Empresa ColdFea Têxtil

A empresa ColdFea Têxtil está elaborando o seu planejamento empresarial para

2019. Após diversas reuniões, revisões de objetivos, análise de mercado, área de
atuação, alguns dados foram reportados e a organização deu início ao processo
orçamentário. Para tal tarefa o pessoal de planejamento e controle da empresa está
levantando informações para a elaboração do orçamento para o próximo ano. Após
algumas reuniões com os principais gestores da organização, como o gerente comercial,
de produção, financeiro, o departamento de controladoria obteve os seguintes dados:
A organização produz e comercializa Blusas e Coletes, neste sentido a previsão
das vendas dos produtos em unidades foi a seguinte:

Vendas 1º Semestre 2º Semestre

Blusas 1.500 2.800
Coletes 800 1.300

O preço de venda estimado pela equipe de vendas para o 1º Semestre da Blusa é

de $ 55,00 e do Colete é de $ 32,00.
O departamento de produção confirmou o fato de que não haverá estoque inicial
de produtos acabados. O estoque final das blusas deverá ser de 180 unidades para o 1°
semestre e de 20 unidades para o 2° semestre. Para o estoque final dos coletes está
previsto para o 1° semestre 220 unidades e para o 2° semestre 15 unidades.
A única matéria prima de ambos os produtos é a lã. Uma blusa consome 650
gramas de lã, já o colete consome apenas 490 gramas. O estoque final da lã deverá ser
de 80 Kg para cada semestre, com o preço do Kg da lã estimado em $ 15,00 para o ano.
O estoque inicial de matérias-primas no início do período foi estimado em 35 Kg de lã,
também ao preço de $ 15,00 o Kg de lã.
Toda a Mão de Obra para confecção dos produtos é executada pelas costureiras e
pelas desfiadeiras. O salário das costureiras é de $ 7,50 e o das desfiadeiras $ 4,90 por
hora trabalhada, durante o 1º semestre. Para confeccionar uma Blusa, as costureiras
gastam 25 minutos e as desfiadeiras gastam 15 minutos. Já para o colete são gastos 18
minutos pelas costureiras e 10 pelas desfiadeiras.

Desenvolvido com base em Welsch (2010)

 Os custos indiretos deverão ser alocados aos produtos de acordo com a
quantidade de horas total de mão-de-obra utilizada na fabricação de cada produto. Os
custos indiretos de fabricação por semestre são:

Custos
$
Indiretos
Agulha $ 290,00
Tesoura $ 700,00
Dedal $ 190,00
Carretel $ 90,00

Os preços de venda serão reajustados no segundo semestre em 25%. A data base

da categoria das costureiras e das desfiadeiras para revisão salarial está marcada para
julho e o reajuste é previsto em 20%, aplicando-se ao mês de julho.
Todas as vendas são recebidas em 30 dias. Para efeito do planejamento de
recebimentos das vendas no fluxo de caixa, considere que estas são uniformes dentro do
semestre; ou seja, os valores de vendas são os mesmos para os meses que compõem o
semestre. Todo o saldo de contas a receber do início do período será recebido no 1°
semestre de 2019.
Os fornecedores de matéria-prima são pagos em 30 dias. Para efeito do
planejamento de pagamentos aos fornecedores de matéria-prima no fluxo de caixa
considere que estes são uniformes dentro do semestre, ou seja, os valores dos
pagamentos são os mesmos para os meses que compõem o semestre. O saldo de
fornecedores de matérias-primas do início do período será pago no 1° semestre de 2019.
Os custos indiretos são pagos a vista dentro do próprio semestre. A empresa não
apresenta saldo de contas a pagar no final de período.
O pagamento da mão-de-obra direta é realizado no quinto dia útil do mês
seguinte. Durante o período não houve a contratação de novos funcionários. Considere,
portanto que o valor da folha de pagamento é uniforme entre os meses que compõem o
período. A empresa não considera em seu planejamento o pagamento do 13° Salário.
A empresa apresenta ainda 10 parcelas a pagar referente a um financiamento de
equipamentos que vencerá em 2019 no valor de $ 16.000 evidenciado em seu balanço
patrimonial. Cada parcela tem o valor de $ 1.600,00 com juros de 1% ao mês, incidindo
no momento do pagamento.
As despesas comerciais e administrativas para cada semestre são:

Desenvolvido com base em Welsch (2010)

 Despesas Comerciais e
$
Administrativas
Propaganda e publicidade $ 8.200
Material de escritório $ 1.450
Combustíveis e lubrificantes $ 2.670

A empresa avalia seus estoques pelo critério do preço médio ponderado móvel.
Informações adicionais:
ATIVO PASSIVO
2018 2018
Ativo Circulante Passivo Circulante
Disponível (Caixa / Banco) 22.000 Fornecedores 8.500
Clientes 18.000 Salários a Pagar 2.750
Estoques Contas a pagar 850
Blusa - Financiamentos 16.000
Colete -
Lã 525 Passivo Não Circulante

Ativo Não Circulante

Realizável a L.P. 350 Patrimônio Líquido
Investimentos 750 Capital Social 25.300
Imobilizado 12.000 Lucros Acumulados 225

TOTAL ATIVO 53.625 TOTAL PASSIVO 53.625

Pede-se:
Atividade 1 - Elabore o orçamento de vendas, o orçamento de produção, necessidade de
matéria prima, compra de matéria prima, mão de obra direta, outros custos de
fabricação, e o orçamento do custo da produção.

Atividade 2 - Posteriormente deve-se projetar o Fluxo de Caixa, a Demonstração de

Resultados e o Balanço Patrimonial da empresa ColdFea Têxtil. Por fim, utilize alguns
indicadores de desempenho para avaliar as projeções da organização e elabore um breve
relatório sobre o desempenho da empresa.

Desenvolvido com base em Welsch (2010)