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Año 9 - Número 105

Julio 2017
DIRECTOR CPC Mario Ricardo Vera Novoa
CONSEJO CONSULTIVO Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa

Editorial
CPC Oscar León Llerena
Dr. Alejandro Álvarez Pedroza
CPC Alejandro Rojas Buleje
CONSEJO EDITORIAL Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa
Dr. Alejandro Rodríguez Gamboa
Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo

Felices Fiestas Patrias para todos

Dr. Carlos Atocsa García
CPC Alejandro Rojas Buleje
ÁREA POLÍTICAS PÚBLICAS Y GEREN- Mg. Roberto Claros Cohaila

los peruanos
CIA PÚBLICA Econ. Gustavo Sigarrostegui Ruiz
ÁREA MODERNIZACIÓN DEL ESTADO Mg. Roberto Claros Cohaila
Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo

E
Dr. Alejandro Rodríguez Gamboa
stando a pocos días para celebrar un año más de nuestra ÁREA DESCENTRALIZACIÓN: GOBIER- CPC Mario Ricardo Vera Novoa
emancipación, queremos hacer propicia esta oportunidad NOS REGIONALES Y LOCALES Mg. Roberto Claros Cohaila
Dr. Aníbal Salazar Trigoso
para desearles a nuestros suscriptores de la revista Actualidad
ÁREA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
Gubernamental un feliz 28 de julio y que se sientan orgullosos de pertenecer DEL SECTOR PÚBLICO Lic. José Luis Nunja García
a esta gran y hermosa nación. ÁREA SISTEMA NACIONAL DE CON- CPCC Marlon Prieto Hormaza
Asimismo, reiterarles nuestro agradecimiento por seguir brindándonos su TABILIDAD
ÁREA SISTEMA NACIONAL DE INVER- Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
preferencia, lo que nos ha permitido seguir ocupando un lugar preferencial SIÓN PÚBLICA Y PLANEAMIENTO Arq. Augusto Lanao Márquez
en el mercado competitivo del rubro editorial en las especialidades de ESTRATÉGICO

administración y gestión pública, además de otros servicios que ofrecemos. ÁREA CONTRATACIONES DEL ESTA- Dr. Alejandro Álvarez Pedroza
DO, ABASTECIMIENTO Y CONTROL Dr. Rodolfo Miranda Miranda
Como está escrito en la historia de nuestro país, un 28 de julio de 1821 don PATRIMONIAL Dr. Luis Ernesto Huayta Zacarías
Br. Luis Eduardo Morante Guerrero
José de San Martín desde el Palacio de Gobierno presidió la ceremonia de
ÁREA GESTIÓN DE RECURSOS HUMA- Dr. Tulio Obregón Sevillano
la proclamación de la independencia de nuestro país, quedando esta fecha NOS Y RÉGIMEN LABORAL PÚBLICO Dr. Enrique Guerrero Gonzáles
como nuestro aniversario patrio. Dr. Oxal Ávalos Jara
El Acta de Independencia del Perú es el documento mediante el cual el Perú ÁREA SISTEMA NACIONAL DE CON- CPC Oscar León Llerena
TROL, AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Y Dr. Fidel Rojas Vargas
declaró solemnemente su independencia de la Corona española. Fue redac- POLÍTICA ANTICORRUPCIÓN Mg. Marushka Mesa Pinto
tada por el ariqueño Manuel Pérez de Tudela y fue firmada el 15 de julio de ÁREA DERECHO Y PROCEDIMIENTO Dr. Luis Alberto Huamán Ordóñez
ADMINISTRATIVO Dr. Christian Guzmán Napurí
1821 por los vecinos notables de la Ciudad de los Reyes (Lima). Dr. Fernando Haaker Prentice
Este año nuestro país conmemorará sus 196 años de independencia y por ese ÁREA ADMINISTRACIÓN DE RENTAS Y CPC Mario Ricardo Vera Novoa
motivo la agenda de celebraciones comprende 1) el embanderamiento general TRIBUTACIÓN MUNICIPAL Dr. Mario Alva Matteucci
de todos los edificios y casas particulares (las Leyes N.os 8916 y 15253 regulan ÁREA DESARROLLO HUMANO E INCLU-
SIÓN SOCIAL
Lic. Rocío Mónica Vera Herrera
Soc. Hugo Claros Haro
el procedimiento en el cual prevén multas por su incumplimiento); 2) el uso de ÁREA ORDENAMIENTO TERRITORIAL Y Dr. Pierre Foy Valencia
la escarapela en el lado izquierdo del pecho; 3) misa y Te Deum en la mañana GESTIÓN AMBIENTAL Arq. Liliana Miranda Sara
del 28 de julio. El arzobispo de Lima celebra la misa en la catedral, participan Arq. Augusto Lanao Márquez
Arq. Isabel Claros Abarca
el presidente de la República y las altas autoridades del país; 4) el mensaje a ÁREA DESARROLLO ECONÓMICO,
la nación del presidente de la República en el cual rinde cuentas del resultado COMPETITIVIDAD Y ACTIVIDAD EMPRE-
MBA. Carlos del Castillo Guardamino
SARIAL DEL ESTADO Econ. Igor Elorrieta Agramonte
del primer año de su Gobierno; 5) la parada militar con la participación de
PRESIDENTE EJECUTIVO CPC Alejandro Rojas Buleje
las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional, además asisten el presidente de la
EDICIÓN Y PREPRENSA Jhonny Sánchez Reátegui
República, sus ministros y representantes del Poder Judicial, la Iglesia Católica DISEÑO Y DIAGRAMACIÓN Georgina Condori Choque
e invitados; 6) el Clásico Independencia en el hipódromo de Monterrico, asiste Ricardo De la Peña Malpartida
el presidente de la República; 7) se realizan ferias gastronómicas; 8) se produce Diego Camasca Borja
Luis Ruiz Martinez
el turismo interno aprovechado por los feriados; 9) los desfiles escolares; y 10) José Manuel Carrascal Quispe
el Corso de la Casa Wong en el distrito de Miraflores. CORRECCIÓN Angie Gavidia Molina
Aarón Pajuelo Reyna
De esta forma, todos los años los peruanos conmemoramos un año más de
© Copyright Instituto Pacífico S.A.C.
nuestra independencia; sin embargo, creo oportuno destacar lo señalado por Primer Número, 2008
la historiadora Cecilia Méndez en una entrevista a la revista IDEELE, en la que Actualidad Gubernamental es una
propone repensar en la historia de nuestro país. Si bien la independencia es publicación de Instituto Pacífico S.A.C.
proclamada el 28 de julio de 1821 por José de San Martín, existieron otros Jr. Castrovirreyna Nº 224 - Breña
Central: 332-5766
personajes como Túpac Amaru, los hermanos Pumacahua y los hermanos Julio 2017
Angulo que iniciaron la independencia, los cuales no poseen relevancia en la 3,500 ejemplares
historiografía narrada por el discurso hegemónico. Al preguntarle si la inde- INFORMES Y VENTAS Jr. Castrovirreyna Nº 224 - Breña / 332-5766
Sede Central-Lima 05 - Ventas: 332-5766
pendencia no ocurrió el 28 de julio de 1821, se dijieron ¿entonces cuándo fue? Telefax: 332-6117
Esa frase es una provocación. Desde niños nos enseñan que la fecha oficial E-mail: ventas@agubernamental.org
DIRECCIÓN E-mail: direccion@agubernamental.org
es el día de la proclamación de San Martín. Cuando afirmamos que nuestra
WEB SITE www.agubernamental.org
fecha patria no se inició ese día, tratamos de explicar que ya existía un proceso
que no puede ser ignorado y que ha sido silenciado y olvidado por la historia,
pese a que en él participaron muchos peruanos. Estas fueron insurgencias Los artículos son de responsabilidad exclusiva de sus autores. Asimismo, queda
que estallaron principalmente en las provincias y que, curiosamente, al narrar terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de esta revista por cual-
nuestro proceso emancipatorio, se ubican como un simple pie de página. Por quier método o forma electrónica, incluyendo el sistema de fotocopiado, ya sea
para uso personal o colectivo de distribución posterior sin la autorización escrita del
ello, realizamos una afirmación categórica que puede ser incómoda, pero Instituto Pacífico S.A.C., quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual
que, precisamente, invita a la gente a reflexionar sobre cómo se gestó nuestra y de autoría por la Legislación Peruana e Internacional.
independencia. Derechos Reservados D. Leg. Nº 822
Instituto Pacífico S.A.C., no comparte necesariamente las opiniones de los
Por último, hemos de añadir que ningún país de América Latina, salvo Brasil, colaboradores.
conmemora su independencia el día de su proclamación. El discurso de San Registro del Proyecto Editorial : 31501051700705
ISSN : 2071-2170
Martín no fue realizado inicialmente en Lima; esta declaración se oyó en Hecho el Depósito Legal en la
diferentes ciudades, tales como Piura, Trujillo y Huánuco. No olvidemos, Biblioteca Nacional del Perú : 2008-13347
adicionalmente, que los rebeldes del Cuzco lo hicieron en 1814. Impresión: Pacífico Editores S.A.C.
Jr. Castrovirreyna 224, Breña
Mario Vera Novoa
Director
 Data Gubernamental
Transparencia fiscal de los
gobiernos regionales y
1. Antecedentes
Por medio de la Ley N.° 30099, Ley de Fortalecimiento de la Res-
ponsabilidad y Transparencia Fiscal, se establecieron los lineamientos
para asegurar una administración prudente, responsable, transparente
y predecible de las finanzas públicas, con la finalidad de mantener el
crecimiento económico del país en el mediano y largo plazo. En esa
línea, se establecieron dos reglas fiscales para los gobiernos regionales
y gobiernos locales, medidas de seguimiento y medidas correctivas con
la finalidad de alcanzar dichos objetivos. Posteriormente, mediante el
Decreto Legislativo N.° 1275, publicado el 23 de diciembre del 2016,
en el diario oficial El Peruano, se deja sin efecto la Ley N.° 30099 y se
establece un nuevo marco de la responsabilidad y transparencia fiscal
de los gobiernos regionales y gobiernos locales; asimismo, el 7 de junio
del año en curso, a través del Decreto N.° 162-2017-EF, se aprueba el
Reglamento de la ley.
Mediante esta norma, el Estado busca asegurar permanentemente la
responsabilidad fiscal y el manejo transparente de las finanzas públicas
de los gobiernos regionales y gobiernos locales, que permitan la evalua-
ción constante y la adopción oportuna de medidas correctivas, ello en
concordancia con el principio de Responsabilidad Fiscal previsto en la Ley
de Bases de la Descentralización y en la Ley de Descentralización Fiscal.
El Reglamento de la Ley ha previsto que para la mejor aplicación del
Decreto Legislativo la DGPMACDF debe emite directivas, las mismas que
serán aprobadas mediante resolución directoral serán de obligatorio
cumplimiento para los sujetos que se encuentren dentro del ámbito de
aplicación de las mencionadas normas. Las directivas son de alcance
para todos los gobiernos regionales y gobiernos locales y constituirán
lineamientos en materia fiscal de obligatorio cumplimiento para los
mismos, en el marco de lo dispuesto en la Cuarta Disposición Comple-
mentaria Final del Decreto Legislativo.
Mediante Directiva de la DGPMACDF se dictarán las medidas necesarias
para la implementación y cumplimiento del CAF y de la Ficha AMGF;
la regulación del acompañamiento técnico a los gobiernos regionales y
gobiernos locales y de la identificación y sistematización de las buenas
prácticas de gestión fiscal; el funcionamiento del Sistema de Alertas; y
el contenido, forma y plazos para la remisión de la información fiscal
que deben enviar las entidades para la implementación del SUIFS, entre
otras, que resulten necesarias a criterio de la DGPMACDF.
2. Excepción al cumplimiento de las reglas fiscales
De conformidad con lo establecido, en el segundo párrafo de la Sexta
Disposición Complementaria Final del Decreto Legislativo, los gobiernos
regionales y gobiernos locales que cuenten con valores con un nivel de
clasificación de riesgo individual vigente igual o superior a BBB+ o su
equivalente, extendida por al menos dos empresas clasificadoras de
riesgo, inscritas en el Registro Público del Mercado de Valores de la Su-
perintendencia del Mercado de Valores, de conformidad con lo dispuesto
en el Texto Único Ordenado de la Ley del Mercado de Valores, pueden
gestionar operaciones de endeudamiento directas o garantizadas, en
el marco de la normatividad vigente.
Julio 2017
CPC Mario Vera Novoa
gobiernos locales
En dichos casos, no son aplicables las reglas fiscales establecidas en el
artículo 6 del Decreto Legislativo en el año fiscal en el que fueron emi-
tidas las clasificaciones de riesgo ni las medidas correctivas establecidas
en los artículos 7 y 8 de la mencionada norma aplicables en el año fiscal
en el que fueron emitidas las clasificaciones de riesgo.
Por otro lado, el Reglamento de la Ley prescribe que los gobiernos
regionales y gobiernos locales deberán comunican por escrito a la
DGPMACDF las clasificaciones de riesgo que se les haya otorgado. La
excepción rige a partir del día siguiente de la recepción de la comuni-
cación por el Ministerio de Economía y Finanzas y aplica únicamente
para el año fiscal en el que fueron emitidas las clasificaciones de
riesgo. Para que proceda la excepción, las clasificaciones de riesgo
iguales o superiores a BBB+ o su equivalente otorgadas a los valores
del Gobierno regional o Gobierno local deben mantenerse hasta la
culminación del año fiscal.
La excepción al cumplimiento de las reglas fiscales y de las medidas
correctivas se mantendrá vigente siempre que por lo menos dos (2) em-
presas clasificadoras de riesgo mantengan una clasificación de riesgo de
BBB+ o su equivalente. En caso contrario, la excepción queda sin efecto
automáticamente. Esta excepción no exime a los gobiernos regionales
y gobiernos locales de presentar la información para el cálculo y segui-
miento de las reglas fiscales. No presentar la información se considera
una trasgresión al Principio de Transparencia Fiscal.
3. Ámbito de aplicación
La ley y su Reglamento son de aplicación a la totalidad de los gobiernos
regionales y gobiernos locales.
4. Responsabilidad fiscal de los gobiernos regionales y gobiernos
locales
En la exposición de motivos de la ley, señalan que dadas las limitacio-
nes del actual marco fiscal para los gobiernos regionales y gobiernos
locales, establecido en la Ley N.° 30099 Ley de Fortalecimiento de la
Responsabilidad y Transparencia Fiscal y sus modificatorias, en la ley es-
tablecen un nuevo marco fiscal para los gobiernos regionales y gobiernos
locales, tanto en relación a nuevas reglas fiscales como sanciones más
realistas, acordes con las especificidades de los gobiernos regionales y
gobiernos locales del país.
Junto a ello, es de sustancial relevancia implementar medidas de acom-
pañamiento y seguimiento desde el Ministerio de Economía y Finanzas,
ente rector de la política fiscal.
Esta nueva norma, establecerá un marco de responsabilidad y disciplina
fiscal, mediante dos nuevas reglas fiscales para los gobiernos regionales
y gobiernos locales, en línea con los objetivos macro fiscales y el fortale-
cimiento de la gestión de las finanzas públicas Junto a ello, se propone
una regulación más gradual, comprometida con elevar las capacidades
de los gobiernos regionales y gobiernos locales considerando la hete-
rogeneidad de los mismos. La primera regla está relacionada a limitar
los niveles de endeudamiento y la segunda busca promover el gasto
de inversión y la sostenibilidad do los ingresos.
Data Gubernamental
Julio 2017
En el Reglamento en su capítulo III, han establecido los procedimientos
para el cálculo y cumplimiento de la Regla Fiscal del Saldo de Deuda
Total, el cálculo y del cumplimiento de la Regla Fiscal de Ahorro en
Cuenta Corriente, el alineamiento de los mecanismos de promoción de
la inversión privada a las reglas fiscales y la excepción al cumplimiento
de las reglas fiscales.
5. Gravedad del incumplimiento detectado y la tipología de la
situación fiscal
Para la aplicación de medidas correctivas se debe tener en cuenta la gra-
vedad del incumplimiento detectado y la tipología de la situación fiscal
de cada gobierno regional y gobierno local. Los incumplimientos esta-
blecidos en el párrafo 7.1 del artículo 7 del Decreto Legislativo1,según su
gravedad, pueden ser para los gobiernos regionales y gobiernos locales
que se encuentran obligados a presentar la Ficha AMGF2.
Gravedad Descripción del incumplimiento
Incumplimiento de la remisión al Ministerio de Econo-
mía y Finanzas de la Ficha MGF, en la forma y plazos
establecidos en el presente Reglamento.
Leve Incumplimiento de la Regla Fiscal de Ahorro en Cuenta
Corriente.
Incumplimiento de la Regla Fiscal del Saldo de Deuda
Total en un ratio mayor a 100 % hasta 110 %.
Incumplimiento de la Regla Fiscal del Saldo de Deuda
Total en un ratio mayor a 110 %.
Grave
Incumplimientos leves durante dos (2) años consecu-
tivos.
Para todos los gobiernos regionales y gobiernos locales.
Gravedad Descripción del incumplimiento
Incumplimiento de la presentación al Ministerio de
Economía y Finanzas de la información requerida
para la elaboración del Informe Anual de Evaluación
Muy Grave
de Cumplimiento de Reglas Fiscales de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales en el plazo dispuesto
en el presente Reglamento.
La tipología de la situación fiscal de los gobiernos regionales y gobiernos
locales considera 2 grupos. El primer grupo está constituido por todos
los gobiernos regionales y, tratándose de los gobiernos locales, por todas
las municipalidades provinciales, así como por aquellas municipalidades
distritales que cuenten con un promedio de ingresos corrientes totales
de los últimos cuatro (4) años iguales o superiores a dos mil trescientas
(2,300) unidades impositivas tributarias anuales. El segundo grupo está
constituido por el resto de gobiernos locales. En el mes de julio de cada
año, la DGPMACDF determina y publica en el portal institucional del
Ministerio de Economía y Finanzas el listado con la tipología de cada
uno de los gobiernos regionales y gobiernos locales a ser utilizada en
el año fiscal siguiente.
6. Aplicación de las medidas correctivas
Para la aplicación de estas, en la exposición de motivos de la ley, anota
que las especificidades de las finanzas de los gobiernos regionales y
gobiernos locales requieren establecer no solo como incumplimiento la
superación del límite impuesto por las reglas fiscales, sino dos incumpli-
mientos adicionales que son estrictamente necesarios para mejorar la
gestión fiscal de los gobiernos regionales y gobiernos locales y fortalecer
los mecanismos de control en el nivel nacional. Un primer incumpli-
miento, constituye el superar el límite de los niveles de endeudamiento
y del ahorro en cuenta corriente establecidos de manera gradual con
la presentación de la Ficha de Análisis Multianual de Gestión Fiscal.
Junto a ello, se sanciona el incumplimiento de la presentación de la
información financiera necesaria para el seguimiento de las finanzas de
los gobiernos regionales y gobiernos locales. En particular, la información
1 7.1 El Ministerio de Economía y Finanzas adopta medidas correctivas para los gobiernos regionales
y gobiernos locales, en el caso que se identifiquen algunos supuestos:
2 Ficha AMGF: Ficha de Análisis Multianual de Gestión Fiscal.
que de acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad,
las entidades del Estado, dentro de las que se encuentran los gobiernos
regionales y gobiernos locales, deben de presentar oportunamente al
Ministerio de Economía y Finanzas. Si bien los niveles de omisión de la
presentación de esta información no son muy altos, la ausencia de la
misma limita el monitoreo del cumplimiento de regias.
De otro lado, se ha establecido también como incumplimiento la no
presentación de la Ficha de Análisis Multianual de Gestión Fiscal debido
a que este documento constituye un diagnóstico de la situación actual las
finanzas públicas de cada Gobierno regional y Gobierno local obligado
a presentarla y la proyección en el corto plazo.
Asimismo, la propuesta normativa brinda un tratamiento diferenciado a
los incumplimientos. Además, se ha establecido tres niveles de incum-
plimiento: leve, grave y muy grave. Las bondades de un esquema de
aplicación de incumplimientos de manera gradual radican en que la
dimensión de los mismos, las cuales requieren de sanciones que permitan
que los gobiernos regionales y gobiernos locales tengan la posibilidad
de subsanarlos mismas y alinearse a una situación fiscal holgada. La
persistencia de los incumplimientos amerita una sanción más fuerte que
garantice la credibilidad de las medidas conectivas y de las reglas fiscales.
Dada la heterogeneidad de los gobiernos regionales y gobiernos locales
es necesario implementar también medidas correctivas en proporción a
la magnitud de la infracción. Así, por ejemplo, dado que no existe un
patrón único de comportamiento fiscal a nivel de gobiernos regionales
y gobiernos locales, es importante graduar el tipo de medida correctiva
en función a la performance del comportamiento respecto a la regla.
El Reglamento de la Ley respecto a la aplicación de las medidas correc-
tivas establece lo siguiente:
a) De conformidad con lo establecido en el párrafo 7.23 del artículo
7 del Decreto Legislativo, el listado de Gobiernos Regionales y Go-
biernos Locales sujetos a medidas correctivas se aprueba mediante
Resolución Ministerial, dentro de los primeros quince (15) días
calendario del mes de junio de cada año. Asimismo, dentro de los
diez (10) días calendarios siguientes a la publicación de la mencio-
nada Resolución Ministerial, el Ministerio de Economía y Finanzas
comunica a las entidades señaladas en el párrafo 8.4 del artículo
8 del Decreto Legislativo, la relación de Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales sujetos a medidas correctivas.
b) Las medidas correctivas aplicables a los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales son aquellas establecidas en el artículo 84 del
Decreto Legislativo. De presentarse más de un incumplimiento, la
medida correctiva a aplicar al Gobierno Regional o Gobierno Local
es la que corresponde al incumplimiento de mayor gravedad.
c) El monitoreo preventivo es aplicable a todos los Gobiernos Regiona-
les y Gobiernos Locales sujetos a medidas correctivas. El monitoreo
preventivo consiste en el seguimiento mensual de la ejecución de
las acciones del CAF y se publica como parte del Sistema de Alertas.
d) Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales del primer grupo,
a los que hace referencia el párrafo 9.2 del artículo 9, que hayan
incurrido en incumplimientos graves y muy graves y los Gobiernos
Locales del segundo grupo que hayan incurrido en incumplimientos
muy graves están sujetos a las medidas correctivas establecidas en
los numerales 8.1.2 y 8.1.3 del párrafo 8.1 del artículo 8 del De-
creto Legislativo, referidas al impedimento para concertar nuevas
operaciones de endeudamiento de corto plazo y al impedimento
para acceder a la opinión favorable del Ministerio de Economía y
Finanzas para la suscripción de un nuevo contrato de Asociación Pú-
blico Privada o Convenio de Obras por Impuestos, respectivamente.
e) Asimismo, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales del
primer grupo, a los que hace referencia el párrafo 9.2 del artículo
9, están sujetos a la medida correctiva establecida en el párrafo
8.3 del artículo 8 del Decreto Legislativo, de incurrir en el supuesto
establecido en dicho párrafo.
3 7.2 El listado de gobiernos regionales y gobiernos locales sujetos a medidas correctivas se aprueba
por Resolución Ministerial, dentro de los primeros quince (15) días calendario del mes de junio
de cada año, teniendo en cuenta la 7.2.
4 Artículo 8. Tipos de Medidas Correctivas.
 Normas Legales
Julio 2017

Políticas Públicas y Gerencia Pública (1) Diario El Peruano

Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
D. S. N.° 061- 01-06-17 000007 Decreto Supremo que aprueba la
2017-PCM “Estrategia Nacional de Lucha con-
tra las Drogas 2017-2021”
Derecho y Procedimiento Administrativo (2)
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
Res. N.º 091- 12-06-17 000003 Aprueban Manual Operativo
2017-SERVIR-PE para la Implementación y Fun-
cionamiento del Programa Piloto
de Crédito-Beca y los Formatos
N.os 1 al 18
D. S. N.° 012- 21-07-17 000033 Aprueban el Reglamento del De-
2017-JUS creto Legislativo N.° 1295 que
modifica el Artículo 242 de la Ley
N.° 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General y establece
disposiciones para garantizar la
integridad en la administración
pública
D. S. N.° 067- 22-06-17 000005 Decreto Supremo que establece los
2017-PCM plazos aplicables a las entidades
de la Administración Pública para
la implementación de la interope-
rabilidad en el marco del Decreto
Legislativo N.° 1246 y dicta otras
disposiciones
Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y
Locales (3)
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
D. S. N.° 162- 07-06-17 000024 Decreto Supremo que aprueba el
2017-EF Reglamento del Decreto Legisla-
tivo N.°1275, Decreto Legisla-
tivo que aprueba el marco de la
responsabilidad y transparencia
fiscal de los Gobiernos Regionales
y Gobiernos Locales
R. M. N.º 111- 13-06-17 000012 Aprueban inicio del proceso de
2017-TR transferencia de competencias en
materia de fiscalización inspecti-
va y potestad sancionadora del
Gobierno Regional de Cusco a la
SUNAFIL
Administración Financiera del Sector Público (4)
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
D. S. N.° 159- 02-06-14 000020 Aprueban la Formalización de
2017-EF los Créditos Suplementarios
del Primer Trimestre del Año
Fiscal 2017, en el Presupuesto
Consolidado de los Organismos
Públicos y Empresas de los Go-
biernos Regionales y Gobiernos
Locales
R. D. N.º 012-2017- 08-06-17 000019 Modifican la Directiva N.° 001-
EF/50.01 2017-EF/50.01, “Directiva de
Programación Multianual” y
emiten otras disposiciones
R. D. N.º 001-2017- 10-06-17 000021 Aprueban los Lineamientos para
EF/68.01 la Elaboración del Informe Mul-
tianual de Inversiones en Asocia-
ciones Público Privadas para el
año 2017
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
D. S. N.° 179- 21-06-17 000015 Disponen que constituyen recur-
2017-EF sos del Tesoro Público los Saldos
de Balance de la fuente de finan-
ciamiento Recursos Directamente
Recaudados de entidades del
Poder Ejecutivo
Ley N.° 30592 24-06-17 000004 Ley que modifica el artículo 20
del Decreto Legislativo N.° 1276,
Decreto Legislativo que aprueba
el Marco de la Responsabilidad
y Transparencia Fiscal del Sector
Público No Financiero
Ley N.° 30596 24-06-17 000007 Le y q u e m o d i f i c a l a Le y
N.° 30518, Ley de Presupuesto
del Sector Público para el Año
Fiscal 2017, a fin de precisar la
ejecución de proyectos financia-
dos por el Fondo Sierra Azul
Sistema Nacional de Contabilidad (5)
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
R. D. N.° 010- 03-06-17 000016 Disponen plazo de presentación
2017-EF/51.01 de la información contable del
mes de abril del presente año,
hasta el 12 de junio de 2017
para las entidades usuarias del
Sistema de Contabilidad Guber-
namental
R. D. N.° 009- 06-06-17 000009 Modifican la Directiva N.° 002-
2017-EF/51.01 2015-EF/51.01 “Preparación y
Presentación de Información Fi-
nanciera, Presupuestaria y Com-
plementaria Mensual, Trimestral
y Semestral por las Empresas y
Entidades de Tratamiento Em-
presarial del Estado”
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones (6)
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
Res. N.° 033-2017/ 03-06-17 000025 Aprueban la Guía para el Planea-
CEPLAN/PCD miento Institucional
Ley N.° 30578 08-06-17 000004 Ley que modifica el artículo 1 del
Decreto Legislativo N.° 1251,
Decreto Legislativo que modifica
el Decreto Legislativo N.º 1224,
Ley Marco de Promoción de
la Inversión Privada mediante
Asociaciones Público Privadas y
Proyectos en Activos
Ley N.° 30594 24-06-17 000005 Ley que modifica el Decreto
Legislativo 1251, Decreto Legis-
lativo que modifica el Decreto
Legislativo N.° 1224, Ley Marco
de Promoción de la Inversión
Privada mediante Asociaciones
Público Privadas y Proyectos
en Activos
Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y
Contrataciones del Estado (7)
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
Acuerdo 09-06-17 000032 Acuerdo de Sala Plena referido a
N.° 3-2017/TCE la “Improcedencia de recursos de
apelación por extemporaneidad”
Normas Legales
Julio 2017

Diario El Peruano Diario El Peruano

Norma Contenido de la Norma Norma Contenido de la Norma
Fecha Página Fecha Página
Acuerdo N.° 2017/ 09-06-17 000034 Acuerdo de Sala Plena referido a R. M. N.º 165- 21-06-17 000004 Crean grupo de trabajo denomi-
TCE la “Competencia del Tribunal de 2017-PCM nado Comité Directivo del Proyec-
Contrataciones del Estado para to “Mejoramiento y Ampliación
conocer controversias y denuncias de los Servicios del Sistema Na-
derivadas de los procedimientos cional de Ciencia, Tecnología e
de contratación desarrollados por Innovación Tecnológica”
PETROPERÚ S.A.”

Administración de Rentas y Tributación Municipal (11)

Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen
Diario El Peruano
Laboral Público (8) Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma R. J. N.° 175- 01-06-17 000073 Aprueban Índices de Precios al
Fecha Página 2017-INEI Consumidor a Nivel Nacional y de
Ley N.° 30569 31-05-17 000004 Ley que establece de manera Lima Metropolitana, correspon-
indefinida la vigencia de las dientes al mes de mayo de 2017
facultades para la Oficina de R. J. N.° 176- 01-06-17 000073 Aprueban Índice de Precios al Por
Normalización Previsional (ONP) 2017-INEI Mayor a Nivel Nacional correspon-
y la Superintendencia Nacional diente al mes de mayo de 2017
de Aduanas y de Administración
Tributaria (SUNAT) para admi-
nistrar y recaudar los recursos
del Fondo Complementario de Desarrollo Humano e Inclusión Social (12)
Jubilación Minera, Metalúrgica y Diario El Peruano
Siderúrgica (FCJMMS) Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
D. S. N.° 007- 31-05-17 000037 Decreto Supremo que modifica el
2017-TR Reglamento de la Ley General de R. M. N.° 422- 01-06-17 000063 Aprueban la Guía Técnica: Guía de
Inspección del Trabajo, aprobado 2017 /MINSA.- Práctica Clínica para la Prevención,
mediante Decreto Supremo N.° Diagnóstico y Tratamiento de la
019-2006-TR Caries Dental en Niñas y Niños

D. S. N.° 008- 31-05-17 000041 Aprueban Reglamento de la Ley R. M. N.° 112- 23-06-17 000017 Aprueban el “Plan Sectorial para
2017-TR N.° 30012, Ley que concede el 2017-MIDIS contribuir con la reducción de la
derecho de licencia a trabajadores Desnutrición Crónica Infantil y la
con familiares directos que se Anemia en niñas y niños menores
encuentran con enfermedades en de 36 meses, 2017-2021”
estado grave o terminal o sufran
accidente grave R. M. N.° 114- 25-06-17 000006 Aprueban lineamientos que regu-
2017-MIDIS lan los criterios de entrada y egreso
R. M. N.° 099- 01-06-17 000065 Aprueban Directiva General “Li- de los usuarios del Programa
2017-TR neamientos para la prestación Nacional Cuna Más
del Servicio de Patrocinio Judicial
Gratuito”
Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental (13)
R. M. N.° 103- 07-06-17 000071 Disponen la implementación del
2017-TR Registro Nacional de Trabajadores Diario El Peruano
de Construcción Civil (RETCC) en Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
la Región Huancavelica
D. S. N.° 003- 07-06-17 000008 Aprueban Estándares de Calidad
Res. N.° 103- 27-06-17 000050 Modifican Directiva Reglas para 2017-MINAM Ambiental (ECA) para Aire y
2017-SERVIR/PE acceder al beneficio de defensa establecen Disposiciones Com-
y asesoría de los servidores y ex plementarias
servidores civiles
D. S. N.° 004- 07-06-17 000010 Aprueban Estándares de Calidad
2017-MINAM Ambiental (ECA) para Agua y
Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Políti- establecen Disposiciones Com-
ca Anticorrupción (9) plementarias

Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
Desarrollo Económico, Competitividad y Actividad Empresarial
Ley N.° 30579 08-06-17 000006 Ley que deroga la única dispo-
sición complementaria tran-
del Estado (14)
sitoria del Decreto Legislativo Diario El Peruano
N.° 1291, Decreto Legislativo Norma Contenido de la Norma
que aprueba herramientas para Fecha Página
la lucha contra la corrupción en R. D. N.° 253-2017- 04-06-17 000015 Otorgan Permiso de Operación
el Sector Interior MTC/12 a Boliviana de Aviación (BoA),
para prestar servicio de trans-
Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública (10) porte aéreo regular de pasajeros,
carga y correo
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma Ley N.° 30580 08-06-17 000005 Le y q u e m o d i f i c a l a Le y
Fecha Página N.° 28583, Ley de Reactivación
y Promoción de la Marina Mer-
D. S. N.° 062- 02-06-17 000004 Aprueban Normas para la Ejecu- cante Nacional, para promover
2017-PCM ción de los Censos Nacionales: XII el cabotaje en las operaciones
de Población y VII de Vivienda y de comercio exterior
III de Comunidades Indígenas en
el año 2017
Sumillas de normas legales del 30-05-17 al 28-05-17.
(*)

El reto de la gerencia pública en promover la cultura
anticorrupción y las cláusulas anticorrupción Pfianrtael
en las contrataciones del Estado
Ficha Técnica
Autor : CPC Juan Francisco Álvarez Illanes*
Título : El reto de la gerencia pública en promover
la cultura anticorrupción y las cláusulas
anticorrupción en las contrataciones del
Estado - Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017
Sumario
10. Concepto de cláusulas anticorrupción contratantes, prevenir o evitar actos de
11. Objetivo de las cláusulas anticorrupción
12. Obligatoriedad de incluir en el contrato las
cláusulas de no participación en prácticas
corruptas
13. ¿Cuál es el contenido de las cláusulas antico-
rrupción que se deben incluir en el contrato?
14. Contenido del contrato incluyendo cláusulas
anticorrupción
15. Modelo sugerido sobre cláusulas anticorrup-
ción
16. Riesgos de fraude o actos de corrupción en
las contrataciones del Estado
17. Hechos de fraude y corrupción
En la revista anterior, hemos expuesto los
aspectos generales de la cultura antico-
rrupción, hoy nos toca hablar sobre las
cláusulas anticorrupción incorporadas en
el contrato. Previamente, vamos a recor-
dar algunos conceptos.
Un contrato es un documento en el que
se establecen condiciones, obligaciones
y derechos, y otras actuaciones acerca de
un acuerdo determinado, esas condicio-
nes se les denomina cláusulas donde se
establece la relación de todos los puntos
o acuerdos que se tratan bajo principios
y regulaciones legales.
* Consultor de empresas y entidades públicas, con especialidad en
auditoría, proyectos de inversión y finanzas públicas. Además,
es autor de libros de las especialidades mencionadas.
Políticas Públicas y Gerencia Pública
Políticas Públicas y
Gerencia Pública
10. Concepto de cláusulas anti-
corrupción
Las cláusulas anticorrupción son acuerdos
y condiciones que se establecen en el
contrato a fin de prevenir y evitar actos
de corrupción y mejorar la relación y la
predisposición transparente y de respeto
a las buenas prácticas en los contratos,
y pueden incluir medidas anticorrup-
ción, compromisos y obligaciones de
parte del contratista, declaraciones y
garantías, prohibiciones y penalidades,
entre otros requerimientos necesarios
y obligatorios.
El numeral 32.3 de la LCE, modificada por
Decreto Legislativo N.° 1341, señala que
los contratos regulados por la presente
norma incluyen necesariamente y bajo
responsabilidad las cláusulas referidas a:
a) (…)
b) Anticorrupción
El numeral 40.5 de la LCE señala que, en
todos los casos, los contratos incluirán una
cláusula de no participación en prácticas
corruptas, conforme al numeral 32.3 del
artículo 32 de la presente ley, bajo sanción
de nulidad.
El glosario de definiciones del RLCE,
modificado por R. S. N.° 056-2017-
EF, señala que son actos de corrupción
el requerimiento o aceptación, o el
ofrecimiento u otorgamiento, ya sea
directa o indirectamente, a un servidor
público o persona que ejerce funciones
públicas, de cualquier objeto de valor
pecuniario u otros beneficios como dá-
divas, favores, promesas o ventajas para
sí mismo o para otra persona o entidad
a cambio de la realización u omisión
de cualquier acto en el ejercicio de sus
funciones públicas.
Actualidad Gubernamental
I
Área
I
Informes Especiales
11. Objetivo de las cláusulas an-
ticorrupción
• Establecer en sus contratos cláusulas ex-
presas que tengan por objetivo asegurar el
correcto actuar de los postores y contratistas
que suscriben contratos con el mismo;
• asegurar que los postores cumplan con
las cláusulas anticorrupción a través de
la celebración de pactos de integridad y
otros mecanismos que sancionen drástica
y ejemplarmente la comisión de actos de
fraude, que pueda disuadir a otros postores
y contratistas;
• salvaguardar la confianza entre las partes
corrupción en las etapas de negociación,
suscripción, ejecución y/o a lo largo de la
vigencia de los contratos, así como preservar
su integridad;
• promover la veracidad de las declaraciones
del contratista, así como de los documentos
que sustentan las actuaciones del postor o
contratista;
• evitar la falsedad de las declaraciones y
documentos que sustentan las actuaciones
del postor o contratista;
• las entidades públicas tendrán mayor clari-
dad respecto a los términos y condiciones
sobre los que van a adquirir y sabrán
exactamente qué y cómo deben exigir a sus
proveedores el cumplimiento de lo ofrecido.
12. Obligatoriedad de incluir en
el contrato las cláusulas de
no participación en prácticas
corruptas
El numeral 40.5 del art. 45 de a LCE,
modificada por Decreto Legislativo
N.° 1341, señala que, en todos los casos,
los contratos incluirán una cláusula de
no participación en prácticas corruptas,
conforme al numeral 32.3 literal b) del
artículo 32 de la presente ley, bajo sanción
de nulidad.
El numeral 32.3 señala que los contratos
regulados por la presente norma incluyen
necesariamente y bajo responsabilidad las
cláusulas referidas a:
N° 105 - Julio 2017 I 1
 I Informes Especiales
a) garantías;
b) anticorrupción;
c) solución de controversias, y
d) resolución de contrato por incumpli-
miento, conforme a lo previsto en el
reglamento.
13. ¿Cuál es el contenido de las
cláusulas anticorrupción que se
deben incluir en el contrato?
El numeral 116.4 “Cláusulas Antico-
rrupción” del artículo 116 del RLCE,
modificado por D. S. N.° 056-2017-EF,
señala que conforme a lo establecido
en los artículos 32 y 40 de la ley, todos
los contratos deben incorporar cláusulas
anticorrupción, bajo sanción de nulidad.
Dichas cláusulas deben tener el siguiente
contenido mínimo:
a) La declaración y garantía del contratista
de no haber, ofrecido, negociado o
efectuado, cualquier pago o, en general,
cualquier beneficio o incentivo ilegal en
relación al contrato, directa o indirectamente,
o tratándose de una persona jurídica a través
de sus socios, integrantes de los órganos de
administración, apoderados, representantes
legales, funcionarios, asesores o personas
vinculadas a las que se refiere el artículo 248
literal a) “Impedimentos para ser participantes,
postores y contratistas” del RLCE Modificado
por D. S. N.° 056-2017-EF.
b) La obligación del contratista de con-
ducirse en todo momento, durante la
ejecución del contrato, con honestidad,
probidad, veracidad e integridad y de no
cometer actos ilegales o de corrupción, directa
o indirectamente o a través de sus socios,
accionistas, participacioncitas, integrantes de
los órganos de administración, apoderados,
representantes legales, funcionarios, asesores
y personas vinculadas a las que se refiere el
artículo 248 literal a) del RLCE Modificado por
D. S. N.° 056-2017-EF.
c) El compromiso del contratista de
i) comunicar a las autoridades competen-
tes, de manera directa y oportuna, cual-
quier acto o conducta ilícita o corrupta
de la que tuviera conocimiento, y
ii) adoptar medidas técnicas, organizativas
y/o de personal apropiadas para evitar
los referidos actos o prácticas.
El incumplimiento de las obligaciones
establecidas en estas cláusulas, durante la
ejecución contractual, da el derecho a la
entidad correspondiente a resolver auto-
máticamente y de pleno derecho el contra-
to, bastando para tal efecto que la entidad
remita una comunicación informando
que se ha producido dicha resolución, sin
perjuicio de las acciones civiles, penales y
administrativas a que hubiera lugar.
Asimismo, el numeral 32.1 del artículo
32 de la LCE exige que contrato debe
celebrarse por escrito y se ajusta a la
proforma incluida en los documentos
del procedimiento de selección con las
modificaciones aprobadas por la entidad
durante el mismo. En el numeral 32.2 los
contratos de obra deben identificarse y
asignarse los riesgos previsibles de ocurrir
I 2 Actualidad Gubernamental
durante su ejecución, según el análisis
realizado en la planificación. Dicho análisis
forma parte del expediente técnico y se
realizará conforme a las directivas que se
emitan para tal efecto, según los criterios
establecidos en el reglamento.
14. Contenido del contrato inclu-
yendo cláusulas anticorrupción
El numeral116.2 del art. 116 del RLCE,
modificado por D. S. N.° 056-2017-EF,
señala que el contrato debe incluir, bajo
responsabilidad, cláusulas referidas a:
i) garantías;
ii) anticorrupción;
iii) solución de controversias, y
iv) resolución por incumplimiento.
En el capítulo V de las bases estandariza-
das “Proforma del contrato” aprobadas
por Resolución OSCE N.° 001-2017-
OSCE/CD, que aprueba la Directiva N.°
001-2017 OSCE/CD, se ha incluido la
siguiente cláusula:
Cláusula décimo: Anticorrupción
EL CONTRATISTA declara y garantiza no
haber, directa o indirectamente, o tratándose
de una persona jurídica a través de sus socios,
integrantes de los órganos de administración,
apoderados, representantes legales, funciona-
rios, asesores o personas vinculadas a las que
se refiere el artículo 248-A, ofrecido, negociado
o efectuado, cualquier pago o, en general,
cualquier beneficio o incentivo ilegal en relación
al contrato.
Asimismo, el CONTRATISTA se obliga a condu-
cirse en todo momento, durante la ejecución del
contrato, con honestidad, probidad, veracidad e
integridad y de no cometer actos ilegales o de
corrupción, directa o indirectamente o a través
de sus socios, accionistas, participacionistas,
integrantes de los órganos de administración,
apoderados, representantes legales, funciona-
rios, asesores y personas vinculadas a las que se
refiere el artículo 248-A.
Además, EL CONTRATISTA se compromete a
comunicar a las autoridades competentes, de
manera directa y oportuna, cualquier acto o
conducta ilícita o corrupta de la que tuviera
conocimiento; y adoptar medidas técnicas,
organizativas y/o de personal apropiadas para
evitar los referidos actos o prácticas.
15. Modelo sugerido sobre cláu-
sulas anticorrupción
1. Cláusula […] Constituye causales de
nulidad del contrato las siguientes:
1.1. Las donaciones, beneficios y otros patroci-
nios otorgados por el contratista a funciona-
rios y operadores de las contrataciones para
obtener o conservar ventajas tales como:
a.1) Ampliación irregular del contrato
a.2) Promover adendas que incrementen los
precios del contrato
a.3) Incumplir los plazos y el avance físico o
entrega de los productos objeto de la con-
tratación y hacerse otorgar adelantos, pagos
a cuenta y otros desembolsos sin el sustento
correspondiente o con justificaciones simu-
ladas o en concertación con el funcionario
responsable de la conformidad de los bienes
y servicios, el visto bueno de los entregables
N° 105 - Julio 2017
o la conformidad de las valorizaciones en la
ejecución de obras
1.2. Proporcionar obsequios, atenciones y
gastos al personal operativo, funcionarios
y operadores de las contrataciones para
obtener o conservar ventajas sobre infor-
mación clave, documentos con información
sobre los otros postores u otros documentos
que puedan influir en los resultados de los
procedimientos de selección.
1.3. No proceder al saneamiento de los vicios
ocultos en la prestación a su cargo, según
lo requerido por la entidad, cuya existencia
haya sido reconocida por el contratista o
declarada en vía arbitral. a) Negarse injus-
tificadamente a cumplir las obligaciones
derivadas del contrato cuando estos deban
verificarse con posterioridad al pago o
cuando el pago ya se hubiera efectuado.
1.4. Presentar información inexacta a las en-
tidades, al Tribunal de Contrataciones del
Estado o al Registro Nacional de Proveedores
(RNP), siempre que esté relacionada con el
cumplimiento de un requerimiento o factor
de evaluación que le represente una ventaja
o beneficio en el procedimiento de selección
o en la ejecución contractual.
1.5. Presentar documentos falsos o adulterados
a las entidades, al Tribunal de Contrataciones
del Estado o al Registro Nacional de Provee-
dores (RNP).
1.6. Registrarse como participantes, presentar
propuestas o suscribir contratos o acuerdos
marco sin contar con inscripción vigente en
el Registro Nacional de Proveedores (RNP)
o suscribir contratos por montos mayores
a su capacidad libre de contratación, o en
especialidades distintas a las autorizadas por
el Registro Nacional de Proveedores (RNP).
2. Cláusula […] Las partes manifiestan
que durante todo el procedimiento de
selección y para la celebración del pre-
sente contrato no serán trasgredidas los
lineamientos establecidos, en la directiva,
código conducta y ética u otras regulacio-
nes normativas que combaten el soborno,
la concertación, la extorsión y otros actos
vinculados a la corrupción y aceptan expre-
samente que la violación de la reglas implica
un incumplimiento sustancial del presente
contrato de existir indicios o comprobarse
la comisión de los mismos el contrato es
nulo de pleno derecho y la carta fianza
es ejecutada automáticamente, bastando
para tal efecto que la entidad remita una
comunicación informando que se ha pro-
ducido dicha resolución, sin perjuicio de las
acciones civiles, penales y administrativas a
que hubiera lugar.
3. Cláusula […] El contratista declara y
garantiza que en ninguna de las etapas del
procedimiento de selección ha, ofrecido,
negociado o efectuado, cualquier pago o,
en general, cualquier beneficio o incentivo
ilegal en relación al contrato, directa o
indirectamente, o a través de sus socios,
integrantes de los órganos de administra-
ción, apoderados, representantes legales,
funcionarios, asesores o personas vinculadas
a nuestra empresa de existir indicios o
comprobarse la comisión de los mismos el
contrato es nulo de pleno derecho y la carta
fianza es ejecutada automáticamente, bas-
tando para tal efecto que la entidad remita
una comunicación informando que se ha
producido dicha resolución, sin perjuicio de
las acciones civiles, penales y administrativas
a que hubiera lugar.

4. Cláusula […] El contratista se obliga a
conducirse en forma transparente con ho-
nestidad, probidad, veracidad e integridad
desarrollando buenas prácticas en todo
momento durante todas etapas del pro-
cedimiento de selección, y de no cometer
actos ilegales o de corrupción, directa o
indirectamente o a través de sus socios,
accionistas, participacioncitas, integrantes
de los órganos de administración, apode-
rados, representantes legales, funcionarios,
asesores y personas vinculadas a las que se
refiere el artículo 248 “Impedimentos para
ser postor” literal a) del RLCE, modificado
por D. S. N.° 056-2017-EF durante la
ejecución del contrato.
El incumplimiento de las obligaciones
establecidas en esta cláusula, durante el
desarrollo del procedimientos de selección
y en la ejecución contractual, da el derecho
a la entidad a resolver automáticamente y
de pleno derecho el contrato, bastando,
para tal efecto, que la entidad remita una
comunicación informando que se ha pro-
ducido dicha resolución, sin perjuicio de las
acciones civiles, penales y administrativas a
que hubiera lugar.
5. Cláusula […] Compromiso del contra-
tista de comunicar a las autoridades
competentes, de manera directa y
oportuna, cualquier acto o conducta
ilícita o corrupta de la que tuviera
conocimiento
El contratista se compromete a comunicar
a las autoridades competentes, de manera
directa y oportuna, cualquier acto o conducta
ilícita o corrupta de la que tuviera conocimien-
to, y adoptar las medidas correctivas, técnicas,
organizativas y/o de personal apropiadas para
evitar los referidos actos o prácticas si no lo
hiciera la entidad resolverá automáticamente
de pleno derecho el contrato.
6. Cláusula […] Impedimentos para ser
participantes, postores y contratistas
De comprobarse que el contratista, sus so-
cios, integrantes de los órganos de adminis-
tración, apoderados, representantes legales,
funcionarios, asesores o personas vinculadas
a la empresa hayan sido impedidos para
ser participantes, postores y contratistas a
las que se refiere el artículo 248-A “Impe-
dimentos para ser participantes, postores y
contratistas”.
El contrato es nulo de pleno derecho y la
carta fianza es ejecutada automáticamente,
bastando para tal efecto que la entidad remi-
ta una comunicación informando que se ha
producido dicha resolución, sin perjuicio de
las acciones civiles, penales y administrativas
a que hubiera lugar.
7. Cláusula […] Descubrimiento de actos
de corrupción posteriores a la celebra-
ción del contrato
Si es que se descubriera, a futuro, eventos
de corrupción posteriores a la celebración
del contrato, o de comprobarse que existan
vicios ocultos que puedan generar adicio-
nales o modificaciones al contrato lesivos
al objeto de la contratación se rescindirá de
puro derecho el contrato y la carta fianza
será ejecutada automáticamente, bastando,
para tal efecto, que la entidad remita una
comunicación informando que se ha pro-
ducido dicha resolución, sin perjuicio de las
acciones civiles, penales y administrativas a
que hubiera lugar.
8. Cláusula […] Falsedad en las decla-
raciones o documentos adulterados
Políticas Públicas y Gerencia Pública
presentados por el postor o contratista
En caso se verifique la falsedad de una
declaración del postor o contratista, o los
documentos que sustentan todo el proce-
dimiento de selección, el contrato será de-
clarado nulo puro derecho y la carta fianza
será ejecutada automáticamente, bastando,
para tal efecto, que la entidad remita una
comunicación informando que se ha pro-
ducido dicha resolución, sin perjuicio de las
acciones civiles, penales y administrativas a
que hubiera lugar.
9. Cláusula […] Penalidades
De comprobarse la trasgresión o violación
de los artículos mencionados líneas arriba:
El contrato será declarado nulo de pleno
derecho.
El contratista perderá el valor de la carta
fianza.
El contratista abonará la suma del doble (el
triple…) de los adelantos o pagos realizados
a la fecha como compensación por los daños
y perjuicios realizados a la entidad.
10. Cláusula […]: Responsabilidad de
las partes
Cuando se resuelva el contrato por causas
imputables a actos de corrupción, se resar-
cirá los daños y perjuicios ocasionados, a
través de la indemnización correspondiente.
Ello no significa que la entidad no pueda
aplicar las sanciones administrativas, pecu-
niarias así como las acciones penales a que
dicho incumplimiento diere lugar, en el caso
que estas correspondan.
Lo señalado, precedentemente, no exime
a ninguna de las partes del cumplimiento
de las demás obligaciones previstas en el
presente contrato.
11. Cláusula […]: Responsabilidad de
postores y sus representantes legales
en la concertación de precios
De comprobarse la concertación de precios
con otros postores en los procedimientos de
selección, los postores, sus representantes
legales, miembros del directorio y funcio-
narios clave, serán sancionados y no podrán
contratar con la entidad y el contrato será
declarado de pleno derecho y la carta fianza
es ejecutada automáticamente, bastando,
para tal efecto que la entidad remita una
comunicación informando que se ha pro-
ducido dicha resolución, sin perjuicio de las
acciones civiles, penales y administrativas a
que hubiera lugar.
16. Riesgos de fraude o actos de
corrupción en las contratacio-
nes del Estado
Algunos de los factores objetivos de ries-
gos de fraude en las contrataciones del
Estado son los siguientes:
a) inadecuados procedimientos de selección
omitiendo requisitos y requerimientos
establecidos en las bases, así como en las
distintas etapas de los procedimientos de
selección;
b) simulación de la contratación pública, dando
una apariencia de legalidad y cumplimiento
de los requisitos exigidos en las bases u
omitiendo los requisitos legales establecidos
en la ley y el reglamento;
c) concurrencia de un solo postor o de
presuntos postores concertados entre los
operadores de las contrataciones y postores
o contratistas;
Actualidad Gubernamental
I
d) presentación de ofertas con precios sobre-
valuados o subvaluados por la existencia de
bases inadecuadas, no claras;
e) inexperiencia comercial de los postores que
obtuvieron la buena pro;
f) no otorgar garantías ni plazo de garantía
sobre otros postores que si otorgaban las
garantías correspondientes;
g) admisión de calidades y cantidades de bie-
nes, obras o servicios inferiores o superiores
concertados entre la dirección, operadores
de las contrataciones y postores o contratis-
tas;
h) celeridad inusitada en los procedimientos de
selección, inferiores a los plazos establecidos;
i) falta de documentación del postor o
documentación adulterada, inexacta, no
confiables o si la misma es fraudulenta;
j) la no correspondencia de calificación técnica
o económica con la experiencia o la especia-
lización del postor;
k) inclusión de requisitos innecesarios en las
bases administrativas para favorecer a
determinados postores, cambios de bases
administrativas;
l) la no correspondencia de las especificaciones
técnicas con los requerimientos establecidos
en las bases del procedimiento de selec-
ción;
m) exceso en los adelantos y pagos a cuenta
por las prestaciones contratadas con apa-
riencia de veracidad y avance físico en la
ejecución de las contrataciones debido su-
puestas conformidades en las valorizaciones
de obras, conformidad en bienes y servicios,
informes o entregables en consultorías, etc.;
n) excesivas adendas que incluyen ampliacio-
nes de plazos en exceso, incrementos en el
costo de las prestaciones que superan más
del 50 % del contrato original y en ocasiones
más del 100 %;
o) ampliaciones innecesarias del objeto de la
contratación primigenia”.
17. Hechos de fraude y corrup-
ción
Los hechos de fraude y corrupción com-
prenden actos como:
i) ofrecer, dar, recibir o solicitar, directa o
indirectamente, cualquier objeto de valor
para influenciar las acciones realizadas en
las distintas etapas de los procedimientos
de selección;
ii) cualquier acto u omisión, incluyendo la
tergiversación de hechos y circunstancias,
que engañen, o intenten engañar, en alguna
etapa, actividad o actos administrativos del
procedimiento de selección para obtener:
ventajas, beneficios económicos o de otra
naturaleza o para evadir una obligación;
iii) perjudicar o causar daño, o amenazar con
perjudicar el procedimiento de selección
con actos tales como: la concertación
entre postores, infidencia de información
estratégica, reclamaciones o impugnaciones
injustificadas con la finalidad de postergar,
prolongar el proceso o causar daño, directa
o indirectamente;
iv) colusión o acuerdo entre dos o más partes
realizado con la intención de alcanzar bene-
ficios o ventajas durante el procedimiento
de selección, o un propósito inapropiado,
incluyendo influenciar en forma inapropiada
en las acciones, actividades y etapas de los
procedimientos de selección;
v) cualquier otro acto de corrupción o fraude
considerado como tal en la legislación
vigente.
N° 105 - Julio 2017 I 3
 I Informes Especiales
Alternativas para la gestión del control de las
construcciones estatales
Ficha Técnica
Autor : Dr. Hildebrando Castro Pozo Chávez*
Título : Alternativas para la gestión del control de
las construcciones estatales
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017
Sumario
1. Ideas iniciales
2. Planteamiento de la metodología del trabajo
3. Ideas finales
1. Ideas iniciales
La ejecución de obras públicas es de
trascendente relevancia para mejorar las
condiciones de infraestructura, particular-
mente en materia de vías de comunica-
ción, lo que a su vez permite tener mejores
condiciones de desarrollo del país y de
vida para sus habitantes. En tal medida,
la calidad de las mismas conlleva a que la
infraestructura sea más duradera y que el
desarrollo sea más sostenible en el tiempo.
Si bien el Estado tiene mecanismos que
pueden permitir asegurar un estándar de
calidad en la ejecución de obras públicas,
hasta el momento estos mecanismos
existentes no han garantizado que en la
totalidad de obras públicas se cumpla con
lo previsto en el expediente técnico, parti-
cularmente con lo que respecta a la calidad
del uso de los materiales de construcción.
Los ciudadanos nos enteramos que alguna
obra tendría problemas con la calidad de
la construcción cuando esta ya concluyó y
ya se liquidó la obra, con el consecuente
pago al contratista. De un tiempo a esta
parte, hemos tenido algunos ejemplos
en los que los medios de comunicación
muestran serias fallas visibles de la falta de
una adecuada calidad en la ejecución de
las obras públicas.
Por esto, el tema planteado en esta oca-
sión pone sobre relieve la necesidad de
replantearse la supervisión y control de las
obras públicas por parte de las entidades
estatales, con la finalidad de garantizar las
mejores condiciones de la infraestructura
pública.
2. Planteamiento de la metodo-
logía del trabajo
Hay diversas formas de afrontar el perfec-
cionamiento, siguiendo la metodología de
* Abogado egresado de la PUCP con estudios en maestría en ciencia
política con mención en gestión pública por la PUCP.
I 4 Actualidad Gubernamental
Joseph Juran1, para la mejora continua
de los procesos, como el tema descrito
requiere que se plantee de la siguiente
forma:
2.1. Definición del problema
El problema que se enfrenta es el riesgo
de fraude en la construcción de obras pú-
blicas, especialmente en las vinculadas a
infraestructura vial, por el cual ya sea que
pase en una sola obra o en todas las obras
públicas, el perjuicio a los ciudadanos y al
erario público es incalculable, siendo que
incluso en algunos supuestos se podría
dar la necesidad de demoler y volver a
construirla.
Al respecto, no se afirma que no existe nor-
mativa que regule el proceder del control
y supervisión de obras públicas, sino que
se puede identificar riesgos que denoten la
insuficiencia de estos controles, por lo que
se podría evaluar los cambios legales y de
política pública respecto a la ejecución de
obras públicas.
En tal medida, tenemos como normas
relevantes las siguientes:
a) Ley de contrataciones del Estado, la
Ley N.° 30225 (modificado por el
Decreto Legislativo N.° 1341), y su
Reglamento, Decreto Supremo N.°
350-2015-EF (modificado por el
Decreto Supremo N.° 056-2017-EF)
b) Reglamento Nacional de Gestión de
Infraestructura Vial, Decreto Supremo
N.° 034-2008-MTC.
c) Especificaciones técnicas generales
para la conservación de Carreteras,
Resolución Directoral N.° 051-2007-
MTC/14
d) Manual de carreteras (especificaciones
técnicas generales para construcción)
Resolución Directoral N.° 22-2013-
MTC/14
Además, tenemos que el Organismo Su-
pervisor de las Contrataciones del Estado
(OSCE) ha publicado como material de
capacitación2 un documento que describe
las funciones del supervisor de obra pú-
blica, pudiendo rescatarse que en cuanto
al control técnico que se realiza durante
la ejecución de la obra, corresponden las
siguientes funciones al supervisor de obra:
- Control topográfico
- Control de calidad de materiales
- Control de procesos constructivos
1 Citado por Rios Soria, Adith, Gestión de calidad y mejora continua
en la Administración Pública en Actualidad Gubernamental
N.° 11 Lima: septiembre 2011, p. 1.
2 Recuperado de <http://portal.osce.gob.pe/osce/sites/default/
files/Documentos/Capacidades/Capacitacion/Virtual/curso_con-
tratacion_obras/libro_cap4_obras.pdf>.
N° 105 - Julio 2017
- Control de calidad de trabajos ejecu-
tados
- Control de maquinaria
- Control del personal idóneo
- Control de ensayos y pruebas de
laboratorio
- Presentación de informes: quincena-
les, mensuales, de control de calidad,
por adicionales, por ampliaciones de
plazo, entre otros
Si bien existen otras funciones del su-
pervisor, las aquí enunciadas tienen una
trascendencia especial, considerando que
los aspectos como control topográfico, ca-
lidad de materiales, procesos constructivos,
calidad de trabajos ejecutados y ensayos
y pruebas de laboratorio tienen el riesgo
de ser pasados por alto en supuestos de
corrupción o negligencia del supervisor.
Ahora bien, las funciones del supervisor
están reguladas por las normas ya acotadas
pero no así la oportunidad y la cantidad
de ocasiones que deberá aplicarse dichas
tareas (ensayos y pruebas) de supervisión3.
La responsabilidad por la calidad de los
materiales es del contratista4, este no podrá
aducir como eximición de responsabilidad
el incumplimiento del proveedor del
contratista, puesto que esta relación (civil)
es ajena a la entidad pública. Asimismo,
en general, si el expediente técnico no
ha definido el proceso constructivo a ser
usado, esta decisión le corresponderá al
contratista, por lo que la responsabilidad
de su uso también recaerá en el contratista.
La labor del supervisor de obra es fun-
damental para detectar fallos o irregu-
laridades en el proceso constructivo y en
la calidad de los materiales utilizados, y
las herramientas de las que dispone el
supervisor sería la realización de ensayos
y pruebas de laboratorio.
En principio la realización de ensayos y
pruebas de laboratorio se deberían con-
templar en el expediente técnico, en el
entendido que este debe contener todos
los protocolos de ejecución de la obra
pública; sin embargo, esto no debería
impedir que si el supervisor detecta algún
elemento que genere sospecha, se pueda
solicitar a su pedido algún ensayo o prue-
ba que se pueda requerir.
En este entendido, la decisión del super-
visor para implementar labores de control
puede ser acallada o pasada por alto por
elementos como:
3 Miano Montero, Óscar, Supervisión de obras públicas y privadas,
Lima: Ediciones Miano, 2011, p 21.
4 Carlos Barra, Rodolfo, Contrato de obra pública. Tomo 2. Pro-
cedimiento de selección y ejecución del contrato. Buenos Aires:
Editorial Abaco de Rodolfo Depalma, 1986, p. 46.

a) Si el contratista alude que cualquier
evaluación de la ejecución de la obra
puede paralizarla innecesariamente
generando sobrecostos atribuibles al
Supervisor
b) Corrupción del supervisor por el con-
tratista
c) Negligencia en la labor del supervisor
Finalmente, hay que decir que es posi-
tiva la obligación que se le impone al
supervisor en el nuevo Reglamento de
Contrataciones del Estado; en el sentido
que este no podrá tener a su cargo más de
una obra. Antes de esto, en la práctica, los
supervisores tenían a su cargo dos obras
(cercanas entre sí o no) o más simultánea-
mente, lo que impedía el cumplimiento
de sus funciones a cabalidad. Con esta
modificación, se busca que el supervisor
tenga presencia permanente en la obra, a
efectos de un mayor control; sin embargo,
esta nueva regulación presume que la
mera presencia del supervisor hará que
algunos contratistas no cometerían fraude
con los materiales de obras públicas.
2.2. Demostrar la necesidad de solu-
ción del problema
En este punto, es esencial el análisis costo
beneficio de la solución de los problemas
con el objetivo de convencer a los deci-
sores de la importancia de invertir en la
solución.
En ese sentido, la política pública de
inversiones de obras de infraestructura
debería balancear los costos que genera
la ejecución de obras con una supervisión
más minuciosa frente a los costos que
puede generar que las obras públicas se
deben culminar con premura.
No existe una regla precisa sobre este
balance, pero hay elementos a considerar
de esta decisión, algunos de los cuales son
los siguientes:
a) Impacto económico que recaerá al contra-
tista por la demora en la obra, quien a su
vez trasladará estos costos a la liquidación
de la obra.
b) Impacto sobre la calidad de vida de la pobla-
ción, así como el traslado de externalidades
negativas a los ciudadanos (costos que
deberán asumir), por la demora en la obra.
c) Riesgo de complicaciones para continuar la
obra, como por ejemplo por aspectos climá-
ticos por efecto de cambios estacionales.
d) Impacto económico al contratista si se
detecta que debe volver a construir un
tramo que fue observado por el supervisor
y se comprobó en los exámenes que no se
cumplía con las condiciones exigidas en el
expediente técnico.
e) Repercusión sobre la responsabilidad legal
que atañe al contratista, al supervisor y a la
entidad contratante.
2.3. Selección del proyecto de estudio
A efectos de buscar una solución a los
problemas focalizados, es necesario eva-
luar qué problema se enfrenta en primera
Políticas Públicas y Gerencia Pública
instancia. Como hemos mencionado la
falta de supervisión oportuna a través
de los controles y pruebas de laboratorio
respectiva impiden tener la certeza de que
las obras se ejecutan según la calidad de
materiales y los protocolos de ejecución
de obras públicas que deben cumplirse.
Hay problemas conexos como:
a) falta de claridad sobre cómo se garantiza la
presencia permanente del supervisor en la
obra;
b) la seguridad sobre seriedad del laboratorio
donde se podrían realizar las pruebas y
controles;
c) falta de claridad en el expediente técnico
respecto a los componentes y procesos
constructivos.
2.4. Organización para el diagnóstico
Siguiendo la metodología de Juran5, para
afrontar la mejora de los procesos de
supervisión de obras públicas debemos
considerar:
a) Diagnóstico de la situación. No se ga-
rantiza la calidad de los materiales ni
que se ejecuten los procesos construc-
tivos adecuadamente en obras públicas.
b) Definición de la responsabilidad del
error y su clasificación. El supervisor
de obra debe controlar la calidad de
los materiales y monitorear la ejecu-
ción de los procesos constructivos,
en tanto el contratista debe ejecutar
la obra conforme a las condiciones
establecidas en el expediente técnico.
c) Diagnóstico sobre las causas y efectos.
La falta de garantías sobre la calidad
de los materiales y la ejecución de la
obra sin la atención de los procesos
constructivos en obras públicas se
debe a las siguientes causas:
i) Al escaso uso de instrumentos de
control y pruebas de laboratorio.
ii) Priorización del plazo de ejecución
de la obra sobre la calidad de la
ejecución de la obra.
iii) Inacción del supervisor de obra.
iv) Falta de detalle en el expediente
técnico de la obra.
Los efectos de esta situación son:
i) El riesgo que las obras de infraestruc-
tura no se construyan con calidad
podría conllevar a tener obras que no
soporten condiciones mínimas de uso
o desastres naturales habituales.
ii) El riesgo que sea necesario ejecutar
labores de mantenimiento o refacción
antes de lo previsto, generando gasto
que no debió tenerse o dejándose sin
reparar dicho desperfecto por falta de
recursos que no fueron previstos.
iii) El riesgo de pérdida total de la in-
fraestructura ante acaecimiento de
eventos previsibles que de haberse
contado con la adecuada calidad de
5 Rios Soria, Adith. Op. cit.
Actualidad Gubernamental
I
la construcción y sus materiales no
habría ocurrido.
iv) El riesgo a la determinación de respon-
sabilidad penal, civil y/o administrati-
va de los funcionarios, especialmente
del supervisor, y de la empresa con-
tratista.
v) El riesgo al descrédito de las autori-
dades públicas frente a la población
beneficiaria.
2.5. Formulación de hipótesis
En este punto, es necesario describir las
diversas opciones que la gestión pública
tendrá que merituar para prevenir o
solucionar el problema detectado; son
las siguientes:
a) se podría modificar la normativa de con-
trataciones del Estado para establecer las
obligaciones del Supervisor en cuanto al
control de la ejecución de las obras públicas;
b) se podría modificar la normativa de con-
trataciones del Estado para establecer la
obligación de los contratistas en entregar
cartas fianzas que se podrían ejecutar ante
la comprobación en un laboratorio del in-
cumplimiento de los estándares de calidad
del material y/o el no acatamiento de las
técnicas constructivas;
c) establecer en el expediente técnico de la
obra una cantidad mínima de controles y
pruebas de laboratorio en proporción a las
dimensiones de la obra en cuestión;
d) contemplar con claridad en el expediente
técnico los estándares y procesos de control
de la calidad de la ejecución de la obra para
cada tramo de la misma;
e) prever en el expediente técnico de la obra
la previsión del plazo extra que tomaría la
ejecución de los controles y pruebas de
laboratorio que se realizarían;
f) establecer un mecanismo de control (repre-
sentante de la entidad contratante) de las
funciones del supervisor, específicamente
respecto a los controles que este debe
realizar sobre la ejecución de la obra;
g) prever en el contrato del supervisor la
obligación de este para un control riguroso
de la obra, dando cuenta de la cantidad de
acciones de control y pruebas que efectúe
sobre la ejecución de la obra;
h) se podría formar un equipo de colaborado-
res del Supervisor, a través de ciudadanos
con conocimiento en la materia o de estu-
diantes de ingeniería que deseen realizar
prácticas preprofesionales;
i) se podría comunicar al órgano de control
institucional de la entidad contratante el
inicio de las obras para que este haga visitas
inopinadas a la obra a efectos de verificar el
cumplimiento de las funciones del supervi-
sor;
j) se podría establecer controles aleatorios pos-
teriores de la calidad del uso de materiales
y de las técnicas de construcción a efectos
de identificar los problemas existentes antes
de su visibilizarían.
2.6. Selección de hipótesis para el
ensayo
De las alternativas descritas anteriormen-
te, solo los literales a) y b) del punto
precedente están fuera del alcance de
la decisión de la entidad pública, co-
rresponde a las instancias legislativas su
N° 105 - Julio 2017 I 5
 I Informes Especiales
evaluación, pero en lo demás corresponde 2.7. Ensayo de hipótesis enmarcarse en la legitimidad legal corres-
la decisión que la gestión pueda adoptar Ahora bien, en cuanto a la decisión de pondiente; sin embargo, esto no impedirá
para garantizar una adecuada ejecución qué mecanismo adoptar, la entidad pú- la aparición de resistencia a las medidas
contractual. blica debe decidir internamente cuáles adoptadas, la cual puede provenir de los
Sobre el resto de alternativas, podemos puede implementar, en función a diversos diversos actores involucrados: contratistas
clasificarlas en tres niveles para un mejor factores. Sin embargo, el principal factor y supervisores.
análisis: a considerar sería la factibilidad de la im- La entidad deberá adoptar medidas de di-
plementación de la alternativa deseada. fusión y fortalecimiento de las decisiones
i) las que implican la mejor elaboración
del expediente técnico para la obra Es decir, si bien la alternativa descrita con que adopte, de modo que pueda lograr la
pública; mayor impacto implica que al contrato del legitimidad social de su intervención, de
supervisor se le detalle rigurosamente la modo que otras personas que directa o in-
ii) las que corresponden a un mejor directamente se encuentren involucrados
desempeño del supervisor de la obra; cantidad de acciones de control y pruebas
que debe encomendarse, es difícil que en estos procesos apoyen e implementen
iii) las que imponen una mejor organiza- antes de la ejecución de una obra se las decisiones adoptadas.
ción de la entidad frente al contratista. pueda calcular qué cantidad de contro-
Asimismo, estas alternativas de solución les serán suficientes, claro que de tener 2.10. Establecimiento o restableci-
se podrían clasificar según su complejidad identificada la cantidad idónea podríamos miento del control o estandariza-
para la implementación y el impacto de su garantizar una adecuada ejecución de la ción de los resultados para poder
ejecución, favoreciéndose las que tengan obra pública. ejercer el control sobre los mismos
una menor complejidad y mayor impacto Las decisiones que adopte la entidad
en el objeto deseado, ese análisis nos En el otro extremo tenemos que comu-
deberán ser formalizadas de modo que
arrojaría el siguiente cuadro: nicar al órgano de control institucional
se puedan utilizar para procedimientos
(OCI) el inicio de obras esperando que se
similares, además esto otorga seguridad
realicen visitas inopinadas, resulta insufi-
Mayor impacto Menos impacto jurídica a todo aquel que intervenga en
ciente, puesto que asumiendo que el OCI
la ejecución de obras públicas con dicha
En el contrato El expediente tenga el personal suficiente y disponible
entidad, al conocer las reglas de juego
del super visor técnico contem- para esa tarea, lo que logrará con estas
se considera la pla los estánda- que se exigen.
visitas será detectar hechos aislados que
obligación de este res y procesos La entidad y los operadores de la misma
para un control ri- de control de la no necesariamente reflejarán la totalidad
guroso de la obra, calidad de la eje- de la ejecución de una obra. comenzarán a familiarizarse con estos
dando cuenta de cución de la obra controles, convirtiéndose en procesos ha-
la cantidad de ac- para cada tramo
Como hemos dicho, cada entidad deberá bituales en la ejecución de obras públicas
ciones de control de la misma. evaluar qué medidas puede adoptar para de la entidad.
y pruebas que mitigar los riesgos descritos en el punto
efectúe sobre la 2.4 del presente documento.
Mayor ejecución de la 3. Ideas finales
comple- obra. 2.8. Formulación de alternativas de
jidad
La entidad está sujeta permanentemente
En el expediente El expediente corrección a la toma de decisiones, de modo que
técnico de la obra técnico de la Mientras que en el punto anterior había- la metodología descrita tiene por objeto
se prevé la pre- obra considera guiar la adopción de estas decisiones, que
mos analizado la complejidad y alcance
visión del plazo una cantidad
extra que toma- mínima de con- de las alternativas, lo que en este punto para la materia analizada tiene repercu-
ría la ejecución troles y pruebas analizaremos será el alcance de las alterna- sión sobre aspectos fundamentales para
de los controles de laboratorio en tivas en función a los errores comúnmente el desarrollo de un territorio y sobre la
y pruebas de la- proporción a las detectados. imagen institucional.
boratorio que se dimensiones de
realizarían. la obra en cues- Es decir, si la entidad tiene informes de Por eso vale la pena valorar la importancia
tión. control o reportes de terceros que dan de analizar constantemente los problemas
cuenta que el contratista está corrom- que la gestión enfrenta y evaluar las me-
En el expediente Se forma un
técnico de la obra equipo de cola- piendo al supervisor, no valdrá la pena didas que pueden servir para mitigar o
se tiene una can- boradores del su- reforzar las obligaciones del supervisor eliminar los riesgos que puedan aparecer.
tidad mínima de pervisor, a través en su contrato, puesto que el contratista En un Estado moderno es fundamental
controles y prue- de ciudadanos habría encontrado la forma de superar esa
bas de laborato- con conocimien- lograr los objetivos institucionales con
rio en proporción to en la materia formalidad o falsear las pruebas realizadas estándares de calidad, ya no basta so-
a las dimensio- o de estudiantes con complacencia del supervisor. lamente cumplir con encargar las obras
nes de la obra en de ingeniería que a los contratistas, el rol de seguimiento,
cuestión. deseen realizar
Asimismo, si la entidad recibe reportes del
prácticas pre- supervisor de obra respecto a la negativa monitoreo y control sobre la ejecución
profesionales. del contratista a someterse a los controles contractual es una responsabilidad que
Menor y pruebas de laboratorio, deberá tomar debe ser asumida por toda entidad
comple- Mecanismo de Comunicar al ór- pública.
jidad control (represen- medidas legales que clarifiquen estos
gano de control
tante de la enti- institucional de compromisos en el expediente técnico, En tal medida, la metodología de toma de
dad contratante) la entidad con- de modo que la negativa a estas pruebas decisiones para la mejora de procesos y
de las funciones tratante el inicio pueda traer consecuencias sobre la apro- de la supervisión de la ejecución de obras
del supervisor, de las obras para bación de los avances de obra.
específicamente que este haga vi-
debe servir a los funcionarios y al super-
respecto a los sitas inopinadas visor de obras, no deberíamos excusarnos
c o n t ro l e s q u e a la obra a efec- 2.9. Tratamiento a la resistencia cul- en la falta de tiempo para la ejecución o
este debe realizar tos de verificar el tural para atenuar la resistencia la escasa información en el expediente
sobre la ejecución cumplimiento de al cambio técnico, todo debería ser previsto y, por
de la obra. las funciones del
supervisor. Las alternativas desarrolladas, y otras tanto, adoptarse las medidas correctivas
más que pudieran elaborarse, tienen que y de previsión.

I 6 Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017


Análisis jurisprudencial de los principios que rigen el
procedimiento administrativo sancionador en la
administración pública
A propósito de los cambios introducidos por el Texto Único Ordenado de la Ley
N.º 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General
Ficha Técnica
Autor : Luiggi V. Santy Cabrera*
Título : Análisis jurisprudencial de los principios
que rigen el procedimiento administrativo
sancionador en la administración pública
A propósito de los cambios introducidos
por el Texto Único Ordenado de la Ley
N.º 27444, Ley de Procedimiento Adminis-
trativo General
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017
Sumario
1. Introducción
2. El derecho administrativo sancionador en el
TUO de la Ley N.º 27444
3 Principios del derecho administrativo sancio-
nador
1. Introducción
El presente trabajo desarrollará los princi-
pios del derecho administrativo sanciona-
dor en la administración pública; por ello,
iniciaremos con una definición básica y
* Docente universitario en la Universidad Nacional Mayor de
San Marcos (UNMSM). Doctorado en Derecho Público por la
Escuela Doctoral de la Universidad de Orleans, Francia. Magíster
en Derecho, Economía y Gestión con mención en Derecho y
Administración Pública por la Escuela de Derecho de la Uni-
versidad de Orleans. Máster en Derecho, Economía y Gestión
con finalidad en investigación y con especialidad en Derecho,
Contencioso Público y Contratación Pública por la Escuela de
Derecho de la Universidad de Orleans. Abogado por la UNMSM
con mención summa cum laude mediante sustentación de tesis.
Miembro del Centro de Investigaciones Jurídicas “Pothier” de
la Escuela de Derecho de la Universidad de Orleans. Estudios
de especialización en Derecho Administrativo en la Escuela de
Derecho de la Universidad de La Sorbona de París (Universidad
París 1 Panteón-Sorbona), en el Centro de Investigaciones en De-
recho Administrativo de París, en la Asociación Francesa para la
Investigación en Derecho Administrativo de París y en el Consejo
de Estado de París. Estudios de especialización en Contrataciones
Públicas en la Facultad de Derecho de la Universidad Jean Moulin
Lyon III, Francia. Especialista en Derecho Público y consultor en
temas de derecho civil, derecho administrativo, derecho público
económico y en contrataciones públicas. Se ha desempeñado
como asesor legal en la Contraloría General de la República.
Derecho y Procedimiento Administrativo
Derecho y Procedimiento
Administrativo
previa del término “disciplina”, en lo que
a nosotros nos interesa, expresa un doble
significado. Por un lado, es “doctrina, ins-
trucción de una persona, especialmente en
lo moral”, y por otro, se hace referencia a
“observancia de las leyes y ordenamientos
de la profesión o instituto”1; y es precisa-
mente este segundo significado el cual
nos permitirá abordar el presente trabajo.
Conforme a lo expuesto anteriormente, la
potestad sancionadora especial o disci-
plinaria es una de las manifestaciones de
la potestad sancionadora administrativa,
cuyo objetivo fundamental es prevenir y
sancionar aquellas conductas que atenten
contra el estricto cumplimiento de los
deberes que se imponen a los servidores
públicos u obstaculicen el adecuado
funcionamiento de la administración
pública2. Asimismo, el poder discipli-
nario del Estado empleador (facultad
disciplinaria) tiene como escenario inelu-
dible la relación laboral, porque de ella
emergen una serie de obligaciones, cuyo
incumplimiento habilita al empleador, en
tanto acreedor de los servicios prestados,
a reaccionar imponiendo las sanciones
aplicables al caso concreto.
2. El derecho administrativo san-
cionador en el TUO de la Ley
N.º 27444
A través del Decreto Legislativo N.º
1272, se modificó la Ley N.º 27444,
Ley del Procedimiento Administrativo
General y deroga la Ley N.º 29060, Ley
del Silencio Administrativo; sin embargo,
es importante precisar que mediante
1 Diccionario de la Real Academia de la Lengua, Madrid: edición
N.° 22, 2001.
2 Marina Jalvo, Belén. El régimen disciplinario de los funciona-
rios públicos. 3.a edición. Madrid: Editorial Lex Nova, 2006,
p. 112.
Actualidad Gubernamental
II
Área
II
Parte
I
Informe Especial
Decreto Supremo N.º 006-2017-JUS3,
se aprobó el Texto Único Ordenado (en
adelante el TUO) de la Ley N.º 27444
(TUO que recoge las modificatorias de
los Decretos Legislativos N.os 1272 y
1295), Ley del Procedimiento Adminis-
trativo General, con fe de erratas de 30
de marzo de 2017, donde los principios
de la potestad sancionadora, reconocido
en el artículo 230 de la modificada Ley
N.º 27444, ahora se encuentra regulado
en el artículo 246 del referido TUO de la
Ley N.º 27444. En ese sentido, en dichos
cambios, se incorporó, por ejemplo, el
principio de “culpabilidad”, al referirse
ahora que la responsabilidad administra-
tiva es subjetiva4, salvo los casos en que
por ley o decreto legislativo se disponga
la responsabilidad administrativa objetiva,
tal como lo hace el Decreto Legislativo N.º
1341, que modifica la Ley N.º 30225,
Ley de Contrataciones del Estado, el cual
señala expresamente en su artículo 50,
que la responsabilidad administrativa es
objetiva para este caso especial: “(…) La
responsabilidad derivada de las infraccio-
nes previstas en este artículo es objetiva,
salvo en aquellos tipos infractores que
admitan la posibilidad de justificar la
conducta (…)”.
Además, el procedimiento sancionador
en general, establece una serie de pautas
mínimas comunes para que las entidades
administrativas con competencia para la
aplicación de sanciones a los administra-
dos , la ejerzan de manera previsible y
no arbitraria5, es así que, el derecho san-
cionador administrativo como parte del
3 Publicado el 20 de marzo en el diario oficial El Peruano, con fe
de erratas de 30 de marzo del 2017.
4 Para mayor análisis en la doctrina: Emmanuel Rosenfeld, Jean
Veil, “Sanctions administratives, sanctions pénales”, en Pouvoirs
2009/1 (N.° 128), pp. 61-73; Resolución del Tribunal Supremo.
Sala de lo Contencioso de Madrid de 09-01-17.
5 Resolución N.º 00488-2013-SERVIR/TSC-Segunda Sala, FJ 16.
N° 105 - Julio 2017 II 1
II Informe Especial
derecho sancionador general está sujeto
a reglas específicas y predeterminadas
que protegen al administrado de un ac-
cionar arbitrario, de modo tal que solo se
sancionen las conductas realmente lesivas
para el ordenamiento público. También,
las reglas y parámetros del procedimiento
sancionador regulados en el TUO de la
Ley N.º 27444.
3. Principios del derecho admi-
nistrativo sancionador
Es fundamental comprender que en cual-
quier etapa del procedimiento se deberán
respetar los derechos subjetivos e intereses
legítimos de la persona, de forma tal que
estos no resulten lesionados por actuacio-
nes arbitrarias de la administración. Por
ello, se debe velar porque todo procedi-
miento administrativo que pueda culminar
con la imposición de algún tipo de sanción,
se efectúe de forma objetiva, teniendo
como finalidad determinar la verdad real
de los hechos investigados. Comprender
el verdadero significado de los principios,
que a continuación se describirán, es
fundamental para garantizar el desarrollo
de un procedimiento ajustado a derecho.
Por ello, en el presente comentario solo
abordaremos los principios especiales del
derecho administrativo sancionador más
recurrentes y más desarrollados por la ju-
risprudencia constitucional y administrativa.
Para tal fin, nos situaremos en el marco del
artículo 246 del TUO de la Ley N.° 27444,
el cual rotula los denominados “Principios
de la potestad sancionadora administra-
tiva”, pues la potestad sancionadora de
todas las entidades está regida adicio-
nalmente por los siguientes principios
especiales que veremos a continuación:
3.1. Legalidad
Conforme al inciso 1 del artículo 246 del
TUO de la Ley N.º 27444, el principio de
legalidad, señala que “(…) Solo por norma
con rango de ley cabe atribuir a las enti-
dades la potestad sancionadora y la con-
siguiente previsión de las consecuencias
administrativas que a título de sanción son
posibles de aplicar a un administrado, las
que en ningún caso habilitarán a disponer
la privación de libertad.(…)”.
Asimismo, el principio de legalidad “(…)
implica que la acción administrativa debe
necesariamente, adecuarse a la totalidad del
sistema normativo escrito o no escrito, o sea
a lo que solemos llamar bloque de legalidad
(…) en todo momento requiere de una ha-
bilitación normativa que a un propio tiempo
justifique y autorice la conducta desplegada
para que esta pueda considerarse lícita, y más
que lícita, no prohibida (…)”6. Asimismo, el
principio de legalidad constituye una
6 Sala Primera de la Corte Suprema de Justicia de Colombia. Voto
N.º 40-95. Por su parte, la Sala Constitucional de forma clara
y precisa ha señalado que el principio de legalidad constituye
un principio rector del procedimiento administrativo. En tal
sentido, solo si el acto es conforme al ordenamiento jurídico se
tendrá como válido. Voto N.º 1731-93.
II 2 Actualidad Gubernamental
auténtica garantía constitucional de los
derechos fundamentales de los ciudada-
nos y un criterio rector en el ejercicio del
poder punitivo del Estado democrático.
La Constitución lo consagra en su artículo
2, inciso 24, literal d), con el siguiente
tenor: “Nadie será procesado ni condena-
do por acto u omisión que al tiempo de
cometerse no esté previamente calificado
en la ley, de manera expresa e inequívoca,
como infracción punible; ni sancionado
con pena no prevista en la ley”.
Sobre esta base, este Tribunal Constitucio-
nal, en el Expediente N.º 0010-2002-AI/
TC, ha establecido que el principio de
legalidad exige no solo que por ley se
establezcan los delitos, sino también que
las conductas prohibidas estén claramen-
te delimitadas por la ley, prohibiéndose
tanto la aplicación por analogía, como
también el uso de cláusulas generales e
indeterminadas en la tipificación de las
prohibiciones. A partir de esta considera-
ción del principio de legalidad y sus im-
plicancias en la estructuración del derecho
penal moderno, este tribunal también ha
establecido, en el Expediente N.° 2050-
2002-AA/TC, “(...) que los principios de
culpabilidad, legalidad, tipicidad, entre
otros, constituyen principios básicos del
derecho sancionador, que no solo se apli-
can en el ámbito del derecho penal, sino
también en el del derecho administrativo
sancionador (…)”7.
Además, el citado tribunal, también ha
establecido que “(...) no debe identificarse
el principio de legalidad con el principio
de tipicidad. El primero, garantizado por
el ordinal d del inciso 24) del artículo 2
de la Constitución, se satisface cuando se
cumple con la previsión de las infraccio-
nes y sanciones en la ley. El segundo, en
cambio, constituye la precisa definición
de la conducta que la ley considera como
falta (...)”8. Del mismo modo, Pérez
Royo, cuando se refería al principio de
legalidad en el derecho sancionador decía
que “[e]l contenido del derecho funda-
mental está integrado por dos garantías,
una material y otra formal. La garantía
material está constituida por una triple
exigencia: la existencia de una ley (lex
scripta); que la ley sea anterior al hecho
sancionado, (lex previa) y que la ley des-
criba un supuesto de hecho estrictamente
determinado, (lex certa). Mientras que la
garantía formal está constituida por la
exigencia de una forma de rango adecuado
con base en la cual se puede imponer la
condena o sanción”9.
De otro lado, en su planteamiento origi-
nal, conforme al mencionado principio
de legalidad, la administración pública no
podría actuar por autoridad propia, sino
que ejecutando el contenido de la ley.
7 Resolución N.º 009-2010-TC-S3, f.j.11.
8 STC. N.º 2050-2002-AA/TC, f.j.9.
9 Pérez Royo, Javier. Curso de derecho constitucional, 7.a ed.,
Madrid: Ediciones Jurídicas y Sociales, S.A. 2000, p. 517.
N° 105 - Julio 2017
Ello obedecía a una interpretación estricta
del principio de la separación de poderes
originado en la Revolución francesa. Es así
que el principio de legalidad opera enton-
ces como una cobertura legal previa de
toda potestad: cuando la administración
cuenta con ella, su actuación es legítima.
Finalmente, es importante también que
el subprincipio de tipicidad o taxatividad
constituye una de las manifestaciones o
concreciones del principio de legalidad
respecto de los límites que se imponen
al legislador penal o administrativo, a
efectos de que las prohibiciones que
definen sanciones, sean estas penales o
administrativas, estén redactadas con un
nivel de precisión suficiente que permita a
cualquier ciudadano de formación básica,
comprender sin dificultad lo que se está
proscribiendo bajo amenaza de sanción
en una determinada disposición legal10.
3.2. Debido procedimiento
Previamente, ¿qué podemos decir en re-
lación al “debido proceso”? Es un derecho
que se debe tener en cuenta ante cual-
quier actuación u omisión de los órganos
estatales dentro de un proceso, sea admi-
nistrativo sancionatorio o jurisdiccional,
donde se debe respetar el debido proceso
legal11, pues el debido proceso es una
garantía formal para el administrado en el
sentido de que deben cumplirse todos los
actos y/o fases procedimentales que la ley
exige para que una decisión o resolución
(acto final) pueda calificarse con validez
a la luz del ordenamiento jurídico. En un
plano material, el debido proceso otorga
al administrado la garantía de que podrá
hacer valer sus derechos en el ámbito y
escenario de la administración.
Conforme al inciso 2 del artículo 246 del
TUO de la Ley N.º 27444, el principio del
debido procedimiento, ahora fue modi-
ficado en los términos siguientes: “(…)
No se pueden imponer sanciones sin que se
haya tramitado el procedimiento respectivo,
respetando las garantías del debido procedi-
miento. Los procedimientos que regulen el
ejercicio de la potestad sancionadora deben
establecer la debida separación entre la fase
instructora y la sancionadora, encomendán-
dolas a autoridades distintas. (…)”. Pues
bien, el derecho constitucional al debido
proceso tipificado en la Constitución
Política de 1993 establece, en el inciso
3) del artículo 139, que “[s]on principios
y derechos de la función jurisdiccional: (…)
3) La observancia del debido proceso y la
tutela jurisdiccional”. Dicha disposición
constitucional es aplicable a todo proceso
en general, por lo que constituye también
un principio y un derecho del procedimiento
administrativo12.
10 Exp. N.° 2192-2004-AA /TC, f.j. 3-5.
11 Adenauer, Konrad. Procedimiento y justicia administrativa en
América Latina. Fundación Konrad Adenauer A.C, México D.F,
p.135.
12 Bustamante Alarcón, Reynaldo. El derecho a probar como ele-
mento esencial de un proceso justo. Lima: ARA Editores, 2001,
pp. 47-48.

Al respecto con relación al debido proceso
en sede administrativa, este tribunal, en la
Sentencia N.º 4289-2004-AA/TC, ha ex-
presado en los fundamentos jurídicos N.os
2 y 3, respectivamente, que “(…) el debido
proceso, como principio constitucional, está
concebido como el cumplimiento de todas
las garantías y normas de orden público que
deben aplicarse a todos los casos y procedi-
mientos, incluidos los administrativos, a fin
de que las personas estén en condiciones de
defender adecuadamente sus derechos ante
cualquier acto del Estado que pueda afectar-
los. (…)”, y que“El derecho al debido proceso
y los derechos que contiene son invocables y,
por lo tanto, están garantizados, no solo en el
seno de un proceso judicial, sino también en
Numeral 3 del artículo 230 de la Ley
N.º 27444
(Antes de la modificatoria)
Las autoridades deben prever que la comisión
de la conducta sancionable no resulte más ven-
tajosa para el infractor que cumplir las normas
infringidas o asumir la sanción. Sin embargo, las
sanciones a ser aplicadas deberán ser proporciona-
les al incumplimiento calificado como infracción,
debiendo observar los siguientes criterios que
en orden de prelación se señalan a efectos de
su graduación:
a) la gravedad del daño al interés público y/o
bien jurídico protegido;
b) ei perjuicio económico causado;
c) la repetición y/o continuidad en la comisión
de la infracción;
d) las circunstancias de la comisión de la infrac-
ción;
e eI beneficio ilegalmente obtenido, y
f) la existencia o no de intencionalidad en la
conducta del infractor.
En el presente comentario anticipamos
una interrogante, la cual será absuelta
en el desarrollo de este. ¿Cómo opera
el principio de razonabilidad en la gra-
duación de la sanción administrativa?
El citado principio de razonabilidad se
define como una expresión del principio
contenido en el numeral 1.4 del artículo
IV del TUO de la Ley N.° 27444, refiere
a que las entidades cuando ejerzan la
potestad administrativa sancionadora
deben adaptarse dentro de los límites de
la facultad atribuida, y mantener la debida
proporción entre los medios a emplear y
los fines públicos que debe tutelar, a fin
que estos respondan a lo racionalmente
necesario para su cumplimiento de sus
finalidades14. 13 14
La definición del principio de razonabili-
dad contenido en la Ley del Procedimien-
to Administrativo General N.° 27444
(ahora en su TUO) ha sido considerada
por algunos autores como adecuada. Así,
la referida ley resalta la importancia de los
límites de la facultad que tiene la adminis-
tración al ejercer su labor punitiva. Morón
Urbina considera que dicha facultad debe
13 El subrayado es nuestro.
14 Resolución N.º 016-2014-TC-S1.
Derecho y Procedimiento Administrativo
el ámbito del procedimiento administrativo.
Así, el debido proceso administrativo supone,
en toda circunstancia, el respeto –por parte
de la administración pública o privada– de
todos los principios y derechos normalmente
invocables en el ámbito de la jurisdicción co-
mún o especializada, a los cuales se refiere el
artículo 139 de la Constitución (juez natural,
juez imparcial e independiente, derecho de
defensa, etc.)”13.
3.3. Principio de razonabilidad
Conforme al inciso 3 del artículo 246 del
TUO de la Ley N.º 27444, el principio
de razonabilidad, fue modificado en los
términos siguientes:
Numeral 3 del artículo 230 de la Ley N.º 27444
(Modificado por el Decreto Legislativo N.º 1272)
Ahora numeral 3 del artículo 246 del TUO de la
Ley N.° 27444
Las autoridades deben prever que la comisión de la
conducta sancionable no resulte más ventajosa para el
infractor que cumplir las normas infringidas o asumir
la sanción. Sin embargo, las sanciones a ser aplicadas
deben ser proporcionales al incumplimiento calificado
como infracción, observando los siguientes criterios
que se señalan a efectos de su graduación:
a) el beneficio ilícito resultante por la comisión de la
infracción;
b) la probabilidad de detección de la infracción;
c) la gravedad del daño al interés público y/o bien
jurídico protegido;
d) eI perjuicio económico causado;
e) la reincidencia, por la comisión de la misma in-
fracción dentro del plazo de un (1) año desde que
quedó firme la resolución que sancionó la primera
infracción;
f) las circunstancias de la comisión de la infracción; y
g) la existencia o no de intencionalidad en la conducta
del infractor.
ser producida de manera legítima, justa y
proporcional15. Ochoa Cardich califica, en
general, la definición legal como técnica-
mente correcta16. Estas aproximaciones
resaltan la importancia de la observancia
del principio de razonabilidad en los
procedimientos administrativos discipli-
narios, cuyo cometido es determinar la
existencia de responsabilidad funcional y
la aplicación de la consecuente sanción.
Esta labor punitiva el Estado la ejerce a
través de las autoridades de control en
el sistema de justicia. El ejercicio de esta
atribución se encuentra garantizado con el
respeto del derecho al debido proceso que
corresponde a todo presunto responsable
que se encuentre sometido a un sistema
de control.
El fundamento de la obligación de todo
órgano sancionador de analizar la razona-
bilidad al momento de imponer una san-
ción, radica en la necesidad de no afectar
la esfera jurídica de quienes podrían ser
15 Morón Urbina, Juan Carlos, Comentarios a la ley del Procedi-
miento Administrativo General. 9.a ed., Lima: Gaceta Jurídica,
2011, p. 70.
16 Ocho Cardich, César. “Los Principios Generales del Procedimiento
Administrativo”. En: Comentarios a la Ley del Procedimiento
Administrativo General - Ley N.º 27444. Segunda Parte. Lima:
Ara Editores, 2003, p. 643.
Actualidad Gubernamental
II
sancionados administrativamente , cuan-
do resulte claro de los hechos materia de
análisis que la imposición de una sanción
es innecesaria o no resulta adecuada o
proporcionada17. En ese sentido, en caso
no se cumpla con la obligación legal de
aplicar los criterios de razonabilidad para
la imposición de una sanción administra-
tiva, es claro que se estaría contraviniendo
un principio que orienta el procedimiento
administrativo sancionador. Dicha situa-
ción, por tanto, genera la nulidad del acto
administrativo por contravenir abierta
y expresamente una norma legal de
carácter imperativo. Es así que, el punto
de partida de este trabajo es el principio
general de la razonabilidad y su relación
con el principio de la proporcionalidad.
Para la doctrina especializada, el principio
de razonabilidad se define de la manera
siguiente: “(…) El principio de razonabilidad
es un parámetro de valoración de los actos
del Poder Público para verificar si éstos están
de acuerdo con el valor superior inherente a
todo el ordenamiento jurídico: la justicia”18.
Se entiende que la razonabilidad supone
equilibrio, moderación y armonía. Es decir
que no se trata de una acción caprichosa o
arbitraria19 sino que corresponda al sentido
común20 y a los valores vigentes (…)21.
Por ejemplo, la Resolución N.° 831-2017-
TCE-S2, el Tribunal de Contrataciones del
Estado, señaló que estimó conveniente
determinar la sanción a imponer a la ad-
judicataria, considerando los siguientes
criterios:
a) Naturaleza de la infracción
b) Intencionalidad del infractor
c) Daño causado
d) Reconocimiento de la infracción antes
que sea detectada
e) Antecedentes de sanción o sanción
impuestas por el tribunal
f) Conducta procesal
3.4. Tipicidad
Conforme al inciso 4 del artículo 246 del
TUO de la Ley N.º 27444, el principio de
tipicidad fue modificado en lo siguiente:
“(…) Solo constituyen conductas sancio-
nables administrativamente las infracciones
17 Explicando el fundamento del principio de razonabilidad o
proporcionalidad, Pedreschi Garcés ha señalado respecto al
numeral 3 del Artículo 230 de la Ley del Procedimiento Admi-
nistrativo General lo siguiente: “El principio de razonabilidad
o proporcionalidad constituye un postulado que, en cierta
medida, racionaliza la actividad sancionadora de la Adminis-
tración evitando que la autoridad administrativa desborde su
actuación represiva y encauzando esta dentro de un criterio de
ponderación, mesura y equilibrio, como la alternativa última de
entre las que menos gravosas resulten para el administrado” (el
subrayado es nuestro). Vid. PEDRESCHI GARCÉS, Willy. “Análisis
sobre la potestad sancionadora de la administración pública y
el procedimiento administrativo sancionador”, en: Comentarios
a la Ley del Procedimiento Administrativo General, Lima, Ara
Editores, 2003, p. 530.
18 Barroso, Luís Roberto. Interpretaçāo e aplicaçāo da constituiçāo.
Sao Paul, 1998, p. 209.
19 Barroso, Luís Roberto. Ob. cit., p. 205.
20 Quintana, Linares. Derecho Constitucional e instituciones políticas.
Buenos Aires, Plus Ultra, 1981. p. 122.
21 Barroso, Luís Roberto. Ob. cit., p.205.
N° 105 - Julio 2017 II 3
II Informe Especial
previstas expresamente en normas con
rango de ley mediante su tipificación como
tales, sin admitir interpretación extensiva o
analogía. Las disposiciones reglamentarias
de desarrollo pueden especificar o graduar
aquellas dirigidas a identificar las conductas
o determinar sanciones, sin constituir nuevas
conductas sancionables a las previstas legal-
mente, salvo los casos en que la ley o decreto
legislativo permita tipificar infracciones por
norma reglamentaria.
A través de la tipificación de infracciones
no se puede imponer a los administrados el
cumplimiento de obligaciones que no estén
previstas previamente en una norma legal o
reglamentaria, según corresponda.
En la configuración de los regímenes
sancionadores, se evita la tipificación de
infracciones con idéntico supuesto de hecho
e idéntico fundamento respecto de aquellos
delitos o faltas ya establecidos en las leyes
penales o respecto de aquellas infracciones
ya tipificadas en otras normas administrativas
sancionadoras (…)”.
Asimismo, la tipicidad se refiere a la exigen-
cia hecha a la administración para que de
manera previa a la conducta reprochada
se establezcan las infracciones en las que
puede incurrir un sujeto; así como las co-
rrespondientes sanciones que le podrían ser
aplicadas en caso de comprobarse el he-
cho que se le atribuye, todo lo cual viene a
garantizar el principio de seguridad jurídi-
ca que necesariamente debe impregnar los
diferentes ámbitos de la materia sancio-
nadora.
En ese sentido, es importante tener en
cuenta que la tipificación es suficiente
cuando consta en la norma una prede-
terminación inteligible de la infracción,
de la sanción y de la correlación entre
una y otra22. Además, el principio de
tipicidad exhaustiva, para Morón Urbina,
exige el cumplimiento de tres aspectos
concurrentes: i) la reserva de ley para la
descripción de aquellas conductas pasi-
bles de sanción por la administración;
ii) la exigencia de certeza o exhaustivi-
dad suficiente en la descripción de las
conductas sancionables constitutivas de
las infracciones administrativas; iii) la
interdicción de la analogía y la interpre-
tación extensiva de los supuestos descri-
tos como ilícitos (desde el punto de vista
concreto, la tipificación es de interpretación
restrictiva y concreta)23.
Del mismo modo, el principio de tipicidad
implica que la acción debe estar precisada
como falta antes de su comisión, tipici-
dad que puede ser genérica, como en
el caso de las faltas en que incurran los
funcionarios y servidores públicos, o la
infracción a las obligaciones establecidas
en la noma, lo que supone la precisión
de las faltas, como es el caso de postores
22 Nieto, Alejandro, Derecho administrativo sancionador. 2.a ed.
Madrid: ampliada, Tecnos, 1994, p. 293.
23 Morón Urbina, Juan Carlos. Comentarios a la Ley de Procedimien-
tos Administrativos. Lima: Gaceta Jurídica, 2007, p.654-655.
II 4 Actualidad Gubernamental
y contratistas. La tipicidad es un requisito
sustancial del procedimiento administra-
tivo sancionador24.
Un ejemplo de aplicación del citado
principio. El Tribunal de Contrataciones
del Estado a través de la Resolución
N.º 018-2011-TC-S4, establece que solo
constituyen conductas sancionables admi-
nistrativamente las infracciones previstas
expresamente en normas con rango de
ley mediante su tipificación como tales,
sin admitir interpretación extensiva o
analogía. Las disposiciones reglamenta-
rias de desarrollo pueden especificar o
graduar aquellas dirigidas a identificar
las conductas o determinar sanciones,
sin constituir nuevas conductas sancio-
nables a las previstas legalmente, salvo
los casos en que la ley permita tipificar
por vía reglamentaria 25. También, el
mencionado Tribunal de Contrataciones
del Estado a través de la Resolución N.º
901-2014-TC-S4, señala que todo pro-
cedimiento administrativo sancionador
debe basarse en los principios de tipici-
dad, debido procedimiento y legalidad,
al tener el Estado de su registro como
“suspendido” y no caduco, como lo
señala la norma, no se encontrarían
inmersos en una posible infracción,
pues la suspensión implica un estado
de regularización de un trámite con
el que ya contaban y que solo estaba
pendiente de renovar. Lo contrario im-
plicaría atentar contra el principio del
debido procedimiento. Finalmente, el
Tribunal del Servicio Civil, por medio de
la Resolución N.º 01351-2013-SERVIR/
TSC-Segunda Sala, señala que el princi-
pio de tipicidad de la potestad sancio-
nadora administrativa, determina que
solo constituyen conductas sancionables
administrativamente las infracciones
previstas expresamente en normas con
rango legal mediante su tipificación
como tales, sin admitir interpretación
extensiva o analógica. Por tanto, las
entidades solo podrán sancionar la
comisión de conductas que hayan sido
previamente tipificadas como ilícitas,
mediante normas que escriban de
manera clara y específica el supuesto
de hecho infractor y la sanción aplicable.
3.5. Irretroactividad
Conforme al inciso 5 del artículo 246 del
TUO de la Ley N.º 27444, el principio de
tipicidad fue modificado en lo siguiente:
“(…) Son aplicables las disposiciones sancio-
nadoras vigentes en el momento de incurrir
el administrado en la conducta a sancionar,
salvo que las posteriores le sean más favora-
bles. Las disposiciones sancionadoras produ-
cen efecto retroactivo en cuanto favorecen al
presunto infractor o al infractor, tanto en lo
24 Retamozo Linares, Alberto. Contrataciones y Adquisiciones del
Estado y Normas de Control: Análisis y Comentarios. Lima:
Jurista Editores, 2010, p. 120.
25 Acuerdo N.º 415 /2012.TC-S1 de 7 de Agosto del 2012, Acuer-
do N.º 080/2015.TC-S4 de 13 de febrero del 2015, Acuerdo
N.º 928 /2013.TC-S4 de 23 de agosto de 2013.
N° 105 - Julio 2017
referido a la tipificación de la infracción como
a la sanción y a sus plazos de prescripción,
incluso respecto de las sanciones en ejecución
al entrar en vigor la nueva disposición (…)”.
Respecto al principio de irretroactividad;
Nieto ha señalado que el fundamento de
la irretroactividad de las normas sanciona-
doras desfavorables es la seguridad jurídi-
ca, puesto que se considera inicuo castigar
a alguien por algo que en el momento de
realizarse la acción era lícito. En cambio,
el fundamento de la retroactividad de las
normas sancionadoras favorables es la
igualdad, puesto que se considera inicuo
castigar de distinta manera a quienes han
cometido la misma infracción26. Asimis-
mo, Cassagne sostiene que “(…) como
excepción al principio de irretroactividad
y a la consecuente ultractividad de la ley
anterior, que continúa rigiendo para los
hechos, cometidos durante su vigencia
aun después de su derogación, se admite
la aplicación retroactiva de la ley más
benigna (…)”27.
De otro lado, Morón Urbina, cuando se
refiere a la retroactividad benigna en
un procedimiento administrativo san-
cionador, señala que “(…) La clave para
la determinación de la norma posterior
de manera retroactiva o mantener la
aplicación de la norma previa a su
comisión, la encontramos en el juicio
de favorabilidad o de benignidad que
la autoridad debe realizar respecto al
efecto que la norma posterior tendrá
en la esfera subjetiva del infractor.
Si la norma posterior contempla una
sanción más benigna, establece plazos
inferiores de prescripción, deroga el
carácter ilícito de la conducta, si mo-
difica los elementos del tipo de modo
que no aplique a los hechos incurridos,
o si establece plazos inferiores de
prescripción será de aplicación al caso
concreto la norma posterior de manera
retroactiva (…)”28. Finalmente, Pedres-
chi Garcés sostiene que la aplicación
retroactiva de la norma administrativa
sancionadora es factible solo si respec-
to de aquellos hechos ilícitos ya come-
tidos antes del inicio de la vigencia de
la referida norma, todavía no existe un
pronunciamiento firme por parte de la
entidad administrativa29 30.
Continuará en la siguiente edición.
26 Nieto, Alejandro. Derecho administrativo sancionador. 5.ª ed.
Madrid, Tecnos, 2012, p. 203
27 Cassagne, Juan Carlos. Derecho Administrativo, tomo II, Lima:
Palestra Editores, 2010, p. 575.
28 MORON URBINA, Juan Carlos. Comentarios a la Ley del Proce-
dimiento Administrativo General. Lima: Gaceta Jurídica, 8.a ed.,
2009, p.12.
29 PEDRESCHI GARCÉS, Willy. “Análisis sobre la Potestad San-
cionadora de la Administración Pública y el Procedimiento
Administrativo Sancionador en el marco de la Ley N.º 27444,
Ley del Procedimiento Administrativo General”. en, Comentarios
a la Ley del Procedimiento Administrativo General. Lima: ARA
Editores, 2003, p. 537.
30 Resolución N.º 03340-2012-SERVIR/TSC-Primera Sala, f.j. 16;
Resolución N.º 01351-2013-SERVIR/TSC-Segunda Sala, f.j. 18;
Resolución N.º 00049-2013-SERVIR/TSC-Segunda Sala, f.j. 19.
 Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
Las propuestas de la Comisión Presidencial de
Integridad en la lucha contra la corrupción en el
país y su incidencia a nivel municipal
Ficha Técnica
Autor : Lic. Willy Rodríguez Huasupoma*
Título : Las propuestas de la Comisión Presidencial de
Integridad en la lucha contra la corrupción
en el país y su incidencia a nivel munici-
pal - Parte I
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017
Sumario
1. Introducción
2. De la Comisión Presidencial de Integridad
3. Alcances del Informe de la Comisión y su
incidencia a nivel municipal
1. Introducción
Conforme se ha expresado en anteriores
artículos, la corrupción en el país consti-
tuye uno de los dos (2) mayores proble-
mas del país y que, según la Contraloría
General de la República, representa una
pérdida anual de S/ 12,600,000,000.
La situación expuesta motiva a exponer
sobre los alcances e incidencia a nivel
municipal del informe de la Comisión
Presidencial de Integridad, en lo sucesivo
la Comisión, creada por las Resoluciones
Supremas N.os 258 y 264-2016-PCM,
artículo en el que también se incluyen
algunas reflexiones y acciones a conside-
rarse a futuro. A efectos de presentación,
inicialmente se enuncia la propuesta del
informe y a continuación la opinión del
autor sobre el tema.
* Especialista en Fortalecimiento Institucional Municipal. Ex
Gerente de la Asociación de Municipalidades del Perú – AMPE.
Ex consultor de PRODES-USAID y expositor del Instituto de
Investigación Municipal – INICAM, la Asociación Civil TRANS-
PARENCIA y de la Universidad San Luis Gonzaga de Ica.
Descentralización del
Estado: Gobiernos
Regionales y Locales
2. De la Comisión Presidencial de
Integridad
La citada Comisión tuvo como función
principal la elaboración de un informe en
el que se propongan i) medidas concretas
para promover la integridad y el respeto a
los principios éticos en la función pública
con la finalidad de fomentar la transparen-
cia y prevenir y sancionar la corrupción, y
ii) mecanismos para el seguimiento de sus
recomendaciones. Dicho encargo se cum-
plió el 04-12-16, fecha en que se presentó
el “Informe de la Comisión Presidencial de
Integridad - Detener la corrupción, la gran
batalla de este tiempo”1, documento de
evaluación y materia del presente artículo.
3. Alcances del Informe de la Co-
misión y su incidencia a nivel
municipal
El informe presentado por la Comisión
comprende la propuesta de cien (100)
medidas a adoptarse, agrupadas en veinte
(20) rubros, cuyo alcance e incidencia a
nivel municipal en sus aspectos más sig-
nificativos es el siguiente:
3.1. Instaurar la máxima transparen-
cia en el Estado
La falta de transparencia de las decisiones
de las autoridades y funcionarios aumenta
la desconfianza en el público e inhibe las
iniciativas de vigilancia de la ciudadanía:
a) Antes del 31-01-17, los altos funcio-
narios, sus asesores directos y quienes
ocupan cargos de confianza presenta-
rán ante su entidad una Declaración
Jurada de Intereses con información
relativa a sus vínculos societarios,
comerciales, gremiales, empresariales,
1 Informe extraído de <http://www.transparencia.org.pe/admin/
ckfinder/userfiles/files/Informe%20Final%20Comision%20
Presidencial%20de%20Integridad.pdf>.
Actualidad Gubernamental
Área III
III
Parte
I
Informes Especiales
profesionales y laborales anteriores al
ejercicio del cargo. Corresponderá a
cada entidad, publicar dicha declara-
ción en su portal web. Posteriormente,
la acotada declaración jurada deberá
presentarse anualmente, así como al
asumir y cesar en el cargo.
Si bien es loable la muestra de transpa-
rencia del presidente de la República
y de sus ministros en la presentación
del indicado documento, tal propósito
no se extendió a los funcionarios de
dichas instituciones ni es cumplido por
los gobiernos regionales y gobiernos
locales; esto es, entre otros aspectos,
por la no formalización legal ni regla-
mentación de dicha exigencia ni por
la ausencia de coerción y sanción ante
su eventual inobservancia.
A fin de que esta iniciativa pueda
implantarse, se sugiere la incorpo-
ración de la indicada información a
las declaraciones juradas de ingresos,
bienes y rentas, que conforme a la Ley
N.° 30161 (p. 28-01-14) y disposicio-
nes complementarias deben presentar
los funcionarios y servidores públicos
del Estado. Asimismo, ejercerse mayor
vigilancia y severidad en el control
sobre este asunto y la aplicación de las
sanciones, respectivamente.
b) Creación del Sistema Nacional de
Transparencia, Acceso a la Información
Pública y Protección de Datos Persona-
les, a cargo de una autoridad autónoma
con competencia para sancionar efecti-
vamente los casos de incumplimiento
legal, establecer criterios para que las
entidades garanticen el principio de
máxima divulgación, resolver adminis-
trativamente las controversias, así como
capacitar y asesorar a los funcionarios.
Mediante el Decreto Legislativo
N.° 1353 se creó la Autoridad Na-
N° 105 - Julio 2017 III 1
III Informes Especiales
cional de Transparencia y Acceso a la
Información Pública, la que fortalece
el régimen de protección de datos
personales y la regulación de la ges-
tión de intereses (p. 07-01-17), cuya
titularidad se le asigna a la Dirección
Nacional de Transparencia y Acceso
a Información Pública del MINJUS.
Corresponderá a que, en oportunidad,
se evalúe el cumplimiento de las fun-
ciones asignadas, entre ellas i) propo-
ner políticas en materia de transparen-
cia y acceso a la información pública;
ii) emitir directivas y lineamientos
necesarios para el cumplimiento de las
normas de su competencia funcional;
iii) supervisar el cumplimiento de las
normas en materia de transparencia
y acceso a la información pública;
iv) absolver las consultas que le sean
formuladas, y v) supervisar el cumpli-
miento de la actualización del Portal
de Transparencia.
En esta disposición, no se ha otorgado
facultades sancionadoras al órgano
administrativo encargado del cum-
plimiento de la acotada ley, situación
que podría atentar contra su labor
de fiscalización, debiéndose significar
que, no obstante, la vigencia desde
el 2002 de la Ley N.° 27806, Ley de
Transparencia y Acceso a la Informa-
ción Pública, existen entidades y entre
ellas las municipales, que incumplen
–y en algunos casos de manera injusti-
ficada– con incorporar en sus portales
institucionales, información sobre la
ejecución de obras, remuneraciones
del personal y otras.
c) Aprobar una ley de rendición de
cuentas aplicable a los tres poderes del
Estado y organismos autónomos, que
comprenda tanto la gestión presupues-
tal como el logro de resultados; asimis-
mo, mejorar la legislación vigente sobre
rendición de cuentas y el presupuesto
participativo aplicables a los gobiernos
regionales y gobiernos locales.
La presente iniciativa debería conciliarse
con el “Informe de Rendición de Cuenta
de los Titulares de las Entidades”, apro-
bada por Resolución de Contraloría
N.° 159-2016-CG del 04-06-16.
Con relación al presupuesto participati-
vo y sobre el cual se advierte debilida-
des en su adecuada aplicación, debería
actualizarse la respectiva normatividad,
fortaleciéndose la presencia de la ciu-
dadanía y de los comités de vigilancia,
con las atribuciones y responsabilidades
pertinentes. Asimismo, resulta impres-
cindible que se establezcan mecanis-
mos que garanticen el cumplimiento
de los acuerdos consensuados con los
agentes participantes para la ejecución
de los proyectos.
3.2. Fortalecer el Servicio Civil
En el citado informe se expresa que para
eliminar la corrupción en el Estado es
III 2 Actualidad Gubernamental
indispensable contar con un servicio
civil profesional basado en el mérito y la
flexibilidad, proponiéndose lo siguiente:
d) Retomar la implementación de la Ley
del Servicio Civil y elaborar un crono-
grama para que las entidades públicas
ingresen a este servicio.
En efecto, debería consumarse una
evaluación sobre el nivel de adecua-
ción del nuevo sistema del servicio
civil, prestándose especial atención a
su implementación en las municipali-
dades rurales y con limitados presu-
puestos, tales son los casos de aquellas
ubicadas en las regiones de Amazonas,
Huancavelica y Junín. De acuerdo a los
resultados obtenidos, contemplarse un
nuevo cronograma.
e) Promover activamente que los ge-
rentes públicos ingresen al régimen
del servicio civil en la categoría de
directivos públicos.
Una de las preocupaciones que se ha
podido recabar de los alcaldes cuyas
municipalidades tienen reducidos
presupuestos que anualmente no
llegan a S/ 1,000,000, es la limitación
de contar con profesionales y funcio-
narios con adecuadas capacidades;
en tal sentido, las remuneraciones
ofrecidas son poco atractivas, dándose
casos en que los concursos para cubrir
ciertas plazas como los de asesores
legales, jefes de obras y procuradores
públicos, son declarados desiertos por
la no presentación de postulantes.
Por lo expuesto, la presente iniciativa
no resultaría aplicable en toda su
extensión, a nivel de las municipali-
dades.
f) Identificar los mil puestos directivos
clave, cuyos titulares deberán ser
seleccionados a través de procesos
especializados desarrollados por la
Autoridad Nacional del Servicio Civil
(Servir). Esta entidad deberá entregar
temas de candidatos propuestos a la
entidad correspondiente.
El informe no precisa los criterios para
la determinación de la cantidad de
puestos, no aplicables en todos los
casos a nivel municipal por las razones
expuestas en el literal precedente.
g) Establecer un régimen único de res-
ponsabilidad administrativa de los
servidores públicos, que cuente con
un listado completo de infracciones y
sanciones.
Medida considerada como adecuada,
significándose, de otro lado, que a
nivel de los gobiernos locales existen
municipalidades que aún cuentan con
personal contratado bajo la modalidad
de locación de servicios o servicios no
personales, sin que por la naturaleza
de contratación regida por el Código
Civil, es decir, no tienen vínculo laboral
con la entidad.
N° 105 - Julio 2017
3.3. Fortalecer la integridad y la ética
en el sector público
Para asegurar la integridad en la admi-
nistración pública, se debe fortalecer una
cultura ética en el sector público, difun-
diendo principios de conducta con valores
sociales y promoviendo la responsabilidad
personal, la formación de integridad y la
vocación de servicio que deben mantener
los trabajadores públicos. Al respecto, en
el indicado informe se sugiere:
h) Hacer efectiva la difusión del Código
de Ética de la Función Pública, en
todas las dependencias del Estado, a
nivel nacional, exigible a cada servidor,
independientemente de su posición
jerárquica.
Mediante la Ley N.° 27815 se
aprobó la Ley del Código de Ética
de la Función Pública (p. 13-08-02),
disposición que entre otros aspectos
contempla:
• Los Principios de la Función Pública:
respeto, probidad, eficiencia, idoneidad,
veracidad, lealtad y obediencia, justicia
y equidad, así como lealtad al Estado de
derecho.
• Deberes de la Función Pública, con-
sistente en neutralidad, transparencia,
discreción, ejercicio adecuado del cargo,
uso adecuado de los bienes del Estado y
responsabilidad.
• Prohibiciones Éticas de la Función Pú-
blica mantener intereses de conflicto,
obtener ventajas indebidas, realizar ac-
tividades de proselitismo político, hacer
mal uso de información privilegiada y
presionar, amenazar y/o acosar.
La acotada disposición también señala
que el órgano de la alta dirección
de cada entidad pública ejecuta las
medidas para promover la cultura
de probidad, transparencia, justicia y
servicio público; la difusión del Código,
así como la de desarrollar campañas
educativas sobre las sanciones para
los servidores públicos que tengan
prácticas contrarias a los principios en
referencia. Finalmente, se señala que la
transgresión de los principios y deberes
en mención se considera infracción,
responsabilidad pasible de sanción.
A lo expuesto, se sugiere que cada en-
tidad elabore sus respectivos Código de
Ética, y se entregará con cargo a todos
los funcionarios y servidores munici-
pales. Dicho documento contendrá,
entre otros aspectos, las obligaciones
de su estricto cumplimiento y de las
sanciones a que hubiera lugar ante su
eventual inobservancia. Asimismo, re-
sulta necesario que en los Reglamento
Internos de Concejo también se inserte
normas de ética de cumplimiento por
las autoridades edilicias.
Sobre la presente propuesta, es de
observarse que, no obstante, la expe-
dición de la acotada ley en agosto del
2002 existen municipalidades que no
han implementado institucionalmente
 Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
el citado Código; omisión sobre la
cual y en opinión del autor recaería
responsabilidad en el titular de la
entidad, el gerente municipal y de los
funcionarios de las unidades orgánicas
de administración y de recursos huma-
nos o cargos equivalentes.
i) Tomando como base el Manual
Nacional sobre Principios, Deberes
y Prohibiciones Éticas de la Función
Pública, desarrollado por la Comisión
de Alto Nivel Anticorrupción (CAN),
cada entidad deberá elaborar un Có-
digo de Conducta para sus servidores
de acuerdo con las funciones que le
corresponda.
Iniciativa considerada como adecuada,
a conciliarse con el reglamento interno
de trabajo o documento similar insti-
tuido en las municipalidades y con el
Código de Ética referido en el literal
precedente en las entidades que las
hubieran implementado. De otro lado,
es de observarse que las propuestas de
la CAN no siempre son observadas por
las instituciones del sector público en
razón a su no formalización legal de
aplicación obligatoria.
j) Encargar a la Autoridad Nacional del
Servicio Civil (Servir), en coordinación
con la oficina de integridad, el desarro-
llo de programas de capacitación per-
manente sobre los principios, deberes y
prohibiciones establecidas en el Código
de Ética de la Función Pública y en los
códigos de conducta aprobados por
cada entidad. Debe indicarse que en
la penúltima propuesta del informe, se
contempla la creación del Sistema de
Integridad en el Poder Ejecutivo, con-
formado por la oficina de integridad,
como su ente rector y por los funcio-
narios responsables de la integridad
gubernamental a designarse en todas
las entidades del Poder Ejecutivo.
En opinión del autor, la ejecución
de los programas de capacitación
permanente también debería incluir
a las municipalidades con limitados
presupuestos.
k) Crear un programa de recompensas
que otorgue incentivos monetarios a
quienes denuncien actos de corrupción
en el sector público, que proporcionen
información útil y no conocida por las
autoridades, y que resulte en la aplica-
ción de sanciones por actos de corrup-
ción. Los denunciantes deberán contar
con un régimen efectivo de protección.
La aplicación de estos estímulos eco-
nómicos para combatir la delincuencia
y la inseguridad ciudadana viene dan-
do resultados positivos, modalidad
que debería ampliarse en la lucha
contra la corrupción.
l) Los medios de comunicación del Esta-
do –en coordinación con los medios
privados que libremente lo consi-
deren– organizarán y desarrollarán
programas y campañas que pongan
en valor la importancia de una cultura
ciudadana que sustente las prácticas
de integridad y la lucha contra la
corrupción.
Como parte de su compromiso social,
los medios de comunicación deberían
incluir en su programación, espacios
formativos en la práctica de valores y
de los efectos nocivos que ocasiona la
corrupción en la persona, la sociedad
y en el desarrollo del país.
3.4. Evitar el tráfico de influencias
El citado informe señala que el tráfico de
influencias es una demostración de que las
reglas de juego no son iguales para todos,
siendo el origen de una cadena de vicios
que debilita la misión del Estado, propone
en ese sentido, lo siguiente:
m) Modificar la legislación de gestión de
intereses, en los términos propuestos
por la Asociación Civil Transparencia,
contemplando las siguientes caracte-
rísticas principales:
• La gestión de intereses, realizada de
acuerdo a ley, es una actividad legítima
a ser ejercida por cualquier persona
natural o jurídica.
• Establecer un sistema de corresponsabi-
lidad para los gestores de intereses y a
los funcionarios que participan en estas
actividades.
• Eliminar la diferenciación entre gestores
de intereses propios y de terceros, fiján-
dose un mismo sistema de obligaciones
y responsabilidades.
• Simplificar el registro de gestores de
intereses, contando cada entidad con
información al respecto y que sea de
acceso público.
• Cada entidad publicará anualmente un
informe que resuma el número de los
actos de gestión de intereses, con indi-
cación de los nombres de los gestores y
de las personas e instituciones a las que
representan.
Siendo un asunto muy sensible por
los efectos negativos que implica la
inadecuada aplicación de la gestión de
intereses, correspondería al Legislativo y
al Ejecutivo, con el aporte de las institu-
ciones públicas y privadas involucradas
en la lucha contra la corrupción, diseñar
propuestas orientadas al mejoramiento
de la legislación sobe dicho asunto,
demarcándose con claridad la gestión
de intereses, el conflicto de intereses y
los denominados “lobbies”.
n) Complementar las medidas vigentes
para evitar los conflictos de interés
en los siguientes términos: i) la pro-
hibición de los funcionarios que, por
su posición, hagan uso o divulguen
información privilegiada, y ii) que
los exfuncionarios no realicen actos
de gestión de intereses en cualquier
entidad pública por el plazo de un año.
Sobre dicha propuesta, se sugiere la
revisión de la Ley N.º 28024 (p. 12-
07-03) y de su Reglamento aprobado
Actualidad Gubernamental
III
mediante el D. S. N.° 099-2003-PCM,
disposiciones que regulan la gestión de
intereses en la administración pública;
asimismo, respecto al artículo 385 y
400 del Código Penal sobre patrocinio
ilegal y tráfico de influencias respecti-
vamente, debiéndose agregar que el
tiempo de un año debería ampliarse
a por lo menos cinco, equivalente al
periodo de gestión presidencial.
Las restricciones se refieren al funcio-
nario que concluyó su periodo de ges-
tión y su relación con la entidad donde
laboró, mas no al periodo anterior a
su incorporación a la administración
pública. Existen casos en que funcio-
narios con capacidad decisoria en los
concursos y las licitaciones públicas in-
fluyen en el otorgamiento de la buena
pro en favor de la entidad postora.
3.5. Impedir el ingreso o reingreso a
la función pública de las personas
condenadas por corrupción, nar-
cotráfico y lavado de activos
Sobre el particular, se propone las siguien-
tes medidas:
a) Impedir el ingreso o reingreso a la fun-
ción pública –por cualquier modali-
dad, incluidos puestos de confianza– a
las personas que sean condenadas por
corrupción, narcotráfico y lavado de
activos, aun cuando hayan cumplido
la pena.
b) Destituir de la función pública a las
personas que sean condenadas por
corrupción, narcotráfico y lavado de
activos.
Las indicadas medidas deben alcanzar al
Poder Ejecutivo, Congreso de la República,
Poder Judicial, organismos constituciona-
les autónomos, gobiernos regionales y
locales. Esta media, que en opinión del
autor, también debe comprender a las
empresas públicas (no identificadas con
claridad), así como a aquellas instituciones
administradoras de fondos públicos.
Mediante el Decreto Legislativo N.° 1243,
se modificó el Código Penal y el Código de
Ejecución Penal a fin de establecer y ampliar
el plazo de duración de la pena de inhabi-
litación principal e incorporar la inhabilita-
ción perpetua para los delitos cometidos
contra la administración pública, y crea el
registro único de condenados inhabilitados,
medida considerada como acertada.
La inhabilitación será perpetua si el agente
actúa como integrante de una organiza-
ción criminal, como persona vinculada o
actúe por encargo de ella, o la conducta
recaiga sobre programas asistenciales, de
apoyo o inclusión social o de desarrollo,
siempre que el valor del dinero, bienes,
efectos o ganancias involucrados supere
las quince UIT. Dichos alcances resultan
controversiales.
Continuará en la siguiente edición.
N° 105 - Julio 2017 III 3
III Informes Especiales
Las consultas de revocatoria municipal
Ficha Técnica
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva*
Título : Las consultas de revocatoria municipal
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017
Sumario
1. Introducción
2. La última revocatoria
3. Marco legal y mecanismo
4. ¿Por qué se pide?
1. Introducción
La experiencia en las consultas de re-
vocatoria de autoridades municipales
ha tenido un nuevo capítulo el pasado
domingo 11 de junio y se llevó a cabo en
27 circunscripciones. El artículo revisa los
marcos legales y mecanismos de revoca-
toria y muestra la evolución de esta mo-
dalidad de participación ciudadana que le
permite a la ciudadanía de los municipios
–los vecinos– mejorar la gobernabilidad
en los gobiernos locales.
2. La última revocatoria
Uno de los pilares de la gobernabilidad es
la eficacia, es decir, el cumplimiento de los
programas de Gobierno, por su parte, y
la participación ciudadana encuentra en
una de sus expresiones, la revocatoria, la
plasmación de los mecanismos de control
y censura a la mala gestión, a los actos de
abuso de autoridad o corrupción.
El domingo 11 de junio se llevó a cabo
la consulta de revocatoria. Esta se realizó
en 27 circunscripciones resultando que
trece distritos desaprobaron a sus actuales
alcaldes. Esto originó que 26 burgomaes-
tres y 63 regidores fueran sometidos al
proceso revocatorio. La consulta popular
fue convocada mediante la Resolución
N.° 0046-2017-JNE. El acto electoral se
desarrolló en 191 mesas de votación sin
contratiempos.
Se garantizó a los 51,881 electores hábi-
les, el derecho al voto sin distinción y que
el escrutinio haya sido el reflejo exacto
de la voluntad popular expresada en las
urnas. Al concluir el escrutinio (conteo
de votos), la ONPE informó que un total
de 13 alcaldes y 41 regidores reúnen las
condiciones para ser revocados.
El 14 de junio se conoció que una alcalde-
sa y doce burgomaestres distritales varo-
nes deberán dejar el cargo como resultado
de la consulta popular de revocatoria.
* Abogado por la PUCP, egresado de la Maestría en Gerencia de
Proyectos y Programas Sociales de la UPCH. Ha sido funcionario
y consultor en gobiernos locales en programas de participación
ciudadana.
III 4 Actualidad Gubernamental
En el distrito de Condormarca (Bolívar,
La Libertad), el alcalde, Segundo Andrés
Sopla Coronel, permanecerá en el cargo
por una diferencia de dos votos. A su re-
vocatoria votaron 353 electores, pero por
su permanencia lo hicieron 355.
En Áncash, la región con más autoridades
en consulta, solo dos de los siete alcaldes
distritales sometidos a revocatoria reunie-
ron las condiciones para dejar el cargo.
Estos son el alcalde de Coris (Aija), Alex
Zaguri Gonzáles Anaya (587 votos por el
SÍ y 200 votos por el NO), así como el al-
calde del distrito de Santa Cruz (Huaylas),
Ernán Eladio Flores Salazar (1,210 votos
por el SÍ y 779 votos por el NO).
En las regiones de Amazonas y Apurímac,
los cinco alcaldes sometidos a consulta
deberán dejar el cargo. Estos son el alcalde
de La Jalca (Chachapoyas, Amazonas),
Julio Abel Chávez Fernández, que registró
1,326 votos para que deje el cargo y 861
para que permanezca, mientras que en el
distrito de San Cristóbal (Luya, Amazonas),
el alcalde Alfonso Valqui García tuvo 209
votos para que deje el cargo y 158 para
que se quede. En Apurímac, la alcaldesa
de Tumay Huaraca (Andahuaylas), Florisa
Peceros de la Cruz, obtuvo 448 votos por
el SÍ y 326 votos por el NO; el alcalde de
Soraya (Aymaraes), Rubén Molina Arbieto,
obtuvo 242 votos por el SÍ y 128 votos
por el NO; y el alcalde de Turpay (Grau),
Amilcar Huillca Curi, obtuvo 238 votos por
el SÍ y 170 votos por el NO.
La consulta popular de revocatoria en Are-
quipa determinó que dos de los tres alcaldes
distritales comprendidos en la consulta
reúnen las condiciones para dejar el cargo.
Estos son el alcalde de Ocoña (Camaná),
José Alberto Carnero Taborga (1,283 votos
por el SÍ y 999 votos por el NO), y el alcalde
de Ayo (Castilla), Juan Marcelino Vilca Yato
(140 votos por SÍ y 103 votos por el NO).
En Ayacucho, uno de los dos alcaldes some-
tidos a consulta reúne las condiciones para
ser revocado. Se trata del alcalde de Chiara
(Huamanga), Percy Sulca Cuadros (1,244
votos por el SÍ y 952 votos por el NO).
En el Cusco, el alcalde de San Pedro
(Canchis), Víctor Arosquipa Huiche (1,528
votos por el SÍ y 213 votos por el NO),
reúne las condiciones para su revocatoria.
Finalmente, las regiones de Lima y Puno
reúnen las condiciones para ser revocados
el alcalde del distrito de Zúñiga (Cañete),
César Jesús Sandoval de la Cruz (490 votos
por SÍ y 427 votos por el NO), y el bur-
gomaestre de Phara (Sandia), Valeriano
Quispetupa Huaracha (1,343 votos por
el SÍ y 747 votos por el NO).
En siete distritos donde sus alcaldes fueron
sometidos a la consulta popular de revo-
catoria no se reunieron las condiciones
N° 105 - Julio 2017
para que sean revocados, ya que, en
cada circunscripción electoral, no acudió
a votar el 50 % de los electores hábiles,
una de las dos condiciones para revocar
a una autoridad.
Estos distritos son Huacllan (Aija, Áncash),
Masin (Huari, Áncash), Llama (Mariscal
Luzuriaga, Áncash), Utco (Celendín, Ca-
jamarca), Rondos (Lauricocha, Huánuco),
Sitabamba (Santiago de Chuco, La Liber-
tad) y Madean (Yauyos, Lima).
Según el artículo 23 de la Ley de los Dere-
chos de Participación y Control Ciudada-
nos (Ley N.° 26300), para revocar a una
autoridad se requiere la mitad más uno de
los votos válidamente emitidos y para que
proceda la revocatoria debe asistir por lo
menos el cincuenta por ciento (50 %) de
los electores hábiles del padrón.
Contrario a la suerte de los anteriores, seis
alcaldes distritales resultaron virtualmente
ratificados en sus cargos, pues los ciudada-
nos de esos seis distritos, que participaron
en la consulta popular de revocatoria,
habrían decidido ratificarlos en sus cargos.
Por esa razón, continuarían en el ejercicio
de sus mandatos hasta el 2018, según las
actas contabilizadas al 100 por ciento el
mismo domingo 11 de junio.
El primero de ellos sería el alcalde distrital
de Succha (Aija, Áncash), Óscar Enrique San
Martín Vega, por quien 198 ciudadanos
votaron por la salida del cargo, pero 313
optaron por su permanencia. Sin embargo,
cuatros de sus regidores reúnen las condi-
ciones para ser revocados: Ricardo Marcelo
Urbano Espinoza, Julián Valerio Urbano
Evangelista, Liliana Ghissela Montes Mata
y Heber Malquiel Montes Maguiña.
También permanecería en el cargo la al-
caldesa de Macate (Santa, Áncash), Erika
Nazareth Pérez Ruiz, pues 758 electores
votaron por su retiro del cargo, pero 876
se pronunciaron por su continuidad. Sin
embargo, sus cinco regidores sometidos a
consulta tienen las condiciones para dejar
el cargo: Iván Rigoberto Llanos Vergaray,
Eleuterio Benites Benites, Ruth Paula Flo-
res Tamayo, Edil Norabuena Alba y Flor
Esther Martínez Rosales.
Asimismo, continuaría en su cargo el
alcalde del distrito de Tisco (Caylloma,
Arequipa), Primitivo Sebastián Huaracha
Ancca, debido a que 340 votaron por
su salida, pero 424 lo hicieron por su
permanencia. Igualmente, en el distrito
ayacuchano de Colta (Páucar del Sara
Sara), permanecería en el cargo su alcalde
Plinio Saturnino Quispe Rafael debido a
que 84 ciudadanos votaron por ponerle
término a su mandato, pero 112 votaron
optaron por su permanencia.
Igualmente, completaría su mandato el
alcalde de Condormarca (Bolívar, La Liber-
 Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
tad), Segundo Andrés Sopla Coronel, ya
que 353 votantes optaron por su salida,
pero 355 prefirieron que continúe.
Por último, el alcalde de Camilaca (Can-
darave, Tacna), Andrés Paco Mamani,
permanecería hasta el final de su man-
dato, pues 432 electores se pronunciaron
para su salida, pero 442 optaron porque
concluya su administración. No tuvieron
la misma suerte sus tres regidores, Este-
ban Antolín Esquia Paria, Víctor Dionicio
Mamani Cruz y Tiburcio Teodoro Mamani
Contreras, quienes reúnen las condiciones
para ser revocados.
En cuanto a los votos válidos, de acuerdo
con el artículo 23 de la Ley N.° 26300
de los Derechos de Participación y Control
Ciudadano, para revocar a una autoridad
se requiere la mitad más uno de los votos
válidos, y que hayan asistido a votar por
lo menos el 50 % de electores hábiles del
padrón electoral.
3. Marco legal y mecanismo
La Constitución Política señala en su artícu-
lo 31 que los ciudadanos tienen derecho
a participar en los asuntos públicos me-
diante la revocatoria de autoridades. La
Ley N.° 26300, Ley de los Derechos de
Participación y Control Ciudadanos, se-
ñala que la revocatoria de autoridades es
un derecho de control de los ciudadanos.
Esta norma fue modificada sucesivamente
por la Ley N.° 27706, la Ley N.° 29313 y
la Ley N.° 30315. Supletoriamente, rige
la Ley Orgánica de Elecciones, en lo que
sea aplicable.
Quienes pretendan revocar a sus autorida-
des deben primero adquirir kits electorales
para promover la revocatoria; y esta se
puede efectuar a partir de junio del segundo
año de mandato de las autoridades a que
se refieren los artículos a) y b) del artículo
20 de la ley. Para el actual periodo, los kits
están disponibles desde junio del 2016.
Los ciudadanos tienen derecho de revocar
al gobernador regional, vicegobernador
regional, consejero regional, alcalde y
regidor, sea provincial o distrital. Igual-
mente, a los jueces de paz que provengan
de elección popular.
Para solicitar la revocatoria de una au-
toridad, se deben cumplir los siguientes
requisitos:
- La solicitud debe presentarse ante la
ONPE.
- La solicitud debe referirse a una auto-
ridad en particular, lo que significa su
carácter nominal: debe mencionarse
expresamente los nombres y apellidos
de la o las autoridades cuya revocato-
ria se solicita.
- Debe estar fundamentada. Esto signi-
fica que la solicitud debe explicar las
razones por las que se pide revocar a
una autoridad.
- Las causales de vacancia o suspensión
y los delitos no pueden ser invocados
para sustentar los pedidos de revoca-
toria.
- No requiere ser probada, es decir, no
se necesita presentar pruebas de lo
que se fundamenta.
- Debe acompañarse del 25 % de las
firmas de los electores de la circuns-
cripción.
- La ONPE resolverá las solicitudes pre-
sentadas en un plazo no mayor de 30
días calendario. Si es denegada puede
apelar ante el JNE, el cual resuelve
en un plazo no mayor de 15 días
calendario. Contra dicha resolución,
no procede recurso alguno.
La consulta se realiza el segundo domingo
de junio del tercer año del mandato para
todas las autoridades, lo que correspondió
en esta oportunidad al 2017. El caso de
los jueces de paz se rige por ley específica.
La revocatoria procede por una sola vez
en el periodo del mandato.
Para revocar a una autoridad, se requiere
la mitad más uno de los votos válidos. Se
entiende por votos válidos la diferencia
del total de votos emitidos menos los
votos blancos y nulos. Para que proceda
la revocatoria, deben haber asistido por
lo menos el 50 % de electores hábiles del
padrón electoral.
El mecanismo de reemplazo es el si-
guiente:
- Si el revocado es el gobernador regio-
nal, lo reemplaza el vicegobernador
regional.
- Si es el vicegobernador regional, lo
reemplaza el consejero elegido por el
consejo regional entre los miembros
hábiles integrantes de la lista a la que
pertenece la autoridad revocada. Pero
¿si no ha sido elegido ningún conse-
jero de la misma lista? La ley no lo
dice, pero se supone que tendría que
ser un consejero de la segunda lista y
así sucesivamente. La votación que se
requiere es simple mayoría.
- Si es un consejero regional, lo reem-
plaza el accesitario correspondiente,
es decir, el de su misma lista y de la
misma provincia.
- Si es un alcalde provincial o distrital, lo
reemplaza el primer regidor accesita-
rio en su misma lista. Con esta redac-
ción se puede pensar que el regidor
accesitario pasa a ser alcalde, pero no
es así: será alcalde el teniente alcalde
y sube el primer regidor accesitario a
integrar el concejo. Como en la gran
mayoría de municipalidades son 5
regidores, en estos casos solo habrá
un solo regidor accesitario de la lista
ganadora.
- Si es un regidor, lo reemplaza el
correspondiente accesitario de su
lista. Si fueran revocados dos o más
Actualidad Gubernamental
III
regidores, suben los accesitarios de la
lista ganadora; y si faltaran, seguirán
el siguiente o siguientes de la segunda
lista.
Por supuesto, en ningún caso hay nuevas
elecciones. Los reemplazantes completan
el período para el que fueron elegidos
estos.
Se aplican dos impedimentos a las auto-
ridades revocadas:
a) La autoridad revocada no puede
postular a ningún cargo en la entidad
donde ha sido revocada en la elec-
ción regional o municipal siguiente,
según corresponda. Este es un cambio
sustantivo que se dio con la Ley N.°
30315, porque la versión original
de la Ley N.° 26300 permitía a la
autoridad revocada postular en la
elección siguiente. Ahora, no es así y,
entiéndase, a ningún cargo. Esto va a
generar auténticas batallas electorales,
ya que los alcaldes van a luchar ardo-
rosamente para evitar ser revocados.
Pero un alcalde distrital revocado si
podría postular a alcalde provincial
o a un cargo regional en la elección
siguiente a su revocatoria, pues no
hay impedimento legal. Creemos, sin
embargo, que este es un tema que
necesita revisarse.
b) Tampoco puede acceder a función
pública alguna, la entidad de la que
ha sido revocada, hasta terminar el
mandato para el que fue elegido.
Se exceptúa de este mandato si al
momento de postular era trabajador
a plazo indeterminado, en cuyo caso
se reincorpora automáticamente a su
puesto de origen.
Es obligación tanto de los promotores
de la revocatoria como de la autoridad
sometida a revocación, la rendición de
cuentas de los ingresos y egresos que
produzca el proceso, debiendo indicarse
la fuente con sustento documental. Su
incumplimiento puede conllevar el pago
de una multa de hasta 30 UIT a favor de
los organismos electorales.
Los promotores de una revocatoria, sea
individual o en forma colectiva, deberán
inscribirse en el JNE una vez convocado
el proceso, quedando legitimados para
promover la revocatoria o defender a la
autoridad en proceso de revocación. Serán
reconocidos por resolución expresa de la
autoridad electoral, quedando igualmente
obligados a rendir cuentas. Sin embargo,
no está clara la idea de inscribir a los
defensores de la autoridad en proceso de
revocación, ya que estos no reúnen firmas
ni presentan ninguna solicitud contra la
revocatoria. Es una cuestión por revisar
en base a la práctica.
El siguiente cuadro del Jurado Nacional
de Elecciones (JNE) muestra, de forma
general, la evolución de las reglas de la
revocatoria.
N° 105 - Julio 2017 III 5
III Informes Especiales
Evolución de las disposiciones legales en la revocatoria

Disposiciones previas Disposición actual

El 25 % de electores con un máximo de 400,000 firmas. El 25 % de las firmas de los electores

Firmas requeridas CPR: 1997, 2001, 2004, 2005-I, 2005-II, 2008, 2009, 2012, 2013 de cada circunscripción.
para la solicitud Lima Metropolitana, 2013-II. A partir de la CPR 2017.

No procede la revocatoria durante el primero y el último año de su Procede por una sola vez en el
mandato. periodo del mandato y la consulta
Oportunidad de CPR: 1997, 2001, 2004, 2005-I, 2005-II, 2008. se realiza el segundo domingo de
la revocatoria Procede una vez en el período de mandato, excluyendo la posibilidad junio del tercer año del mandato
de presentarla en el primer y último año. para todas las autoridades.
CPR: 2009, 2012, 2013 Lima Metropolitana, 2013-II. A partir de la CPR 2017.

- Votación aprobatoria de la mitad más - Mitad más uno de los

uno de los que asistieron al sufragio. votos válidamente emi- Se requiere la mitad más uno de los
Votos CPR: 1997. tidos. votos válidos.
requeridos - Votación aprobatoria de la mitad más CPR: 2005-I, 2005-II, CPR: 2009, 2012, 2013 Lima
uno de los electores. 2008. Metropolitana, 2013-II.
CPR: 2001, 2004.

No se contempla un mínimo de participación electoral para que proceda

la revocatoria. Para que proceda la revocatoria
CPR: 1997, 2001, 2004. deberán haber asistido por lo menos
Participación el 50 % de los electores hábiles del
electoral padrón electoral.
Para que proceda la revocatoria deberán haber asistido por lo menos el CPR: 2009, 2012, 2013 Lima
50 % de los electores hábiles del padrón. Metropolitana, 2013-II.
CPR: 2005-I, 2005-II, 2008.

Si se revoca a más de un tercio del Concejo Municipal, se convocará

nuevas elecciones. Mientras no se elijan a los reemplazantes en el cargo, Quienes reemplazan a los revocados
asumen las funciones los accesitarios, quienes reemplazan a los revocados completan el periodo para el que
Reemplazo de
completan el periodo para el que fueron estos. fueron elegidos estos.
autoridad
CPR: 1997, 2001, 2004, 2005-I, 2005-II, 2008. En ningún caso hay nuevas elec-
revocada
ciones.
Se agregan a esta disposición los consejos regionales. A partir de la CPR 2017.
CPR: 2009, 2012, 2013 Lima Metropolitana, 2013-II.

Quien hubiere sido revocado del cargo para el que fue elegido está
apto para ser candidato al mismo cargo en las siguientes elecciones. La autoridad revocada no puede
CPR: 1997, 2001, 2004. postular a ningún cargo en la entidad
Situación de la que ha sido revocada en la elec-
de autoridad Quien hubiera sido revocado no puede ser candidato al mismo cargo ción regional o municipal siguiente,
revocada en los comicios convocados para la elección de su reemplazante. según corresponda.
CPR: 2005-I, 2005-II, 2008, 2009, 2012, 2013 Lima Metropolitana, A partir de la CPR 2017.
2013-II.

Fuente: Infogob. JNE.

4. ¿Por qué se pide?

El siguiente cuadro muestra los fundamentos que han sostenido el último proceso de revocatoria:

En concordancia con lo expresado al inicio

del presente artículo, la causa por las que
la ciudadanía canaliza su descontento a tra-
vés de la revocatoria tiene que ver con las
promesas electorales que se sistematizan en
un programa de gobierno y la gestión de la
autoridad municipal.
Como ya sabemos, las municipalidades
son los órganos de gobierno local. Es el
primer tejido de la participación ciudada-
na y contacto del Estado con la ciudada-
nía, que en las jurisdicciones municipales
se denomina vecindario.
Si bien en la infografía presentada no apare-
cen textualmente “corrupción”, sí el mal uso
de recursos, incumplimiento de promesas, la
no fiscalización y la no rendición de cuentas
deslizan prácticas que podrían tener esa
marca.
Fuente: Infogob. JNE.

III 6 Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017

 Administración Financiera del Sector Público IV
Área
Administración Financiera
del Sector Público IV

Los programas presupuestales en el marco del presupuesto Partel

por resultados según las normas reguladoras fina

Informes Especiales
vigentes
Ficha Técnica agregación del valor de la dimensión los indicadores de desempeño (del
financiera de las actividades, acciones resultado específico y productos del
Autor : Mag. Carlos Alberto Soto Cañedo* de inversión y/u obras que los compo- PP).
Título : Los programas presupuestales en el marco nen. En el gráfico N.º 3, se puede apreciar la
del presupuesto por resultados según las • Meta del indicador de desempeño. relación de los indicadores con el resul-
normas reguladoras vigentes - Parte final Es el valor numérico proyectado de tado, productos, proyectos y actividades.
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017 Gráfico N.º 3
Relaciones de los indicadores con el resultado, producto, proyecto y actividades

Sumario
7. Conceptos y definiciones técnico-legales Resultado Indicador de • Unidad de medida
a tomar en cuenta en un programa pre- desempeño • Valor proyectado
supuestal
8. El proceso de programación estratégica
según el enfoque del PpR
9. Identificación del programa presupuestal Indicador de • Unidad de medida
10. Diseño del programa presupuestal desempeño • Valor proyectado
11. Presentación del programa presupuestal Producto
para su evaluación
12. Evaluación del programa presupuestal Indicador de • Unidad de medida
producción física • Valor proyectado
13. Aprobación y registro del programa
(dimensión física)
presupuestal
14. Contenidos mínimos de los programas
presupuestales
Indicador de • Unidad de medida
Proyecto producción física • Valor proyectado
7. Conceptos y definiciones téc- (dimensión física)
nico-legales a tomar en cuenta
en un programa presupuestal
Indicador de
(continuación) producción física
• Unidad de medida
• Valor proyectado
• Dimensión financiera. Es el valor (dimensión física)
Actividades/
monetario de la dimensión física que Acciones de
corresponde a la metafísica. En el inversión y/u Indicador de pro-
caso de las actividades/acciones de obras ducción física
inversión y/u obras, se obtiene a partir • Valor monetario
(dimensión
de la cuantificación y valorización de financiera)
los insumos necesarios para su realiza-
ción. Para los productos y proyectos,
Fuente: Directiva N.° 002-2016-ef/50.01, “Directiva para los programas presupuestales en el marco del presupuesto por resultados”.
la dimensión financiera se obtiene por Aprobada por Resolución Directoral N.° 024-2016-Ef/50.01 y publicada el 29-10-16. Anexo N.º 1.

* Economista. Magíster en Investigación y Docencia Universitaria.

Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversión Pública, Cooperación Internacional para el Desarrollo,
Gestión del Conocimiento y Gestión Municipal. Exjefe del gabinete
de asesores y consultores de la Asociación de Municipalidades del
Perú (AMPE) y exdirector de Investigación y Desarrollo Económico
del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce la docencia
en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de Control de la
Contraloría General de la República.
8. El proceso de programación estratégica según el enfoque del PpR1
La programación estratégica de acuerdo al enfoque del PpR involucra cinco etapas o
fases secuenciales (ver gráfico N.° 4), las que son las siguientes:
1 De acuerdo a Directiva N.° 002-2016-Ef/50.01, “Directiva para los Programas Presupuestales en el Marco del Presupuesto por Resultados”.
Aprobada por Resolución Directoral N.° 024-2016-EF/50.01 y publicada el 29-10-16.

Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017 IV 1

IV Informes Especiales
a) Identificación del programa presu- competencias de una entidad públi- do final que se asocie al problema
puestal ca), cuya solución va a originar un PP específico.
b) Diseño del programa presupuestal que debe estar enmarcado en algún - Ser expresado como una condi-
objetivo de política nacional (resultado
c) Presentación del programa presupues- ción negativa en la población que
final).
tal para su evaluación debe cuantificarse en términos de
• Un problema específico se define magnitud, temporalidad, grupo
d) Evaluación del programa presupuestal como una brecha de atención o la poblacional y ámbito.
e) Aprobación y registro del programa necesidad de una población en parti-
presupuestal cular, que se espera resolver a través • Al identificar un PP, se debe tener
En los siguientes numerales describiremos de un PP. El problema deberá: presente que su denominación (nom-
con mayor detalle cada una de estas eta- - Estar relacionado a la misión ins- bre) debe ser concisa y clara, y debe
pas de acuerdo a las normas reguladoras titucional de la entidad pública. reflejar el resultado específico que se
actualmente vigentes. pretende lograr.
- Estar enmarcado en un objetivo de
política pública (resultado final). En los gráficos N.os 5 y 6 se presentan
9. Identificación del programa Para ello, se debe seleccionar, ejemplos sobre problemas específicos y
presupuestal dentro de la relación de resultados su relación con los resultados específicos
• Se basa en determinar un problema finales publicada por el MEF en su para casos de PP oficialmente ya imple-
específico (que está relacionado a las portal institucional, aquel resulta- mentados y en ejecución.

Gráfico N.º 4
Proceso de programación estratégica dentro del PpR*

Presentación del
Identificación del Diseño del Evaluación Aprobación y
programa presu-
programa presu- programa del programa registro del progra-
puestal para su
puestal presupuestal presupuestal ma presupuestal
evaluación

* De acuerdo a Directiva N° 002-2016-Ef/50.01, “Directiva para los Programas Presupuestales en el Marco del Presupuesto por Resultados” Aprobada por Resolución Directoral N.° 024-2016-EF/50.01 y
publicada el 29-10-16.

Gráfico N.º 5 Gráfico N.º 6

Ejemplos de problemas específicos Relación entre problemas específicos y resultados específicos

Programa presupuestal Problemas específicos Problemas específicos Resultados específicos

Alta incidencia y mor- • Alta incidencia y mor- • Disminución de la mor-

PP 0024 Prevención y
talidad por cáncer en talidad por cáncer en bimortalidad por cáncer
control de cáncer
el Perú el Perú en la población

•Población y sus medios • Reducción de la vulne-

PP 0068 Reducción Población y sus medios
de vida vulnerables rabilidad de la pobla-
de la vulnerabilidad y de vida vulnerables ante
ante impacto de ame- ción y sus medios de
atención de emergencias impacto de amenazas
nazas con secuelas de vida ante la ocurrencia
por desastres con secuelas de desastre
desastre de peligros

Población rural, aislada y •Población rural, aislada • Población rural, aislada

PP 0046 Acceso y uso de
de frontera sin cobertura y de frontera sin cober- y de frontera con cober-
la electrificación rural
de servicio eléctrico tura de servicio eléctrico tura de servicio eléctrico

• Mejora de la coordina-
Limitada coordinación y • Limitada coordinación
PP 0074 Gestión integra- ción y de las sinergias
sinergias entre entidades y sinergias entre entida-
da y efectiva del control entre las entidades pú-
públicas encargadas del des públicas encargadas
de la oferta de drogas en blicas encargadas del
control de la oferta de del control de la oferta
el Perú control de la oferta de
drogas de drogas
drogas

Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas. Fichas resumen de programas presupuestales. Lima, 2017. Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas. Fichas resumen de programas presupuestales. Lima, 2017.
Elaboración propia. Elaboración propia.

IV 2 Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017


10. Diseño del programa presu-
puestal
• Comprende una secuencia ordenada
de etapas que contribuyen a siste-
matizar el conjunto articulado de
productos que posibilitan el logro de
resultados.
• Se debe llevar a cabo un análisis de
evidencias, donde se identifica las
causas de un problema, así como
las intervenciones para revertir esas
causas.
• La sistematización del análisis es pre-
sentada en una matriz lógica (similar
a la presentada a través del gráfico
N.º 2), la que recoge información
fundamental del diseño del PP.
• Para realizar el diseño se debe tener
en cuenta los “contenidos mínimos de
un programa presupuestal” plasmados
en el anexo N.° 2 de la Directiva N.°
002-2016-EF/50.01, “Directiva para
los programas presupuestales en el
marco del presupuesto por resultados”
(ver numeral 14).
11. Presentación del programa
presupuestal
Es el acto mediante el cual el responsable
técnico del PP remite a la DGPP el docu-
mento en donde se plasma el programa
(que debe estar desarrollado de acuerdo
a los “Contenidos Mínimos”) para su
respectiva evaluación. Este documento
debe ser visado por la comisión y el res-
ponsable del PP.
12. Evaluación del programa
presupuestal
La evaluación del PP la realiza la DGPP.
Para ello, hace uso del Protocolo de
verificación de presentación de conte-
nidos de los programas presupuestales
(plasmado en el anexo N.° 3 de la Direc-
tiva N.° 002-2016-EF/50.01, “Directiva
para los programas presupuestales en el
marco del presupuesto por resultados”)
y del análisis técnico pertinente de su
contenido.
13. Aprobación y registro del
programa presupuestal
La aprobación del PP la realiza la DGPP,
luego de la evaluación pertinente. Inme-
diatamente después registra el PP, a partir
del cual la entidad o entidades públicas
involucradas, en la etapa de programación
y formulación presupuestaria (según la
directiva respectiva), definirán la distri-
bución de su asignación presupuestaria
total entre los distintos niveles de su
estructura presupuestal, identificando sus
intervenciones prioritarias a través del PP
aprobado y registrado.
Administración Financiera del Sector Público IV
14. Contenidos mínimos de los N.° 002-2016-EF/50.01, “Directiva para
programas presupuestales los programas presupuestales en el marco
del presupuesto por resultados”. Anexo
A continuación, se presentan de manera N.° 2.
resumida los contenidos mínimos estable-
cidos para los PP, de acuerdo a la Directiva
Contenidos mínimos de un programa presupuestal
I. Información general
1.1. Nombre del PP
1.2. Tipo de diseño propuesto
1.3. Entidad rectora del PP
1.4. Responsable técnico del PP
1.5. Coordinador territorial
1.6. Coordinador de seguimiento y evaluación
II. Diagnóstico
2.1. Identificación del problema específico
2.1.1. Enunciado del problema específico
2.1.2. Competencias de la entidad para abordar el problema
2.1.3. Datos estadísticos o cuantitativos sobre el problema identificado
2.2. Identificación y cuantificación de la población
2.2.1. Población potencial
2.2.2. Cuantificación de la población potencial
2.2.3. Criterios de focalización
2.2.4 Población objetivo
2.2.5. Atributos de la población objetivo
2.3. Causas del problema identificado
III. Diseño del programa
3.1. Resultado específico
3.2. Análisis de los medios
3.3. Análisis de alternativas
3.3.1 Análisis de las alternativas de intervención
3.4. Transición de las alternativas al producto
3.5. Actividades, tareas e insumos
3.6. Indicadores
3.6.1 Indicadores de desempeño
3.6.2 Indicadores de producción física
3.7. Supuestos
3.8. Vinculación del PP con los objetivos de política nacional
3.9. Matriz lógica del PP
3.10. Inclusión de proyectos de inversión pública en el PP
IV. Evaluación
V. Programación física y financiera
1.1. Definiciones
1.2. Cálculos previos
1.2.1. Cuantificación de los grupos poblacionales que reciben los productos
1.2.2. Estimación de la meta proyectada para los indicadores de desempeño
del PP
1.2.3. Cálculo de la meta de producto
1.2.4. Cálculo de la meta de actividad
1.3. Programación del requerimiento de inversiones
1.3.1. Brechas de inversiones
1.3.2. Programación de los proyectos de inversión
1.4. Programación de producción anual
1.5. Programación multianual
1.5.1. Concepto
1.5.2. Proceso de programación multianual del PP
1.5.3. Cálculo de las metas de programación multianual de productos
1.6. Estructura programática propuesta
Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017 IV 3
IV Informes Especiales

Importancia de las reglas macrofiscales del sector público

no financiero y el fondo de estabilización fiscal
Ficha Técnica 2. Base legal no financieros en forma consolidada
dentro del grupo en consideración.
• Decreto Legislativo N.º 1276 Marco
Autor : CPCC Marlon Prieto de la Responsabilidad y Transparencia • Transferencias de recursos. Meca-
Título : Importancia de las reglas macrofiscales del fiscal del Sector Público No Financiero nismo por el cual una entidad pública
sector público no financiero y el fondo de traspasa a otra entidad pública del sec-
• Decreto Supremo N.º 150-2017-EF
estabilización fiscal tor público no financiero y/o al sector
Reglamento del Decreto Legislativo
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio privado la facultad de ejecución de sus
N.º 1276
2017 recursos. Este mecanismo no implica
reembolso de esta última entidad.
3. Definiciones Incluye las transferencias de partidas,
Sumario transferencias financieras, entre otras.
• Deuda pública total. Monto total
1. Importancia de las reglas pendiente de pago a una fecha • Transferencias financieras. Traspasos
2. Base legal determinada derivada de las opera- de recursos públicos sin contrapresta-
3. Definiciones ciones de endeudamiento de corto, ción para la ejecución de actividades
4. Reglas macrofiscales para el sector públi- mediano y largo plazo, externas e y proyectos de los presupuestos insti-
co no financiero internas, contraídas por las entidades tucionales respectivos de los pliegos
5. Fondo de Estabilización Fiscal del sector público no financiero, bajo de destino. Estas transferencias se
6. Página web del Fondo de Estabilización la modalidad de préstamos, emisiones registran presupuestalmente en la
Fiscal de bonos, entre otros, incluyendo entidad que transfiere.
atrasos en obligaciones. Cuando se
1. Importancia de las reglas haga referencia a deuda pública total, 4. Reglas macrofiscales para el
se entenderá como deuda bruta, sin
Todas las fases del proceso presupuestario considerar deducciones de los depó-
sector público no financiero
y el presupuesto del sector público son sitos u otros activos financieros. • Regla de deuda
concordantes con las reglas macrofiscales;
en ese sentido, todas las entidades perte- • Empresa pública no financiera. La deuda bruta total del sector público no
necientes al sector público no financiero Comprende aquellas entidades del financiero no debe ser mayor al treinta (30)
sujetan su gestión y su proceso presupues- sector público no financiero perte- por ciento del producto bruto interno (PBI).
tario a lo dispuesto a las reglas macrofis- necientes a la actividad empresarial Excepcionalmente, en casos de volatilidad
cales para el sector público no financiero. del Estado, en cualquiera de sus tres financiera, y siempre que se cumpla con las
niveles de gobierno. otras reglas macrofiscales, la deuda pública
Cabe señalar que en el mes de mayo, el • Entidad pública. Toda institución puede tener un desvío temporal no mayor a
Gobierno peruano publicó el informe de u organismo, creado o por crearse, cuatro puntos porcentuales (4 p.p.) del PBI.
actualización de proyecciones macroeco- comprendido en cualquiera de los ni-
nómicas del Ministerio de Economía y Los casos de volatilidad financiera se re-
veles de Gobierno nacional, Gobierno fieren exclusivamente a variaciones en el
Finanzas (MEF), en que se anunció que regional y Gobierno local, incluidos
la deuda pública se incrementará de tipo de cambio que conlleve a incrementar
sus respectivos organismos públicos el saldo de la deuda bruta total. Para tal
23.8 % del producto bruto interno (PBI), descentralizados. Incluye también a
en el 2016, a 26.2 %, en el 2021 (man- efecto, se entiende por tipo de cambio al
las sociedades de beneficencia pú- tipo de cambio bancario promedio compra
teniéndose por debajo de 30 %). Para el blica, los fondos, sean de derecho
vicepresidente del grupo Moody’s Investors y venta de fin de periodo de la moneda
público o privado cuando estos sean local respecto al dólar estadounidense pu-
Service, Jaime Reusche, esta decisión tran- constituidos total o parcialmente
quilizó a los mercados, lo cual se reflejó blicado por la Superintendencia de Banca,
con recursos públicos, así como las Seguros y AFP, y el Banco Central de Reser-
en la continuidad de los lujos de inversión empresas en las que el Estado ejerza
hacia el Perú. “El costo financiero del va del Perú en sus portales institucionales.
el control accionario y los organismos
Gobierno sigue bajo [reflejado en rendi- constitucionalmente autónomos. Se considera un caso de volatilidad finan-
mientos menores de los bonos globales y ciera cuando se registren desvíos significa-
los domésticos] e indica que los mercados • Gasto financiero. Equivalente a los tivos respecto a un promedio histórico de
se sienten cómodos con las condiciones pagos de intereses, comisiones y la variable señalada en el párrafo anterior.
macrofiscales del Perú”. Sobre esta base demás gastos directamente asociados
a la obtención, uso o devolución de En caso opere el desvío temporal, corres-
el Gobierno peruano se puede enfocar
fondos obtenidos de terceros. ponde al Ministerio de Economía y Finanzas
en la reconstrucción y en ejecutar sus po-
• Resultado económico. Es la diferen- adoptar las acciones necesarias para que
líticas para atender los retos domésticos;
cia entre el total de ingresos y el total la deuda bruta total no exceda el treinta y
en ese sentido, consideramos pertinente
de gastos (financieros y no financieros) cuatro (34) por ciento del producto bruto
explicar la reglas macrofiscales aplicables
de una entidad o de un conjunto de interno (PBI) y para que se retorne al límite
al Gobierno nacional y la importancia del
entidades de forma consolidada. En de treinta (30) por ciento establecido en el
fondo de estabilización fiscal.
caso de ser positivo, (negativo) se le decreto legislativo, en un plazo no mayor
* Contador público certificado, doctor en contabilidad por la Univer-
denominara superávit (déficit) econó- a siete (7) años. Las acciones adoptadas se
sidad San Martín de Porres, magíster en Administración por la Uni-
versidad Inca Garcilaso de la Vega. Máster en Gerencia Pública por la mico. El resultado económico del sector explicitan en el Marco Macroeconómico
EUCIM Business School de Madrid (España). Ejerce la docencia a nivel
público no financiero se denomina Multianual correspondiente.
de posgrado en la Universidad Continental y la Universidad Nacional
del Centro del Perú, docente de la Escuela Nacional de Control de la también resultado fiscal. • Regla de resultado económico
Contraloría General de la República, excontador en los ministerios de
Agricultura y Transportes y Comunicaciones, exconsultor del SIAF-SP • Resultado primario. Es el resultado El déficit fiscal anual del sector público no
del Ministerio de Economía y Finanzas, exespecialista de la Dirección que se obtiene como la diferencia entre financiero no debe ser mayor a uno (1)
General de Contabilidad Pública, excoordinador del Conectamef,
actual contador de la DGI del Mininter. los ingresos totales y los gastos totales por ciento del PBI.

IV 4 Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017


• Regla del gasto no financiero
La tasa del crecimiento real anual del gasto
no financiero del Gobierno general no debe
ser mayor al límite superior del rango de
más y menos un punto porcentual (+/- 1
p.p.) de la resultante del promedio de vein-
te (20) años del crecimiento real anual del
PBI: quince (15) años previos a la elabora-
ción del MMM, el estimado del año fiscal en
que se elabora el MMM y las proyecciones
de los cuatro (4) años posteriores. Para el
cálculo, se usan promedios móviles con un
componente histórico y otro proyectado,
esto con el objetivo de que el filtro elegido
refleje un cambio estructural en caso ocurra
una caída o subida persistente y significativa
de la actividad económica, de modo que
converja a la situación actual.
Cabe señalar que al ser una regla de tasa
de crecimiento porcentual que se aplica
en la formulación presupuestaria, pero
sobre un año previo aún no terminado
(el presupuesto se presenta en agosto
del año previo) es indispensable crear un
mecanismo de compensación de desvíos
(subejecución o sobreejecución) en el año
previo al del presupuesto, para que dichos
desvíos no se perpetúen ni distorsionen
la evaluación ex post de cumplimiento.
• Compensaciones por desvíos a la
regla de gasto no financiero del
Gobierno general
a) Los desvíos respecto al cumplimiento de
la regla de gasto no financiero del Gobier-
no general se compensan en el año fiscal
siguiente (año fiscal del Presupuesto).
b) Esta compensación se efectúa siempre
y cuando sea consistente con el cumpli-
miento conjunto de las reglas macrofisca-
les señaladas en el artículo 6 del Decreto
Legislativo N.º 1276.
c) Los límites de gasto no financiero del
Gobierno general se calculan en base a
dos factores: i) el promedio de veinte
(20) años del crecimiento real anual del
PBI, en los términos de lo señalado, y ii)
la compensación por los desvíos respecto
de los límites en el año previo.
d) Cualquier incremento del gasto no finan-
ciero del Gobierno general es dirigido a
gasto de inversión (caso de una subeje-
cución en el año previo).
e) Para la evaluación del cumplimiento de las
reglas macrofiscales se tiene en cuenta el
límite de gasto considerado en el Marco
Macroeconómico Multianual vigente, de
acuerdo a lo señalado previamente.
f) En ningún caso el monto de la compensa-
ción puede ser mayor, en valor absoluto,
a 1 % del PBI previsto para el año donde
se generó el desvío.
• Regla de gasto corriente
La tasa del crecimiento real anual del gasto
corriente del Gobierno general, excluyendo
el gasto de mantenimiento, no puede ser
mayor al límite inferior del rango de la tasa
de crecimiento del gasto no financiero del
Gobierno general y en ningún caso mayor
al crecimiento del gasto no financiero del
Gobierno general, consistente con las re-
glas macrofiscales. La tasa del crecimiento
real anual del gasto corriente del Gobierno
Administración Financiera del Sector Público
general se calcula con el Índice de Precios
al Consumidor de Lima Metropolitana
explicitado en el MMM correspondiente.
El seguimiento y cumplimiento de dicha
regla es independiente de la evolución de
los componentes del gasto no financiero
del Gobierno general no comprendidos en
dicha regla. Para el seguimiento y cum-
plimiento, se considera la tasa de creci-
miento del MMM del año de elaboración.
• Consideraciones para los años de
elecciones
En los años de elecciones generales se
aplica, adicionalmente, lo siguiente:
a) Durante los primeros siete (7) meses del
año no se puede ejecutar más del sesenta
por ciento (60 %) del límite anual del
gasto no financiero del Gobierno general
establecido en el Marco Macroeconómico
Multianual elaborado en el año previo a
las elecciones generales.
b) Durante los primeros siete (7) meses del
año no se puede ejecutar más del sesenta
por ciento (60 %) del límite anual del
gasto corriente del Gobierno general,
excluyendo mantenimiento establecido
en el Marco Macroeconómico Multianual
elaborado en el año previo a las eleccio-
nes generales.
c) Durante los primeros siete (7) meses del
año, el Compromiso Anual del Gasto No
Financiero del Gobierno Nacional no
puede superar más del sesenta y cinco
por ciento (65 %) del Presupuesto Insti-
tucional de Apertura sin considerar gastos
en materia de personal, pensiones, el
Servicio de la Deuda Pública y la Reserva
de Contingencia. La administración de
turno emite las disposiciones administra-
tivas necesarias para su mejor aplicación.
d) Durante los primeros siete (7) meses
del año no se pueden autorizar medidas
que impliquen incremento de gastos de
personal y pensiones.  dad del tesoro público obtenido al final de
5. Fondo de Estabilización Fiscal
El Fondo de Estabilización Fiscal, creado
por la Ley N.° 27245, Ley de Responsabi-
lidad y Transparencia Fiscal, se encuentra
adscrito al Ministerio de Economía y Fi-
nanzas y es administrado por un directorio
compuesto por el ministro de Economía
y Finanzas, quien lo preside, por el pre-
sidente del Banco Central de Reserva del
Perú y por un representante designado
por el presidente del Consejo de Ministros.
El Fondo de Estabilización Fiscal tiene por
objetivo generar ahorro público que permita
incrementar la capacidad de respuesta del
Estado ante escenarios que tendrían un sig-
nificativo impacto directo sobre la economía
nacional, tales como situaciones de emer-
gencia o periodos fuertemente recesivos.
Debo señalar que Juan Mendoza, econo-
mista de la Universidad del Pacífico, señala
que el objetivo del Fondo de Estabilización
Fiscal es que las cuentas fiscales tengan un
colchón de reserva ante ciclos económicos
adversos. Puede utilizarse, por ejemplo,
en años donde la recaudación cae, pero
los compromisos del Estado se mantienen
constantes y en casos extraordinarios de
Actualidad Gubernamental
IV
emergencia nacional (terremotos, mare-
motos, etc.) o de crisis internacional que
puedan afectar sustancialmente la econo-
mía nacional.
Los recursos del Fondo de Estabilización
Fiscal se invierten, directamente o a través
de un fideicomiso, en el Banco Central de
Reserva del Perú o en el exterior y se admi-
nistran bajo los lineamientos de inversión
aprobados por el Directorio, a propuesta
de su secretaría técnica, que recae en la
Dirección General de Endeudamiento y
Tesoro Público del Ministerio de Economía
y Finanzas.
Los lineamientos de inversión y sus mo-
dificaciones deben encontrarse bajo el
marco de la estrategia de gestión global
de activos y pasivos del tesoro público y
se publican en el portal institucional del
Ministerio de Economía y Finanzas, dentro
de los dos (2) días hábiles de aprobados.
Los recursos del Fondo de Estabilización
Fiscal son intangibles, excluyendo los
ingresos que se generen por intereses,
los cuales son recursos de libre disponi-
bilidad del tesoro público. Bajo ninguna
circunstancia los recursos del Fondo de
Estabilización Fiscal pueden constituirse
en garantía o aval sobre préstamos u otro
tipo de operaciones financieras.
Ministerio de Economía y Finanzas, dentro
del primer trimestre de cada año, publica
en su portal institucional el detalle de los
ingresos y egresos, y los saldos resultantes,
del Fondo de Estabilización Fiscal.
• Recursos del Fondo de Estabiliza-
ción Fiscal
a) El saldo presupuestal de libre disponibili-
cada año fiscal en la fuente de financia-
miento de recursos ordinarios, de ser este
positivo. Para este efecto, se entiende por
saldo presupuestal a la diferencia entre
los ingresos registrados en la fuente de
financiamiento de recursos ordinarios y
los gastos totales devengados por la refe-
rida fuente, incluyendo los relativos a las
obligaciones requeridas para la atención
del servicio de la deuda pública.
b) El 10 por ciento de los ingresos líquidos
de cada operación de venta de activos
por privatización.
c) El 10 por ciento de los ingresos líquidos
del pago inicial por concesiones del
Estado.
d) Otros recursos autorizados por norma
expresa.
• Utilización de recursos del Fondo
de Estabilización Fiscal
Los recursos del Fondo de Estabilización
Fiscal solo pueden ser utilizados en las
situaciones de excepción previstas en el
párrafo 7.1 del artículo 7. Asimismo, se
utilizan para lo señalado en el literal d)
del párrafo 20.3 del artículo 20.
• Pago de deuda pública con recur-
sos excedentes del FEF
En caso el Directorio del Fondo de Estabi-
lización Fiscal apruebe destinar una parte
N° 105 - Julio 2017 IV 5
IV Informes Especiales
o el total del excedente de los recursos
del Fondo de Estabilización Fiscal sobre el
límite de 4 % del PBI a la reducción de la
deuda pública, el Ministerio de Economía
y Finanzas inicia, en un plazo no mayor a
sesenta (60) días hábiles, las acciones orien-
tadas a permitir que los recursos excedentes
sean destinados a la reducción de la deuda
pública, en una o más operaciones bajo el
marco de la Estrategia de Gestión Global de
Activos y Pasivos del Tesoro Público. Para tal
efecto, el Ministerio de Economía y Finanzas
establece un cronograma a propuesta del
Despacho Viceministerial de Hacienda,
previo informe de la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público. Dicha
reducción, no considera los pagos por
servicio de deuda presupuestados para el
año corriente.
• Funciones del Directorio del Fondo
de Estabilización Fiscal
Son funciones del Directorio del Fondo de
Estabilización Fiscal:
a) Aprobar los lineamientos y las directrices
de la estrategia de inversión, como los
tipos de activos en los que se pueden
invertir los recursos del Fondo de Esta-
bilización Fiscal, con posibles límites a
ellos, comparadores de rendimientos,
riesgos permitidos y otras características
de operación, procedimientos y controles,
y sus modificaciones, concordantes con
el objetivo del fondo. Los lineamientos
generales se publican en el portal ins-
titucional del Ministerio de Economía
y Finanzas, dentro de los dos (2) días
hábiles de aprobados por el Directorio.
b) Aprobar, dentro de los noventa (90) días
calendario de concluido cada ejercicio
fiscal, el detalle de los ingresos y egresos,
y los saldos al inicio y al final del año ante-
rior del Fondo de Estabilización Fiscal para
su publicación en el portal institucional
del Ministerio de Economía y Finanzas y
en el diario oficial El Peruano.
c) Evaluar periódicamente la rentabilidad
obtenida e indicadores de riesgo acepta-
bles de las inversiones de los recursos del
Fondo de Estabilización Fiscal, así como
el cumplimiento de los lineamientos y las
directrices de inversión aprobados por el
Directorio.
d) Aprobar los informes trimestrales sobre el
estado del Fondo de Estabilización Fiscal,
en base al reporte que elabore la secreta-
ría técnica para su publicación en el portal
institucional del Ministerio de Economía y
Finanzas dentro de los sesenta (60) días
siguientes al término de cada trimestre.
e) Aprobar los procedimientos para los
procesos de selección y contratación de
entidades especializadas en gestión de
carteras de inversión, así como los servi-
cios de custodia, cuando corresponda.
f) Autorizar la utilización presupuestaria de
los recursos del Fondo de Estabilización
Fiscal cuando se cumplan las condicio-
nes previstas en el Decreto Legislativo
N.° 1276.
g) Autorizar el nivel de ahorros acumulados
del Fondo de Estabilización Fiscal que,
excediendo el 4 % del PBI, en un año
pueda ser destinado a reducir la deuda
pública, en caso se dieran los desvíos a
los que se refiere el literal a) del párrafo
6.1 del artículo 6 del Decreto Legislativo
N.° 1276.
IV 6 Actualidad Gubernamental
• El Fondo de Estabilización en Lati- cuando corresponda, las amortizaciones
noamérica de deuda pública y los aportes anticipa-
El reporte anual sobre fondos soberanos dos realizados el año anterior.
elaborado por ESADEgeo –el centro para
b) Bolivia
la economía global y geopolítica de la
universidad española– en conjunto con La República de Bolivia aun no tiene
ICEX-Invest in Spain y KPMG revela que el creado el fondo de estabilización; sin em-
fondo chileno de Estabilización Económica bargo, el hilo más fuerte de la estabilidad
y Social (FEES) es, por gestión de activos, el boliviana se encuentra en la gran canti-
más grande de Latinoamérica y el Caribe. dad de Reservas Internacionales Netas
(RIN). El auge de las materias primas le
En segundo lugar, se ubica el Fondo de
ha permitido acumular a Bolivia una cifra
Estabilización Fiscal del Perú.
de tal magnitud que, junto con China, es-
El tercer puesto se vuelve a llevar Chile taba entre los países con mayor cantidad
con el fondo de reserva de pensiones, con de RIN con relación al PIB. El tener reser-
origen en el cobre. vas internacionales por cerca del 50 por
ciento frente al producto bruto interno
En total, el reporte informa que en el mun-
resulta algo extraordinario. Bolivia nunca
do hay más de cien fondos soberanos,
había tenido tanta reserva. Y esas RIN se
el más grande de todos con activos por
$ 897,600 millones —es también uno de convirtieron en la base, el fundamento,
pensiones: se trata de Government Pension de la estabilidad económica.
Fund Global de Noruega.
c) Colombia
a) Chile
En el caso colombiano, el Gobierno se
El Fondo de Estabilización Económica y dispone a crear un sistema de estabili-
Social (FEES) fue constituido el 6 de marzo zación fiscal que obligue a la Nación y a
del 2007, con un aporte inicial de $ 2,580 sus entes territoriales a ahorrar en épocas
millones. De estos, $ 2,563.7 millones de bonanza para gastar en circunstancias
correspondían al saldo del antiguo Fondo de escasez. La iniciativa, que emula la
de Estabilización de los Ingresos del Cobre,
experiencia del Fondo de Estabilización
que concluyó su operación refundiéndose Petrolera y el Fondo Nacional del Café,
en el FEES. quedará consignada en el proyecto de
El FEES permite financiar eventuales défi- responsabilidad fiscal que el Ministerio
cits fiscales y realizar amortizaciones de la de Hacienda presentará.
deuda pública, contribuyendo así a que el
gasto fiscal no se vea mayormente afectado
por los vaivenes de la economía mundial y 6. Página web del Fondo de Es-
la volatilidad de los ingresos que provienen tabilización Fiscal
de los impuestos, el cobre y otras fuentes.
El enlace se encuentra en <https://www.
Por ejemplo, ante eventuales ciclos ad- mef.gob.pe/es/fondos-del-estado/fondo-
versos de la economía que afecten los de-estabilizacion-fiscal>.
ingresos del
fisco, el presu-
puesto podría
financiarse en
parte con los
recursos del
FEES sin la
necesidad de
acudir al en-
deudamiento.
El FEES recibi-
rá cada año el
saldo positivo
que resulte de
restar al su-
perávit fis-
cal efectivo
los aportes
al Fondo de
Reser va de
Pensiones y
al Banco Cen-
tral de Chile,
de acuerdo a
lo establecido
en la Ley de
Responsabi-
lidad Fiscal,
descontando,
N° 105 - Julio 2017
 Sistema Nacional de Contabilidad V
Área
Sistema Nacional de
Contabilidad V

Presentación de la Información Semestral, Financiera,

Presupuestal y Complementaria por las entidades

Informe Especial
gubernamentales del Estado
Ficha Técnica mala contabilización de las operaciones, - EF-4 Estado de Flujos de Efectivo
por falta de análisis contable, por errores (Comparativo)
Autor : CPCC Marlon Prieto* aritméticos o por omisión del registro de
- Notas a los Estados Financieros
Título : Presentación de la Información Semestral, notas contables. Por lo tanto, resulta impe-
(Comparativas)
Financiera, Presupuestal y Complementaria rioso que antes de realizar las acciones del
por las entidades gubernamentales del cierre contable, recordemos la necesidad - Hoja de Trabajo para la formu-
Estado de construir Estados Financieros y ello lación del Estado de Situación
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio se cumple mediante el análisis de cada Financiera
2017 importe de las cuentas contables que re- - Hoja de Trabajo para la formu-
portamos en nuestros Estados Financieros lación del Estado de Flujos de
y presupuestales. Por ello, en el presente Efectivo
Sumario artículo, presento los aspectos relevantes
1. Base legal que debemos tener en cuenta para el - Balance de Comprobación
2. Información financiera y presupuestal cierre de la información financiera pre- • Anexos a los Estados Financieros
3. Precisiones para el cierre contable semestral supuestal correspondiente al I semestre.
en el SIAF
- AF-7 Hacienda Nacional Adicional
4. Precisiones con respecto a las notas a los 1. Base legal - AF-8 Fideicomiso, Comisiones de
Estados Financieros Confianza y Otras Modalidades
5. Precisiones adicionales • Resolución Directoral N.º 004-2017-
EF/51.01. Aprueba y actualización a la - AF-8A Asociaciones Público Priva-
Directiva N.º 003-2016-EF/51.01 “In- das, Usufructo y Otros
Durante la Segunda Guerra Mundial, la
formación Financiera, Presupuestaria - AF-8B Fondos Administrados y
ciudad de Dresden, ubicada en la Re-
y Complementaria con Periodicidad Financiados con Recursos Autori-
pública de Alemania, fue bombardeada
Mensual, Trimestral y Semestral por zados
por cientos de toneladas de dinamita;
las Entidades Gubernamentales del
la ciudad fue totalmente destruida. El - AF-9 Movimiento de Fondos que
Estado”, Texto Ordenado de la Direc-
poeta Erick Kastner se refirió a dicha administra la Dirección General de
tiva, Formatos y Vigencia.
destrucción con las siguientes palabras: Endeudamiento y Tesoro Público
“En mil años fue construida, en un día • Directiva N.º 003-2016-EF/51.01.
Información financiera, presupuestal - AF-9A Movimiento de Fondos que
fue destruida”. administra la Dirección General de
y complementaria con periodicidad
Dicha historia me hace pensar en lo im- mensual, trimestral y semestral por Endeudamiento y Tesoro Público
portante que son las cuentas contables, las entidades gubernamentales del (Gastos)
ya que estas reflejan la real situación Estado. - AF-9B Movimiento de Fondos que
financiera de los hechos económicos de administra la Dirección General de
cada entidad, siendo que el mal uso de 2. Información financiera y pre- Endeudamiento y Tesoro Público
dichas cuentas conlleva a que la informa- supuestal (Ingresos)
ción se distorsione, o dicho en lenguaje
figurado, que los Estados Financieros al La información financiera, presupuestal y - AF-9C Otras Operaciones con
igual que la ciudad de Dresden se destru- complementaria a ser presentada corres- Tesoro Público AF-10 Declaración
yan debido al mal uso de las cuentas o a pondiente al I semestre es la siguiente: Jurada
• Información Financiera • Otros Anexos
* Contador público certificado, doctor en contabilidad por la Uni-
versidad San Martín de Porres, magíster en Administración por la - EF-1 Estado de Situación Financie- - OA-2 Demandas Judiciales y Arbi-
Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Máster en Gerencia Pública
por la EUCIM Business School de Madrid (España). Ejerce la docencia ra (Comparativo) trales en Contra del Estado
a nivel de posgrado en la Universidad Continental y la Universidad
Nacional del Centro del Perú, docente de la Escuela Nacional de
- EF-2 Estado de Gestión (Compa- - OA-2A Deudas por Impuestos
Control de la Contraloría General de la República, excontador en los rativo) Contribuciones y AFP
ministerios de Agricultura y Transportes y Comunicaciones, exconsul-
tor del SIAF-SP del Ministerio de Economía y Finanzas, exespecialista - EF-3 Estado de Cambios en el - OA-2B Reclamos a la Entidad y
de la Dirección General de Contabilidad Pública, excoordinador del
Conectamef, actual contador de la DGI del Mininter.
Patrimonio Neto (Comparativo) Conciliaciones Extrajudiciales

Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017 V 1

V Informe Especial
- OA-3 Reporte de Saldos de Cuen-
tas del Activo por Operaciones
Recíprocas entre Entidades del
Sector Público
- Anexo OA-3 Reporte de Saldos de
Cuentas del Activo por Operacio-
nes Recíprocas entre Entidades del
Sector Público
- OA-3A Reporte de Saldos de Cuen-
tas del Pasivo por Operaciones
Recíprocas entre Entidades del
Sector Público
- Anexo OA-3A Reporte de Saldos
de Cuentas del Pasivo por Opera-
ciones Recíprocas entre Entidades
del Sector Público
- OA-3B Reporte de Cuentas de Ges-
tión por Operaciones Recíprocas
entre Entidades del Sector Público
- Anexo OA-3B Reporte de Cuen-
tas de Gestión por Operaciones
Recíprocas entre Entidades del
Sector Público (solo para Unidades
Ejecutoras)
- Acta de Conciliación de Saldos
de Cuentas del Activo, Pasivo
y Patrimonio por Operaciones
Recíprocas entre Entidades del
Sector Público-Estado de Situación
Financiera
- Acta de Conciliación de Saldos de
Cuentas de Gestión por Operacio-
nes Recíprocas entre Entidades del
Sector Público–Estado de Gestión
- OA-4 Gastos de Personal en las
Entidades del Sector Público
- OA-5 Estadística del Personal en
las Entidades del Sector Público
- OA-7 Registro de Contadores del
Sector Público
• Información presupuestal
- PP-1 Presupuesto Institucional de
Ingresos
- PP-2 Presupuesto Institucional de
Gastos
- Anexos al PP-1 y PP-2 (por espe-
cíficas)
- Hoja de Trabajo de Resoluciones
del Marco Legal del Presupuesto
de Gastos
- Hoja de Trabajo de Resoluciones
del Marco Legal del Presupuesto
de Ingresos
V 2 Actualidad Gubernamental
- EP-1 Estado de Ejecución del Pre-
supuesto de Ingresos y Gastos
- Anexo al EP-1 por Tipo de Finan-
ciamiento y Tipo de Recurso Notas
a los estados presupuestarios
• Información sobre el Presupuesto de
Inversión Pública
- PI-1 Marco Legal y Ejecución del
Presupuesto de Inversión Pública–
Proyectos
- Anexo PI-1B Marco Legal y Ejecu-
ción del Presupuesto de Inversión
Pública Adquisición de Otros
Activos Fijos (proyectos)
- Anexo PI-1C Equivalencia: Marco
Legal y Ejecución del Presu-
puesto de Gastos de Genérica
2.6 Adquisición de Activos No
Financieros con Formatos de
Inversión Pública, Análisis y
comentarios de los principales
proyectos de inversión incluyen-
do el avance de las metas físicas
al primer semestre
• Información sobre el Presupuesto de
Gasto Social
- GS-1 Marco Legal y Ejecución del
Presupuesto de Gasto Social
- Anexo GS-1B Equivalencia entre
Formatos del Presupuesto de Gas-
to Institucional con formatos de
Gasto Social GS-1 y Anexo GS-1A
Análisis y comentarios del Gasto
Social en los principales proyectos
y productos (actividades) de los
Programas Presupuestarios
• Información sobre el Presupuesto de
Gastos por Resultados
- PPR-G1 Programación y Ejecución
de los Programas Presupuestales
con Enfoque de Resultados
- PPR-G2 Programación y Ejecución
de los Programas Presupuestales
con Enfoque de Resultados por
Fuente de Financiamiento
- PPR-G3 Clasificación Funcional
de la Ejecución de los Programas
Presupuestales con Enfoque de
Resultados
- PPR-G4 Programación y Ejecución
de los Programas Presupuestales
- PPR-G5 Distribución Geográfica de
los Programas Presupuestales con
Enfoque por Resultados
N° 105 - Julio 2017
- Análisis y comentarios del Presu-
puesto de Gastos por Resultados,
la entidad presentará un análisis
cualitativo y cuantitativo sobre la
variación del Presupuesto Institu-
cional Modificado (PIM) respecto
a la Ejecución del Gasto
• Información sobre Transferencias
Financieras Recibidas y Otorgadas
- TFR Transferencias Financieras
Recibidas (a nivel pliego)
- Anexo 1 TFR Transferencias Finan-
cieras Recibidas (a nivel Unidad
Ejecutora)
- TFO-1 Transferencias Financieras
Otorgadas (a nivel pliego)
- Anexo 1 TFO-1 Transferencias
Financieras Otorgadas (a nivel
unidad ejecutora)
- TFO-2 Clasificación Funcional
de las Transferencias Financieras
Otorgadas (a nivel pliego)
- Anexo 1 TFO-2 Clasificación
Funcional de las Transferencias
Financieras Otorgadas (a nivel
unidad ejecutora)
- TFO-3 Distribución Geográfica
de las Transferencias Financieras
Otorgadas (a nivel pliego)
- Anexo 1 TFO-3 Distribución
Geográfica de las Transferencias
Financieras Otorgadas (a nivel
unidad ejecutora)
- Actas de Conciliación por las Trans-
ferencias Financieras Recibidas
y Otorgadas entre entidades del
Estado
3. Precisiones para el cierre con-
table semestral en el SIAF
Para el cierre contable y presupuestal co-
rrespondiente al I semestre, en el SIAF, se
debe tener en cuenta lo siguiente:
3.1. Módulo administrativo
a) Documentos emitidos
De acuerdo a las normas correspondientes,
cuando la entidad pagó a sus proveedores
a través de cheques, es necesario registrar
la fecha de entrega de tal documento, a
fin de contabilizar las cuentas de orden
pertinentes, tal procedimiento se registra
en el módulo administrativo en la opción:
Registro /Documentos emitidos.
 Sistema Nacional de Contabilidad V
b) Registros debidamente aprobados 3.2. Módulo presupuestal
El registro SIAF muestra los siguientes estados: a) Avance físico de metas
- P Pendiente A fin de realizar la evaluación presupuestal correspondiente al
- N Habilitado para envío I semestre, se debe ingresar el avance físico de metas, tanto de
las actividades como proyectos; el mecanismo se registra en
- T Transmitido el módulo presupuestal en la siguiente ruta: Mantenimiento/
- A Aprobado Avance físico.
- R Rechazado
- V Verificado
A fin de contabilizar cada registro, es necesario que este se
encuentre en estado aprobado (Estado A); por lo tanto, el mó-
dulo administrativo muestra el estado de cada registro, el cual
resulta imperioso revisar antes de proceder al cierre contable
correspondiente, dicha verificación se verifica en la siguiente
ruta: Reportes, Formatos SIAF.

c) Devengados con autorización de giro
Con la finalidad de realizar el análisis de aquellos registros que
han sido devengados en el SIAF con fechas anteriores al mes
vigente. Ejemplo, el viernes 2 de junio, la oficina de contabilidad
registró en el SIAF con fecha 31 de mayo la fase del devengado
de una factura, este tipo de registros que es muy usual en las
entidades públicas, por la recepción tardía de facturas que lle-
gan al área de contabilidad, se pueden visualizar en el módulo
administrativo, en la siguiente ruta:
b) Ejecución presupuestal
En el sector público en general, los gastos están sujetos al pre-
supuesto; por lo tanto, el monto del devengado no puede ser
mayor al marco presupuestal, el cual se refleja en el EP-1 Estado
de Ejecución de ingresos y gastos. Invito a los lectores a verificar
que el gasto no supere al mencionado presupuesto; para ello,
el módulo presupuestal del SIAF nos brinda los reportes per-
tinentes: Reportes/Ejecución presupuestal/Ejecución Anual vs.
Marco Presupuestal.

Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017 V 3

V Informe Especial
3.3. Módulo contable
a) Compromiso anual
Las oficinas de contabilidad de las diferentes Unidades Eje-
cutoras deben asegurarse de contabilizar la fase del compro-
miso anual y no permitir que ningún registro se quede sin la
respectiva contabilización. Dicho procedimiento se realiza en
el módulo contable en la siguiente ruta: Registro/contabiliza/
Compromiso anual.
b) Contabilización de registros administrativos
Los registros administrativos de ingresos (determinado y recau-
dado) y gastos (compromiso, devengados y girados) deben
ser contabilizados en su totalidad; por ello, recomiendo al
personal del área de contabilidad que antes de proceder al
cierre contable del I Semestre, asegúrense de verificar haber
contabilizado el 100 % de las operaciones de ingresos y gastos;
para ello, ingresamos a la siguiente ruta: Registro/contabiliza/
Registros administrativos.
V 4 Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017
c) Documentos entregados
Si en la fase del girado la oficina de tesorería registró pagos en
el SIAF, mediante cheques y/o cartas orden, necesariamente
dichos medios de pago se contabilizan en cuentas de orden, por
tal motivo cuando son efectivizados por el banco (fase pagado),
también tienen que ser contabilizados, tal procedimiento se
registra en el módulo contable en la siguiente ruta: Registro/
Contabiliza/Documentos entregados.
d) Contabilización del segundo asiento contable del de-
vengado
Los gastos financiados con cargo a la fuente de financiamiento:
1 Recursos ordinarios, Rubro 00: Recursos Ordinarios, durante
la fase del girado, estos se abonan contablemente en la cuenta
contable 1206.01–Recursos Tesoro Público. Por otro lado,
cabe señalar que cuando el registro de la fase del devengado
se encuentra aprobado genera automáticamente el asiento
contable debitándose a la cuenta 1206.01 –Recursos Tesoro
Público, por lo que este último procedimiento se registra en
el módulo contable del SIAF, en la siguiente ruta: Registro/
Contabiliza/ Contabilización del segundo asiento contable
del devengado.

e) Precierre de operaciones recíprocas
Es pertinente transmitir la información relacionada a las opera-
ciones reciprocas, para tal efecto el módulo contable del SIAF
permite realizar el precierre de dichas operaciones; para ello,
ingresamos a la siguiente ruta: Procesos/ Gestión de procesos y
envió/ Pre cierre operaciones reciprocas.
f) Notas de contabilidad
Recordemos que en el módulo contable del SIAF no solo se
contabiliza las operaciones de ingresos y gastos, sino, además, se
debe registrar las notas de contabilidad pertinentes, tales como
depreciaciones, amortizaciones, PECOSA (Pedido Comprobante
de Salida), provisiones, control de cartas fianzas, bines no de-
preciables, entre otros; para ello, ingresamos a la ruta siguiente
del módulo contable:
g) Precierre financiero
Finalmente, habiendo contabilizado todas las operaciones
relacionados a ingresos y gastos, luego de haberse analizado
los saldos de las cuentas contables y habiendo realizado las
notas de contabilidad respectivas, estamos listos para realizar la
transmisión de la información financiera presupuestal. Para ello,
ingresamos a la opción de Procesos/Gestión de procesos y envió,
pre cierre financiero.
Actualidad Gubernamental
Sistema Nacional de Contabilidad V
3.4. Módulo de conciliación de operaciones SIAF
a) Solicitud de fechas de documentos
Recordemos que, como requisito previo al cierre contable en el
aplicativo web, es necesario realizar la conciliación de opera-
ciones SIAF, que consiste en comparar la información que tiene
registrado la Unidad Ejecutora con la información registrada en
la base de datos del MEF (Oracle). Y de haber diferencias se
debe reparar tal situación, Para ello ingresamos al módulo de
conciliación de operaciones SIAF y solicitamos la conciliación
de fechas en la siguiente ruta: Procesos/Generar solicitud/ Por
fecha de documento.
b) Conciliación
Luego de haber solicitado la información de fechas de las dife-
rentes opciones que pide el sistema, procedemos a realizar la
conciliación correspondiente. Para ello, ingresamos a la ruta:
Procesos/Conciliar/Certificación/Compromiso anual/Por fecha
de documento.
4. Precisiones con respecto a las notas a los Estados
Financieros
a) La formulación y presentación de los Estados Financieros por
las entidades del sector público, que aplican la contabilidad
gubernamental, se efectuarán de conformidad con los Prin-
cipios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Nor-
mas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público
(NICSP), oficializadas y normadas su aplicación mediante
directivas emitidas por la Dirección General de Contabilidad
Pública.
b) Los Estados Financieros se presentan en moneda nacional a
nivel de dos decimales.
N° 105 - Julio 2017 V 5
V Informe Especial
c) La Nota N.° 1 – Actividad Económica revelará los datos de la
entidad, como son base legal, fecha de creación, actividad,
domicilio legal.
d) La Nota N.° 2 debe revelar los principios y prácticas conta-
bles, aplicados en la formulación de los Estados Financieros.
e) Las notas a los Estados Financieros se deberán detallar los
movimientos y operaciones que han influido en los saldos
obtenidos al semestre que se informa.
f) Las notas de los rubros Inventarios, inversiones, propiedades;
Planta y equipo y otras cuentas del activo mostrarán, en for-
ma paralela, el detalle de la desvalorización, fluctuación de
valores, depreciación, deterioro, amortización y agotamiento,
según corresponda, con signo negativo mostrando finalmente
el saldo neto de cada rubro concordante con el Estado de
Situación Financiera.
g) Las notas de los rubros Cuentas por cobrar y Otras cuentas por
cobrar, del Activo Corriente, presentarán en forma paralela
el detalle de la Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa
con signo negativo y finalmente el saldo neto.
5. Precisiones adicionales
a) Las entidades públicas efectuarán el cálculo y registro de los
ajustes técnicos en forma mensual.
b) Los rubros de los Estados Financieros deben contar con el aná-
lisis de saldos correspondientes, que les permita determinar
su estado, composición, presentación, así como establecer
las acciones inmediatas a desarrollar para poder mostrar la
situación financiera y económica de la entidad de manera
razonable.
c) La entidad clasificará un activo (o parte de este) como
corriente sobre la base del análisis de los saldos de cada
rubro, si espera realizarlo, venderlo o consumirlo dentro de
los doce meses posteriores a la fecha de presentación de los
Estados Financieros, si lo mantiene para negociación o si se
trata de efectivo o equivalentes al efectivo, cuya utilización
no esté restringida. Los demás activos se clasificarán como
no corrientes.
d) La entidad clasificará un pasivo (o parte de este) como co-
rriente, sobre la base del análisis de los saldos de cada rubro,
si espera liquidarlo dentro de los doce meses posteriores a la
fecha de presentación de los Estados Financieros. Los demás
pasivos se clasificarán como no corrientes.
e) A efectos de la formulación del Estado de Situación Finan-
ciera EF-1 semestral, los saldos de la cuenta 1601 Traspasos
y remesas se reclasifican de manera automática a través del
sistema para su presentación en el rubro Hacienda Nacional
Adicional.
f) El dinero en caja o en cuenta corriente bancaria que no sea
de libre disponibilidad por mandato judicial o disposición
de autoridad competente se reclasifica a la cuenta 1101.05
Fondos sujetos a restricción.
g) El saldo de la subcuenta 2102.03, Compensación por tiempo
de servicios por pagar, deberá presentarse en el rubro Re-
muneraciones y beneficios sociales (corriente) y/o beneficios
sociales (no corriente) del Estado de Situación Financiera y
se mostrará deducido del saldo de la subcuenta 1202.0803
Adelanto por tiempo de servicios (dentro del régimen laboral
que les permitió dichos adelantos).
h) A efectos de una presentación adecuada en el Estado de
Situación Financiera, los saldos de las cuentas 1201 Cuentas
por cobrar, 1202 Cuentas por cobrar diversas y 1203 Prés-
tamos deberán presentarse en el Activo Corriente y/o Activo
No Corriente, en atención a las fechas de vencimiento de sus
componentes (en los rubros que establece el Plan Contable
Gubernamental.
V 6 Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017
i) Las entidades que adquieran o construyan con cargo a su
presupuesto institucional bienes de Propiedades, planta y
equipo y otros activos para transferir a otras entidades públi-
cas, a entidades privadas, estudiantes y otros registrarán estos
bienes en las subcuentas 1501.0607 Edificios residenciales
concluidos por transferir, 1501.0708 Edificios no residenciales
concluidos por transferir, 1501.0809 Estructuras concluidas
por transferir, 1503.05 Vehículos, maquinarias y otras uni-
dades por transferir, 1507.96 Bienes culturales por transferir,
1507.97 Activos intangibles por transferir y 1507.98 Bienes
agropecuarios, mineros y otros por transferir según corres-
ponda. Los activos que se registren en estas cuentas no se
depreciarán.
j) Los saldos en cuentas por transferir a otros pliegos o empresas
públicas, empresas privadas y otros serán presentados en el
rubro Otras cuentas del activo del activo corriente del Estado
de Situación Financiera.
k) Las obras concluidas y entregadas físicamente a las entidades
beneficiarias, quienes reciben los beneficios económicos o el
potencial de servicio, serán registradas por la entidad recep-
tora, sin perjuicio de la regularización documentaria entre
las partes ni de las responsabilidades a que hubiera lugar.
l) En notas a los Estados Financieros, se deberá revelar los saldos
de los bienes por transferir a otras entidades públicas.
m) Los Estados Financieros de las entidades del sector público
deben mostrar la estimación por vacaciones pendientes de
goce físico, la cual se registra considerando 1/12 de la remu-
neración mensual durante el ejercicio. Dicha estimación se
rebaja cuando el personal hace uso del goce físico, mediante
la reversión del asiento o la recuperación del gasto a través de
otros ingresos por la parte proporcional afectada al periodo
anterior. Las regularizaciones de las estimaciones efectuadas
en defecto o en exceso del periodo anterior se afectan a
resultados acumulados.
n) Las entidades que por dispositivo legal recaudan recursos para
el tesoro público registran la entrega de dichos recursos con
cargo a la cuenta 1601.0101 Tesoro público. Las transferen-
cias de fondos, bienes y/o documentos de unidades ejecutoras
o pliegos que iniciaron el proceso de extinción por fusión
por absorción se registran con cargo a las cuentas 1601.03
Traspasos internos o 1601.99 Otros, respectivamente.
o) El importe de los estudios de preinversión y expediente téc-
nico se reclasificará a las cuentas de construcciones en curso
al inicio de la construcción de la obra pública.
p) Los estudios de preinversión y expedientes técnicos que de
acuerdo a la normatividad aplicable se encuentran vigentes
no serán objeto de amortización.
q) Las devoluciones por menor gasto corriente o de capital, en
expedientes de ejercicios anteriores financiados con Recursos
Ordinarios para devolver al tesoro público, se registran en la
cuenta 5506.03 Devoluciones al tesoro público - ejercicios
anteriores.
r) Las entidades que a la fecha mantengan elementos de propie-
dades, planta y equipo con valor en libros contables de un sol
(S/ 1.00), que tengan vida útil adicional estimada mayor a dos
(2) años, deberán reestructurar dicha depreciación efectuan-
do su recálculo, previo informe técnico del área competente.
El importe resultante de comparar la nueva depreciación con
la antigua se registrará en resultados acumulados.
s) Al haber reconocido los pasivos pensionarios durante el
ejercicio fiscal 2016, las entidades efectuarán el registro del
gasto devengado para el pago mensual de pensionistas con
cargo a la cuenta 2102.05 Obligaciones previsionales.
t) El saldo de la cuenta 1204 será objeto de reclasificación para
efectos de presentación en el Estado de Situación Financiera,
para mostrar separadamente la parte corriente y no corriente
del Activo en el rubro Otras cuentas del activo.
 Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones
La organización del Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones (Invierte.pe) y Parte I
las principales características y atribuciones de sus
órganos componentes
Ficha Técnica
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo*
Título : La organización del Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de
Inversiones (Invierte.pe) y las principales
características y atribuciones de sus órga-
nos componentes - Parte I
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105- Julio
2017
Sumario
1. Introducción
2. Organización del Sistema Nacional de Progra-
mación Multianual y Gestión de Inversiones.
Descripción general
3. Órgano rector: Dirección General de Progra-
mación Multianual de Inversiones (DGPMI)
del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF)
4. Órganos resolutivos (OR)
5. Oficinas de Programación Multianual de
Inversiones (OPMI)
1. Introducción
El artículo, que consta de dos partes,
describe la organización del nuevo
Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones
(conocido como Invierte.pe) y la com-
para con la del sistema administrativo
* Economista. Magíster en Investigación y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos
de Inversión Pública, Cooperación Internacional para el Desa-
rrollo, Gestión del Conocimiento y Gestión Municipal. Exjefe
del Gabinete de Asesores y Consultores de la Asociación De
Municipalidades del Perú (AMPE) y exdirector de Investigación
y Desarrollo Económico del Colegio De Economistas de Lima .
Actualmente, ejerce la docencia en postgrado en ESAN y en la
Escuela Nacional De Control De La Contraloría General De La
República.
Sistema Nacional de
Programación Multianual y
Gestión de Inversiones
al que reemplaza (Sistema Nacional de
Inversión Pública (SNIP). Asimismo, se
ocupa de reseñar las principales caracte-
rísticas y atribuciones de los principales
órganos componentes del Sistema
Invierte.pe. En esta primera parte del
artículo, su desarrollo comprende la
organización del sistema y la reseña de
tres de sus cinco órganos componentes:
Órgano Rector, Órgano Resolutivo (OR)
y Oficina de Programación Multianual
de Inversiones (OPMI).
2. Organización del Sistema
Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inver-
siones. Descripción general
El Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones
cuenta con los siguientes órganos:
- La Dirección General de Progra-
mación Multianual de Inversiones
(DGPMI) del Ministerio de Economía
y Finanzas (MEF)
- Los órganos resolutivos (OR)
- Las Oficinas de Programación Mul-
tianual de Inversiones (OPMI)
- Las unidades formuladoras (UF)
– Las Unidades Ejecutoras de Inversio-
nes (UEI)
Si queremos realizar una comparación
de estos órganos con aquellos que con-
templaba el eliminado Sistema Nacional
de Inversión Pública (SNIP) en el Gráfico
N.º 1, podemos visualizarlo.
Como se puede deducir de la compara-
ción realizada, las denominaciones de los
órganos entre el nuevo sistema Invierte.
pe y el derogado SNIP no revisten ma-
Actualidad Gubernamental
Área VI
VI
Informes Especiales
yores cambios, incluso algunos órganos
se denominan exactamente igual (el caso
de los OR y UF). No obstante, como ve-
remos con mayor detalle más adelante,
las diferencias se manifiestan en algunas
de sus más importantes atribuciones o
responsabilidades. Estos son los casos
principalmente de las OPMI, UF y UEI,
si las comparamos con las OPI, UF y
UE, respectivamente, como lo podemos
reseñar:
- Las OPMI no declaran la viabilidad
de los proyectos de inversión, como
si era el caso de las OPI.
- Las UF en Invierte.pe tienen dentro
de sus atribuciones la de declarar
la viabilidad de los proyectos de
inversión, mientras que ese tipo de
atribución no tenían las antiguas
UF. Es importante advertir que con
esta atribución las UF dentro del
Sistema Invierte.pe no solo formu-
lan los proyectos, sino también los
evalúan (elaboran las fichas técnicas
y estudios de preinversión adicio-
nalmente, también evalúan dichos
documentos, detentando con ello la
facultad de declarar la viabilidad de
los proyectos de inversión).
- Las UEI en Invierte.pe no requieren
la condición de “unidades ejecutoras
presupuestales”, a diferencia de las
UE en el SNIP que sí requerían contar
con esta condición.
A continuación, nos referiremos espe-
cíficamente a cada uno de los órganos
del nuevo sistema, detallando sus
principales atribuciones o responsa-
bilidades, de acuerdo a lo establecido
en el Decreto Legislativo N.º 1252 y
su Reglamento.
N° 105 - Julio 2017 VI 1
VI Informes Especiales

Gráfico N.º 1 f) elabora el Programa Multianual de Inversiones del Estado

Comparación de la organización entre el Sistema Invierte.pe y
el SNIP
Sistema Invierte.pe Sistema SNIP
Órgano rector: Dirección
Órgano rector: Dirección
General de Programación
General de Inversión Pública
Multianual de Inversiones
(DGIP) del MEF
(DGPMI) del MEF
Órganos resolutivos (OR) Órganos resolutivos (OR)
Oficinas de Programación
Oficinas de Programación e
Multianual de Inversiones
Inversiones (OPI)
(OPMI)
Unidades Formuladoras (UF) Unidades Formuladoras (UF)
Unidades Ejecutoras de
Unidades Ejecutoras (UE)
Inversiones (UEI)
3. Órgano rector: Dirección General de Programa-
ción Multianual de Inversiones (DGPMI) del
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF)
La Dirección General de Programación Multianual de Inversiones
(DGPMI) es el órgano a través del cual el Ministerio de Economía
y Finanzas (MEF) ejerce la rectoría del Sistema Nacional de Pro-
gramación Multianual y Gestión de Inversiones, siendo la más alta
autoridad técnico-normativa de este sistema administrativo. En el
gráfico N.º 2, se precisa su ubicación específica dentro de la es-
tructura orgánica del MEF. Cuenta con las atribuciones siguientes1:
a) aprobar, a través de resoluciones, las directivas y normas
necesarias para el funcionamiento del Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de Inversiones, del Banco
de Inversiones, Sistema de Seguimiento de Inversiones, y
demás aplicativos informáticos;
b) dicta los procedimientos y los lineamientos para la aplicación
del ciclo de inversión;
c) supervisa la calidad de la aplicación del ciclo de inversión,
mediante muestras de las inversiones registradas en el Banco
de Inversiones, que se evalúan con periodicidad anual, cuyos
resultados son publicados en el diario oficial El Peruano y en
el portal institucional del MEF;
d) dicta los procedimientos y los lineamientos para la Programa-
ción Multianual de Inversiones, teniendo en consideración el
proceso presupuestario, por tratarse del marco de referencia
orientador de la formulación presupuestaria anual de las
inversiones;
e) supervisa la calidad de la Programación Multianual de Inver-
siones de los Sectores, gobiernos regionales (GR) y gobiernos
locales (GL), respecto del logro de las metas de producto y el
cumplimiento de los indicadores de resultados previamente
definidos, cuyos resultados agregados son publicados en el
diario oficial El Peruano y en el portal institucional del MEF;
1 Según Decreto Supremo N.º 027-2017-EF, que aprueba el reglamento del Decreto Legislativo N.º
1252, Decreto Legislativo que crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones y Deroga la Ley N.º 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública. Artículo 5.
(PMIE) sobre la base de la consolidación de los Programas
Multianuales de Inversiones (PMI);
g) aprueba los contenidos aplicables a los estudios de prein-
versión, los modelos generales de las fichas técnicas, las
metodologías generales y parámetros de evaluación ex ante
para la formulación y evaluación ex ante de los proyectos de
inversión, teniendo en cuenta su nivel de complejidad, con
independencia de su modalidad de ejecución. Asimismo,
aprueba las metodologías para la realización de las evalua-
ciones ex post de los proyectos de inversión2;
h) aprueba la metodología, lineamientos y procedimientos del
Sistema de Seguimiento de Inversiones;
i) brinda capacitación y asistencia técnica a las entidades sujetas
al Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones, pudiendo celebrar convenios con universidades y
demás instituciones educativas para la consecución de dicho
fin. Esto incluye la asistencia técnica para la identificación y
definición de las fichas técnicas y estudios de perfil, aplicables
a los proyectos de inversión;
j) realiza la evaluación ex post de las inversiones, sobre la base
de una muestra determinada conforme a los criterios que
establezca la DGPMI y cuyos resultados serán publicados en
el portal institucional del MEF;
k) emite opinión vinculante, exclusiva y excluyente, en relación
a los temas de su competencia, sobre la aplicación del Ciclo
de Inversión y las disposiciones del Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de Inversiones;
l) verifica que se cuenta con la conformidad de la Dirección
General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP) res-
pecto a las operaciones de endeudamiento público mayores
de un (1) año destinadas a financiar proyectos de inversión
considerados en el PMI respectivo, o que cuenten con aval
o garantía financiera del Estado en el marco del proceso de
promoción de la inversión privada;
m) aprueba los perfiles profesionales de los Responsables de la
Oficina de Programación Multianual de Inversiones (OPMI) y
de las Unidades Formuladoras (UF) de los Sectores, GR o GL;
n) desarrolla, implementa y gestiona el Banco de Inversiones,
estableciendo las habilitaciones informáticas respectivas para
el adecuado registro y actualización de los proyectos de in-
versión y de las inversiones de optimización, de ampliación
marginal, de reposición y de rehabilitación.
Gráfico N.º 2
Órgano rector del Sistema Nacional de Programación Multianual y
Gestión de Inversiones
Despacho Ministerial del
Ministerio de Economía y
Finanzas (MEF)
Despacho Viceministerial Despacho Viceministerial
de Economía de Hacienda
Dirección General de
Programación Multianual
de Inversiones (DGPMI)
Órgano rector del Siste-
ma Nacional de Programa-
ción Multianual y Gestión
de Inversiones
Nota: Dentro de la estructura orgánica del MEF todavía no se establece formalmente la DGPMI
(al 15-06-17).
2 Según modificación establecida por Decreto Supremo N.º 104-2017-EF, publicada el 19 de abril del 2017.

VI 2 Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017

 Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones VI
4. Órganos resolutivos (OR) Gráfico N.º 3
Órganos resolutivos
Los órganos resolutivos (OR) son los
ministros o las más altas autoridades
ejecutivas de un sector, Gobierno regional “El Órgano Resolutivo (OR), en los Sectores es el Ministro, el Titular o
(gobernador regional) o Gobierno local la más alta autoridad ejecutiva del Sector del Gobierno Nacional, en
los Gobiernos Regionales es el Gobernador Regional y en los Gobiernos
(alcalde), tal como se puede apreciar en Locales es el Alcalde”
el gráfico N.º 3.
Las principales atribuciones o responsa-
bilidades de los OR son las siguientes3:1
Sectores ministeriales Otros sectores Gobiernos regionales Gobiernos locales
a) en el caso de los sectores, aprueba las OR: Ministro OR: Titular o la más OR: Gobernador OR : Alcalde
metodologías específicas para la for- • Presidencia del Consejo alta autoridad ejecutiva regional provincial o alcal-
de Ministros • Congreso de la Repúbli- • G. R. Amazonas de distrital (según
mulación y evaluación de los proyectos • Agricultura y Riego ca • G. R. Áncash sea el caso).
de inversión que se enmarquen en su • Ambiente • Poder Judicial • G. R. Apurímac • Municipalida-
responsabilidad funcional, aplicables • Comercio Exterior y • Consejo Nacional de la • G. R. Arequipa des provinciales
Turismo Magistratura (CNM) • G. R. Ayacucho • Municipalida-
a los tres niveles de gobierno. Dichas • Cultura • Contraloría General de • G. R. Cajamarca des distritales
metodologías no podrán contener • Defensa la República (CGR) • G. R. Callao
• Desarrollo e Inclusión • Defensoría del Pueblo • G. R. Cusco
aspectos contrarios a la metodología Social (DP) • G. R. Huancavelica
general aprobada por la DGPMI; • Economía y Finanzas • Jurado Nacional de • G. R. Huánuco
• Educación Elecciones (JNE) • G. R. Ica
b) aprueba el PMI de su sector, GR o GL, • Energía y Minas • Ministerio Público (MP) • G. R. Ica
• Interior • Oficina Nacional de • G. R. Junín
así como sus actualizaciones; • Justicia y Derechos Hu- Procesos Electorales • G. R. La Libertad
c) presenta a la DGPMI, el PMI aprobado manos (ONPE) • G. R. Lambayeque
• Mujer y Poblaciones • Registro Nacional de • G. R. Lima
de su sector, GR o GL, antes del 30 de Vulnerables Identificación y Estado • G. R. Loreto
marzo de cada año fiscal4; 2 • Producción Civil (RENIEC) • G. R. Madre de Dios
• Relaciones Exteriores • Tribunal Constitucional • G. R. Moquegua
d) designa al órgano que realizará las • Salud (TC) • G. R. Pasco
• Trabajo y Promoción del • Fuero Militar Policial • G. R. Piura
funciones de la OPMI, el que en Empleo (FMP) • G. R. Puno
ningún caso podrá coincidir con los • Transportes y Comuni- • G. R. San Martín
caciones • G. R. Tacna
órganos que realizan las funciones • Vivienda, Construcción • G. R. Tumbes
de las UF y UEI. Asimismo, designa y Saneamiento • G. R. Ucayali
al responsable de la OPMI, así como
al responsable(s) de la(s) unidad(es)
formuladora(s) de su sector, GR o GL;
siempre que cumplan con el perfil 5. Oficinas de Programación Mul- del sector y de las competencias regionales
tianual de Inversiones (OPMI) y locales. Dentro de sus funciones están
profesional establecido por la DGPMI;
las de elaborar el Programa Multianual
e) aprueba los mecanismos para la La Oficina de Programación Multianual de de Inversiones (PMI) de su sector, GR o
elaboración, implementación y actua- Inversiones (OPMI) de cada sector, Gobier- GL, según sea el caso, verificar que las
lización del inventario de los activos no regional (GR) o Gobierno local (GL), inversiones a ejecutarse se enmarquen
existentes correspondientes a la in- según corresponda, es el órgano técnico en el PMI, realizar el seguimiento de las
fraestructura o servicios públicos a su responsable de la fase de Programación metas e indicadores previstos en el PMI y
cargo, generados mediante inversión Multianual del Ciclo de Inversión, en el monitorear el avance de la ejecución de
con recursos públicos; ámbito de la responsabilidad funcional las inversiones. Ver gráfico N.º 4.
f) aprueba las brechas identificadas y
los criterios para la priorización de las Gráfico N.º 4
inversiones a ser aplicadas en la ela- Oficinas de Programación Multianual de Inversiones (OPMI)
boración de su PMI, en el marco de la
política sectorial y planes respectivos;
“La Oficina de Programación Multianual de Inversiones (OPMI) de cada Sector, Go-
g) autoriza la ejecución de las inversiones bierno Regional (GR) o Gobierno Local (GL), según corresponda, es el órgano técnico
de su sector, GR o GL y la elaboración responsable de la fase de Programación Multianual del Ciclo de Inversión, en el ámbito
de expedientes técnicos o equivalen- de la responsabilidad funcional del Sector y de las competencias regionales y locales.
te. Dicha autorización se entiende Dentro de sus funciones están las de elaborar el Programa Multianual de Inversiones
(PMI) de su sector, GR o GL, según sea el caso, verificar que las inversiones a ejecutarse
ya realizada respecto a los proyectos se enmarquen en el PMI, realizar el seguimiento de las metas e indicadores previstos
aprobados en la Ley de Presupuesto en el PMI y monitorear el avance de la ejecución de las inversiones”.
o en el Presupuesto Institucional Mo-
dificado (PIM).
Todas estas competencias pueden ser
objeto de delegación, lo que debe ser Oficina de Programación
Oficina de Planificación y
Multianual de Inversiones
comunicado a la DGPMI. Presupuesto
(OPMI)
3 Según Decreto Supremo N.º 027-2017-EF, que aprueba el
reglamento del Decreto Legislativo N.º 1252, Decreto Legisla-
tivo que Crea el Sistema Nacional de Programación Multianual
y Gestión de Inversiones y Deroga la Ley N.º 27293, Ley Del Generalmente la Oficina de Planificación y Presupuesto (o una dependencia o unidad
Sistema Nacional De Inversión Pública. Artículo 6. de esta oficina) de un ministerio, del Congreso de la República, Poder Judicial, CNM,
4 Para el año en curso (2017), el plazo venció el 28 de abril, según CGR, ONPE, JNE, RENIEC, TC, MP, DP, FMP, Gobierno regional o municipalidad, según
lo dispone el Decreto de Urgencia N.º 004-2017 (publicado el sea el caso, asume las atribuciones y funciones de una OPMI. El OR designa al órgano
17-03-17), artículo 11. No obstante, mediante la Resolución que realizará las funciones de OPMI, así como a su responsable. En ningún caso una
Directoral N.º 003-2017-EF/63.01, se aprobaron plazos ex- OPMI puede ser, a la vez, UF o UEI.
cepcionales para subsanar los contenidos de los PMI hasta los
7 días hábiles contados desde la recepción de la comunicación
realizada por la Dirección General de Inversión Pública (DGIP) Continuará en la siguiente edición.
del MEF.

Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017 VI 3

VI Informes Especiales
Monitoreo, seguimiento y evaluación de proyectos
a ejecutarse a los postembates de la naturaleza
Ficha Técnica
Autor : Dr. Aníbal Salazar Trigoso*
Título : Monitoreo, seguimiento y evaluación de
proyectos a ejecutarse a los postembates
de la naturaleza
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017
Sumario
1. Introducción
2. Conceptos básicos de monitoreo, seguimien-
to y evaluación
3. La evaluación
4. Conclusiones
1. Introducción
El monitoreo, seguimiento y evaluación
son mecanismos de control que permiten
asegurar la correcta y oportuna ejecución
de proyectos, logrando de esta manera
los objetivos y la satisfacción plena de la
población objetiva.
Estos procesos cobran mayor importancia
cuando se trata de ejecutar proyectos de
rehabilitación y reconstrucción, luego del
desastre producido por El Niño costero,
considerando que se requiere realizar
dichos procesos en forma permanente y
exigente para asegurar la calidad de las
obras a realizar, superando las deficiencias,
tanto de infraestructura como de ubica-
ción en zonas de riesgo, de fragilidad, etc.
En dicho contexto, estas acciones de
monitoreo, seguimiento y evaluación
de proyectos deben estar a cargo de
profesionales y/o técnicos calificados y
experimentados en trabajo de campo,
con alta responsabilidad, dedicación y
puntualidad, básicamente en los cargos de
ingeniero residente, ingeniero supervisor
de obra y gerente del proyecto.
No olvidemos que los proyectos son efi-
caces cuando utilizando racionalmente
los recursos asignados, se logra oportu-
namente los objetivos propuestos y se
atienden las aspiraciones y necesidades de
la población objetiva, mejorando de esta
manera sus condiciones de vida.
2. Conceptos básicos de monito-
reo, seguimiento y evaluación
Con el objetivo de actualizar los conoci-
mientos y comprender su importancia,
pasamos a recordar los conceptos de
monitoreo, seguimiento y evaluación para
luego tratar sobre la importancia de estos.
* Experto en administración pública. Exdocente universitario en la
Universidad Ricardo Palma, Alas Peruanas. Asesor del Congreso
de la República.
VI 4 Actualidad Gubernamental
2.1. El monitoreo
El monitoreo es una herramienta de ges-
tión para controlar el avance de los pro-
yectos en ejecución según la idea básica
de comparar su desempeño efectivo con
los planes y medir los resultados reales en
función de los previstos. El monitoreo es
parte integrante de la ejecución de pro-
yectos, siendo una forma para controlar
el avance de los proyectos en forma eficaz
y proporcionar información sistemática,
uniforme y confiable sobre el avance de
los mismos. Una vez establecido, el moni-
toreo le ahorra tiempo y trabajo al gerente
del proyecto, y facilita el control y prepa-
ración de los reportes correspondientes.
No aumenta la complejidad del proyecto,
sino que permite hacerlos objeto de una
gestión por resultados, más sistemática y
manejable.
El monitoreo le es útil al gerente del pro-
yecto y al titular de la entidad ejecutora
por los siguientes motivos:
• Proporciona información real del
avance del proyecto para presentarla
en informes periódicos ante las enti-
dades competentes, tanto de control
financieras como de fiscalización y
administrativas.
• Proporciona información para mejorar
la toma de decisiones sobre las mo-
dificaciones que sean necesarias hacer
al proyecto (tales como reajustar y/o
racionalizar la utilización de recursos,
tales como financieros), tiempo,
maquinaria y equipos, reasignar
personal, modificar las prioridades e
introducir actividades nuevas, dando
de esta manera mayor eficiencia y
eficacia, flexibilidad y dinamismo a
la gestión del proyecto.
• Además, ayuda al gerente de proyec-
tos, a mostrar resultados, comprender
y explicar a los demás lo que sucede
en el proyecto y por qué se logran o
no los resultados esperados, presentar
argumentos en favor de los cambios
necesarios y fomentar la confianza a
nivel de la alta gerencia de la entidad
ejecutora y de los organismos finan-
cieros.
• Brinda mayores oportunidades para
servir con calidad y oportunidad a la
población destinataria, mediante la
producción de bienes y/o servicios a
través de los proyectos ejecutados.
2.2. El seguimiento
Es el proceso sistemático en virtud del cual
se recopila y se analiza información con el
objetivo de comparar los avances logrados
N° 105 - Julio 2017
en función de los planes formulados y
corroborar el cumplimento de las normas,
estrategias, de horarios, uso racional de
los recursos asignados y mecanismos de
trabajo establecidos. Ayuda a identificar
tendencias y patrones, a adaptar las estra-
tegias y a fundamentar y mejorar las deci-
siones relativas a la gestión del proyecto.
2.2.1. Tipos de seguimiento
• Seguimiento del proceso o de las
actividades en ejecución
Es el proceso mediante el cual se efec-
túa el seguimiento para comprobar el
avance físico y financiero del proyecto,
la utilización de los insumos y recursos,
el avance de las actividades y el logro de
los resultados se analiza la forma en que
se llevan a cabo las actividades, es decir,
la eficacia en función del tiempo y de los
recursos asignados. Se suele llevar a cabo
simultáneamente con el seguimiento del
cumplimiento y la información obtenida
se utiliza para asegurar la ejecución del
proyecto.
• Seguimiento de los resultados
Permite controlar los efectos y las repercu-
siones del proyecto. Este proceso combina
el seguimiento con la evaluación a fin de
determinar si el proyecto avanza confor-
me a lo planificado hacia el logro de los
resultados previstos (utilidad, productos,
efectos directos y repercusiones) y si habrá
alguna consecuencia no intencional, ya
sea positiva o negativa.
• Seguimiento del cumplimiento
Permite verificar la culminación del
proyecto, la calidad de los resultados
previstos y de los servicios que brinda, el
cumplimiento del expediente técnico, de
las normas de trabajo, los requisitos de
los contratos, de las leyes y las reglamen-
taciones de las entidades competentes y
las normas de ética en la función pública.
Efectuar un seguimiento del entorno
donde se lleva a cabo el proyecto, sobre
todo porque repercute en los objetivos
propuestos y los riesgos detectados, así
como todo factor imprevisto que pueda
surgir, incluye tanto el terreno como el
contexto general político, institucional,
de políticas y de financiamiento, los que
traen aparejadas consecuencias para el
proyecto.
• Seguimiento de los beneficiarios
Permite efectuar un seguimiento para co-
nocer las percepciones de los beneficiarios
del proyecto, incluidas sus quejas y grado
 Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones
de satisfacción, su participación, su trata-
miento, su acceso al trabajo, a los recursos
y su vivencia general de los cambios. En
ocasiones, el denominado seguimiento
del contacto con los beneficiarios, así
como las percepciones de los beneficiarios
indirectos, las autoridades, los miembros
de la comunidad que no reciben un bien
o servicio en forma directa.
• Seguimiento financiero
Permite conocer el avance financiero de
la obra, controlar y justificar los costos,
desagregados por insumos y actividades
dentro de categorías de egresos prede-
terminados en el presupuesto asignado,
fundamentalmente orientado a evitar
malos manejos. Es recomendable llevar a
cabo simultáneamente con el seguimiento
del cumplimiento y de proceso.
El Valor Actual Neto (VAN) y la Tasa In-
terna de Retorno (TIR) son instrumentos
claves a la hora de evaluar cualquier pro-
yecto de inversión por la información que
nos brinda en términos de rentabilidad
del proyecto y el tiempo que se tarda en
recuperar la inversión. Para ello, es funda-
mental poner el acento en la verosimilitud
de las predicciones. Un acento certero y
veraz en este punto bien puede marcar
la diferencia entre el éxito o el fracaso de
un proyecto. El cálculo les corresponde
al ingeniero proyectista y al economista,
encargados del proyecto.
• Seguimiento institucional
Permite realizar un seguimiento a la enti-
dad responsable, a la unidad formuladora
del proyecto, así como a la unidad ejecu-
tora, para conocer las fortalezas, oportu-
nidades, debilidades y amenazas de la
institución, el desarrollo institucional y el
fortalecimiento de la capacidad operativa
y de organización en función de la puesta
en práctica de proyecto y en relación con
sus asociados.
Por otro lado, es de suma importancia
conocer la conformación del comité encar-
gado del mantenimiento y conservación
del ente productor de los servicios, como
resultante del proyecto, lo que permitirá,
por lo menos, asegurar su ciclo de vida.
2.3. Buenas prácticas de seguimiento
Los datos del seguimiento deben concen-
trarse en los usos y destinatarios específi-
cos, es decir, que solo se deben recopilar
los datos que sean necesarios y en la
cantidad suficiente para el fin acordado.
• El seguimiento debe ser sistemático
y basarse en hipótesis e indicadores
predefinidos.
• El seguimiento también debe procurar
determinar los cambios imprevistos en
el proyecto y en su contexto, incluidos
los cambios en los riesgos y las hipó-
tesis del proyecto. Esta información
debe utilizarse para adaptar en conse-
cuencia del plan de ejecución.
• El seguimiento debe ser oportuno, de
modo que los datos puedan utilizarse
de inmediato para mantener informa-
dos a los responsables de la ejecución
del proyecto.
• Cuando sea posible, el seguimiento
debe ser un proceso participativo,
que asocie a los principales involu-
crados, lo cual podrá no solo reducir
los costos, sino también afianzar el
entendimiento y el sentido de per-
tenencia.
• La información obtenida a partir
del seguimiento no está destinada
únicamente a los responsables de la
gestión del proyecto, sino que debe
ser difundida, cuando sea posible,
entre los beneficiarios, los asociados y
demás partes interesadas pertinentes.
3. La evaluación
Es “una apreciación, lo más sistemática
y objetiva posible, de un proyecto, pro-
grama o política en curso o concluido,
de su diseño, su puesta en práctica y sus
resultados. El objetivo es determinar la
pertinencia y el logro de los objetivos, así
como la eficiencia, la eficacia, el impacto
y la sostenibilidad para el desarrollo. Una
evaluación deberá proporcionar informa-
ción creíble y útil, que permita incorporar
las enseñanzas extraídas del proceso de
adopción de decisiones de los beneficia-
rios y los asociados”.
La evaluación supone identificar y re-
flexionar sobre los efectos de las activi-
dades que se ha realizado y determinar
su valor. Los hallazgos permiten a los
gestores del proyecto, los beneficiarios,
los asociados, las autoridades y demás
involucrados del proyecto, aprender de la
experiencia y me-
jorar las interven- Según el momento en que se realiza
ciones futuras.
Las principales
p re g u n t a s q u e
conviene plantear
durante una eva-
luación en función
de los objetivos del
marco lógico, que Evaluación del impacto
(aprox. 5 años luego de
suelen concentrar- culminada la ejecución
del proyecto)
se sobre todo en
la forma en que
Evaluación de resultados
se llevaron a cabo (una vez culminada la
ejecución del proyecto)
las actividades, los
problemas encon-
trados, la idoneidad del personal asig-
nado, la administración del tiempo y los
cambios logrados.
3.1. Tipos de evaluación
Por su importancia, concreción y claridad,
hemos tomado textualmente de Wikipe-
Actualidad Gubernamental
VI
dia los tipos de evaluación de proyectos,
para compartirlo con nuestros lectores.
• Según el nivel de gestión
La evaluación de proyectos se puede
clasificar de la siguiente manera:
i) Política estratégica. La parte política
verá la parte social y política, su con-
sistencia para trascender en el tiempo
y buscará que sea en cierta forma
equitativa.
ii) Administrativa. En el caso adminis-
trativo, el fin siempre es la mayor
racionalización de todos los recursos,
el logro de sus planes, objetivos, metas,
actividades, programas, expresión de
la eficiencia y eficacia en su mayor
expresión.
iii) Técnica. Lo técnico es una mezcla de
lo anterior y lo propio, ya que incide
hoy en día al mejor logro de los dos
puntos anteriores, por el avance en
los descubrimientos, su rapidez, me-
dición y precisión. Ya dependerá de
cada ciencia qué enfoque científico y
técnico aplicarán.
• Según la naturaleza de la evalua-
ción
La evaluación de proyectos puede ser vista
de dos ópticas diferentes:
i) Evaluación privada. Que incluye a
la “evaluación económica” que asu-
me que el proyecto está totalmente
financiado con capital propio, por lo
que no hay que pedir crédito y, por
otro lado, la evaluación financiera que
incluye financiamiento externo.
ii) Evaluación social. En la evaluación
social, tanto los beneficios como los
costos se valoran a precios sombra de
eficiencia. Aquí interesan los bienes y
los servicios reales utilizados y produ-
cidos por el proyecto.
Evaluación ex ante
(antes de aprobarse la
ejecución de proyecto)
X
1 2
Idea Diseño
Línea de base (al ini-
X cio de la ejecución
del proyecto)
4 3
Evaluación Ejecución
X
X
X
Evaluación de proceso
(durante la ejecución
del proyecto)
3.2. La evaluación en los ciclos del
proyecto
Los distintos tipos de evaluación varían
según el momento en que se realicen.
Los tipos de evaluación son el ex ante, de
proceso, ex post y de impacto.
N° 105 - Julio 2017 VI 5
VI Informes Especiales
i) Evaluación ex ante. Se efectúa antes
de la aprobación y ejecución del proyec-
to y busca conocer si su identificación
responde a la realidad, su pertinencia,
viabilidad y eficacia potencial. Este tipo
de evaluación consiste en seleccionar de
entre varias alternativas técnicamente
factibles a la que produce el mayor y
mejor impacto en la población objeti-
va. Este tipo de evaluación supone la
incorporación de ajustes necesarios en
el diseño del proyecto, lo cual podría
generar incluso el cambio del grupo
beneficiario, su jerarquía de objetivos y
el presupuesto a asignar en los contratos
a firmar con una empresa ejecutora, si
se decide realizar vía Asociación Público
Privada (APP).
ii) Evaluación de proceso, operativa, de
medio término o continua. Se hace
mientras el proyecto se va desarrollando
y guarda estrecha relación con el mo-
nitoreo del proyecto. Permite conocer
en qué medida se van cumpliendo los
objetivos (resultados en caso de marco
lógico); en relación con esto, una eva-
luación de este tipo debe buscar aportar
al perfeccionamiento del modelo de
intervención empleado y a identificar
lecciones aprendidas. Las fuentes finan-
cieras suelen requerir la realización de
este tipo de evaluación para ejecutar
los desembolsos periódicos.
iii) Evaluación ex-post, de resultados o
de fin de proyecto. Se realiza cuando
culmina el proyecto. Se enfoca en
indagar el nivel de cumplimiento de
los objetivos (propósito y resultados
en caso de marco lógico); asimismo,
busca demostrar que los cambios pro-
ducidos son consecuencia de las acti-
vidades del proyecto (exclusivamente
o en interacción con otras fuentes) y
para esto suele recurrir a un diseño
experimental. No solo indaga por
cambios positivos, también analiza
efectos negativos e inesperados.
iv) Evaluación de impacto. Es la que
indaga por los cambios permanentes
y las mejoras de la calidad de vida
generada por el proyecto, es decir, se
enfoca en conocer la sostenibilidad de
los cambios alcanzados y los efectos
imprevistos (positivos o negativos).
En caso de diseño con marco lógico,
se enfoca en la evaluación del objetivo
final de la jerarquía de objetivos. Esta
evaluación necesariamente debe ser
realizada luego de un tiempo de culmi-
nado el proyecto y no inmediatamente
de que este concluya; el tiempo reco-
mendado para efectuar la evaluación
de impacto es de 5 años, durante dicho
lapso se realizará la investigación para
determinar los cambios positivos en la
calidad de vida de la población.
3.3. Criterios utilizados para evaluar
proyectos
La evaluación de los proyectos, en sus
distintos tipos, contempla una serie de
VI 6 Actualidad Gubernamental
criterios tales como la pertinencia o re-
levancia, eficacia, eficiencia, impacto y
sostenibilidad.
3.4. Requisitos que debe cumplir una
buena evaluación de proyectos
Toda evaluación debe cumplir algunos re-
quisitos metodológicos para garantizar que
la información que genere pueda emplear-
se en la toma de decisiones. Así, se espera
que todo proceso de evaluación sea:
• Objetivo. Debe medirse y analizarse
los hechos definidos tal como se pre-
sentan.
• Imparcial. La generación de conclusio-
nes del proceso de evaluación debe
ser neutral, transparente e imparcial.
Quienes realizan la evaluación no
deben tener intereses, políticos y
personales o conflictos con la unidad
ejecutora del proyecto.
• Válido. Debe medirse lo que se ha
planificado medir, respetando las de-
finiciones establecidas. En caso de que
el objeto de análisis sea demasiado
complejo para una medición objeti-
va, debe realizarse una aproximación
cualitativa inicial.
• Confiable. Las mediciones y ob-
servaciones deben ser registradas
adecuadamente, preferentemente
recurriendo a verificaciones in situ,
evitando la supervisión por teléfono
o por Internet a distancia.
• Creíble. Todas las partes involucradas
en el proyecto deben tener confianza
en la idoneidad e imparcialidad de los
responsables de la evaluación, quienes
a su vez deben mantener una política
de transparencia y rigor profesional.
• Oportuno. Debe realizarse en el momen-
to adecuado, evitando los efectos nega-
tivos que produce el paso del tiempo.
• Útil. Debe ser útil y elaborarse en un
lenguaje conciso y directo, entendible
para todos los que accedan a la infor-
mación elaborada; los resultados de
una evaluación no deben dirigirse solo
a quienes tienen altos conocimientos
técnicos, sino que debe servir para
que cualquier involucrado pueda
tomar conocimiento de la situación
del proyecto.
• Participativo. Debe incluirse a todos
los involucrados en el proyecto,
buscando reflejar sus experiencias,
necesidades, intereses y percepciones.
• Retroalimentador. Un proceso de eva-
luación debe garantizar la disemina-
ción de los hallazgos y su asimilación
por parte de los involucrados en el
proyecto (desde las altas esferas hasta
los beneficiarios) para así fomentar el
aprendizaje organizacional.
• Costo/eficaz. La evaluación debe
establecer una relación positiva entre
su costo (económico, de tiempo y
recursos) y su contribución en valor
N° 105 - Julio 2017
agregado para la experiencia de los
involucrados en el proyecto.
4. Conclusiones
4.1. En todo proyecto de inversión pú-
blica y con mayor exigencia en los
proyectos postembates de la natura-
leza, que serán ejecutados en estado
de emergencia, se requiere realizar
obligatoria y necesariamente las ac-
ciones de monitoreo, seguimiento y
evaluación, en forma permanente, a
cargo de profesionales idóneos, con
alta moral comprobada, para ejecutar
obras de calidad, evitar la inmoralidad
y el aprovechamiento de la flexibilidad
que otorga, el estado de emergencia.
4.2. La población afectada, constituida
por miles de personas, que han que-
dado damnificados y que esperan
con ansiedad, ejecuta los proyectos
de rehabilitación y reconstrucción.
Además, requieren ser atendidos en
forma prioritaria por los gobiernos
nacional, regional y local, mediante
la ejecución de obras bien construi-
das, superando a las anteriores que
eran como estructuras de naipes o
de galletas que se desmoronaban,
por haberse construido sin calidad,
sin resistencia y duración en lugares
deleznables e inseguros, cerca de
lechos de ríos, sin los respectivos
estudios de suelo y de ingeniería, lo
cual no debe repetirse.
4.3. Dar estricto cumplimiento al nuevo
marco normativo de APP (Decreto
Legislativo N.° 1224), fundamen-
talmente, a los cinco principios apli-
cables a todas las fases de desarrollo
de las APP, a los proyectos en activos
y dos principios adicionales para las
APP. Sobre esto, debe tenerse presen-
te que los principios son lineamientos
rectores y por tanto de cumplimiento
obligatorio, que orientan cualquier
actuación de los funcionarios públicos
que intervienen en las distintas fases
del desarrollo de las APP y proyectos
de inversión pública.
4.4. Con el objeto de realizar contratos
de las APP, en forma transparente y
confiable, se requiere dar estricto
cumplimiento a las normas que
rigen las contrataciones del Estado,
definidos por el Decreto Supremo
N.° 056-2017-EF, que aprueba
el nuevo reglamento de la Ley
N.° 30225, Ley de Contrataciones
del Estado.
4.5. Es de vital importancia que el segui-
miento se realice como una parte
integrante del proyecto, acordada
con los responsables de la gestión,
para que no suceda como una mera
supervisión. Recordemos que la
función del seguimiento consiste en
aportar aprendizaje institucional y no
en emitir dictámenes sobre resulta-
dos de un proceso (Urzúa, 2004).
Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y Contrataciones del Estado
¿Qué hacer cuando una entidad ejecutó prestaciones
sin mediar contrato?
Ficha Técnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero
Título : ¿Qué hacer cuando una entidad ejecutó
prestaciones sin mediar contrato?
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017
Sumario
1. Introducción
2. Naturaleza de intereses en las contratacio-
nes públicas
3. El contrato regular y la inexistencia de
contrato
4. El pago y el enriquecimiento sin causa
5. Reconocimiento de la prestación irregular
6. Prestaciones adicionales en obras ejecuta-
das sin autorización previa
7. Conclusión
1. Introducción
Hoy en día las contrataciones del Estado
no siempre son ejecutadas por las perso-
nas más capacitadas en la materia. A nivel
regional y local, y en ocasiones a nivel del
Gobierno central, el uso de los fondos
públicos para la contratación de bienes,
servicios u obras no siempre sigue las re-
glas y procedimientos que la normativa de
contrataciones a determinado para ello.
Esto, claramente, genera perjuicios para
la administración pública e incertidumbre
para los mismos servidores públicos, que
ante dichas irregularidades no saben
cómo corregir esta situación.
Una de estas irregularidades que al
parecer suceden de forma frecuente, se
materializa cuando el personal inexperto
de determinadas entidades recibe pres-
taciones de determinados particulares sin
mediar contrato alguno.
* Egresado de la Facultad de Derecho de la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos. Ex asistente en la Coordinación de Pro-
yectos Normativos del Organismo de Evaluación y Fiscalización
Ambiental (OEFA).
Sistema Nacional de
Abastecimiento, Control
Patrimonial y Contrataciones
del Estado
Luego, no saben qué hacer para regula-
rizar dichas prestaciones que no cuentan
con contrato, es más, ni siquiera saben si
deben pagar dichas prestaciones por temor
a los procedimientos administrativos que
se podrían iniciar en su contra al destinar
fondos públicos sin haber un contrato
regular de por medio.
Entonces, nos encontramos ante un es-
cenario caótico propiciado por personal
inexperto, que no solo es perjudicial para
ellos, sino también para el personal que
será su reemplazo y tendrá que asumir
esta problemática. Además, trae consigo
una afectación al mercado, pues muchos
particulares se ven afectados al no recibir
el pago oportuno por la prestación dada.
Es en este escenario que el desarrollo,
complemento y actualización de la Opi-
nión N.° 007-2017/DTN y la Opinión
N.° 100-2017/DTN, contenidas en el
presente artículo, buscan servir como
directriz, para salvar esta situación.
2. Naturaleza de intereses en las
contrataciones públicas
En las contrataciones públicas tenemos
dos claros protagonistas, el primero es la
administración pública, representada por
sus diferentes entidades, y el segundo es el
particular, que puede adquirir la calidad de
proveedor, postor, participante o contratista.
Cada uno de ellos con intereses diferentes,
pero unidos por un mismo vínculo con-
tractual.
La administración pública como protec-
tora de los intereses del Estado “tiene
la finalidad de lograr el mayor grado de
eficiencia en las contrataciones públicas
—esto es, que las entidades obtengan los
bienes, servicios u obras necesarios para el
cumplimiento de sus funciones, contratan-
do en forma oportuna y bajo las mejores
condiciones de precio y calidad— y el
cumplimiento de principios básicos que
aseguren la transparencia en las transac-
Actualidad Gubernamental
Área VII
VII
Informes Especiales
ciones, la imparcialidad de la entidad,
la libre concurrencia de proveedores, así
como el trato justo e igualitario”1.
Por otro lado, los particulares no tienen
los mismos intereses, incluso, pese a que
la naturaleza normativa de contrataciones
del Estado se inclina a priorizar el interés
público sobre cualquier otro interés; ello
no afecta el hecho que, desde la perspec-
tiva del particular, el interés en participar
en una contratación estatal siempre será el
recibir una retribución económica (pago) a
cambio de las prestaciones ejecutadas. En-
tendiendo por prestación a “la ejecución
de la obra, la realización de la consultoría,
la prestación del servicio o la entrega del
bien cuya contratación se regula en la Ley
y en el presente Reglamento”2.
Tal hecho no ha sido ignorado por la norma-
tiva de contrataciones del Estado, sino que,
por el contrario, es reconocido en los artí-
culos 39 de la ley3 y 149 del Reglamento4,
1 Para ahondar en el tema, puede revisarse la Sentencia del
Tribunal Constitucional del 17 de mayo del 2004. Expediente
N.º 020-2003-AI/TC.
2 Anexo de definiciones del Reglamento de la Ley de Con-
trataciones del Estado, modificado por Decreto Supremo
N.° 056-2017-EF.
3 “Ley de Contrataciones, modificada por Decreto Legislativo
N.° 1341
Artículo 39. Pago
39.1. El pago se realiza después de ejecutada la respectiva presta-
ción, pudiendo contemplarse pagos a cuenta. Excepcionalmente,
el pago puede realizarse en su integridad por adelantado cuando,
este sea condición de mercado para la entrega de los bienes o la
prestación de los servicios, previo otorgamiento de la garantía,
cuando corresponda, conforme se establece en el reglamento.
39.2. Los pagos por adelantado y a cuenta no constituyen pagos
finales, por lo que el proveedor sigue siendo responsable hasta
el cumplimiento total de la prestación objeto del contrato.
39.3. En caso de retraso en el pago por parte de la entidad,
salvo que se deba a caso fortuito o fuerza mayor, esta reconoce
al contratista los intereses legales correspondientes, debiendo
repetir contra los responsables de la demora injustificada. Igual
derecho corresponde a la entidad en caso sea la acreedora”.
4 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, modificado
por Decreto Supremo N.° 056-2017-“EF
Artículo 149.- Del pago
149.1. La entidad debe pagar las contraprestaciones pactadas
a favor del contratista dentro de los quince (15) días calendario
siguientes a la conformidad de los bienes, servicios en general
y consultorías, siempre que se verifiquen las condiciones esta-
blecidas en el contrato para ello.
En caso de retraso en el pago, el contratista tiene derecho al pago
de intereses legales, los que se computan desde la oportunidad
en que el pago debió efectuarse.
N° 105 - Julio 2017 VII 1
VII Informes Especiales
al apreciarse la relación que existe entre las
prestaciones que debe ejecutar el contratista
y la correspondiente contraprestación o
pago que debe efectuar la entidad por ellas.
De esta manera, la normativa de con-
trataciones del Estado reconoce que los
proveedores son agentes de mercado que
colaboran con las entidades al satisfacer
sus necesidades de abastecimiento de
bienes, servicios y obras para el adecuado
cumplimiento de sus funciones; no obs-
tante, dicha colaboración implica el pago
del precio de mercado de la prestación, el
mismo que debe incluir todos los costos
necesarios para su ejecución.
3. El contrato regular y la inexis-
tencia de contrato
El artículo 76 de la Constitución Política
dispone que la contratación de bienes,
servicios y obras con fondos públicos se
efectúe obligatoriamente por licitación
o concurso, de acuerdo con los proce-
dimientos y requisitos señalados en la
normativa de contrataciones del Estado.
Sobre el particular, el Tribunal Constitucio-
nal señala que “[l]a contratación estatal
tiene un cariz singular que lo diferencia
de cualquier acuerdo de voluntades entre
particulares, ya que al estar comprometi-
dos recursos y finalidades públicas, resulta
necesaria una especial regulación que
permita una adecuada transparencia en
las operaciones.
La función constitucional de esta dispo-
sición es determinar y, a su vez, garan-
tizar que las contrataciones estatales se
efectúen necesariamente mediante un
procedimiento peculiar que asegure que
los bienes, servicios u obras se obtengan
de manera oportuna, con la mejor oferta
económica y técnica, y respetando prin-
cipios tales como la transparencia en las
operaciones, la imparcialidad, la libre
competencia y el trato justo e igualitario
a los potenciales proveedores”5.
En el mismo sentido, el numeral 3.3 del
artículo 3 de la ley, al establecer su ámbito
de aplicación, precisa que “[l]a presente
Ley se aplica a las contrataciones que deben
realizar las entidades y órganos señalados en
los numerales precedentes, así como a otras
organizaciones que, para proveerse de bienes,
servicios u obras, asumen el pago con fondos
públicos”.
149.2. Las controversias en relación a los pagos a cuenta o pago
final pueden ser sometidas a conciliación y/o arbitraje.
149.3. De conformidad con lo establecido en el numeral 39.1 del
artículo 39 de la ley, excepcionalmente el pago puede realizarse
en su integridad por adelantado cuando este sea condición de
mercado para la entrega de los bienes o la prestación de los
servicios, previo otorgamiento de la correspondiente garantía
por el mismo monto del pago.
149.4. Conforme a lo establecido en el numeral 45.13 del
artículo 45 de la ley, el pago reconocido al proveedor o con-
tratista como resultado de un proceso arbitral se realiza en la
oportunidad que establezca el respectivo laudo y como máximo
junto con la liquidación o conclusión del contrato, salvo que el
proceso arbitral concluya con posterioridad”.
5 Sentencia del Tribunal Constitucional recaída en el Expediente
N.° 020-2003-AI.
VII 2 Actualidad Gubernamental
En esa medida, la normativa de contra-
taciones del Estado ha previsto los requi-
sitos, formalidades y procedimientos que
deben observarse para llevar a cabo las
contrataciones bajo su ámbito, por lo que
su incumplimiento conllevaría la respon-
sabilidad de los funcionarios involucrados,
de conformidad con el artículo 9 de la ley6.
En este punto, es importante señalar que
una de las características principales de
los contratos sujetos a la normativa de
contrataciones del Estado es que estos
involucran prestaciones recíprocas. Así, si
bien es obligación del proveedor ejecu-
tar las prestaciones pactadas a favor de
la entidad, es también obligación de la
entidad cumplir con las obligaciones que
ha asumido; entre estas, el pago de la
respectiva contraprestación al contratista.
Sin embargo, no siempre los procedimien-
tos determinados por la Constitución y la
normativa especial aplicable en materia de
contrataciones es observada, en dicho caso,
los actores partícipes si bien no poseen una
relación contractual propiamente dicha,
comparten un nexo causal entre el empo-
brecimiento de una parte y el enriqueci-
miento de la otra. Sustrayéndose de esta
situación, tenemos la siguiente interrogante:
¿la inobservancia de los procedimientos
legalmente establecidos en la normativa
de contrataciones afectan de algún modo
el pago por la prestación efectuada?
4. El pago y el enriquecimiento
sin causa
La Opinión N.° 007-2017/DTN sostiene
que “si una entidad obtuvo una prestación
por parte de un proveedor, este tendría
derecho a exigir que la entidad le reco-
nozca el pago respectivo —aun cuando
la prestación haya sido requerida o eje-
cutada sin observar las disposiciones de la
normativa de contrataciones del Estado—,
pues el Código Civil7, en su artículo 1954,
establece que ‘[a]quel que se enriquece
indebidamente a expensas de otro está
obligado a indemnizarlo (el resaltado es
agregado)’.
6 Ley de Contrataciones, modificada por Decreto Legislativo N.°
1341
Artículo 9. Responsabilidades esenciales
9.1. Los funcionarios y servidores que intervienen en los
procesos de contratación por o a nombre de la Entidad, con
independencia del régimen jurídico que los vincule a esta, son
responsables, en el ámbito de las actuaciones que realicen, de
organizar, elaborar la documentación y conducir el proceso de
contratación, así como la ejecución del contrato y su conclusión,
de manera eficiente, bajo el enfoque de gestión por resultados,
a través del cumplimiento de las normas aplicables y de los fines
públicos de cada contrato, conforme a los principios establecidos
en el artículo 2 de la presente ley.
De corresponder la determinación de responsabilidad por las
contrataciones, esta se realiza de acuerdo al régimen jurídico
que vincule a las personas señaladas en el párrafo anterior con
la entidad, sin perjuicio de las responsabilidades civiles y penales
que correspondan.
9.2. Las Entidades son responsables de prevenir y solucionar de
manera efectiva los conflictos de intereses que puedan surgir
en la contratación a fin de garantizar el cumplimiento de los
principios regulados en el artículo 2 de la presente ley.
7 De aplicación supletoria en la ejecución de los contratos que
se ejecutan bajo las disposiciones de la normativa de contrata-
ciones del Estado, de conformidad con la Primera Disposición
Complementaria Final del Reglamento.
N° 105 - Julio 2017
Al respecto, el Tribunal de Contratacio-
nes del Estado, mediante la Resolución
N.º 176/2004.TC-SU, ha establecido lo
siguiente “(...) nos encontramos frente
a una situación de hecho, en la que ha
habido –aún sin contrato válido– un
conjunto de prestaciones de una parte
debidamente aceptadas y utilizadas por
la otra, hecho que no puede ser soslayado
para efectos civiles. En este sentido, cabe
señalar que, conforme al artículo 1954
del Código Civil, el ordenamiento jurídico
nacional no ampara en modo alguno el
enriquecimiento sin causa. En efecto, no
habiéndose suscrito el contrato correspon-
diente, no ha existido fundamento legal
ni causa justa para dicha atribución patri-
monial que sustente el enriquecimiento
indebido en el que ha incurrido la entidad,
circunstancias que deberá ser ventilada
por las partes en la vía correspondiente”.
(El resaltado es agregado).
Sobre este punto, “la doctrina general
conceptúa el enriquecimiento sin causa
o injusto, como una fuente autónoma de
las obligaciones, además de los contratos
y de los delitos, que consiste en un enri-
quecimiento injusto cuando una persona
recibe algo del patrimonio de otra sin
causa jurídica (…)”8.
De esta manera, la acción por enriqueci-
miento sin causa reconocida por el Código
Civil constituye un “mecanismo de tutela
para aquel que se ha visto perjudicado
por el desplazamiento de todo o parte
de su patrimonio en beneficio de otro. El
primero, será el actor o sujeto tutelado
y, el segundo, el demandado o sujeto
responsable (…)”9.
4.1. Configuración del enriquecimien-
to sin causa
Para que se configure un enriquecimiento
sin causa, es necesario aparentemente que
se verifiquen las siguientes condiciones:
“a) El enriquecimiento del sujeto demandado y
el empobrecimiento del actor;
b) La existencia de un nexo de conexión entre
ambos eventos; y
c) La falta de una causa que justifique el
enriquecimiento”10.
No obstante, es importante precisar que
un requisito adicional para que se confi-
gure un enriquecimiento sin causa en el
marco de las contrataciones del Estado
es que este no sea el resultado de actos
de mala fe del empobrecido11; es decir,
8 Peralta Andía, Javier Rolando y peralta zecenarro, Nilda, Fuente de
las obligaciones en el Código Civil, Lima: Idemsa, 2005, p. 737.
9 paredes carranza, Milagros, La inexistencia de contrato y la acción
por enriquecimiento sin causa, JUS Doctrina & Práctica 7/2008,
Lima: Editora Jurídica Grijley, p. 485.
10 Ídem, p. 485.
11 Sobre el particular, Bandeira De Mello, citando a Bayle señala que
“(…) no se puede admitir que la Administración se enriquezca a
costa ajena y, según parece, el enriquecimiento sin causa —que
es un principio general del derecho– que en tales casos se apoya
en el derecho del particular de ser indemnizado por la actividad
que provechosamente dispensó en pro de la Administración,
aunque la relación jurídica se haya obstaculizado o aún contra
la falta de cualquier formalidad, siempre que el poder público
haya consentido con ella, incluso de forma explícita o tácita,
Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y Contrataciones del Estado
el proveedor debe haber ejecutado las
prestaciones de buena fe, lo que implica
necesariamente que hayan sido válida-
mente requeridas o aceptadas por el
funcionario o funcionarios competentes
de la entidad. Cabe precisar que similar
criterio es adoptado también por el Có-
digo Civil para determinados supuestos12
en los que no se otorga derecho a pago
alguno a los terceros que, de mala fe,
realizan construcciones en terreno ajeno.
De esta manera, para que en el marco de
las contrataciones del Estado se verifique
un enriquecimiento sin causa es necesario:
i) que la entidad se haya enriquecido y el
proveedor se haya empobrecido;
ii) que exista conexión entre el enriquecimiento
de la entidad y el empobrecimiento del
proveedor, la cual estará dada por el des-
plazamiento de la prestación patrimonial del
proveedor a la entidad;
iii) que no exista una causa jurídica para esta
transferencia patrimonial, como puede ser
la ausencia de contrato (o su nulidad), de
contrato complementario, o de la autoriza-
ción correspondiente para la ejecución de
prestaciones adicionales, y
iv) que las prestaciones hayan sido ejecutadas
de buena fe por el proveedor.
En cuanto “al enriquecimiento, (…) este
debe ser entendido como cualquier
beneficio patrimonial, que puede darse
a consecuencia de una adquisición de
bienes, en el aumento del valor de los
bienes preexistentes o en la extinción de
una deuda o en el ahorro de un gasto.
Con relación al empobrecimiento, (…) que
este consiste en toda disminución en el pa-
trimonio del accionante o la existencia de
una desventaja económica, que puede ser
por la pérdida efectiva de bienes o por la
pérdida de trabajo, o la pérdida de tiempo.
Acerca de la causalidad, Peralta Andía y
Peralta Zecenarro opinan que es indispen-
sable el lazo causal para que se configure
el enriquecimiento sin causa, ya que este
supuesto explica que el empobrecimiento
de uno es la causa del enriquecimiento
del otro.
Dicho de otra manera, podríamos decir
que el enriquecimiento de uno debe gene-
rar el empobrecimiento de otro para que
se produzca el enriquecimiento sin causa
en esa relación; es decir, se requiere que
ambos sucesos sean correlativos.
comprendiéndose el mero hecho de haberla incorporado buena-
mente a su provecho, salvo si la relación surgiera de actos de
incuestionable mala fe, reconocible en el comportamiento
de las partes o simplemente del empobrecido.” (El resaltado
es agregado). Bandeira De Mello, Celso Antonio, “El principio del
enriquecimiento sin causa en el contrato administrativo”, en
La Contratación Pública, T. 2, Dirección Juan Carlos Cassagne y
Enrique Rivero Ysern, Buenos Aires: Editorial Hammurabi, 2006,
pp. 886 y ss. Similar criterio puede apreciarse en Morón Urbina,
Juan Carlos. “¡Muchas gracias, que Dios se lo pague! El Enrique-
cimiento sin causa de la administración pública con motivo de la
contratación estatal”, en Derecho administrativo en el siglo XXI,
1.a ed., vol. 1, Adrus D&L Editores, 2013, pp. 77 y ss.
12 El artículo 943 del Código Civil señala que “Cuando se edifique
de mala fe en terreno ajeno, el dueño puede exigir la demo-
lición de lo edificado si le causare perjuicio, más el pago de la
indemnización correspondiente o hacer suyo lo edificado sin
obligación de pagar su valor. En el primer caso, la demolición
es de cargo del invasor”. (El resaltado es agregado).
Finalmente, sobre la falta de causa lícita,
los referidos autores señalan que cuando
se habla de causa, se alude al título, al
acto o al hecho jurídico que justifique
la adquisición de un valor patrimonial,
constituyendo títulos, por ejemplo, un
contrato, la gestión de negocios, los he-
chos lícitos, etc.”13.
Por tanto, el proveedor que se encuentre
en la situación descrita bien podría ejercer
la acción por enriquecimiento sin causa
ante la vía correspondiente a efectos de
requerir el reconocimiento del precio de
las prestaciones ejecutadas a favor de la
entidad, mediante una indemnización.
En esta situación, corresponde a la autori-
dad que conozca y resuelva dicha acción
evaluar si la entidad se ha beneficiado o
enriquecido a expensas del proveedor con
las prestaciones ejecutadas.
Asimismo, “en caso de que el proveedor
haya obrado de mala fe, por ejem-
plo, presentando documentos falsos o
inexactos que hayan generado nulidad
de oficio, también corresponderá que la
entidad reconozca el precio total de las
prestaciones ejecutadas; y será el Tribunal
de Contrataciones del Estado el que se
encargue de sancionar al proveedor, no
siendo posible que la entidad lo sancione
de otro modo, como descontándole las
utilidades, pues no cuenta con amparo
legal para ello”14.
Ahora bien, el reconocimiento de las pre-
tensiones referidas a enriquecimiento sin
causa o indebido pago de indemnizaciones
no pueden ser sometidos a conciliación,
arbitraje ni a otros medios de solución
de controversias establecidos en la ley y
el reglamento, correspondiendo, en su
caso, ser conocidas por el Poder Judicial,
conforme lo dispone el último párrafo del
numeral 45.115 del artículo 45 de la ley.
13 Guillén Vales, Luz María Lorena, Análisis del enriquecimiento sin
causa en las contrataciones del Estado, tesis para optar el grado de
magister en Derecho de la Empresa, Lima: PUCP, 2013, pp. 9-10.
14 Ibíd., p. 66.
15 Ley de Contrataciones, modificada por Decreto Legislativo
N.° 1341
Artículo 45. Medios de solución de controversias de la ejecución
contractual
45.1. Las controversias que surjan entre las partes sobre la
ejecución, interpretación, resolución, inexistencia, ineficacia
o invalidez del contrato se resuelven, mediante conciliación
o arbitraje institucional, según el acuerdo de las partes. En el
reglamento se definen los supuestos excepcionales para recurrir
al arbitraje ad hoc. Las controversias sobre la nulidad del contrato
solo pueden ser sometidas a arbitraje.
Las partes pueden recurrir a la Junta de Resolución de Disputas
en las contrataciones de obras, de acuerdo al valor referencial
y demás condiciones previstas en el reglamento, siendo sus
decisiones vinculantes. El reglamento puede establecer otros
medios de solución de controversias.
La decisión de la entidad o de la Contraloría General de la
República de aprobar o no la ejecución de prestaciones adicio-
nales, no puede ser sometida a conciliación, ni arbitraje ni a la
Junta de Resolución de Disputas. Las pretensiones referidas a
enriquecimiento sin causa o indebido, pago de indemnizaciones
o cualquier otra que se derive u origine en la falta de aproba-
ción de prestaciones adicionales o de la aprobación parcial de
estas, por parte de la entidad o de la Contraloría General de la
República, según corresponda, no pueden ser sometidas a conci-
liación, arbitraje, ni a otros medios de solución de controversias
establecidos en la presente ley o el reglamento, correspondiendo
en su caso, ser conocidas por el Poder Judicial. Todo pacto en
contrario es nulo.
(…).
Actualidad Gubernamental
VII
4.2. La indemnización o pseudo pago
Debido a la ausencia de un contrato en
este tipo de prestaciones es importante
precisar que el monto reconocido no
podría ser considerado como pago (o re-
tribución16), en términos contractuales, en
la medida que el pago es la consecuencia
directa de una obligación válidamente
contraída ni tampoco en términos presu-
puestales, pues en materia presupuestal el
pago constituye la etapa final de la ejecu-
ción de un gasto que ha sido válidamente
devengado.
Asimismo, cabe precisar que el recono-
cimiento de las prestaciones ejecutadas
por el proveedor a favor de la entidad
podría considerar el íntegro de su precio
de mercado; es decir, que el monto a ser
reconocido por la entidad al proveedor
sea aquel que, de haberse observado las
disposiciones de la normativa de con-
trataciones del Estado, habría tenido el
carácter de contraprestación. Esto debido
a que los proveedores colaboran con las
entidades para satisfacer sus necesidades
de aprovisionamiento de bienes, servicios
u obras, a cambio del pago de una retri-
bución —contraprestación— equivalente
al precio de mercado de la prestación.
En virtud de lo expuesto, y sin perjuicio de
las responsabilidades de los funcionarios
que incumplieron con los requisitos, for-
malidades y procedimientos establecidos
en la normativa de contrataciones del Es-
tado para llevar a cabo sus contrataciones,
la entidad a favor de la cual un proveedor
ejecuta determinadas prestaciones sin que
medie un contrato que los vincule, podría
estar obligada a reconocer al proveedor
el precio de mercado de las prestaciones
ejecutadas. Ello en observancia del prin-
cipio que proscribe el enriquecimiento
sin causa, recogido en el artículo 1954
del Código Civil.
Para ello, podría hacer uso de un estu-
dio de mercado que le permita conocer
un margen aproximado del costo de la
prestación.
5. Reconocimiento de la presta-
ción irregular
Sin perjuicio de las responsabilidades de
los funcionarios que incumplieron con
los requisitos, formalidades y procedi-
mientos establecidos en la normativa de
contrataciones del Estado para llevar a
cabo sus contrataciones, la entidad podría
reconocer al proveedor las prestaciones
ejecutadas sin que medie un contrato que
los vincule17, optando por reconocerlo de
16 Según el diccionario de la Real Academia Española, la palabra
“retribución” significa “Recompensa o pago de algo”. Recupe-
rado de <http://dle.rae.es/?id=WKL9yHB>.
17 Esta vía no excluye la obligación de la entidad de verificar:
i) que la entidad se haya enriquecido y el proveedor se haya
empobrecido; ii) que exista conexión entre el enriquecimiento
de la entidad y el empobrecimiento del proveedor, la cual
estará dada por el desplazamiento de la prestación patrimonial
del proveedor a la entidad; iii) que no exista una causa jurídica
para esta transferencia patrimonial, como puede ser la ausencia
N° 105 - Julio 2017 VII 3
VII Informes Especiales
manera directa o esperar a que el provee-
dor perjudicado interponga la acción por
enriquecimiento sin causa18, decisión que
la entidad debería adoptar consultando,
preferentemente, cuando menos, con su
área legal y su área de presupuesto. Para
ello, se deberá elaborar un informe legal
financiero que justifique el pago en una
etapa previa y determine la existencia de
presupuesto que haga viable la retribución
de la prestación y el informe de mercado.
Asimismo, en caso la entidad opte por
reconocer directamente al proveedor las
prestaciones ejecutadas sin que medie un
contrato que los vincule, debería suscribir
los documentos legales y presupuestales
que correspondan.
6. Prestaciones adicionales en
obras ejecutadas sin autoriza-
ción previa19
El Anexo Único del Reglamento, Anexo
de Definiciones, define a la prestación
adicional de obra como “[a]quella no
considerada en el expediente técnico20, ni
en el contrato original21, cuya realización
resulta indispensable y/o necesaria para
dar cumplimiento a la meta prevista de
la obra principal y que da lugar a un
presupuesto adicional”.
Así, puede apreciarse que, como conse-
cuencia de la ejecución de una prestación
adicional de obra se origina un presupues-
to adicional, el cual corresponde al valor
económico de la obra estructurada por
partidas con sus respectivos metrados,
análisis de precios unitarios, gastos gene-
rales, utilidad e impuestos.
Precisado lo anterior, debe anotarse que el
contrato de ejecución de obras puede ser
modificado conforme a las disposiciones
contempladas en la normativa de contra-
taciones del Estado, la cual establece que,
para alcanzar la finalidad del contrato de
manera oportuna y eficiente, excepcional-
mente y previa sustentación por el área
usuaria, la entidad puede ordenar y pagar
la ejecución de prestaciones adicionales;
en esa medida, a través del numeral 34.3
del artículo 34 de la ley dispone que
“[t]ratándose de obras, las prestaciones
adicionales pueden ser hasta por el quince
por ciento (15 %) del monto total del con-
de contrato (o su nulidad), de contrato complementario, o de la
autorización correspondiente para la ejecución de prestaciones
adicionales, y iv) que las prestaciones hayan sido ejecutadas de
buena fe por el proveedor.
18 Al respecto pueden consultarse las Opiniones N.os 116-2016/
DTN y 077-2016/DTN entre otras.
19 Opinión N.º 100-2017/DTN
20 Cabe señalar que el Expediente Técnico de Obra es el conjunto
de documentos que comprende: memoria descriptiva, espe-
cificaciones técnicas, planos de ejecución de obra, metrados,
presupuesto de obra, fecha de determinación del presupuesto
de obra, análisis de precios, calendario de avance de obra va-
lorizado, fórmulas polinómicas y, si el caso lo requiere, estudio
de suelos, estudio geológico, de impacto ambiental u otros
complementarios.
21 Debe indicarse que el contrato original se encuentra definido en
el Anexo Único del Reglamento, Anexo de Definiciones, como
el contrato suscrito como consecuencia del otorgamiento de la
buena pro en las condiciones establecidas en las bases y en la
oferta ganadora.
VII 4 Actualidad Gubernamental
trato original, restándole los presupuestos
deductivos vinculados. Para tal efecto, los
pagos correspondientes son aprobados
por el titular de la entidad (…)”.
Asimismo, el segundo párrafo del citado
dispositivo prevé que “en el supuesto
que resulte indispensable la realización
de prestaciones adicionales de obra por
deficiencias del expediente técnico o
situaciones imprevisibles posteriores al
perfeccionamiento del contrato o por
causas no previsibles en el expediente de
obra y que no son responsabilidad del
contratista, mayores a las establecidas en
el párrafo precedente y hasta un máximo
de cincuenta por ciento (50 %) del monto
originalmente contratado, sin perjuicio de
la responsabilidad que pueda correspon-
der al proyectista, el titular de la entidad
puede decidir autorizarlas”.
Con relación a ello, es pertinente indicar
que los artículos 175 y 176 del Reglamen-
to contienen las disposiciones aplicables
a las prestaciones adicionales de obras;
esto es, para las prestaciones adicionales
de obras menores o iguales al quince por
ciento (15 %) del monto del contrato ori-
ginal, y para aquellas mayores al quince
por ciento (15 %) hasta un máximo de
cincuenta por ciento (50 %) del monto ori-
ginalmente contratado, respectivamente.
En esa línea, el primer párrafo del artí-
culo 175 del Reglamento dispone que
“[s]olo procede la ejecución de prestaciones
adicionales de obra cuando previamente se
cuente con la certificación de crédito pre-
supuestario o previsión presupuestal, según
las reglas previstas en la normatividad del
Sistema N­acional de Presupuesto Público y
con la resolución del titular de la entidad o
del servidor del siguiente nivel de decisión a
quien se hubiera delegado esta atribución y
en los casos en que sus montos, restándole
los presupuestos deductivos vinculados, no
excedan el quince por ciento (15 %) del
monto del contrato original.
Por su parte, el artículo 176 del Regla-
mento establece en su primer párrafo lo
siguiente: “[l]as prestaciones adicionales
de obras cuyos montos, restándole los pre-
supuestos deductivos vinculados, superen
el quince por ciento (15 %) del monto del
contrato original, luego de ser aprobadas
por el titular de la entidad, requieren
previamente, para su ejecución y pago,
la autorización expresa de la Contraloría
General de la República”.
Adicionalmente, cabe señalar que de
conformidad con lo establecido en los
artículos 175 y 176 del Reglamento
“[e]l pago de los presupuestos adicionales
aprobados se realiza mediante valorizacio-
nes adicionales”.
De esta manera, se puede apreciar que
la ejecución de prestaciones adicionales
de obra solo procede siempre que, de
manera previa, dichas prestaciones se
encontraran debidamente aprobadas
como tal, conforme a las condiciones y
N° 105 - Julio 2017
requisitos establecidos en la normativa
de contrataciones del Estado, debiendo
precisarse que el pago de los presupuestos
adicionales de obra aprobados se realiza a
través de valorizaciones adicionales.
Ahora bien, es importante determinar
si las prestaciones adicionales de obra,
ejecutadas sin autorización previa, deben
ser consideradas dentro de la liquidación
del contrato de obra o si correspondería
que sean incluidas en la “liquidación
Financiera de la Obra”. Al respecto, cabe
indicar que la “Liquidación Financiera de
la Obra” no se encuentra regulada en la
normativa de contrataciones del Estado.
En virtud de lo expuesto, se puede apre-
ciar que la ejecución de prestaciones
adicionales de obra debidamente apro-
badas –conforme a lo establecido en la
normativa de contrataciones del Estado–
genera presupuestos adicionales, cuyo
pago se realiza a través de valorizaciones
adicionales, las cuales deben estar inclui-
das en la liquidación del contrato de obra.
Contrario sensu, si se ejecutaron prestacio-
nes no previstas en un determinado con-
trato de obra sin aplicar las disposiciones
de la normativa de contrataciones del
Estado pertinentes para la aprobación y
ejecución de prestaciones adicionales de
obras, estas no constituyen “prestaciones
adicionales de obras” y, por tanto, no
generan la aprobación de presupuestos
adicionales ni son pagadas mediante va-
lorizaciones adicionales; en consecuencia,
dichas prestaciones ejecutadas de manera
irregular, al no originar valorizaciones
adicionales, no se encuentran contenidas
en la liquidación del contrato.
7. Conclusión
• La inexistencia de un contrato no implica
la inexistencia de la obligación de pago
(indemnización) por una prestación recibida.
• La negativa de pago (indemnización por el
valor de mercado) en estas situaciones no
puede ser sometida a conciliación o arbitraje
y solo puede ser ventilada por vía judicial.
• El particular afectado puede accionar por
la vía legal la figura del enriquecimiento
sin causa contra la entidad y así solicitar
no un pago, sino una indemnización por la
prestación recibida.
• La entidad válidamente puede decidir
regularizar y efectuar una indemnización
por la prestación o esperar que el particular
accione la vía judicial. Ambas opciones no
generan responsabilidad sobre el servidor
encargado de dar seguimiento al asunto,
sin embargo, ello no enerva las responsabi-
lidades de los causantes de la prestación sin
contrato.
• Para que la entidad regularice la contrapres-
tación por la prestación, deberá regularizar
la contratación desde el punto de vista con-
tractual y presupuestal, así como elaborar un
informe en donde se justifique la idoneidad
de realizar el pago y no esperar el accionar
judicial del particular, así como realizar un
estudio de mercado para conocer el valor
de mercado de la prestación.
 Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y Contrataciones del Estado VII
Los límites mínimos y máximos en la admisión Parte
I

o rechazo de ofertas
Ficha Técnica Condición Detalle Base legal
El OEC realiza el estudio de mercado para (Numeral 11.1 del
Autor : CPC Juan Francisco Álvarez Illanes* Nace de un determinar el valor referencial. art. 11 del RLCE
estudio de modificado por
Título : Los límites mínimos y máximos en la admisión o rechazo de ofertas - Parte I mercado D. S. N.° 056-
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio 2017 2017-EF)
El resumen ejecutivo de contener infor-
Inclusión en mación sobrebienes, servicios y consul- (Numerales 7.1 y
el resumen
Sumario ejecutivo del
torías, información del valor referencial 7.2 de la Directiva
y las fuentes identificadas, así como los N.° 010-2017-
1. Introducción estudio de criterios y metodología utilizados para su OSCE/CD)
mercado determinación.
2. Concepto del valor referencial
3. Cálculo del valor referencial El valor referencial es el monto determi-
4. ¿Por qué es importante el valor referencial en la etapa de admisión y nado con precisión razonable en función
evaluación? al estudio de mercado realizado por el
5. Admisión o rechazo de ofertas y determinación de los valores inferiores Valor refe- órgano encargado de las contrataciones (El literal c) del nu-
rencial para sobre la base de los requerimientos de meral 27.2 del art.
o superiores en relación al valor referencial las áreas usuarias, a fin de establecer el 27 RLCE modificado
determinar
6. Rechazo de ofertas durante la etapa de admisión el precio monto referencial o precio del proce- por D. S. N.° 056-
7. Rechazo de ofertas en bienes, servicios en general y consultoría en del procedi- dimiento de selección a consignar en 2017-EF señala que
general los documentos del procedimiento de valor referencial
miento de
8. Rechazo de ofertas en consultoría de obras, ejecución de obras y selección selección, establecer el tipo de procedi- constituye el precio
miento correspondiente y gestionar la de la contratación)
modalidad mixta asignación de los recursos presupuesta-
9. Límites para la oferta de precios con referencia al valor referencial en rios necesarios.
el caso de bienes
10. Límites para la oferta de precios con referencia al valor referencial en Constituye el precio de la contratación
el caso de servicios el valor referencial es el monto determi-
nado por el OEC después de realizar el
11. Límites para la oferta de precios con referencia al valor referencial en estudio de mercado y para determinar
el caso de consultoría en general El valor su valor se ha utilizado diversas fuentes,
referencial tales como: (Numeral 27.2 del
como precio art. 27 RLCE modifi-
1. Introducción del procedi-
• Cotizaciones
• Estructuras de costos cado por D. S.
En la revista anterior, hemos expuesto los aspectos generales del miento de • Catálogos N.° 056-2017-EF)
selección
valor referencial y la importancia trascendental en el proceso • Precios históricos
• Precios referenciales del Sistema Elec-
de evaluación. Hoy nos toca exponer la trascendencia del valor trónico de Contrataciones del Estado
referencial en la admisión o rechazo de las ofertas. Previamente, (Seace)
vamos a recordar algunos conceptos. En el caso de bienes, servicios en
(Numeral 30.2 del
Precio como general, modalidad mixta y obras, el
2. Concepto del valor referencial factor de eva- precio debe ser un factor de evaluación
art. 30 RLCE modifi-
y, adicionalmente, pueden establecerse cado por D. S.
El valor referencial es el monto determinado con precisión luación
otros factores. N.° 056-2017-EF)
razonable en función al estudio de mercado realizado por el
órgano encargado de las contrataciones sobre la base de los Anuncio del En la apertura del sobre que contiene (Numeral 53.4 del
precio en la la oferta, el comité de selección debe art. 53 RLCE modifi-
requerimientos de las áreas usuarias, a fin de establecer el monto anunciar el nombre de cada participante
apertura del cado por D. S.
referencial o precio del procedimiento de selección a consignar en sobre (1) y el precio de la misma. N.° 056-2017-EF)
los documentos del procedimiento de selección, establecer el tipo
de procedimiento correspondiente y gestionar la asignación de Anuncio del Solo se abren las ofertas económicas de
precio en la los postores que alcanzaron el puntaje
los recursos presupuestarios necesarios. técnico mínimo. En dicho acto se anuncia
apertura del
sobre (2) en el nombre de los postores, el puntaje de (Numeral 64.1 del
3. Cálculo del valor referencial el caso de evaluación técnico obtenido y el precio art. 64 RLCE modifi-
cado por D. S.
consultorías total de las ofertas.
El numeral 12.7 del artículo 12 del RLCE, modificado por D. S. en general y
N.° 056-2017-EF)
N.° 056-2017-EF, señala que el valor referencial se calculará consultorías
incluyendo todos los tributos, seguros, transporte, inspeccio- de obras
nes, pruebas y, de ser el caso, los costos laborales respectivos El precio relacionándolo con el valor
(Punto 5 del nume-
conforme a la legislación vigente, así como cualquier otro con- Antes que referencial
ral 53.4 del art. 53
cepto que le sea aplicable y que pueda incidir sobre el valor la oferta sea El monto de la oferta y el detalle de
del RLCE modifica-
admitida se precios unitarios, tarifas, porcentajes,
de los bienes y servicios a contratar. Las cotizaciones de los debe verificar honorario fijo y comisión de éxito.
do por D. S.
proveedores deberán incluir los mencionados componentes. N.° 056-2017-EF)

El valor referencial juega un papel impor-

4. ¿Por qué es importante el valor referencial en la etapa tante en la admisión de ofertas al com-
parar con las ofertas presentadas por los (Art. 28 de la LCE
de admisión y evaluación? postores, por lo tanto se considera como modificada por De-
Valor refe-
El valor referencial es importante porque se utiliza como importe rencial para
un requerimiento exigido para admitir o creto legislativo N.°
rechazar la oferta, para lo cual el comité 1341 art. 47 del
o monto de referencia al establecer los límites mínimos y máxi- la admisión de selección verifica los precios ofertados RLCE modificado
mos para que la oferta sea considerada en la etapa de admisión o rechazo de y compara con el valor referencial del por D. S. N.° 056-
ofertas
o sea rechazada bajo ciertos supuestos que serán explicados a procedimiento de selección. 2017-EF)
continuación: Estos límites mínimos y máximos se
aplican en consultoría de obras y ejecu-
* Consultor de empresas y entidades públicas, con especialidad en auditoría, proyectos de inversión ción de obras.
y finanzas públicas. Además, es autor de libros de las especialidades mencionadas.

Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017 VII 5

VII Informes Especiales
Condición Detalle
En bienes y servicios solo existe un
límite cuando las ofertas que estén por
debajo del valor referencial se rechazan
siempre y cuando no puedan justificar y
sustentar las ofertas. Adicionalmente, la
entidad puede rechazar toda oferta que
supera la disponibilidad presupuestal del
procedimiento de selección, siempre que
haya realizado las gestiones para el incre-
mento de la disponibilidad presupuestal
y este no se haya podido obtener. (Ver
con más detalle comentarios y casos
prácticos, líneas más abajo.)
No corresponde establecer valor referen-
Inaplicabili- cial en los procedimientos que tengan
dad del valor por objeto implementar o mantener Ca-
referencial tálogos Electrónicos de Acuerdo Marco. Decreto legislativo
El valor referencial es público, excepcio-
nalmente, en el caso de bienes y servi-
cios, por la naturaleza de la contratación
o por las condiciones del mercado, el
El valor valor referencial puede ser reservado, 12.1 del RLCE mo-
referencial es en cuyo caso el órgano encargado de las
público N.° 056-2017-EF)
contrataciones de la entidad debe emitir
un informe fundamentado, el cual debe
ser aprobado por el titular de la entidad y
adjuntarse al expediente de contratación.
La reserva del valor referencial en bienes
y servicios obedece a ciertos factores,
tales como:
• servicios especializados o bienes
sofisticados de poca o nula comercia-
lización en el mercado nacional, y/o;
• cuando las fuentes empleadas para
determinar el valor referencial no sean
concluyentes por tener una excesiva
distorsión entre los costos obtenidos
en una misma fuentes o en compa-
ración con otras fuentes, y/o;
• en el supuesto que exista una excesiva
diferencia entre precio histórico del
año anterior, con el precio actual sin
que dicha variación tenga una expli-
cación lógica o técnica;
• la distorsión de precios puede deberse
a términos de referencia o especifica-
Caso en el ciones técnicas deficientes, confusas 12.1 del RLCE mo-
que el valor o poco claras, hechos que impiden
referencial es
reservado
que los potenciales postores puedan N.° 056-2017-EF)
ofertar de forma correcta, situación
que deberá ser evaluada antes de
pensar en la posibilidad de tramitar
la reserva del valor referencial.
La condición del valor referencial re-
servado deberá ser establecida en el
expediente de contratación, debiendo
contar con:
• informe técnico del órgano encargado
de las contrataciones en el que se
justifique la necesidad de mantener
la reserva, y
• la aprobación del titular de la entidad,
mediante decisión debidamente
sustentada y bajo responsabilidad.
No obstante que el valor referencial
sea reservado, existe la obligación de
informarlo al Sistema Electrónico de
Contrataciones del Estado (Seace).
La reserva del valor referencial cesa
cuando el comité de selección lo hace
Cese de la
de conocimiento de los postores, en el
reserva del acto público de apertura de los sobres 12.2 del RLCE mo-
valor que contienen la oferta económica
referencial o en el acto de la buena pro, según N.° 056-2017-EF)
corresponda.
VII 6 Actualidad Gubernamental
Base legal 5. Admisión o rechazo de ofertas y determinación
de los valores inferiores o superiores en relación
al valor referencial
Prestación Supuestos
Supuesto 1
Para la contratación de bienes y servicios, la entidad puede recha-
zar toda oferta por debajo del valor referencial si determina que,
luego de haber solicitado por escrito o por medios electrónicos
al proveedor la descripción a detalle de la composición de su
oferta para asegurarse de que pueda cumplir satisfactoria y
legalmente sus obligaciones del contrato, se acredita mediante
razones objetivas un probable incumplimiento.
Bienes o
(Numeral 28. 1 de la LCE modificada por Decreto Legislativo
servicios
N.° 1341)
Supuesto 2
(Art.18 numeral La entidad puede rechazar toda oferta que supera la disponibi-
18.6 del LCE lidad presupuestal del procedimiento de selección, siempre que
modificado por haya realizado las gestiones para el incremento de la disponibili-
dad presupuestal y este no se haya podido obtener.
N.° 1341) (Numeral 28. 1 de la LCE modificada por Decreto legislativo
N.° 1341)
Supuesto 1
i) La entidad rechaza la oferta, cuando se encuentra sus-
Bienes,
(Art.12 numeral
tancialmente por debajo del valor referencial, o
servicios y
ii) La entidad rechaza la oferta, cuando no se incorpore alguna
consultoría
en general de las prestaciones requeridas o estas no se encuentren
dificado por D. S.
suficientemente presupuestadas.
(Numeral 47.1 RLCE modificado por D. S. N.° 056-2017-EF)
Supuesto 1
Tratándose de ejecución o consultoría de obras serán devueltas
las ofertas que excedan el valor referencial en más de 10 %.
(Numeral 28.2 de la LCE modificada por Decreto Legislativo
Ejecución o N.° 1341)
consultoría Supuesto 2
de obras Las propuestas que excedan el valor referencial en menos del
10 % serán rechazadas si no resulta posible el incremento de la
disponibilidad presupuestal.
(Numeral 28.2 de la LCE modificada por Decreto Legislativo
N.° 1341)
Supuesto 1
En el caso de consultoría de obras, ejecución de obras y moda-
lidad mixta, se rechaza la oferta que supere el valor referencial
en más del 10 %.
Consultoría Supuesto 2. Las ofertas que excedan el valor referencial en me-
y ejecución nos del 10 % serán rechazadas en tanto no se haya obtenido el
de obras y incremento de la disponibilidad presupuestal correspondiente.
modalidad (Numeral 47.2 RLCE modificado por D. S. N.° 056-2017-EF)
mixta Supuesto 3
La entidad rechaza las ofertas que se encuentren por debajo en
un veinte por ciento (20 %) del promedio de todas las ofertas
admitidas, incluido el valor referencial.
(Art.12 numeral Numeral 47.2 RLCE modificado por D. S. N.° 056-2017-EF)
dificado por D. S.
6. Rechazo de ofertas durante la etapa de admisión
Acto a través del cual el comité de selección puede rechazar las
ofertas en los siguientes supuestos:
Prestación Supuestos
Supuesto 1. La entidad puede rechazar toda oferta por debajo
del valor referencial
Bienes o
servicios Supuesto 2. La entidad puede rechazar toda oferta que supera la
disponibilidad presupuestal
Supuesto 1. La entidad rechaza la oferta, cuando se encuentra
Bienes,
sustancialmente por debajo del valor referencial, o
servicios y
Supuesto 2. La entidad rechaza la oferta, cuando no se incorpore
consultoría
alguna de las prestaciones requeridas o estas no se encuentren
en general
suficientemente presupuestadas.
Supuesto 1. Serán devueltas las ofertas que excedan el valor
Ejecución o referencial en más de 10 %.
consultoría Supuesto 2. Las propuestas que excedan el valor referencial en
de obras menos del 10 % serán rechazadas si no resulta posible el incre-
mento de la disponibilidad presupuestal.
Supuesto 1. Se rechaza la oferta que supere el valor referencial
en más del 10 %.
(Art.12 numeral Consultoría Supuesto 2. Las ofertas que excedan el valor referencial en
y ejecución
menos del 10 % serán rechazadas en tanto no se haya obtenido
de obras y el incremento de la disponibilidad presupuestal correspondiente.
dificado por D. S.
modalidad Supuesto 3. La entidad rechaza las ofertas que se encuentren por
mixta debajo en un veinte por ciento (20 %) del promedio de todas las
ofertas admitidas, incluido el valor referencial.
N° 105 - Julio 2017
Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y Contrataciones del Estado
7. Rechazo de ofertas en bienes,
servicios en general y consul-
toría en general
El numeral 47.1 del RLCE, modificado
por D. S. N.° 056-2017-EF, señala que en
el supuesto contemplado en el numeral
28.1 del artículo 28 de la ley respecto al
rechazo de ofertas por debajo del valor
referencial, en el caso de la contratación
de bienes, servicios en general y consul-
toría en general, el comité de selección o
el órgano encargado de las contrataciones
debe solicitar al postor la descripción a
detalle de todos los elementos constitu-
tivos de su oferta, así como contar con
la información adicional que resulte per-
tinente otorgándole, para ello, un plazo
mínimo de dos (2) días hábiles de recibida
dicha solicitud.
Para tal efecto, se consideran razones
objetivas, entre otras:
i) cuando la oferta se encuentra sus-
tancialmente por debajo del valor
referencial, o
ii) cuando no se incorpore alguna de las
prestaciones requeridas, o
iii) estas no se encuentren suficientemen-
te presupuestadas.
Una vez cumplido con lo indicado en
el párrafo precedente, el comité de
selección o el órgano encargado de las
contrataciones, según corresponda, de-
termina si rechaza la oferta en la etapa
de evaluación, decisión que debe ser
fundamentada.
Numeral 28.1 de la LCE. Señala que
para la contratación de bienes y ser-
vicios, la entidad puede rechazar toda
oferta por debajo del valor referencial si
determina que, luego de haber solicita-
do por escrito o por medios electrónicos
al proveedor la descripción a detalle de
la composición de su oferta para ase-
gurarse de que pueda cumplir satisfac-
toria y legalmente sus obligaciones del
contrato, se acredita mediante razones
objetivas un probable incumplimiento.
El rechazo de la oferta debe encontrarse
fundamentado.
8. Rechazo de ofertas en consul-
toría de obras, ejecución de
obras y modalidad mixta
El numeral 47.2 del artículo 47 del RLCE,
modificado por D. S. N.° 056-2017-EF,
señala que, en el caso de consultoría de
obras, ejecución de obras y modalidad
mixta, se rechaza la oferta que supere el
valor referencial en más del 10 %. Las
ofertas que excedan el valor referencial en
menos del 10 % serán rechazadas en tanto
no se haya obtenido el incremento de la
disponibilidad presupuestal correspon-
diente. Asimismo, la entidad rechaza las
ofertas que se encuentren por debajo en
un veinte por ciento (20 %) del promedio
de todas las ofertas admitidas, incluido el
valor referencial.
De no estar conformes, los postores pue-
den solicitar que se anote tal circunstancia
en el acta, debiendo el notario o juez de
paz mantener en custodia la oferta econó-
mica hasta el consentimiento de la buena
pro, salvo que en el acto de presentación
de ofertas o en fecha posterior el postor
solicite su devolución.
Numeral 47.3 del art. 47 del RLCE, modi-
ficado por D. S. N.° 056-2017-EF, señala
que lo dispuesto en los numerales pre-
cedentes no es aplicable para la subasta
inversa electrónica.
Numeral 47.4 del art. 47 del RLCE,
modificado por D. S. N.° 056-2017-EF
señala que, por otro lado, el numeral
28.2 del art. 28 de la LCE, modificado
por Decreto legislativo N.° 1341 señala
que tratándose de ejecución o consulto-
ría de obras serán devueltos las ofertas
que excedan el valor referencial en más
de 10 %. En este caso, las propuestas que
excedan el valor referencial en menos del
10 % serán rechazadas si no resulta po-
sible el incremento de la disponibilidad
presupuestal. En los casos de ejecución o
consultoría de obras, la entidad rechaza
las ofertas que se encuentren por deba-
jo en un 20 % del promedio de todas
las ofertas admitidas, incluido el valor
referencial.
9. Límites para la oferta de pre-
cios con referencia al valor
referencial en el caso de bienes
Asimismo, el numeral 47.1 del artículo
47 del RLCE, modificado por D. S.
N.° 056-2017-EF, señala que, en el
supuesto contemplado en el numeral
28.1 del artículo 28 de la LCE, modi-
ficada por D. Leg. N.° 1341, respecto
al rechazo de ofertas por debajo del valor
referencial, en el caso de la contratación
de bienes, el comité de selección o el
órgano encargado de las contrataciones
debe solicitar al postor la descripción
a detalle de todos los elementos cons-
titutivos de su oferta, así como contar
con la información adicional que resulte
pertinente, otorgándole, para ello, un
plazo mínimo de dos (2) días hábiles de
recibida dicha solicitud. Para tal efecto,
se consideran razones objetivas, entre
otras: i) cuando la oferta se encuentra
sustancialmente por debajo del valor
referencial, o ii) cuando no se incorpore
alguna de las prestaciones requeridas o
estas no se encuentren suficientemente
presupuestadas.
Una vez cumplido con lo indicado en
el párrafo precedente, el comité de
selección o el órgano encargado de las
contrataciones, según corresponda, de-
Actualidad Gubernamental
VII
termina si rechaza la oferta en la etapa
de evaluación, decisión que debe ser
fundamentada.
10. Límites para la oferta de
precios con referencia al va-
lor referencial en el caso de
servicios
El comité de selección puede rechazar una
oferta cuando se encuentre por debajo
del valor referencial, siempre que de la
revisión del detalle de la composición
de la oferta, acredite mediante razones
objetivas un probable incumplimiento por
parte del postor, de conformidad con lo
previsto en el numeral 47.1 del artículo
47 del RLCE.
Para estos efectos, el comité de selección
debe solicitar al postor la descripción
a detalle de todos los elementos cons-
titutivos de su oferta, otorgándole un
plazo mínimo de dos (2) días hábiles
de recibida dicha solicitud, así como
contar con información adicional que
resulte pertinente para determinar si
rechaza la oferta, decisión que debe ser
fundamentada.
En el supuesto de ofertas que superen
el valor referencial de la convocatoria,
para efectos que el comité de selección
considere válida la oferta económica
debe contar con la certificación de cré-
dito presupuestario correspondiente y
la aprobación del titular de la entidad,
que no puede exceder de cinco (5) días
hábiles, contados desde la fecha prevista
en el calendario para el otorgamiento de
la buena pro, bajo responsabilidad, salvo
que el postor acepte reducir su oferta
económica.
Fuente: Bases estandarizadas para bienes Directiva
N.° 001-2017-OSCE/CD aprobado por Resolución
N.º 001-2017-OSCE/CD
El numeral 28.1 del artículo 28 de
la LCE, modificado por D. Leg. N.°
1341 señala que para la contratación de
servicios, la entidad puede rechazar toda
oferta por debajo del valor referencial si
determina que, luego de haber solicita-
do por escrito o por medios electrónicos
al proveedor la descripción a detalle de
la composición de su oferta para ase-
gurarse de que pueda cumplir satisfac-
toria y legalmente sus obligaciones del
contrato, se acredita mediante razones
objetivas un probable incumplimiento.
El rechazo de la oferta debe encontrar-
se fundamentado. Adicionalmente, la
entidad puede rechazar toda oferta que
supera la disponibilidad presupuestal del
procedimiento de selección, siempre
que haya realizado las gestiones para
el incremento de la disponibilidad
presupuestal y este no se haya podido
obtener.
N° 105 - Julio 2017 VII 7
VII Informes Especiales
Prestación objeto de la contratación: Contratación de bienes
Valor referencial (VR) S/ 2,000,000
Que incluye el IGV Las condiciones son claras
Presupuesto asignado = Condición (1). La entidad puede
rechazar toda oferta por debajo
S/ 2,100,000
del valor referencial (S/ 2,000,000)
Ofertas Condición siempre que de la revisión del de-
talle de la composición de la oferta,
Oferta (1) Se rechaza acredite mediante razones objetivas
S/ 2,150,000 automáticamente un probable incumplimiento por
Oferta (2) Puede ser parte del postor, de conformidad
S/ 1,950,000 rechazada con lo previsto en el numeral 47.1
Oferta (3) Puede ser del artículo 47 del RLCE concordado
con el artículo 28 de la LCE.
S/ 2,050,000 aceptada
Condición (2). El comité de selec-
Oferta (4) ción puede rechazar toda oferta
Aceptada
S/ 2,000,000 que supera la disponibilidad presu-
Oferta (5) Puede ser puestal del procedimiento de selec-
S/ 1,975,000 rechazada ción siempre que haya realizado las
gestiones para el incremento de la
Oferta 1. Rechazo automático por disponibilidad presupuestal (hasta
haber superado el valor referencial
S/ 2,100,000 en el ejemplo) y este
e inclusive el presupuesto asignado. no se haya podido obtener.
Oferta 2. Puede ser rechazada siem-
Fuente: Bases estandarizadas para bienes
pre que de la revisión del detalle de Directiva N.° 001-2017-OSCE/CD aprobado por
la composición de la oferta, acredite Resolución N.º 001-2017-OSCE/CD.
mediante razones objetivas un pro-
Condición (3) Rechazo automático
bable incumplimiento por parte del
Cuando la oferta se encuentra sustan-
postor, de conformidad con lo pre-
cialmente por debajo del valor refe-
visto en el numeral 47.1 del artículo
rencial (por ejemplo, S/ 1,500,000)
47 del RLCE.
o cuando no se incorpore alguna de
Oferta 3. Puede ser aceptada si se
las prestaciones requeridas o estas
cumple la condición (2) siempre que
no se encuentren suficientemente
haya realizado las gestiones para el
presupuestadas.
incremento de la disponibilidad pre-
Por ejemplo, S/ 2.150,000 de con-
supuestal.
formidad con lo previsto en el nu-
Oferta 5. Puede ser rechazada siem-
meral 47.1 del artículo 47 del RLCE.
pre que de la revisión del detalle de
Requerimientos para aceptar o
la composición de la oferta, acredite
rechazar la oferta
mediante razones objetivas un pro-
El comité de selección o el órgano
bable incumplimiento por parte del
encargado de las contrataciones
postor, de conformidad con lo pre-
debe solicitar al postor la descrip-
visto en el numeral 47.1 del artículo
ción a detalle de todos los elementos
47 del RLCE.
constitutivos de su oferta, así como
contar con la información adicional
que resulte pertinente, otorgándole
para ello un plazo mínimo de dos
(2) días hábiles de recibida dicha
solicitud.
Una vez cumplido con lo indicado
en el párrafo precedente, el comité
de selección o el órgano encargado
de las contrataciones, según co-
rresponda, determina si rechaza la
oferta en la etapa de admisión de
ofertas, decisión que debe ser fun-
damentada.
(Numeral 28.1 del artículo 28 de
la LCE modificada por D. Leg. N.°
1341)
El numeral 47.1 del artículo 47 del RLCE, modificado por D. S.
N.° 056-2017-EF, señala que, en el supuesto contemplado en el
numeral 28.1 del artículo 28 de la LCE, modificada por D. Leg.
N.° 1341, respecto al rechazo de ofertas por debajo del valor
referencial, en el caso de la contratación servicios en general, el
comité de selección o el órgano encargado de las contrataciones,
debe solicitar al postor la descripción a detalle de todos los elemen-
tos constitutivos de su oferta, así como contar con la información
adicional que resulte pertinente otorgándole, para ello, un plazo
mínimo de dos (2) días hábiles de recibida dicha solicitud. Para tal
efecto, se consideran razones objetivas, entre otras: i) cuando la
oferta se encuentra sustancialmente por debajo del valor referencial,
o ii) cuando no se incorpore alguna de las prestaciones requeridas
o estas no se encuentren suficientemente presupuestadas.
Una vez cumplido con lo indicado en el párrafo precedente, el
comité de selección o el órgano encargado de las contrataciones,
según corresponda, determina si rechaza la oferta en la etapa de
evaluación, decisión que debe ser fundamentada.
VII 8 Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017
Prestación objeto de la contratación: Contrata de servicios
Valor referencial (VR) S/ 3, 000,000
Que incluye el IGV Las condiciones son claras
Presupuesto asignado = S/ 3,100,000 Condición (1). La entidad puede
rechazar toda oferta por debajo
Ofertas Condición
del valor referencial (S/ 3,000,000)
Oferta (1) Rechazado siempre que de la revisión del detalle
S/ 3,150,000 automáticamente de la composición de la oferta, acre-
Oferta (2) Puede ser dite mediante razones objetivas un
S/ 2,950,000 rechazada probable incumplimiento por parte
del postor, de conformidad con lo
Oferta (3) Puede ser previsto en el numeral 47.1 del art.
S/ 3,050,000 aceptada 47 del RLCE concordado con el art.
Oferta (4) 28 de la LCE.
Aceptada
S/ 3,000,000 Condición (2). El comité de selección
puede rechazar toda oferta que supe-
Oferta (5) Puede ser ra la disponibilidad presupuestal del
S/ 2,975,000 rechazada
procedimiento de selección siempre
que haya realizado las gestiones para
Oferta 1. Rechazo automático por haber
superado el valor referencial e inclusive el incremento de la disponibilidad
el presupuesto asignado. presupuestal (hasta S/ 3,100,000 en
el ejemplo) y este no se haya podido
Oferta 2. Puede ser rechazada siem-
pre que de la revisión del detalle de obtener.
Fuente: Bases estandarizadas para bienes
la composición de la oferta, acredite Directiva N.° 001-2017-OSCE/CD aprobado
mediante razones objetivas un probable por Resolución N.º 001-2017-OSCE/CD
incumplimiento por parte del postor,
de conformidad con lo previsto en el Condición (3) Rechazo automático
numeral 47.1 del artículo 47 del RLCE. cuando la oferta se encuentra sustan-
Oferta 3. Puede ser aceptada si se cum- cialmente por debajo del valor refe-
ple la condición (2) siempre que haya rencial (por ejemplo, S/ 2,500,000)
realizado las gestiones para el incremento o cuando no se incorpore alguna de
de la disponibilidad presupuestal. las prestaciones requeridas o estas
Oferta 5. Puede ser rechazada siem- no se encuentren suficientemente
pre que de la revisión del detalle de presupuestadas.
la composición de la oferta, acredite Por ejemplo, S/ 2.150,000 de confor-
mediante razones objetivas un probable midad con lo previsto en el numeral
incumplimiento por parte del postor, 47.1 del artículo 47 del RLCE.
de conformidad con lo previsto en el Requerimientos para aceptar o
numeral 47.1 del artículo 47 del RLCE. rechazar la oferta
El comité de selección o el órgano
encargado de las contrataciones debe
solicitar al postor la descripción a de-
talle de todos los elementos constitu-
tivos de su oferta, así como contar con
la información adicional que resulte
pertinente, otorgándole, para ello, un
plazo mínimo de dos (2) días hábiles
de recibida dicha solicitud.
Una vez cumplido con lo indicado
en el párrafo precedente, el comité
de selección o el órgano encargado
de las contrataciones, según corres-
ponda, determina si rechaza la
oferta en la etapa de admisión
de ofertas, decisión que debe ser
fundamentada.
(Numeral 28.1 del artículo 28 de
la LCE modificada por D. Leg. N.°
1341)
11. Límites para la oferta de precios con referencia
al valor referencial en el caso de consultoría en
general
El comité de selección puede rechazar una oferta cuando se en-
cuentre por debajo del valor referencial siempre que de la revisión
del detalle de la composición de la oferta, acredite mediante ra-
zones objetivas un probable incumplimiento por parte del postor,
de conformidad con lo previsto en el artículo 47 del Reglamento.
Para estos efectos, el comité de selección debe solicitar al postor
la descripción a detalle de todos los elementos constitutivos de
su oferta, otorgándole un plazo mínimo de dos (2) días hábiles
de recibida dicha solicitud; así como contar con información
adicional que resulte pertinente para determinar si rechaza la
oferta, decisión que debe ser fundamentada.
Para dicho efecto, el comité de selección puede efectuar la
postergación correspondiente, de conformidad con el artículo
36 del Reglamento. Continuará en la siguiente edición.
Fuente: Bases estandarizadas para servicios en general Directiva N.° 001-2017-OSCE/
CD aprobado por Resolución N.º 001-2017-OSCE/CD
Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen Laboral Público
Comentarios a la normatividad sobre gratificaciones y
aguinaldos en el sector público: particularidades en su
regulación y su otorgamiento
Ficha Técnica
Autor : Dr. José Luis Jara Bautista*
Título : Comentarios a la normatividad sobre
gratificaciones y aguinaldos en el sector
público: particularidades en su regulación
y su otorgamiento
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017
Sumario
1. Introducción
2. Regulación de las gratificaciones en el sector
público
3. Tratamiento en torno al pago de los aguinal-
dos
4. Conclusiones
1. Introducción
Como es sabido en los meses de julio y
diciembre, con motivo de las festivida-
des de Fiestas Patrias y Navidad, se ven
incrementados los gastos por motivos de
recreación del trabajador y su familia:
viajes, compras y otros análogos.
Precisamente, las gratificaciones y los
aguinaldos son beneficios sociales que
se otorgan dos (2) veces al año y que,
en virtud a la coincidencia de fechas,
es que se denominan gratificaciones o
aguinaldos por Fiestas Patrias y Navidad,
cuya finalidad es aliviar en algo el incre-
mento de gastos que se producen en las
referidas fechas.
Con relación a su aparición en nuestro
ordenamiento jurídico, no fue sino has-
ta 1989 que las gratificaciones legales
fueron consagradas a nivel normativo,
pues anteriormente su otorgamiento no
* Abogado por la Universidad San Pedro de Chimbote, con
Maestría en Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social por la
UNMSM. Expositor en diversos eventos académicos en materia
laboral y administrativa.
Sistema Nacional de Gestión
de Recursos Humanos y
Régimen Laboral Público
era obligatorio, sino que dependía de la
voluntad del empleador o de un acuerdo
de las partes.
En la práctica muchas veces se suele
incurrir en confusiones al momento de
considerar el tratamiento de las gratifica-
ciones y aguinaldos en el sector público,
esto precisamente como resultado de la
fragmentación de nuestro empleo público
y dada las particularidades de los derechos
existentes entre los servidores del Estado;
es que los regímenes laborales regulados
por los D. Leg. N.os 276, 728, y 1057
regulan en forma diferenciada su otorga-
miento y pago, previendo para algunos el
derecho a las gratificaciones mientras que
para otros el pago de aguinaldos.
El otorgamiento de gratificaciones y agui-
naldos en montos diferentes, a favor de ser-
vidores que realizan la misma función, nos
presenta un escenario de trato diferenciado
e injustificado, teniendo como único argu-
mento la diferencia de regímenes laborales.
Estando próxima la fecha de pago del
referido beneficio social, en el presente
informe, abordaremos en forma crítica
el tratamiento de las gratificaciones y los
aguinaldos en el sector público, conside-
rando para el referido efecto las parti-
cularidades existentes en los regímenes
laborales (D. Leg. N.os 728, 276 y 1057),
con el ánimo de ofrecer una visión pano-
rámica de su regulación para los servidores
del Estado y, por consiguiente, lograr una
correcta interpretación y aplicación de la
normativa de nuestro país.
2. Regulación de las gratificacio-
nes en el sector público
2.1. Cuestiones generales
En primer lugar, debemos precisar que
cuando abordemos el tratamiento de un
Actualidad Gubernamental
Área VIII
VIII
Informe Especial
determinado beneficio social, tendremos
que identificar previamente cuál es el ré-
gimen laboral al que se encuentra sujeto
el referido trabajador, ello en virtud a que
en el Estado existen tres (3) regímenes
laborales generales, entre estos el régimen
laboral de la actividad privada, regulado
por el D. Leg. N.° 728, régimen laboral
público, regulado por el D. Leg. N.° 276
y régimen laboral especial de Contrata-
ción Administrativa de Servicios (CAS),
regulado por el D. Leg. N.° 1057, y sus
modificatorias.
Seguidamente, corresponde precisar que
en la práctica es muy usual que se con-
funda el término gratificaciones con el de
aguinaldos por Fiestas Patrias y Navidad,
los cuales si bien son beneficios sociales
que tienen la misma naturaleza y se
otorgan en la misma fecha, por el monto
de una remuneración mensual, según
su regulación, no se aplican a todos los
trabajadores, sino que los primeros serán
aplicables únicamente en beneficio de los
trabajadores sujetos al régimen laboral de
la actividad privada, independientemente
de la modalidad de contratación.
Siendo que para los servidores sujetos
a los regímenes laborales regulados por
el D. Leg. N.° 276, Ley de Bases de la
Carrera Administrativa y Remuneraciones
del Sector Público y Régimen Laboral Es-
pecial de Contratación Administrativa de
Servicios (CAS), regulado por el D. Leg.
N.° 1057 y sus modificatorias, se ha pre-
visto el otorgamiento del beneficio social
denominado “aguinaldos”, en el monto
de S/ 300.00 (trescientos con 00/100 so-
les), en cada oportunidad, aprobándose
a través de normas emitidas anualmente.
En este sentido, cabe distinguir entre
aguinaldo y gratificación, para tal efecto
debemos remitirnos a lo precisado por
N° 105 - Julio 2017 VIII 1
VIII Informe Especial
la Autoridad Nacional del Servicio Civil
(Servir), quien ha señalado lo siguiente1:
- El aguinaldo es un beneficio propio
del régimen laboral público (Decreto
Legislativo N.° 276) y del régimen
especial de contratación administra-
tiva de servicios (Decreto Legislativo
N.° 1057).
Se regula por el Texto Único Ordenado
de la Ley General del Sistema Nacio-
nal de Presupuesto, por las Leyes de
Presupuesto del Sector Público y por
los Decretos Supremos que establecen
disposiciones reglamentarias para el
otorgamiento de los aguinaldos por
Fiestas Patrias y Navidad.
- La gratificación es un beneficio o
derecho del personal sujeto al régi-
men laboral de la actividad privada
(Decreto Legislativo N.° 728) que se
otorga conforme a la Ley N.° 27735,
Ley que regula el otorgamiento de las
gratificaciones para los trabajadores
del régimen de la actividad privada
por Fiestas Patrias y Navidad, y su
Reglamento aprobado por Decreto
Supremo N.° 005-202-TR.
2.2. Ámbito de aplicación
Pues bien, habiéndose realizado la re-
ferida aclaración se tiene que precisar
que tendrán derecho a las gratificaciones
legales los trabajadores sujetos al régimen
laboral de la actividad privada, sujetos al
D. Leg. N.° 728, estén en la condición
de contratados a plazo indeterminado,
contratados a plazo fijo y los que cumplan
una jornada a tiempo parcial (menos de
cuatro horas diarias). Se incluyen también
como titulares de este derecho a los tra-
bajadores extranjeros.
De otra parte, se encuentran excluidos
del goce de este derecho, el personal que
presta servicios mediante contratos civiles
de locación de servicios y los jóvenes en
formación bajo cualquier modalidad de
convenio (por ejemplo, prácticas prepro-
fesionales de estudiantes universitarios,
prácticas profesionales de estudiantes
egresados, capacitación laboral juvenil,
etc.), con los cuales no existe vínculo
laboral.
2.3. Periodo computable
Para los fines de cada gratificación le-
gal, los semestres de referencia son los
siguientes:
1 Conforme al artículo 37 de la Ley Orgánica de Municipalidades, Ley
N.° 27972, los funcionarios y servidores de las municipalidades
se sujetan al régimen laboral general aplicable a la administración
pública, es decir, el régimen de la carrera administrativa regulado
por el Decreto Legislativo N.° 276. En el caso de los obreros que
prestan servicios en las municipalidades, el régimen aplicable
a los mismos es el régimen laboral de la actividad privada.
En ese sentido, el régimen laboral aplicable al alcalde, en su
condición de funcionario público de elección popular, es el del
Decreto Legislativo N.° 276.
Ver Informe Técnico N.° 716-2013-SERVIR/GPGSC. Recuperado
de <http://files.servir.gob.pe/WWW/files/Informes%20Legales/
InformeLegal_0716-2013-SERVIR-GPGSC.pdf>.
VIII 2 Actualidad Gubernamental
Enero
Febrero
Gratifica-
Marzo
ción por
fiestas
Abril
patrias
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Gratifica- Setiembre
ción por
Navidad Octubre
Noviembre
Diciembre
Cada periodo se deberá computar desde
el primer día del primer mes del semestre
hasta el último día del mes en que termina
el periodo.
En la práctica, esta aplicación genera una
particularidad en lo que respecta a la
gratificación por Navidad, pues si bien la
norma exige que debe ser pagada el 15
de diciembre, a esta fecha el trabajador
no ha cumplido con cubrir el semestre
completo, tanto más, podría cesar en el
transcurso de la segunda quincena del
mes de diciembre
2.4. Requisitos para el goce
El artículo 6 de la Ley N.° 27735 y artículo
2 del Decreto Supremo N.° 005-2002-TR
han previsto, como requisito para percibir
las gratificaciones legales, que el trabaja-
dor se encuentre laborando en la oportu-
nidad que corresponda percibirlo (15 de
julio y 15 de diciembre), según el caso.
Sin embargo, existen supuestos excepcio-
nales en los que, sin que el trabajador esté
laborando efectivamente en esas fechas,
la ley igualmente les otorga el derecho a
gozar de las gratificaciones legales, que
son los siguientes:
a) si el trabajador se encuentra haciendo
uso de su descanso vacacional;
b) si se encuentra de licencia con goce
de haberes;
c) si se encuentra en descanso o licencia
establecidos por las normas de segu-
ridad social y que originan el pago de
subsidios;
d) si no está laborando por algún motivo
o causa, pero que la ley tiene como
día laborado para todo efecto legal,
tales como:
- La licencia o permiso sindical
hasta el límite de treinta (30) días
por año, por dirigente, según lo
dispuesto por el artículo 32 de la
N° 105 - Julio 2017
Ley de Relaciones Colectivas de
Trabajo.
- Los días de suspensión de la
relación de trabajo como conse-
cuencia del cierre temporal del
establecimiento en aplicación de
una sanción de índole tributaria al
empleador.
- Los días de suspensión de los
efectos del contrato de trabajo
cuando se comprueba que la
causal invocada es inexistente o
improcedente.
- Los días que transcurran luego de
un despido nulo declarado como
tal y hasta que el trabajador es
efectivamente repuesto.
- La suspensión de las labores por
caso fortuito o fuerza mayor.
En este punto debemos precisar que cuan-
do el trabajador cuente con menos de seis
(6) meses, obtendrá el derecho a percibir
gratificación en forma proporcional a los
meses laborados, debiendo abonarse esta
en quincena de julio y diciembre, que es la
oportunidad en la que el trabajador debe
percibir este beneficio.
Por otra parte, en caso que el trabajador
cese antes de la oportunidad de las gra-
tificaciones, siempre que a la fecha de
cese cuente con por lo menos un (1) mes
calendario completo de labor efectiva,
podrá percibir una gratificación trunca, la
cual será proporcional al tiempo laborado
hasta el cese.
Ahora bien, pero qué sucede en el caso del
trabajador que labora al 15 de diciembre
y que, por lo tanto, percibe el íntegro de
la gratificación pero es cesado luego de
esa fecha.
En tal supuesto, el trabajador percibió el
íntegro de un beneficio que solo le debía
corresponder parcialmente. Por tanto, el
empleador podrá deducir de la liquida-
ción de beneficios sociales del trabajador,
el diferencial excesivamente pagado, es
decir, el sexto correspondiente al mes de
diciembre.
2.5. Monto de la gratificación
Con relación al monto de las gratifica-
ciones, el artículo 2 de la Ley N.º 27735
(Ley que regula el otorgamiento de las
gratificaciones) establece que cada una
será equivalente a la remuneración que
perciba el trabajador en la oportunidad
que corresponda otorgar el beneficio, es
decir, el 15 de julio y el 15 de diciembre,
respectivamente.
No obstante, lo dispuesto en el artículo
3.2 del Decreto Supremo N.º 005-2002-
TR (Reglamento de la Ley de Gratificacio-
nes) no se condice con lo señalado por
la ley, pues indica que la remuneración
computable será la vigente al 30 de junio
Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen Laboral Público
y 30 de noviembre, respectivamente.
Como podemos apreciar, los criterios
establecidos tanto en la ley como en
el reglamento son disímiles, ya que la
remuneración vigente en el mes anterior
al que se paga la gratificación no necesa-
riamente coincidirá con la remuneración
vigente al mes en que debe pagarse dicho
beneficio; ello debido a que el empleador
podría haberle otorgado al trabajador un
incremento en los primeros días del mes
de julio o diciembre.
En este contexto, debemos precisar
que debe primar lo dispuesto en la ley
en desmedro de la disposición regla-
mentaria, por principio de legalidad y
jerarquía normativa, tomándose como
referencia, entonces, la remuneración
vigente al 15 de julio y 15 de diciembre,
según el caso.
Para este efecto, se considera como remu-
neración computable a la remuneración
básica y a todas las cantidades que regu-
larmente perciba el trabajador en dinero
o en especie como contraprestación de
su labor, cualquiera sea su origen o la
denominación que se les dé, siempre que
sean de su libre disposición. Se excluyen
los conceptos contemplados en el artículo
19 del Texto único Ordenado del Decreto
Legislativo N.° 650, Ley de Compensación
por Tiempo de Servicios (aprobado por
Decreto Supremo N.º 001-97-TR)2.
Cuando hablamos de regularidad de un
ingreso, nos referimos a que debe ser
percibido habitualmente por el trabajador,
aun cuando sus montos puedan variar en
razón de incrementos u otros motivos.
Se entiende que una suma es regular si
el trabajador la percibe, al menos, en
tres meses durante el semestre anterior
al goce del beneficio: enero-junio o
junio-noviembre, respectivamente, en
cuyo caso se suman todos sus ingresos y
el resultado se divide entre seis (6). Claro
está, si el trabajador ingresó a laborar
una vez empezado el semestre, se dividirá
únicamente entre el número de meses
trabajados y no entre seis.
Dentro de este concepto, se asimilan las
remuneraciones de naturaleza variable o
imprecisa (comisiones, horas extras).
Con relación a las comisiones, surgen dos
casos típicos:
i) el comisionista “mixto”, que percibe
una remuneración básica más comisiones,
yii) el comisionista “puro”, solamente
comisiones.
2.6. Conceptos que no forman parte
de la remuneración computable
Existen otros conceptos que, contraria-
mente, no se incluyen en la determinación
2 Toyama Miyagusuku, Jorge y Vinatea Rocoba, Luis, Guía Labora, 1.a
ed., Lima: Gaceta Jurídica, 2006, p.177.
de la remuneración computable por no
tener naturaleza remunerativa y que se
encuentran detallados en el artículo 19
del TUO de la Ley de Compensación por
Tiempo de Servicios (aprobado por De-
creto Supremo N.º 001-97-TR).
Entre las asignaciones por festividades
pactadas mediante convenio colectivo es
muy frecuente la asignación por aniversa-
rio del sindicato.
- Los bienes que la empresa otorgue
a sus trabajadores, de su propia pro-
ducción, en cantidad razonable para
su consumo directo y de su familia.
Nos encontramos, nuevamente, frente
a la razonabilidad como criterio deli-
mitador. En este caso, puede referirse
a que la cantidad de productos que
la empresa otorgue de su propia
producción, no debe implicar que el
trabajador pueda comercializarlos y
así obtener un lucro o provecho eco-
nómico. Como apreciamos, se exige
que los productos sean destinados
únicamente al consumo del propio
trabajador y de su familia.
- La alimentación proporcionada direc-
tamente por el empleador que tenga
la calidad de condición de trabajo por
ser indispensable para la prestación de
los servicios, o cuando la obligatorie-
dad de su otorgamiento se derive de
un mandato legal.
En los demás casos, el valor de la alimen-
tación sí tiene naturaleza remunerativa,
salvo el refrigerio que no constituya ali-
mentación principal (desayuno, almuerzo
o cena).
Es importante señalar que la alimentación
otorgada mediante suministro indirecto,
bajo la modalidad de vales de alimentos,
no se integra sobre la base del cálculo
de ningún beneficio social, entre ellas las
gratificaciones legales.
2.7. Incompatibilidad para la percep-
ción de otro beneficio con natu-
raleza similar
Según lo dispone el artículo 8 de la Ley
N.º 27735, las gratificaciones legales son
incompatibles con cualquier otro benefi-
cio económico de naturaleza similar que
el trabajador perciba en cumplimiento
de las disposiciones legales especiales,
convenios colectivos o costumbre, en
cuyo caso, de coexistir, el trabajador solo
tendrá derecho a percibir uno de ellos, el
más favorable.
Consideramos que el término “naturaleza
similar”, empleado por la ley, puede
referirse a cualquiera de los siguientes
supuestos:
- similitud en cuanto a las fechas y/o
festividades que motivan su otorga-
miento, por ejemplo, gratificaciones
Actualidad Gubernamental
VIII
brindadas por la empresa también
por concepto de Fiestas Patrias y
Navidad;
- similitud en cuanto a la periodicidad
de su otorgamiento;
- similitud en cuanto al monto.
En caso de que la entidad pacte con el
trabajador (o el grupo de trabajadores)
o instituya unilateralmente, beneficios
similares, según cualquiera de los tres
supuestos mencionados, el trabajador
solo podrá percibir uno de ellos, el más
favorable, no ambos.
Al respecto, debe entenderse que el tra-
bajador es el único llamado a decidir cuál
de los dos beneficios le es más favorable;
no obstante, existen casos en los cuales
no quedará duda sobre cuál de las dos
gratificaciones será más favorable, por
ejemplo, cuando el monto de la gratifica-
ción pactada con su empleador sea mayor
a la que le corresponde por concepto de
gratificaciones legales.
2.8. Inafectación de las gratificaciones
Las gratificaciones por Fiestas Patrias
y Navidad no se encuentran afectas a
aportaciones, contribuciones ni descuen-
tos de índole alguna, excepto aquellos
descuentos establecidos por ley o autori-
zados por el trabajador y sin perjuicio de
los descuentos ocasionados por mandato
judicial.
Es de advertirse que la inafectación de este
beneficio estuvo regulado originalmente
por la Ley N.° 29351 y su reglamento, el
D. S. N.° 007-2009-TR, normativa que
estuvo vigente hasta el 31 de diciembre
del 2014.
Posteriormente, con la aprobación de la
Ley N.° 30334, publicada el 24-06-15,
se restableció la inafectación de este be-
neficio social, por lo que a partir del 25
de junio del 2015 se viene pagando sin
ningún tipo descuento.
El sábado 1 de octubre del 2016 se pu-
blicó, en el diario oficial El Peruano, el D.
S. N.° 012-2016-TR con el cual se aprue-
ban las normas reglamentarias de la Ley
N.° 30334 (El Peruano 24-06-15), referida
a las inafectaciones de las gratificaciones
y al monto de libre disponibilidad de la
CTS, precisando lo siguiente:
- No gravadas. Las gratificaciones de
julio y diciembre que perciben los
trabajadores no están gravadas con las
contribuciones al Essalud, AFP, ONP,
Senati y Sencico.
- 5.ta categoría. Dichas gratificaciones es-
tán gravadas con el impuesto a la renta
(5.ta categoría) cuando la remuneración
mensual del trabajador supere S/1,975
(2016).
- Gratificaciones truncas. Las reglas que
anteceden se aplican a las gratificaciones
N° 105 - Julio 2017 VIII 3
VIII Informe Especial
truncas, esto es, a las gratificaciones pro-
porcionales que reciben los trabajadores
que cesan antes de julio y diciembre.
- Bonificación. La bonificación extraor-
dinaria, esto es, el 9 % sobre la grati-
ficación que los empleadores dejan de
aportar a Essalud, debe ser entregada a
los trabajadores conjuntamente con su
gratificación principal (hasta el 15 de
julio o 15 de diciembre, según el caso).
- EPS. Para el caso de los trabajadores
afiliados a una entidad prestadora de
salud (EPS), su bonificación extraordi-
naria será el 6.75 % sobre el monto de
la gratificación pagada al trabajador.
El pago de la bonificación extraordina-
ria regulado inicialmente en la Ley N.°
29351 (vigencia ampliada por Ley N.°
29714) y N.° 30334 solo es de aplica-
ción para el personal, sujeto al régimen
laboral de la actividad privada (Decreto
Legislativo N.° 728) y no comprende al
personal que percibe aguinaldos, como
los funcionarios y servidores sujetos al
Decreto Legislativo N.° 2763.
3. Tratamiento en torno al pago
de los aguinaldos
Pues bien, habiéndose referido que úni-
camente los servidores sujetos al régimen
laboral de la actividad privada tendrán
derecho a percibir el pago de gratificacio-
nes por Fiestas Patrias y Navidad, se tiene
que los servidores sujetos a los regímenes
laborales regulados por la Ley de Bases
de la Carrera Administrativa y Remune-
raciones del Sector público, regulada por
el D. Leg. N.° 276 y régimen Laboral
especial de Contratación Administrati-
va de Servicios (CAS), regulado por el
D. Leg. N.° 1057, percibirán en las refe-
ridas fechas aguinaldos.
El literal b) del artículo 54 del Decreto
Legislativo N.° 276, Ley de Bases de la
Carrera Administrativa y de Remunera-
ciones del Sector Público, señala que
los aguinaldos son beneficios que se
otorgan a los funcionarios y servidores
públicos en Fiestas Patrias y Navidad, por
el monto fijado por decreto supremo de
cada año.
Conforme al numeral 2 de la Quinta
Disposición Transitoria del Texto Único
Ordenado de la Ley N.° 28411, Ley Ge-
neral del Sistema Nacional de Presupues-
to, aprobado mediante Decreto Supremo
N.º 304-2012-EF, establece que a través
de la Ley Anual de Presupuesto del Sector
Público se fija, entre otros conceptos, el
monto del aguinaldo por Navidad que
se otorga a los funcionarios, servidores,
obreros, personal sujeto a carreras regu-
ladas por leyes específicas; así como a los
pensionistas del sector público, para lo
3 Informe Técnico N.° 1468-2016-SERVIR/GPGSC, de 27-07-16.
Recuperado de <http://storage.servir.gob.pe/normatividad/
Informes_Legales/2016/IT_1468-2016-SERVIR-GPGSC.pdf>.
VIII 4 Actualidad Gubernamental
cual en cada año fiscal será reglamentado
mediante decreto supremo refrendado
por el Ministro de Economía y Finanzas.
De otra parte, para Ley de Presupuesto
del Sector Público para el Año Fiscal
2017, Ley N.° 30518, establece, en
su numeral 7.1, que los funcionarios
y servidores nombrados y contratados
bajo el régimen del Decreto Legislativo
N.° 276 y la Ley N.° 29944; los docentes
universitarios a los que se refiere la Ley
N.° 30220; el personal de la salud al
que se refiere el numeral 3.2 del artículo
3 del Decreto Legislativo N.° 1153; los
obreros permanentes y eventuales del
sector público; el personal de las Fuer-
zas Armadas y de la Policía Nacional
del Perú; y los pensionistas a cargo del
Estado comprendidos en los regíme-
nes de la Ley N.° 15117, los Decretos
Leyes N.os 19846 y 20530, el Decreto
Supremo N.° 051-88-PCM y la Ley
N.° 28091, en el marco del numeral 2 de
la Quinta Disposición Transitoria de la Ley
N.° 28411, Ley General del Sistema Na-
cional de Presupuesto, perciben en el Año
Fiscal 2017 el concepto de aguinaldos.
En este contexto, a diferencia de las
gratificaciones, los aguinaldos por Fies-
tas Patrias y Navidad se incluyen en la
planilla de pagos correspondiente a julio
y diciembre, respectivamente, cuyos
montos ascienden, cada uno, hasta la
suma de S/ 300,00 (trescientos y 00/100
Soles), reciben un tratamiento diferencia-
do al referido beneficio social, no solo
en cuanto al monto, sino también a la
oportunidad de pago; toda vez, que en
el caso de los aguinaldos estos no serán
pagados el 15 de julio o 15 de diciembre,
sino conjuntamente con la remuneración
mensual del referido mes.
3.1. Requisitos para la percepción de
aguinaldos
El otorgamiento, en cada año fiscal, de
dichos conceptos será reglamentado
mediante decreto supremo refrendado
por el Ministerio de Economía y Finan-
zas, estando prohibida la percepción de
cualquier otro beneficio económico de
naturaleza similar a los aguinaldos y/o
gratificaciones que se otorguen con igual
o diferente denominación.
Mediante D. S. N.º 320-2016-EF, se re-
glamentó el otorgamiento del aguinaldo
por Navidad (2016), estableciendo que
el personal señalado en el artículo 2 del
referido decreto supremo tendría derecho
a percibir el aguinaldo por Navidad,
siempre que cumpla de manera conjunta
con las siguientes condiciones:
a) haber estado laborando al 30 de
noviembre del presente año, o en
uso del descanso vacacional, o de
licencia con goce de remuneraciones
o percibiendo los subsidios a que
N° 105 - Julio 2017
se refiere la Ley N.º 26790, Ley de
Modernización de la Seguridad Social
en Salud;
b) contar en el servicio con una antigüe-
dad no menor de tres (3) meses al 30
de noviembre del presente año. Si no
contara con el referido tiempo de tres
(3) meses, dicho beneficio se abona
en forma proporcional a los meses
laborados.
El pago del aguinaldo por Fiestas Patrias
o Navidad no constituye base de cálculo
para el reajuste de cualquier tipo de
remuneración, bonificación, beneficio
o pensión.
4. Conclusiones
Del desarrollo del presente informe,
podemos llegar a las siguientes conclu-
siones:
- Los aguinaldos son beneficios que se
otorgan en Fiestas Patrias y Navidad a
los funcionarios y servidores públicos
(nombrados y contratados) sujetos
al régimen del Decreto Legislativo
N.° 276 (incluidos los obreros su-
jetos al referido régimen laboral),
servidores sujetos al régimen laboral
especial de contratación administra-
tiva de servicios (CAS), regulado por
el D. Leg. N.° 1957; mientras que las
gratificaciones son beneficios sociales
que se otorgan en Fiestas Patrias y
Navidad a favor de los funcionarios
y servidores sujetos al régimen del
Decreto Legislativo N.° 728.
- El pago de la bonificación extraordina-
ria regulada en la Ley N.° 29351 (vi-
gencia ampliada por Ley N.° 29714)
y N.° 30334 solo es de aplicación
para el personal sujeto al régimen la-
boral de la actividad privada (Decreto
Legislativo N.° 728) y no comprende
al personal que percibe aguinaldos,
como los funcionarios y servidores
sujetos al Decreto Legislativo N.° 276
o N.° 1057.
- Conforme al artículo 8 de la Ley
N.º 27735, las gratificaciones legales
son incompatibles con cualquier otro
beneficio económico de naturaleza
similar que el trabajador perciba en
cumplimiento de las disposiciones le-
gales especiales, convenios colectivos
o costumbre, en cuyo caso, de coexis-
tir, el trabajador solo tendrá derecho a
percibir uno de ellos, el más favorable.
- El otorgamiento de gratificaciones
y aguinaldos en montos diferentes
a favor de servidores que realizan
la misma función nos presenta un
escenario de trato diferenciado e
injustificado, sin mayor argumento
que el de la diferencia de regímenes
laborales.
 Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción Área IX
Sistema Nacional de Control,
Auditoría Gubernamental y
Política Anticorrupción IX

Evaluación funcional del jefe y personal del órgano de

control institucional

Informe Especial
Directiva N.° 002-2017-CG/DPROCAL
Ficha Técnica que hace referencia esta, así como a la definición de evaluación
de desempeño y de deficiencia funcional que contiene.
Autora : Mg. Marushka Naydú Mesa Pinto*
Luego de ello, trataremos de manera detallada respecto al proce-
Título : Evaluación funcional del jefe y personal del órgano de control institucional so de evaluación de funcional a que hace referencia la Directiva
Directiva N.° 002-2017-CG/DPROCAL materia del presente artículo.
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio 2017
2. Directiva N.° 007-2015-CG/PROCAL: “Directiva
Sumario de Los Órganos de Control Institucional”
La Directiva N.° 007-2015-CG/PROCAL “Directiva de los
1. Antecedentes Órganos de Control lnstitucional”, en su numeral 6.1 “De-
2. Directiva N.° 007-2015-CG/PROCAL: “Directiva de los Órganos de Control finición y finalidad del Órgano de Control Gubernamental”
Institucional”
establece que dicho órgano conforma el Sistema Nacional de
3. Evaluación funcional del jefe y personal del OCI
Control (en adelante SCG), y que su finalidad es llevar a cabo
4. Conclusiones
el control gubernamental en la entidad de conformidad con
lo dispuesto en los artículos 6, 7 y 8 de la Ley Orgánica del
1. Antecedentes Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República (en adelante CGR), Ley N.° 27785, promoviendo
Mediante la Resolución de Contraloría N.° 209-2017-CG, se la correcta y transparente gestión de los recursos y bienes de
aprobó la Directiva N.° 002-2017-CG/DPROCAL1 denominada la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y
“Evaluación Funcional del Jefe y Personal del órgano de Control operaciones; así como el logro de sus resultados, mediante la
Institucional” (en adelante la Directiva), la cual tiene como ejecución de los servicios de control (simultáneo y posterior) y
finalidad regular el referido proceso de evaluación funcional, servicios relacionados, con sujeción a los principios enunciados
el cual busca determinar el cumplimiento y adecuado ejercicio en el artículo 9 de la mencionada ley.
funcional dentro del marco de las disposiciones normativas, para
así contribuir a la idoneidad técnica y profesional en el ejercicio Al respecto, en su numeral 7.1.7, establece las funciones de
del control gubernamental. dichos órganos, las cuales deben incluirse en el reglamento de or-
ganización y funciones de las entidades y, además, deben contar
Si bien es cierto, en esta edición, nos referiremos a la Directiva, con la opinión previa de la CGR, agregando al respecto que si la
debemos partir por indicar la definición, finalidad, funciones del entidad considera que debe incorporarse alguna función adicio-
órgano de control institucional (en adelante OCI) y de su jefe, las nal a las aprobadas en dicho reglamento, se deberá contar con
mismas que están contenidas en la Directiva N.° 007-2015-CG/ la opinión previa de la CGR, a fin de proceder con su inclusión.
PROCAL; asimismo, mencionaremos el proceso de supervisión a
Las funciones establecidas para los OCI son las que se señalan
* Abogada por la Universidad San Martín de Porres (USMP). Magíster en Gestión Pública por la Uni- a continuación:
versidad de ESAN; egresada de la maestría en Derecho de los Negocios de la USMP; titulada como
especialista en Administración de Negocios en IPAE. Graduada en el Programa de Especialización a) Formular en coordinación con las b) Formular y proponer a la entidad,
de Ejecutivos de ESAN, con mención en Administración; ha concluido el curso de Public Finance
unidades orgánicas competentes de el presupuesto anual del OCI para su
and Performance Management en Maryland School of Public Policy de la Universidad de Maryland,
EE. UU.; así como el diplomado de Ética Pública, Transparencia y Anticorrupción, en la Universidad la CGR, el Plan Anual de Control, de aprobación correspondiente.
Nacional del Litoral de Argentina. acuerdo a las disposiciones que sobre
Con más de veintiún años en el sector público, en áreas tributarias, administrativas y actualmente la materia emita la CGR.
dedicada a la implementación del Sistema de Control Interno bajo el modelo COSO.
Amplia experiencia docente. Se desempeña como profesora en la Escuela Nacional de Control de la c) Ejercer el control interno simultá- d) Ejecutar los servicios de control y
Contraloría General de la República y en el Posgrado de la Universidad de ESAN en el Diplomado de neo y posterior conforme a las dispo- servicios relacionados con sujeción
Gerencia en la Administración Pública y en cursos sobre Control Interno en las Organizaciones Públicas. siciones establecidas en las Normas a las Normas Generales de Control
1 La Directiva modificó el numeral 7.8 y la Primera Disposición Transitoria de la Directiva N.° 007- Generales de Control Gubernamental Gubernamental y demás disposiciones
2015-CG/PROCAL denominada “Directiva de los Órganos de Control Institucional”, cuya versión fue
y demás normas emitidas por la CGR. emitidas por la CGR.
actualizada mediante Resolución de Contraloría N. 353-2015-CG y posteriormente modificada por
Resolución de Contraloría N.° 458-2016-CG.

Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017 IX 1

IX Informe Especial
e) Cautelar el debido cumplimiento
de las normas de control y el nivel
apropiado de los procesos y pro-
ductos a cargo del OCI en todas sus
etapas y de acuerdo a los estándares
establecidos por la CGR.
g) Comunicar los resultados de los
servicios relacionados, conforme a
las disposiciones emitidas por la CGR.
i) Elaborar la Carpeta de Control y
remitirla a las unidades orgánicas
competentes de la CGR para la co-
municación de hechos evidenciados
durante el desarrollo de servicios de
control posterior al Ministerio Público
conforme a las disposiciones emitidas
por la CGR.
k) Realizar el seguimiento a las ac-
ciones que las entidades dispongan
para la implementación efectiva y
oportuna de las recomendaciones
formuladas en los resultados de los
servicios de control, de conformidad
con las disposiciones emitidas por
la CGR.
m) Cumplir diligente y oportunamen-
te, de acuerdo a la disponibilidad
de su capacidad operativa, con los
encargos y requerimientos que le
formule la CGR.
o) Cautelar que cualquier modi-
ficación al Cuadro de Puestos, al
presupuesto asignado o al ROF, en lo
relativo al OCI se realice de conformi-
dad a las disposiciones de la materia
y las emitidas por la CGR.
q) Mantener ordenados, custodiados
y a disposición de la CGR durante diez
(10) años los informes de auditoría,
documentación de auditoría o pape-
les de trabajo, denuncias recibidas
y en general cualquier documento
relativo a las funciones del OCI, luego
de los cuales quedan sujetos a las
normas de archivo vigentes para el
sector público.
s) Mantener en reserva y confiden-
cialidad la información y resultados
obtenidos en el ejercicio de sus
funciones.
u) Presidir la Comisión Especial de
Cautela en la auditoría financiera
gubernamental de acuerdo a las dis-
posiciones que emita la CGR.
Al respecto, establece que los OCI de los gobiernos regionales y
locales deben incluir la siguiente función:
• Emitir el Informe Anual al consejo regional o concejo muni-
cipal en cumplimiento a lo señalado en la Ley Orgánica de
Gobiernos Regionales o la Ley Orgánica de Municipalidades,
IX 2 Actualidad Gubernamental
f) Comunicar oportunamente los resul-
tados de los servicios de control a la CGR
para su revisión de oficio, de correspon-
der, luego de lo cual debe remitirlos al
titular de la entidad o del sector, y a los
órganos competentes de acuerdo a ley,
conforme a las disposiciones emitidas
por la CGR.
h) Actuar de oficio cuando en los actos
y operaciones de la entidad se advier-
tan indicios razonables de falsificación
de documentos, debiendo informar al
Ministerio Público o al titular, según
corresponda, bajo responsabilidad, para
que se adopten las medidas pertinentes,
previamente a efectuar la coordinación
con la unidad orgánica de la CGR bajo
cuyo ámbito se encuentra el OCI.
j) Orientar, recibir, derivar o atender
las denuncias, otorgándole el trámite
que corresponda de conformidad con
las disposiciones del Sistema Nacional
de Atención de Denuncias o de la CGR
sobre la materia.
l) Apoyar a las comisiones auditoras
que designe la CGR para la realización
de los servicios de control en el ámbito
de la entidad en la cual se encuentra
el OCI, de acuerdo a la disponibilidad
de su capacidad operativa. Asimismo,
el jefe y el personal del OCI deben
prestar apoyo, por razones operativas
o de especialidad y por disposición
expresa de las unidades orgánicas de
línea u órganos desconcentrados de
la CGR, en otros servicios de control y
servicios relacionados fuera del ámbito
de la entidad. El jefe del OCI debe dejar
constancia de tal situación para efectos
de la evaluación del desempeño, toda
vez que dicho apoyo impactará en
el cumplimiento de su Plan Anual de
Control.
n) Cautelar que la publicidad de los
resultados de los servicios de control
y servicios relacionados se realicen
de conformidad con las disposiciones
emitidas por la CGR.
p) Promover la capacitación, el entre-
namiento profesional y desarrollo de
competencias del jefe y personal del
OCI a través de la Escuela Nacional de
Control o de otras instituciones educati-
vas superiores nacionales o extranjeras.
r) Efectuar el registro y actualización
oportuna, integral y real de la infor-
mación en los aplicativos informáticos
de la CGR.
t) Promover y evaluar la implementa-
ción y mantenimiento del Sistema de
Control Interno por parte de la entidad.
v) Otras que establezca la CGR.
N° 105 - Julio 2017
según corresponda y de conformidad a las disposiciones
emitidas por la CGR.
Asimismo, la Directiva N.° 007-2015-CG/PROCAL establece en
su numeral 7.2 que el jefe del OCI debe dar cuenta a las CGR
respecto al cumplimiento de sus funciones, estableciendo, para
este, dos grupos de funciones: operativas y administrativas, las
mismas que se señalan a continuación: 2
Funciones operativas
a) Ejercer la función de dirección, su- d) Verificar permanentemente el
pervisión y verificación en las etapas de desempeño de las comisiones audito-
planificación, ejecución y elaboración ras, incluyendo al auditor encargado
del informe de auditoría. o jefe de comisión y al supervisor de
auditoría.
b) Realizar el seguimiento a las accio- e) Verificar que el contenido del in-
nes que las entidades dispongan para forme se enmarque en la normativa
la implementación de las recomenda- de control gubernamental y cumpla
ciones formuladas en los resultados de con el nivel apropiado de calidad,
la ejecución de los servicios de control. conforme a los estándares de calidad
establecidos, en busca de la eficiencia
y eficacia en los resultados del control
gubernamental.
c) Aplicar y mantener un adecuado f) Participar como invitado y sin dere-
control de calidad en todas las etapas cho a voto en las reuniones convocadas
del proceso de servicio de control por la alta dirección de la entidad
posterior. a fin de tomar conocimiento de las
actividades que desarrolla la entidad.
g) Realizar la evaluación del desempeño del personal a su cargo, conforme a
las disposiciones emitidas por la CGR.
Funciones administrativas
h) Promover el mantenimiento de i) Requerir de forma sustentada, ante
relaciones de respeto y cordialidad la entidad o la CGR, la asignación o
con el personal a su cargo y entre los contratación de personal y los recursos
mismos, a fin de cautelar un adecuado presupuestales y logísticos necesarios
clima laboral. para el cumplimiento de las funciones
del OCI. En ningún caso, el jefe del OCI
puede solicitar a la entidad, la contra-
tación o asignación de nuevo personal
para reemplazar al existente en el OCI,
si ello no ha sido debidamente susten-
tado e informado al DOCI2.
j) Asignar las funciones y responsa- k) Promover la línea de carrera del
bilidades conforme a la organización personal a su cargo de acuerdo a las
interna del OCI, los niveles y categorías políticas de la CGR o de la entidad,
del personal a su cargo. según corresponda.
l) Ejercer el control de la permanencia m) Solicitar de forma fundamentada
y rendimiento del personal a su cargo. que el personal del OCI que incurra
en una deficiencia funcional; o de
acreditarse alguna de las situaciones
establecidas como prohibiciones en el
numeral VI de la Directiva N.° 010-
2008-CG “Normas para la conducta y
Desempeño del Personal de la CGR y
de los Órganos de Control Institucio-
nal”, sea puesto a disposición de la
unidad orgánica de personal de la enti-
dad o del departamento de personal o
la unidad orgánica que haga sus veces
de la CGR, según corresponda, para la
adopción de las acciones pertinentes,
según la normativa vigente.
n) Gestionar que en los contratos o) Participar como miembro de los
suscritos por el personal del OCI, se comités especiales de contrataciones
incluya una cláusula de confidencia- y adquisiciones, de acuerdo a las dis-
lidad y reserva de la información a la posiciones vigentes, en los casos que
cual tengan acceso en el ejercicio de el OCI sea el área usuaria de bienes,
sus funciones. servicios u obras materia de la con-
vocatoria, en cuyo caso se encuentran
habilitados para participar de dicho
Comité, conforme a lo establecido
en el artículo 29 del Reglamento de
la Ley de Contrataciones del Estado.
De igual forma, en cualquier proceso
de selección de personal para el OCI,
independientemente de la modalidad.
2 Departamento de gestión de órganos de control institucional o la unidad que haga sus veces.
 Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción
Funciones administrativas
p) Solicitar y gestionar ante la CGR o la
entidad, el entrenamiento profesional,
desarrollo de competencias y la capaci-
tación del personal del OCI a través de
la Escuela Nacional de Control u otras
instituciones educativas superiores
nacionales o extranjeras.
r) Cautelar el adecuado uso y conser-
vación de los bienes asignados al OCI,
debiendo destinarlos exclusivamente
a las actividades propias relacionadas
con sus funciones.
t) Cautelar que el personal a su cargo,
cumpla sus funciones conforme a lo
dispuesto en la Directiva N.° 010-
2008-CG “Normas para la conducta
y Desempeño del Personal de la CGR
y de los Órganos de Control Institu-
cional”.
v) Efectuar la entrega de cargo del jefe
de OCI de acuerdo a las disposiciones
emitidas por la CGR.
q) Atender las denuncias conforme
al ámbito de su competencia y a las
disposiciones sobre la materia emitidas
por la CGR.
s) Cautelar que el personal del OCI de
cumplimiento a las normas y principios
que rigen la conducta, impedimentos
y prohibiciones de los funcionarios
y servidores públicos, de acuerdo al
Código de Ética de la Función Pública.
u) Adoptar las medidas pertinentes
para cautelar, preservar y custodiar el
acervo documentario del OCI. En caso
se desactive o se extinga una entidad,
el jefe del OCI debe remitir al DOCI el
acervo documentario del OCI respecto
a los servicios de control y servicios
relacionados.
w) Informar al DOCI, a través del me-
dio que se establezca, la vinculación o
desvinculación del personal del OCI y
el cronograma anual de sus vacaciones
y las de su personal.
IX
Al respecto, establece que la evaluación del desempeño del
personal del órgano de control institucional es efectuada por el
jefe de OCI, quien a su vez es evaluado por el gerente o jefe de
la unidad orgánica de línea u órgano desconcentrado de la CGR,
bajo cuyo ámbito se encuentre.
De otro lado, la Directiva N.° 007-2015-CG/PROCAL define a
la deficiencia funcional como aquella acción u omisión dolosa o
negligente en el cumplimiento de aspectos sustanciales o esen-
ciales en el ejercicio de las funciones establecidas tanto para el
OCI como para el jefe del mismo, las cuales fueron señaladas
anteriormente, estableciendo, además, los criterios definidos para
determinar la gravedad de las deficiencias funcionales, los cuales
señalan a continuación:
Daño o riesgo Naturaleza de la
potencial deficiencia Intencionalidad
Implica advertir si la Implica determinar si Implica identificar si la
deficiencia detectada la deficiencia detec- deficiencia detectada,
ha ocasionado algún tada, resulta de un por acción u omisión,
perjuicio o riesgo po- incumplimiento a un es producto de una
tencial económico o aspecto sustancial o actuación dolosa.
administrativo a la esencial al ejercicio de
entidad, generado las funciones del jefe o
como consecuencia personal del OCI.
directa de su acción u
omisión.

De otro lado, la Directiva N.° 007-2015-CG/PROCAL se refiere Reiterancia Reincidencia Reconocimiento

también a la supervisión que se le efectúa a los OCI, señalando, al Implica verificar las Implica verificar la Del jefe o personal del
respecto, que constituye un proceso técnico por el cual los niveles veces en que se ha existencia de deficien- OCI de la deficiencia
superiores del personal encargado de la realización del servicio incurrido en la de- cias funcionales ad- funcional cometida y
ficiencia detectada, vertida en anteriores actitud de enmienda
de control dirigen, revisan y participan en el mejoramiento de antes de efectuada la evaluaciones antes que sea detec-
las actividades que desarrollan, coadyuvando a la mejora de evaluación. tada
sus competencias profesionales y a la calidad del resultado del
servicio, cumpliendo los plazos y objetivos planteados.
Asimismo, señala que la evaluación del desempeño se lleva a
Agrega que dicho proceso de supervisión se realiza en dos niveles:
cabo conforme a la normativa específica emitida por la CGR, y
es precisamente mediante la Resolución de Contraloría N.° 209-
2017-CG que se aprueba la Directiva que pasamos a desarrollar.
- Realizado al interior del OCI.
- En el caso de la auditoría de cumplimiento
le corresponde al jefe del OCI, al supervisor
3. Evaluación funcional del jefe y personal del OCI
y al jefe de la comisión auditora. Tal como ya se indicó, mediante Resolución de Contraloría
Primer
- En caso de una acción simultánea le corres- N.° 209-2017-CG, se aprobó la Directiva N.° 002-2017-CG/
ponde al jefe del equipo.
nivel - Como parte inherente a sus funciones, les
DPROCAL, la cual regula el proceso de evaluación funcional
corresponde aplicar y mantener un ade- del jefe y personal de los OCI, dicha Directiva es dos objetivos:
cuado control de calidad de los procesos y
productos a su cargo, en todas sus etapas y
de acuerdo a la normativa que los regula. Establecer las disposiciones Establecer los criterios técni-
que regulan las etapas cos bajo los cuales se realiza la
del proceso de evaluación evaluación funcional del jefe y
- Es realizado por la CGR en su calidad de funcional del jefe y per- personal del OCI con el propósito
ente técnico rector del SNC al OCI, a través sonal del OCI, indepen- de conocer sus fortalezas y sus
de las unidades orgánicas que establezca dientemente de su vínculo áreas de mejora en el desempeño
Segundo la CGR, con la finalidad de cautelar el laboral o contractual con funcional a fin de optimizar el
nivel cumplimiento de los lineamientos técnicos la CGR con la entidad en la grado de eficiencia y eficacia del
y estándares de calidad sustanciales, revi- que ejercen sus funciones. control gubernamental.
sados por el primer nivel de supervisión.

En cuanto al referido proceso, señala que este es realizado por

Al respecto, la Directiva N.° 007-2015-CG/PROCAL establece
que los resultados del proceso de supervisión deben ser conside-
rados para la evaluación del desempeño, respecto a la cual indica
que constituye una herramienta de gestión, de uso obligatorio,
integral, sistemático y continuo, que se utiliza para realizar una
apreciación objetiva y demostrable del rendimiento del jefe y
del personal del OCI en cumplimiento de sus objetivos y metas,
que se aplica al menos una vez al año.
Asimismo, respecto a la evaluación de desempeño señala que esta
promueve la mejora de los resultados, a partir de la retroalimenta-
ción de sus resultados al jefe y personal de dicho órgano respecto
a sus capacidades, competencias y resultados individuales en el
marco de la observancia de las normas de conducta y desempeño
establecidas por la CGR y de las normas del Código de Ética de
la Función Pública.
las unidades orgánicas y órganos desconcentrados de la CGR que
tienen bajo su ámbito a los OCI, proceso que se realiza mediante
la verificación del cumplimiento de las funciones, obligaciones
y responsabilidades del jefe y personal de dichos órganos, en la
ejecución de los servicios de control servicios relacionados; así
como de otras funciones, establecidas en la normatividad y en
observancia de los principios que rigen su conducta funcional,
cuyo resultado debe estar debidamente motivado. Añadiendo que
dicha verificación versa sobre aspectos sustanciales derivados de
un acción u omisión dolosa o negligente en el ejercicio de las fun-
ciones, a partir de la cual se determina una deficiencia funcional.
3.1. Roles y responsabilidades
En cuanto a los roles y responsabilidades que surgen en el proceso
de evaluación funcional, establece cuatro estamentos, los cuales
se señalan a continuación:

Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017 IX 3

IX Informe Especial
Roles Funciones y responsabilidades
Unidad orgánica superior Funciones y responsabilidades
Aquella que tiene a su cargo de- • Acreditar al equipo de evaluación del OCI
terminadas unidades orgánicas • Aprobar el informe resultante del proceso
de la CGR, las que a su vez tienen de evaluación funcional
bajo el ámbito de su competen- • Otras que se desprenden de la Directiva y
cia a los OCI de las entidades otros documentos complementarios
bajo su ámbito de control.
Unidad orgánica que Funciones y responsabilidades
supervisa al órgano de con- • Designar al equipo de evaluación.
trol institucional • Cautelar que el equipo de evaluación
Aquella que de acuerdo a su cumpla con los plazos establecidos y las
ámbito de competencia tiene a disposiciones normativas aplicables.
su cargo la supervisión operativa • Revisar el informe de evaluación funcional
del OCI, por lo que determina y elaborado por el equipo de evaluación,
ejecuta el proceso de evaluación y solicitar, de corresponder, se efectúen
funcional de una determinada en- modificaciones, precisiones, aclaraciones
tidad bajo su ámbito de control, y correcciones, entre otras acciones.
el mismo que se operativiza me-
diante un equipo de evaluación.
• Participar activa, permanente y cons-
tructivamente en las diferentes etapas
del proceso de evaluación funcional, así
Jefe y personal del OCI como brindar al equipo de evaluación
evaluado todas las facilidades logísticas y de acceso
a información y documentación a fin que
el mismo se efectúe en la forma y plazos
establecidos.
Equipo de evaluación • Acreditarse ante el jefe del OCI y comu-
Profesionales de la CGR que tiene nicar el inicio del proceso de evaluación
bajo su responsabilidad la ejecu- funcional al titular de la entidad a la que
ción del proceso de evaluación, pertenece dicho órgano.
desde su acreditación ante el OCI • Recopilar la información y documentación
de la entidad hasta la aprobación necesaria con el propósito de identificar y
del informe resultante de dicho sustentar el cumplimiento de los servicios
proceso. de control, servicios relacionados y funcio-
nes por parte del OCI.
• Comunicar al jefe y personal del OCI los
hechos advertidos durante la ejecución de
la evaluación.
• Evaluar de manera objetiva, exhaustiva,
fundamentada e imparcial los comentarios
presentados por el jefe y personal del OCI.
• Requerir información complementaria a
los funcionarios de la entidad a la que
pertenece el OCI, a otras entidades, uni-
dades orgánicas de la CGR, entidades o
empresas, cuando resulte necesario para
el proceso de evaluación funcional.
• Elaborar el informe de evaluación funcio-
nal de acuerdo a las disposiciones internas
que para tal efecto emite la CGR.
• Suscribir el informe de evaluación fun-
cional y remitir el mismo al jefe o gerente
de la unidad orgánica de la cual depende
el OCI, para su revisión, suscripción y
posterior remisión para su aprobación a
la unidad orgánica superior de la cual
depende funcionalmente.
• Otras que se desprenden de la Directiva y
otros documentos complementarios.
3.2. Dimensiones del proceso de evaluación funcional
Al respecto, la Directiva establece determinados aspectos que
forman parte del proceso de evaluación, a los cuales denomina
criterios o dimensiones; estos permiten al equipo de evaluación
ejecutar el referido proceso y, asimismo, le sirven de sustento a
los resultados de la evaluación.
Señala que las dimensiones que se evalúan de manera obligatoria
están en función al rol que la persona tiene asignado en el OCI,
tal como se señala a continuación:
Rol Aspecto a evaluar
En relación a las funciones operativas:
a) Ejercicio de la función de dirección,
supervisión y verificación en las etapas
de desarrollo de los servicios de control
Jefe del OCI y servicios relacionados.
b) Seguimiento a las acciones adoptadas
por la entidad para la implementación
de las recomendaciones o mitigación
IX 4 Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017
de los riesgos, formulados como
resultado de los servicios de control y
servicios relacionados, según corres-
ponda.
c) Cumplimiento del Plan Anual de
Control
El número de servicios de control y ser-
vicios relacionados, que serán objeto de
evaluación funcional, son determinados
por la unidad orgánica a cargo de dicha
evaluación.
Adicionalmente a las funciones operativas
antes indicadas, la unidad orgánica o el
equipo de evaluación pueden determinar
otras funciones operativas que consideren
relevante evaluar.
En relación a las funciones administrativas:
a) Las medidas pertinentes adoptadas
para cautelar, preservar o custodiar el
acervo documentario del OCI.
b) Las gestiones para solicitar ante la
entidad o la CGR, la asignación o
contratación de personal, y los recursos
presupuestales y logísticos necesarios
para el cumplimiento de las funciones
del OCI.
c) Las gestiones para solicitar la contra-
tación o asignación de personal para
reemplazar al personal del OCI institu-
cional que ha dejado de laborar por
renuncia, descanso físico vacacional,
licencia, rotación u otra causa, y así
dichas gestiones están sustentadas y
fueron informadas a la unidad orgá-
nica a cargo de la gestión de los OCI.
Adicionalmente, la unidad orgánica o el
equipo de evaluación puede identificar
otras funciones administrativas que con-
sideren relevantes en la evaluar.
a) desarrollo de los servicios de
control y servicios relacionados;
b) servicio de atención de denuncias;
c) seguimiento a las acciones adop-
tadas por la entidad para la
implementación de las recomen-
daciones o la mitigación de los
riesgos, formulados como resulta-
do de la ejecución de servicios de
control y servicios relacionados,
según corresponda; Personal del OCI
d) apoyo a las comisiones auditoras
que designa la CGR para la reali-
zación de los servicios de control
en la entidad a la cual pertenece
el OCI, o en una entidad fuera de
su ámbito;
e) registro y actualización oportuna,
integral y real de la información
y documentación, cuando corres-
ponda, en los sistemas o aplicati-
vos informáticos que implemente
la CGR.
El equipo de evaluación puede
identificar otras funciones operati-
vas que considere relevantes en la
evaluación.
Adicionalmente, la unidad orgánica o
el equipo de evaluación deben identi-
ficar las funciones administrativas que
considere relevantes en la evaluación
funcional del personal, teniendo en
consideración el rol que desempeña o
que tiene asignado en al OCI.
3.3. Factores, criterios, desarrollo, alcance y plazo del pro-
ceso de evaluación funcional
La Directiva establece cuatro factores que el equipo de evalua-
ción debe tener en cuenta durante el proceso de evaluación
funcional, sin perjuicio de la existencia de otros factores que
razonablemente puedan incidir en el desempeño funcional del
jefe y personal del OCI, siendo dichos factores los siguientes:
• estructura organizacional de la entidad, a fin de identificar
la complejidad de la misma;
 Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción
• la complejidad y especialidad de las funciones y operaciones
de la entidad:
• capacidad operativa del OCI que incluye el personal profe-
sional, técnico, administrativo y de apoyo que conforma el
equipo del referido órgano;
• la infraestructura y recursos logísticos que tiene asignado el
OCI de la entidad.
En cuanto a los criterios que deben tenerse en cuenta para
determinar la existencia de incumplimientos funcionales que
devienen en deficiencias funcionales, la Directiva establece que
el equipo de evaluación debe tener en cuenta la concurrencia
de alguno de los siguientes criterios:
a) Naturaleza del incumplimiento. Con el fin de establecer si el incum-
plimiento funcional corresponde a un aspecto sustancial o esencial
en el ejercicio de las funciones del jefe o del personal OCI.
b) Responsabilidad. Con el fin de determinar si el incumplimiento deriva
de una acción u omisión dolosa o negligente en el ejercicio de las
funciones.
c) Perjuicio. Si el incumplimiento funcional ha ocasionado perjuicio o riesgo
de que ocurra un perjuicio económico o administrativo que afectó bienes,
derechos o intereses, o en su caso que dicho incumplimiento conllevó
al riesgo de un perjuicio para la entidad, generado como consecuencia
directa de la acción u omisión dolosa o negligente del jefe o personal
del OCI.
d) Reiteración. Con el fin de determinar si el incumplimiento funcional
se ha repetido, dicho incumplimiento debe estar evidenciado.
Asimismo, la Directiva señala que el desarrollo del proceso de
evaluación se determina en función a alguna de las siguientes
condiciones:
• selección aleatoria que realiza la unidad orgánica respecto a
los OCI que se encuentran bajo su ámbito;
• denuncia fundamentada contra el jefe o personal del OCI;
• por la disposición de instancias superiores de la CGR;
• otras fuentes de información que permitan identificar la ne-
cesidad de efectuar la evaluación funcional al jefe y personal
del OCI.
En cuanto al alcance de la evaluación funcional, la Directiva esta-
blece que es la unidad orgánica a cargo del proceso de evaluación
funcional la que lo establece, el cual podría incluir periodos
anteriores a su entrada en vigencia; asimismo, le corresponde
designar al equipo de evaluación, así como identificar los aspectos
que serán objeto de la evaluación, teniendo en cuenta, para ello,
el marco normativo general y específico que regula las funciones,
obligaciones y responsabilidades de los OCI y de quienes lo con-
forman. Igualmente, la referida unidad orgánica, le corresponde
establecer el plazo para el desarrollo de la evaluación funcional.
3.4. Etapas de la evaluación funcional
La Directiva establece que el proceso de evaluación funcional
comprende las etapas y actividades que se señalan en el siguiente
cuadro:
Etapa de planificación:
• Acreditación e instalación del equipo de evaluación
• Recopilación de información y documentación
• Aprobación del Programa de Evaluación Funcional
Etapa de ejecución:
• Obtención y análisis de documentación e información
• Identificación y comunicación de hechos evidenciados
• Evaluación de comentarios
Etapa de emisión y comunicación de resultados
• Elaboración de informe de evaluación funcional
• Aprobación del informe de evaluación funcional
• Registro de informe
• Comunicación de resultados
Actualidad Gubernamental
IX
La Etapa de Planificación da inicio al proceso de evaluación
funcional; su duración está en función a los aspectos a evaluar,
no pudiendo exceder a un plazo de cinco días posteriores a la
instalación del equipo de evaluación.
Comprende las siguientes actividades:
i) Acreditación e instalación del equipo de evaluación. Se realiza
ante el jefe del OCI que es sujeto de evaluación funcional,
mediante oficio suscrito por el gerente de la unidad orgánica
superior a la que tiene a su cargo la evaluación; dicho oficio
debe ser puesto en conocimiento del titular de la entidad,
precisando que solo en los casos que corresponda, los resul-
tados podrán ser comunicados al titular de la entidad.
El OCI y el titular de la entidad tienen la obligación de brindar
al equipo de evaluación las facilidades necesarias para su
instalación, así como para el ejercicio de sus funciones.
ii) Recopilación de información y documentación. Referida a los
aspectos que son objeto de evaluación funcional, sin perjuicio
de obtener mayor información y documentación durante la
etapa de ejecución del proceso de evaluación. Como resultado
de la recopilación, el equipo de evaluación elabora el Programa
para la Evaluación Funcional. Si como producto de la realiza-
ción de esta actividad se identifican otros aspectos distintos a
los inicialmente identificados para la evaluación funcional, el
equipo de evaluación los incorpora en el referido programa.
iii) Aprobación del Programa de Evaluación Funcional. A tal
efecto, el equipo de evaluación remite el Programa de Eva-
luación Funcional, a la unidad orgánica de la cual depende
para su revisión y aprobación.
En la Etapa de Ejecución, el equipo de evaluación realiza las ac-
tividades necesarias para obtener y analizar la documentación
e información relacionada a la evaluación; documentación
que permitirá sustentar los hechos que se adviertan, así como
elaborar las conclusiones y recomendaciones en el informe de
evaluación funcional.
Comprende las siguientes actividades:
i) Obtención y análisis de documentación e información. Que permita
al equipo de evaluación determinar si el jefe y personal del OCI
efectuaron sus labores y ejercieron sus funciones de manera
eficiente, oportuna y adecuada con sujeción al marco norma-
tivo aplicable y en observancia de los principios que rigen la
conducta funcional del jefe y del personal de dicho órgano.
ii) Identificación y comunicación de hechos evidenciados. El equipo
de evaluación puede identificar lo siguiente:
• Hechos que revelan el cumplimiento de las funciones,
obligaciones y responsabilidades establecidas en el marco
normativo aplicable, disposiciones internas o estipulacio-
nes contractuales.
• Hechos que podrían revelar un incumplimiento funcional,
siempre que se establezca de manera objetiva la normativa,
disposición interna o estipulación contractual incumplida;
de presentarse esta situación, el equipo de evaluación
debe comunicar en forma personal, escrita y reservada
al jefe o personal del OCI, según corresponda, otorgando
un plazo no mayor a cinco (5) días hábiles posteriores a la
comunicación para la presentación de sus comentarios.
iii) Evaluación de los comentarios. Estos se presentan por escrito
y contienen la exposición ordenada de los hechos, funda-
mentos legales y documentos que los sustentan, los que
son evaluados y analizados de manera objetiva, exhaustiva,
fundamentada, imparcial y contrastados con los documentos
e información de los hechos comunicados, a fin de identificar
aquellos que podrían constituir un incumplimiento funcional.
Al respecto, la Directiva señala que el objetivo fundamental del
informe es mostrar los hechos advertidos que resultan del proceso
de evaluación funcional, con el propósito de generar una reacción
favorable del jefe o personal del OCI a fin de mejorar las opera-
ciones y eficiencia de las actividades de control gubernamental
N° 105 - Julio 2017 IX 5
IX Informe Especial
o la adopción de las medidas que permitan evitar se afecte su
normal ejercicio, añadiendo que en caso el jefe o personal del
OCI, no presentan comentarios, se debe dejar constancia de ello
en el informe de evaluación funcional.
Asimismo, la Directiva establece que si como resultado de la
evaluación de los comentarios, el equipo de evaluación necesita
obtener mayor información y documentación, debe iniciar dicho
proceso de recopilación con conocimiento de la unidad orgánica
a cargo de la evaluación funcional.
Para la evaluación de comentarios, el equipo de evaluación debe
ponderar la existencia de uno o más de los factores señalados en
el numeral 3.3. del presente, que habrían obstaculizado, dilatado
o impedido el normal ejercicio de las funciones operativas o
administrativas del jefe o personal del OCI.
Finalmente, la Etapa de Emisión y Comunicación de Resultados el
equipo de evaluación emite los resultados obtenidos mediante
el Informe de Evaluación Funcional, el cual se sustenta en la
documentación e información obtenida en la etapa anterior.
Comprende las siguientes actividades:
i) Elaboración del Informe de Evaluación Funcional. El cual contiene,
entre otros aspectos, los hechos advertidos, conclusiones y reco-
mendaciones para la adopción de las acciones por las instancias
competentes de la CGR, el OCI o por el titular de la entidad,
según corresponda, como parte del proceso de valoración del
desempeño funcional del jefe y personal del OCI.
Dicho informe debe redactarse de manera objetiva, en
lenguaje sencillo y entendible, que permita su comprensión
de manera integral sobre los aspectos objeto de evaluación,
debiendo ser sus conclusiones y recomendaciones concretas,
objetivas y claras, con el fin de procurar su implementación
por las instancias competentes.
En cuanto a los hechos advertidos, la Directiva señala que el
equipo de evaluación debe señalar, entre otros aspectos, lo
siguiente:
• Hechos que revelan cumplimiento funcional
• Hechos que revelan incumplimiento funcional que no
devienen en deficiencia funcional
• Hechos que revelan incumplimiento funcional que de-
vienen en deficiencia funcional
Debiendo precisarse el marco normativo aplicable, disposi-
ción interna o estipulación contractual en la cual se apoya el
hecho advertido.
ii) Aprobación del Informe de Evaluación Funcional. El equipo de
evaluación debe remitir el informe a la unidad orgánica de
la cual depende el OCI, con el fin que proceda a su revisión,
visto y posterior envío a su unidad orgánica superior para su
aprobación.
iii) Registro del Informe. Esta actividad es realizada por el equipo
de evaluación, el cual registra el informe en el sistema que
a tal efecto establezca la CGR; asimismo, debe remitir a la
unidad orgánica competente la documentación del proceso
de valuación funcional, para que esta proceda a su archivo,
conservación y custodia.
iv) Comunicación de resultados. Una vez aprobado el informe, es
remitido por la unidad orgánica a cargo de la evaluación fun-
cional, a las unidades orgánicas competentes de la CGR para
la adopción de las acciones que correspondan en el ámbito de
sus respectivas competencias; en caso corresponda, se debe
remitir al titular de la entidad, la parte pertinente del informe
de evaluación funcional, con el fin que en el ámbito de su
competencia, adopte las acciones administrativas que pudieran
corresponder.
3.5. Medidas a adoptar como resultado de la evaluación
funcional
Al respecto, la Directiva establece tres tipos de consecuencias
que podría originarse como resultado de la evaluación funcional,
IX 6 Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017
las cuales se fundamenten en la determinación de hechos que
revelan determinados comportamientos, tal como se señalan a
continuación:
Cumplimiento funcional del jefe del OCI o personal del OCI
• En este caso, la unidad orgánica competente de
la CGR debe evaluar si en función a los hechos
determinados, se han generado oportunidades
de mejora que podrían ser replicadas en otros
OCI, buscando con ello optimizar el ejercicio del
control gubernamental, así como otras acciones que
permitan mantener y fortalecer el buen desempeño
funcional del jefe del OCI o del personal evaluado.
Incumplimiento funcional del jefe o personal del OCI que no
devienen en deficiencia funcional
• La unidad orgánic,a que tiene a su cargo el OCI,
debe efectuar el seguimiento de las acciones que
se ejecuten con el objetivo de implementar las
recomendaciones determinadas, buscando con
ello superar los incumplimientos funcionales.
Incumplimiento funcional del jefe o personal del OCI que de-
vienen en deficiencia funcional
• La unidad orgánica competente de la Contraloría
o el titular de la entidad, según corresponda, de-
berán adoptar alguna de las siguientes medidas:
• Para el jefe de OCI: i) la separación definitiva,
sin perjuicio de otras acciones que correspondan
efectuar; ii) aplicación de una medida disciplinaria,
en caso mantenga vínculo laboral con la entidad se
debe comunicar al titual para que adopte las acciones
que correpsondan; si su vínculo labora es con la CGR, se
debe comunicar a la unidad orgánica competente de dicha
entidad para que adopte las acciones que correspondan
en el marco de la normatividad interna aplicable.
• Para el personal del OCI. Si mantiene vínculo laboral
con la entidad se debe comunicar el resultado al titular,
para que adopte las medidas que correspondan; en caso
tenga el vínculo laboral con la CGR, se debe comunicar
el resultado a la unidad orgánica competente de dicha
entidad, para que adopte las medidas corrrespondientes.
En cuanto a la determinación de deficiencia funcional, la Di-
rectiva N.° 0007-2015-CG/PROCAL “Directiva de los Órganos
de Control”, cuyo subnumeral 7.8.2. fue modificado por la
Resolución de Contraloría N.° 458-2016-CG, estableció las
medidas a adoptarse, las cuales corresponden a las señaladas
en el cuadro anterior.
4. Conclusiones
El proceso de evaluación funcional es realizado por las unidades
orgánicas y órganos desconcentrados de la CGR que tienen bajo
su ámbito a los OCI; este proceso implica la verificación del
cumplimiento de funciones, obligaciones y responsabilidades
del jefe y personal de los mismos.
Para su desarrollo, se establecen determinadas dimensiones a
evaluar de manera obligatoria, las cuales están determinadas
en función del rol que el evaluado desarrolla, el cual puede ser
como jefe del OCI o como personal de este.
La evaluación funcional comprende tres etapas: planificación,
ejecución y emisión y comunicación de resultados, las cuales se
inician con la acreditación e instalación del equipo de evaluación
y culminan con la comunicación de resultados.
A través de dichos resultados, puede determinar el cumplimiento
funcional del jefe del OCI o personal del OCI, el incumplimiento
funcional del jefe o personal del OCI que no deviene en deficien-
cia funcional, o incumplimiento funcional del jefe o personal de
OCI que deviene en deficiencia funcional.
 Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública
Cronograma para la implementación progresiva del
Registro Nacional de Abogados Sancionados por Mala
Práctica Profesional a nivel nacional
Ficha Técnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero*
Título : Cronograma para la implementación pro-
gresiva del Registro Nacional de Abogados
Sancionados por Mala Práctica Profesional
a nivel nacional
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017
Sumario
1. Introducción
2. ¿Qué es el Registro Nacional de Abogados
Sancionados por Mala Práctica Profesional?
3. ¿Cuáles son las entidades obligadas a remitir
la información al Registro?
4. ¿Cómo incorporar información al Registro?
5. ¿Cuáles son las consecuencias de estar
incluido en este Registro?
6. Implementación de Código de Ética y
Tribunal de Honor
7. Cronograma de implementación progresiva
del Registro
1. Introducción
Por medio de La Ley N.° 30506, el
Congreso de la República delegó en el
Poder Ejecutivo la facultad de legislar
en materia de reactivación económica y
formalización, seguridad ciudadana, lucha
contra la corrupción, agua y saneamiento
y reorganización de Petroperú SA, por el
término de noventa (90) días calendarios.
Sobre el particular, el literal b) del numeral
3 del artículo 2, del citado dispositivo
legal, establece la facultad de legislar en
materia de lucha contra la corrupción a fin
de aprobar mecanismos para incentivar la
probidad en el ejercicio de la abogacía.
* Egresado de la Facultad de Derecho de la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos. Ex asistente en la Coordinación de Pro-
yectos Normativos del Organismo de Evaluación y Fiscalización
Ambiental (OEFA).
Sistema Nacional de
Modernización de la
Gestión Pública
Los principios básicos sobre la Función de
los Abogados de las Naciones Unidas esta-
blecen que los abogados siempre obrarán
de conformidad con la ley y normas éticas,
manteniendo en todo momento el honor
y dignidad de su profesión1. No obstante,
actualmente, existen serios cuestiona-
mientos a la práctica de la abogacía por
parte de la ciudadanía y las principales
instituciones del sistema de justicia. Así,
recientemente la Defensoría del Pueblo
emitió un informe en el cual indica que
las estrategias dilatorias de los abogados
“(...) hacen que un proceso se quede más
tiempo en el juzgado, generando acumu-
lación de casos y sobrecarga”2.
Es decir, muchos abogados litigantes se
valen de las malas prácticas como parte
de la estrategia de defensa de los inte-
reses de sus patrocinados. Estas malas
prácticas, “especialmente en los casos no
penales, los abogados dejan correr plazos
y recurren a apelaciones inconducentes
como una formas de alargar el proceso
en beneficio propio –porque justifican
así un mayor honorario– o de su cliente,
al que han prometido, especialmente
cuando es el demandado, una solución
que, si no es favorable, por lo menos
tarde en llegar”3.
Por ello, frente a la situación planteada, el
Tribunal Constitucional ha exhortado al
Poder Judicial para que “(...) ejerzan sus
potestades disciplinarias, reprimiendo
la mala fe y la temeridad procesal en el
marco de sus atribuciones conforme a
1 Recopilación de reglas y normas de las Naciones Unidas en la
esfera de la prevención del delito y la justicia penal. Naciones
Unidas. Nueva York 2007. Véase: <https://www.unodc.org/pdf/
criminal_justice/Compendium_UN_Standards_and_Norms_CP_
and_CJ_Spanish.pdf>.
2 Defensoría del Pueblo, Estudio del proceso de amparo en el
Distrito Judicial de Lima: fortaleciendo la justicia constitucional,
Lima: Defensoría del Pueblo, 2016, p. 95.
3 Pásara, Luis, Una reforma imposible. La justicia latinoameri-
cana en el banquillo, 1.a ed., Lima: Fondo Editorial Pontificia
Universidad Católica del Perú, 2014, p. 91.
Actualidad Gubernamental
Área X
X
Informe Especial
las normas procesales y a la Ley Orgánica
del Poder Judicial. No es posible que
nuestro país logre estándares mínimos en
la protección de los derechos de los ciu-
dadanos, sin una actitud de compromiso
de parte de los abogados a quienes co-
rresponde la defensa de los ciudadanos
y también de las instituciones públicas,
ya sea a través de las procuradurías o
las defensorías de oficio, o también a
través de contratos estatales de servicios
profesionales con estudios o abogados
independientes”4, 5.
Si bien es cierto, los abogados están
sujetos a sanciones disciplinarias, civiles
y penales con relación a sus deberes y
responsabilidades profesionales como
agentes de la administración de justicia;
estas sanciones resultan insuficientes para
desincentivar las malas prácticas.
Las malas prácticas de los abogados afec-
tan el derecho al debido proceso previsto
en el inciso 3 del artículo 139 de la Consti-
tución Política del Perú; asimismo, socavan
la confianza y generan incertidumbre en
las instituciones de la administración de
justicia, por lo que existe la necesidad
pública de un Registro Nacional de Abo-
gados sancionados por mala práctica pro-
fesional, a fin de fortalecer la capacidad
informativa de los justiciables.
En ese sentido, el artículo 20 de la Cons-
titución Política del Perú establece que los
colegios profesionales son instituciones
autónomas con personalidad de derecho
público. Asimismo, Texto Único Ordenado
de la Ley Orgánica del Poder Judicial, De-
creto Supremo N.º 017-93-JUS, regula el
ejercicio profesional de los abogados ante
el Poder Judicial, estableciendo en el artí-
culo 284 que la abogacía es una función
4 Fundamento N.° 37 de la Sentencia recaída en el Expediente
N.° 05561-2007-PA/TC.
5 Exposición de Motivos del Decreto Legislativo N.° 1265.
N° 105 - Julio 2017 X 1
X Informe Especial
social al servicio de la justicia y el derecho.
Aunado a ello, la Ley N.º 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General, se-
ñala en su artículo IV del Título Preliminar,
que los abogados realizan sus respectivos
actos procedimentales guiados por el
respeto mutuo, la colaboración y la buena
fe, no pudiéndose amparar en ningún
procedimiento administrativo, conductas
que afecten la buena fe procesal.
En este contexto y bajo este fundamento,
es que se crea el Registro Nacional de
Abogados Sancionados por Mala Práctica
Profesional, cuyos alcances, fundamentos
y cronograma de implementación vere-
mos en las siguientes líneas.
2. ¿Qué es el Registro Nacional
de Abogados Sancionados por
Mala Práctica Profesional?
El Registro Nacional de Abogados San-
cionados por Mala Práctica Profesional
(en adelante el Registro) es un registro en
donde se inscriben a los abogados que,
en el ejercicio de su profesión o cargo
público que requirió el título de abogado
para su acceso, son objeto de sanciones
por malas prácticas profesionales (es
importante resaltar que de esta afirma-
ción se desprende que los estudiantes
de derecho en la calidad de egresados,
bachilleres, no podrán ser incluidos
en este registro, más sí los abogados
titulados colegiados y no colegiados).
Este Registro se encuentra regulado por
el Decreto Legislativo N.° 1265 y su
Reglamento, aprobado por el Decreto
Supremo N.° 002-2017-JUS.
La gestión, administración y operación de
este Registro está a cargo del Ministerio de
Justicia y Derechos Humanos. El Registro
es de acceso gratuito al público y registra
información, hasta por cinco años, de san-
ciones vigentes o vencidas, a menos que
hayan sido revocadas judicialmente. En
caso las sanciones superen dicho periodo
de tiempo, se mantendrán registradas
hasta que se culmine su vigencia6.
En el ámbito del derecho comparado, se
puede identificar el listado de abogados
disciplinados, elaborado por el Departa-
mento de Justicia de los Estados Unidos.
En dicho listado, se consignan los nombres
de los abogados, la sanción y la vigencia
de estos7.
Asimismo, en el ámbito nacional, se
cuenta con importantes antecedentes de
registros sobre asuntos de interés público.
Así, se tiene el “Registro de Deudores Ali-
mentarios Morosos”, creado bajo el am-
paro de la Ley N.° 28970, cuya finalidad
consiste en registrar a aquellas personas
que adeuden tres (3) cuotas sucesivas de
6 Artículo 3 del Decreto Legislativo N.° 1265.
7 Al respecto ver <https://www.justice.gov/eoir/Iista-de-abogados-
disciplinados-actualmente>. Consultado el 1 de noviembre del
2016.
X 2 Actualidad Gubernamental
sus obligaciones alimentarias establecidas
por mandato judicial.
Por otra parte, se cuenta también con el
“Registro de Deudores de reparaciones
civiles por delitos en agravio del Estado por
Delitos de Corrupción” fue creado mediante
la Resolución Ministerial N.° 0116-2012-
JUS, con la finalidad de conocer acerca
de las deudas por concepto de reparacio-
nes civiles a favor del Estado que hayan
incurrido en morosidad, clasificando a
los deudores por delitos de corrupción,
terrorismo y otros delitos.
El Registro Nacional de Abogados San-
cionados por Mala Práctica Profesional
plantea concretizar el principio de seguri-
dad jurídica, ya que la ciudadanía tiene el
derecho a saber las conductas antiéticas,
deshonestas, temerarias y contrarias a la
Constitución y a la ley realizadas por los
abogados, máxime si se tiene presente
que los abogados tienen como impera-
tivo colaborar con la Justicia y el Estado
Constitucional de Derecho.
Cabe señalar que la creación del Registro
Nacional de Abogados Sancionador por
Mala Práctica Profesional no constituye,
bajo ningún aspecto, una afectación al
honor o a la intimidad de los abogados
sancionados, en vista de que ni la ley ni la
Constitución pueden amparar conductas
ilegales que se producen por los propios
actos de los abogados. Así, la Corte Cons-
titucional colombiana, en un caso referido
a la demanda de inconstitucionalidad por
la publicación periódica de los abogados
suspendidos o excluidos de la profesión,
señaló:
El derecho al honor, a la intimidad y al buen
nombre, no pueden constituir obstáculo alguno
para que a través de procesos judiciales o expe-
dientes administrativos seguidos con todas las
garantías, se investiguen y sancionen conductas
ilegales de los profesionales de cualquier espe-
cialidad, en este caso del derecho, pues el daño
que a tales bienes se puede causar, no se origina
en estos procedimientos, sino en la propia
conducta, y ni la Constitución ni la ley pueden
proteger al individuo contra la mala imagen, o
el deshonor que nazca de sus propios actos8.
En nuestro ordenamiento interno, en el
artículo 242 de la Ley de Procedimiento
Administrativo General, establece la
obligatoriedad de registrar sanciones en
el ámbito administrativo. Así, se indica:
La Presidencia del Consejo de Ministros o quien
esta designe organiza y conduce en forma
permanente un Registro Nacional de Sanciones
de destitución y despido que se hayan aplicado
a cualquier autoridad o personal al servicio de
la entidad, independientemente de su régimen
laboral o contractual, con el objeto de impedir
su reingreso a cualquiera de las entidades por
un plazo de cinco años.
En atención a dicha disposición, el ar-
tículo 98 de la Ley N.° 30057, Ley del
Servicio Civil, dispone que las sanciones
8 Corte Constitucional Colombiana, Sentencia N°. C-060/94.
N° 105 - Julio 2017
de suspensión y destitución deban ser
inscritas en el Registro Nacional de San-
ciones de Destitución y Despido, creado
por el artículo 242 de la Ley 27444, que
administra Servir9.
En cambio, el Registro Nacional de
Abogados Sancionados por Mala Prác-
tica Profesional tiene una finalidad más
específica, la cual consiste en garantizar
el cumplimiento de las sanciones im-
puestas por las entidades del sistema de
justicia, la administración y los Colegios
de Abogados de todo el país, a fin de no
permitir la prestación de servicios legales
durante el periodo en que deba cumplirse
la sanción.
Dicho registro tiene por finalidad promo-
ver una proba prestación del servicio de
justicia conforme a los valores y principios
que inspiran al Estado Constitucional, así
como la lealtad con estos principios por
parte de quienes ejercen la profesión de
la abogacía. Asimismo, el Registro busca
alertar a los usuarios o potenciales usua-
rios del servicio de justicia respecto de
los abogados litigantes sancionados por
malas prácticas10.
Cabe resaltar que la Dirección General
de Justicia y Cultos realiza controles pe-
riódicos para preservar la calidad de la
información que se ofrece al público11.
Asimismo, el Registro mantiene el historial
de sanciones impuestas a los abogados
hasta por cinco (5) años posteriores al pla-
zo establecido en el artículo 3 del Decreto
Legislativo N.º 1265, de conformidad con
la Ley N.º 29733, Ley de Protección de
Datos Personales12.
2.1. Gestión y funcionamiento del
Registro
El Registro proporciona información ac-
tualizada sobre las sanciones impuestas
a abogados por parte de las institucio-
nes señaladas más adelante.
Como ya mencionamos, la Dirección Ge-
neral de Justicia y Cultos del Ministerio
de Justicia y Derechos Humanos es el
órgano responsable del Registro y tiene
a su cargo la gestión, implementación
progresiva, mantenimiento, operación
y actualización del Registro. Además
de ello, monitorea el cumplimiento de
las obligaciones de las entidades públi-
cas y de los funcionarios y/o personas
responsables en brindar información
al Registro.
El Registro busca centralizar las sanciones
de los abogados en los ámbitos éticos,
administrativos, judicial y penal. Por
ello, tiene un alcance amplio, dado que
9 Recuperado de <http://www.sanciones.gob.pe/transparencia/>.
Consultado el 1 de noviembre del 2016.
10 Exposición de motivos del Decreto Legislativo N.° 1265.
11 Artículo 7 del Decreto Supremo N.° 002-2017-JUS que aprueba
el Reglamento del Decreto Legislativo N.º 1265.
12 Artículo 8 del Decreto Supremo N.° 002-2017-JUS que aprueba
el Reglamento del Decreto Legislativo N.º 1265.
 Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública
centralizara las sanciones de las siguientes
instituciones:
a) Colegio de Abogados
b) Juzgados y Salas del Poder Judicial
c) Tribunales administrativos y órganos
de la administración pública
d) La inhabilitación a los abogados que
hayan incurrido en delitos13
Para poder acceder al Registro, este
funcionará como una base de datos
informática de libre acceso mediante el
portal web institucional del Ministerio de
Justicia y Derechos Humanos14, tal como
se muestra a continuación:
Fuente: http://rnas.minjus.gob.pe/rnas/
3. ¿Cuáles son las entidades obli-
gadas a remitir la información
al Registro?
Están obligadas a remitir información
al Registro, el Poder Judicial, el Tribunal
Constitucional, el Consejo Nacional de la
Magistratura, los colegios de abogados,
los colegios de notarios, los tribunales
administrativos y demás entidades a las
que se refiere el artículo I15 del Título
13 Exposición de motivos del Decreto Legislativo N.° 1265.
14 Artículo 2 del Decreto Supremo N° 002-2017-JUS que aprueba
el Reglamento del Decreto Legislativo N.º 1265.
15 Decreto Supremo N.° 006-2017-JUS.- Decreto Supremo que
aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley N.° 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General
Artículo I. Ámbito de aplicación de la ley
La presente Ley será de aplicación para todas las entidades de
la Administración Pública.
Para los fines de la presente Ley, se entenderá por “entidad” o
“entidades” de la Administración Pública:
1. El Poder Ejecutivo, incluyendo Ministerios y Organismos
Públicos;
2. El Poder Legislativo;
3. El Poder Judicial;
4. Los Gobiernos Regionales;
5. Los Gobiernos Locales;
6. Los Organismos a los que la Constitución Política del Perú y
las leyes confieren autonomía.
7. Las demás entidades, organismos, proyectos especiales, y
programas estatales, cuyas actividades se realizan en virtud
de potestades administrativas y, por tanto se consideran
sujetas a las normas comunes de derecho público, salvo
mandato expreso de ley que las refiera a otro régimen; y,
8. Las personas jurídicas bajo el régimen privado que prestan
servicios públicos o ejercen función administrativa, en
virtud de concesión, delegación o autorización del Estado,
conforme a la normativa de la materia.
Preliminar de la Ley N.º 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General.
Dichas entidades remiten a la Dirección
General de Justicia y Cultos la designación
del funcionario responsable de remitir
la información que se debe incluir en el
Registro16.
3.1. Plazo de la designación de res-
ponsables
Las entidades señaladas anteriormente
designan a los responsables de brindar
la información que se consigna en el
Registro en un plazo de quince (15) días
calendario.
Los reemplazos sucesivos deben ser de-
signados y comunicados a la Dirección
General de Justicia y Cultos, en un plazo
de dos (2) días calendario17.
4. ¿Cómo incorporar información
al Registro?
Las sanciones impuestas a los abogados
en los procedimientos administrativos,
disciplinarios, o jurisdiccionales son co-
municadas al Ministerio de Justicia y De-
rechos Humanos para su incorporación al
Registro dentro de las cuarenta y ocho (48)
horas de emitido el acto, más el término
de la distancia. La remisión corresponde
a la autoridad que impuso la sanción
definitiva18. La omisión de dicha obligación
implica la sanción de suspensión bajo el
régimen laboral o modalidad contractual al
que esté sujeto19.
Los procedimientos que tramitan las personas jurídicas men-
cionadas en el párrafo anterior se rigen por lo dispuesto en
la presente Ley, en lo que fuera aplicable de acuerdo a su
naturaleza privada.
16 Artículo 5 del Decreto Supremo N.° 002-2017-JUS que aprueba
el Reglamento del Decreto Legislativo N.º 1265
17 Primera Disposición Complementaria del Decreto Supremo
N.° 002-2017-JUS que aprueba el Reglamento del Decreto
Legislativo N.º 1265.
18 Artículo 4 del Decreto Legislativo N.° 1265.
19 Decreto Supremo N.° 006-2017-JUS.- Decreto Supremo que
aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley N.° 27444 - Ley
del Procedimiento Administrativo General.
Artículo 144. Término de la distancia
Actualidad Gubernamental
X
Conforme se implemente el Registro, las
autoridades que hayan emitido sanciones
a abogados dispondrán de un plazo de
ciento ochenta (180) días para notificar al
Ministerio de Justicia y Derechos Huma-
nos aquellas que hayan sido impuestas y
se encuentren vigentes20.
4.1. Información que se reporta al
Registro
Los colegios de abogados deben brindar
las facilidades de acceso a la información
sobre sus abogados colegiados a efectos
de la implementación del Registro.
El funcionario responsable remite a la
Dirección General de Justicia y Cultos la
información sobre la sanción impuesta
al abogado por vía electrónica. En caso
que exista imposibilidad de realizar dicha
comunicación, esta es remitida mediante
el uso de medios físicos tradicionales, a lo
cual se adiciona el término de la distancia
a la que hace referencia el artículo 4 del
Decreto Legislativo N.º 1265.
La información que se remite para su
inscripción en el Registro debe contener:
• Nombre, Documento Nacional de
Identidad, Número de Colegiatura
del abogado sancionado y Colegio de
Abogados al que pertenece
• La identificación de la autoridad que
impone la sanción
• El archivo digitalizado o copia feda-
teada de la resolución judicial, admi-
nistrativa o disciplinaria, de carácter
firme, mediante la cual se impuso la
sanción
• La fecha de imposición y el contenido
de la sanción
• Otros que se establezcan mediante
Resolución Ministerial21
4.2. Sanciones inscribibles
Las sanciones que se registran son aque-
llas impuestas a los abogados por actos
cometidos en el ejercicio privado de su
profesión o, en el ejercicio de un cargo
o función pública, que requiere el título
de abogado para su acceso. Son sancio-
nes que se inscriben en el Registro, las
siguientes:
• Multa
• Suspensión temporal en el ejercicio de
la profesión y/o función o cargo
144.1 Al cómputo de los plazos establecidos en el procedimiento
administrativo, se agrega el término de la distancia previsto
entre el lugar de domicilio del administrado dentro del territorio
nacional y el lugar de la unidad de recepción más cercana a aquél
facultado para llevar a cabo la respectiva actuación.
144.2 El cuadro de términos de la distancia es aprobado por la
autoridad competente.
En caso que el titular de la entidad no haya aprobado el cuadro
de términos de la distancia correspondiente, debe aplicar el
régimen establecido en el Cuadro General de Términos de la
Distancia aprobado por el Poder Judicial”.
20 Única Disposición Complementaria Transitoria del Decreto
Legislativo N.° 1265.
21 Artículo 3 del Decreto Supremo N.° 002-2017-JUS que aprueba
el Reglamento del Decreto Legislativo N.º 1265.
N° 105 - Julio 2017 X 3
X Informe Especial
• Separación temporal del colegio al
que pertenece el abogado
• Destitución de un puesto o cargo
• Expulsión definitiva del colegio profe-
sional
• Inhabilitación para el ejercicio de la
profesión22
4.3. Omisión de reportar información
al registro
Cualquier persona puede denunciar la
omisión de comunicación al Registro. Si se
verifica que la sanción no fue comunicada
oportunamente, la Dirección General de
Justicia y Cultos del Ministerio de Justicia
y Derechos Humanos informa a la máxima
autoridad de la entidad correspondiente,
a fin de que se proceda conforme al se-
gundo párrafo del artículo 423 del Decreto
Legislativo N.º 126524.
5. ¿Cuáles son las consecuencias
de estar incluido en este Re-
gistro?
Los abogados que por medidas sanciona-
doras se encuentren suspendidos de ejer-
cer su profesión o de desarrollar patrocinio
legal en favor de terceros, se encuentran
impedidos, mientras dure la suspensión,
de contratar y brindar servicios legales
con entidades del Estado, así como de ser
contratados en cargo o función pública
donde la condición de ser abogado es un
requisito para la contratación.
Las entidades públicas verifican en el
Registro que los abogados que se preten-
dan contratar, por servicios legales o para
desempeñar cargos o función pública,
no adolezcan de suspensión vigente de
ejercer la profesión. Es nula la contratación
de un abogado suspendido, sin perjuicio
de las responsabilidades administrativas
a que hubiere lugar25.
6. Implementación de Código de
Ética y Tribunal de Honor
Todos los Colegios de Abogados del país
implementan un Código de Ética, un
Consejo de Ética y un Tribunal de Honor
en el plazo de noventa (90) días hábiles
contados a partir del día siguiente de la
publicación del presente Decreto Legislati-
vo en el diario oficial El Peruano26. Ello a fin
de que la ley no se vea frustrada debido
a que algún colegio no implemente los
requerimientos básicos para sancionar a
los abogados adscritos.
22 Artículo 4 del Decreto Supremo N.° 002-2017-JUS que aprueba
el Reglamento del Decreto Legislativo N.º 1265.
23 Artículo 4.- Incorporación de información al REGISTRO
(…)
La omisión de dicha obligación, implica la sanción de suspensión,
bajo el régimen laboral o modalidad contractual al que esté
sujeto.
24 Artículo 6 del Decreto Supremo N.° 002-2017-JUS que aprueba
el Reglamento del Decreto Legislativo N.º 1265.
25 Artículo 5 del Decreto Legislativo N.° 1265.
26 Primera Disposición Complementaria Final del Decreto Legisla-
tivo N.° 1265.
X 4 Actualidad Gubernamental
Dicha disposición otorga fuerza de ley al 7. Cronograma de implementa-
Código de Ética del Abogado, aprobado ción progresiva del Registro31
mediante Resolución de Presidencia de
El artículo 1 de la Resolución Minis-
Junta de Decanos N.° 001-2012-JDCAP-P,
terial N.º 0092-2017-JUS, publicada
del 12 de abril del 2012, la cual establece
el 21 de abril del 2017, establece un
que todos los colegios de abogados deben cronograma para la implementación
de contar con un Consejo de Ética y un
progresiva del Registro Nacional de
Tribunal de Honor, y deben de cumplir de Abogados Sancionados por Mala Prác-
forma obligatoria con el Código de Ética tica Profesional a nivel nacional, en los
del Abogado27. siguientes términos:
El Registro se aplica de manera progresiva
a nivel nacional. Mediante Resolución Fecha Departamentos
Ministerial, se aprueban los criterios de Al 30 de abril • Cerro de Pasco
aplicación, así como los ámbitos geográ- del 2017 • Huancavelica
ficos en los que será efectiva28. • Huánuco
• Ica
Las sanciones de suspensión para ejercer • Lima
la profesión impuestas por un Colegio de • Junín
Abogados de cualquier lugar del país son • Moquegua
aplicables en todo el territorio nacional29. • Tacna
• Provincia Constitucional
En vista de la ausencia de regulación en del Callao
torno al efecto territorial de las sanciones
a los abogados, las sanciones impuesta Al 30 de junio • Apurímac
del 2017 • Arequipa
por un Colegio de Abogados serán de
alcance nacional. El efecto práctico que se
• Ayacucho
• Cusco
pretende es que las sanciones impuestas • Loreto
por un Colegio de Abogados no se vean • Puno
frustradas debido a que adicionalmente • San Martín
se es miembro de otro. • Ucayali
Cabe señalar que mediante la Ley Al 30 de junio • Amazonas
N.° 1637, Ley de Colegio de Abogados de del 2017 • Áncash
• Cajamarca
fecha 10 de junio de 1911, se establece • La Libertad
que cuando los abogados expeditos para • Lambayeque
ejercer la profesión lleguen a doce, se • Madre de Dios
establecerá un Colegio de Abogados a • Piura
semejanza del Ilustre Colegio de Abogados • Tumbes
de Lima en cada Corte Superior del país;
sin embargo, dada la antigüedad de dicha Respecto a la información de las entidades
de alcance nacional, la implementación
ley, no se establece ninguna regulación en
torno a las sanciones de un Colegio de del Registro tiene como fecha máxima el
30 de junio del 2017.
Abogados y su efecto territorial.
En el caso de entidades que no remitan
Por ello, otorgar mediante ley, alcance
la información solicitada, la Dirección
nacional de las sanciones impuestas
General de Justicia y Cultos del Minis-
por los Colegios de Abogados, permite terio de Justicia y Derechos Humanos,
concretizar con fuerza de ley el artículo publicará la lista de entidades que no
53 del Código de Ética de los Colegios hubieran cumplido con remitir la in-
de Abogados del 2002, el cual señala: formación correspondiente en el plazo
“[l]as medidas disciplinarias que impone establecido en la Única Disposición
este Código son a) amonestación escrita, Complementaria Transitoria del Decreto
la cual quedará registrada en los archi- Legislativo N.º 1265.
vos por un período de tres (3) meses;
b) amonestación con multa, la que
Nota.
quedará registrada en los archivos por
Información sobre la Dirección General de
un período de seis (6) meses. La multa Justicia y Cultos del Ministerio de Justicia y
no deberá exceder de diez (10) Unidades Derechos Humanos:
de Referencia Procesal; c) suspensión • Lugar. Se encuentran en el módulo 3 de
hasta por dos (2) años; d) separación la sede principal del Ministerio de Justicia
hasta por cinco (5) años; e) expulsión. y Derechos Humanos sito en Scipión Llona
350, Miraflores.
Estas sanciones rigen en todo el territorio
• Contacto. Se pueden contactar con ellos,
nacional y son de observancia obligatoria llamando a los teléfonos 2048061 (directo)
para todos los Colegios de Abogados (El y 2048020 anexos 1315 y 1212. Personal-
subrayado es nuestro)30. mente en el horario de 08:30 a. m. a 06:00
p. m.
27 Exposición de motivos del Decreto Legislativo N.° 1265.
28 Segunda Disposición Complementaria Final del Decreto Legis-
lativo N.° 1265.
29 Artículo 7 del Decreto Legislativo N.° 1265.
30 Exposición de motivos del Decreto Legislativo N.° 1265. 31 Resolución Ministerial N.º 0092-2017-JUS.
N° 105 - Julio 2017

¿La Iglesia católica está exonerada de los arbitrios que
cobran las municipalidades por los servicios que presta
en relación al Acuerdo suscrito con la Santa Sede?
Ficha Técnica
Autor : CPC Mario Ricardo Vera Novoa*
Título : ¿La Iglesia católica está exonerada de los
arbitrios que cobran las municipalidades
por los servicios que presta en relación al
Acuerdo suscrito con la Santa Sede?
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017
Sumario
1. Introducción
2. Resolución del Tribunal Fiscal N.° 20437-7-2011
3. Demanda contencioso administrativa
4. Pronunciamiento de la Sétima Sala en lo
Contencioso Administrativo
5. Sala de Derecho Constitucional y Social Per-
manente de la Corte Suprema de Justicia de
la República
6. Reenvío de los autos al Tribunal Fiscal
7. Concordato
8. Tratados internacionales
9. Inmunidad tributaria
1. Introducción
Para el desarrollo del presente tema la
fuente de información es la Resolución
del Tribunal Fiscal N.° 8780-5-2016 de
apelación de puro derecho interpuesta
contra la Resolución N.° 20437-7-2011
del Tribunal Fiscal.
El acuerdo suscrito entre la Santa Sede
y el Perú a través del Decreto Ley N.°
* CPC diplomado en Gestión Municipal y Gerencia de Rentas y
Tributación en la UIGV. Consultor municipal, instructor externo
de la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de
la República. Director de la revista Actualidad Gubernamental.
Exfuncionario de carrera de la Municipalidad Metropolitana
de Lima. Exdocente y expositor en diplomados de gestión
municipal y tributación municipal en la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos, Universidad Nacional Federico Villarreal,
Universidad Privada San Juan Bautista, Universidad Nacional
Hermilio Valdizán, Universidad UPIG, Colegio de Abogados
de Lima, Cusco, Junín y Cono Norte, Inicam. Autor de diversos
textos sobre administración tributaria municipal.
Administración de Rentas y Tributación Municipal
Administración de Rentas
y Tributación Municipal
23211 en 1980, en su artículo X, señala
que la Iglesia Católica y las jurisdicciones
y comunidades religiosas que la integran
continuarán gozando de las exoneraciones
y beneficios tributarios y franquicias que
les otorgan las leyes y normas legales
vigentes.
A la fecha, de ese acuerdo, solo existían los
arbitrios de limpieza pública y alumbrado
público, en tal sentido el Tribunal Fiscal
interpreta que solo fueron exonerados por
esos conceptos. Posteriormente, fueron
creados los arbitrios públicos de parques
y jardines públicos, serenazgo y relleno
sanitario, servicios que ya no formarían
parte del convenio y, por lo tanto, están
afectos al pago de ellos como lo sostu-
vo el Tribunal Fiscal en su Resolución
N.° 20437-7-2011 del 9 de diciembre
del 2011.
Para resolver la interrogante si la Iglesia
Católica está exonerada de todos los arbi-
trios que cobran las municipalidades por
los servicios que presta, vamos a precisar
el resultado de la Demanda Contenciosa
Administrativa presentada por una institu-
ción religiosa contra el Tribunal Fiscal, que
resolvió una apelación indicando que la
Iglesia Católica debía pagar todos los arbi-
trios creados con posterioridad al acuerdo
suscrito con la Santa Sede en el 1980.
2. Resolución del Tribunal Fiscal
N.° 20437-7-2011
Como antecedente, es del caso señalar que
el Tribunal Fiscal, mediante la Resolución
N.° 20437-7-2011 del 9 de diciembre del
2011 (fojas 25 y 26), declaró infundada
la apelación de puro derecho presentada
por una institución de la Iglesia Católica
contra las Resoluciones de Determinación
N.os 03-02-03-0002313886 a 03-02-03-
0002313909, en el extremo referido a los
Actualidad Gubernamental
XI
Área
XI
Informe Especial
arbitrios municipales de limpieza pública
(barrido de calles y recolección de residuos
sólidos), y de serenazgo de los periodos 9
a 12 del 2008, y fundada dicha apelación
respecto a los arbitrios municipales de
parques y jardines, así como la aplicación
de la tarifa social y el principio de solida-
ridad y, en consecuencia, dispuso que la
administración reliquide la deuda conte-
nida en las resoluciones de determinación
impugnadas.
3. Demanda contencioso admi-
nistrativa
La demanda fue presentada con-
tra la Resolución del Tribunal Fiscal
N.° 20437-7-2011, mediante Expediente
N.° 01160-2012, argumentado que en
virtud de su naturaleza eclesial, por ser
una congregación religiosa que integra
la Iglesia Católica, dedicada a la vida re-
ligiosa de sus integrantes, al apostolado,
a la vida en comunidad y a la educación,
se encuentra regulada por el Acuerdo
Internacional celebrado entre el Perú
y la Santa Sede, del 19 julio de 1980,
que establece, en sus artículos I y X, un
régimen de inmunidad tributaria para las
actividades propias de la Iglesia, las que
se encuentra reguladas en el Derecho
Canónico, que incluye la educación en sus
diferentes niveles; por lo que todas las en-
tidades eclesiales que realizan actividades
educativas están inafectas de todo tributo,
incluido los arbitrios, indicando que el al-
cance de la interpretación antes citada ha
sido recogida por las partes intervinientes
en dicho acuerdo a través del intercambio
de notas diplomáticas. Adicionalmente,
señala que la deuda determinada se sus-
tenta en normas inválidas, entre otros, por
lo que debe dejarse sin efecto los valores
emitidos.
Sostiene, además, lo siguiente:
N° 105 - Julio 2017 XI 1
XI Informe Especial
• Como institución eclesial educativa
y el colegio La Inmaculada Jesuitas,
al ser una escuela de propiedad de
una entidad que forma parte de la
Iglesia Católica, gozan de la protección
tributaria contenida en el Acuerdo
Internacional, reiterando que debe
dejarse sin efecto la determinación de
deuda efectuada.
• El 19 de julio de 1980 se suscribió el
Acuerdo Internacional entre la Santa
Sede y la República del Perú (en
adelante “Concordato”), el que pos-
teriormente fue ratificado mediante
Decreto Ley N.° 23211 del 24 de julio
de 1980. El artículo I de dicho acuerdo
señala que la Iglesia Católica en el
Perú goza de plena independencia y
autonomía.
• En reconocimiento a la importante
función ejercida en la formación
histórica, cultural y moral del país,
la misma Iglesia recibe del Estado
la colaboración conveniente para la
mejor realización de su servicio a la
comunidad nacional.
• El artículo X indica que la Iglesia Cató-
lica y las jurisdicciones y comunidades
religiosas que la integran continuarán
gozando de las exoneraciones y be-
neficios tributarios y franquicias que
les otorgan las leyes y normas legales
vigentes.
Esta demanda fue resuelta mediante la
Resolución Número Diez de 9 de octubre
del 2013, emitida por el Décimo Octavo
Juzgado Contencioso Administrativo -
subespecialidad en temas Tributarios y
Aduaneros de la Corte Superior de Justicia
de Lima (fojas 11 a 19), que declaró in-
fundada la demanda contencioso admi-
nistrativa presentada, al considerar que
si bien la Compañía de Jesús Comunidad
de la Inmaculada en virtud de su natura-
leza eclesial, se encontraba regulada por
el acuerdo suscrito entre la Santa Sede
y el Perú en 1980, a dicha fecha solo
existían los arbitrios de limpieza pública
y alumbrado. Por lo tanto, solo respecto
de estos corresponde la exoneración en
virtud a dicho acuerdo; y toda vez que los
arbitrios públicos de parques y jardines
públicos, serenazgo y relleno sanitario
aún no habían sido creados a la fecha del
acuerdo, no puede afirmarse que la Iglesia
Católica se encontraba exonerada respecto
de estos; en consecuencia, al emitirse la
Resolución N.° 20437-7-2011, no se ha
incurrido en causal de nulidad alguna.
Como se puede apreciar, la demanda fue
declarada infundada y ratificaba lo soste-
nido por el Tribunal Fiscal; sin embargo,
el pronunciamiento de la Sétima Sala en
lo Contencioso Administrativo declaró la
nulidad de la Resolución del Tribunal Fiscal
N.° 20437-7-2011.
XI 2 Actualidad Gubernamental
4. Pronunciamiento de la Sétima
Sala en lo Contencioso Admi-
nistrativo
A través de la Resolución N.° 11 de la
Sétima Sala en lo Contencioso Admi-
nistrativo con subespecialidad en temas
Tributarios, Aduaneros y de Mercado de la
Corte Superior de Justicia de Lima, de 25
de setiembre del 2014 (fojas 6 a 10), se
dispuso revocar la sentencia antes citada y
reformándola declaró fundada en parte la
demanda y declaró la nulidad de la Resolu-
ción del Tribunal Fiscal N.° 20437-7-2011,
en el extremo que declara infundada la
apelación de puro derecho presentada
contra las Resoluciones de Determinación
N.os 03-02-03-0002313886 a 03-02-
03-0002313909, referido a los arbitrios
municipales de limpieza pública (barrido
de calles y recolección de residuos) y se-
renazgo de los periodos 9 a 12 del 2008,
al considerar que de su revisión se aprecia
que no se ha emitido pronunciamiento
sobre el argumento principal contenido en
el recurso de apelación de puro derecho
presentado por la recurrente respecto a la
naturaleza eclesial de la demandante y la
aplicación del acuerdo celebrado entre la
Santa Sede y la República del Perú. Por lo
tanto, y en consecuencia, al adolecer de
motivación suficiente al no comprender
todas las cuestiones de hecho y derecho
planteadas por la demandante, incurrió
en causal de nulidad, por lo que dispuso
el reenvío de los autos al Tribunal Fiscal
a fin que cumpla con emitir una nueva
resolución de acuerdo a ley.
5. Sala de Derecho Constitucio-
nal y Social Permanente de la
Corte Suprema de Justicia de
la República
Mediante el Auto Calificatorio del Re-
curso CAS N.° 176-2015-Lima de 5 de
octubre del 2015, la Sala de Derecho
Constitucional y Social Permanente de la
Corte Suprema de Justicia de la República
(fojas 1 a 5), declaró improcedente el
recurso de casación interpuesto por la
Procuraduría del Ministerio de Economía
y Finanzas en representación del Tribunal
Fiscal interpuesto contra la Resolución
N.° 11 y, en consecuencia, no casaron la
sentencia de vista.
6. Reenvío de los autos al Tribu-
nal Fiscal
Como se señaló la Sétima Sala en lo
Contencioso Administrativo con subespe-
cialidad en temas Tributarios, Aduaneros
y de Mercado de la Corte Superior de
Justicia de Lima, reenvió los autos al
Tribunal Fiscal a fin de que cumpla con
emitir una nueva resolución de acuerdo
a ley. Para este efecto, el Tribunal sostiene
lo siguiente:
N° 105 - Julio 2017
a) Sobre el particular, en diversas re-
soluciones del Tribunal Fiscal, se ha
interpretado que si bien dicho acuerdo
dispuso la permanencia de los be-
neficios, exoneraciones y franquicias
vigentes a la fecha de su suscripción,
no garantizó la inalterabilidad del
régimen tributario vigente, por lo
que la creación de nuevos tributos, el
cambio de alícuotas o formas de de-
terminación de los tributos resultaban
de aplicación a la Iglesia Católica3; sin
embargo, con ocasión del concordato,
el Estado peruano y la Santa Sede han
efectuado un intercambio de notas
diplomáticas, referentes al alcance del
artículo X.
b) Toda vez que la interpretación dada
en dichas notas diplomáticas sobre el
alcance del citado artículo X, difiere
de la interpretación realizada por este
tribunal, el tema fue presentado a Sala
Plena, suscitándose dos interpretacio-
nes:
• El artículo X del Acuerdo suscrito
entre la Santa Sede y la República
del Perú es aplicable a los predios
en los que se desarrollen las activi-
dades propias de la Iglesia Católica
y alcanza a los arbitrios municipales
creados con posterioridad a su sus-
cripción, por lo que no corresponde
el pago de dichos conceptos.
• La exoneración a que hace refe-
rencia el artículo X del Acuerdo
suscrito entre la Santa Sede y la
República del Perú comprende
a los arbitrios municipales de
limpieza pública y alumbrado
público, siempre que los predios
sean destinados a templos y/o
conventos y no alcanza a los ar-
bitrios municipales creados con
posterioridad a su suscripción.
• En atención a ello, mediante
Acuerdo de Sala Plena contenido
en el Acta de Sala Plena N.° 2016-
17 de 16 de agosto del 2016, este
Tribunal ha adoptado el siguiente
criterio “[e]l Artículo X del Acuer-
do suscrito entre la Santa Sede y
la República del Perú es aplicable
a los predios en los que se desa-
rrollen las actividades propias de
la Iglesia Católica y alcanza a los
Arbitrios Municipales creados con
posterioridad a su suscripción, por
lo que no corresponde el pago de
dichos conceptos”.
c) El referido criterio ha sido adoptado
por el tribunal por los fundamentos
siguientes:
“El 19 de julio de 1980 se suscribió
el Acuerdo Internacional entre la
Santa Sede y la República del Perú
(en adelante “Concordato”), el que
posteriormente fue ratificado median-
te Decreto Ley N.° 23211 del 24 de
julio de 1980”.

Al respecto, cabe señalar que la Iglesia
Católica se relaciona con otros sujetos que
tienen capacidad jurídica internacional,
mediante la Santa Sede en tanto órgano
de gobierno de aquella, sometiéndose en
su relación con la comunidad internacio-
nal a las reglas y principios del derecho
internacional4, siendo que los tratados que
esta suscribe se denominan concordatos.
7. Concordato
El Concordato, además de establecer una
relación de independencia entre el Estado
peruano y la Iglesia Católica y reconocerle
a esta personería jurídica de carácter pú-
blico, con plena capacidad y libertad para
la adquisición y disposición de bienes,
así como para recibir ayudas del exterior,
prevé formas de colaboración del Estado
para que la Iglesia pueda realizar su
servicio a la comunidad nacional, lo que
incluye medidas de carácter económico
y tributario.
Cabe precisar que con relación a lo señala-
do, el artículo 50 de la Constitución recoge
los principios de laicidad y colaboración,
señalando que “[d]entro de un régimen
de independencia y autonomía, el Esta-
do reconoce a la Iglesia Católica como
elemento importante en la formación
histórica, cultural y moral del Perú, y le
presta su colaboración (…)”.
Entre las medidas de carácter tributario,
se observan las previstas por los artículos
VIII y X del citado Concordato.
Este último señala que “[l]a Iglesia Ca-
tólica y las jurisdicciones y comunidades
religiosas que la integran continuarán
gozando de las exoneraciones y beneficios
tributarios y franquicias que les otorgan las
leyes y normas legales vigentes”.
En el presente caso, se determinará el
alcance del artículo X del concordato1
a efectos de establecer los predios a los
que es aplicable y si comprende a tribu-
tos creados con posterioridad como son
los arbitrios de serenazgo y parques y
jardines, considerando los términos del
referido artículo, los que hacen referencia
a continuar gozando de exoneraciones y
beneficios tributarios otorgados por las
leyes y normas legales vigentes.
Al respecto, es preciso mencionar que a
la fecha de firmarse el concordato, solo
existían dos tipos de arbitrios municipales,
estos son, limpieza pública y alumbrado
público, los que estaban regulados por
el Decreto Ley N.° 22012. Cabe agregar
que el artículo 6 del citado decreto ley
disponía que se dejaban sin efecto las
exoneraciones del pago de dichos tri-
butos con excepción, entre otros, de las
otorgadas a favor de predios destinados a
“templos y conventos” que mantendrían
su régimen de exoneración permanente.
1 Tratado o convenio sobre asuntos eclesiásticos entre el gobierno
de un estado y el Vaticano.
Administración de Rentas y Tributación Municipal
En tal sentido, estaban exonerados del
pago de arbitrios municipales de limpieza
pública y alumbrado público los predios
de entidades religiosas en tanto sirviesen
de templo o convento.
Por otro lado, cabe indicar que mediante
Decreto Legislativo N.° 626, publicado
el 30 de noviembre de 1990, se ha seña-
lado que “[d]e conformidad al Acuerdo
suscrito por la Santa Sede y la República
del Perú, confírmese la vigencia para todos
su efectos, de las exoneraciones y bene-
ficios tributarios, y franquicias a favor de
la Iglesia Católica, sus jurisdicciones y las
comunidades religiosas que la integran”.
Dado que el concordato tiene carácter de
tratado internacional, la interpretación
de sus disposiciones debe efectuarse de
conformidad con la Convención de Viena
sobre Derecho de los Tratados de 1969.
8. Tratados internacionales
En cuanto a la interpretación de tratados
internacionales, Novak Talavera explica que
este trabajo plantea dos interrogantes: la
primera, referida a quién puede inter-
pretar un tratado y la segunda, relativa a
cómo llevar a cabo dicha interpretación.
Sobre el primer aspecto, señala que la
interpretación puede ser realizada por
los propios estados partes de un tratado,
ya sea en el tratado mismo o en un acto
posterior (interpretación auténtica), por
un órgano jurisdiccional internacional o
por los diversos órganos de un Estado
(interpretación unilateral que solo surtirá
efectos jurídicos en el Derecho interno de
aquel Estado, esto es, no es oponible a
los demás estados partes de un acuerdo).
En cuanto a las reglas de interpretación,
refiere que se encuentran recogidas en
los artículos 31 y 32 de la Convención de
Viena sobre Derecho de los Tratados de
1969. Sobre el particular, el artículo 31
establece lo siguiente:
Artículo 31 Regla general de interpretación
1. Un tratado deberá interpretarse de buena
fe conforme al sentido corriente que haya
de atribuirse a los términos del tratado en
el contexto de estos y teniendo en cuenta
su objeto y fin.
2. Para los efectos de la interpretación de
un tratado, el contexto comprenderá,
además del texto, incluidos su preámbulo
y anexos:
a) Todo acuerdo que se refiera al tratado
y haya sido concertado entre todas las
partes con motivo de la celebración
del tratado;
b) Todo instrumento formulado por una
o más partes con motivo de la cele-
bración del tratado y aceptado por las
demás como instrumento referente al
tratado;
3. Juntamente con el contexto, habrá de
tenerse en cuenta:
a) Todo acuerdo ulterior entre las partes
acerca de la interpretación del tratado
o de la aplicación de sus disposiciones;
Actualidad Gubernamental
XI
b) Toda práctica ulteriormente seguida
en la aplicación del tratado por la cual
conste el acuerdo de las partes acerca
de la interpretación del tratado;
c) Se dará a un término un sentido espe-
cial si consta que tal fue la intención
de las partes.
Asimismo, precisa que toda operación
de interpretación debe partir de dos
principios fundamentales en el Derecho
de los Tratados, el de pacta sunt servanda,
según el cual los tratados son ley entre las
partes y el de buena fe, según el cual, los
acuerdos deben ser cumplidos de manera
franca, honesta y leal.
Continuando con el análisis, conforme
con lo informado por el Ministerio de
Relaciones Exteriores, no existen acuerdos
que se refieran al tratado y que hayan
sido concertados entre ambas partes con
motivo de la celebración del tratado ni
instrumentos formulados por una de las
partes con motivo de la celebración del
mencionado, que haya sido aceptado
por la otra como instrumento referente
al tratado.
Sin embargo, conforme con dicha entidad,
existen acuerdos ulteriores entre las partes
acerca de la interpretación del tratado y la
aplicación de sus disposiciones, lo que se
ha visto plasmado en las comunicaciones
intercambiadas entre esta y la Nunciatura
Apostólica en el Perú que se relacionan
con los artículos I y X del concordato.
Al respecto, entre dichas entidades se
han intercambiado un primer grupo de
notas diplomáticas, las que constituyen
instrumentos de derecho internacional
público en las que se ha dejado estable-
cido que los asuntos propios de la Iglesia
Católica son los tipificados por el Código
de Derecho Canónico, los que no están
sujetos a injerencia tributaria, siendo que
actividades propias de esta como enseñar
y santificar están inafectas, lo que incluye
a los tributos creados a partir de 1980 en
adelante.
Según lo informado por el Ministerio de
Relaciones Exteriores, de estas notas se
extraen dos elementos importantes: a) la
indicación de que lo establecido por el
artículo X del concordato, más allá de los
términos utilizados, implica la liberación
de todo tributo con carácter permanente
sobre las actividades propias de la Iglesia,
incluyendo a los nuevos tributos creados
con posterioridad a 1980, y b) que este
entendimiento es considerado un acuerdo
interpretativo entre las partes que tiene el
valor de una transacción, que da término
a una controversia entre ellas a la luz del
artículo XXI del citado concordato. A
ello agrega que, desde la perspectiva del
derecho internacional, todo instrumento
formulado por una parte y aceptado por
la otra, como instrumento referente al
N° 105 - Julio 2017 XI 3
XI Informe Especial
tratado, constituye un elemento para su
interpretación, lo que no se considera una
desviación indebida del tratado original
o una derogación de este, sino como una
consolidación de su objeto y fin, por lo
que para una interpretación correcta del
artículo X, no puede leerse aisladamente,
sino en conjunto con la referidas notas.
Posteriormente, el referido ministerio y la
nunciatura apostólica intercambiaron un
segundo grupo de notas diplomáticas28
en las que se indica que lo señalado en
las tres primeras refleja la coincidencia de
las partes; y por tanto, en aplicación del
artículo 31 de la Convención de Viena
sobre Derecho de los Tratados, constituye
una interpretación oficial del concordato,
lo que es vinculante para ambas partes.
Asimismo, se señala que la común inten-
ción fue garantizar a la Iglesia Católica en
el Perú una inmunidad tributaria estable
en el tiempo.
Como se aprecia, conforme con la inter-
pretación auténtica de las partes suscri-
bientes del concordato, el artículo X de di-
cho tratado está referido a las actividades
propias de la Iglesia Católica y no solo a
los tributos vigentes a su suscripción, sino
también a los creados con posterioridad,
siendo que al haberse realizado el inter-
cambio de instrumentos a que se ha hecho
referencia, dicha interpretación obliga al
Estado peruano.
9. Inmunidad tributaria
Con relación a la inmunidad tributaria
prevista en tratados internacionales, Ruiz
de Castilla Ponce de León explica que
en determinados supuestos se considera
conveniente liberar de tributos a determi-
nados hechos económicos por “Política de
Estado”, para lo cual es utilizada la figura
de la inmunidad, siendo que desde la
perspectiva de las fuentes del derecho,
la inmunidad tributaria puede ser esta-
blecida por la Constitución y los tratados.
En efecto, agrega que un tratado puede
estar relacionado con el reparto de cuotas
de potestad tributaria que corresponde a
cada uno de los órganos internos de los
estados participantes.
De lo expuesto, se advierte que al haberse
acogido el Perú a la Convención de Viena,
en virtud de lo dispuesto por dicha norma
internacional y sus principios aplicables, se
considera que el beneficio previsto por el
artículo X del concordato es aplicable a los
predios en los que se desarrollan activida-
des propias de la Iglesia Católica y abarca
también a los arbitrios municipales que
se crearon con posterioridad a la fecha de
su suscripción, como son los casos de los
arbitrios de parques y jardines y serenazgo.
Por tanto, se concluye que el artículo X
del Acuerdo suscrito entre la Santa Sede
XI 4 Actualidad Gubernamental
y la República del Perú es aplicable a
los predios en los que se desarrollen las
actividades propias de la Iglesia Católica y
alcanza a los arbitrios municipales creados
con posterioridad a su suscripción, por lo
que no corresponde el pago de dichos
conceptos.
El mencionado criterio tiene carácter vin-
culante para todos los vocales del Tribunal
Fiscal, conforme con lo establecido con el
Acta de Reunión de Sala Plena N.° 2002-
10 de 17 de setiembre del 2002, sobre
la base de la cual se emite la presente
resolución.
Asimismo, conforme con el acuerdo
contenido en el Acta de Reunión de Sala
Plena N.° 2016-17, corresponde que
la presente resolución se emita con el
carácter de observancia obligatoria, y
se disponga su publicación en el diario
oficial El Peruano, de conformidad con el
artículo 154 del Texto Único Ordenado del
Código Tributario, aprobado por Decreto
Supremo N.° 133-2013-EF, modificado
por Ley N.° 30264.
Que atendiendo al criterio de carácter
vinculante expuesto, se tiene que los
predios en los que se desarrollen las
actividades propias de la Iglesia Católica
se encuentran exonerados del pago de
arbitrios municipales en virtud al Acuerdo
suscrito entre la Santa Sede y la República
del Perú del 19 de julio de 1980, y que
dicha exoneración alcanza a los arbitrios
municipales creados con posterioridad a
su suscripción, por lo que no corresponde
el pago de dichos conceptos.
En el caso de autos, la administración
emitió las Resoluciones de Determinación
N.os 03-02-03-0002313886 a 03-02-03-
0002313909, por los arbitrios municipa-
les de limpieza pública y serenazgo de los
periodos 9 a 12 del 2008, respecto del
predio ubicado en jr. Hermanos Santos
García Mz. 0000 ARSHU 910 (Ref. H.U.
123), Santiago de Surco, consignándose
como uso “Educacional No Estat.” (fojas
102 a 109).
De acuerdo con el criterio de carácter
vinculante expuesto, el predio en el que
se desarrollan las actividades propias
de la Iglesia Católica, establecidas en el
Código de Derecho Canónico como acti-
vidades inherentes de la Iglesia Católica,
como es la educación católica a través
de colegios, se encuentra exonerado del
pago de arbitrios municipales de limpieza
pública (barrido de calles y recolección
de residuos sólidos), y serenazgo de los
periodos 9 a 12 del 2008, al correspon-
der al uso “Educacional No Estat.”, por
lo que corresponde declarar fundada la
apelación de puro derecho presentada en
dicho extremo.
Estando al sentido del fallo, nos resulta
pertinente emitir pronunciamiento res-
N° 105 - Julio 2017
pecto de los demás argumentos señalados
por la recurrente.
Con las vocales Márquez Pacheco y
Barrantes Takata e interviniendo como
ponente la vocal Terry Ramos.
1. Declarar FUNDADA la apelación de
puro derecho interpuesta contra las
Resoluciones de Determinación N.os
03-02-03-0002313886 a 03-02-03-
0002313909, en el extremo referido
a los arbitrios municipales de limpieza
pública (barrido de calles y recolección
de residuos sólidos), así como serenaz-
go de los periodos 9 a 12 del 2008.
2. Declarar que, de acuerdo con el
artículo 154 Texto Único Ordenado
del Código Tributario, aprobado por
Decreto Supremo N.° 133-2013-EF,
modificado por Ley N.° 30264, la
presente resolución constituye pre-
cedente de observancia obligatoria,
disponiéndose su publicación en el
diario oficial El Peruano en cuanto
establece el siguiente criterio:
El Artículo X del Acuerdo suscrito entre la
Santa Sede y la República del Perú es apli-
cable a los predios en los que se desarrollen
las actividades propias de la Iglesia Católica
y alcanza a los Arbitrios Municipales creados
con posterioridad a su suscripción, por lo que
no corresponde el pago de dichos conceptos.
Regístrese, comuniqúese y remítase a la
Municipalidad Distrital de Santiago de
Surco, Lima, para sus efectos.
Conclusión sumillada
De acuerdo a la sumilla publicada por el
Tribunal Fiscal, ha emitido la presente re-
solución en cumplimiento de lo ordenado
por el Poder Judicial. Se declara fundada
la apelación de puro derecho interpuesta
contra resoluciones de determinación, en
el extremo referido a los arbitrios muni-
cipales de limpieza pública (barrido de
calles y recolección de residuos sólidos)
y serenazgo de los periodos 9 a 12 del
2008 y se declara que de acuerdo con el
artículo 154 Texto Único Ordenado del
Código Tributario, aprobado por Decreto
Supremo N.° 133-2013-EF, modificado
por Ley N.° 30264, la presente resolución
constituye precedente de observancia
obligatoria, disponiéndose su publicación
en el diario oficial El Peruano en cuanto
establece el siguiente criterio:
El Artículo X del Acuerdo suscrito entre la
Santa Sede y la República del Perú es apli-
cable a los predios en los que se desarrollen
las actividades propias de la Iglesia Católica
y alcanza a los Arbitrios Municipales creados
con posterioridad a su suscripción, por lo que
no corresponde el pago de dichos conceptos.

Comentarios al artículo 12 de la Ley General del Ambiente
de la política exterior en materia ambiental Parte
final
(Concepto de Gestión Ambiental)
Ficha Técnica
Autor : Pierre Foy Valencia*
Título : Comentarios al artículo 12 de la Ley General
del Ambiente de la política exterior en
materia ambiental
(Concepto de Gestión Ambiental) - Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017
Sumario
2. Fuentes formales
f) La realización del principio de
responsabilidades comunes, pero
diferenciadas de los estados y de
los demás principios contenidos
en la Declaración de Río sobre el
Medio Ambiente y el Desarrollo
Mediante este lineamiento, toda la
Declaración de Río se juridifica deja ser
declarativa a efectos de la política exterior
en materia ambiental. En ese sentido, y
desde esa perspectiva, su carácter de soft
law se transforma a hard law.
Fe de erratas:
En el título de las partes I y II del presente artí-
culo se consignó como artículo 13 debiendo ser
artículo 12.
* Doctor en Derecho. Máster en Derecho Ambiental. Profesor
asociado de la Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP).
Docente en Derecho Ambiental y temas conexos en la PUCP,
Universidad de Lima, Universidad Nacional Agraria, Universidad
Nacional Mayor de San Marcos, Centro de Altos Estudios Na-
cionales, Academia de la Magistratura, entre otras instituciones.
Asesor y consultor en derecho ambiental. Autor de múltiples
trabajos en su especialidad. Promotor de la naciente especialidad
en Derecho y Animales. Investigador del Instituto de Ciencias
de la Naturaleza, Territorio y Energías Renovables (INTE-PUCP)
y del Instituto de Investigación Científica (IDIC, Universidad de
Lima). Socio del Estudio Foy & Guevara, Valdez SAC. Correo
electrónico: <pfoy@pucp.edu.pe>.
Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental
Ordenamiento Territorial
y Gestión Ambiental
Particular destaque se hace del principio
de responsabilidades comunes, pero
diferenciadas de los estados, que en
la Declaración de Río reza del modo
siguiente:
PRINCIPIO 7
Los Estados deberán cooperar con espíritu
de solidaridad mundial para conservar,
proteger y restablecer la salud y la integri-
dad del ecosistema de la Tierra. En vista de
que han contribuido en distinta medida a
la degradación del medio ambiente mun-
dial, los Estados tienen responsabilidades
comunes pero diferenciadas. Los países
desarrollados reconocen la responsabilidad
que les cabe en la búsqueda internacional
del desarrollo sostenible, en vista de las
presiones que sus sociedades ejercen
en el medio ambiente mundial y de las
tecnologías y los recursos financieros de
que disponen.
Al decir de Susana Borràs Pentinat1 el
reconocimiento de este principio
(…) constituye la aceptación de una
diversa contribución en la degradación
ambiental y en consecuencia una diferente
responsabilidad. Es decir, la aplicación de
este principio supone desplazar una mayor
responsabilidad a aquellos países, general-
mente con un mayor grado de desarrollo,
que han contribuido en mayor medida a
la degradación del medio ambiente y que
por lo tanto, deben responder en la misma
proporción. La mayor responsabilidad se tra-
duce con la aceptación de 193 este principio
en el ámbito del Derecho internacional del
medio ambiente promoviendo la igualdad
sustancial entre países con diferente grado
de desarrollo mediante el reconocimiento
jurídico de la diferencia.
La aplicación y derivación de dicho
principio se advierte por ejemplo en la
1 “Análisis jurídico del principio de responsabilidades comunes,
pero diferenciadas”, en Seqüência estudos jurídicos e políticos,
vol. 25, 2004, N.° 49.
Actualidad Gubernamental
XIII
Área
XIII
Informes Especiales
Convención Marco de Cambio Climático
y en el Protocolo de Kyoto al establecerse
mecanismos diferenciados según el rol o
actuación histórica de los estados en la ge-
neración de los GEI (gases de efecto inver-
nadero). Mecanismos en los que al Perú
le corresponde precisamente, de acuerdo
al rol asumido en la (no) generación re-
levante de los mismos el Mecanismo de
Desarrollo Limpio (MDL), ayudar a las
partes no incluidas en el Anexo I a lograr
un desarrollo sostenible y contribuir al
objetivo último de la Convención además
de ayudar a las partes incluidas en el ane-
xo I para que cumplan “sus compromisos
cuantificados de limitación y reducción de
las emisiones contraídas”.
g) La búsqueda de soluciones a los
problemas ambientales globales,
regionales y subregionales median-
te negociaciones internacionales
destinadas a movilizar recursos
externos, promover el desarrollo
del capital social, el desarrollo del
conocimiento, la facilitación de
la transferencia tecnológica y el
fomento de la competitividad, el
comercio y los econegocios, para
alcanzar el desarrollo sostenible
de los estados
Se suele considerar entre los objetivos
de la negociación ambiental, temas tales
como2:
Cumplimiento de legislación y política
ambiental propios: Oportunidad orde-
namiento interno en materia ambiental.
• Propiciar comercio de bienes y servi-
cios ambientalmente sostenibles
2 Guevara Ernesto, Medio Ambiente en el Tratado de Libre Medio
Ambiente en el Tratado de Libre Comercio Perú Comercio Perú–
Estados Unidos Estados Unidos. Recuperado de <http://www4.
congreso.gob.pe/historico/cip/tlc/2_TERMINOS_DEL_TRATA-
DO/2_3_Presentaciones_AMCHAM/16.pdf >.
N° 105 - Julio 2017 XIII 1
XIII Informes Especiales
• Cooperación ambiental
• Evitar que estándares o medidas
ambientales constituyan barreras
encubiertas al comercio
• No aplicación de sanciones comercia-
les unilaterales por tema ambiental
Por ejemplo, en el caso del denominado
“TLC con EE UU”, en su capítulo 18 sobre
medioambiente, se establecieron “Niveles
de Protección”, ya sea que cada parte, de
manera soberana, fije sus propios niveles
de protección ambiental esforzándose en
mejorarlos, pero a su vez conviniendo
en la prohibición en no retroceder tales
niveles. Algo similar al principio de no
regresión.
La transferencia tecnológica en perspec-
tiva internacional ambiental no solo se
integra al principio de cooperación o
buena vecindad sin que se convierta en
un referente a seguir para el Derecho
Ambiental. En efecto, como plantea María
Julia Oliva en su artículo3
La tecnología en el derecho internacio-
nal ambiental
El derecho internacional ambiental reconoce
cómo la tecnología puede contribuir a los
objetivos ambientales, así como a su inte-
gración con metas económicas y sociales. Es
por ello que la mayor parte de acuerdos mul-
tilaterales sobre medio ambiente contienen
cláusulas para identificar las tecnologías más
innovadoras y eficientes, y para promover su
desarrollo y difusión.
(…)
El tema de la transferencia de tecnología ha
cobrado particular importancia en el dere-
cho internacional ambiental por su rol en la
aplicación del principio de responsabilidades
comunes pero diferenciadas. Este principio
surge del reconocimiento de que, si bien
es necesaria una respuesta global a ciertos
problemas ambientales, la estructura de esta
respuesta debe tener en cuenta las distintas
circunstancias de los Estados. Por esa razón
que se incluyen normas específicas para
los países en desarrollo desde obligaciones
menos onerosas hasta mayores plazos para la
implementación, así como medidas de apoyo
financiero y tecnológico.
Sin duda esto conlleva a criterios de
equidad entre países para buscar res-
puestas compartidas en la exploración e
implementación de tecnologías limpias,
actividades sostenibles debidamente
concertadas, entre otros desafíos. La
juridificiación de la tecnología con fines
ambientales se convierte, en nuestros
días, en un instrumento de primera línea
al servicio del desarrollo sostenible.
h) La cooperación internacional des-
tinada al manejo sostenible de los
recursos naturales y a mantener
3 Tecnología y cambio climático: ¿un nuevo enfoque para el
derecho ambiental? Recuperado de <http://www.ictsd.org/
bridges-news/puentes/news/tecnolog%C3%ADa-y-cambio-
clim%C3%A1tico-%C2%BFun-nuevo-enfoque-para-el-derecho-
ambiental>.
XIII 2 Actualidad Gubernamental
las condiciones de los ecosistemas
y del ambiente a nivel transfron-
terizo y más allá de las zonas
donde el Estado ejerce soberanía
y jurisdicción, de conformidad
con el derecho internacional. Los
recursos naturales transfronterizos
se rigen por los tratados sobre
la materia o en su defecto por
la legislación especial. El Estado
promueve la gestión integrada
de estos recursos y la realización
de alianzas estratégicas en tanto
supongan el mejoramiento de las
condiciones de sostenibilidad y el
respeto de las normas ambienta-
les nacionales
Los principios de “cooperación in-
ternacional” y de “buena vecindad”,
previstos en la Carta de las Naciones
Unidas (art. 74), orientados a aspectos
comerciales, económicos y sociales
adquieren una dimensión ambiental
como se advierte, por ejemplo, en
el Principio 24 de la Declaración de
Estocolmo4 o Principio 27 de la De-
claración de Río5. Esto se replica en
otros instrumentos tales como en los
artículos 123 y 197 de la Convención
sobre Derecho del Mar o en el artículo
123 de Cooperación entre los Estados
ribereños de mares cerrados o semi-
cerrados, entre otros6.
• La dimensión de lo transfronterizo
en la escena contemporánea
Los fenómenos propiamente naturales y
la dinámica de los ecosistemas, que por
su misma condición trascienden en mu-
chos casos a las consideraciones trazadas
por las fronteras políticas, de tiempo
atrás, adquieren creciente importancia
transfronteriza; por ejemplo, a partir de
aspectos tales como los recursos naturales
compartidos (vg. bosques, áreas protegi-
das, humedales) la contaminación y daños
ambientales, las actividades —no solo la
navegabilidad fluvial— de transporte, co-
mercio infraestructura, grandes proyectos,
4 Declaración de Estocolmo. Principio 24.- Todos los países, gran-
des o pequeños, deben ocuparse con espíritu de cooperación y
de pie de igualdad, en las cuestiones internacionales relativas a la
protección y mejoramiento del medio. Es indispensable cooperar,
mediante acuerdos multilaterales o bilaterales o por otros medios
apropiados, para controlar, evitar, reducir y eliminar eficazmente
los efectos perjuidiciales que las actividades que se realicen en
cualquier esfera puedan tener para el medio, teniendo en cuenta
debidamente la soberanía y los intereses de todos los Estados.
5 Declaración de Río. Principio 27.- Los Estados y las personas
deberán cooperar de buena fe y con espíritu de solidaridad en
la aplicación de los principios consagrados en esta Declaración
y en el ulterior desarrollo del derecho internacional en la
esfera del desarrollo sostenible. La obligación de cooperación
se expresa en virtualmente todos los acuerdos internacionales
ambientales, a veces en términos generales, en relación a la
implementación de sus objetivos, o vinculado a compromisos
específicos. La obligación general de cooperar ha sido traducida
en compromisos más específicos a través de técnicas destinadas
a asegurar el intercambio de información y la participación en
la toma de decisiones.
6 Ver püschel, Lorna y Osvaldo urrutia, Curso de derecho
internacional ambiental 2011. Pontificia Universidad Católica
de Valparaíso. Recuperado de <http://ocw.pucv.cl/cursos-1/
derecho-ambiental-internacional/materiales-de-clases-1/
catedras/clase-3/clase-3-principios-del-derecho-internacional-
ambiental-apuntes>.
N° 105 - Julio 2017
procesos de desarrollo de asentamientos
humanos7, por citar algunos.
Se ha convertido en un referente común
en nuestros días, afirmar que un enfoque
moderno de las fronteras ya no se circuns-
cribe solamente a la tradicional función de
dividir, limitar o defenderse de parte de un
Estado respecto a otros, sino más bien a
unir e integrar (Rhi-Sausi y Oddone 2009:
12). Es decir, las fronteras se convierten
en espacio de encuentro y cooperación
(Moya, 2012), de articulación para las ac-
tividades, procesos, desafíos y en general
de pacificación y desarrollo sostenible de
los de los pueblos (Foy, 1998). Máxime
en el macro contexto de los fenómenos
de la globalización, en que inclusive se
ha llegado a afirmar que la tierra “se ha
aplanado” (Friedman, 2006), esto implica
que se dan subprocesos de inmediatez y
contigüidad funcional, desbordando las
fronteras convencionales.
Consonante con ello, se aduce que “la
geografía y las fronteras en la globa-
lización” transitan “de la rigidez de la
geografía política real del pasado a la
flexibilidad de la geografía política virtual
del futuro”, para dar a entender que “[l]
a geografía emergente de la globalización
está caracterizada por la conformación
simultánea de un espacio único y múltiples
territorios, con manifestaciones geográficas
en el espacio físico y en el espacio virtual”
(Boisier 2003: 21).
En buena cuenta, la rigidez divisionaria de
las fronteras tradicionales abre paso a múl-
tiples redes de interrelación interestatal,
corporativas, comunales e individuales.
i) Cooperar en la conservación y
uso sostenible de la diversidad
biológica marina en zonas más
allá de los límites de la jurisdicción
nacional, conforme al derecho
internacional
En el Perú, en relación con la biodiver-
sidad marina, el Imarpe tiene como uno
de sus objetivos institucionales (Unidad
de Investigaciones en Biodiversidad)
“generar información y conocimiento de
la diversidad biológica marina, así como
los fenómenos y procesos que lo regulan,
con relación a los conceptos, principios y
acuerdos de la Convención de la Diversi-
dad Biológica (CDB), Comercio Internacio-
nal de Especies Amenazadas (CITES) y la
política nacional sobre la Biodiversidad”
en la perspectiva de generar conocimien-
tos sobre los procesos ambientales en
dicha materia, en aras de conservación y
uso sostenible de la misma.
7 La Declaración de Vancouver (ONU, 1976) definió que asenta-
mientos humanos significan la totalidad de la comunidad huma-
na —ya sea ciudad, pueblo o aldea— con todos los elementos
sociales, materiales, organizativos, culturales y espirituales que
la sustentan. El tejido de los asentamientos humanos consta de
elementos físicos y de servicios a los que estos elementos aportan
el soporte material.

Para esto es importante tener en cuenta
el denominado Mandato de Yakarta. Al
respecto, para implementar el Convenio
de la Diversidad Biológica, en la Segunda
Conferencia de las Partes (COP2) (Yakarta-
Indonesia, 1995), se aprobó el Programa
de Acción sobre Biodiversidad Marina y
Costera, conocido como “El mandato de
Yakarta de diversidad biológica Marina y
costera” (Decisión II/10)8.
CDB COP 2
Decisión II/10: CONSERVACIÓN Y
UTILIZACIÓN SOSTENIBLE DE LA
DIVERSIDAD BIOLÓGICA MARINA
Y COSTERA
La Conferencia de las Partes,
Recordando que la Conferencia de las
Partes decidió estudiar, en su segunda reu-
nión, el asesoramiento proporcionado por
el Órgano Subsidiario de Asesoramiento
Científico, Técnico y Tecnológico sobre los
aspectos científico, técnico y tecnológico
de la conservación y la utilización soste-
nible de la diversidad biológica marina
y costera.
Profundamente preocupada por las graves
amenazas a la diversidad biológica marina
y costera planteadas por factores que
incluyen la alteración física, la destrucción
y degradación de hábitats, la contamina-
ción, la invasión de especies extrañas y la
explotación desmedida de los recursos
vivos marinos y costeros.
1. Toma nota de la recomendación I/8
sobre los aspectos científico, técnico
y tecnológico de la conservación y la
utilización sostenible de la diversidad
biológica marina y costera, adoptada
en la primera reunión del Órgano Sub-
sidiario de Asesoramiento Científico,
Técnico y Tecnológico, celebrada en
París, en la sede de la Organización de
las Naciones Unidas para la Educación,
la Ciencia y la Cultura, del 4 al 8 de
septiembre de 1995, y
a) Afirma que constituye una sólida
base para la ulterior elaboración de
las cuestiones presentadas;
b) Apoya las recomendaciones que
figuran en los párrafos 10 a 19 de
8 “El Plan de Acción para la Protección del Medio Marino y Áreas
Costeras del Pacífico Sudeste, aprobado en 1981 por una
Conferencia de Plenipotenciarios junto con el Convenio para
la Protección del Medio Marino y la Zona Costera del Pacífico
Sudeste y otros acuerdos complementarios, constituyen la base
para una fructífera cooperación regional, entre Chile, Colombia,
Ecuador, Perú y Panamá, para la conservación del medio marino
y costero. Este Plan de Acción en su forma adoptada tiene las
mismas características de los otros Programas de Mares Regio-
nales que ha promovido el Programa de las Naciones Unidas
para el Medio Ambiente, PNUMA, habiéndose designado para su
coordinación regional a la Comisión Permanente del Pacífico Sur
(CPPS), el organismo marítimo apropiado del Pacífico Sudeste,
creado en 1952.” “El objetivo principal de este mecanismo de
cooperación regional es la protección del medio marino y las
áreas costeras para promover la preservación de la salud y el
bienestar de las generaciones presentes y futuras”. “El Plan de
Acción del Pacífico Sudeste tiene como marco legal general el
Convenio para la Protección del Medio Marino y las Zonas Cos-
teras del Pacífico Sudeste, también llamado “Convenio de Lima”
de 1981, que obliga a las Altas Partes Contratantes a esforzarse,
ya sea individualmente o por medio de la cooperación bilateral
o multilateral, en adoptar las medidas apropiadas para prevenir,
reducir y controlar la contaminación del medio marino y las
zonas costeras del Pacífico Sudeste y para asegurar una adecuada
gestión ambiental de los recursos naturales”. Recuperado de
<http://www.cpps-int.org/index.php/principal/pda-quienes>.
Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental
la recomendación I/8, a reserva
de lo expuesto en el anexo I de la
presente decisión y de su ulterior
desarrollo por el Órgano Subsidiario
de Asesoramiento Científico, Técni-
co y Tecnológico y la Conferencia de
las Partes; y
c) Reafirma la importancia de la labor
futura del Órgano Subsidiario de
Asesoramiento Científico, Técnico
y Tecnológico para presentar una
perspectiva equilibrada de las res-
tantes cuestiones que figuran en la
recomendación I/8 y el anexo I de la
presente decisión relativas a la con-
servación y la utilización sostenible
de la diversidad biológica marina y
costera;
2. Respalda la ordenación integrada de
las zonas marinas y costeras como el
marco más adecuado para abordar el
impacto de las actividades humanas
en la diversidad biológica marina y
costera y promover la conservación y la
utilización sostenible de esa diversidad
biológica;
3. Alienta a las Partes a que establezcan
y/o refuercen, según corresponda,
los arreglos institucionales, adminis-
trativos y legislativos necesarios para
desarrollar una gestión integrada de los
ecosistemas marinos y costeros, planes
y estrategias para las zonas marinas y
costeras y su integración en los planes
nacionales de desarrollo;
4. Toma nota del recientemente finaliza-
do Código de conducta para la pesca
responsable de la Organización de las
Naciones Unidas para la Agricultura y
/... UNEP/CBD/COP/2/19 página 72
la Alimentación, el Acuerdo para la
aplicación de las disposiciones de la
Convención de las Naciones Unidas
sobre el Derecho del Mar, de 10 de
diciembre de 1982, relativo a la conser-
vación y ordenación de las poblaciones
de peces cuyos territorios se encuentran
dentro y fuera de las zonas económicas
exclusivas y las poblaciones de peces
altamente migratorias, y el Programa
de Acción Mundial y la Declaración
de Washington para la protección del
medio marino frente a las actividades
realizadas en tierra, y apoya su aplica-
ción, también por las Partes, de manera
compatible con los objetivos del Con-
venio sobre la Diversidad Biológica;
5. Apoya la Iniciativa Internacional por
los Arrecifes de Coral como medio de
abordar la cuestión de las amenazas
a los arrecifes de coral y ecosistemas
conexos y alienta la participación en las
actividades de la Iniciativa Internacional
por los Arrecifes de Coral para aplicar
su Marco para la Acción;
6. Reafirma que, de conformidad con el
artículo 25, el Órgano Subsidiario de
Asesoramiento Científico, Técnico y Tec-
nológico es la única autoridad científica,
técnica y tecnológica designada en el
Convenio para asesorar a la Conferencia
de las Partes; (…)
Actualidad Gubernamental
XIII
12. Pide al Secretario Ejecutivo que, en
consulta con la Oficina de las Naciones
Unidas para Asuntos Oceánicos y del
Derecho del Mar, estudie la relación
entre el Convenio sobre la Diversidad
Biológica y la Convención de las Na-
ciones Unidas sobre el Derecho del
Mar con respecto a la conservación y
la utilización sostenible de los recur-
sos genéticos en los fondos marinos
profundos, a fin de que, en reuniones
futuras, el Órgano Subsidiario de Ase-
soramiento Científico, Técnico y Tec-
nológico pueda ocuparse, si procede,
de las cuestiones científicas, técnicas y
tecnológicas relativas a la prospección
biológica de recursos genéticos en los
fondos marinos profundos; (…)
13. Invita a los órganos internacionales
y regionales encargados de los instru-
mentos jurídicos, acuerdos y programas
que tratan de actividades de interés
para la conservación y la utilización
sostenible de la diversidad biológica
marina y costera, incluidos la Asamblea
General de las Naciones Unidas, la
Organización de las Naciones Unidas
para la Agricultura y la Alimentación, el
Programa de las Naciones Unidas para
el Medio Ambiente, la Organización
Marítima Internacional, la Oficina de
Asuntos Oceánicos y del Derecho del
Mar, la Organización de las Naciones
Unidas para la Educación, la Ciencia
y la Cultura incluida su Comisión
Oceanográfica Intergubernamental,
la Unión Mundial para la Naturaleza
(UICN), la Comisión sobre el Desarrollo
Sostenible, la Iniciativa Internacional
por los Arrecifes de Coral, los órganos
regionales de pesquerías, los acuerdos
sobre especies migratorias, las secre-
tarías de acuerdos regionales para la
conservación del medio marino y otras
organizaciones e instituciones interna-
cionales y regionales pertinentes, a que
revisen sus programas para mejorar las
medidas existentes y desarrollar nuevas
medidas que promuevan la conserva-
ción y la utilización sostenible de la
diversidad biológica marina, teniendo
en cuenta las recomendaciones para
la adopción de medidas por las Partes
en el Convenio sobre la Diversidad
Biológica aprobadas por la Conferencia
de las Partes en su segunda reunión,
y a que suministren periódicamente
información sobre sus actividades a la
Conferencia de las Partes y, la primera
vez, lo antes posible, por conducto del
Secretario Ejecutivo. Además, se invita
a estas diversas instituciones a que coo-
peren con la Conferencia de las Partes
por conducto del Órgano Subsidiario
de Asesoramiento Científico, Técnico
y Tecnológico en la planificación y
aplicación de programas que tengan
efectos sobre la diversidad biológica
marina y costera, a fin de reducir toda
duplicación innecesaria o posibles
lagunas en las actividades; (…)
Elaboración propia
N° 105 - Julio 2017 XIII 3
XIII Informes Especiales
Reflexiones para contribuir a una agenda para
Ciudades para la Vida en el Perú de hoy
Ficha Técnica
Autora: Arq. Mg. Liliana Miranda Sara*
Título : Reflexiones para contribuir a una agenda para
Ciudades para la Vida en el Perú de hoy
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017
Sumario
1. Introducción
2. Los cuatro fenómenos
3. Contribuciones para una agenda para
Ciudades para la Vida
4. Referencias
1. Introducción
Aquí se esbozan algunas reflexiones
compartidas en el marco del Proyecto de
Investigación “Oportunidades urbanas, el
crecimiento de las ciudades y el desafío
de la Sostenibilidad”1, sobre cuatro fenó-
menos que hacen parte de un “discurso”
dominante urbanizador y del desarrollo, y
que no son efectivos en manejar los desa-
fíos que los escenarios del riesgo climático
conllevan, se esbozan dos estrategias y
siete recomendaciones y seis preguntas
para contribuir a lograr los cambios en los
paradigmas tecnológicos de “fabricación”
urbana y de construcción sostenible que
se requiere que los acompañen.
Los cuatro fenómenos del proceso urbani-
zador y constructor actual en el Perú que
se propone son:
a) los megaproyectos, la fragmentación
y las bolsas urbanas de abandono sin
visión de largo plazo ni planificación
de la ciudad;
b) la densificación como cuasi única
opción de la inversión inmobiliaria
formal o informal mientras en para-
lelo tenemos la reducción del espacio
de la vivienda social, del espacio
público en general, la inseguridad
ciudadana y la cada vez más clara
escasez del suelo urbanizable sin
riesgo de desastres;
c) los desafíos ambientales urbanos
particularmente relacionados al ries-
go hidroclimático con impactos aún
inciertos, pero a todas luces severos;
* Arquitecta, Urbanista, Ambientalista y Planificadora, Doctorante
de la Universidad de Amsterdam, Asesora Principal Comisión de
Pueblos y Ambiente en el Congreso, ex Directora Ejecutiva del Foro
Ciudades para la Vida y docente de varias Maestrías lmiranda@
ciudad.org.pe, www.ciudad.org.pe
1 Investigadora del proyecto “Oportunidades urbanas, el creci-
miento de las ciudades ante el desafío de la sostenibilidad” que
analiza 10 ciudades en 4 países con economías emergentes.
Puede consultar su web <www.chance2sustain.eu>.
XIII 4 Actualidad Gubernamental
d) una severa crisis ética y de transparen-
cia, la corrupción en el sector construc-
ción, así como ya no solo informalidad,
pero ilegalidad y tráfico de tierras.
Por limitaciones de espacio, no se de-
sarrolla un quinto fenómeno también
relevante que dejaré para un futuro
artículo:
e) El debate por la construcción de nue-
vos paradigmas institucionales para
la gobernanza democrática de las
ciudades, articulando redes socioam-
bientales (urbano-rurales-naturales),
metropolitanas y su correlato e inte-
ractuando sinérgicamente con la es-
cala barrial, así como también con la
escala de la cuenca y el territorio.
Respecto a las contribuciones para una
agenda, se proponen dos estrategias y
siete ejes para el cambio de paradigmas,
ideas vigorosas para el cambio tecnológico
contribuyendo a la construcción sostenible
desde la vivienda y el barrio culminando
con seis preguntas motivadoras.
2. Los cuatro fenómenos
Brevemente, algunas ideas vigorosas que
presentan estos cuatro fenómenos:
a) Primer fenómeno: la ciudad com-
petitiva pero fragmentada e inse-
gura
i) Las ciudades se encuentran atrave-
sadas por un discurso dominante
urbanizador: un discurso de compe-
titividad, de modernidad, que busca
convertir a cada ciudad metropolitana
en una ciudad “global”, un discurso
que se expresa vía megaproyectos
y ya no prioriza la elaboración de
planes ni visiones de largo plazo.
Estos habitualmente no respetan los
procedimientos regulares, no aplican
las EIA; sus presupuestos rápidamente
se incrementan con poca transpa-
rencia y sin mayor control. Estos
grandes proyectos generalmente son
presentados por iniciativas privadas,
donde la inversión privado-pública
(en realidad, no se deberían calificar
como público-privadas) es la que real-
mente lidera e incluso apropiándose
del mejor suelo, de los peajes, de
los centros comerciales, aeropuertos,
grandes museos, entre otros. Que para
el caso peruano al menos, van acom-
pañados de denuncias de corrupción
(el tren eléctrico de Lima es un caso
emblemático) y ahora, además, de
contratos de estabilidad jurídica para
que ningún cambio de gobierno les
afecte e impide renegociar o detener
sus actividades (el caso del Vía Parque
N° 105 - Julio 2017
Rímac en Lima es un ejemplo de lo
difícil que es cambiar estas condicio-
nes en favor de los más vulnerables
y de la ciudad). Esperamos que Lima
pronto sea un nuevo ejemplo de cómo
manejar estos inconvenientes.
ii) Estos megaproyectos y/o proyectos de
gran infraestructura están asociados
también a juegos olímpicos o a mega-
ventos, los que pueden llegar a recon-
figurar ciudades enteras; además, están
muy bien marketeados: usan la publici-
dad, visualizaciones en 3D, el Youtube
e instalan su discurso modernizador:
el beneficio garantizado para todos;
asimismo, si alguien osara objetarlos
o evidenciar alguna irregularidad, será
acusado inmediatamente de oponerse
al “desarrollo”, de ser extremista o de
peores calificativos. Por ejemplo, en el
2012, se dio un pequeño escándalo
en el Concejo Metropolitano de Lima,
que se esbozó así: a una regidora me-
tropolitana la acusaron de terrorista,
mientras que ella replicó que al menos
no la podían acusar de corrupta.
iii) Así, corporaciones transnacionales de
la construcción (que se mueven de
ciudad en ciudad en diferentes países)
construyen islas de modernidad y efi-
ciencia, fragmentadas y excluyentes,
pero muy bien conectadas entre sí (a
través de vías expresas con sus respec-
tivos peajes, así como usando altos
niveles de tecnología de la informa-
ción y comunicación). Sin embargo,
desgraciadamente, la evidencia de-
muestra que estos grandes proyectos
no crean tantos nuevos empleos como
ofrecen, no dinamizan la economía
local sino más bien la quiebran len-
tamente, no respetan los ecosistemas
ni la calidad ambiental y requieren
usualmente del desplazamiento de
grandes poblacionales vulnerables o
más pobres, de manera forzosa. Estas
comunidades enteras son relegadas de
las grandes decisiones e inversiones
y que, según la voluntad política de
turno y la capacidad movilizadora
de las comunidades, lograrán algún
tipo de compensación o reparación
(resarcimiento de los ecosistemas ge-
neralmente impensable) usualmente
insuficiente con relación a la magnitud
de las ganancias generadas por dejarse
desplazar a otro tipo de “islas”. Estas
islas y/o grandes bolsones del aban-
dono son ejemplos de segregación y
desigualdad, gérmenes de los grandes
problemas de riesgo e inseguridad
tanto estructural como delincuencial
que estamos analizando.

b) Segundo fenómeno: la ciudad
compacta, tugurizada y en riesgo
cotidiano2
i) Por otro lado, la densificación en las
zonas residenciales medias y altas, vía
la construcción formal, se erige como
parte intrínseca del discurso dominante
y es presentada como la solución, pero
no ha de serlo. La altura de edificación
tan solicitada por la inversión inmobi-
liaria (generalmente, esta sí de capital
nacional), por lo menos en el caso
de Lima, no va acompañada de una
suficiente densificación poblacional y
por tanto no contribuye a reducir las
desigualdades en la ocupación del suelo
en la ciudad. En las zonas centrales de
Lima, allí donde la mayor altura de
edificación (o densidad constructiva)
se ha permitido en los últimos años,
curiosamente es donde existe menor
densidad poblacional. En los extremos
sur, norte y este de Lima, donde menor
altura de edificación se ha autorizado,
es donde existe mayor densidad po-
blacional. La evidencia empírica así lo
demuestra (ver Censo INEI 2007, Mapa
de densidad poblacional al 20073).
ii) Adicionalmente, la vivienda social o
popular que oferta el sector formal
busca disminuir el espacio para re-
ducir el precio y hacerla asequible a
los más pobres (en Lima ya se está
llegando a ofertar minicasas y hasta
departamentos de 2 dormitorios de
34 m2), mientras que las familias
pobres son familias ampliadas, tienen
negocios en su vivienda, cuentan con
hasta 4 personas por habitación y,
por tanto, requieren de espacios más
grandes y multifuncionales. Donde la
calle y el espacio público se convierte
en el espacio de la convivencia, de la
comunidad y del negocio barrial. La
poca creatividad y acercamiento al
mercado de la vivienda popular hace
que la actual oferta formal tampoco
parezca una alternativa viable, y allí
donde ingresa está construyendo
barrios tugurizados y hacinados des-
de su inauguración. Se requiere más
creatividad, puesto que la demanda de la
vivienda popular requiere de más espacio
en la vivienda, por albergar a familias más
grandes acompañada de mayor espacio
público, lo socio-familiar se explaya en lo
público y, por cierto, mucho más verde,
sin dejar de lado el espacio para la activi-
dad económica y el empleo local.
iii) Paralelamente, la escasez de suelo
seguro, adecuado y no tan lejano
para la vivienda social o popular es
2 También conocido como riesgo crónico, diversos riesgos am-
bientales y desastres episódicos, repetitivos y, a menudo, no
registrados en pequeña escala se acumulan en determinadas
localidades, generalmente las más pobres a través de procesos
que a menudo son invisibles e ignorados (eg. incendios urbanos,
caídas, pequeños derrumbes, caídas de rocas).
3 MIRANDA SARA, L.; Takano, G.; ESCALANTE, C. (2015). Metro-
politan Lima and the Sustainability Challenge Growing Cities in
Growing Economies City Report Metropolitan Lima and Callao.
Recuperado de <www.chance2sustain.eu>.
Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental
otro fenómeno que en paralelo ocurre
en nuestras ciudades. La invasión está
perdiendo su atractivo, agravado por
la congestión del tráfico y el pésimo
transporte en buena parte de las
grandes ciudades, ya se ha cruzado
el umbral de la expansión horizontal.
Las ciudades crecen hacia arriba, arriba
del cerro o arriba de los lotes (aunque,
según el censo 2007, solo el 17 % de
las viviendas son departamentos) o
subdividiéndose in situ. Sin embargo,
sin ampliar el equipamiento ni los
servicios ni el transporte; la ciudad
popular se hacina, se tuguriza y es cada
vez más insegura en múltiples sentidos.
c) Tercer fenómeno: la ciudad verde
pero contaminada, depredadora y
en riesgo de desastres4 y climático5
i) A contrapelo, la ocupación y pérdida
de valles agrícolas o ambientalmente
sensibles e incluso en zonas de alto
riesgo sísmico es otro fenómeno propio
a la oferta de vivienda para las clases
medias y de la urbanización convencio-
nal (formal e informal) e ilegal. La ciu-
dad del presente ya perdió en calidad
ambiental y residencial, a la vez que
sus sistemas de transporte colapsaron
y se congestionaron. La capacidad de
carga de los ecosistemas urbanos y
periurbanos se está desbordando, si es
que no se agotó y contaminó del todo.
La creciente presión por construir en los
espacios públicos, parques y playas de
la Costa Verde o el Plan de Desarrollo
Urbano de Arequipa que cambiará el
uso de algo menos de 500 nuevas hec-
táreas agrícolas, que generara una con-
tundente reacción contraria de buena
parte de los arequipeños. Así, como en
las pocas áreas agrícolas que le quedan
a la ciudad es deplorable y evidencia un
discurso antropocéntrico cuasi suicida al
ignorar las advertencias del grave riesgo
sísmico y climático, que algunas zonas
atractivas para la especulación urbana
existen en las ciudades.
ii) Es interesante que los considerandos
del cambio climático no reciban la
suficiente atención en particular a
su vinculación con este proceso ur-
banizador y constructor. El cambio
atmosférico empieza en las ciudades
vía la emisión de gases de efecto in-
vernadero por el consumo energético
en las edificaciones, así como en el
transporte y la industria. Es en las ciu-
dades donde se definirá la capacidad
adaptativa de nuestras sociedades. La
Municipalidad de Lima, con apoyo del
Foro Ciudades para la Vida, aprobó
su Estrategia de Cambio Climático de
la ciudad6 y dos de sus prioridades
4 Entendidos como los riesgos de desastres estructurales (ejemplos:
terremotos, tsunamis, avalanchas, erupciones volcánicas).
5 Riesgos asociados a los impactos de los escenarios de cambio
climático (eg. lluvia intensa, huaicos, inundaciones, sequía, deser-
tificación, incendios forestales, olas de temperatura, epidemias).
6 Ordenanza MML 2014, aunque la actual gestión no la está
implementando.
Actualidad Gubernamental
XIII
son promover la densificación verde
y la infraestructura y construcción
sostenible; se busca lograr una ciudad
adaptada y respetuosa de los límites
de la biocapacidad global, a reducir
la huella ecológica promoviendo el
consumo sostenible. En el caso de
Lima, se enfatiza particularmente en
la reducción de la vulnerabilidad del
agua y ante desastres hidrometeoro-
lógicos, lo que tendría que implicar
crecer moderadamente, a media
altura en promedio, protegiendo la
biodiversidad urbana y periurbana,
sin superar la capacidad de carga de
los ecosistemas que la sustentan. Esto
generando infraestructuras ecológicas
y ecoeficientes en cuanto al uso de los
recursos, la producción, así como el
uso y reuso de desperdicios; en suma,
promoviendo la densificación verde.
No obstante, la actual gestión no solo
no lo está tomando en cuenta, sino
que, por el contrario, se encuentra en
una estrategia agresiva de privatiza-
ción del espacio público, arboricidios
sucesivos, así como actitud evasiva de
negación e indiferencia ante el riesgo
en que vive la ciudad y en particular
los más pobres. Esto, desafortunada-
mente, lo ha demostrado los efectos
de El Niño costero en el este de Lima.
d) Cuarto fenómeno: la corrupción y
el urbanismo ilegal
i) La corrupción puede ser ya calificado
como un mal endémico en el país.
Los sucesivos escándalos y denuncias
derivadas de la Comisión Investigadora
Lava Jato en Brasil evidencia que el
sector construcción está particular-
mente comprometido con este tipo de
actividades ilícitas, vinculadas a asocia-
ciones público privadas y a contratos
de megaproyectos de infraestructura.
La serie de delaciones de los directivos
de la otrora exitosa empresa cons-
tructora Odebrecht está involucrando
desde expresidentes, exministros hasta
exfuncionarios de alto nivel. A lo que
se suma la reciente renuncia del minis-
tro de Transportes Martín Vizcarra y el
lapidario informe de la Contraloría, re-
comendando denuncias penales a una
serie de funcionarios hace indiscutible
la crisis ética y de transparencia que
el sector construcción, saneamiento
y transportes en particular ponen en
cuestión las relaciones que el sector
público ha venido desarrollando con
el sector privado en el Perú.
ii) Esto viene acompañado del agota-
miento de los tradicionales modelos de
informalidad, de autourbanización y
autoconstrucción, los que se degradan
y han devenido en procesos de ilegali-
dad y tráfico de terrenos, acompaña-
dos de enfrentamientos violentos de
mafias que se mueven entre la estafa,
el engaño y el abuso de aquellos con
N° 105 - Julio 2017 XIII 5
XIII Informes Especiales
menores recursos, que no encuentran
solución a su necesidad de vivienda.
3. Contribuciones para una agen-
da para Ciudades para la Vida
Estas son contribuciones para la agenda
de Ciudades para la Vida en el Perú, que
pueden iniciarse en dos estrategias, siete
ejes que cambien los paradigmas tecnoló-
gicos en la construcción de las ciudades y
termina con varias preguntas motivadoras
para el debate:
i) Promover la densificación verde en
suelo seguro y con reservas de equi-
pamiento público e infraestructura
básica suficiente y al alcance de todos.
Esta debe balancear las desigualdades
existentes, apostar por una ciudad
democrática, inclusiva y compacta con
calidad ambiental y urbana, apuesta
por una ciudad fluida sobre la base de
una movilidad multimodal. Muchos
ejemplos se pueden encontrar en
varias metrópolis del planeta.
Sí es posible combinar y armonizar
estos conceptos desde el nivel del
barrio hasta el nivel metropolitano,
apostando por las alturas medias, con
espacios de vivienda más amplios para
la familia ampliada, con múltiples ser-
vicios comunales, con usos mixtos que
alienten la economía local, así como
con más verde urbano, con agricultura
urbana y con corredores de vida y
biodiversidad dentro y alrededor de
la ciudad. Una ciudad que garantice el
derecho a la vivienda, a un ambiente
sano, así como a la propia urbe.
ii) Para esto, facilitar e incentivar que
los procesos constructivos innoven
tecnológicamente, es decir, sean más
creativos. La construcción sostenible
ha sido desarrollada y trabajada por
el Foro Ciudades para la Vida en varias
publicaciones (ver referencias) y hemos
desarrollado al menos siete ejes para
promover e instaurar un cambio de
paradigmas tecnológicos que contribu-
yan a una visión holística más integrada
para Ciudades para la Vida:
- Desarrollo urbano integrado con equidad
y con un justo manejo del suelo, gestión
del riesgo y dinamizador de la economía
local (armonizando el derecho a la vivien-
da, a un ambiente sano y a la ciudad)
  sostenible en escenarios de
- Gestión integral de la movilidad y la
comunicación, bajo generador de GEI7,
con calidad de aire y aumentando la
conectividad y ecoeficiencia
- Promover las 4R: reducir, reciclar, reusar,
y responsabilizar en el manejo de los
residuos líquidos, sólidos y gaseosos
- Conservar, ampliar áreas verdes y bio-
diversidad, humedales, forestales y
agrícolas, potenciando estrategias de
infraestructura ecológica que conduzcan
y orienten la ocupación urbana y acom-
pañen los procesos de densificación verde
y como una estrategia de ecoadaptación
7 Gases de efecto invernadero.
XIII 6 Actualidad Gubernamental
- Construcción sostenible sana sin elemen-
tos tóxicos ni contaminantes, aplicando
tecnología con energías limpias y de aho-
rro (ejemplo, sin asbesto) con mínimo uso
de recursos no renovables y potenciando
sus sustitutos.
- Producción y transformación industrial
haciéndola más limpia, promoviendo el
cambio energético en particular en las
actividades industriales y de materiales y
procesos constructivos
- Ahorro de agua, ecoeficiencia hídrica y
cambio radical en la gestión y desarrollo
de tecnologías hídricas como el sanea-
miento ecológico y el desarrollo urbano
sensible al agua
Esto requiere un cambio de paradig-
mas de desarrollo en el sector privado,
la clase política, en los hogares y las
personas como consumidores más
responsables sobre la base de nuevas
formas de producción y uso social de
la vivienda, la ciudad y el territorio.
iii) Concluyo con algunas preguntas para
contribuir a lograr un hábitat humano
sostenible. Pues, tenemos que pregun-
tarnos en cada caso lo siguiente:
– ¿Cómo integrar y armonizar el
crecimiento urbano, la gestión de
Ordanamiento territorial y de ciudades con enfoque de cuencas
4. Referencias
Miranda, L., et al. (2014). Perú hacia la
construcción
cambio climático. Lima: Universidad Ri-
cardo Palma.
Miranda, L., et al. (2011). Water Go-
vernance key approaches: An analytical
framework. Literature review, N.° 4. Recu-
perado de: <www.chance2sustain.eu>.
Miranda, L. (2008). Aportes a la construc-
ción sostenible en el Perú, construyendo
Ciudades para la Vida. Lima: Foro Ciudades
para la Vida, Avina y Sucede.
Miranda, L. (2004). Cities for Life revi-
sited: capacity-building for urban ma-
N° 105 - Julio 2017
riesgos, reducción de la pobreza,
conservación de la naturaleza y
gestión del agua realizando un uso
social y ecoeficiente de nuestros
escasos recursos?
- ¿Cómo modificar el discurso do-
minante de progreso basado en un
patrón de desarrollo económico y
poblacional infinito por uno más
considerado con el ambiente,
más justo, equitativo y cultural y
políticamente responsable?
- ¿Cuáles son las teorías del cambio
social más efectivas en el contexto
actual?
- ¿Estamos realmente organizados
social y políticamente?
Asimismo, es particularmente impor-
tante cuestionarse lo siguiente:
- ¿Cuáles deben ser las prioridades
para la construcción del hábitat
popular con enfoque de derechos
y sostenibilidad ambiental?
- ¿Cuál es la mayor prioridad? ¿Por
dónde se ha de empezar?
nagement in Peru. Journal “Environment
& Urbanization”, vol. 16, N.° 2, october.
Recuperado de: <eau.sagepub.com/
content/16/2/249.abstract>.
Miranda, L. & Steinberg F. (2005). Local
Agenda 21, capacity building and the ci-
ties of Perú. Magazine Habitat International
29, pp. 163-182.
Sassen, S. (2009). Bridging the ecologies
of cities and of nature. Amsterdam, Delft:
The 4th International Conference of the
International Forum on Urbanism (IFoU),
The New urban Question Beyond Neoli-
beralism.
 Desarrollo Económico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado
Este es el momento de impulsar proyectos mineros
Ficha Técnica
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva*
Título : Este es el momento de impulsar proyectos
mineros
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 105 - Julio
2017
Sumario
1. Decisiones políticas
2. Situación de la minería
3. Proyectos emblemáticos
4. Proyectos prioritarios
1. Decisiones políticas
Hace un año, luego de elegido el Gobier-
no, y ante los anuncios de orientaciones de
política minera, advertimos la necesidad
de reactivar ciertos proyectos mineros
necesarios para sostener en parte la eco-
nomía nacional.
En aquel momento, existía en desarrollo
el conflicto en Las Bambas, donde la in-
tervención del Gobierno estuvo liderada
por el ministro de Trasportes y Comuni-
caciones y a la vez vicepresidente de la
República. Sin embargo, el nuevo ministro
no ha tomado cartas en el asunto.
En los últimos meses, se ha organizado en
la Presidencia del Consejo de Ministros el
viceministerio de Gobernanza Territorial
que tiene a su cargo el mecanismo de ma-
nejo de los conflictos. Un órgano con casi
5 meses de existencia que, como es lógico,
tiene la tarea de actualizar información y
dar otro estilo y liderazgo a los procesos
de diálogo, prevención e intervención
en el manejo de conflictos por parte del
Gobierno nacional.
No obstante, igualmente, hay diversos
ministerios que tienen en su organización
oficinas para la atención de conflictos. La
* Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú; egresado
de la Maestría en Gerencia de Proyectos y Programas Sociales
de la Universidad Peruana Cayetano Heredia. Con estudios
internacionales sobre Democracia y Liderazgo.
Desarrollo Económico,
Competitividad y Actividad
Empresarial del Estado
última en crearse ha sido la oficina social
del Ministerio del Interior. La Defensoría
del Pueblo es la decana de las acciones de
seguimiento y su metodología ha diferido
de la usada en la PCM.
La existencia de diversas áreas, que revisan
el tema, se traduce en distintas perspecti-
vas —no solo las sectoriales como es na-
tural— para analizar los aspectos sociales
y la prevención de los conflictos. Tales
áreas no son un mecanismo automático
de respuestas uniformes, sino que revelan
también miradas multidisciplinarias y en-
tendimientos personales de los conflictos,
con una carga de sesgo profesional y, por
qué no, ideológica.
Con un Estado, cuya capacidad de arti-
culación aún es muy limitada –y eso lo
saben las organizaciones e individuos
que viven de la industria del conflicto–,
una gran paleta de enfoques y recursos
produce dispersión y poca efectividad
en el análisis e intervención. Como evi-
dencia se tiene los tres lustros pasados
y poco más donde, cualquiera que sea
la denominación que usan o que se les
haya puesto, la maquinaria opositora a
la minería obtuvo victorias que la han
fortalecido.
Hoy se les denomina antiextractivistas;
antes eran antimineros, detractores, etc.
Poseen un modus operandi que goza de
rasgos definidos e intervienen en tres
dimensiones: la legal, la paralegal y la
ilegal. Cuentan con un amplio soporte
legal, financiero y ahora institucional.
Han capturado las aulas universitarias y
sus aliados políticos se han insertado en
los últimos cuatro gobiernos, incluyendo
este que cumple ya un año de gestión.
Su objetivo es claro y a la vez pernicioso.
Busca desarmar el modelo económico
para presentar al Estado como el único
capaz de solucionar los problemas de la
gente. De esa forma, paralizando la inver-
sión privada, retomar la senda estatista
que ha caracterizado los últimos periodos
de la vida institucional de Venezuela y
Actualidad Gubernamental
Área XIV
XIV
Informe Especial
Bolivia. De paso, mientras esto se logra,
aprovechan los beneficios electoreros y
cortoplacistas de obtener gobiernos sub-
nacionales, curules congresales y puestos
en los órganos del Estado.
Uno de los mensajes clave de este
Gobierno es “destrabar”. Destrabar la
economía, destrabar los proyectos. Para
ello, es ineludible adoptar decisiones
y actuar. En el Estado se combinan las
decisiones denominadas estratégicas y
las paramétricas. Las primeras se refieren
a las próximas generaciones y no a las
próximas elecciones; las segundas, a los
mecanismos y procedimientos burocráti-
cos y de control.
No es nuestra intención volver a repetir
cómo articular los niveles del Estado.
Este tema ya fue tratado. Es decir, no
pretendemos darle recomendaciones a
los especialistas en temas de seguridad.
Tampoco a los operadores del Gobierno
que, como quien escribe, recorren las
zonas donde se desarrollan o esperan
desarrollar los proyectos mineros. Solo
expresaremos que existe una experiencia
que proveniente de los últimos conflictos
como los de Tía María o Conga, pero no
se ha asimilado esta.
Como se verá más adelante, existen al-
gunos proyectos con estudio ambiental
detallado y aprobado por el MEM que
significarían que si algunos factores hoy
favorables se mantienen, se daría un
despegue sólido de la actividad. De esta
forma, nuestra economía sentaría las ba-
ses de crecimiento y desarrollo humano.
No hace falta insistir en que necesitamos
los recursos para la “reconstrucción con
cambios” y los nuevos retos climáticos que
vamos a enfrentar con seguridad.
Este es el momento de salvaguardar la
minería peruana.
2. Situación de la minería
En palabras del ministro del sector, el
entorno internacional favorable, asocia-
N° 105 - Julio 2017 XIV 1
XIV Informe Especial
do a mejores precios de los metales, impulsará una serie de cobre con una participación del 21.96 %, le sigue Apurímac con
proyectos mineros importantes en el Perú. El año que corre 19.60 % y Áncash con 16.79 %.
ha significado un alto temporal para la actividad minera y su
aporte al PBI, pero autoridades y empresarios ven con entu- Cartera estimada de proyectos mineros según etapa actual
siasmo el siguiente 2018.
Guillermo Arbe, de Estudios económicos del Scotiabank Perú,
explica cuáles son los principales factores detrás de la evolución
de los precios de los metales. Explican que por el lado de la
demanda real el factor principal es China y por el lado de los
mercados financieros de los metales es la política monetaria
de los países desarrollados. Sin embargo, la demanda real
de China es un factor relativamente predecible y estable.
En cambio, los flujos de capital que gobiernan los mercados
financieros son volátiles y difícilmente predecibles. Por el lado
de la oferta, los factores importantes incluyen tres factores.
Primero, un fuerte incremento de oferta física de China;
segundo, el incremento en los costos ambientales, legales,
Fuente: MEM. Cartera de proyectos mineros actualizada a enero 2017.
sociales, seguridad, capacitación del personal, petróleo (en su
momento), materiales y equipo más sofisticado y tecnificado;
y tercero, el avance tecnológico. En la siguiente imagen se muestran las principales minas que se
La demanda de metales en el mercado físico es para uso real, sea encuentran en operación en el país:
industrial o de acumulación de riqueza. En cambio el mercado
financiero, fuera de sus propósitos de cobertura, se restringe
únicamente para la búsqueda de ganancia. Esto significa que la
demanda aparece y desaparece rápidamente.
Una de las consecuencias de la volatilidad que genera los
movimientos de capital financiero es la incertidumbre. Existe
mayor incertidumbre en los precios que antes, y esto afecta a
la inversión.
Para los intereses peruanos, los precios de los metales son
bajísimos. La cuestión es si son confiables. Muchas empresas
mineras no confían en la perdurabilidad de los precios como
para animarse a invertir. Observamos que las principales plazas
bursátiles están pendientes a la evolución de los principales
metales.
Existen otros temas que afectan la inversión, incluyendo los
conflictos sociales, costos ambientales, trabas institucionales del
país. No obstante, la razón principal es la falta de confianza en
el alza en precios. Para algunos no es claro si los precios actuales
reflejan fundamentos, y se preguntan acerca de cuál fue la mejora
en fundamentos que ha llevado a que los precios suban en el
último año y medio. La confusión puede deberse, en parte al
menos, a la dinámica de mercado.
Para el especialista, los precios nunca debieron bajar tanto. Se
produjo un overshooting de precios a la baja ante el exceso de
liquidez monetario. La subida, desde entonces, es el mercado
ajustándose a los fundamentos reales.
De ser así, los precios actuales de los metales sí serían sostenibles, Fuente: Rumbo Minero. Edición junio 2017, N.° 103.
siempre que no ocurra algún shock. Eventualmente, si perduran
los precios actuales, las empresas mineras tendrán una situación
Como se ha visto brevemente, posiblemente la coyuntura de los
de holgura financiera tal que los incentivará a tomar el riesgo
precios –sobre todo de nuestro metal estrella el cobre– favorez-
de volver a invertir.
ca las decisiones empresariales por invertir y pone en marcha
Al mismo tiempo, la industria minera espera señales más fuertes proyectos como el de Quellaveco, que no tiene un conflicto ni
de apoyo de parte del Gobierno, de reducción en el exceso de latente ni activo.
trámites, y está atenta a ver cómo funcionará el esquema del
“Adelanto Social”.
3. Proyectos emblemáticos
De acuerdo a cifras oficiales del boletín estadístico del MEM, de Los gráficos que se muestran a continuación son algunos proyec-
enero a marzo, la producción nacional de cobre creció 9.62 % tos que cuentan ya con EIA aprobado.
a 563,989 toneladas métricas finas (TMF), a comparación de las
514,478 TMF del mismo periodo del año pasado. La producción Existen otros que se encuentran clasificados en exploración, pero
de marzo alcanzó 189,390 TMF, con una ventaja del 6.23 % que están postergados por conflictos como el de Río Blanco. A
respecto a febrero último con 178,283 TMF. La tendencia de su vez, por prolongación de estudios el de La Granja, Galeno y el
alza se repite al compararse con el rendimiento de marzo del que va a ser concursado pronto por el Estado, Michiquillay, que
2016 en 188,052 TMF, registrando un ligero crecimiento del 0.71 ya cuenta con un importante fondo social, lo que lo distingue
%. Arequipa consolida su liderazgo en el mercado nacional de de otros proyectos mineros.

XIV 2 Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017

 Desarrollo Económico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado XIV
Región $ millones %
Arequipa 5,019 10.68 %
Ica 3,011 6.41 %
Piura 2,645 5.63 %
Junín 2,400 5.11 %
Lambayeque 1,599 3.40 %
Puno 1,380 2.94 %
Tacna 1,200 2.55 %
Cusco 956 2.03 %
Áncash 770 1.64 %
Huancavelica 706 1.50 %
La Libertad 640 1.36 %
Huánuco 350 0.74 %
Total $ millones 46,996 100 %
Fuente: MEM. Cartera de proyectos mineros actualizada a enero 2017.
Fuente: MEM

En esta cartera de proyectos actualmente existen 15 proyectos

Fuente: MEM. Cartera de proyectos mineros actualizada a enero 2017.
Fuente: MEM. Cartera de proyectos mineros actualizada a enero 2017.
4. Proyectos prioritarios
La cartera estimada de inversión en minería está compuesta por 47
principales proyectos. Incluye proyectos de ampliación de unidades
mineras, proyectos en etapa de exploración avanzada y proyectos
con estudio ambiental aprobado o en proceso de evaluación. Todos
estos en conjunto ascienden a $ 46,996 millones.
El siguiente cuadro muestra el porcentaje de participación de
los departamentos (es un error que la fuente oficial mencione
“región”) en la cartera estimada de proyectos mineros.
Región $ millones
Cajamarca 10,432
Apurímac 9,713
Moquegua 6,175
mineros que están con EIA aprobado o con permiso/proceso
de construcción. Mencionamos, a continuación, el nombre del
proyecto, la empresa titular y su nacionalidad:
a) Con autorización para construcción:
- Tambomayo, Cía. Buenaventura (Perú)
- Shahuindo, Sulliden Gold Corp. Ltd. (Canadá)
- Crespo, Grupo Hochschild (Perú)
- Minas Conga, Newmont, Buenaventura (Perú)
- Quellaveco, Anglo American Quellaveco SA (Reino Unido)
- Shouxin, Explotación de Relaves, Shouxin (China)
- Ollachea, Minera IRL Limited (Australia)
b) Con EIA aprobado:
- Proyecto Fosfatos, Cementos Pacasmayo (Perú)
- Pampa de Pongo, Nanjinzhao Group Co. (China)
- Tía María, Grupo México (México)
- Corani, Bear Creek Mining (EE. UU. de América)
- Pukaqaqa, Votarantim Metais, (Brasil)
- Ariana, Southern Peaks Mining LP (Perú)
- San Luis, Silver Standard (Canadá)
- Magistral, Grupo Milpo (Perú)
Siendo parte de los anteriores, los proyectos mineros que se
muestran, a continuación, son algunos de los que ya cuentan EIA
aprobado y son prioritarios como ya se ha comentado.
Existen otros que se encuentran clasificados en exploración,
pero que están postergados por conflictos, tales como el de Río
Blanco; así también, el de La Granja Galeno por prolongación
de estudios, y el que va a ser concursado pronto por el Estado,
es decir, Michiquillay, que ya cuenta con un importante fondo
social, lo que lo distingue de otros proyectos mineros.
Las imágenes han sido tomadas de la cartera de proyectos ofi-
ciales del Ministerio de Energía y Minas.
• Proyecto Tía María
%
22.20 %
20.67 %
13.14 %

Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017 XIV 3


XIV Informe Especial
Este proyecto está a cargo de Southern Perú Copper Corporation
Sucursal del Perú. Está ubicado en el distrito de Cocachacra, pro-
vincia de Islay, departamento de Arequipa. Su EIA fue aprobado
por Resolución Directoral N.° 392-2014-MEM-AAM. El mineral
predominante en el yacimiento es el cobre y la inversión estimada
asciende a $ 1,400.00 millones.
La escalada del conflicto, en el cual ha tenido éxito la estrategia
antiextractivista, detuvo violentamente su desarrollo. A pesar de
ello, un amplio porcentaje de la población está de acuerdo con
la inversión privada.
• Proyecto Quellaveco
Ubicado en el distrito de Torata, provincia de Mariscal Nieto,
departamento de Moquegua. Su titular es la empresa Anglo
American Quellaveco SA.
El inicio de operaciones está previsto para enero del 2019; el
mineral predominante es el cobre y tiene una inversión proyec-
tada de $ 5,000.00 millones, y una producción anual proyectada
de 225,000 TMF/cu.
El último instrumento ambiental aprobado fue la modificación
del EIA de optimización de diseño y operación, por R. D. N.°
377-2012-MEM-AAM.
Este proyecto fue sometido a amplias discusiones en una mesa de
diálogo promovida por el actual vicepresidente de la República,
que en esa ocasión fue presidente regional de Moquegua, con
resultados positivos.
• Proyecto Minas Conga
Como el de Tía María, tuvo resonancia mediática debido a la
escalada violenta del conflicto promovido por el movimiento
antiextractivista, lo que ha hecho incierta la fecha de construcción
de la mina e inicio de sus operaciones.
Está ubicado en el distrito Baños del Inca, provincia de Cajamarca
y departamento de Cajamarca. El mineral predominante es el
XIV 4 Actualidad Gubernamental N° 105 - Julio 2017
www.facebook.com/ricalaria
cobre con una menor cantidad de oro. La inversión proyectada
es $ 4,800.00 millones. La producción anual proyectada es de
680,000 oz/au y 54,000 TMF/cu.
Su EIA fue aprobado por R. D. N.° 351-2010-MEM-AAM.
Justamente, los antiextractivistas atacaron la validez de este
instrumento ambiental como una estrategia para detener su
desarrollo, contando con una amplia red de apoyo.
• Proyecto Shahuindo
Su titular es la empresa Shahuindo SAC. Está ubicado en el distrito
de Cachachi, provincia de Cajamarca, departamento de Caja-
marca. El mineral predominante es oro. La inversión proyectada
es $ 132 millones. Producción anual proyectada es de 84,000
oz/au y 167,000 oz/ag.
La primera etapa del proyecto aurífero comenzó su producción
comercial en mayo del año pasado y en la segunda etapa se
espera producir 36,000 toneladas por día (tpd) de oro, que se
espera completar en el 2018. Su EIA fue aprobado por R. D. N.°
339-2013-MEM-AAM.
• Proyecto Magistral
En diciembre último, el Estado suscribió el contrato de transfe-
rencia con la compañía minera Milpo SAA.
Está ubicado en el distrito de Conchucos, provincia de Pallasca,
departamento de Áncash. El inicio de sus operaciones está
previsto para el 2018. El mineral predominante es el cobre.
La inversión proyectada asciende a $ 300 millones. Su EIA fue
aprobado por R. D. N.° 278 -2016-MEM-AAM.
Fue un ejemplo impecable de proceso de promoción por parte
de PROINVERSIÓN, con apoyo de la comunidad de Conchucos,
propietaria de los terrenos superficiales. No hubo conflicto so-
cial y la empresa viene participando en el fondo social creado
mientras avanza la fase constructiva, que genera empleo directo
e indirecto en la zona. La población y la comunidad campesina
no están de acuerdo con las posiciones radicales antimineras.