1. Que es la evidencia de auditoria?

Es la información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión

2. Es actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atención a las circunstancias que
puedan ser indicativas de posibles incorrecciones debidas a errores o fraudes, y una valoración
crítica de la evidencia de auditoría:

Escepticismo profesional

3. Que es seguridad razonable?

En el contexto de una auditoría de estados financieros, un grado de seguridad alto, aunque no absoluto

4. Como se le llama a los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del

Contador Público y Auditor, para regular el ejercicio profesional?
Normas de Auditoria
5. Cuales son las fuentes de origen de las NORMAS DE AUDITORIA?
Usos o Costumbres, Cambios tecnològicos y Declaraciones de Organismos
Nacionales e Internacionales

6. Porque surgieron las NIA`S?

surgieron por la necesidad de unificar la presentación de la auditoria para su mejor comprensión.

IFAC….. federación internacional de Contadores Públicos, Internacional Federation of

Accountants (fundada en 1977),
IASSB……. Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento, emite las
Normas Internacionales de Auditoria. la conforman 179 miembros y asociados en 130 países
7. Como se clasifican las NIAS
NORMAS PERSONALES
NORMAS DE EJECUCION DEL TRABAJO
NORMAS DEL DICTAMEN
8. Se refiere a las cualidades que debe tener el Contador Público para poder asumir dentro
de las exigencias el carácter profesional que la Auditoría impone:
Normas Personales
9. Mencione cuales son las normas personales:
a) Preparación técnica y capacidad profesional adecuada.
b) Diligencia profesional en la ejecución del trabajo y el informe.
c) Independencia mental.
 10. Cuales son las normas que van dirigidas a lograr que el Contador Público y Auditor reúna
los suficientes elementos de juicio que le permitan evidenciar en sus papeles de trabajo

Normas de Ejecución del Trabajo

11. Cuales son las Normas de Ejecución del Trabajo:
Estudio y evaluación del control interno.
Planeación y supervisión.
Obtención de evidencia suficiente y competente.
12. Como consecuencia de su trabajo, el Auditor emite una opinión en la que expresa el
trabajo desarrollado y las conclusiones a las que ha llegado
Normas del Dictamen
13. Cuales son las NORMAS DEL DICTAMEN:
Aplicación de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los estados financieros.
Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad con relación con el período
anterior.
Revelaciones informativas razonablemente adecuadas.

Expresión de opinión sobre los estados financieros.

14. Quien emite las NIA`S?
son emitidas por el comité internacional de prácticas de Auditoría (IAPC)

15. Normas que se emiten para proporcionar guías de interpretación y ayuda practica a los
contadores profesionales para implementar las NIAs y promover la buena practica:
Las declaraciones internacionales de prácticas de auditoría (IAPSs, en inglés o DIPAs, en
español)

Tipos de riesgo.

Riesgos de incorrección material.

Los riesgos de incorrección material pueden estar relacionados con:

 Los estados financieros en su conjunto; y

 Las afirmaciones sobre determinados tipos de transacciones, saldos contables e
información a revelar.
Los riesgos de incorrección material en las afirmaciones tienen dos componentes: el riesgo
inherente y el riesgo de control. (NIA 200.37)

 Riesgo Inherente: El riesgo inherente es más elevado para algunas afirmaciones y tipos
de transacciones, saldos contables o información a revelar relacionados, que para otros.
 Riesgo de Control: El riesgo de control es función de la eficacia del diseño,
implementación y mantenimiento del control interno por parte de la dirección para
responder a los riesgos identificados que amenacen la consecución de los objetivos de la
entidad relevantes para la preparación de sus estados financieros.

Por lo general, las NIA no se refieren por separado al riesgo inherente y al riesgo de control, sino
una valoración combinada de los “riesgos de incorrección material”. (NIA 200.40)

Riesgo de Detección.

Para un determinado nivel de riesgo de auditoría, el nivel aceptable de riesgo de detección es

inversamente proporcional a los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones.

Riesgo significativo.

Riesgo identificado y valorado de incorrección material que, a juicio del auditor, requiere una
consideración especial en la auditoría.

Si el auditor ha determinado que existe un riesgo significativo, obtendrá conocimiento de los

controles de la entidad, incluidas las actividades de control, correspondientes a dicho riesgo.
(NIA 315)

16. Es el proceso que permite identificar previamente las técnicas y los procedimientos de
auditoría que se aplicarán según las circunstancias para obtener los objetivos de la
auditoria:
PLANEACION DE AUDITORIA
17. Cuales son los dos sentidos que deben considerarse al hacer una planeación de auditoria?
Planeación Técnica y Planeación Administrativa
18. Cuales son los Objetivos básicos De La Auditoría:
Satisfacerse que los estados financieros sean: Completos, Fehacientes (verdaderos), y
Presentados en forma razonable y uniforme.
19. Es una guía sistemática consecuente de las actividades que deben realizarse para
examinar una cuenta o transacción:
PROGRAMA DE AUDITORIA

20. Como puede ser un PROGRAMA DE AUDITORIA?

Pueden ser Estándar o la medida

21. Es un documento en el cual queda establecido el proceso de planeación resumiendo todas

las consideraciones de auditoría importantes, es preparado por o bajo la supervisión del
socio / gerente a cargo:
Memorando De Planificación De Auditoría

22. Es el componente final de la planeación de la auditoría, consiste en la asignación del

personal profesional al trabajo:
PLANEACIÓN ADMINISTRATIVA
23. Cual es la responsabilidad del auditor que realiza una auditoría de conformidad con las
NIA:
la obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros considerados en su
conjunto están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error.
24. fija el alcance, oportunidad y dirección del trabajo, y guía el desarrollo del plan de
auditoría más detallado:
ESTRATEGIA GENERAL DE LA AUDITORÍA

25. es más detallado que la estrategia general de auditoría e incluye la naturaleza.

Oportunidad y extensión de los procedimientos que han de desempeñar los miembros del
equipo del trabajo para obtener suficiente evidencia apropiada para reducir el riesgo a un
nivel aceptablemente bajo
El plan de auditoría
26. sirve como registro de la planeación y desempeño apropiados de los procedimientos de
auditoría que pueden revisarse y aprobarse antes del desempeño de procedimientos
adicionales.
documentación del plan de auditoría
27. Cuales son las Responsabilidades Del Auditor:
Obtener una seguridad razonable
Mantener una actitud de escepticismo profesional y.
Documentar y comunicar los hallazgos
28. Cuales son los Objetivos del Auditor
o Responder adecuadamente al fraude
o Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada
o Identificar y valorar los riesgos
29. El auditor puede necesitar modificar la estrategia general de auditoría y el plan de
auditoría debido a:
 Sucesos Inesperados
 Cambios en Condiciones
 Cambios en la evidencia obtenida.