UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

DEPARTAMENTO ACADEMICO DE CIENCIAS CONTABLES

MANUAL DE PREPARACION DE INFORMACION

FINANCIERA

CURSO : Contabilidad Básica II

DOCENTE : Huamán Camacho, Teodoro

ALUMNOS : Mary Susan León Castro

Oscar Castro Liñan

ESPECIALIDAD : Contabilidad

CICLO : 2016 – II

TINGO MARIA 2016

 I. INTRODUCCION

En este breve informe, contiene una descripción sobre sobre el Manual de Preparación
de Información Financiera, que trata, de las cuentas y/o partidas de los estados
financieros, las revelaciones que deben considerar en la elaboración de las notas, la
forma de elaborar el Informe de Gerencia, así como aquellos aspectos que deben ser
considerados en la información financiera auditada.
INDICE
 I. DEFINICION

2.1 Manual para la Preparación de Información Financiera

Este Manual complementa el Reglamento de Información Financiera y su objeto es
facilitar la preparación y presentación de la información financiera, así como adecuarlo
periódicamente a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
emitidas por el International Accounting Standard Board (IASB) y vigentes en el país.
Es preciso señalar que el MANUAL no sustituye a la doctrina contable y su aplicación
debe ser comprendida en el contexto integral de las NIIF y su Marco Conceptual. Se
permite la aplicación anticipada de aquellas NIIF vigentes internacionalmente cuya
aplicación está pendiente de ser oficializada por el Consejo Normativo de Contabilidad.
2.2 CONASEV
La Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores del Perú –
CONASEV – es un organismo público descentralizado adscrito al Ministerio de
Economía y Finanzas. Tiene como finalidad promover el mercado de valores, velar
por el adecuado manejo de las empresas y normar la contabilidad de las mismas.
Asimismo tiene como finalidad velar por el cumplimiento de la Ley del Mercado de
Valores. En nuestro país tiene como sede la ciudad de Lima.
2.1.1 FUNCIONES DE LA CONASEV
De acuerdo a su ley orgánica, CONASEV tiene como sus funciones:

o Estudiar, promover y reglamentar el mercado de valores, controlando a

las personas naturales y jurídicas que intervienen en éste.
o Velar por la transparencia de los mercados de valores, la correcta formación de
precios en ellos y la información necesaria para tales propósitos.
o Promover el adecuado manejo de las empresas y normar la contabilidad de las
mismas.
o Reglamentar y controlar las actividades de las empresas administradoras de
fondos colectivos, entre otras.

2.3 Reglamento de Información Financiera

El objetivo principal del Reglamento es promover una mayor transparencia de
información en el sistema financiero, como un mecanismo que permita a los
usuarios y clientes de las empresas supervisadas acceder a mejor información
sobre tasas de interés, comisiones, gastos y demás condiciones de contratación
de servicios financieros que conlleve, a su vez, a una mejor toma de decisiones
sobre una base más informada. Para este efecto, las empresas del sistema
financiero deberán cumplir con tener a disposición del público en general toda la
información sobre tasas de interés, comisiones y gastos que cobren, la misma que
para su difusión y aplicación deberá reunir determinados criterios comprendidos
tanto en la Ley N ° 28587 como en el Reglamento. Dicha información debe estar
disponible de manera obligatoria, en tarifarios al interior de las empresas y también
en la página web de las empresas, en caso de contar con ésta. La información
cuantitativa deberá ser la misma, cualquiera sea la fuente que se utilice para su
difusión y deberá estar siempre actualizada. Por otro lado, las empresas deberán
contar con personal que brinde asesoría a los usuarios, el cual deberá no sólo
 conocer los productos y servicios de la empresa, sino también, estar debidamente
capacitado en temas de transparencia de información y protección al consumidor.
II. CARACTERISTICAS CUALITATIVAS DEL MANUAL DE
PREPARACION DE INFORMACION FINANCIERA

A) Comprensibilidad
La información proporcionada en los estados financieros debe presentarse de modo
que sea comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento razonable de las
actividades económicas y administrativas y de la contabilidad, así como voluntad para
estudiar la información con diligencia razonable. Sin embargo, la necesidad de
comprensibilidad no permite omitir información relevante por el mero hecho de que
ésta pueda ser demasiado difícil de comprender para determinados usuarios.
B) Relevancia
La información proporcionada en los estados financieros del CONJUNTO
RESIDENCIAL COLOMBIA P. H. debe ser relevante para las necesidades de toma de
decisiones de los usuarios, es decir cuando puede influir en las decisiones económicas
de quienes la utilizan, ayudándoles a evaluar sucesos pasados, presentes o futuros, o
bien a confirmar o corregir evaluaciones realizadas con anterioridad.
C) Materialidad o importancia relativa
La información es material, y, por ello, relevante, si su omisión o su presentación
errónea pueden influir en las decisiones económicas que los usuarios tomen a partir
de los estados financieros. La materialidad (importancia relativa) depende de la
cuantía de la partida o del error, juzgados en las circunstancias particulares de la
omisión o de la presentación errónea. No es adecuado cometer o dejar sin corregir
desviaciones no significativas de la NIF, con el fin de conseguir una presentación
particular de la situación financiera, del rendimiento financiero o de los flujos de
efectivo de la copropiedad.
D) Fiabilidad
La información proporcionada en los estados financieros debe ser fiable; es decir libre
de error significativo y sesgo, y que represente fielmente lo que pretende representar o
puede esperarse razonablemente que represente. Los estados financieros no están
libres de sesgo (es decir, no son neutrales) si, debido a la selección o presentación de
la información, pretenden influir en la toma de una decisión o en la formación de un
juicio, para conseguir un resultado o desenlace predeterminado.
E) La esencia sobre la forma
Las transacciones y demás sucesos y condiciones deben contabilizarse y presentarse
de acuerdo con su esencia y no solamente en consideración a su forma legal. Esto
mejora la fiabilidad de los estados financieros.
D) Prudencia
Las incertidumbres que inevitablemente rodean muchos sucesos y circunstancias se
reconocen mediante la revelación de información acerca de su naturaleza y extensión,
así como por el ejercicio de prudencia en la preparación de los estados financieros.
Prudencia es la inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los juicios
necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de
incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos no se expresen en exceso y
que los pasivos o los gastos no se expresen en defecto. Sin embargo, el ejercicio de la
prudencia no permite la infravaloración deliberada de activos o ingresos, o la
sobrevaloración deliberada de pasivos o gastos. En síntesis, la prudencia no permite el
sesgo.
E) Integridad
Para su fiabilidad la información en los estados financieros debe ser completa dentro
de los límites de la importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar que la
información sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de
relevancia.
F) Comparabilidad
Los usuarios deben poder comparar los estados financieros de la copropiedad lo largo
del tiempo, a fin de identificar las tendencias de su situación financiera y en el
resultado de sus operaciones. Por consiguiente, la medida y presentación de
transacciones similares y otros sucesos y condiciones deben ser llevadas a cabo de
una forma uniforme en el tiempo.
G) Oportunidad
La información debe suministrarse dentro del tiempo que sea útil para la toma de
decisiones. Si hay retraso en su presentación, la información puede perder su
relevancia. La administración puede necesitar valorar los méritos relativos de la
presentación a tiempo frente al suministro de información fiable.
 III. NORMATIVIDAD

Mediante la Resolución CONASEV Nº 103-99-EF/94.10 se aprobó el

Reglamento de Información Financiera y Manual para la Preparación de
Información Financiera, el mismo que exige a los emisores y a las personas
jurídicas bajo la supervisión y control de CONASEV, la preparación y
presentación de información financiera de acuerdo a las Normas
Internacionales de Información Financiera NIIF, la Resolución CONASEV
N° 092-2005-EF/94.10 estableció que, a partir del 1 de enero del 2006, los
emisores y las personas jurídicas sujetas al control y supervisión de
CONASEV deberán sujetarse a lo dispuesto por las Normas Internacionales
de Información Financiera, la globalización de la economía e
internacionalización de los mercados ha generado la necesidad de adoptar
un lenguaje común de intercambio de información financiera y de negocios,
que posea estándares de calidad y mayor transparencia, características
que se encuentran establecidas en el Marco Conceptual de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Manual para la preparación de información financiera- resolución gerencia general Nº 010-
2008-EF / 94.01.02 Del 07.03.08

Que aprueba el manual para la preparación de información financiera

Las modificaciones introducidas en el manual comprenden nuevas exigencias de

revelación de información, las que entrarán en vigencia a partir del presente ejercicio.
Así, en la información financiera correspondiente al primer trimestre de 2008 las
empresas deberán precisar las políticas contables (criterios, bases de medición y
procedimientos) que han adoptado para la determinación del valor de los activos.

En el caso de los instrumentos financieros, se revelará, adicionalmente a la política

contable utilizada, información que ayude a los inversionistas a evaluar el alcance de los
riesgos de mercado (precio, tasa de interés, tipo de cambio), de crédito y de liquidez.
Las empresas también deberán incluir una descripción de las transacciones entre partes
relacionadas y las remuneraciones del personal clave de la administración, así como de
los contratos de concesión de servicios (naturaleza, términos relevantes y alcance).
Otro dato a detallar será el nombre de la matriz directa de la empresa y de la matriz
última del grupo económico consolidable, si ésta fuera diferente.

En el caso de que la matriz directa de la empresa ni la matriz última preparen estados

financieros disponibles para uso público, se revelará el nombre de la siguiente matriz
intermedia más próxima, dentro del grupo, que lo haga.
Para finalizar, las empresas tendrán que precisar el importe de los dividendos (efectivo o
especie) por acción entregados en el ejercicio y los dividendos acordados por distribuir,
después de la fecha del balance y antes de la emisión de los estados financieros.
Deberán indicar, adicionalmente, la fecha, forma de entrega, si corresponden a
dividendos pagados a cuenta, el período al que corresponden y los dividendos
propuestos que se encuentren pendientes por repartir.
Ley penal tributaria decreto legislativo Nº 813 y su modificatoria ley Nº 27038

DELITO CONTABLE:

Articulo 5 sera reprimido con pena privativa de libertad no menor de 2 ni mayor de 5 años y
con 180 a 365 dias multa el que estando obigado por las normas tributarias llevar libros y
registos contables:

a) incumpla dicha obligación

b) No hubiera anotado actos, operciones, ingresos en los libros y registros contables

c)realice anotaciones de cuentas, asentos , cantidades, nombres y datos falsos en los libros y
registros contables

d) Desturya u oculte total o parcialmente los libros y/o registros contables o los documentos
relacionados con la empresa