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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAY ADMNISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO

Estados Financieros

CURSO
Análisis e Interpretación de los Estados Financieros

GRUPO
Enríquez Loreto Gianella
La Cunza Rosales Luis
Martos Caspa Moisés
Medina Cano Anthonella
Tejada Graus Susan
Urteaga Arias Alejandra

DOCENTE
Ortiz Gonzáles Luis

CICLO
VIII– A

CHIMBOTE – 2017
ESTADOS FINANCIEROS

Se le llama estado financiero o estado contable a un tipo de informe o registro de tipo

formal que suelen utilizar las empresas, personas y entidades, para tener constancia de las
diferentes actividades económicas que realizan las mismas, además de las distintas
modificaciones que en un periodo determinado puede presentarse.
Por otro lado, estos documentos que se recogen tienen que caracterizarse por ser fiables
y útiles, teniendo que reflejar realmente lo que está sucediendo en las empresas y estos
estados financieros pueden ser requeridos de forma obligatoria por el Estado, entre los
más comúnmente exigidos se encuentran los siguientes:

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O BALANCE GENERAL: Este brinda

información clara sobre un espacio de tiempo determinado, acerca de los activos, pasivos
y fondos propios que posee una organización, persona o empresa, dentro del periodo en
que se realizó el balance este balance por lo general suele realizarse una vez por año.
Su formulación está definida por medio de un formato, en cual en la mayoría de los casos
obedece a criterios personales en el uso de las cuentas, es decir a criterio personal o como
crea conveniente y razón por el cual su forma de presentación no es estándar.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO: Este se encarga de brindar la información

necesaria con respecto a los movimientos de efectivo de la organización o empresa dentro
de una economía o mercado determinado, además también puede indicar los egresos,
ingresos y los fondos disponibles hasta la fecha.
Por otro lado muestra cada detalle con respecto a los aportes realizados por los socios, la
utilización de las ganancias obtenidas en los periodos anteriores y la distribución de la
misma, es decir, señala de forma separada el patrimonio de las organizaciones o personas.

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO: Muestra cada detalle con respecto a

los aportes realizados por los socios, la utilización de las ganancias obtenidas en los
periodos anteriores y la distribución de la misma, es decir, señala de forma separada el
patrimonio de las organizaciones o personas.
Las cifras correspondientes a cada una de las partidas incluidas en el estado total de
cambios en el patrimonio neto se desglosarán por columnas atendiendo a la clasificación
de los componentes del patrimonio neto en el modelo de balance.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES: Indica de forma detallada y ordenada
como se adquirieron los ingresos, ganancias, gastos y pérdidas de una institución en un
periodo de tiempo determinado, en él se incluyen cuentas transitorias y nominales.
Todas las empresas, sea cual sea su tamaño necesitan obtener información sobre su
desempeño para saber si han logrado resultados positivos, es decir, ganancias o si al
contrario han sufrido pérdidas producto de su operación al finalizar un periodo
determinado.
En términos sencillos este reporte es muy útil para los contadores y mucho mas para los
empresarios ya que les ayuda a saber si su compañía está vendiendo, qué cantidad está
vendiendo, cómo se están administrando los gastos y al saber esto, podrán saber con
certeza si estás generando utilidades.
En las operaciones de la entidad económica hay una distinción bastante clara entre los
ingresos, costos y gastos y así deben ser presentados sus resultados. Los ingresos son las
cantidades percibidas por la entidad como consecuencia de sus operaciones. Los costos y
gastos, son las cantidades requeridas para lograr los objetivos de sus actividades.

NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS: Son aquellas que se encargan de

explicar información de carácter relevante, que quizás puedan ser difíciles de comprender
e interpretar. Por otro lado representan aclaraciones o explicaciones de hechos o
situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas, las
mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta
interpretación.
Estas notas representan la difusión de cierta información que no está directamente
reflejada en dichos estados, y que es de utilidad para que los usuarios tomen decisiones
con una base clara y objetiva. Esto no implica que estas notas explicativas sean un estado
financiero, ya que según la normatividad vigente no lo son, más bien forman parte integral
de ellos como parte del análisis, siendo obligatoria su presentación.

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Los elementos estructurales básicos del estado de situación financiera son:
1.- Activos: Son los recursos controlados por la empresa como resultado de sucesos
pasados, de los cuáles la empresa espera obtener beneficios económicos.
Los activos se pueden clasificar en dos grupos, los cuáles son:
- Activo Corriente, llamado también activo circulante o líquido; se le denomina así
porque es un activo que fácilmente puede convertirse en dinero en un periodo de menor
a un año o en un año.
Además, podemos entender el activo corriente como todos aquellos recursos que son
necesarios para realizar las actividades del día a día de la empresa. Se conoce como
corriente porque es un tipo de activo que se encuentra en continuo movimiento, puede
venderse, utilizarse, convertirse en dinero líquido o entregarse como pago sin demasiada
dificultad.
- Activo No Corriente: Dentro de este grupo podemos encontrar los activos de la
sociedad que se hacen efectivos en un periodo superior a un año.
Los activos no corrientes son duraderos y poco líquidos, porque se necesita tiempo para
convertirlos en dinero efectivo.
2.- Pasivos: Son las obligaciones presentes, surgidas a raíz de hechos pasados para ser
cancelados; por lo cual la empresa deberá desprenderse de recursos que incorporan
beneficios económicos.
Al igual que los activos, los pasivos se clasifican en 2 grupos:
- Pasivo Corriente: llamado también pasivo circulante es la parte del pasivo que
contiene las obligaciones a corto plazo de una empresa, es decir, las deudas y
obligaciones que tienen una duración menor a un año.
- Pasivo No Corriente: Está formado por todas aquellas deudas y obligaciones que
tiene una empresa a largo plazo, es decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor
a un año.

3.- Patrimonio: Es la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos los
pasivos de la misma.

NORMATIVIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros en general, para su preparación deben estar sustentados en

lineamientos técnicos emergentes de normas contables y legales.

Se denominan normas de contabilidad, al conjunto de procedimientos y reglas técnicas

que establecen la forma de preparación y emisión de la información contable expuesta en
los estados financieros.

Los estados financieros deben ser confeccionados de acuerdo a las normas impartidas por
esta Superintendencia, y en lo no regulado por ésta, conforme a las normas utilizadas por
la Superintendencia de Valores y Seguros.
NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD 1

Objetivo

Esta Norma establece las bases para la presentación de los estados financieros de
propósito general, para asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados
financieros de la misma entidad correspondientes a periodos anteriores, como con los de
otras entidades. Esta Norma establece requerimientos generales para la presentación de
los estados financieros, guías para determinar su estructura y requisitos mínimos sobre su
contenido. Alcance

Una entidad aplicará esta Norma al preparar y presentar estados financieros de propósito
de información general conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF).

En otras NIIF se establecen los requerimientos de reconocimiento, medición e

información a revelar para transacciones y otros sucesos.

Esta Norma no será de aplicación a la estructura y contenido de los estados financieros

intermedios condensados que se elaboren de acuerdo con la NIC 34 Información
Financiera Intermedia

Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con ánimo de lucro, incluyendo
las pertenecientes al sector público. Si las entidades con actividades sin fines de lucro del
sector privado o del sector público aplican esta Norma, podrían verse obligadas a
modificar las descripciones utilizadas para partidas específicas de los estados financieros,
e incluso para éstos.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

El Estado de Situación Financiera nos permite conocer la posición o situación financiera

en que se encuentra la empresa a una fecha determinada. El Estado de Situación
Financiera anteriormente denominado Balance General, es un documento contable que
refleja la situación financiera de un ente económico a una fecha determinada. Su
estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital contable.
Su formulación está definida por medio de un formato, en cual en la mayoría de
los casos obedece a criterios personales en el uso de las cuentas, razón por el cual su
forma de presentación no es estándar. A criterio personal creo conveniente y oportuno
que el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC), debería emitir
un formato general de catálogo de cuentas que permita la presentación de este estado
financiero en una estandarización global en su utilización.

ELEMENTOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:

Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico, ya

sea de una organización pública o privada, a una fecha determinada y que permite efectuar
un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Se
formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la información básica
de la empresa pueda obtenerse uniformemente como, por ejemplo: posición financiera,
capacidad de lucro y fuentes de fondeo.

El Estado de Situación Financiera comúnmente denominado Balance General, es un

documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico a una fecha
determinada. Su estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital
contable. Su formulación está definida por medio de un formato, en cual en la mayoría de
los casos obedece a criterios personales en el uso de las cuentas, razón por el cual su
forma de presentación no es estándar.

Los elementos que integran el Estado de Situación Financiera son: los recursos, las deudas
y el patrimonio de la entidad cuya situación financiera se presenta en el mismo. Los
elementos anteriores tienen dentro de la técnica contable una terminología definida, así
que:

 Recursos = Activo.
 Deudas = Pasivo.
 Patrimonio = Capital.

Activo: Son los objetos de valor que posee el negocio. Los bienes y derechos que posee
la microempresa para operar.

Pasivo: Son las obligaciones que tiene la empresa y que en un plazo debe pagar con
dinero, productos o servicios.

Capital: Son los recursos de la empresa, los cuales incluyen las aportaciones del
empresario, más las ganancias o menos las pérdidas que sufre el aporte inicial. Para
determinar el capital existente, es decir el patrimonio neto de la empresa, se resta al total
de los recursos (ACTIVO) el total de obligaciones (PASIVO).
Ordenación y formato de las partidas del estado de situación financiera

Las NIIF para PYMES no prescriben ni el orden ni el formato en que tienen que
presentarse las partidas. Eso sí, proporciona una lista de partidas que son suficientemente
diferentes en su naturaleza o función como para justificar su presentación por separado
en el estado de situación financiera. Además:

a) se incluirán otras partidas cuando el tamaño, naturaleza o función de una partida o

grupo de partidas similares sea tal que la presentación por separado sea relevante para
comprender la situación financiera de la entidad, y

b) las denominaciones utilizadas y la ordenación de las partidas o agrupaciones de

partidas similares podrán modificarse de acuerdo con la naturaleza de la entidad y de sus
transacciones, para suministrar información que sea relevante para la comprensión de la
situación financiera de la entidad.

La decisión de presentar partidas adicionales por separado se basara en una

evaluación de lo siguiente:

(a) Los importes, la naturaleza y liquidez de los activos.

(b) La función de los activos dentro de la entidad.

(c) Los importes, la naturaleza y el plazo de los pasivos.

Tales como:

 Efectivo y equivalentes al efectivo.

 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
 Activos financieros [excluyendo los importes de efectivo, deudores comerciales,
inversiones en asociadas, inversiones en entidades controladas en forma
conjunta).
 Inventarios.
 Propiedades, planta y equipo.
 Propiedades de inversión registradas al valor razonable con cambios en
resultados.
  Activos intangibles.
 Activos biológicos registrados al costo menos la depreciación acumulada y el
deterioro del valor.
 Activos biológicos registrados al valor razonable con cambios en resultados.
 Inversiones en asociadas.
 Inversiones en entidades controladas de forma conjunta.
 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar.
 Pasivos financieros (excluyendo los importes de acreedores comerciales y
provisiones )
 Pasivos y activos por impuestos corrientes.
 Pasivos por impuestos diferidos y activos por impuestos diferidos (éstos siempre
se clasificarán como no corrientes).
 Provisiones.
 Participaciones no controladoras, presentadas dentro del patrimonio de forma
separada al patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora.

RUBROS QUE COMPONEN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:

CARACTERÍSTICAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:

1) COMPRENSIVOS: debe integrar todas las actividades u operaciones de la empresa.

2) CONSISTENCIA: la información contenida debe ser totalmente coherente y lógica

para efectos de información.

3) RELEVANCIA: debe ayudar a mostrar los aspectos principales del desempeño de la

empresa, esta característica ayudara a ejercer influencia sobre las decisiones económicas
de los que la utilizan, ayudándoles a evaluar hechos pasados, presentes o futuros, o bien
confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.

4) CONFIABILIDAD: Deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la empresa.

5) COMPARABILIDAD: es necesario que puedan compararse con otros periodos de la
misma empresa con el fin de identificar las tendencias de la situación financiera.
Ya que su estructura la conforman las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, definiremos
cada uno de ellos de acuerdo a NIIF.

MÉTODOS DE ANÁLISIS FINANCIERO

Los métodos de análisis financiero se consideran como los procedimientos utilizados para
simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numéricos que integran los estados
financieros, con el objeto de medir las relaciones en un solo periodo y los cambios
presentados en varios ejercicios contables.

Método de análisis vertical

Se emplea para analizar estados financieros como el Estado de situación financiera y el

Estado de Resultados, comparando las cifras en forma vertical. Para efectuar el análisis
vertical hay dos procedimientos:

1. Procedimiento de porcentajes integrales: Consiste en determinar la composición

porcentual de cada cuenta del Activo, Pasivo y Patrimonio, tomando como base el valor
del Activo total y el porcentaje que representa cada elemento del Estado de Resultados a
partir de las Ventas netas.

Porcentaje integral = Valor parcial/valor base X 100

2. Procedimiento de razones simples: El procedimiento de razones simples tiene un

gran valor práctico, puesto que permite obtener un número ilimitado de razones e índices
que sirven para determinar la liquidez, solvencia, estabilidad, solidez y rentabilidad
además de la permanencia de sus inventarios en almacenamiento, los periodos de cobro
de clientes y pago a proveedores y otros factores que sirven para analizar ampliamente la
situación económica y financiera de una empresa.
Método de análisis horizontal

Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o

más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones
de las cuentas, de un periodo a otro. Este análisis es de gran importancia para la empresa,
porque mediante él se informa si los cambios en las actividades y si los resultados han
sido positivos o negativos; también permite definir cuáles merecen mayor atención por
ser cambios significativos en la marcha.

A diferencia del análisis vertical que es estático porque analiza y compara datos de un
solo periodo, este procedimiento es dinámico porque relaciona los cambios financieros
presentados en aumentos o disminuciones de un periodo a otro. Muestra también las
variaciones en cifras absolutas, en porcentajes o en razones, lo cual permite observar
ampliamente los cambios presentados para su estudio, interpretación y toma de
decisiones.

Estado de financiero que presenta a un fecha determinada las fuentes de las cuales se han
obtenido los fondos que se usan en las operaciones de una empresa (pasivo y patrimonio),
si como los bienes y derechos en que están invertidos dichos fondos (activo).

El Balance General presenta la situación económica-financiera del ente; en él están

contenidos todos los bienes, derechos y obligaciones de la empresa. La situación
económica, en el sentido que muestra la cuantía de los recursos sociales (activo), la
estructura de los capitales propios (patrimonio) y ajenos (pasivos); y, la situación
financiera, porque muestra los recursos de inmediata realización y la cuantía de su capital
de trabajo, entre otros aspectos no menos importantes.

FORMAS DE PRESENTACIÓN

Existen diversas formas, todas con el mismo propósito, es decir obtener el resultado.

1. Cuenta.
Es la presentación más usual. Se muestra el activo al lado izquierdo, el pasivo y
el capital al lado derecho, es decir: activo igual a pasivo más capital.
 2. Reporte.
Es una presentación vertical, mostrándose en primer lugar el activo,
posteriormente el pasivo y por último el capital, es decir activo menos pasivo igual
a capital.

3. Condición financiera.

Se obtiene el capital de trabajo que es la diferencia entre activos y pasivos

circulantes; aumentando los activos no circulantes y deduciendo los pasivos no
circulantes.

Por otra parte, también es muy importante que cumplas con ciertas reglas de presentación.
Puesto que, en la presentación de un balance general deben proporcionarse algunos datos
y seguir ciertas normas, que se denominan reglas generales de presentación y son:

1. Encabezado
- Nombre de la empresa o nombre del propietario.
- Indicación de que se trata de un balance general o estado de situación financiera.
- Fecha de formulación.
- Moneda en que se expresa el estado financiero.
2. Cuerpo
- Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo
- Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo
- Importe del capital contable.
- Cortes de subtotales y totales claramente indicados.

Las cuentas del activo deben ser presentadas en orden decreciente de liquidez; las
del pasivo según la exigibilidad de pago decreciente y las del patrimonio de mayor
a menor restricción, reconocidas de forma tal que presenten razonablemente la
situación financiera de la empresa a una fecha dada.
3. Firmas
- Del contador que hizo y autorizó.
- Del propietario o responsable legal del negocio

CASO PRÁCTO
 MARIBEL S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 30 de abril 2015 y 2016
1. ANTECEDENTES
La compañía se constituye el 19 de Julio de 1994 en la ciudad de Lima, con la
denominación de Maribel Sociedad Anónima, tiene como actividad principal el
asesoramiento y desarrollo de actividades inmobiliarias realizadas con bienes
propios y arrendados, así como también otros servicios del rubro de gestión para
la construcción.
Su principal objetivo es mejorar la productividad e innovación en la gestión y
construcción de viviendas accesibles al público en general; su misión es lograr
incrementos significativos de la productividad en los procesos de gestión y
producción, generando mayor rentabilidad, mejores condiciones laborales y un
mejor producto.

2. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

La compañía mantiene sus cuentas corrientes en las entidades financieras del
BBVA Continental, así como Banco de la Nación (cuenta de detracciones).

Al 30 de Abril del 2016, este rubro comprende:

Al 30 de Abril
2016 2015
U.S $ M.N U.S $ M.N
BBVA Banco Continental M.N - 141,411 - 383,517
BBVA Banco Continental M.N - 438 - 840
BBVA Banco Continental M. E 132,364 432,962 21,411 66,759
Banco de la Nación - 1 - 450
Total 132,364 574,812 21,411 451,565
3. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Este rubro comprende los derechos a corto plazo que la Compañía tiene con sus
clientes, al 30 de Abril se encuentra pendiente el depósito de detracciones por las
facturas emitidas a las empresas RB Edificaciones SAC (FAC 0001-001611) y
Becamm Inversiones SAC (FAC 0001-002003); el detalle de las cuentas es como
sigue:
Al 30 de Abril
2016 2015
S/. S/.________

Detracción M. N. 695 522_________

Total 695 522_________

4. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS,

DIRECTORES Y GERENTES
La empresa otorga préstamos, asimismo, otorga adelantos de vacaciones y
mensualmente un sexto de la gratificación y bonificación establecida por Ley. Al
30 de Abril los saldos son:
Al 30 de abril
2016 2015
Préstamos al personal M.N. 5,800 -
Adelanto de gratificaciones 28,133 23,127
Adelanto de vacaciones 3,000 -_____
Total 36,933 23,127
5. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Representan los derechos de cobro a terceros por operaciones distintas a la del giro del
negocio.

Las cuentas por cobrar se reconocen por el valor razonable de la transacción,

generalmente igual al costo. Después de su reconocimiento inicial se medirán al costo
amortizado.

Cuando exista evidencia de deterioro de la cuenta por cobrar, el importe de esa cuenta se
reducirá mediante una cuenta de valuación, para efectos de su presentación en los estados
financieros.

Los saldos al 30 de abril 2016 están conformados por el depósito en garantía otorgado a
FOGAPI y un saldo del banco de la Nación recaudado por la Administración Tributaria.

Al 30 de Abril
2016 2015
S/. S/.
Reclamos a Terceros – M.N. 2 2
Depósitos en Garantía M.N. 8,648 -
Total 8,650 2

6. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS

Agrupa las subcuentas que representan los derechos de cobro a entidades relacionadas
por transacciones distintas a las ventas en razón de su actividad principal, al 30 de abril
mantiene un préstamo otorgado al Consorcio Cindy- Maribel, el cual genera intereses.

Al 30 de Abril
2016 2015
S/. S/.
Consorcio Cindy- Motiva 200,000 -
Intereses - Préstamo 4,289 -
Total 204,289 -
7. SERVICIOS Y OTROS GASTOS CONTARTADOS POR ANTICIPADO
Está conformado por operaciones que representan servicios contratados a recibir en el
futuro o que incluyen beneficios que se extienden más allá de un ejercicio económico
como es el caso de las pólizas de seguros.

Al 30 de abril está conformado de la siguiente manera:

Al 30 de Abril
2016 2015
S/. S/.
Seguros pagados por adelantado 1,034 2
Total 1,034 2

8. CREDITO FISCAL

Al 30 de Abril del 2016 está conformado por los pagos a cuentas del impuesto a la renta
e impuesto temporal a los activos netos.

9. INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO, NETO DE DEPRECIACION

ACUMULADA

Agrupa los activos tangibles que posee la empresa para su uso en las operaciones de
comercialización o suministro de bienes y de los cuales se espera duren más de un
periodo, estos activos son registrados al costo de adquisición.

La gerencia considera que el valor de los activos en libros es razonable y que en el mismo
es recuperable a través de su uso y/o venta, ya que los cambios tecnológicos y las
expectativas del mercado no afectan su valor significativamente.

El movimiento de los rubros de inmueble, maquinaria y equipo con su correspondiente

depreciación del periodo al 30 de abril 2016 es la siguiente:
 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO AL 30 DE ABRIL 2016
Expresados en soles

ADICIONES RETIROS
Activo fijo Saldo al Reclasificació Revaluació Reclasificació Saldo
Ventas
01.01.2016 n Compras n n 30.04.2016
Edificación y otras construcciones 32,880 - - - - - 32,880
Maquinaria y equipo de explotación 128,204 - - - - - 128,204
Unidades de transporte 68,705 - - - - - 68,705
Muebles y enseres 5,664 - - - - - 5,664
Otros equipos 75,208 - - - - - 75,208
Equipo de computo 98,697 - 4,325 - - - 103,022
Equipo de comunicación 1,864 - 2,580 - - - 4,444
411,222 - 6,905 - - - 418,128

ADICIONES RETIROS
Tasa Saldo al Reclasificació Deprec. Revaluació Reclasificació Saldo
Ventas
DEPRECIACIÓN Deprec. 01.01.2016 n Ejerc. n n 30.04.2016
Edificaciones 5% 19,890 - 548 - - - 20,438
Maquinaria y Equipo de explotación 10% 79,513 - 2,594 - - - 82,107
Unidades de Transporte 20% 1,145 - 4,580 - - - 5,725
Muebles y enseres 10% 4,762 - 120 - - - 4,882
Otros equipos 10% 67,980 - 434 - - - 68,414
Equipos de computo 25% 90,924 - 1,987 - - - 92,911
Equipo de comunicación 10% 66 - 111 - - - 177
264,280 - 10374 - - - 274,654

Inmuebles, maquinaria y equipos, neto de depreciación acumulada al 03.04.2016 143,474

10. INTANGIBLES, NETO DE AMORTIZACIÓN ACUMULADA
Son aquellas partidas que no tienen una naturaleza corpórea; es decir no se pueden
tocar. Este rubro comprende:
INTANGIBLE AL 30 DE ABRIL 2016
INTANGIBLE SALDO AL ADICIONES SALDO AL
01/01/2016 30/04/2016
PROGRAMA DE 5,926 - 5,926
COMPUTADORAS
SALDO 5,926 - 5,926
INTANGIBLE
AMORTIZACIÓN SALDO AL ADICIONES SALDO AL
01/01/2016 30/04/2016
PROGRAMA DE 3,954 1,972 5,926
COMPUTADORAS
SALDO 3,954 1,972 5,926
AMORTIZACIÓN
INTANGIBLE -
NETO DE
AMORTIZACIÓN

11. TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE

PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

Agrupa las obligaciones por impuestos, contribuciones y otros tributos a cargo de la

empresa por cuenta propia, así como los aportes al Sistema de Pensiones Nacional o
Privado (AFP). Al 30 de Abril, está conformado por:

AL 30 DE ABRIL
2016 2015
IMPUESTO GENERAL A 4,390.00 -
LAS VENTAS
IMPUESTO A LA - 260.00
RENTA – CUARTA
CATEGORÍA
IMPUESTO A LA 6,314.00 3,686.00
RENTA – QUINTA
CATEGORÍA
ESSALUD 3,498.00 3,803.00
ESSALUD VIDA 35.00 30.00
AFP INTEGRA 1,462.00 1,705.00
AFP HÁBITAT 293.00 3,696.00
AFP PRIMA - -
AFP PROFUTURO 3,211.00 -
TOTAL 19,203.00 13,180.00
12. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Los saldos que se muestran representan las obligaciones con los trabajadores por
conceptos de remuneraciones y beneficios sociales.
Al 30 de abril se conforma de la siguiente manera:
AL 30 DE ABRIL
2016 2015
VACACIONES POR 13,033.00 8,942
PAGAR
GRATIFICACIONES 28,133.00 24,143.00
POR PAGAR
COMPENSACIÓN POR 22,584.00 21,148.00
TIEMPOS DE
SERVICIOS
TOTAL 63,750.00 54,233.00

PATRIMONIO NETO:
13. CAPITAL SOCIAL:
El capital suscrito al 30 de abril asciende a S/. 166,425 de acuerdo con los estatutos de
la compañía y sus modificaciones y está representado por 166,425 acciones a un valor
nominal de S/. 1.00 cada una, las cuales se encuentran debidamente suscritas y pagadas.

Al 30 de abril la estructura del accionariado de la compañía es la siguiente:

Accionistas Número de accionistas porcentaje total de Participación

Pablo Pérez 83,213 50.00 %
Jorge Pérez 83,212 50.00 %
TOTAL: 166,425 100 %

14. COSTO DE VENTAS:

El costo de ventas incluye los siguientes componentes:
Al 30 de abril
2016 2015
Materiales 1,916 2,123
Sueldos 132,184 123,005
Cargas sociales 11,400 11,632
Servicios prestados por terceros 11,109 17,754
Cargas diversas de gestión - 12,263
Provisiones del ejercicio 13,236 203
TOTAL 169,845 166,981
15. GASTOS ADMINISTRATIVOS:
Este rubro comprende las remuneraciones del personal, los servicios de terceros,
impuestos atrasados, así como otros gastos y estimaciones efectuadas en el periodo
comprendido entre el 01 de enero al 30 de abril del 2016 y 2015 respectivamente.

Al 30 de abril
2016 2015
Gastos de personal 68,555 60,280
Servicios prestados por terceros 19,421 20,696
Gastos por tributos 2,258 1,370
Otros gastos de gestión 8,991 4,246
Materiales oficina 2,937 934
Provisiones del ejercicio 14,166 8,104
TOTAL 116,328 95,630

16. INGRESOS FINANCIEROS

Agrupa las rentas o rendimientos provenientes otorgados, de la diferencia de cambio a
favor de la empresa. Al 30 de abril están conformados por los siguientes rubros:

Al 30 de abril
2016 2015

Préstamos Otorgados 3,079.00 -

Ganancia por diferencia (*) 5,492.00 5,146.00
TOTAL 8,571.00 5,146.00
(*) Ver nota adicional

17. GASTOS FINANCIERO

Comprende la pérdida por diferencia de cambio, al 30 de abril se compone de la sigte
manera:
Al 30 de abril
2016 2015

Pérdida por diferencia de cambio (*) 33,079.00 1,827.00

TOTAL 33,079.00 1,827.00

(*) Nota adicional

El efecto neto por pagar el riesgo de cambio es el siguiente:

Al 30 de abril
2016 2015
Ganancia por diferencia de cambio 5,492.00 5,196.00
Pérdida por diferencia de cambio (33,384.00) (1,827.00)

Pérdida (Ganancia) por diferencia de cambio neta 27,892 1.00 3,319.00

18. SITUACIÓN TRIBUTARIA

Las declaraciones juradas del impuesto a la renta de los años 2012 al 2016 inclusive, están
pendientes de revisión por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(SUNAT). En caso de recibirse acotaciones fiscales. Los mayores impuestos, recargos y
reajustes, que pudieran seguir, serían aplicados contra los resultados de lis años en los
que se produzcan las liquidaciones definitivas. Al 31 de diciembre del 2015, la compañía
determinó un impuesto a la renta por pagar de s/. 17,358. El impuesto a la renta por el
periodo terminado al 30 de abril 2016 y el 2015 ha sido calculado de la siguiente manera:
Determinación de impuesto a la Renta por Pagar al 30 de abril 2016 y 2015
2016 2015
Pérdida (utilidad) antes de adiciones y deducciones (56,261) (204,747)
(-) Deducciones - -
Vacaciones
(+) Adiciones a la renta
Gastos recreativos y atención a personal - -
Gastos de representación - -
Vacaciones 10,033 8,941
Remuneración de personal en exceso 4,189 4,189
Sanciones Fiscales - -
Gastos sin sustento tributario 517 1,580
Pérdida (utilidad) Tributaria Antes de Impuestos (41,521) (190,036)

Pérdida (utilidad) del periodo

Renta Neta Imponible (41,521) (190,036)
Impuesto a la renta 28% - -
Pagos a cuenta realizados (7,593) (18,514)
Pagos ITAN (22) -
Saldo a favor (7, 615) (18,514)
 MARIBEL S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE ABRIL 2016 Y 2015
(EXPRESADO EN SOLES)

ANALISIS VERTICAL ANALISIS VERTICAL

ACTIVO CORRIENTE 2016 2015 2016 2015 PASIVO CORRIENTE 2016 2015 2016 2015
Efectivo y equivalente de 574,812 451,565 0.59% 0.77% Tributos contraprestaciones y aportes al 19,202 13,180 0.02% 0.02%
efectivo sistema de pensiones y de salud por pagar
Cuentas por cobrar 695 522 0.0 0.00% Remuneraciones y participaciones por pagar 63,750 54,233 0.07% 0.09%
comerciales - terceros
Cuentas por cobrar al 36,933 23,127 0.04% 0.04% Cuentas por pagar comerciales - terceros - -
personal, accionistas,
directores y gerentes
Cuentas por cobrar diversas 8,650 2 0.00 0.00% Cuentas por pagar diversas - terceros - -
- terceros
Cuentas por cobrar diversas 204,289 - 0.21% Provisiones - 643 0.00%
- relacionada
Servicios y otros gastos 1,034 - 0.00 SUB TOTAL: 82,951 68,056 0.09% 0.11%
pagados por anticipado
Crédito fiscal 7,615 21,279 0.00 0.04%
Anticipos a proveedores 2,047 1,525 0.00 0.00% PATRIMONIO
SUB TOTAL: 836,076 498,021 0.85% 0.85% Capital social 166,425 166,425 0.17% 0.28%
Reserva legal 11,979 11,979 0.01% 0.02%
ACTIVO NO CORRIENTE Resultados acumulados 774,456 543,821 0.79% 0.93%
Inmueble, maquinaria y 143,474 85,270 0.15 0.15% Resultado del periodo (56,261) (204,747) (0.06%) (0.35%)
equipo neto de depreciación
acumulada
Intangibles, neto de - 2,245 0.00%
amortización acumulada
SUB TOTAL: 143,474 87,514 0.15 0.15% SUB TOTAL: 896,599 517,479 0.91% 0.88%

TOTAL ACTIVO: 979,550 585,535 100% 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO: 979,550 585,535 100% 100%