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PROCEDIMIENTOS GENERALES:
I. Evaluación del rubro Caja-Bancos, respecto a los fondos disponibles reflejados en el
Estado de Situación Financiera al 31.dic.2015, revisión de los documentos de soporte,
registros auxiliares y conciliaciones bancarias de c/u de las cuentas corrientes a nombre de
la Entidad.
A. CAJA Y BANCOS:
Objetivo:
Determinar el grado de consistencia de los fondos en Caja – Bancos, estableciendo su
correcta valuación y presentación en los Estados Financieros de acuerdo a lo normado
en el Plan Contable General Empresarial.
2. Aperturar cédulas sumarias para las sub-cuentas que comprende la cuenta Caja y
bancos, de acuerdo a la clasificación del Plan Contable General Empresarial vigente para el BG / A / A-1 - A-4 / D.C.C
ejercicio a examinar.
3. Circularizar a las Entidades Financieras en las que la entidad mantiene cuentas activas a
la fecha, para obtener la conformidad de saldos de las cuentas bancarias, y compararlos A-5 - A-8 D.C.C
según el libro auxiliar de bancos, de esta manera establecer la veracidad de estos.
4. Solicitar las ultimas conciliaciones bancarias , revisar y cotejar los saldos con el libro D.C.C
A-9
auxiliar de bancos, y estados de cuenta del banco.
5. Visualizar y analizar las firmas y el visto bueno de las personas que preparan, revisan y D.C.C
A-10
autorizan las conciliaciones bancarias. Emitir un comentario
6. Realizar arqueo sorpresivo a los fondos de la entidad. Emita actas de arqueo de caja. A-11 D.C.C
7. Verifique selectivamente si todos los pagos con fondo de caja chica están respaldados
con documentos sustentatorios y no exceden del monto máximo autorizado para el pago de A-12 D.C.C
Caja Chica.
8. Preparar un cuadro resumen de los cheques recibidos por las ventas de los principales A-13 D.C.C
clientes.
9. Preparar un cuadro resumen de una muestra selectiva de las vouchers de los depósitos de
los recursos directamente recaudados, estableciendo si se realizan en aplicación de las A-14 D.C.C
políticas de la entidad
Preparado por: D.C.C.
Fecha: 02/01/
Revisado por: J.S.C.
Fecha:
LAIVE S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31-12-2015
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo Equivalente del Efectivo S/. 2,177.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Neto S/. 51,799.00
Otras Cuentas por Cobrar S/. 5,339.00
Inventarios Neto S/. 97,225.00
Otros Activos no financieros S/. 2,031.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar comerciales, neto S/. 643.00
Otras cuentas por cobrar S/. 796.00
Propiedades, planta y equipo, neto S/. 206,211.00
Activos intangibles, neto S/. 8,402.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo A 2,177.00 2,177.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Neto B 51,799.00 51,799.00
Otras Cuentas por Cobrar C 5,339.00 5,339.00
Inventarios Neto D 97,225.00 97,225.00
Otros Activos no financieros E 2,031.00 2,031.00
-
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 158,571.00 158,571.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar comerciales, neto F 643.00 643.00
Otras cuentas por cobrar G 796.00 796.00
Propiedades, planta y equipo, neto H 206,211.00 206,211.00
Activos intangibles, neto I 8,402.00 8,402.00
Preparado por: D.C.C.
Fecha: 01-01-16
Revisado por: J.C.S. ESF1
Fecha: 20-02-16
LAIVE S.A
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CUADRO DE CEDULA MATRIZ: PASIVOS
Ajustes y/o Saldos S/.
Descripción Ref. P/T Saldos S/. Libros Reclasificaciones Auditoria
31/12/2015 31/12/2015
DEBE Acreedor
PASIVO CORRIENTE
Otros pasivos financieros AA 18,931.00 18,931.00
Cuentas por Pagar Comerciales y otras cuentas BB 100,302.00 100,302.00
Provisiones por beneficios a los trabajadores CC 4,183.00 4,183.00
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital emitido
Acciones comunes GG 72,426.00 72,426.00
Acciones de inversión HH 186.00 186.00
Otras Reservas de Patrimonio
Excedente de revaluación II 49,922.00 49,922.00
Otras Reservas de Capital JJ 8,961.00 8,961.00
Resultados Acumulados KK 49,869.00 49,869.00
Σ Σ
Preparado por: D.C.C.
Fecha: 01-01-16
Revisado por: J.S.C. ESF 2
Fecha: 20-02-16
CUESTIONARIO DE CONTROL
LAIVE S.A.
AUDITORIA: ESTADOS FINANCIE
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIE
AREA: CAJA Y BANCOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
LAIVE S.A.
AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2
AREA: CAJA Y BANCOS
PREGUNTA
1. Nombre del encargado del área Caja y Bancos.
2. Fecha y mediante qué documento se hizo cargo del Área de Caja y bancos.
02/07/2014
AMBIENTE DE CONTROL
3. La entidad cuenta con los instrumentos de gestión:
a) Manual de Organización y Funciones (MOF)
b) Organigrama, debidamente aprobado
c) Un Plan de Cuentas en concordancia con el Plan Contable General Empresarial vigente
4. ¿Se encuentran actualizados dichos documentos de Gestión?
5. Las funciones de los empleados y del jefe de área de la entidad, ¿Están contenidas en los documentos de gestió
respectivos?
6. ¿Los recursos humanos y materiales son suficientes y adecuados para el buen funcionamiento del Área Caja
Bancos?
7. ¿El personal del Área de Caja y Bancos ha recibido capacitación sobre la aplicación del Software del proce
contable (TRYCON)?.
EVALUACIÓN DEL RIESGO
8. ¿Existe un fondo fijo para Caja Chica?
9. ¿Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos (Chequeras)?
10. ¿Es conocida la clave por personal encargado del área (cajero, contador y administrador).?
11. ¿Se ha responsabilizado a una sola persona para el manejo de las chequeras? Detalle claramente el nombre d
responsable
12. ¿Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que tengan que ver con ingresos
egresos?
13. ¿Se realizan conciliaciones bancarias de manera periódica (mensualmente)?
14. Las operaciones expuestas a fraude confabulado, ¿Han sido asignado a personas y/o diferentes equipos
trabajo?
15. Respecto a las normas del Área Caja y Bancos:
a) ¿Se han dado a conocer al personal?
b) ¿Se mantiene un archivo actualizado de las mismas?
c) ¿Han sido materia de discusión sobre su implementación interna?
16. ¿Se efectúan pruebas para asegurarse que todas las operaciones financieras - contables ha sido registradas en
Sistema?
SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
17. Respecto al Software (Trycon) :
a) Se utiliza como información gerencial para la toma de decisiones.
b) Se procesa íntegramente toda la información del Área Caja y Bancos programación y ejecución presupuesta
financiera.
18. ¿Toda la información que se procesa cuenta con aprobación previa, por parte del jefe de área?
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
19. ¿Desarrolla usted labores de supervisión para conocer oportunamente si su personal a cargo está efectuan
labores de acuerdo a lo establecido?
20. ¿En el desarrollo de sus labores, un supervisor ajeno al área supervisa sus actividades?
21. ¿Los problemas y deficiencias detectadas en la supervisión y monitoreo se registran y comunic
oportunamente a los responsables (de ser el caso), o usted toma acciones necesarias para pronta corrección?
TERNO
S
BRE DE 2015
RESPUESTA
OBSERVACIONES
SI NO N/A
X
X
X
X
X
X
X
Preparado por: D.C.C.
Fecha: 20/06/16
Revisado por: J.S.C. CI - 1
Fecha: 15/07/16
LAIVE S.A
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CEDULA SUMARIA EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Σ Σ
Sumatoria Vertical Σ
Cotejado a registros auxiliares Conclusión: Los saldos contables al 31/12/20
Cotejado con Estados Financieros son razonables.
Preparado por: D.C.C.
Fecha: 21/06/2016
Revisado por: J.S.C.
Fecha: 30/06/16
DE 2015
DE EFECTIVO
Ajustes y/o Saldos S/.
Reclasificaciones Auditoria
HABER 31/12/2007
0.00 816.87
0.00 88.55
0.00 1,271.58
0.00 2,177.00 ESF1
Σ Σ
Preparado por: D.C.C.
Fecha: 21/06/2016
Revisado por: J.S.C. A
Fecha: 30/06/16
LAIVE S.A
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
INTEGRACION DE CAJA
Σ Σ Σ
Sumatoria Vertical Σ
Cotejado a registros auxiliares Conclusión: Los saldos contables al 31/12/2015
son razonables.
Preparado por: D.C.C.
Fecha: 22/06/16
Revisado por: J.S.C.
Fecha: 02/07/16
Saldos S/.
Auditoria
31/12/2007
816.87
816.87
ontables al 31/12/2015
n razonables.
D.C.C.
6
J.S.C.
A-1
6
LAIVE S.A
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
INTEGRACION DE FONDOS
Sumatoria Vertical Σ
Cotejado a registros auxiliares Conclusión: Los saldos contables al 31/12/2015
son razonables.
Preparado por: D.C.C.
Fecha:
Revisado por: J.S.C.
Fecha:
Saldos S/.
Auditoria
31/12/2007
88.55
88.55
Σ
ontables al 31/12/2015
n razonables.
D.C.C.
J.S.C.
A-2
LAIVE S.A
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
INTEGRACION DE CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
Preparado por: D.C.C.
Fecha:
Revisado por: J.S.C.
Fecha:
INANCIERAS
Saldos S/.
Auditoria
31/12/2007
572.21
63.58
190.74
127.16
228.88
89.01
1,271.58 A
Σ
ontables al 31/12/2015
n razonables.
por: D.C.C.
Sumatoria Vertical Σ
Cotejado a registros auxiliares Conclusión: Los saldos contables al 31/12/20
son razonables.
Preparado por: D.C.C.
Fecha:
Revisado por: J.S.C.
Fecha:
E 2015
O
Ajustes y/o Saldos S/.
Reclasificaciones Auditoria
HABER 31/12/2007
0.00 1,271.58
0.00 1,271.58
Σ Σ
Preparado por: D.C.C.
Fecha:
Revisado por: J.S.C. A-4
Fecha:
LAIVE S.A
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CIRCULALIZACION DE SALDOS EN LAS CUENTAS BANCAR
IMPORTE SOLES
CUENTAS BANCARIAS REFERENCIA P/T
LIBRO CAJA AUDITORIA
Soles S/. 572.21 S/. 572.21
Banco de Credito BCP A-6
Dolares $ 63.58 S/. 63.58
Soles S/. 190.74 S/. 190.74
Banco Scotiabank A-7
Dolares $ 127.16 S/. 127.16
Soles S/. 228.88 S/. 228.88
BBVA Banco Continental A-8
Dolares $ 89.01 S/. 89.01
S/. 1,271.58 S/. 1,271.58
Σ Σ
.A
BANCOS
E DICIEMBRE DE 2015
N LAS CUENTAS BANCARIAS
RESPUESTAS
COMENTARIO
CONFORME NO CONFORME SIN RESPUESTA
A-3
Preparado por: D.C.C.
Fecha: 15/06/2016
Revisado por: J.S.C. A-5
Fecha: 02/07/2016
LAIVE S.A
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CONCILIACION DE SALDOS
De nuestra consideración:
Nuestros auditores, D&S Auditores y Consultores, están practicando la revisión de nuestros estados financieros al 31 de D
2015.
Con tal motivo, agradecemos se sirvan informar directamente a los mismos, la siguiente información:
Agradeciendo la atención que disponen a nuestra solicitud, los saludamos muy atentamente.
Atentamente
De acuerdo a lo solicitado, informamos a Uds. Que el 31-12-2015 la cuenta que se detalla arroja el siguiente saldo:
Atentamente,
siguiente información:
S/. 572.21
$ 63.58
atentamente.
A-6
LAIVE S.A
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CONCILIACION DE SALDOS
Banco Scotiabank
Jirón Carabaya 543, Cercado de Lima 15001
De nuestra consideración:
Nuestros auditores, D&S Auditores y Consultores, están practicando la revisión de nuestros estados financieros al 31 de
Diciembre de 2015.
Con tal motivo, agradecemos se sirvan informar directamente a los mismos, la siguiente información:
Agradeciendo la atención que disponen a nuestra solicitud, los saludamos muy atentamente.
Atentamente
De acuerdo a lo solicitado, informamos a Uds. Que el 31-12-2015 la cuenta que se detalla arroja el siguiente saldo:
Atentamente,
guiente información:
S/. 190.74
S/. 127.16
tentamente.
A-7
A-7
LAIVE S.A
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CONCILIACION DE SALDOS
De nuestra consideración:
Nuestros auditores, D&S Auditores y Consultores, están practicando la revisión de nuestros estados financieros al 31 de
Diciembre de 2015.
Con tal motivo, agradecemos se sirvan informar directamente a los mismos, la siguiente información:
1.- Saldo de la cuenta en soles en nuestra contabilidad al 31-12-2014 por S/. 228.88
2.- Saldo de la cuenta en dolares en nuestra contabilidad al 31-12-2014 por S/. 89.01
Agradeciendo la atención que disponen a nuestra solicitud, los saludamos muy atentamente.
De acuerdo a lo solicitado, informamos a Uds. Que el 31-12-2015 la cuenta que se detalla arroja el siguiente saldo:
Atentamente,
s estados financieros al 31 de
formación:
te.
A-8
A-8
DATOS DE TRANSACCION BANCARIA
Código
Banco
CONCILIACION BANCARIA
DATOS DE TRANSACCION BANCARIA CUENTAS B
(+) Cheques
N° de Cuenta Denominacion Referencia
en tránsito
CONTADOR
NCOS
CIEMBRE DE 2015
TAS BANCARIAS
NCARIA
CUENTAS BANCARIAS LIBRO CAJA
79.00
35.00
58.00
79.00
70.00
30.00
60.00
251.00 1,672.58 160.00
Σ
JEFE DE FINANZAS
Preparado por: D.C.C.
Fecha:
Revisado por: J.S.C.
Fecha:
LIBRO CAJA
SALDO SEGÚN
(+-) Otros LIBROS
31/12/15
120.00
70.00
280.00
100.00
82.00
79.00
35.00
58.00
79.00
70.00
30.00
60.00
1,271.58
Σ
Preparado por: D.C.C.
Fecha:
Revisado por: J.S.C. A-9
Fecha:
LAIVE S.A
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
VERIFICACION DE FIRMAS
Preparado por: D.C.C.
Fecha: A.1
Revisado por: J.S.C.
Fecha: 0
LAIVE S.A
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ARQUEO DE CAJA
Arqueo de Caja
Funcionario de Manejo Alberto Salcedo Carrillo
Dependencia LAIVE S.A
Resolución RN°087-PF/2015
Siendo las 10:30 del día lunes de 27 de abril se presentó ante el funcionario Alberto Salcedo Carrillo
manejo del fondo de caja de LAIVE S.A; el funcionario de la Oficina de Control Interno Hernando Villanu
proceder a elaborar el Arqueo de Caja, encontrando las siguiente situaciones:
Total Caja
Conteo de Efectivo (1) + (2) S/. 26,840.00
(+) Reembolsos Pendientes
(+) Vales definitivos (3) S/. -
Total Arqueo de Caja S/. 26,840.00
Observaciones
El dinero en efectivo fue contado en presencia de Alberto Salcedo Carrillo, funcionario responsable de manejo de
satisfacción a las 10:40 horas del dia lunes 12 de abril de 2015.
El dinero en efectivo fue contado en presencia de Alberto Salcedo Carrillo, funcionario responsable de manejo de
satisfacción a las 10:40 horas del dia lunes 12 de abril de 2015.
CAJERO
IVE S.A
STADOS FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE DE 2015
EO DE CAJA
del efectivo
Monedas
Denominación Cantidad Valor
S/. 0.10 200 S/. 20.00
S/. 0.20 35 S/. 7.00
S/. 0.50 56 S/. 28.00
S/. 1.00 101 S/. 101.00
S/. 2.00 32 S/. 64.00
S/. 5.00 20 S/. 100.00
TOTAL MONEDAS (2) S/. 220.00
al Caja
Saldo según libros FGP-25 S/. 26,840.00
(+) Reembolsos Pendientes S/. -
(+) Vales definitivos (3) S/. -
Total Arqueo de Caja S/. 26,840.00
rvaciones
Preparado por: D.C.C.
Fecha:
Revisado por: J.S.C. A-11
Fecha:
LAIVE S.A
AREA : CAJA Y BANCO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIE
VERIFICACION DE PAGOS E
N° OPERACIÓN
FECHA DESCRIPCION MONTO
EN CAJA
Efectivo Recibo de egreso Sellado y firmado por el Gerente General y el Jefe de Área
Efectivo Recibo de egreso (1)
Efectivo Recibo de egreso Sellado y firmado por el Gerente General y el Jefe de Área
Efectivo Recibo de egreso Sellado y firmado por el Gerente General y el Jefe de Área
Efectivo Recibo de egreso Sellado y firmado por el Gerente General y el Jefe de Área
Efectivo Recibo de egreso Sellado y firmado por el Gerente General y el Jefe de Área
Efectivo Recibo de egreso (2)
Efectivo Recibo de egreso Sellado y firmado por el Gerente General y el Jefe de Área
Efectivo Recibo de egreso Sellado y firmado por el Gerente General y el Jefe de Área
A-1
da, hemos determinado que los pagos con fondo de caja chica están respaldados con documentos sustentatorios y no
aja Chica.
dos en el area no han tenido la firma ni el el sello del Gerente.
Preparado por: D.C.C.
Fecha:
Revisado por: J.S.C. A-12
Fecha:
A-12
LAIVE S.A
AREA : CAJA Y BANCOS
PERIODO : 01.01.15 al 31.12.15
VERIFICACIÓN DE CHEQUES POR LAS VENTAS REALIZADAS
Nº IMPORTE Nº
FECHA CLIENTES
DE CHEQUE CHEQUE FACTURA
02/01/2015 Lacteos de la cruz 001-562638 S/. 3,000.00 001-625
2/23/2015 Bayolac 001-571016 S/. 11,400.00 001-1135
3/29/2015 RODRIGO SOTOMAYOR CERNA 001-571020 S/. 5,400.00 001-2000
08/05/2015 ABEL HERNANDEZ RAMOS 001-571100 S/. 21,000.00 001-2250
5/18/2015 granja la clementina 001-571125 S/. 2,000.00 001-3100
6/22/2015 ARTURO MENDIOLA CORTEZ 001-571203 S/. 5,000.00 001-500
05/07/2015 Bayolac 001-571230 S/. 15,600.00 001-1200
9/20/2015 ABEL HERNANDEZ RAMOS 001-571410 S/. 7,840.00 001-4300
10/29/2015 RODRIGO SOTOMAYOR CERNA 001-571420 S/. 2,900.00 001-3102
11/16/2015 Bayolac 001-571500 S/. 12,493.00 001-5123
11/27/2015 ARTURO MENDIOLA CORTEZ 001-571528 S/. 5,393.00 001-8429
12/12/2015 Bayolac 001-571620 S/. 8,200.00 001-1930
Comentario: Como resultado de la verificacion a la muestra seleccionada, hemos verificado una muestra cheques por
las ventas realizadas, en cumplimiento a las politicas de la empresa.
Preparado por: D.C.C.
Fecha:
Revisado por: J.S.C.
Fecha:
IMPORTE
FACTURA
S/. 4,800.00
S/. 11,400.00
S/. 6,000.00
S/. 21,000.00
S/. 2,000.00
S/. 5,500.00
S/. 15,600.00
S/. 7,840.00
S/. 2,900.00
S/. 12,493.00
S/. 5,393.00
S/. 9,000.00
C.C.
J.S.C. A-13
LAIVE S.A
AREA : CAJA Y BANCOS
PERIODO : 01.01.15 al 31.12.15
VERIFICACION DE LOS DEPOSITOS
MONTO COMENTARIO
4,000.00 (1)
3,200.00 (1)
2,300.00 (1)
5,000.00 (1)
7,000.00 (1)
4,320.00 (1)
8,000.00 (1)
9,870.00 (1)
6,800.00 (1)
ad, la cual exige que los ingresos se haga a travez de la via bancaria.
Preparado por: D.C.C.
Fecha:
Revisado por: J.S.C.
Fecha:
A-14