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CAPITULO 0
RESUMEN, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
El mismo permitió obtener información pertinente acerca de las dos fuerzas que
actúan en el mercado: Oferta y Demanda.
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Tomando en cuenta muchos factores se observó la existencia de un mercado
potencial significativo como para llevar a cabo el proyecto. Esto se detalla en el
cuadro 0.1
CUADRO 0.1
DEMANDA INSATISFECHA
(Sándwiches)
DEMANDA
INSATISFECHA AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTAL
pollo -64 -63 -64 -64 -65 -255
lomito 3571 3581 3592 3603 3614 17961
cerdo 2515 2523 2530 2538 2546 12652
TOTAL 6022 6040 6059 6077 6095 30357
Fuente: Elaboración propia
Pan Carnes
Francés De Pollo
Integral De Cerdo
Bovina
Hortalizas Condimentos
Tomate Sal
Ketchup
Mostaza
Mayonesa
Aceite
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A través de averiguaciones se estableció que para los requerimientos de la
empresa existen suficientes proveedores de todos los insumos. La mayoría de
los insumos serán comprados en el mercado central de la ciudad de Montero.
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El Sándwich de Lomito, tiene como principales componentes el pan francés y
la carne corte de Lomito; el tiempo promedio necesario para su elaboración es
de 3 minutos y 40 segundos.
INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO
CUADRO 0.2
ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN
(En $us)
DETALLE CANTIDAD PORCENTAJE
Inversión total 15.126 100%
Inversión Fija 9.424 62.3 %
Inversión Diferida 4.332 28.7 %
Capital de Trabajo 1.370 9.0 %
Fuente: Elaboración Propia
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La estructura de capital de la Sandwichería se observa en el cuadro 0 – 3:
CUADRO 0.3
ESTRUCTURA DE CAPITAL
(EN $us)
DETALLE CANTIDAD PORCENTAJE
Aporte Propio 5.702 40 %
Financiamiento 9.424 60 %
Total 15.126 100 %
Fuente: Elaboración Propia
RENTABILIDAD
Las técnicas se aplicaron sobre dos flujos netos de caja, el primero de los
cuales supone que el 100 % de financiamiento de la empresa está compuesta
por aporte propio, mientras que el otro a obtenerse con un crédito bancario de
9.424 $us.
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0.8 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA
DIRECTORIO
ADMINISTRADOR - CONTADOR
CAJERO
COCINERO 1
AYUDANTE 1
COCINERO 2
AYUDANTE 2
MESERO 1
MESERO 2
ENCARGADO DE LIMPIEZA
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0.9 EVALUACION SOCIAL
Durante la vida útil del proyecto (5 años) se dará empleo a nueve personas, de
los cuales el 55% serán mujeres.
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CAPITULO I
ESTUDIO DE MERCADO
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10. Determinar el precio que están dispuestas a pagar las personas de la ciudad
de Montero.
11. Determinar la cantidad de personas que visitan la ciudad de Montero.
12. Determinar de la cantidad de personas que visitan la ciudad de Montero,
cuántas consumen comida rápida.
13. Determinar los locales de preferencia de las personas que visitan la cuidad
de Montero.
1.2. METODOLOGÍA
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La proyección de población de la ciudad de Montero para el año 2000 es de
61992 habitantes. Aplicando el índice de pobreza sacado anteriormente el
número de habitantes clasificados como mercado meta es de 21511 personas.
A partir de estos datos se aplicó la siguiente fórmula para sacar el “n” ideal:
Z 2 pqN
n
NE 2 Z 2 pq
donde
n es el tamaño de la muestra;
Z es el nivel de confianza;
p es la variabilidad positiva;
q es la variabilidad negativa;
N es el tamaño de la población;
E es la precisión o el error.
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1.2.3 Interpretación de las Encuestas
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Motivos por los cuales no se consumen Sándwiches
Entre las personas que consumen sándwiches, los de mayor preferencia son:
los de lomito con un 45%, de pollo con un 29% y los de cerdo con un 26%.
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Se estudiará la posibilidad de prestar servicios de “combos” para ofrecer al
cliente una alternativa completa y económica.
El estudio se enfoca al análisis de tres tipos de sándwiches, los cuales son muy
conocidos en la ciudad de montero y tienen un alto grado de preferencia entre
la población, que serán los sándwiches de lomito, de pechuga de pollo y de
cerdo, todos cocinados a la parrilla, servidos en pan francés, a los cuales los
clientes agregarán variedad de salsas y ensaladas de su preferencia.
1.4 OFERTA
Para poder realizar un análisis de mercado, es necesario estudiar las ofertas del
producto al cual se dedicará la empresa que es objeto del estudio, la
información obtenida de la oferta considera un panorama más preciso de lo que
puede representar la competencia para el proyecto y de cómo funciona
actualmente el mercado alrededor del producto en cuestión.
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La buena atención al cliente, la calidad de las comidas y la innovación serán las
estrategias bases de presente estudio, tomando en cuenta la falta de una buena
sandwichería, la falta de capacitación del personal que tienen muchos de los
restaurantes, impidiendo así, satisfacer las necesidades de los consumidores.
Dadas las características del proyecto sobre las distintas empresas que
prestan el servicio de comida rápida, podemos definir que en el mercado existe
tanto competencia directa como indirecta.
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GRAFICO I-1
LOCALIZACION DE LA COMPETENCIA DIRECTA
5 4 3
CALLE BOLIVAR
CALLE 24 DE SEPTIEMBRE
CALLE WARNES
P
L
A
Z
A
P
1 CALLE ABAROA R
I
2 N
C
I
P
A
Fuente: Elaboración propia L
1. Heladería Kivon
2. Hamburguesería Toby
3. Pollos Chuy
4. Snack Milenio
5. Snack Karen
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CUADRO I-2
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE LA COMPETENCIA
(Sándwiches)
CUADRO I-3
Proyección Anual de la Oferta
(Sándwiches)
1.5 DEMANDA
LOS GUSTOS: Es el modo de apreciar las cosas, todas las personas tienen
gustos diferentes, cada cual puede escoger lo que más le guste sin tener en
cuenta el parecer de los demás.
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LAS PREFERENCIAS: Ventaja que una persona o cosa tiene sobre otra,
sinónimo de favoritismo, parcialidad o predilección.
SERVICIO AL CLIENTE: acción y efecto de servir, utilidad que presta una cosa
o persona. Organización y personal destinado a satisfacer necesidades.
Sinónimo de beneficio, favor y gracia.
CUADRO I-4
PROYECCIÓNES DE LA POBLACIÓN DE MONTERO AREA URBANA
(Tasa de crecimiento 0.23499%) (Personas)
40
Se excluye el 5% de la población considerada dentro del grupo de personas
que no consumen el producto, por diferentes motivos como ser ancianos y
niños menores de tres años.
CUADRO I-5
PROYECCION DE LA DEMANDA TOTAL Y DEMANDA PARA EL
PROYECTO
(Sándwiches)
DEMANDA
POBLACION CONSUMO CONSUMO
AÑO DIRIGIDA AL
(-)5% SÁNDWICHES SEMANAL
PROYECTO
2001 20.498 16.072 185,45 9.643
2002 20.560 16.121 186,02 9.673
2003 20.623 16.170 186,58 9.702
2004 20.686 16.220 187,15 9.732
2005 20.749 16.269 187,72 9.762
2006 20.812 16.319 188,30 9.791
Fuente: Elaboración propia
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CUADRO I-6
DEMANDA TOTAL DE MERCADO
(Sándwiches)
CUADRO I-7
DEMANDA DIRIGIDA AL PROYECTO
(Sándwiches)
42
1.6 BALANCE OFERTA DEMANDA
CUADRO I-8
BALANCE OFERTA – DEMANDA
(Sándwiches)
DETALLE PRECIO
Sándwich de 30 cm. 3.4
Fuente: Elaboración Propia
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La estrategia de comercialización que utilizará la empresa es de venta directa al
consumidor final, debido a que se desea generar valor agregado en la atención
personalizada al cliente.
EMPRESA CLIENTE
Conclusiones
Con el objeto de prestar un mejor servicio a los clientes, se les dará la opción
de solicitar un sándwich de 15 cm de iguales características, cuyo precio será
exactamente la mitad.
CUADRO I-9
DEMANDA INSATISFECHA
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(Sándwiches)
DEMANDA
INSATISFECHA AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTAL
Pollo -64 -63 -64 -64 -65 -255
Lomito 3.571 3.581 3.592 3.603 3.614 17.961
Cerdo 2.515 2.523 2.530 2.538 2.546 12.652
TOTAL 6.022 6.040 6.059 6.077 6.095 30.357
Fuente: Elaboración propia
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CAPITULO II
ESTUDIO DEL ABASTECIMIENTO Y REQUERIMIENTOS DE INSUMOS
BÁSICOS
2.1 INTRODUCCION
Pan
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Para la elaboración de los sándwiches se utilizarán dos tipos de pan:
- pan francés
- pan integral (negro)
Todos ellos elaborados con harina de trigo, pero con distintos procesos de
fabricación.
CUADRO II-1
COMPONENTES NUTRICIONALES DE 100 GRS. DE PAN
47
Pan francés de 30 cm. 0.13 ctvos
Pan integral de 30 cm. 0.14 ctvos
Alimentos Formadores
CARNE BOVINA
La carne bovina tiene un consumo masivo en todas las ciudades del país y
Montero no es la excepción; además es bueno hacer notar que en todas las
provincias del Norte existen Fincas y propiedades Ganaderas tanto de cría
como de engorde, incluyendo dos mataderos importantes: Frinol que se
encuentra en la carretera a Okinawa, y otro matadero más pequeño en el
camino a Guabira. Con esto garantizamos, que los proveedores de la carne
cumplirán con los pedidos ya que los mercados locales estan bien proveidos
diariamente en lo que se refiere a carne bovina.
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El lomito se caracteriza por ser un tipo de carne de primera calidad, que no
presenta paniculos adiposos adjuntos sin contextura nerviosa, tiene jugosidad y
textura delicada.
CUADRO II-2
COMPONENTES NUTRICIONALES DE 100 GRAMOS DE LOMITO
Como se explica antes los mercados y friales de Montero cuentan con carne de
buena calidad faeneada en mataderos autorizados, es por eso que se ha
escogido como proveedor de carne al “Mercado Germán Moreno”, en el
pasillo 7 numerosos locales ofrecen carne adecuada para el negocio de
sandwiches, a un precio actual de 2.15 $us. el kg de lomito.
CARNE DE CERDO
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Al igual que la carne de res, la carne de cerdo que se utilizará en el local
provendrá de criaderos y mataderos existentes en los alrededores de la Ciudad
de Montero, todos con permiso legal y autorizados por la alcaldia.
CARNE DE POLLO
En el caso del pollo es importante mencionar que solo se utilizará para los
sandwiches la carne de la pechuga del pollo por ser esta la más adecuada por
el sabor y por el tamaño de la pieza de carne.
Alimentos Reguladores
-tomate
Alimentos energéticos
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-papa holandesa
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Condimentos
Son los que se utilizan para sazonar y dar olor a las comidas.
Todas las verduras, hortalizas, legumbres y tubérculos que se han citado serán adquiridas en los
Mercados locales de Montero, pues los mismos se hallan bien abastecidos todo el año de estos
elementos, y porque además es objetivo de este trabajo colaborar en todo lo posible a la economia
de Montero.
Los insumos utilizados tienen diferentes formas de presentación, dependiendo del tipo de producto.
Los productos que son adquiridos en los mercados, son generalmente empacados en bolsas y cajas, sin
ninguna otra presentación debido a que son productos frescos.
Los diferentes tipos de carnes se venden en bolsas comunes. Los productos adquiridos en los almacenes,
generalmente son productos ya envasados, en latas, en cajas, etc.
Canales de Distribución
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AGRICULTOR GANADERO PRODUCTOR
A B C
Almacén Frial
COSUMIDOR FINAL
Este canal es utilizado para la distribución de los condimentos, especies y productos envasados.
En el siguiente cuadro se presentará los requerimientos de otros varios insumos necesarios para poner en
marcha el proyecto de la sandwcheria, en su mayoria son Productos de limpieza de todo tipo asi como
complementos de cocina. Estos productos serán adquiridos en la ciudad de Santa Cruz, por razones de
precios.
Se ha incluido en este cuadro también las Gaseosas, y las salsas principales; Estos items también seran
adquiridos en la ciudad de Santa Cruz pues las distribuidoras matrices, tanto de gaseosas como de las
salsas se encuentran en dicha ciudad y podemos adquirirlas a un precio más conveniente.
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En el caso las Gaseosas la Empresa “EMBOL” se encarga de dejar el producto en el mismo local asi
como de dejar en calidad de prestamo un refrigerador para mantener su producto en condiciones optimas.
CUADRO II-3
REQUERIMIENTOS DE OTROS INSUMOS
Productos de almacén:
CUADRO II-5
PRECIOS DE LOS INSUMOS PRINCIPALES (resumen)
(en $us)
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CAPITULO III
LOCALIZACION
El análisis general de la ciudad de Montero se realiza con el objetivo de conocer la realidad actual de la
misma y así lograr que toda persona ajena al lugar pueda ubicarse dentro de la ciudad comprendiendo
mejor la propuesta del presente proyecto.
Para una elección adecuada de la macrolocalización se tomarán en cuenta dos factores principales:
población e índice de pobreza.
Población, ya que por las características del proyecto es necesario una población relativamente densa,
para que se justifique la inversión a realizar.
Indice de pobreza, ya que el mercado meta para el presente proyecto, son personas de ingresos medios
en adelante .
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CUADRO III – 1
Califica- Alternativa C
Fuerzas Ponde- Alternativa A Alternativa B Alternativa D
ción (Obispo
Locacionales Ración (Warnes) (Sarah) (Ichilo)
Máxima Santisteban)
Ptos. Ptos. Ptos.
Ptos.
Ptos. Pon- Ptos. Pon- Ptos. Pon- Ptos
Asig-
Asig. derado Asig. derado Asig. derado Pond.
nados.
s s s
1Población 0.5 100 17.08 8.54 12.02 6.01 48.3 24.15 22.6 11.3
2.Indice de
0.5 100 27.7 13.85 30 15 34.7 17.35 14 7
Pobreza
TOTAL 1 100 44.78 22.39 42.02 21.01 83 41.5 36.6 18.3
A partir del anterior cuadro se concluye que la mejor alternativa de macrolocalización, es la provincia
Obispo Santisteban, cuya principal Sección Municipal es la ciudad de Montero.
El mapa III-1 muestra el departamento de Santa Cruz y sus provincias, resaltando las analizadas para el
proyecto.
El mapa III-2 a continuación muestra la ubicación de las principales provincias, consideradas como
posibles alternativas de macrolocalización.
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Fuente: Internet
El siguiente mapa III-3 muestra la alternativa sugerida para la macrolocalización del proyecto:
MAPA III-3
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3.1.2 LA CIUDAD DE MONTERO
La ciudad de Montero, capital de la provincia Obispo Santisteban, una de las quince provincias que
conforman el departamento de Santa Cruz, de la República de Bolivia. Se halla localizada en los 63º 15’
de longitud oeste y 17º 20’ de latitud sur, sobre una extensa llanura de 53 Km. Al norte de la ciudad de
Santa Cruz de la Sierra y a una altitud de 350m. Sobre el nivel del mar.
El Departamento de Santa Cruz, en el que se encuentra ubicada la ciudad de Montero, se ha convertido
en los últimos años en el centro más dinámico de la actividad industrial, comercial y de servicios de
Bolivia, con una economía en permanente crecimiento y perspectivas interesantes de inversión en
diferentes áreas.
Población
Según el Censo Nacional de población y vivienda de 1992, se estima que para el año 2000 la ciudad de
Montero tiene una población de 61992 habitantes.
Planificación Urbana
La ciudad de Montero con una mancha urbana de forma rectangular se encuentra conformada por 38
Unidades Vecinales dividida por una trama vial de calles y avenidas principales. Montero presenta ahora
un anillo concéntrico que comprenden las 6 primeras U.V. que conforman el casco viejo de la ciudad. La
ciudad desde su creación se encuentra dividida en tres claros sectores, de Este a Oeste dividida por la
carretera a Santa Cruz de la Sierra y por el Norte con la subdivisión de ésta hacia Portachuelo y Saavedra,
por el Norte se encuentra la ciudadela industrial del Ingenio Guabirá, en el sector Este de la ciudad
encontramos lo que son los nuevos barrios conformados por la gente inmigrante del interior, y el sector
Oeste de la ciudad donde se encuentra la antigua ciudad de Montero y nuevos barrios que van creciendo
paulatinamente.
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La mayor parte de las entidades gubernamentales y de servicio se encuentran dentro del primer anillo (
Alcaldía, Prefectura, Plan regulador, Bancos, Cooperativas, etc. ), el área circundante a la plaza principal
de la ciudad comprende una tipología mixta de comercio y vivienda, donde se pueden observar
fotocopiadoras, cooperativas, tiendas de ropa, snack y otros. En la ciudad es notorio un eje comercial
dado en la calle Partor Días y sobre la parte Este del primer anillo de circunvalación siendo este la ruta de
desvío usado por los servicios de transporte provinciales y departamentales.
Extensión
La microlocalización es la ubicación óptima del Proyecto donde se podrá situar la Sandwichería que está
definida en base a fuerzas locacionales.
Para una elección certera del lugar donde favorezca a las actividades que incumben a la Sandwichería
“MMM...Q´...SÁNDWICH!!!” se identificaron tres principales factores locacionales, tomando en cuenta
como elemento preponderante la cercanía del mercado, el flujo peatonal y el nivel de Ingresos.
Cercanía del mercado
Se refiere al lugar donde se encuentran la mayoría de los usuarios interesados en los servicios a prestar.
Flujo Peatonal
Tiene que estar ubicada donde exista una circulación accesible para poder acudir de cualquier punto de la
ciudad, siendo una zona agradable y de recreación visual.
La ciudad de Montero tiene una estructura vial definida, y se la puede clasificar de acuerdo al ancho de las
vías:
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1. Vías Principales de acceso: Son los anillos de circunvalación y las carreteras de acceso y salida de
la ciudad, éstas son las que permiten el rápido flujo vehicular y la comunicación Inter.-provincial,
estas son :
2. Vías Primarias o Estructurales: Son las vías interiores y exteriores del primer anillo de
circunvalación, que cumplen con la función de calles principales para rápido flujo vehicular y
además de encontrarse pavimentadas, estas son:
Las calles que se encuentran desde el centro de la ciudad hasta el primer anillo de
circunvalación, con 7 y 8 mts.
3. Vías secundarias: Son aquellas por la que está conformada el resto de la ciudad y que no se
encuentran pavimentadas. Estas son:
Nivel de Ingresos
Por la naturaleza del Proyecto es necesario tomar en cuenta el nivel de ingresos de las personas, ya que
el mercado meta para la Sandwichería son las personas con Ingresos medios en adelante, por lo que este
factor puede ser determinante.
En la ciudad de Montero existen dos zonas marcadas, que son las más concurridas por la población, éstas
son la Plaza principal y sus alrededores (dos cuadras a la redonda) y la zona de la circunvalación norte,
por donde se encuentran muchos restaurantes de pollo, etc.
61
CUADRO III - 2
Identificación de las fuerzas Locacionales
Comparación Subjetiva en la elección de la Microlocalización
A partir del anterior cuadro se concluye que la mejor alternativa de microlocalización, es la zona central de
la ciudad de Montero.
Al ser Montero una ciudad pequeña el centro del comercio y de la prestación de servicios se encuentra en
el centro de la ciudad, la plaza y sus alrededores.
Para una elección certera del lugar donde favorezca a las actividades que incumben a la Sandwichería
“MMM...Q´_SÁNDWICH” se identificaron cuatro principales factores locacionales, tomando en cuenta
como elemento preponderante la cercanía del mercado, flujo peatonal, ubicación de la competencia y
gastos de obras civiles.
Los dos primeros factores ya fueron explicados anteriormente, para definir las alternativas de
microlocalización.
El costo deberá ir de acuerdo a las posibilidades de la empresa, y además debe estar de acuerdo a su
capacidad y proyecciones futuras de demanda.
62
Se ha estimado según averiguaciones en la ciudad de Montero que el costo por m 2 alrededor de la plaza
principal es de 100$.
Ubicación de la Competencia
Esta referido a que la sandwichería debe estar cerca de la competencia para que así el cliente tenga la
opción de probar el producto y compararlo.
En base a los anteriores factores, existen dos lugares que se han tomado en cuenta como candidatos para
la ubicación de la Sandwicheria.
El primero es un lote de terreno ubicado sobre la calle Abaroa, con una extensión de 400 m 2 que no
consta de ninguna infraestructura .
El segundo es el actual local de los “Pollos Chuy”, (cuyos dueños están interesados en vender ya que su
negocio no ha tenido mucha aceptación en el mercado montereño), ubicado en la intersección de las
calles Bolivar y 24 de Septiembre, que consta de una infraestructura bastante parecida a la requerida para
el presente proyecto y que tiene suficiente espacio como para ser modificado.
CUADRO III - 3
63
GRAFICO III-1
Plano de ubicación de las alternativas de localización puntual para la Sandwichería
CALLE BOLIVAR
CALLE 24 DE SEPTIEMBRE
CALLE WARNES
P
L
A
Z
A
CALLE ABAROA
P
1 R
I
N
C
I
P
1. Alternativa A A
2. Alternativa B L
Otro factor bastante importante, es que este lugar es accesible desde cualquier punto de la ciudad.
64
CAPITULO IV
TAMAÑO DELPROYECTO
Definimos al Tamaño del Proyecto como la capacidad de Producción que pueda tener la Empresa durante
un determinado periodo de funcionamiento reflejado mediante cuadros estadísticos.
Estos factores son los que condicionan el tamaño del Proyecto y son:
Se toma en base al estudio de Mercado del Proyecto, el cual da pautas sobre las dimensiones que
representaría para el Proyecto de cumplir como objetivo principal con la demanda del Mercado.
Con respecto a al materia prima principal, los alimentos en general, se ha visto la ciudad de Montero
consta con los elementos principales para el adecuado abastecimiento, de esta manera posibilita al
Restaurante de cumplir con todas las exigencias pertinentes al mercado demandante.
CUADRO IV-1
PROGRAMA DIARIO DE PRODUCCION
(De Lunes a Viernes)
65
(Sándwiches)
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTALES
Pollo 8 8 8 8 8 40
Res 13 13 13 13 13 63
Cerdo 8 8 8 8 8 40
TOTALES 29 29 29 29 29 143
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO IV-2
PROGRAMA DIARIO DE PRODUCCION
(Sábados y Domingos)
(Sándwiches)
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTALES
Pollo 8 8 8 8 8 42
Res 14 14 14 14 14 69
Cerdo 12 12 12 12 12 59
TOTALES 34 34 34 34 34 170
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO IV-3
PROGRAMA ANUAL DE PRODUCCION
(De Lunes a Viernes)
(Sándwiches)
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTALES
Pollo 2.080 2.085 2.090 2.095 2.100 10.449
Res 3.250 3.258 3.265 3.273 3.281 16.327
Cerdo 800 802 804 806 808 4.019
TOTALES 6.130 6.144 6.159 6.173 6.188 30.794
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO IV-4
PROGRAMA ANUAL DE PRODUCCION
(Sábados y Domingos)
(Sándwiches)
66
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTALES
Pollo 870 872 874 876 878 4.372
Res 1.430 1.433 1.437 1.440 1.443 7.184
Cerdo 1.215 1.218 1.220 1.223 1.226 6.102
TOTALES 3.515 3.523 3.532 3.540 3.548 17.658
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO IV-5
PROGRAMA ANUAL DE PRODUCCION TOTAL
(Sándwiches)
Tomando en cuenta un factor de rotación de 1 hora (detallado en el cuadro IV-6), que tarda una
persona aproximadamente, desde el ingreso hasta el retiro del local.
CUADRO IV-6
TIEMPO PROMEDIO POR PERSONA EN EL LOCAL
PROCEDIMIENTOS TIEMPO
1. El cliente ingresa al restaurante 2 minutos
2. El mesero acomoda a los clientes
1 minuto
en una de las mesas
3. El mesero entrega el menú 1 minuto
4. El cliente piensa, decide y hace su
5 minutos
pedido
5. El mesero toma nota 1 minuto
6. El mesero entrega el pedido a
2 minutos
cocina
7. En cocina se prepara el sándwich 3 minutos 40 segundos
8. El mesero, una vez listo el pedido,
2 minutos
lo entrega al cliente
67
9. El cliente hace el consumo de su
30 minutos (aproximadamente)
pedido
10. El cliente se dirige a caja o el
2 minutos
mesero trae la cuenta.
11.El cajero hace el cobro respectivo 5 minutos
TOTAL 54 minutos 40 segundos
Fuente: Elaboración Propia
El restaurante tiene un total de 21 mesas con 4 sillas cada una, lo que da una capacidad de 84 personas
por hora. Multiplicando por las 8 horas que se van a trabajar diarias, se obtiene una capacidad de 672
personas al día.
Esta capacidad es mayor que la requerida según la demanda dirigida al proyecto, solo en el caso de que
cada mesa esté ocupada con sus 4 sillas y que todas las mesas del restaurante estén ocupadas.
Por motivos de estética y comodidad se puso una capacidad mayor a la necesaria, para crear un ambiente
más acogedor, llamativo y tomando en cuenta que los costos de las obras civiles no
68
CAPITULO V
INGENIERIA DEL PROYECTO
El presente capítulo tiene por objetivo describir todos los aspectos técnicos que comprenden el análisis del
proceso de elaboración de los sándwiches, la cuantificación de los requerimientos necesarios para hacer
posible el servicio, y las especificaciones técnicas correspondientes. En este capítulo también se incluye el
diseño arquitectónico del proyecto.
La sandwichería pondrá a disposición del cliente tres tipos de sándwiches: de lomito, de cerdo y de pollo.
Para hacer una clara diferenciación entre cada tipo de sándwich se describirá la estructura de cada uno.
En ese mismo sentido se tratará de la composición nutricional de cada uno de los sándwiches
considerados en el proyecto, según el peso de cada uno de los alimentos componentes en el proyecto.
Consta de un pan francés de 30 centímetros de largo cortado horizontalmente por el centro de manera
que las caras más anchas queden divididas. En medio de estas dos mitades se encuentra un trozo de
carne en forma alargada proveniente del lomo de res, este trozo de carne mide 30 centímetros de largo
por 9 centímetros de ancho y 0.5 centímetros de alto, teniendo una consistencia blanda, dicho filete se
encuentra cocido a la parrilla.
Sobre la carne se colocará ketchup, mostaza y mayonesa, según el gusto del cliente. Encima de dichos
aderezos se encuentran dos rodajas de tomate de 8 centímetros de diámetro y 0.5 centímetros de alto.
69
Consta de un pan francés de 30 centímetros de largo cortado horizontalmente por el centro de manera
que las caras más anchas queden divididas. En medio de estas dos mitades se encuentra un trozo de
carne en forma alargada proveniente del muslo o la pierna del cerdo, este trozo de carne mide 30
centímetros de largo por 9 centímetros de ancho y 0.5 centímetros de alto, teniendo una consistencia
blanda, dicho filete se encuentra cocido a la parrilla.
Sobre la carne se colocará ketchup, mostaza y mayonesa, según el gusto del cliente. Encima de dichos
aderezos se encuentran dos rodajas de tomate de 8 centímetros de diámetro y 0.5 centímetros de alto.
Consta de un pan francés de 30 centímetros de largo cortado horizontalmente por el centro de manera
que las caras más anchas queden divididas. En medio de estas dos mitades se encuentra un trozo de
carne en forma alargada proveniente de la pechuga del pollo, este trozo de carne mide 30 centímetros de
largo por 9 centímetros de ancho y 0.5 centímetros de alto, teniendo una consistencia blanda, dicho filete
se encuentra cocido a la parrilla.
Sobre la carne se colocará ketchup, mostaza y mayonesa, según el gusto del cliente. Encima de dichos
aderezos se encuentran dos rodajas de tomate de 8 centímetros de diámetro y 0.5 centímetros de alto.
Alimento a base de papas, cortadas en forma alargada de aproximadamente 7 centímetros de largo, estos
pedazos sufren un proceso de fritura en aceite y sirven de acompañamiento para los distintos tipos de
sándwiches. Cada sándwich está acompañado por 100 gramos de papa fritas aproximadamente.
El siguiente estudio muestra los tipos promedios utilizados en la preparación de los distintos sándwiches
que ofrece la empresa. Cabe hacer notar que estos tiempos contemplan sólo el uso de la materia prima e
70
insumos ya previamente cortados y almacenados en la conservadora los cuales se prepararán al principio
y al final del día de trabajo.
Según las consultas realizadas al tecnóloga, una vez que se tienen los insumos listos para utilizarse, los
tiempos promedios usados en la preparación de los sándwiches son los que a continuación en los cuadros
siguientes, en los cuales para mayor comprensión se detallan las operaciones en su orden lógico y técnico
de aplicación.
71
TOTAL 3 minutos 40
segundos
Fuente: Elaboración Propia
En el caso del sándwich de cerdo, también se presenta la primera y la segunda acción para ser ejecutadas
paralelamente; el tiempo promedio total para la preparación de este sándwich es de tres minutos y
cuarenta segundos, ya que la carne de cerdo ya está debidamente fileteada
72
Los símbolos a utilizar son:
operación documento
demora
inspección
Inicio
mismos. Si
6. Si todo está en orden se realiza la
compra de la materia prima. 6 Se realiza la
compra de
7. Se traslada la materia prima a la insumos
sandwichería.
8. Se realiza un registro y control de
todos los insumos adquiridos. Se traslada
los insumos
7
a la
sandw ichería
Se registra y
8 controla los
insumos
G
R
A Fin
F
I
C
O
V 73
-
1
5.2.2 LIMPIEZA DE ALIMENTOS
La limpieza de los alimentos para la preparación de los sándwiches se realizará de la siguiente manera:
Se registran
1 los insumos
adquiridos
1. Se registra todos los insumos
comprados.
2. Se llevan al congelador las verduras
y las carnes. Almacenami
2.1 En el caso de las papas, choclo, Congelan
2 2 ento de los
verduras y
etc., se los almacenará. carnes
demás
3. Se retira las verduras y carnes del insumos
congelador.
3.1 Las papas, choclo, etc., se retirarán
del almacén.
Retirar las Papas, yuca,
4. Se lavan las verduras con abundante verduras y etc., se
3 3
agua. carnes del retiran de
4.1 Se lavan las papas, choclo, etc., con congelador almacén
abundante agua.
5. Se desinfectan cada uno de los
insumos. Se lavan las
6. Secar por separado cada uno de los 4 Se lavan las
veduras con
4 papas, etc.,
con
insumos, luego de ser enjuagadas. agua abundante
agua
5 Desinfectan
los insumos
GRAFICO V-2
Secar por
6
separado los
insumos
Fin
74
5.2.3 ALMACENAMIENTO
inicio
1
Registros
de Insumos
Comprados
1. Se registra todos los
insumos comprados.
2. Se clasifican los insumos. 2
3. Se distribuyen los insumos
en almacenamiento de Clasificación
Insumos
verduras y carnes en el
congelador y de papas,
choclo, etc., y los
condimentos y aderezos en distribución
almacén (despensa). insumos
3 para
almacenami
ento y
congelación
Fin
GRAFICO V-3
75
5.2.4 DETERMINACIÓN DE LOS INSUMOS A UTILIZARSE
Cocinero
1 determina
insumos a
utilizarse
Cocinero
2 realiza
pedido de
1. El cocinero determina los insumos a insumos
utilizarse en el día.
2. El cocinero realiza el pedido de los
insumos. 3
3. Si no hay insumos se realiza la compra No
de los mismos, si hay se registran los ¿Hay Orden de
insumos pedidos de almacén. insumos? compra
4. Se trasladan todos los insumos a la
cocina.
Si
Trasladan
4 insumos a
cocina
GRAFICO V-4
Fin
76
5.2.5 ELABORACIÓN DEL SÁNDWICH DE LOMITO
1
preparar
insumos
1. Prepara insumos.
2. Se descongela la carne que se encuentra en
el congelador. 2 Descongelar
3. Se saca la grasa y la membrana sobrante de Lomito
la carne.
4. Se corta la carne en filetes de 75 gramos
aproximadamente.
5. Se condimentan los filete de Lomito con 3 Sacar grasa
de lomito
sal y pimienta.
6. Se pone el Lomito en la parrilla.
6.1 Se corta el pan por la mitad.
7. Se pone el pan a la parrilla para que se
4 Cortar lomito
caliente. en filetes
8. Se controla que el filete de Lomito y el pan
no se quemen, mientras se corta el tomate.
9. Cuando el Lomito y el pan estén listos, se
los retira de la parrilla. Condimentar
6 cortar el pan filete de 5
10. Colocar el Lomito sobre la rodaja de pan. lomito
11. Colocar dos rodajas de Tomate sobre el
Lomito.
12. Cubrir con la otra mitad del pan.
poner el pan poner lomito
7 6
a la parrilla en la parrilla
Se retiran de
9 colocar
la parrilla
tomate 11
sobre lomito
Fin
77
5.2.6 ELABORACIÓN DEL SÁNDWICH DE POLLO
Inicio
1. Preparar insumos.
2. Se descongela la pechuga de pollo. 1 preparar
3. Se saca el cuero de la pechuga. insumos
4. Cortar la pechuga de pollo en filete.
5. Se condimenta el filete de pollo con sal y
pimienta.
6. Se coloca el filete de pollo en la parrilla. 2
Descongelar
Pechuga
6.1 Se corta el pan por la mitad.
7. Se pone el pan a la parrilla para que se
caliente.
8. Se controla que el filete de pollo y el pan
Sacar cuero
no se quemen, mientras se corta el tomate. 3
de pechuga
9. Cuando el filete de pollo y el pan estén
listos, se los retira de la parrilla.
10. Colocar el filete de pollo sobre la rodaja
de pan. Cortar
4 pechuga en
11. Colocar dos rodajas de Tomate sobre el filetes
filete de pollo.
12. Cubrir con la otra mitad del pan.
Condimentar
6 cortar el pan filete de 5
pollo
poner f ilete
poner el pan
7 de pollo en 6
a la parrilla
la parrilla
controlar para
8 cortar el
8 que no se
GRAFICO V-6 quemen
tomate
Se retiran de
9
la parrilla
cubrir con la
12 otra mitad
del pan
Fin
78
5.2.7 ELABORACIÓN DEL SÁNDWICH DE CERDO
Inicio
1 preparar
1. Preparar insumos. insumos
2. Se descongela la carne de cerdo.
3. Cortar el cerdo en filetes.
4. Se condimenta el filete de cerdo
Descongelar
con sal y pimienta. 2 carne de
5. Se coloca el filete de cerdo en la cerdo
parrilla.
5.1 Se corta el pan por la mitad.
6. Se pone el pan a la parrilla para Cortar cerdo
que se caliente. 3
en filetes
7. Se controla que el filete de cerdo y
el pan no se quemen, mientras se
corta el tomate.
Condimentar
8. Cuando el filete de cerdo y el pan 4 filete de
estén listos, se los retira de la cerdo
parrilla.
9. Colocar el filete de cerdo sobre la
rodaja de pan. poner filete
10. Colocar dos rodajas de Tomate 5 cortar el pan de cerdo en 5
la parrilla
sobre el filete de cerdo.
11. Cubrir con la otra mitad del pan.
poner el pan
6
a la parrilla
7
controlar para
7 que no se cortar el
quemen tomate
GRAFICO V-7
Se retiran de
8
la parrilla
colocar
Colocar filete 10 tomate
9 de cerdo
sobre
sobre rodaja
filetede
de pan
cerdo
cubrir con la
11 otra mitad
del pan
Fin
79
5.2.8 ELABORACIÓN DE PAPAS FRITAS
Para la elaboración de la papa fritas se sigue los siguientes pasos:
Inicio
secado de
6
papas
poner papas
7
en freidora
esperar coser
8
papas
GRAFICO V-8
sacar papas
9
de la freidora
Escirrir
10 aceite de las
papas
12
sazonar colocar
11 papas con papas en Fin
sal envase
80
5.2.9 RECEPCIÓN Y ENTREGA DEL PEDIDO AL CLIENTE
Se detallarán los pasos que se realizan al momento de la recepción del pedido en la cocina:
Inicio
Cocinero
3 elabora el
sándw ich
Cocinero
entrega el
4 sándw ich ya
elaborado al
mesero
GRAFICO V-9
Mesero
5 entrega el
sándw ich al
cliente
6
No
¿Cliente
conforme?
Si
Fin
81
5.3 BALANCE DE MATERIALES
A continuación se detalla los insumos e ingredientes necesarios para la preparación de los diferentes
sándwiches.
Los ingredientes que se utilizan para la elaboración del sándwich de una pechuga de pollo cruda de 320
grs. se presentan en el cuadro siguiente:
CUADRO V-1
BALANCE DE MATERIALES PARA LA
ELABORACION DE UN SANDWICH DE POLLO
A esta se le tiene que quitar tanto su cuero (27 grs.) como sus huesos y cartílagos (50 grs.) quedando
disponible para la preparación del sándwich de pollo 320 grs. de pechuga completa disponible para la
elaboración de 2 sándwiches.
En el corte denominado lomito podemos encontrar dos partes claramente diferenciadas desde el punto de
vista culinario, una es denominada cabeza que por su posición fisiológica en la estructura muscular del
ganado vacuno esta sometido a trabajo en el andar del animal por lo que presenta una consistencia dura.
La otra parte del lomito cumple solo la función de amortiguación por lo que su consistencia es blanda y
suave, ideal para la preparación de sándwiches, por lo que se adquiere y utiliza, no se compra la cabeza.
82
En promedio la parte blanda de un lomito pesa 2.6 Kgrs de donde se extrae la membrana solo antes de
prepararlo, quedando aproximadamente 2.5 Kgrs utilizables, de los cuales se obtiene un promedio de 29
bifes.
Seguidamente se presentan los insumos e ingredientes necesarios para la elaboración de este sándwich:
CUADRO V-2
BALANCE DE MATERIALES PARA LA
ELABORACION DE UN SANDWICH DE LOMITO
Para la preparación de una sándwich de cerdo cruda se necesitan los siguientes insumos e ingredientes:
CUADRO V-3
BALANCE DE MATERIALES PARA LA
ELABORACION DE UN SANDWICH DE CERDO
DETALLE UNIDAD CANTIDAD
Carne de Cerdo Grs 75
Pan francés Piezas 1
Tomate Grs 15
Mayonesa Grs 8
Ketchup Grs 6
Mostaza Grs 5
Fuente: Elaboración Propia
La pierna de cerdo queda 4560 grs. de carne disponible, esta cantidad alcanza para la elaboración de 55
sándwiches aproximadamente.
83
5.3.4 PAPA FRITA
Constituye el acompañamiento de todos y cada uno de los sándwiches. Para la elaboración de 500 grs. de
este alimento el balance de materiales son los mostrados en el Cuadro V-4 .Algo importante que se debe
decir sobre este cuadro es que la cantidad de aceite ahí mostrada corresponde a la absorción neta de este
insumo por la papa.
CUADRO V-4
BALANCE DE MATERIALES PARA LA
ELABORACION DE 500 GRS DE PAPA FRITA
A continuación se presentan los requerimientos anuales de materia prima para cada tipo de sándwich
CUADRO V-5
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PARA LA ELABORACION DEL SANDWICH DE PECHUGA DE POLLO
84
CUADRO V-6
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PARA LA ELABORACION DEL SANDWICH DE LOMITO
CUADRO V-7
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PARA LA ELABORACION DE UN SANDWICH DE CERDO
85
CUADRO V-8
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PARA LA ELABORACION DE PAPAS FRITAS
86
5.3.6 REQUERIMIENTO ANUAL DE BEBIDAS GASEOSAS
La empresa ofrecerá a los clientes la posibilidad de solicitar una bebida gaseosa para acompañar su
Sándwich. Bajo el supuesto de que por cada Sándwich se va vender una bebida gaseosa se ha llegado a
determinar los requerimientos de compras de bebidas gaseosas con los datos de demanda dirigida al
proyecto obtenidos del capítulo de Estudio de Mercado.
CUADRO V-9
REQUERIMIENTO DE BEBIDAS GASEOSAS
(vasos)
Las gaseosas se van a servir en vasos de 250 ml, por lo que un litro de gaseosa rinde 4 vasos.
CUADRO V-10
REQUERIMIENTO DE BEBIDAS GASEOSAS
(litros)
DETALLE Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Requerimiento Anual 2.411 2.418 2.426 2.433 2.441
El material necesario para el saneamiento y limpieza de las instalaciones , equipos y procesos en general
es de fundamental consideración para llevar adelante las operaciones normales de la empresa .Su
consideración es obviamente primordial si recordamos que la empresa maneja productos alimenticios que
necesitan del máximo saneamiento.
87
CUADRO V-11
REQUERIMIENTO DE MATERIALES PARA LIMPIEZA
(en unidades)
ITEM DETALLE CANTIDAD
Se precisa de una adecuada preparación de los productos , como también de una buena presentación de
los mismos al cliente.
88
CUADRO V-12
PRESENTACION UNICA DE LOS TRES TIPOS DE SANDWICHES
5.4. DISTRIBUCIÓN
La disposición de los diferentes muebles y equipos dentro de los recintos serán los que se expresan en los
planos de Lay Out que se presentan junto con los planos arquitectónicos para su mayor entendimiento.
CUADRO V-13
CONSTRUCCION DEL MURO
89
CUADRO V-14
INSTALACIÓN ELÉCTRICA
El manejo de alimentos siempre presenta la necesidad de tomar ciertas precauciones de tipo sanitario, por
lo cual los ambientes de la empresa, en especial los de cocina, deben cumplir obligatoriamente con
algunos parámetros establecidos para tal efecto como ser la adecuada disposición de los lavados de las
vasijas, cubiertos, utensilios, limpieza de parrilla, etc., la existencia de suficientes puntos de agua y otros a
utilizar.
Sin embargo no sólo se necesita de adecuadas instalaciones en cuanto a higiene para que el servicio
resulte acorde a las expectativas, también son necesarios otras facilidades que los ambientes deben
brindar como ser: suficiente amplitud que permita una óptima distribución de los muebles y enseres,
suficiente iluminación, pasillos lo suficientemente espaciosos para permitir el libre tránsito de las personas,
etc.
El dibujo técnico es una poderosa herramienta de expresión que nos permite mostrar todos y cada uno de
los detalles a los cuales hacíamos referencia y de un modo mucho más organizado y entendible. Dichos
planos indican en global y en detalle cuales son las características deseables de los recintos de la
empresa en estudio. Estos documentos se encuentran en la páginas siguientes.
5.6. EQUIPOS Y MAQUINARIAS
La elaboración y preparación de los distintos tipos de sándwiches se pueden hacer de distintas maneras
dependiendo de la costumbres y gustos de cada persona. Aparte de esto, el proceso tecnológico a seguir
90
esta relacionado con la cantidad a producir y los tiempos que se necesitan para ello. Considerando esto y
lo que en realidad busca el proyecto, se eligieron los siguientes equipos y maquinarias.
5.6.1 PARRILLA
MARCA: TEDESCO
MODELO: BG-80
ORIGEN: BRASIL
Esta maquina es una parrilla de acero de 2 metros de ancho por 1 metro de profundidad, lo que da un
área suficiente para cubrir las necesidades de cocción de la carne y el pan que se utilizaran en la
preparación diaria de los sándwiches.
MARCA: JS
MODELO: G
ORIGEN: BRASIL
La cortadora de papas es una maquina que funciona manualmente , consiste básicamente en una malla
de grueso acero que hace la función de cuchillas, cuando la papa es presionada sobre ella, la corta en
forma alargada de igual ancho pero de largo diferente.
MARCA: CONSUL
MODELO: CMB-41
ORIGEN: BRASIL
Este Freezer horizontal posee dos puertas grandes y livianas se utilizara para el congelamiento de todos
los alimentos cárnicos como el lomito, la carne de cerdo, las pechugas de pollo , y las verduras que así lo
requieran. Funciona con 220 voltios y posee control de temperatura.
91
5.6.4 FRITADORA DE PAPAS
MARCA: TEDESCO
MODELO: FAO-10
ORIGEN: BRASIL
La Fritadora de papa funciona con un motor eléctrico de 220 v., está construida totalmente en acero
inoxidable. Tiene termostato para el control de la temperatura, llave de paso para el escurrimiento del
aceite o del agua y dos cestas individuales donde se colocan las papas a ser fritadas. El área de fritura es
de 835 cm3.
5.6.5 COMPUTADORA
Se trata de una computadora con procesador Pentium III, de 800 Mhz ,posee una memoria RAM de 64
Mb. Además cuenta con un disco duro de 30 Gb. Viene con unidad de disco flexible y CD room. Este
equipo viene con una impresora marca Canon de modelo BCJ-1000 con una capacidad de impresión de
10 hojas por minuto en b/n.
5.6.6 HELADERA
MARCA: CONSUL
MODELO: HE-53 E
ORIGEN: BRASIL
Esta maquinaria se utilizara especialmente para la conservación de las materias primas de origen vegetal
y elementos cárnicos que se vayan a utilizar en el día. Esta heladera es de tipo vertical de 11 pies.
92
5.6.7 CAJA REGISTRADORA
MARCA: Samsung
MODELO: ER-4800
ORIGEN: COREA
Esta registradora posee un teclado plano digital, pantalla frontal de 12 dígitos, este modelo es especial
para restaurantes, pues tiene diversas formas de programación.
El teclado es a prueba de agua y da el precio de cualquier producto de un solo toque .
5.6.8 LICUADORA
MARCA: MOULINEX
MODELO: G2-49
ORIGEN: EE.UU.
Se utilizara esta licuadora para procesar todo lo que se refiere a las salsas, esta licuadora es del tipo
común y corriente pero se ha escogido en dicha marca por su alto rendimiento en el uso diario.
MARCA: SONY
MODELO: MHC DX8
ORIGEN: TAIWAN
Este Equipo consta de 4 parlantes separables, cambiador de 3 cd´s, radio, doble casetera, control remoto.
Su uso será solo para música ambiental.
MARCA: BIGGI
MODELO: MT-150
ORIGEN: CHILE
93
Los mesones a utilizarse son tres , las medidas de cada uno de ellos son 140 cm. De largo , 60 cm de
ancho y 86 cm de alto, la parte superior es de acero inoxidable de 1.5 mm de espesor , son desarmables
lo que facilita las operaciones de despacho y manutención.
5.6.11 CALCULADORA
MARCA: CASIO
MODELO: FC-120
ORIGEN: JAPON
Calculadora común para operaciones aritméticas de botones grandes , con una mantisa de 12 dígitos y
portátil.
MARCA: BAJAJ
MODELO: 1A
ORIGEN: BRASIL
Ventiladores para techo, con 5 velocidades y bajo consumo de energía eléctrica, de color blanco.
CUADRO V-15
REQUERIMIENTOS DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
1 Parrilla 1
2 Cortadora de papa 2
3 Freezer horizontal 1
4 Fritadora de papa 1
5 Computadora 1
6 Heladera 1
7 Caja registradora 1
8 Licuadora 1
9 Equipo de música 1
10 Mesones de acero 3
11 Calculadora 4
12 Ventiladores de techo 1
FUENTE: Elaboración propia
94
5.6.13 REQUERIMIENTOS DE MUEBLES, ENSERES, HERRAMIENTAS Y ROPA DE TRABAJO
CUADRO V-16
REQUERIMIENTOS DE MUEBLES Y ENSERES PARA LA SANDWICHERIA
Dentro de este rubro se encuentran todos los objetos que serán utilizados por el personal administrativo
de la empresa para llevar a cabo adecuadamente sus tareas.
Dichos requerimientos se muestran en los siguientes cuadros:
CUADRO V-17
REQUERIMIENTOS DE MUEBLES Y ENSERES DE LA ADMINISTRACION
CUADRO V-18
REQUERIMIENTOS DE PAPELERIA
95
2 Lapiceros 100
3 Cinta para impresora 5
4 Tarjetas de presentación 1.000
5 Facturas 12.000
Fuente: Elaboración Propia
5.6.13.2 Requerimientos de Herramientas
Para la elaboración de los sandwiches se requerirán varias herramientas de trabajo que cumplan con
condiciones de seguridad y durabilidad adecuadas. Estas herramientas son mostradas en el siguiente
cuadro:
CUADRO V-19
REQUERIMIENTOS DE HERRAMIENTAS
La empresa proveerá a los empleados de uniformes que sirve tanto para una buena presencia dentro del
local, así como para mantener una adecuada higiene en la manipulación y preparación de los sandwiches.
A cada uno de los meseros, empaquetador, ayudante de cocina; se les asignará en forma semestral dos
pantalones, dos camisas y una gorra con logotipos distintivos de la empresa.
Además, al personal que trabaja en cocina, semestralmente se le asignará dos mandiles, una gorra y tres
barbijos.
En el cuadro ... muestra los requerimientos de ropa de trabajo para los años de evaluación económica
financiera del proyecto.
96
CUADRO V-20
REQUERIMIENTO DE ROPA DE TRABAJO
CUADRO V-20
PROGRAMA ANUAL DE PRODUCCIÓN
(Sándwiches)
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTALES
Pollo 2.950 2.957 2.964 2.971 2.978 14.821
Res 4.680 4.691 4.702 4.713 4.724 23.510
Cerdo 2.015 2.019 2.024 2.029 2.034 10.121
TOTALES 9.645 9.668 9.690 9.713 9.736 48.452
Fuente: Elaboración Propia
97
5.7.1.1 Agua Potable y Servicios Sanitarios
CUADRO V-21
REQUERIMIENTO DE AGUA POTABLE Y DE SERVICIOS BÁSICOS
(en metros cúbicos m3)
Esta fuente de energía resulta fundamental para la prestación de los servicios de la empresa, dado que la
mayor parte de los equipos que componen los activos principales de la empresa funcionan con energía
eléctrica. Estos requerimientos se presentan en el siguiente cuadro:
CUADRO V-22
REQUERIMIENTO DE ENERGÍA ELÉCTRICA
(en kilowatts kws)
CONSUMO/AÑO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Energía eléctrica 6.906,69 6.906,69 6.906,69 6.906,69 6.906,69
Fuente: Elaboración Propia
5.7.1.3 Teléfono
Para la adecuada prestación del servicio , es necesario la adquisición de una línea telefónica, las cuales
preferentemente deberán ser números consecutivos de fácil memorización .
98
CUADRO V-23
REQUERIMIENTO DE LINEA TELEFONICA
(en unidades)
DETALLE AÑO 1 al 5
Línea telefónica 1
Fuente : elaboración propia.
Actividad a realizar
Estudio de Mercado
Materia Prima
Localización
Tamaño
Ingeniería del Proyecto
Inversiones
Presupuesto de Ingresos y Costos
Financiamiento
Evaluación Económica y Financiera
Tiempo en semanas M1 M2 M3 M4 M5 M6 M7 M8 M9
Actividad a realizar
Estudios de Factibilidad (3 meses)
Definición de los Socios
Constitución y Organización de la Empresa
Búsqueda de Financiamiento
Estudios Finales de Ingeniería
Obras Civiles
Maquinarias y Equipos
Contratación del Personal
Capacitación
Puesta en Marcha
99
CAPITULO VI
ESTUDIO ECONÓMICO – FINANCIERO
INVERSION TOTAL
Los conceptos que constituyen las inversiones de un proyecto son la Inversión Fija, Inversión Diferida y
Capital de Trabajo.
A continuación se detallan los criterios con los cuales se realizo la evaluación y calculo de todos los
elementos que intervienen en las inversiones para este proyecto.
La inversión fija se refiere a la erogación de dinero para la adquisición de activos o bienes como ser la
construcción y refacción de obras civiles, adquisición de maquinaria y equipo, muebles y enseres, etc.
Dicha inversión se realiza sobre bienes tangibles por lo tanto sujetos a depreciación, con excepción del
terreno ( en caso de que el proyecto así lo requiera), que por efectos de la plusvalía con el transcurrir del
tiempo adquiere mayor valor. Las inversiones fijas se resumen en los siguientes rubros:
Terreno
Obras civiles
Equipos y herramientas
Muebles y enseres
Línea telefónica
Imprevistos
100
El total de la inversión fija a efectuarse para la implementación del presente proyecto asciende a la suma
de $us 9424, cubriendo de esta manera los rubros anteriormente mencionados. El siguiente cuadro detalla
la inversión mencionada.
CUADRO VI-1
INVERSIÓN FIJA
(en $us)
Concepto $us
* Inversion Fija 9.424,28
Obras Civiles e infraestructura 1.236,05
Maquinaria y Equipos 4.213,46
Muebles y enseres 2.226,00
Linea telefónica 1.300,00
Imprevistos (5%) 448,78
Total 9.424,28
Fuente: Elaboración propia
6.1.1.1 Obras Civiles e Infraestructura
Las obras civiles que se realizara en este proyecto representan refacciones y reacondicionamiento del
lugar establecido para el funcionamiento del lugar de expendio de sándwiches, las cuales constituyen
pintura, revoque, colocación de un mini parque infantil, etc; tal cual se detalla en el cuadro VI - 2.
CUADRO VI-2
OBRAS CIVILES E INFRAESTRUCTURA
(En $us)
Concepto Unidad CantidadCosto unitario Total
Muro de ladrillo adobito m2 5,36 13,30 71,29
Revoque de cemento m2 11,42 6,90 78,80
Pintura Exterior m2 160,73 1,80 289,31
Pintura interior m2 370,97 1,70 630,65
Terminado de la parrilla Unid. 1,00 65,00 65,00
Resbalin de madera Unid. 1,00 81,00 81,00
Sube y baja infantil Unid. 1,00 20,00 20,00
Totales 1.236,05
Fuente: Elaboracion propia
101
6.1.1.2 Maquinaria y Equipos
Para el funcionamiento adecuado del proyecto, se requieren una serie de maquinarias y equipos
destinados exclusivamente para la producción de sándwiches, lo cuales se detallan en el cuadro VI - 3.
CUADRO VI-3
INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPOS
(En $us)
Concepto Cantidad Costo unitario Total
Parrilla 1 60,00 60,00
Cortadora de papas 1 41,00 41,00
Freezer Horizontal 1 611,00 611,00
Fritadora de papas 1 266,00 266,00
Computadora 1 960,00 960,00
Heladera 1 350,00 350,00
Caja Registradora 1 715,00 715,00
Licuadora 1 42,00 42,00
Equipo de música 1 510,00 510,00
Mesones de acero 2 250,00 500,00
Calculadora 1 18,46 18,46
Ventiladores de techo 4 35,00 140,00
Totales 4.213,46
Fuente: Elaboración propia
Constituyen el mobiliario necesario para el desarrollo normal de las actividades en las diferentes áreas de
CUADRO VI-4
MUEBLES Y ENSERES
($us)
Concepto Cantidad Unidad Costo Unitario Costo Global
Mesas 21,00 Unid. 20,00 420,00
Sillas 84,00 Unid. 8,00 672,00
Módulos para basura 2,00 Unid. 10,00 20,00
Taburete para cajero 1,00 Unid. 30,00 30,00
Escritorio 1,00 Unid. 80,00 80,00
Silla de escritorio 1,00 Unid. 30,00 30,00
Modular 1,00 Unid. 20,00 20,00
Hojas papel bond 4,00 Paquete 4,00 16,00
Lapiceros 100,00 Unid. 0,10 10,00
Cinta para impresora 5,00 Unid. 3,00 15,00
Tarjetas de presentación 1.000,00 Unid. 0,05 50,00
Facturas 100,00 Talonarios 3,00 300,00
Cuchillo cocinero 3,00 Unid. 20,00 60,00
Cuchillo corta pan 6,00 Unid. 18,00 108,00
Afilador de cuchillo 1,00 Unid. 10,00 10,00
Espátula de 10 cm. 2,00 Unid. 5,00 10,00 102
Recipientes 5,00 Unid. 15,00 75,00
Bandejas plásticas 100,00 Unid. 3,00 300,00
Total 2.226,00
Fuente: Elaboración Propia
trabajo del restaurante de sándwiches. Los elementos que lo componen se detallan en cuadro VI - 4.
Para cubrir las necesidades de comunicación telefónica de la empresa, es que se ha decidido adquirir una
línea telefónica fija para que esta pueda cubrir las necesidades de comunicación laboral, su inversión se
detalla en el cuadro VI-5.
CUADRO VI-5
INVERSIONES EN LINEA
(En $us)
Cantidad Costo Total
Concepto
Línea telefónica de Cotas 1 1.300 1.300
Fuente: Elaboración Propia
6.1.1.5 Imprevistos
Con la finalidad de prever cualquier imprevisto se ha calculado una reserva igual al 5% del total de la
inversión fija. Al realizar esta previsión se está dando lugar a la posibilidad que se adquieran un número
mayor de equipos o en caso contrario estos se los pueda adquirir a un precio mayor al que fue tomado en
cuenta en el estudio que se está realizando. Otra razón por la cual se considera los imprevistos es porque
al momento de instalar todo el mobiliario que existirá se puede haber omitido algún equipo que sea
necesario instalar.
El monto destinado a imprevistos es equivalente a $us 449. y su detalle se encuentra en el cuadro
resumen de inversiones 6.
La Inversión Diferida también denominada Gastos Pre-operativos se refiere a egresos de dinero durante la
fase preoperativa del proyecto en bienes o servicios intangibles; es decir, inmateriales, no perceptibles
normalmente por los sentidos humanos y por lo tanto financieramente amortizables como ser: Gastos de
organización, estudios de preinversión, diseños de ingeniería, supervisión de obras y otros. Todos los
montos se resumen en el cuadro VI - 6
103
CUADRO VI-6
INVERSION DIFERIDA
(En $us)
Concepto Cantidad Costo unitario Valor total
Estudios previos 1 2.000,00 2.000,00
Puesta en marcha 1 500,00 500,00
Capacitación 2 400,00 800,00
Constitución de la Empresa 1 700,00 700,00
Intereses de pre operación 1 125,66
Imprevistos (5%) 206,28
Totales 4.331,94
Fuente: Elaboracion propia
Se refieren a todos los gastos incurridos en la elaboración del estudio de factibilidad, es decir antes de
poner en marcha el proyecto.
CUADRO VI-7
INVERSION EN GASTOS DE ESTUDIOS
(En $us )
Monto
Concepto
Estudio de factibilidad global 2.000
Los gastos en estudios ascienden a un monto de $us 2000.- e incluyen análisis y evaluación de obras
civiles, investigación de mercado y evaluación económica financiera.
Testimonio
RUC
Licencia de Funcionamiento
Registro Fito Sanitario
RECSA
Todos estos trámites tienen un costo equivalente a $us 700. y deben ser cumplidos al inicio de las
actividades de la empresa, de tal manera que se puedan evitar molestias con el Estado.
Los intereses de pre-operación es aquella carga financiera en la cual la empresa cubre las obligaciones
adquiridas con terceros cancelando solamente los intereses correspondientes a la fase de implementación
de la empresa. Su monto alcanza los $us 126 para el primer mes de operación (año 0).
6.1.2.6 Imprevistos
105
6.1.3 CAPITAL DE TRABAJO
Denominado también Capital de Operación que se define como aquel capital en liquidez que se reserva
para solucionar problemas de funcionamiento normal de la empresa, financiando sus costos operacionales
entre tanto la empresa no obtenga utilidades.
El monto total para atender estas necesidades asciende a un total de $us 1.370 que se detallan en el
siguiente cuadro:
CUADRO VI-8
CAPITAL DE TRABAJO
(En $us)
Concepto Costo
Sueldos y Salarios 1.263,22
Servicios Básicos 19,28
Materiales de Producción 22,07
Imprevistos (5%) 65,23
Total 1.369,79
Fuente: Elaboracion propia
Están compuestos por la remuneración al Recurso Humano que presta sus servicios dentro de la empresa
y cuyo requerimiento fue detallado en el capítulo de Ingeniería del Proyecto.
106
CUADRO VI-9
MANO DE OBRA
(En $us)
Pro
FCI CNS Infocal Indem Aguinaldo Vacación Sueldo
Concepto Cantidad Básico Vivienda
(2%) (10%) (1%) (8.33%) (8,33%) (4,17%) Mensual
(2%)
Administrador y contador 1.00 200.00 4.00 20.00 4.00 2.00 16.66 16.66 8.34 271.66
Mesero 2.00 100.00 2.00 10.00 2.00 1.00 8.33 8.33 4.17 135.83
Cajero 1.00 150.00 3.00 15.00 3.00 1.50 12.50 12.50 6.26 203.75
Cocinero 2.00 240.00 4.80 24.00 4.80 2.40 19.99 19.99 10.01 325.99
Encargado de Limpieza 1.00 80.00 1.60 8.00 1.60 0.80 6.66 6.66 3.34 108.66
Ayudante de Cocina 2.00 160.00 3.20 16.00 3.20 1.60 13.33 13.33 6.67 217.33
Total 930.00 18.60 93.00 18.60 9.30 77.47 77.47 38.78 1,263.22
Fuente: Elaboracion propia
107
6.1.3.2 Materiales de Producción
Se refiere a todos aquellos ingredientes necesarios para la preparación de los alimentos a servir en la
sandwichería durante la fase de preparación y puesta en marcha del proyecto.
El periodo que se ha considerado como Capital de Trabajo para los Insumos es de un mes debido a que
se trata de materiales e insumos perecederos, lo que no permite almacenarlos por mucho tiempo.
CUADRO VI-10
MATERIALES DE PRODUCCION
($us)
Cantidad Costo
Concepto Unidad Unidades Costo
por unidad Unitario
Pechuga de Pollo Kgrs. 0,16 2,30 10,00 3,71
Carne de Lomito Kgrs. 0,08 2,30 10,00 1,73
Carne de Cerdo Kgrs. 0,08 2,30 10,00 1,84
Pan Francés Pieza 1,00 0,08 30,00 2,40
Tomate Kgrs. 0,02 0,30 30,00 0,14
Mayonesa Kgrs. 0,01 1,53 30,00 0,46
Mostaza Kgrs. 0,01 1,52 30,00 0,23
Ketchup Kgrs. 0,01 1,53 30,00 0,28
Papa Cruda Kgrs. 0,60 0,46 30,00 8,28
Sal Kgrs. 0,00 0,15 30,00 0,01
Aceite Lts. 0,10 1,00 30,00 3,00
Total 22,07
Fuente: Elaboracion propia
6.1.3.3 Imprevistos
Como toda inversión, se deben prever siempre los imprevistos, situaciones no programadas que pueden
aparecer de un momento a otro que debe tener un respaldo financiero de apoyo. En nuestro caso se trata
de un 5% del capital de trabajo y equivale a $us 65.23.
Para resumir todas las inversiones que se realizaran , se debe observar el cuadro VI - 11, en cual se
detallan los items en los cuales se erogaran dineros para la ejecución del presente proyecto:
108
CUADRO VI-11
CUADRO DE INVERSIONES
(En $us)
Concepto 0 1 2 3 4 5
* Inversion Fija 9.424,28
Obras Civiles e infraestructura 1.236,05
Maquinaria y Equipos 4.213,46
Muebles y enseres 2.226,00
Linea telefónica 1.300,00
Imprevistos (5%) 448,78
* Inversion Diferida 4.331,94
Estudios previos 2.000,00
Puesta en marcha 500,00
Capacitación 800,00
Constitución de la Empresa 700,00
Intereses de pre operación 125,66
Imprevistos (5%) 206,28
* Capital de Trabajo 1.369,79
Sueldos y Salarios 1.263,22
Servicios Básicos 19,28
Materiales de Producción 22,07
Imprevistos (5%) 65,23
TOTALES 15.126
Fuente: Elaboración propia
6.2 FINANCIAMIENTO
Según las consideraciones generales de proyectos, el financiamiento debe tener dos fuentes, una
proveniente de instituciones financieras y otra proveniente de aportes propios;. El financiamiento de parte
de terceros generalmente esta destinado a la inversión fija, en cambio, la inversión diferida y capital de
trabajo deben ser cubiertos por aportes propios.
Esta conformación estructural de aportes conlleva una relación equivalente al 60% en lo que a
financiamiento externo se refiere y un 40% de aporte propio.
La tasa de interés en el mercado oscila entre el 16% y el 22% para este tipo de actividades. En vista a las
necesidades de financiamiento, la tasa que se considera en este proyecto es del 16%, tasa otorgada por
el Banco Nacional de Bolivia para el monto solicitado.
109
Es evidente que existe un costo financiero bastante elevado, la canalización de recursos financieros que
provengan de otras fuentes permitirá a los empresarios reducir los altos intereses que deberán pagarse en
el transcurso de la vida del proyecto.
La estructura de capital está conformada por dos fuentes principales, una es el aporte propio, el cual
proviene del aporte de los socios; y la otra es el financiamiento a través de intermediarios financieros. La
conformación se detalla en el cuadro VI - 12.
CUADRO VI-12
CUADRO DE INVERSIONES
(En $us)
Concepto Aporte Propio Financiamiento Año 0
* Inversion Fija 9.424,28 9.424,28
Obras Civiles e infraestructura 1.236,05
Maquinaria y Equipos 4.213,46
Muebles y enseres 2.226,00
Linea telefónica 1.300,00
Imprevistos (5%) 448,78
* Inversion Diferida 4.331,94 4.331,94
Estudios previos 2.000,00
Puesta en marcha 500,00
Capacitación 800,00
Constitución de la Empresa 700,00
Intereses de pre operación 125,66
Imprevistos (5%) 206,28
* Capital de Trabajo 1.369,79 1.369,79
Sueldos y Salarios 1.263,22
Servicios Básicos 19,28
Materiales de Producción 22,07
Imprevistos (5%) 65,23
TOTAL 5.701,73 9.424,28 15.126,02
PORCENTAJE 40 60 100
Fuente: Elaboración Propia
El aporte propio constituye la inversión erogada por los futuros socios de la empresa, que alcanzan la
inversión diferida y el capital de trabajo establecidas en el cuadro VI – 12.
110
6.2.1.2 Crédito Financiero
Para poder contrapesar el balance financiero de la empresa, se sugiere que las inversiones fijas en su
mayoría sean cargadas como cuentas crediticias de acuerdo a los requerimientos del proyecto. Su detalle
se encuentra en el cuadro VI – 12.
El medio financiero de nuestra región tiene una baraja de opciones en cuanto a la oferta de servicios
financieros a corto y mediano plazo. Lastimosamente en nuestro país, el sistema financiero se ha cerrado
un poco, haciendo prácticamente inaccesible la posibilidad de adquirir créditos
Entre la oferta financiera, se pudo observar que las tasas de interés oscilan entre un 16 y 22%.
De las fuentes analizadas, todas requieren garantías reales para poder dar vía libre al financiamiento
deseado. Un gran detalle fue que la negociación en cuanto a periodos de gracia para el proyecto; el Banco
Nacional, es la institución financiera que otorgaría un crédito hipotecario al 16% con un mes de gracia
mientras dura la etapa de puesta en marcha, alivianando así la carga financiera durante el inicio de
actividades del proyecto.
Las obligaciones financieras se detallan en cuadro VI - 13, donde la tasa de interés es del 16% y la carga
financiera ha sido derivada a 5 años, tiempo de vida del producto.
CUADRO VI-13
PLAN DE PAGOS
En ($us)
Amortización
Año Saldo Capital Interés Cuota anual
de capital
0 9.424,28 125,66 0,00 125,66
1 9.424,28 1.507,89 1.884,86 3.392,74
2 7.539,43 1.206,31 1.884,86 3.091,17
3 5.654,57 904,73 1.884,86 2.789,59
4 3.769,71 603,15 1.884,86 2.488,01
5 1.884,86 301,58 1.884,86 2.186,43
Total 4.649,31 9.424,28 14.073,60
Fuente: Elaboración Propia 111
6.3 PRESUPUESTO DE INGRESOS Y COSTOS
En este capítulo se desglosaran los costos necesarios para la producción del servicio de comida rápida
que se va a prestar; donde el desglose ha sido realizado en función de los costos fijos y variables que se
generan en el proyecto.
Los costos fijos son aquellos que permanecen constantes durante un período de tiempo determinado; el
detalle de los mismos es desglosado a continuación.
6.3.1.1 Depreciación
El cálculo de la depreciación será realizado a partir del método lineal, el cual consiste en dividir el valor
inicial entre la cantidad de años de vida asignados al proyecto (5 años). En el cuadro VI - 14 se muestra
esa relación.
CUADRO VI-14
DEPRECIACION
En ($us)
Concepto Valor Vida util Depreciación Valor residual
Obras Civiles e infraestructura 1.236,05 5,00 247,21 0,00
Maquinaria y Equipos 4.213,46 5,00 842,69 0,00
Línea telefónica 1.300,00 1.300,00
Muebles y enseres 2.226,00 5,00 445,20 0,00
Total 1.535,10 1.300,00
Fuente: Elaboración Propia
El valor total de la depreciación será cargado como un costo fijo y distribuido en el período de vida del
proyecto; ese valor es igual a 1.535,10 $us/año.
Adicionalmente, los detalle acerca de los ítems detallados en cuadro de depreciación se encuentra
clasificados en el cuadro VI - 1 relacionado con todas las inversiones que se realizaran en el proyecto.
112
6.3.1.2 Amortización de la Inversión Diferida
La inversión diferida es amortizada en un período no mayor 5 años; el valor de la misma es igual a 4.332
$us. En la proyección anual de costos se tiene un valor real para cada año de funcionamiento del proyecto
de $us 866.
6.3.1.3 Mantenimiento
6.3.1.4 Seguros
Los seguros se consideran un 1% de la inversión fija, esta última equivalente a 94 $us. El valor de los
seguros cargado a cada período será de 94 $us/año durante los cinco años de vida útil del presente
proyecto.
6.3.1.5 Intereses
El valor de los intereses que se pagaran anualmente, tal como nos muestra el cuadro VI - 15; el primer
periodo es considerado de gracia y su monto es absorbido por la inversión diferida, el resto de los
intereses se cargan directamente a los costos fijos.
113
CUADRO VI-15
PLAN DE PAGOS
En ($us)
Amortización
Año Saldo Capital Interés Cuota anual
de capital
0 9.424,28 125,66 0,00 125,66
1 9.424,28 1.507,89 1.884,86 3.392,74
2 7.539,43 1.206,31 1.884,86 3.091,17
3 5.654,57 904,73 1.884,86 2.789,59
4 3.769,71 603,15 1.884,86 2.488,01
5 1.884,86 301,58 1.884,86 2.186,43
Total 4.649,31 9.424,28 14.073,60
Fuente: Elaboración Propia
Ya habiendo detallado todos los costos fijos anuales, es posible presentar una relación general de los
mismos en el Cuadro VI – 16.
6.3.1.6 Sueldos
Los sueldos y salarios para este proyecto se detallan en el cuadro VI - 16, en cual se ha determinado la
cantidad de personas requeridas, la actividad genérica que realizaran, sus salarios básicos y las
obligaciones con el estado; todos estos criterios se detallan a continuación:
114
CUADRO VI-16
MANO DE OBRA
(En $us)
Pro
FCI CNS Infocal Indem Aguinaldo Vacación Sueldo
Concepto Cantidad Básico Vivienda
(2%) (10%) (1%) (8.33%) (8,33%) (4,17%) Mensual
(2%)
Administrador y contador 1.00 200.00 4.00 20.00 4.00 2.00 16.66 16.66 8.34 271.66
Mesero 2.00 100.00 2.00 10.00 2.00 1.00 8.33 8.33 4.17 135.83
Cajero 1.00 150.00 3.00 15.00 3.00 1.50 12.50 12.50 6.26 203.75
Cocinero 2.00 240.00 4.80 24.00 4.80 2.40 19.99 19.99 10.01 325.99
Encargado de Limpieza 1.00 80.00 1.60 8.00 1.60 0.80 6.66 6.66 3.34 108.66
Ayudante de Cocina 2.00 160.00 3.20 16.00 3.20 1.60 13.33 13.33 6.67 217.33
Total 930.00 18.60 93.00 18.60 9.30 77.47 77.47 38.78 1,263.22
Fuente: Elaboracion propia
115
6.3.2 COSTOS FIJOS
En el cuadro VI - 17 se detalla el resumen de todas las cargas fijas destinadas para este proyecto. Se
presume que las mismas no variaran en los siguientes periodos. En caso de ser necesario deberá
evaluarse este proyecto en forma anual y determinar las condicionantes económicas al inicio de cada
nueva gestión.
CUADRO VI-17
COSTOS FIJOS
En ($us)
PERIODO DE FUNCIONAMIENTO
DETALLE
1 2 3 4 5
Depreciación 1.535,10 1.535,10 1.535,10 1.535,10 1.535,10
Amortización de Inversión Diferida 866,39 866,39 866,39 866,39 866,39
Mantenimiento 210,67 210,67 210,67 210,67 210,67
Alquiler de Inmeueble 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00
Seguros 94,24 94,24 94,24 94,24 94,24
Sueldos 15.158,63 15.158,63 15.158,63 15.158,63 15.158,63
Intereses 1.507,89 1.206,31 904,73 603,15 301,58
TOTAL 24.172,92 23.871,34 23.569,76 23.268,19 22.966,61
Fuente: Elaboración propia
Los costos variables dependen de los cambios en la demanda que afectan directamente a: materiales
directos e indirectos, energía, mano de obra directa, etc.; su detalle se presenta a continuación.
Entre los servicios básicos se requerirán, energía eléctrica, agua y servicios sanitarios. El detalle de costos
proyectados para este acápite se detalla en los cuadros VI – 18 y VI – 19.
116
CUADRO VI-18
SERVICIOS BÁSICOS
(en $us)
Costo
Concepto Unidad Unitari
o
Energía Eléctrica kwh 0.06
Agua Potable m3 0.03
Servicios Sanitarios m3 0.04
Fuente: Elaboración Propia
117
CUADRO VI-19
SERVICIOS BASICOS
(en $us)
CONSUMO/AÑO AÑO 1 Costo AÑO 2 Costo AÑO 3 Costo AÑO 4 Costo AÑO 5 Costo
Agua Potable 1,625.0 48.8 1,625.0 48.8 1,625.0 48.8 1,625.0 48.8 1,625.0 48.8
Servicios Sanitarios 1,381.0 55.2 1,381.0 55.2 1,381.0 55.2 1,381.0 55.2 1,381.0 55.2
Energía eléctrica 6,906.7 414.4 6,906.7 414.4 6,906.7 414.4 6,906.7 414.4 6,906.7 414.4
Total 518.4 518.4 518.4 518.4 518.4
Fuente: Elaboración Propia
Los materiales directos de producción son varios para este proyecto, desde pan hasta el consumo de
aceite en la preparación de cada sándwich. En este acápite se detallaran todos los costos directos; en el
cuadro VI - 20 se tiene el costo directo en resumen.
CAUDRO VI-20
MATERIALES DIRECTOS
(en $us)
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Matriales para Sand. De Pollo 1.440 1.443 1.447 1.450 1.453
Materiales Para Sand. De carne 1.353 1.356 1.359 1.362 1.366
Materiales Para Sand. De cerdo 606 607 608 610 611
Papa , sal y aceite 3.629 3.641 3.651 3.660 3.669
Total 7.028 7.048 7.065 7.082 7.100
Fuente: Elaboración propia
118
a) Materiales para Sándwich de Pollo
Los materiales necesarios para la producción de sándwich de pollo se detalla en la Cuadro VI – 21.
Los materiales necesarios para la producción de sándwich de carne se detalla en la cuadro VI – 22.
Los materiales necesarios para la producción de sándwich de cerdo se detalla en la cuadro VI – 23.
CUADRO VI-21
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PARA LA ELABORACION DEL SANDWICH DE PECHUGA DE POLLO
(en $us)
REQUERIMIENTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
MATERIA PRIMA Cant. Por Costo Costo Costo Costo Costo
UNIDAD Prod. Prod. Prod. Prod. Prod.
Unid Unit. Unit. Unit. Unit. Unit.
Pechuga de Pollo Kgrs. 0.16 2,950.00 2.30 2,957.00 2.30 2,964.00 2.30 2,971.00 2.30 2,978.00 2.30
Pan Francés Pieza 1.00 2,950.00 0.08 2,957.00 0.08 2,964.00 0.08 2,971.00 0.08 2,978.00 0.08
Tomate Kgrs. 0.02 2,950.00 0.30 2,957.00 0.30 2,964.00 0.30 2,971.00 0.30 2,978.00 0.30
Mayonesa Kgrs. 0.01 2,950.00 1.53 2,957.00 1.53 2,964.00 1.53 2,971.00 1.53 2,978.00 1.53
Mostaza Kgrs. 0.01 2,950.00 1.52 2,957.00 1.52 2,964.00 1.52 2,971.00 1.52 2,978.00 1.52
Ketchup Kgrs. 0.01 2,950.00 1.53 2,957.00 1.53 2,964.00 1.53 2,971.00 1.53 2,978.00 1.53
Costo Total 1,439,69 1,443,10 1,446,52 1,449,94 1,453,35
Fuente: Elaboración Propia
119
CUADRO VI-22
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PARA LA ELABORACION DEL SANDWICH DE LOMITO
(en $us)
REQUERIMIENTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
MATERIA
Cant. Por Costo Costo Costo Costo Costo
PRIMA UNIDAD Prod. Prod. Prod. Prod. Prod.
Unid Unit. Unit. Unit. Unit. Unit.
Carne de Lomito Kgrs. 0.08 4,680.00 2.30 4,691.00 2.30 4,702.00 2.30 4,713.00 2.30 4,724.00 2.30
Pan Francés Pieza 1.00 4,680.00 0.08 4,691.00 0.08 4,702.00 0.08 4,713.00 0.08 4,724.00 0.08
Tomate Kgrs. 0.02 4,680.00 0.30 4,691.00 0.30 4,702.00 0.30 4,713.00 0.30 4,724.00 0.30
Mayonesa Kgrs. 0.01 4,680.00 1.53 4,691.00 1.53 4,702.00 1.53 4,713.00 1.53 4,724.00 1.53
Mostaza Kgrs. 0.01 4,680.00 1.52 4,691.00 1.52 4,702.00 1.52 4,713.00 1.52 4,724.00 1.52
Ketchup Kgrs. 0.01 4,680.00 1.53 4,691.00 1.53 4,702.00 1.53 4,713.00 1.53 4,724.00 1.53
Costo Total 1,352,89 1,356,07 1,359,25 1,362,43 1,365,61
Fuente: Elaboración Propia
CUADRO VI-23
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PARA LA ELABORACION DE UN SANDWICH DE CERDO
(en $us)
REQUERIMIENTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
MATERIA
Cant. Por Costo Costo Costo Costo Costo
PRIMA UNIDAD Prod. Prod. Prod. Prod. Prod.
Unid Unit. Unit. Unit. Unit. Unit.
Carne de Cerdo Kgrs. 0.08 2,015.00 2.30 2,019.00 2.30 2,024.00 2.30 2,029.00 2.30 2,034.00 2.30
Pan Francés Pieza 1.00 2,015.00 0.08 2,019.00 0.08 2,024.00 0.08 2,029.00 0.08 2,034.00 0.08
Tomate Kgrs. 0.02 2,015.00 0.30 2,019.00 0.30 2,024.00 0.30 2,029.00 0.30 2,034.00 0.30
Mayonesa Kgrs. 0.01 2,015.00 1.53 2,019.00 1.53 2,024.00 1.53 2,029.00 1.53 2,034.00 1.53
Mostaza Kgrs. 0.01 2,015.00 1.52 2,019.00 1.52 2,024.00 1.52 2,029.00 1.52 2,034.00 1.52
Ketchup Kgrs. 0.01 2,015.00 1.53 2,019.00 1.53 2,024.00 1.53 2,029.00 1.53 2,034.00 1.53
Costo Total 605.67 606.87 608.37 609.88 611.38
Fuente: Elaboración Propia
120
d) Insumos Varios
Los insumos varios son los requerimientos de papa, sal y aceite; estos han sido analizados y evaluados
obteniendo el siguiente resultado:
CUADRO VI-24
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PARA LA ELABORACION DE PAPAS FRITAS
Los materiales indirectos necesarios para la producción del presente servicios que incluyen materiales de
limpieza, gaseosa, etc,. El resumen de los costos por materiales indirectos se encuentra en el cuadro VI –
25.
CUADRO VI-25
MATERIALES INDIRECTOS
(en $us)
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Material de limpieza 628 628 628 628 628
Materiales varios 523 523 523 523 523
Gaseosas 4.050 4.063 4.075 4.087 4.100
Total 5.201 5.213 5.225 5.238 5.251
Fuente: Elaboración propia
a) Material de Limpieza
En Cuadro VI - 27 se determina los elementos necesarios que componen los materiales de limpieza; su
costo alcanza los 626 $us.
121
CUADRO VI-26
MATERIAL DE LIMPIEZA
(en $us)
Concepto Cantidad Costo Unitario
Costo Global
Ambientador para Baño 6 3 18
Alza basura 6 2 12
Baldes plásticos de 2 lts. 12 2 24
Canastillas recoge basura 2 8 16
Detergentes 90 2 162
Jabón de Tocador líquido 4 5 20
Papel higiénico 720 0 216
Escobas 24 3 72
Secador manual 2 1 2
Bolsas plásticas 5.000 0 50
Palo trapeador 12 3 36
Total 628
Fuente: Elaboración propia
b) Materiales varios
En Cuadro VI - 27 se determina los elementos necesarios que componen los materiales varios; su costo
alcanza los 523 $us.
CUADRO VI-27
MATERIAELS VARIOS
(en $us)
Concepto Cantidad Unidad Costo Unitario Costo Global
Plato plástico 100 Unid. 1,50 150,00
Cubiertos de metal 25 Docena 8,50 212,50
Vasos Plásticos 10000 Unid. 0,01 100,00
Servilletas 50 Paquete 0,20 10,00
Bolsitas para papas fritas 5000 Unid. 0,01 50,00
Total 522,50
Fuente: Elaboración propia
c) Gaseosas
En Cuadro VI - 28 se determina costo que representan la adquisición de gaseosas para el restaurante de
comida rápida.
122
CUADRO VI-28
GASEOSAS
(en $us)
DETALLE Año 1 Costo Año 2 Costo Año 3 Costo Año 4 Costo Año 5 Costo
Requerimiento Anual 9,643 4,050 9,673 4,063 9,702 4,075 9,732 4,087 9,762 4,100
Total 4,050 9,673 4,063 9,702 4,075 9,732 4,087 9,762 4,100
Fuente: Elaboración propia
En el cuadro VI - 29 se muestra en resumen los cargos efectuados bajo el parámetro de costo variable.
CUADRO VI-29
COSTOS VARIABLES
En ($us)
PERIODO DE FUNCIONAMIENTO
DETALLE
1 2 3 4 5
Servicios Básicos 518 518 518 518 518
Materiales directos 7.028 7.044 7.060 7.077 7.094
Matriales indirectos 5.201 5.213 5.225 5.238 5.251
Ropa de Trabajo 362 362 362 362 362
TOTAL 13.108 13.138 13.166 13.195 13.225
Fuente:Elaboración propia
6.3.5 PROYECCIÓN DE LOS COSTOS TOTALES
Los costos totales permiten hallar la relación existente entre el costo total y la cantidad producida; así se
puede determinar el costo unitario y facilitar las condiciones para poder determinar el precio de venta del
producto. El cuadro VI - 30 muestra la relación de costos totales.
123
CUADRO VI-30
PROYECCION ANUAL DE COSTOS
En ($us)
PERIODO DE FUNCIONAMIENTO
No. DETALLE
1 2 3 4 5
1 COSTOS FIJOS 24.173 23.871 23.570 23.268 22.967
Depreciación 1.535 1.535 1.535 1.535 1.535
Amortización de Inversión Diferida 866 866 866 866 866
Mantenimiento 211 211 211 211 211
Alquileres 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800
Seguros 94 94 94 94 94
Sueldos 15.159 15.159 15.159 15.159 15.159
Intereses 1.508 1.206 905 603 302
2 COSTOS VARIABLES 13.108 13.138 13.166 13.195 13.225
Servicios Básicos 518 518 518 518 518
Materiales directos 7.028 7.044 7.060 7.077 7.094
Matriales indirectos 5.201 5.213 5.225 5.238 5.251
Ropa de Trabajo 362 362 362 362 362
3 COSTO TOTAL (1+2) 37.281 37.009 36.736 36.464 36.191
Fuente: Elaboración propia
Para determinar los ingresos es necesario establecer el precio de venta del producto, para ello debemos
tomar consideraciones como: cuanto de utilidad pretende percibir el productor por unidad vendida; cuales
son los precios de la competencia y que tipo de servicio es que se va a brindar.
El precio estimado para el sándwich es de 3.4 $us por unidad y para las gaseosas 1.22 $us el litro. Con
esta información y con los datos obtenidos del programa de producción y la demanda se puede establecer
los ingresos anuales proyectados para el servicio que se pretende brindar en la ciudad de Montero, los
resultados se muestran en el cuadro VI – 31.
124
CUADRO VI-31
INGRESOS PROYECTADOS
En ($us)
PERIODO DE FUNCIONAMIENTO
No. DETALLE
1 2 3 4 5
1 INGRESOS 44.557 44.669 44.782 44.897 45.012
Ventas de Sandwiches 32.793 32.868 32.946 33.024 33.102
Venta de Gaseosas 11.764 11.801 11.836 11.873 11.910
Fuente: Elaboración propia
En este acápite se detalla la relación entre los costos de producción y los ingresos disponibles de la
empresa. Además, se determinará el estado de perdidas y ganancias con los impuestos de ley
correspondientes.
Es fundamental determinar el pago del IVA correspondiente a cada gestión, analizando el Crédito Fiscal y
el Débito Fiscal.
El Crédito Fiscal corresponde al descuento del 13% sobre las compras realizadas por la empresa en la
adquisición de los diversos insumos que emplea durante el proceso productivo; el monto estimado servirá
para descontar el pago del IVA generado por el Débito Fiscal, el cual corresponde al 13% sobre ventas
realizadas en un determinado período.
En el presente estudio se ha estimado un pago aproximado del 5% de IVA, dado que varios de los
insumos que se emplean no cuentan los proveedores con las facturas que respaldan el proceso
impositivo. Por otro lado, se ha determinado pagar el 3% al IT y el impuesto a las utilidades tal como se
muestra en el cuadro VI – 32.
125
CUADRO VI-32
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
En ($us) con finananciamiento
PERIODO DE FUNCIONAMIENTO
No. DETALLE
1 2 3 4 5
1 INGRESOS 44.557 44.669 44.782 44.897 45.012
Ventas de Sandwiches 32.793 32.868 32.946 33.024 33.102
Venta de Gaseosas 11.764 11.801 11.836 11.873 11.910
126
Adicionalmente, para posteriores cálculos, se determina un segundo estado de resultados para el cálculo
de la TIR y el VAN sin financiamiento y se detalla en el cuadro VI – 33.
CUADRO VI-33
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
En ($us) sin financiamiento
PERIODO DE FUNCIONAMIENTO
No. DETALLE
1 2 3 4 5
1 INGRESOS 44.557 44.669 44.782 44.897 45.012
Ventas de Sandwiches 32.793 32.868 32.946 33.024 33.102
Venta de Gaseosas 11.764 11.801 11.836 11.873 11.910
127
6.3.8 FUENTES Y USOS
En el cuadro de fuentes y usos se muestra el origen de los fondos para poder llevar adelante el presente
proyecto; por otro lado, también se determinan en forma general los usos para los cuales han sido
destinado los mismos, de tal manera que se puede obtener los saldos de superávit y/o déficit que arrojan
los resultados económicos para el tiempo de vida del proyecto.
CUADRO VI-34
CUADRO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS
(EN $us)
No. Concepto 0 1 2 3 4 5
1 FUENTES 13.756 6.555 5.467 5.749 6.033 7.616
Aporte Propio 4.332 1.370
Prestamo bancario 9.424
Utilidad Neta 2.784 3.065 3.348 3.631 3.914
Depreciaciones 1.535 1.535 1.535 1.535 1.535
Amortización diferida 866 866 866 866 866
Valor Residual de Activos 1.300
2 USOS 13.756 3.255 1.885 1.885 1.885 1.885
Inversion Fija 9.424
Inversion Diferida 4.332
Capital de trabajo 1.370
Amortizacion prestamo 1.885 1.885 1.885 1.885 1.885
3 Deficit y/o superavit 0 3.300 3.582 3.864 4.148 5.731
Saldo acumulado 0 3.300 6.882 10.746 14.894 20.625
Fuente: Elaboración propia
Como se puede observar, la empresa según el cuadro VI - 34 no genera pérdida en ninguno de los
períodos de funcionamiento del mismo; además, se observa que existe una tendencia elevar los réditos
cada año, mostrando una imagen sólida económica ante las instituciones financieras del medio.
En la tabla anterior, claramente se muestra un crecimiento muy lento que posiblemente necesite una
reevaluación después del primer año de funcionamiento.
128
En los criterios de análisis económico, es necesario determinar los niveles mínimos de equilibrio en cuanto
al volumen de producción y al precio, en el presente análisis se determinará este criterio de la siguiente
manera:
CF
Pe
I CV
Entonces para la Sandwichería se tendrá para el primer año el siguiente punto de equilibrio:
CF = 22.665 $us
CV= 13.108 $us
I = 44.557 $us
Es evidente que esto suceda en el primer periodo, a medida que transcurra el tiempo el punto de equilibrio
tenderá a disminuir. El punto de equilibrio para los años restantes se muestra en el siguiente cuadro:
129
Además se puede encontrar el precio de equilibrio con el que se llega al punto de equilibrio, se emplea la
siguiente relación:
(Cvu * Qp ) CFT
Pe
Qp
Pe = 3.8 $us/unidad
Este es el precio mas bajo que se puede ofertar al mercado, cualquier valor inferior a este ocasionaría
perdidas a la empresa. El margen de cobertura de precios es un indicador que muestra la franja en la cual
el productor puede manejar los precios sin incurrir en déficit.
El precio de venta determinado es de 3.4 $us y el precio de equilibrio 3.8 $us, valores que ofrecen un
margen de cobertura equivalente al 90%. El gráfico VI – 1a muestra la ubicación del punto de equilibrio.
Las ventas no deberían realizarse por debajo del precio de equilibrio equivalente a 3.8 $us.
Gráfico VI-1
250000
Punto de
200000 equilibrio
150000 CFT
CVT
100000 VT
50000
0
1 2 130
6.4 EVALUACION DEL PROYECTO
La evaluación económica y financiera muestra el camino que permite calificar un proyecto, brindando las
alternativas necesarias para la toma de decisiones.
Además, analiza los indicadores (TIR, VAN, etc.) que miden la rentabilidad de un estudio y los posibles
riesgos para la inversión.
El objetivo de esta evaluación es analizar el rendimiento y rentabilidad de toda la inversión; en los cuadros
VI - 35 y VI – 36 se encuentra el cálculo de los indicadores con financiamiento y sin financiamiento.
Para la determinación de los indicadores, se necesita encontrar el flujo de fondos que se genera durante la
vida del proyecto; esa relación se puede observar en el cuadro VI – 35.
CUADRO VI-35
FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO
(EN $us)
No. Concepto 0 1 2 3 4 5
1 Flujo de Inversiones 13.756 1.370 0 0 0 2.670
Ínversión Fija 9.424
Inversión diferida 4.332
Capital de Trabajo 1.370
Valor Residual de Activos 1.300
Recup. Capital trabajo 1.370
2 Flujo de Producción 0 6.316 6.371 6.428 6.485 6.542
Utilidad Neta 3.915 3.970 4.027 4.084 4.141
Depreciaciones 1.535 1.535 1.535 1.535 1.535
Amortizacion diferida 866 866 866 866 866
3 Flujo neto de caja (1-2) -13.756 4.946 6.371 6.428 6.485 9.212
Fuente: Elaboración propia
131
F1 F2 Fn
VAN F0 .......... .
1 r 1 r
1 2
1 r n
b) Cálculo de la TIR
TIR i1 i2 i1 *
VAN1
VAN1 VAN 2
TIR = 35 %
Los resultados que arroja el flujo de caja desde el punto de vista financiero muestran un valor de la Tasa
Interna de Retorno igual al 35% y el Valor Actual Neto equivalente a 7.403 $us. utilizando una tasa del
14%, tomando en cuenta que un DPF a 360 días paga una tasa del 8% 1. Estos resultados demuestran la
rentabilidad del proyecto por las siguientes razones:
el costo de oportunidad en el mercado financiero es del 8%2 para depósitos a plazo fijo
Se concluye entonces que el proyecto es rentable, pero que dadas las condiciones actuales del entorno en
cuanto a la demanda, competidores, etc, no se debe descuidar los movimientos financieros ni las
estrategias comerciales para mantener sostenible este emprendimiento. El análisis de la TIR sin
financiamiento requiere que el estado de resultados sea calculado sin las condiciones del financiamiento y
se encuentra en el cuadro VI – 34.
CUADRO VI-36
FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO(Evaluacion del Empresario)
(EN $us)
No. Concepto 0 1 2 3 4 5
1 Flujo de Inversiones 4.332 1.370 0 0 0 2.670
Ínversión Fija
Inversión diferida 4.332
Capital de Trabajo 1.370
Valor Residual de Activos 1.300
Recup. Capital trabajo 1.370
2 Flujo de Producción 0 3.300 3.579 3.861 4.144 4.427
Utilidad Neta 2.784 3.063 3.345 3.628 3.910
Depreciaciones 1.535 1.535 1.535 1.535 1.535
Amortizacion diferida 866 866 866 866 866
Amortización del crédito 1.885 1.885 1.885 1.885 1.885
3 Flujo neto de caja -4.332 1.930 3.579 3.861 4.144 7.097
Fuente: Elaboración propia
F1 F2 Fn
VAN F0 .......... .
1 r 1 r
1 2
1 r n
b) Cálculo de la TIR
TIR i1 i2 i1 *
VAN1
VAN1 VAN 2
TIR = 67 %
133
Los resultados que arroja el flujo de caja desde el punto de vista financiero muestran un valor de la Tasa
Interna de Retorno igual al 67% y el Valor Actual Neto equivalente a 7.773 $us. utilizando una tasa del
14%.
Este indicador mide el tiempo de recuperación de la inversión total a lo largo de su vida útil; se empleará la
siguiente fórmula:
It
PRC
Fa
TotalFa
Fa
VidaUtil
20612
Fa
5
Fa = 4122.4 $us
13756
PRC
4122.4
Con los resultados obtenidos, el período de recuperación de la inversión en este proyecto será
aproximadamente tres años y medio.
134
6.5 ANALISIS DE SENSIBILIDAD
Mediante este análisis se podrá determinar cuan sensible es la Tasa Interna de Retorno y el valor Actual
Neto ante posibles cambios en algunas variables importantes del proyecto.
El primer análisis comprenderá elevar los costos de producción en forma global con incrementos variables.
Los resultados que arroja esta comparación indican que la TIR llega a caer hasta un 8%. El incremento de
los costos en ese porcentaje hace inviable la realización del proyecto.
CUADRO VI-37
FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO
(EN $us)
No. Concepto 0 1 2 3 4 5
1 Flujo de Inversiones 4.332 1.702 0 0 0 3.002
Ínversión Fija
Inversión diferida 4.332
Capital de Trabajo 1.702
Valor Residual de Activos 1.300
Recup. Capital trabajo 1.702
2 Flujo de Producción 0 452 731 1.013 1.296 1.579
Utilidad Neta -65 214 496 779 1.062
Depreciaciones 1.535 1.535 1.535 1.535 1.535
Amortizacion diferida 866 866 866 866 866
Amortización del crédito 1.885 1.885 1.885 1.885 1.885
3 Flujo neto de caja -4.332 -1.250 731 1.013 1.296 4.581
Fuente: Elaboración propia
TIR 8%
VAN $b -909
135
Para el calculo del cuadro VI - 37, se realizo un incremento del 25% en los sueldos solamente, y los
resultados muestran una TIR equivalente al 8 %, y el VAN es -909 $us.
Es evidente que la tasa de retorno del proyecto es mayor que la tasa del mercado, si embargo el proyecto
se hace inviable por el resultado del VAN que es negativo.
Si se realiza una variación ahora en los costos fijos reduciendo los alquileres en 12 %, la tasa varia según
se muestra en cuadro VI - 38; donde, dependerá mucho de la habilidad gerencial negociar ciertos costos
que podrá mejorar considerablemente el rendimiento financiero del proyecto.
CUADRO VI-38
FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO
(EN $us)
No. Concepto 0 1 2 3 4 5
1 Flujo de Inversiones 4.332 1.370 0 0 0 2.670
Ínversión Fija
Inversión diferida 4.332
Capital de Trabajo 1.370
Valor Residual de Activos 1.300
Recup. Capital trabajo 1.370
2 Flujo de Producción 0 3.732 4.011 4.293 4.576 4.859
Utilidad Neta 3.216 3.495 3.777 4.060 4.342
Depreciaciones 1.535 1.535 1.535 1.535 1.535
Amortizacion diferida 866 866 866 866 866
Amortización del crédito 1.885 1.885 1.885 1.885 1.885
3 Flujo neto de caja -4.332 2.362 4.011 4.293 4.576 7.529
Fuente: Elaboración propia
TIR 76%
VAN $b 9.074
Como conclusión final, el proyecto es muy sensible a la variación de costos, se sugiere tratar de reducir
las cargas fijas para mejorar paulatinamente el rendimiento financiero del presente estudio.
136
6.5.2 VARIACIÓN EN EL PRECIO
Para este análisis, se realizaron variaciones de precio tal cual se muestra en los cuadro VI – 39 y VI - 40.
Vale la pena aclarar que el precio para este servicio no puede subir más debido a las condiciones del
mercado en Montero.
Para un precio de 3.2 $us la tasa bajo al 40%, y si seguimos bajando la tasa tendera a disminuir, lo que no
es conveniente para la empresa.
CUADRO VI-39
FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO
(EN $us)
No. Concepto 0 1 2 3 4 5
1 Flujo de Inversiones 4.332 1.370 0 0 0 2.670
Ínversión Fija
Inversión diferida 4.332
Capital de Trabajo 1.370
Valor Residual de Activos 1.300
Recup. Capital trabajo 1.370
2 Flujo de Producción 0 1.969 2.245 2.524 2.804 3.083
Utilidad Neta 1.453 1.728 2.007 2.287 2.567
Depreciaciones 1.535 1.535 1.535 1.535 1.535
Amortizacion diferida 866 866 866 866 866
Amortización del crédito 1.885 1.885 1.885 1.885 1.885
3 Flujo neto de caja -4.332 599 2.245 2.524 2.804 5.753
Fuente: Elaboración propia
TIR 40%
VAN $b 3.748
Para una variación de precio equivalente a 3 $us, la tasa disminuyó al 12%; lo que no lleva a concluir de
que el precio para este producto deberá oscilar entre 3 y 3.4 $sus para mantener posibilidades de
rentabilidad.
137
CUADRO VI-40
FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO
(EN $us)
No. Concepto 0 1 2 3 4 5
1 Flujo de Inversiones 4.332 1.370 0 0 0 2.670
Ínversión Fija
Inversión diferida 4.332
Capital de Trabajo 1.370
Valor Residual de Activos 1.300
Recup. Capital trabajo 1.370
2 Flujo de Producción 0 638 911 1.187 1.464 1.740
Utilidad Neta 121 394 670 947 1.223
Depreciaciones 1.535 1.535 1.535 1.535 1.535
Amortizacion diferida 866 866 866 866 866
Amortización del crédito 1.885 1.885 1.885 1.885 1.885
3 Flujo neto de caja -4.332 -732 911 1.187 1.464 4.410
Fuente: Elaboración propia
TIR 12%
VAN $b -276
El análisis de sensibilidad muestra un impacto muy profundo en el manejo de costos, debido a que los
cambios realizados pueden condicionar la rentabilidad del proyecto.
138
6.6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Al finalizar este capítulo del estudio económico – financiero, el cual comprende entre otras cosas el cálculo
del Valor Actual Neto (VAN) y la Tasa Interna de Retorno (TIR), se puede afirmar que el proyecto de la
Sandwichería arroja rentabilidad.
El Valor Actual Neto con financiamiento alcanza un monto de $us 7773 y la Tasa Interna de Retorno es de
67 %. Estos parámetros indican que el dinero invertido en el siguiente proyecto rinde más que el Costo de
Oportunidad de la Inversión.
Aún sin financiamiento estos parámetros indican que el proyecto es rentable, alcanzando el VAN un monto
de $us 7.403 y la TIR es de 35 %.
Dentro del análisis de sensibilidad, se ha demostrado que los precios para el servicio tendrán que estar en
un margen de 3 a 3.4 $us para mantener las expectativas de rentabilidad al inicio del proyecto.
Este análisis muestra que el proyecto es muy sensible a los precios, ya como se ha demostrado cualquier
variación en los mismos afecta mucho la rentabilidad del proyecto.
Este análisis muestra también que una pequeña disminución de los costos aumenta de una manera
significativa la rentabilidad del proyecto.
139
Por lo tanto es evidente la necesidad de buscar estrategias que permitan la reducción de costos, se
sugiere re evaluar las fuentes de aprovisionamiento y renegociar cargas fijas de tal manera que a corto
plazo el precio tienda a ser más competitivo.
140
CAPÍTULO VII
ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA
El presente capítulo señala el tipo de conformación societaria más conveniente para la empresa. Además
muestra la estructura organizacional y las principales actividades que deben realizar las personas que
ocupen cada uno de los puestos que conforman la organización.
Para poder establecer el funcionamiento de la sandwichería, no se pueden obviar dentro del análisis del
proyecto los aspectos legales, bajo los cuales debe regirse toda empresa que pretende iniciar sus
operaciones.
Por otro lado, el personal encargado de manipular los alimentos y combinarlos en la proporción del
Sándwich deberá de manera obligada tener una carnet sanitario, expendido también por la unidad
sanitaria.
En este sentido, la Sandwichería deberá pagar, de acuerdo a las fechas y periodos establecidos, los
siguientes impuestos:
La razón social es el nombre o denominación con que son designadas o conocidas las compañías o
sociedades.
Las empresas tienen posibilidades de constitución. De acuerdo a sus fondos, éstas pueden ser privadas,
públicas o mixtas. En base a los sujetos empresariales que la conforman, pueden ser empresas
unipersonales o sociedades comerciales.
Según el código de comercio las sociedades comerciales son aquellas en las que mediante el contrato
comercial, dos o más personas se obligan a efectuar aportes para aplicarlos a un fin común y repartirse
entre silos beneficios o soportar las pérdidas.
142
Sociedades de Personas. Se caracteriza porque la elección de los socios se basan en la amistad y
confianza entre las personas, dejando el capital en segundo plano. Pertenecen a esta clasificación las
Sociedades Colectivas.
Sociedades de Capital. En este tipo de sociedades, para la elección de los socios prevalece el capital, ya
que la responsabilidad de cada uno se limita al capital aportado. Este grupo está conformado por las
Sociedades Anónimas, Sociedades de Responsabilidad Limitada, Sociedades en Comandita.
A continuación se explican las distintas clases de sociedades y las características de cada una de ellas.
a) Sociedad Colectiva
Denominación: Combinación del apellido de los socios o el apellido de uno de los socios + y
“Cía.”
Administración: Cualquiera de los socios o una persona que no sea socio puede ser
administrador.
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Socios: Uno o más socios (comanditarios) que aportan capital + uno o más socios
(gestores o colectivos) que aportan con trabajo de forma solidaria e ilimitada.
Estructura de capital: Cuotas de capital aportado sólo por los socios comanditarios o aportado por
estos y por los socios gestores.
Administración: Puede ser efectuada por los socios colectivos o un tercero, pero no por los
socios comanditarios.
Fiscalización: los socios comanditarios sólo pueden revisar el estado de la empresa en las
épocas previstas en la escritura social.
Responsabilidad: limitada para los socios colectivos o gestores limitada para los socios
comanditarios.
c) Sociedad en Comandita por Acciones
Socios: Uno o más socios comanditarios que aportan acciones y uno a más socios
gestores.
Responsabilidad: Ilimitada para los socios gestores, Limitada para los socios comanditarios.
Socias: de 2 a 25
144
Capital: Cuotas de capital.
Administración: Gerencia.
Fiscalización: Asamblea.
Responsabilidad: Limitada.
e) Sociedad Anónima
Capital: Acciones.
Responsabilidad: Limitada.
145
Al realizar una evaluación de las características de los tipos de sociedades citadas, se llegó a la
conclusión que la sociedad de Responsabilidad Limitada es la más conveniente para la organización que
se quiere implementar para las siguientes razones:
- Para la apertura de este negocio no se requiere de mucha inversión por lo tanto no es necesario un
gran número de socios.
- Los socios aportan el mismo monto de capital, lo que le confiere a cada uno de ellos los mismos
derechos.
- En caso de quiebra los socios responderán únicamente hasta el monto de sus aportes.
Para conformar la sociedad se deben cumplir con ciertos requisitos y realizar determinados trámites, tanto
en la Renta interna como en la Alcaldía Municipal.
- Balance de apertura.
- Certificado de solvencia del contador.
- R.U.C. de cada uno de los socios.
- Certificado domiciliario de cada uno de los socios.
- Contrato de alquiler del local de funcionamiento de la empresa.
- Fotocopia del testimonio.
- Fotocopia del carnet de identidad del representante legal de la empresa.
- Escritura de constitución (fotocopia legalizada).
- Publicación de prensa de esa escritura.
Con esta información el Registro de Comercio y Sociedades por Acciones otorga a la sociedad la
Matrícula de Comercio.
147
7.5 ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
El personal que se requiere para desarrollar las actividades diarias de la sandwichería es el siguiente:
a) Directorio
Constituido por los inversionistas que originan la conformación de la sandwichería. Reciben del
administrador toda la información pertinente para una adecuada toma de decisiones.
b) Administrador – Contador
El administrador – contador puede ser un socio de la empresa o una persona contratada por los socios,
cuyas funciones principales son la planificación, organización, dirección, integración y control de la
empresa. Específicamente éste debe encargarse de:
- Planificar y controlar la distribución de los pedidos, para que éstas sean entregadas en el menor
tiempo posible, brindando la mejor atención al cliente.
- En base a la información proporcionada por el contador, efectuar los análisis financieros para la
toma de decisiones futuras.
- Organiza el personal para maximizar su rendimiento. Planificar y controlar los requerimientos de
compra, para evitar fallas en el aprovisionamiento de insumos.
148
- Controlar la compra de insumos y la disposición de los mismos par ala preparación de los
sándwiches.
- Controlar el flujo de dinero manejado por la empresa.
- Elaborar un plan de comercialización, tomando en cuenta las variables producto, precio, plaza y
promoción, para su eficiente administración.
- Al final de la gestión preparar un informe de los resultados alcanzados por la empresa, siendo éste
el directo responsable de los mismos.
- Recibir información económica de caja.
- Registrar y controlar los impuestos a los que está sujeta la empresa.
- Realizar las planillas de sueldos.
- Efectuar los estados financieros.
c) Cocinero
Es la persona asignada de realizar los respectivos sándwiches a la parrilla según como el cliente lo solicite
o desee, se encarga también de realizar las compras de los insumos requeridos para la elaboración de los
respectivos sándwiches.
d) Cajero
e) Mesero
- Encargarse de atender los pedidos a los clientes y de darle a cada uno sus respectivas boletas para
elaborar el pedido y pasarlo al cocinero para la realización del sándwich.
- Contaremos con dos meseros encargados para mejor atención a los clientes.
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f) Ayudante de cocina
- Realizar la limpieza de todos los alimentos antes de su ingreso a almacenes y antes de utilizarse
para la realización de los sándwiches.
- Mantener limpia la cocina, al almacén y el local.
g) Encargado de limpieza
150
DIRECTORIO
ADMINISTRADOR - CONTADOR
CAJERO
COCINERO 1
AYUDANTE 1
COCINERO 2
AYUDANTE 2
MESERO 1
MESERO 2
ENCARGADO DE LIMPIEZA
En este capítulo se llega a la conclusión de que la mejor alternativa de conformación societaria para la
sandwichería que se planea implementar, es la Sociedad de Responsabilidad Limitada por las razones
mencionadas en el punto 7.3.2.
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La estructura orgánica funcional presentada, constituye una guía de las actividades que deben
desempeñar cada uno de los empleados, siendo tarea del administrador elaborar manuales de
procedimientos y funciones, para maximizar la productividad de cada puesto con el menor número de
empleados.
Se recomienda que esta estructura sea flexible para que se adapte a los cambios resultantes de un futuro
crecimiento de la empresa. Además se aconseja elaborar un mecanismo de control, que siga todos los
movimientos de dinero para evitar robos y pérdidas.
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CAPITULO VIII
8.1 INTRODUCCIÓN
La evaluación social de proyectos consiste en comparar los beneficios con los costos que dichos
proyectos implican para la sociedad; es decir, consiste en determinar el efecto que el proyecto tendrá
sobre el bienestar de la sociedad (bienestar social de la comunidad).
En el presente capítulo se mostrarán los impactos del Proyecto en los diferentes sectores de la ciudad de
Montero.
En primera instancia se utilizará mano de obra en las modificaciones del local a ser utilizado como ser el
pintado y pequeñas obras civiles, lo que dará empleo temporal aun pequeño número de personas de la
Ciudad de Montero.
Durante la vida útil del proyecto (5 años) se dará empleo a nueve personas, de los cuales el 55% serán
mujeres.
Debido a la recesión económica que se está viviendo actualmente en Bolivia y especialmente en las
provincias del Norte, el presente proyecto ayudará al incremento de los ingresos de las personas que
participan indirectamente en los servicios prestados por la Sandwichería, como ser la compra de insumos
que se realizará en determinados puestos del mercado "Germán Moreno" de la cuidad de Montero.
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8.3 CONTRIBUCIÓN AL FISCO
CUADRO VIII-1
IMPUESTOS
( en $us.)
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
I.T. 1.337 1.340 1.343 1.347 1.350
I.V.A. 2.228 2.233 2.239 2.245 2.251
Fuente: Elaboración Propia
Al prestar un buen servicio, a través del mejoramiento de la calidad e higiene, se pretende atraer visitantes
de la ciudad de Santa Cruz y de otras poblaciones cercanas, quienes no solamente "utilizarán" la ciudad
como punto de paso, sino también como atracción turística.
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