CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS -UNIMINUTO

PROGRAMA ACADEMICO CONTADURIA PÚBLICA

TALLER PASIVOS Y PATRIMONIO. PROFESOR: CESAR AUGUSTO SAAVEDRA H (A)

NOMBRES Y APELLIDOS: PEDRO FERNANDO PULIDO ZAMBRANO ID: 572951

1. Se constituye la Empresa Moda Sport fashion de propiedad de la Empresa Los Contadores SA, con el objeto de
Comercializar al por menor Ropa, con un Capital Autorizado de $200.000.000 y pagado de $100.000.000,
conformado por 100.000. acciones, de valor nominal de $2. 000.. Los aportes los hacen 4 accionistas así: Socio
1: $50.000.000 en efectivo. Socio 2: $25.000.000 en Inventarios. Socio 3: $10.000.000 en Muebles y enseres y
Socio 4: $15.000.000 en Inversiones.

FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

01-01-17 1A 310505 CAPITAL AUTORIZADO $ 200.000.000
01-01-17 1B 310515 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 200.000.000

SUMAS IGUALES $ 200.000.000 $ 200.000.000

Detalle:

FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

01-01-17 1C 1105 CAJA GENERAL $ 50.000.000
01-01-17 1D 1435 MCIA NO FAB X LA EMPRESA $ 25.000.000
01-01-17 1E 152405 MUEBLES Y ENSERES $ 10.000.000
01-01-17 1F 1505 INVERSIONES $ 15.000.000
01-01-17 1G 3115 APORTES SOCIALES $ 100.000.000
SUMAS IGUALES $ 100.000.000 $ 100.000.000
Detalle:

2. Con el dinero recibido, se abre una cuenta corriente en el banco en el Banco de Bogotá.
.
FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO
05-01-17 2A 1110 BANCOS $ 50.000.000
05-01-17 2A 1105 CAJA GENERAL $ 50.000.000
SUMAS IGUALES $ 50.000.000 $ 50.000.000
Detalle:

3. Se pagan con cheque a la Cámara de Comercio los gastos legales para la constitución de la empresa por $1.200.000. La Empresa quedó
en el Rut, Gran Contribuyente, Declarante de Renta, Retenedora de renta e IVA. IVA régimen común al 19%.

FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

07-01-17 3A 5140 GASTOS LEGALES $ 1.200.000
07-01-17 3A 1110 BANCOS $ 1.200.000
SUMAS IGUALES $ 1.200.000 $ 1.200.000
Detalle:

4. Se compra de contado la propiedad, planta y equipo, consistente en un computador para el funcionamiento de la empresa por $2.000.000,
se paga con cheque del Banco de Bogotá. Los bienes se le compran a una persona Jurídica del régimen común.
FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO
10-01-17 4A 1528 EQUIP COMPU Y COMCION $ 2.000.000
10-01-17 4A 240810 IVA DESCONT EN COMPRAS $ 380.000
10-01-17 4A 2365 RETE FUENTE (2.5%) $ 50.000
10-01-17 4A 267 RETE IVA $ 57.000
10-01-17 4A 1110 BANCOS $ 2.273.000
10-01-17 4A SUMAS IGUALES $ 2.380.000 $2.380.000
Detalle:
5. Se constituye la Caja General de la Empresa por valor de $3.000.000; para ello se gira un cheque a nombre del Gerente.

FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

12-01 -17 5A 1105 CAJA GENERAL $ 3.000.000
12-01-17 5A 1110 BANCOS $ 3.000.000
SUMAS IGUALES $ 3.000.000 $ 3.000.000
Detalle:

6. Se compran mercancías, a crédito por valor de $20.000.000. La compra se realiza a una persona jurídica del régimen común.

FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

15-01-17 6A 143524 MCIA NO FAB X LA EMPRESA $ 20.000.000
15-01-17 6A 240810 IVA DESCONT EN COMPRAS $ 3.800.000

15-01-17 6A 2365 RETE FUENTE (2.5%) $ 500.000

15-01-17 6A 2367 RETE IVA $ 570.000
15-01-17 6A 2205 PROVEEDORES NALES $ 22.730.000
SUMAS IGUALES $ 23.800.000 $ 23.800.000
Detalle:

7. Se facturan ventas de mercancías de contado en efectivo por valor de $70.000.000. La venta se hace a una persona jurídica, del Régimen
común.
FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO
18-01-2017 7A 4135 C AL X MAYOR Y AL X MNOR $ 70.000.000
18-01-2017 7A 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS $ 13.300.000
18-01-2017 7A 135515 RTEFUENTE $ 1.750.000
18-01-2017 7A 1105 CAJA GENERAL $ 81.550.000
SUMAS IGUALES $83.300.000 $83.300.000

18-01-2017 7B 6135 C AL X MAYOR Y AL X MNOR $35.000.000

18-01-2017 7B 1435 MCIA NO FAB X LA EMPRESA $35.000.000
SUMAS IGUALES $35.000.000 $35.000.000
Detalle:

8. Se paga en efectivo por caja los gastos de Publicidad $1.000.000, Artículos de aseo $900.000, papelería $600.000. Estos pagos se hacen
a personas naturales de régimen simplificado.

FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

523560 PUBLID, PROPNDA Y PROMO $1.000.000
519525 ELEMENTOS ASEO Y CAFET. $ 900.000
519530 UTILES, PAPELERIA FOTOCOPIA $ 600.000
236540 RETEFUENTE $ 87.500
236840 RETE ICA $ 10.000
1105 CAJA GENERAL $ 2.402.500
SUMAS IGUALES $ 2.500.000 $ 2.500.000
Detalle:

9. Se consigna al banco el producto de la venta de DIC 20 de 2016.

FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO
9A 1110 BANCOS NACIONALES $83.300.3000
9A 1105 CAJA GENERAL $ 83.300.300
SUMAS IGUALES $ 83.300.300 $ 83.300.300
Detalle:

10. Se solicita un crédito bancario de libre inversión al Banco de Bogotá por valor de $20.000.000 para pagar en 4 cuotas quincenales
vencidas a un interés anual del 12% efectivo pagadero mes anticipado.
FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS NACIONALES $ 20.000.000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 20.000.000
SUMAS IGUALES

PAGOS CUOTA X PAGAR SALDO INTERES VALOR INTERES CUOTA A PAGAR

$
1 5.000.000,00 $ 20.000.000,00 0,95% $ 190.000,00 $ 5.190.000,00
$
2 5.000.000,00 $ 15.000.000,00 0,95% $ 142.500,00 $ 5.142.500,00
$
3 5.000.000,00 $ 10.000.000,00 0,95% $ 95.000,00 $ 5.095.000,00
$
4 5.000.000,00 $ 5.000.000,00 0,95% $ 47.500,00 $ 5.047.500,00

PRIMER PAGO

FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 5.000.000
530520 INTEREESE POR PAGAR $ 190.000.00
1110 BANCOS NACIONALES $ 5.190.000
SUMAS IGUALES $ 5.190.000 $ 5.190.000

SEGUNDO PAGO

FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 5.000.000
530520 INTEREESE POR PAGAR $ 142.500
1110 BANCOS NACIONALES $ 5.142.500
SUMAS IGUALES $ 5.142.500 $ 5.142.500

TERCER PAGO

FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 5.000.000
530520 INTEREESE POR PAGAR $ 95.000
1110 BANCOS NACIONALES $ 5.095.000
SUMAS IGUALES $ 5.095.000 $ 5.095.000

CUARTO PAGO

FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 5.000.000
530520 INTEREESE POR PAGAR $ 47.500
1110 BANCOS NACIONALES $ 5.047.500
SUMAS IGUALES $ 5.047.500 $ 5.047.500

Detalle:

11. Se devuelven $1.000.000 de la compra de mercancías, a crédito

FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO
143524 MCIA NO FAB X LA EMPRESA $ 1.000.000
2408 IVA DESCONT EN COMPRAS $ 190.000
2365 RETE FUENTE (2.5%) $ 25.000
2367 RETE IVA $ 28.500
2205 PROVEEDORES NALES $ 1.136.500
SUMAS IGUALES $ 1.190.000 $ 1.190.000
Detalle:

12. Se paga con cheque, el valor adeudado por la compra de mercancías, obteniendo un descuento del 5% por pronto pago.

FECHA MOV CODIGO NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

CTA
2205 PROVEDORES NACIONALES $ 21.593.500
421040 DCTOS COMCIALES CONDI. $ 1.079.675
1110 BANCOS NACIONALES $ 20.513.825
SUMAS IGUALES $ 21.593.500 $ 21.593.500
Detalle:

13. Se compran mercancías, de contado por valor de $10.000.000. La compra se realiza a una persona natural del régimen simplificado no
declarante de renta. Se obtiene un descuento del 10% por ser cliente fiel.
FECHA MOV CODIGO NOMBRE CTA DEBITO CREDITO
CTA
143524 MCIA NO FAB X LA EMPRESA $ 9.000.000
240805 IVA ASUMIDO EN COMPRAS $ 256.500
236740 IVA RETENIDO EN COMPRAS $ 256.500
236540 RETE FUENTE $ 315.000
236840 RETE ICA $ 36.000
220505 PROVEDORES NACIONALES $ 8.392.500
SUMAS IGUALES $ 9.256.500 $ 9.256.500
Detalle:

14. Se facturan ventas de mercancías por $20.000.000, 50% a crédito y 50% en efectivo. La venta se hace a una persona natural, del
Régimen común.
18-01-2017 7A 4135 C AL X MAYOR Y AL X MNOR $ 70.000.000
18-01-2017 7A 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS $ 13.300.000
18-01-2017 7A 135515 RTEFUENTE $ 1.750.000
18-01-2017 7A 1105 CAJA GENERAL $ 81.550.000
SUMAS IGUALES $83.300.000 $83.300.000
18-0-17 7B 1435 MCIA NO FAB X LA EMPRESA $ 35.000.000
18-01-2017 7B 6135 C AL X MAYOR Y AL X MNOR $35.000.000
SUMAS IGUALES $ 35.000.00 $ 35.000.000
Detalle:

15. Se causa la nomina del 1er mes de 2 empleados. Sueldos $3.000.000 ($1.500.000 c/u) y Sub transporte $176.422
 FECHA MOV CODIGO NOMBRE CTA DEBITO CREDITO
CTA
250505 Salarios por pagar $2.936.422
237005 Aportes E.P.S. $120.000
237006 A.R.P. $15.660
237010 Caja de compensación $120.000
238030 Fondo de pensión $480.000
261005 Cesantías $264.596
261010 Intereses cesantías $31.764
261015 Vacaciones $125.100
261020 Prima de servicios $264.596
510506 Sueldos $3.000.000
510520 Auxilio de transporte $176.422
510530 Cesantías $264.596
510533 Intereses cesantías $31.764
510536 Prima de servicios $264.596
510539 Vacaciones $125.100
510568 A.R.P. $15.660
510570 Fondo de pensión $360.000
510572 Caja de compensación $120.000
SUMAS IGUALES $4.358.138 $4.358.138
Detalle:

16. Se causan los honorarios del Contador por $1.000.000, régimen simplificado. También se causa los
servicios de Agua $400.000 y de Energía por $800.000
FECHA MOV CODIGO NOMBRE CTA DEBITO CREDITO
CTA
511030 Asesoría Financiera $1.000.000
236515 Retención Honorarios 10% $100.000
233525 Honorarios $900.000
SUMAS IGUALES $1.000.000 $1.000.000
Detalle:

FECHA MOV CODIGO NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

CTA
513525 Acueducto y alcantarillado $400.000
233550 Servicios públicos $400.000
SUMAS IGUALES $400.000 $400.000
Detalle:

FECHA MOV CODIGO NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

CTA
513530 Energía eléctrica $800.000
233550 Servicios públicos $800.000
SUMAS IGUALES $800.000 $800.000
Detalle:

17. Contabilizar la depreciación de la propiedad, planta y equipo.

FECHA MOV CODIGO NOMBRE CTA DEBITO CREDITO
CTA
5260 GASTO DE DEPRECIACION $ 1.400.000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 1.400.000
SUMAS IGUALES $ 1.400.000 $ 1.400.000
Detalle:
ELABORE LAS CUENTAS T Y LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BASANDOSE EN ELLOS, RESPONDA

1. La Empresa constituida según su patrimonio es:

2. Según las políticas contables de esta empresa, La medición inicial de la cuenta 2105 es a_______________________________ y el valor
es $____________________. La medición final de la cuenta 2105 es a_______________________________ y el valor es
$____________________.
3. Según las políticas contables de esta empresa, La medición inicial de la cuenta 23 es a_______________________________ y el valor
es $____________________. La medición final de la cuenta 23 es a________________________y el valor es $____________________.
4. Según las políticas contables de esta empresa, La medición inicial de la cuenta 25 es a_______________________________ y el valor
es $____________________. La medición final de la cuenta 25 es a______________________ y el valor es $____________________.
5. Según la contabilización de las ventas, el sistema de inventarios utilizado es ____________________________
6. Según el Estado de resultados, la empresa obtuvo como Resultado al final del año 2018 una ____________________________ por valor
de $____________________ y SI ____ o NO_______ se debe hacer reserva legal, que se contabiliza así: ________________________
_____________________________________________________________.
7. Si la asamblea decide repartir utilidades (Dividendos) en efectivo para pagar dentro de 1 año, para cada socio el valor del reparto sería:
Socio 1 $_____________, Socio 2 $ ________________, Socio 3 $ _________________. Socio 4 $_______________.
8. Estas utilidades (Dividendos) por pagar se contabilizan así: