; utilizando el cuestionario

estructurado como instrumento de recolección de datos. Durante el desarrollo

del proyecto, que más del 75% de encuestados afirmaron, que dentro de la

ferretería había la ausencia de sistemas de control de procedimientos para el

área administrativa, contable y financiera, cuyo efecto se vio reflejado en el

manejo interno de la organización y la atención al cliente. El 86% indicaron

que la ferretería no contaba con una estructura organización estructural y

5
funcional definida; porque su personal no logró aún su rol y funciones, de

acuerdo a su perfil profesional dentro de la ferretería “My frend”. El 92% de

encuestados opinaron que no había evaluación de la gestión normativa,

administrativa, operativa y financiera dentro de la organización, que permita

detectar debilidades en torno a la comercialización de los productos a los

clientes. Concluyó el impacto que generó el proyecto en lo económico, social,

se determinó como positivo, lo cual hizo comprender que mediante la

ejecución financiera se generó los mejores impactos sobre el cliente. Los

resultados del estudio a su vez, sirvieron de base para cada uno de las

microempresas que se dedican asimilares actividades económicas financieras.

Asubadin; (2011) realizó un estudio sobre control interno sobre el

proceso de compras y su incidencia de la liquidez de la empresa comercial

Yucailla Cia. Lta. Latacunga durante el año 2010. El objetivo logrado en esta

investigación consistió en: desarrollar el tema sobre control interno del

proceso de compras y su incidencia en la liquidez para la empresa comercial

Yucailla Cia Lta, situada en la provincia del Cotopaxy. La investigación de

enfoque cuantitativo tipo aplicado y nivel descriptivo, con un diseño

descriptivo simple, utilizó la encuesta como técnica y el cuestionario como

instrumento de recolección de datos trabajó con una muestra de 120

funcionarios y trabajadores y una muestra no probabilística de 50

funcionarios y trabajadores. Resultados: El 86% de encuestados valoraron las

ventas de llantas al por mayor y menor; el 92% indicaron que la empresa en la

actualidad cuenta con líneas de comercialización; el 96% opinaron que cuenta

con 6 sucursales en toda la región sierra del Ecuador el 95% magnificaron su

6
posición en el mercado aunque el 99% consideraron que los riesgos son cada

vez mayores para una empresa con problemas de control en las compras.

Concluyó: Es factible desarrollar una solución al problema reestructurando el

control interno y adaptando el proceso de compras mediante el método COSO

ERM. Esta solución representa resultados que benefician a la empresa donde

los gerentes y administradores pueden ser parte de una mejora continua para

el desarrollo de una empresa para una liquidez solvente.

Benítez & Santisteban (2015) realizaron un estudio sobre El sistema

de control interno de producción e inventario de productos terminados y la

mejora de la situación económica y financiera de la compañía calzados Moy´s

S.A.C. 2015; el objetivo logrado consistió en demostrar que la

implementación de un sistema de control interno en el inventario de

productos terminados, permite mejorar la condición económica y financiera

de la compañía. El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo, de tipo

aplicado y de nivel descriptivo; el diseño fue descriptivo simple, intervinieron

en la investigación 65 directivos y trabajadores utilizando la encuesta como

técnica y el instrumento fue el cuestionario entrevistado. Al realizar una

evaluación al control interno actual de los productos terminados,

identificando los tipos y niveles de riesgo, se encontró los siguientes

resultados: El 71% de encuestados afirmaron percibir el impacto en el

desempeño (situación económica-financiera) de la compañía que los

calificaron como altos, medios y bajos, el 82% percibieron la sistematización

de los resultados mediante las herramientas de análisis financiero y en una

matriz de riesgo; el 78% indicaron que la implementación de un sistema de

7
control interno involucró la norma internacional de contabilidad NIC II

inventarios, políticas de gestión de inventarios. Concluyó: que la aplicación

de los indicadores financieros, ayudó en la mejora de la situación económico-

financiera de la empresa, lo cual permitió mejorar la reducción de los riesgos

operativos a los que la empresa se encontraba expuesta.

Crespo & Suárez (2014) realizaron un estudio sobre Elaboración e

Implementación de un Sistema de control interno, caso “Multitecnos S.A.” de

la ciudad de Guayaquil para el periodo 2012- 2013; el objetivo que se

propuso alcanzar fue elaborar e implementar un sistema de control interno en

la empresa multiservicios S. A. Guayaquil-Ecuador. El tipo de investigación

fue de enfoque cuantitativo y aplicativo, de nivel descriptivo. EL diseño fue

descriptivo simple la población muestral estuvo conformada por 47 directivos

y trabajadores de la empresa, el diseño fue descriptivo simple; la técnica

utilizada fue la encuesta y el instrumento para la recolección de datos fue el

cuestionario estructurado. Resultados: El 96% de encuestados afirmaron que

el sistema de control interno potencializó el desarrollo empresarial, el 86%

percibieron el crecimiento organizacional, a través del mejoramiento en los

procesos de operación a través de manuales de organización y de

procedimientos, para los principales puestos del área contable y

administrativa de la empresa, el 79% de encuestados afirmaron conocer las

principales falencias y aspectos que tenía y que se deseaba mejorar con el

control interno implementado en la empresa Multitecnos S.A. de la ciudad de

Guayaquil, concluyeron: Que fue necesario implementar el sistema de control

interno que abarque no solamente la elaboración de manuales administrativos,

8
sino también la medición de riesgos en la estructura empresarial. El talento y

factor humano dentro de la organización empresarial, constituyó de vital

importancia a través de su desempeño laboral de todos sus colaboradores en

la empresa.

Referencias Nacionales

Zavaleta (2016) en su tesis sobre Caracterización del control interno

del área de ventas de las empresas comerciales de insumos para el calzado del

Perú: caso Isabel E.I.R.L. Trujillo, 2016. El trabajo de investigación fue de

enfoque cuantitativo de tipo aplicativo y de nivel descriptivo; de diseño no

experimental, descriptivo, transversal. Se utilizó la guía de entrevista como

instrumento de medición a 15 trabajadores y directivos. Resultado: El 70% de

entrevistados identificaron que la empresa no posee un control en el área de

ventas. Concluyó: Existe desconocimiento de la importancia del control

interno por parte de la gerencia, así mismo se observó una descoordinación de

los vendedores durante el proceso de venta. Como una manera de buscar

solución a las falencias que se encontró se propusieron soluciones para que la

empresa funcione bien mediante el control interno de inventarios en la

empresa comercial.

Baldeón (2016) realizó un estudio sobre El control interno de

inventarios y su influencia en las empresas comerciales de ferretería del Perú:

Caso Versat & Asociados SAC. Trujillo, 2016. El objetivo logrado consistió

en determinar la influencia del control interno de inventarios en las empresas

comerciales de ferretería del Perú y en la Versat & Asociados SAC Trujillo.

El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo, de tipo y de nivel

9
descriptivo con un diseño no experimental bibliográfico, documental y de

caso. Se trabajó con una población reducida de 18 entrevistados, y se utilizó

el cuestionario de encuesta; siendo como una muestra de estudio el gerente, la

secretaria y los vendedores de la empresa igual a 18 personas. Resultados: El

80% de encuestados demostraron estadísticamente que no hay influencia del

control interno de inventarios en las empresas comerciales del Perú, sin

embargo las bases teóricas establecen las influencias del control interno y la

gestión administrativa concluyó: en la empresa Versat & asociados SAC hay

carencia de un adecuado control de inventarios, influyendo negativamente en

la empresa; debido a la falta de implementación de un control interno de

inventarios para el crecimiento empresarial mediante la supervisión. Además

los componentes del control interno de inventario no operan eficientemente

ya que los resultados que se encontraron no favorecen a la empresa; habiendo

la necesidad de realizar inventarios periódicos para asegurar un buen

desarrollo de las funciones establecidas en los documentos de procedimientos

de la empresa.

Samamé (2016) realizó un estudio sobre Procedimientos del control

interno de las cuentas por cobrar de las empresas de servicios del Perú: caso

Sermav SAC. Trujillo, 2016. El objetivo logrado consistió en establecer

procedimientos del control interno de las cuentas por cobrar de la empresa

Sermav. El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo, tipo aplicado y

de nivel descriptivo, se aplicó un cuestionario de 10 preguntas al personal de

la gerencia y del área logística; se utilizó cuestionarios estructurados a una

muestra de 52 personas, con un diseño descriptivo simple no experimental y

10
transversal. Resultados: El 86% de encuestados afirmaron que había

deficiencias en las diferentes órganos de la empresa por falta de control

interno. El 92% indicaron que no había mejora significativa, el 95% indicaron

que existe una situación problemática por las deficiencias y la falta de control.

Concluyó: Se propuso un programa de mejoras significativas e

implementación del control interno de las cuentas por cobrar para el buen

funcionamiento del área de cuentas por cobrar y el logro de los objetivos de la

empresa.

Sánchez (2016) en su tesis sobre: El control interno en el área de

almacén de las empresas comercializadoras de vidrios y aluminios del Perú:

caso Rímac Class SRL Trujillo, 2016. El objetivo consistió en realizar un

estudio sobre el control interno en el área de almacén y demostrar su

importancia de los inventarios como cuenta del activo corriente circulante, ya

que la mercadería entra y sale de la empresa, sin carácter permanente. El tipo

de investigación fue de enfoque cuantitativo, aplicativo y de nivel descriptivo,

el diseño fue descriptivo simple, la población muestral estuvo conformado

por 46% encuestados directivos y trabajadores, utilizaron la encuesta como

técnica y como instrumento el cuestionario estructurado. Resultados: El 58%

no conocía las proyecciones futuras de la empresa del rubro de vidrios y

aluminios, el 80% desconocía que la compañía no tenía mecanismos para

prevenir errores previstos sea contable, tributario o financiero, el 88%

percibía que no había control interno en la compañía. El 92% opinaron que

era posible llevar un control interno eficientemente para evitar errores

contables, tributarios y fiscales. Que el control interno ayudará en la toma de

11
decisiones por parte de la gerencia. La investigación demostró que por medio

del control interno en el área de almacén se logrará resultados positivos que

ayudará a mejorar la empresa.

Referencias regionales

Marceliano (2014) el autor estudió sobre Control interno en la

Municipalidad distrital de Catac, 2012. El tipo de investigación fue de

enfoque cuantitativo y aplicativo, y de nivel descriptivo, cuyo diseño fue

descriptivo simple porque se trabajó con una sola muestra. La población

muestral estuvo conformado por 37 directivos y trabajadores, la encuesta fue

la técnica utilizada y el cuestionario fue el instrumento de recolección de

datos. Resultados. El 80% de encuestados afirmaron que existe un nivel

medio de control interno en la Municipalidad, el 62% indicaron que existe

poco control en la institución, el 68% opinaron la necesidad de implementar

un sistema de control interno para mejorar la gestión económica y financiera

de la institución. Concluyó: Que existe una necesidad urgente de implementar

un sistema de funcionamiento de una oficina de control institucional para un

mejor funcionamiento de la Municipalidad y que permita controlar los riesgos

de fraudes y corrupción; así como de una administración efectiva de los

recursos humanos.

Ventura (2016) en su tesis sobre: Importancia de la implementación

de un sistema de control interno para un manejo eficiente y eficaz de los

inventarios de la Mype G. LIBRA S.R.LTDA. Rubro calzado Paucarpata-

Arequipa-Perú 2015. El objetivo logrado en la investigación consistió en

establecer si la adecuada implementación de los procedimientos de control

12
interno optimizará el manejo eficiente de los inventarios en la Mype. El tipo

de investigación fue cuantitativo, aplicado y de nivel descriptivo, el diseño

fue descriptivo simple; consideraron una muestra censal de 48 directivos y

trabajadores, la técnica utilizada fue la encuesta y el instrumento de

recolección de datos fue el cuestionario estructurado. Resultados: El 92%

percibieron la inexistencia de una supervisión correcta supervisión de la

implementación del control interno, el 80% indicaron que el control interno

no tenía injerencia en el área de inventarios de la Mype, el 75% afirmaron que

no se aplica el sistema COSO. Conclusión: Se requiere la implementación

inmediata de un adecuado sistema de control interno adecuado es necesario el

orden de los objetivos de la Mype a través del control interno.

Gutiérrez (2016) realizó un estudio sobre: Implementación de un

adecuado sistema de control interno en mejora del área de almacén en la

Mype Gutiérrez rubro plásticos lima 2015. El objetivo del trabajo de

investigación consistió en determinar y demostrar que la implementación de

un sistema de control interno pueda mejorar el área de almacén de una Mype.

El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo y de nivel descriptivo, el

diseño fue descriptivo simple la muestra censal estuvo formado por 67%

directivos y trabajadores, la técnica utilizada fue la encuesta y el instrumentos

fue el cuestionario estructurado, el 80% de encuestados afirmaron que existía

puntos débiles que imposibilitan la fluidez de las operaciones, no se aplica el

informe COSO. Concluyó: La implementación de un sistema de control

interno, influyó significativamente en la mejora de la administración del área

de almacén.

13
 Cruzado (2015) realizó un trabajo de investigación sobre: Control

interno y recaudación de impuestos en el gobierno local de Aija, 2014. El

objetivo logrado en la presente tesis fue: Determinar si el control interno

incide en la recaudación de impuestos en el Gobierno Local de Aija en el

2014. El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo, y de nivel

descriptivo, con diseño descriptivo simple no experimental y no transversal.

La población total entre directivos y trabajadores fueron igual a 120 y el

tamaño de la muestra fue igual a 36, la técnica utilizada fue la encuesta y el

cuestionario fue el instrumento para la recolección de datos. Resultados: El

58% afirmaron haber aplicado el artículo 82 de la Constitución Política del

Perú, el 61% aplicaron ambas leyes: Ley Nº 26785 y la Ley Nº 26685, el

53% opinaron que el objetivo interno más logrado fue el de cuidar y

resguardar los recursos y bienes del estado. Conclusión: Se ha determinado

que Los hallazgos empírícos y teóricos tiene una incidencia significativa entre

las variables de control interno y la recaudación de impuestos en el gobierno

local de Aija.

Referencias locales

Flores (2014) en su tesis sobre: Control interno y su incidencia en la

gestión del área de tesorería de la municipalidad provincial de Huaraz, 2013.

El objetivo de la investigación consistió: conocer si la aplicación del control

interno contribuye a la gestión del área de tesorería de la Municipalidad

provincial de Huaraz 2013. El tipo de investigación fue de enfoque

cuantitativo, aplicativo y de nivel descriptivo; el diseño fue no experimental

descriptivo y transversal; siendo la población de 42 funcionarios y

14
trabajadores. La muestra que intervino en la investigación fueron 15,

utilizando la técnica de la encuesta y el instrumento de recolección de datos

fue el cuestionario estructurado y para el procesamiento y análisis de datos se

utilizó el programa SPSS versión 21.0. Resultados: 53% conocían los

principios del control interno, el 40% indicaron que las normas y

procedimientos de la Municipalidad establecen que se debe atender al usuario

custodiando la caja chica y sólo el 47% tenían conocimiento sobre las

funciones del área de Tesorería. Conclusión: se pudo verificar en la tesorería

que la aplicación de control interno contribuye positivamente en la gestión del

área y de acuerdo a los resultados de prácticos obtenidos en esta investigación

y las propuestas teóricas que propusieron los teóricos tanto en los

antecedentes como en las bases teóricas.

Pérez (2015) en su tesis sobre: Control interno y su incidencia en la

ejecución presupuestaria en la Municipalidad distrital de Olleros, 2014. El

tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo, de tipo aplicativo y nivel

descriptivo, el diseño de investigación fue no experimental y descriptivo

simple, con un solo grupo; la muestra censal estuvo formado por 36 directivos

y trabajadores, la encuesta fue la técnica utilizada y el cuestionario

estructurado fue el instrumento de medición. Resultados: El 86% afirmaron

que el control interno incide directamente en la ejecución del presupuesto

municipal. Para el procesamiento de datos se utilizó la estadística descriptiva

donde se analizaron las frecuencias y porcentajes. Resultados: El 90%

afirmaron practicar los valores éticos, el 78% indicaron que existe un plan de

capacitación anual, para el mejoramiento y mantenimiento de las

15
competencias laborales, el 76% opinaron que la Municipalidad cuenta con

una programación de control para mitigar los riesgos. Concluyó: Se

determinó que el control interno incide directamente en la ejecución

presupuestaria en la Municipalidad distrital de Olleros en el 2014, de acuerdo

a los resultados obtenidos en la presente investigación y el sustento teórico de

los antecedentes, lo establecido en las bases teóricas y el contenido del marco

conceptual, dándole solidez y fortalecimiento al trabajo de investigación.

Garate (2916) realizó un estudio sobre control interno en la Empresa

Prestadora de Servicios de agua potable Chavín S.A. Huaraz 2015. El tipo de

investigación fue de enfoque cuantitativo y de nivel descriptivo; con un

diseño no experimental descriptivo simple y transversal; la población fue

igual a 180 directivos y trabajadores y la muestra probabilística fue igual a 52

directivos y trabajadores utilizando la encuesta como técnica y el cuestionario

estructurado como instrumento. Resultados: el 81% afirmaron que la

institución cumplía sus objetivos, el 83% indicaron que la identificación de

riesgos, afectan negativamente el logro de los objetivos de la empresa, el 94%

no estuvieron de acuerdo que la valoración de riesgos pueden impactar

negativamente con los objetivos de la entidad, el 73% opinaron que cumplían

con los valores éticos en la organización y el 79% afirmaron que los

funcionarios y servidores se acogían a las decisiones y el correcto

cumplimiento de las actividades establecidas en la entidad, el 90% afirmaron

ejercer buenas prácticas de servicio al cliente, los valores y conductas

necesarias y apropiadas en la entidad, el 94% indicaron que los juicios y

referencias se traducían en normas de conducta en la ejecución y estilos de

16
gestión, el 96% indicaron que formulan planes estratégicos para administrar y

controlar el efectivo dentro de la organización. Concluyó el control interno en

la Empresa prestadora de servicios de agua potable Chavín S.A. Huaraz

cumplió funciones en forma positiva de acuerdo a los resultados empíricos y

marco teórico, bases teóricas y conceptuales que estudiaron otros

investigadores.

Torres & Huamán (2010) en su tesis sobre: Sistema de control

interno y su incidencia en la gestión de las plantas concentradoras de

minerales de la UNASAM periodo 2009. El tipo de investigación fue de

enfoque cuantitativo y de nivel descriptivo con diseño descriptivo

correlacional y transversal, la muestra estuvo conformada por 70 encuestados;

cuya técnica fue la encuesta y el instrumento de medición el cuestionario

estructurado. Resultados: El 99% afirmaron que cumplen aceptablemente el

ambiente de control, el 86%indicaron que realizaban la de cumplimiento la

evaluación de riesgos; 100% de opinaron que realizaban la actividad de

control gerencial: 100% de estuvieron de acuerdo con los sistemas de

información y comunicación, 95% aceptaron al actividad de supervisión y

monitoreo, el 100 % aceptaron la gestión de las plantas concentradoras de

minerales de la UNASAM. Conclusión: Que el sistema de control interno

incide directa y significativamente en la gestión de las plantas concentradoras

de minerales de la UNASAM.

17
5.2. Bases Teóricas de la investigación

5.2.1. Control interno

El control interno comprende una serie de procesos y acciones de

cautelar previamente, simultáneamente y la verificación posterior que

desarrolla y realiza la entidad del estado que está sujeta a control, cuya

finalidad es la gestión de recursos, los bienes del estado y las

operaciones que se efectúen en forma correcta y eficiente (Contraloría

General del Perú, 2014).

Objetivo de Control Interno

La contraloría General de la República establece los siguientes

objetivos:

- Promover permanentemente la eficiencia, la eficacia,

transparencia y economía en las operaciones que realice la

entidad del estado u organización; así como velar por la calidad

de los servicios públicos o privados que presta.

- Cuidar con responsabilidad y resguardar los recursos y bienes

del Estado previniendo casos de cualquier pérdida, deterioro,

uso indebido y actos ilegales; es decir contra todo hecho

irregular u otra situación perjudicial que pudiera afectarlos.

- Cumplir con responsabilidad la normatividad que se aplica a la

entidad u organización con sus respectivas operaciones.

- Garantizar con transparencia la confiabilidad y oportunidad la

presentación de la información.

18
 - Fomentar e impulsar la práctica de valores éticos e

institucionales.

- Promover el cumplimiento oportuno de los funcionarios o

servidores públicos para rendir cuentas de los fondos y bienes

públicos que tienen a su cargo o por una misión u objetivo que

se les encargó y aceptaron (Contraloría del Perú, 2010).

Clases de Control Interno

5.2.1.2.1. Control Interno Previo (antes)

Cada entidad pública u organización privada, establecen los

procedimientos (desde la autorización hasta la evaluación) de

sus operaciones realizadas. Todo control previo enfatiza en la

existencia de reglamentos de organización, manuales de

organización y funciones, especificando el señalamiento de todo

el proceso que necesitan para la realización de una determinada

operación.

5.2.1.2.2. Control interno simultaneo (en el momento)

Consisten en los procedimientos que contribuyen verificar y

evaluar las acciones que se desarrollan en el mismo momento de

su ejecución; esta acción se relaciona fundamentalmente con el

control interno de calidad.

5.2.1.2.3. Control Interno Posterior (después)

Esta actividad de control interno posterior, generalmente

son realizados por los órganos de auditoría interna en las

entidades del sector público o en una organización empresarial,

19
a través de auditorías, exámenes especiales cuya finalidad

consiste en la evaluación en que las disposiciones legales,

políticas internas, los lineamientos y procedimientos que puso

en práctica la gerencia, fueron eficaces en la salvaguarda de sus

activos, asegurando la confiabilidad de la información gerencial,

hecho que puede proporcionar una razonable seguridad en el

logro de los resultados previstos y la evaluación del

cumplimiento de sus metas, así como permitir la administración

de los recursos de cada entidad u organización privada con

efectividad, eficiencia y economía (Sifuentes, 2009).

Principios de Control Interno

Eficiencia: Consiste en la relación que hay entre los bienes o

servicios que se produjeron o entregaron a los recursos

utilizados para este fin, en relación comparativa con el estándar

del desempeño establecido.

Eficacia: Está referido al grado de consecución e impacto que

los resultados de una entidad pública o privada, puede producir

relacionado con las metas u objetivos previstos. Esta medición

se realiza en todas las tareas y actividades cuando se concluye

un proceso, un proyecto o un programa; lo que permite es

determinar si los resultados que se obtuvieron tienen relación

con los objetivos propuestos y esté relacionado con la

satisfacción de las necesidades más sentidas o problemas de la

comunidad.

20
Economía: Se refiere a los términos y condiciones bajo estos

parámetros se adquieren los recursos sean financieros, humanos,

físicos o de sistemas computarizados, obteniéndose la cantidad y

nivel apropiado de calidad; pero al menor costo oportunamente

y en el contexto requerido.

Transparencia: Se refiere al deber que los funcionarios y

servidores públicos permitan que su gestión o sus actos, sean

informados y enviados con mucha claridad a las autoridades de

gobierno o a la gerencia de organizaciones privas; y a la

ciudadanía en general para que puedan conocer y evaluar cómo

se está desarrollando la gestión pública o privada en relación a

las metas u objetivos trazados institucionalmente y de cómo se

están invirtiendo los recursos públicos.

Legalidad: Toda gestión pública debe realizarse relacionado

íntimamente a las normas legales y reglamentarias establecidas

por el estado; además con la normatividad que regula las

acciones y da los lineamientos de política y los planes de acción

(planes operativos y estratégicos).

Ética: Consiste en el conjunto de valores morales que

contribuyen que la persona pueda tomar decisiones y tener un

comportamiento correcto en las diferentes actividades que le

cumple en la entidad donde labora (Contraloría General de la

República. 2010).

21
5.3. Definición área de compras y ventas

5.3.1. Definición de Compras

Consiste en la acción de obtención del producto o servicio de

calidad correcta, al precio justo en el tiempo y lugar pactado.

Actualmente la palabra compras se puede relacionar con los siguientes

términos: Control de inventarios, adquisiciones, almacenes,

aprovisionamiento.

Objetivos

La función de las compras en forma estándar los objetivos

generales consisten en obtener o comprar los materiales adecuados

(que satisfagan los requerimientos de calidad tanto en la calidad de

vida o como para su envío en el momento preciso y dirigido al

lugar correcto; desde la fuente correcta (un vendedor que sea

confiable y, sea puntual y desempeñe su trabajo con

responsabilidad, y que debe presentar el servicio correcto (tanto

antes como después de la venta) y a un precio justo y conveniente.

Las metas generales de las compras se pueden sintetizar en:

1.- Establecer un flujo sin interrupción de materiales,

abastecimientos y servicios que se requieren para que se opere la

organización.

2.- Conservar todas las inversiones y permitir mínimas pérdidas en

el inventario.

22
3.- Mantener los estándares controlando la calidad adecuada. Se

necesita mejorar la calidad con el fin de competir con efectividad

en el mercado local, nacional e internacional; causando una

renovada atención en los objetivos de calidad en las compras.

4.- Convocar y desarrollar vendedores muy competentes.

5.- Estandarizar, los artículos comprados.

6- Comprar los artículos o servicios que se requieren al precio final

más justo y bajo.

7.- Mejorar la posición competitiva de la organización o entidad del

estado.

8.- Lograr las interrelaciones de trabajo con armonía, que sean

productivas c cada uno de los departamentos de la producción

9.-Lograr los objetivos de compra al menor nivel posible de costos

de administración.

Responsabilidad y Delegación

Cuando se han diseñado las estrategias, pueden integrarse a

través de alguna organización estructural, de acuerdo al diseño

seleccionado habiendo delegación dentro de la organización. La

estructura de la organización se basa en diferentes niveles

organizacionales, diversos flujos de información y metas

organizacionales, y son ejecutados de acuerdo con los planes

estratégicos, cumpliendo con los procedimientos de delegación;

con integración de metas por segmentos según las estrategias y

objetivos organizacionales.

23
Estas acciones hacen que la actividad organizativa de la función de

abastecimiento de materiales, sea especialmente difícil; porque no

solo se debe considerar las estrategias corporativas, sino también

las necesidades internas y también al entorno externo. Así como las

compras como las funciones de tráfico se realizan con un contacto

diario con el mercado desarrollando responsablemente el mercado.

Cuando los proveedores ponen en marcha con bastante énfasis

sobre la mercadotecnia y cuando el personal del área se capacita; y

como consecuencia es agresivo y contando con una imaginación

en alto grado, la organización compradora encontrará una adecuada

forma con el fin de contrarrestar su fuerza externa. Cuando a partir

de los 80, se aumentó la complejidad de las organizaciones se debió

al crecimiento por lo que los departamentos o áreas de compras

aumentaron, sus mayores responsabilidades, así como diferentes de

uno al otro.

Especialización en la Función de Compras

Para cumplir con la función de compras, el personal debe

contar con una especialización posterior y el desarrollo de expertos

que son el resultado de la especialización. Cuando en una empresa

pequeña o microempresa, hay una sola persona en el departamento

de compras, es imposible su especialización; porque se convierte en

un ser comodín para todos los tratos. Sin embargo, en

organizaciones de compras mayores, la separación funcional

usualmente identifica las cuatro actividades especializadas:

24
Compra y Negociación: Se inicia con la localización de vendedores

potenciales, luego analiza sus capacidades de vendedores,

selecciona los vendedores y determina los precios, las condiciones

y términos en los acuerdos que realiza con los vendedores. Estas

tareas normalmente son especializadas por el tipo de artículo que se

comprará; Materias primas, bienes de capital, y combustibles etc.

Es necesario realizar el seguimiento de Expedición. El grupo toma

los acuerdos de compra y luego controla la forma en que el

vendedor cumple su cometido relacionado al envío y

requerimientos de calidad, evitando cualquier sorpresa perjudicial.

En caso de presentarse problemas el grupo presiona y ayuda al

vendedor para la solución de problemas.

Aspectos Éticos de las Compras

El aspecto de las adquisiciones es una actividad en la que se

presentan tentaciones para seguir una conducta anti ética. Muchos

vendedores prometen una participación (coima) a los agentes de

compras cuando el contrato se concede a la compañía que

representan. Esta situación de si aceptar o no a tales obsequios está

sujeto a una serie de controversias. Además del personal que

trabajan como agentes de compras, otras personas pueden ser

llevados por el camino anti ético mediante la influencia de algunos

ingenieros y/o gerentes con el fin de orientar o influir acerca del

diseño de un producto en que sólo el proveedor único puede cubrir

la demanda, de acuerdo a las especificaciones solicitadas. En

25
muchos casos el personal de investigación y desarrollo pueden

influir con acciones de corrupción para que especifiquen las

características especiales del producto que solamente puedan

venderlos un único proveedor. Aunque a veces los vendedores

creaban problemas de ética de otro tipo por lo que hay actividades

que puedan calificarlas de actividades no éticas e ilegales; mediante

el arreglo de precios, cometiendo el delito de colusión con los

proveedores cuando se realizan las cotizaciones; en otros casos

puede haber sabotaje por los proveedores que no compitieron y no

lograron la buena pro, a veces entregando muestras de productos de

mucha calidad pero elevados en precio que en el futuro se

fabricarán y se entregarán: Muchas veces hay uso de publicidad

engañosa relacionado a los precios y calidad de los productos; para

lao cual la asociación nacional de agentes de compras han

determinado algunos principios normativos cuando se realicen las

compras, tales como:

Priorizar en primer término los intereses de su compañía en todas

las operaciones creyendo en sus normas establecidas. Debe ser

receptivo a los consejos de mayor jerarquía de sus colegas de

trabajo; ya que los consejos no deben perjudicar la dignidad y

responsabilidad del puesto laboral de un trabajador.

La comparación debe realizarse sin perjuicios con el fin de obtener

el máximo valor final para cada sol gastado.

26
 Se debe conocer los materiales y los procesos de fabricación,

estableciendo métodos prácticos para poder conducirse en su

puesto laboral.

Debe practicarse la honradez y a la justicia y la verdad, al realizar

la compra y la venta, denunciando todas las formas y

manifestaciones que producen los cohechos comerciales. Se debe

otorgar una cortés y rápida deserción a todos los visitantes que

llegan con una misión de negocio.

Se debe respetar sus obligaciones exigiendo el respeto de las

obligaciones para él y para con la firma, evitando prácticas

deshonestas, haciendo una buena práctica comercial.

Se debe ayudar y aconsejar a los colegas agentes de compras en el

desempeño de sus derechos, cuando se presente la ocasión.

Es importante la cooperación con todas las organizaciones y con

todas las personas dedicadas a aumentar y enaltecer la compra;

porque este grupo maneja la preparación física y realiza el

seguimiento rutinario de los documentos de compra formales

conservando los datos requeridos para que pueda operar el área o

departamento; preparando los informes periódicamente, que son

necesarios para la alta gerencia y el personal administrativo de los

materiales.

5.3.2. Concepto de Venta

Según Thompson (2014) se considera como una forma de acceso al

mercado cuya práctica se realiza por la mayor parte de las empresas

27
sean micro, pequeñas o medianas empresas; y/u otras con saturación

en su producción ya que su finalidad es vender lo que se produce, al

contrario, sin producir lo que el mercado desea. Por esta razón es

importante tener conocimiento sobre el concepto de venta, con el

objetivo de identificar a la empresa que la practican (aún sin saberlo)

según el riesgo que corre y sin saber para que lo hacen.

Departamento de venta y post venta

Funciones, Responsabilidades y Atribuciones:

Las funciones, responsabilidades y atribuciones que tienen el

departamento de Logística se pueden sintetizar en lo siguiente:

a. Desarrollar, ejecutar y controlar el Plan de Ventas de la Empresa,

elaborado durante la etapa de planificación.

b. Producir informes y reportes al Gerente, con base a los pedidos

de la jefatura.

Actualizar periódicamente los indicadores de gestión, necesarios

para la toma de decisiones y que estén relacionados con el plan de

ventas; deben emitirse oportunamente las cotizaciones y las

garantías.

Es necesario mantener una presencia constante con los clientes,

adelantándose a sus necesidades y efectuando el seguimiento a los

trabajos que se van ejecutando para solución oportuna a sus

solicitudes.

Debe existir una coordinación directa entre las gerencias de

operaciones y la gerencia de garantía de calidad, los contratos

28
 efectuados y se deben cumplir con los informes del departamento

de contratos emitiendo previamente las cotizaciones, y en algunos

casos cumplir con los compromisos contraídos.

Se debe mantener al día la base de datos comerciales es preciso dar

respuesta oportuna y eficaz a los reclamos de los clientes.

Es necesario mantener un permanente control sobre las acciones

correctivas y las respectivas soluciones que se deben brindar a los

clientes, generados por sus reclamos.

Es necesario realizar un desarrollo del programa permanente de

relación con los clientes cuando existen reclamos y darle solución

oportunamente y posteriormente realizar un seguimiento sobre los

trabajos realizados.

Como se puede verificar será responsabilidad del departamento,

realizar las actividades que tienen relación con el proceso de ventas

y postventa, que a continuación se indican:

a. Recibir todo el requerimiento del cliente.

b. Solicitar al órgano productivo su factibilidad respectiva.

c. La emisión de la cotización y remisión al cliente debe realizarse

previa firma del gerente comercial.

d. Se debe recibir la autorización del cliente (O/C, contrato) para

comenzar el proceso interno de las ventas.

e. Se debe generar el pedido de venta respectivo.

f. Se debe generar la solicitud de trabajo al órgano correspondiente y

ejecutar el trabajo solicitado.

29
 g. Se debe solicitar el cierre de las órdenes de producción con el

objeto de formular la finiquitación respectiva.

h. Se debe emitir la solicitud del despacho y se debe emitir el

requerimiento de factura por el cliente.

5.4. Hipótesis

El diseño de un sistema de control interno para el área de compras y ventas

de la empresa “CEVIVE E.I.R.L”, de Huaraz es importante.

6. Metodología

6.1. El tipo y nivel de investigación

El tipo de investigación será el enfoque cuantitativo; porque en el

procesamiento y análisis de datos se utilizarán la matemática y la

estadística.

6.1.1. Nivel de investigación de la tesis

El nivel de investigación será descriptivo; porque la recolección de

datos se realizará de la realidad natural, sin manipular ninguna de las

variables (Hernández, Fernández & Baptista, 2010).

6.2. Diseño de la investigación

Será el diseño descriptivo simple – no experimental – transversal; es

descriptivo porque se recolectarán datos de la realidad natural; no

experimental porque no se manipularán deliberadamente ninguna de las

variables de estudio y transversal, porque la recolección de datos se

realizará en un solo momento (Torres, 2001); Cuyo diagrama es:

M→ O dada una muestra realizar una observación.

30
 Dónde:

M = muestra

O = Observación

6.3. El universo y muestra

6.3.1. Universo

Población

La población no probabilística estará conformada por 37 trabajadores

del área de compras y ventas de la empresa CEVIVE E.I.R.L (Ñaupas,

Mejía, Novoa & Villagómez, 2013).

N = 37 trabajadores del área de compras y ventas.

6.3.2. Muestra

El tamaño de la muestra es no probabilístico

N = 37 trabajadores del área de compras y ventas

31
 6.4. Definición y operacionalización de variables

Variables Definición conceptual Definición operacional Dimensiones Indicadores Escala de

medición
Variable 1: El control interno comprende las La variable de control interno D1: Clases de Ejecutan el control Interno Previo en el negocio Nominal
SI=1
financiamie acciones de cautela previa, simultánea y está conformada por las Control Interno (antes).
NO=0
nto de verificación posterior que realiza la dimensiones clases de control
Realizan el control interno simultáneo en el
entidad sujeta a control, con la finalidad interno y principios de
negocio(en el momento)
que la gestión de sus recursos, bienes y control interno y se medirá a
Ejecutan el control Interno Posterior en el negocio
operaciones se efectúe correcta y través de sus indicadores
(después)
eficientemente. utilizando un cuestionario
D2: Principios Cumplen sus actividades comerciales con
estructurado el cumplimiento
de control Eficiencia.-.
de sus objetivos.
interno Practican la eficacia en el proceso comercial.
Aplican el principio de Economía en el negocio.
Cumplen con transparencia sus actividades
comerciales
Cumplen con legalidad sus actividades
comerciales
Practican el principio Ético en el negocio
Variable Es el acto de obtener el producto o La variable tiene las D1: Las metas Proporcionar un flujo interrumpido de mercancías.
2:Compras servicio de la calidad correcta, al precio, dimensiones metas generales de las Conservan las inversiones y pérdidas mínimas en el
y Ventas tiempo y lugar pactado .Actualmente la gerenciales de las compras y compras inventario.
palabra compras, se puede relacionar departamento de venta y post Mantienen los estándares o controles de calidad
con los siguientes términos: venta; y se medirá un adecuados.
Adquisiciones, aprovisionamiento de cuestionario estructurado. Cuentan con vendedores competentes.
materiales, control de Ofrecen artículos de calidad estandarizados
Compran artículos y servicios requeridos al precio
final más bajo
Mejoran la posición competitiva de la organización
comercial
Logran interrelaciones de trabajo armoniosos

32
 Alcanzan objetivos de compras al menor nivel
posible de costos de administración.
Desarrollan, ejecutan y controlan el Plan de Ventas
de la Empresa.
Generan informes y reportes al Gerente
Mantienen actualizada periódicamente los
D2:Departamen indicadores de gestión.
to de venta y
El gerente toma decisiones oportunas relacionadas
post venta
con Plan de Ventas.
Tienen al día las Cotizaciones emitidas y las
garantías
Emiten la Solicitud de Despacho.
Emiten el Requerimiento de Factura

6.5. Técnicas e instrumentos de recolección de datos

Técnica

Encuesta: Será una técnica que permitió elaborar un conjunto de preguntas o ítems en función de las variables e indicadores de

estudio.

Instrumento.

Cuestionario estructurado: Será un formato elaborado específicamente con base a la técnica de estudio; cuya utilidad fue para la

recolección de datos de la muestra de estudio (Ángeles, 2005).

6.7 Plan de análisis

Se utilizará la estadística descriptiva para analizar las frecuencias y los porcentajes de los resultados de la aplicación del cuestionario.

33
 6.6. Matriz de consistencia

Problema Objetivos Hipótesis Variables Metodología

¿Cómo es el diseño de Objetivo General El diseño de un Variable 1:
1. El tipo de investigación
un sistema de control Determinar el diseño de un sistema de control Control interno Enfoque cuantitativo
interno para el área de sistema de control interno para el interno para el área de 2. Nivel de investigación de la tesis
compras y ventas de la área de compras y ventas de la compras y ventas de la Nivel descriptivo
empresa” CEVIVE empresa” CEVIVE E.I.R.L.” de empresa “CEVIVE” 3. Diseño de la investigación
E.I.R.L.” de Huaraz Huaraz en el 2017. E.I.R.L, de Huaraz es Descriptivo simple – no

en el 2017? Objetivos específicos importante. Variable 2: experimental - transversal

1 Identificar el diseño de un Compras y 4. El universo y muestra

sistema de control interno en 5. Universo: 37 trabajadores del
Ventas
la empresa” CEVIVE área de compras y ventas
E.I.R.L.” de Huaraz en el
Muestra: 37 trabajadores del
2017.
2 Describir el área de compras área de compras y ventas Plan
y ventas de la empresa” de análisis
CEVIVE E.I.R.L.” de Huaraz Estadística descriptiva
en el 2017.
6. Principios éticos

34
6.7. Principios éticos

De acuerdo a la posición de los autores Pollit & Hungler (1984), en las

reuniones de Viena y Helsinki, se establecieron los siguientes principios

éticos de la investigación, que en el presente estudio se tomará en cuenta. Se

aplicarán los siguientes principios éticos:

El conocimiento informado: Este principio se cumplirá a través de la

información que se dio a los socios Apicultores.

El principio del respecto a la dignidad humana: se cumplirá con el

principio de no mellar la dignidad de los socios.

Principio de Justicia: Comprenderá el trato justo antes, durante y después

de su participación, se tendrá en cuenta:

• La selección justa de participantes. El trato sin prejuicio a quienes rehúsan

de continuar la participación del estudio.

• El trato respetuoso y amable siempre enfocando el derecho a la privacidad y

confidencialidad garantizando la seguridad de las personas.

Anonimato: Se aplicará el cuestionario indicándoles a los socios que la

investigación es anónima y que la información obtenida será sólo para fines

de la investigación.

Privacidad: Toda la información recibida en el presente estudio se

mantendrá en secreto y se evitará ser expuesto, respetando la intimidad de

los socios, siendo útil sólo para fines de la investigación.

Honestidad: Se informará a los socios los fines de la investigación, cuyos

resultados se encuentran plasmados en el presente estudio.

35
7. Referencias bibliográficas

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Chimbote. Huaraz – Perú 2016.

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Ángeles de Chimbote Huaraz – Perú 2015.

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2016. Universidad Católica los Ángeles Chimbote Trujillo – Perú 2016.

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 - Sifuentes, V. (2009). Control interno. Bogotá: Ecoe Ediciones. Universidad De

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- Torres, A. & Huamán, L. (2010). Sistema de control interno y su incidencia en

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E.I.R.L. Trujillo, 2016. Trujillo – Perú 2016.

8. Anexos

8.1. Recursos

8.1.1. Recursos humanos: Estará conformado por el siguiente personal:

- 01 responsable de la investigación

- 01 asesor de tesis

- 37 elementos de la muestra

8.1.2. Recursos materiales:

- Material de oficina

- Material de impresión

39
 8.1.3. Recursos financieros: La ejecución del proyecto y la elaboración

del informe final de la tesis, será autofinanciado.

Anexo 02 cronograma de actividades

Nº ACTIVIDADES 2017

A M J J A S O N D
01 Observación de la realidad problemática X

02 Revisión de la literatura científica X

03 Elaboración del proyecto de tesis X

04 Presentación del proyecto de tesis X

05 Implementación del trabajo de campo X

5.1 Previsión de fichas de investigación X

5.2 Estructuración de instrumentos de medición X

5.3 Prueba piloto X

5.4 validación de los instrumentos de medición X

06 Trabajo de campo X

6.1 Reajuste y recopilación de datos de marco teórico X

6.2 Aplicación de los instrumentos de medición X

07 Procesamiento y análisis estadístico de datos X

08 Elaboración del pre limpio del informe final de tesis X

09 Presentación del pre limpio X

10 Redacción final de la Tesis X

11 Sustentación de Tesis X

40
 Anexo 02: presupuesto

UNIDAD DE MEDIDA
Descripción
Precio
Precio total
Und Mll. Pag. Hrs unitario
REMUNERACIÓN S/. 900.00
Asesor de Tesis 01 500.00 500.00
Estadístico 01 300.00 300.00
Personal de apoyo 01 100.00 100.00
BIENES DE
S/. 1,710.00
INVERSIÓN
01 1,200.00 1,200.00
Computadora
01 400.00 400.00
Impresora
01 40.00 40.00
Mobiliario
BIENES DE CONSUMO S/. 122.50
Papel A4 80gr 01 20.00 20.00
01
Tinta para impresora 70.00 70.00
03
CDs 1.00 3.00
01
USB 20.00 20.00
01
Cuaderno de campo 4.00 4.00
03
Lapiceros 1.00 3.00
0
Resaltador 2.50 2.50
SERVICIOS
S/. 510.69
Copias 200
0.10 20.00
Empastado
20.00 60.00
Impresión de ejemplares de 03 450
0.10 45.00
tesis
1.00 50.00
Servicios de internet 50
335.69
10% de imprevistos
TOTAL S/. 3,173.69

41