PAPEL DE TRABAJO: D-1

HECHO POR: JREM FECHA: 8/01/2018

REVISADO POR: ELCR FECHA: 19/01/2018

YA CASI CERRAMOS, S.A.

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

I OBJETIVOS
1 Verificar su existencia física.
2 Comprobar que los bienes son propiedad de la empresa y examinar los documentos de respaldo.
Cerciorarse de que todos los bienes son propiedad de la empresa y esten
3
reflejados en el balance.
4 Comprobar que el registro del costo de estos bienes sea el de adquisición.
5 Verificar que el método de depreciación sea adecuado y consistente.
Determinar si existen limitaciones de propiedad, si existen gravámenes y
6
otras restricciones que afecten el activo fijo.
7

II. PROCEDIMIENTOS

Tiempo Tiempo
No. Procedimiento Ref. PT Auditor Fecha
Planeado Real
Realizar un inventario físico de propiedad planta y equipo, que pertenece a la
1 JREM 3 Horas
entidad.

Inspeccionar la documentación que respalde cada una de las compras o/y

2 JREM 3 Horas
ventas de propiedad planta y equipo.
Verificar el método de depreciación utilizado por la administración sea el
3 adecuado según el giro normal de la empressa y que el mismo sea de JREM 2 Horas
acuerdo a lo que establece la Ley.
 PAPEL DE TRABAJO: D2 D-1.1
HECHO POR: JREM FECHA: 8/01/2018
REVISADO POR: ELCR FECHA: 19/01/2018

YA CASI CERRAMOS, S.A.

GUÍA DE TRABAJO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Herramienta a
No. Descripción Ref.
utilizar
Realizar un inventario físico de propiedad planta
1 Documental
y equipo, que pertenece a la entidad.
Solicitar a la administración la documentación que
a. respalde cada uno de los bienes pertenecientes a la
entidad.

Verificar fisicamente los documentos que amparan la

b.
propiedad de los Activos Fijos.

Realizar un inventario físico verificando que cada bien

c.
tenga su documentación de soporte.
Inspeccionar la documentación que respalde
2 cada una de las compras de propiedad planta y Documental
equipo.
Solicitar a la administración la facturas o documentos
a. que amparen compras por Propiedad, planta y
equipo.
Verificar que la documentación tenga todos los
b.
requisitos descritos en el Codigo Mercantil

Comprobar en los Estados Financieros, que se

c. encuentren debidamente registrados los bienes
adquiridos.
Verificar el método de depreciación utilizado por
la administración sea el adecuado según el giro
3 normal de la empressa y que el mismo sea de Documental
acuerdo a lo que establece la Ley.
Solicitar la documentación en donde se refleje el
a. método de depreciación utilizado por la entidad
sobre Activos Fijos.
Verificar en la documentación la vida util del bien,
b. valor residual, valor del bien, método de depreciación
que utiliza la entidad.
Inspeccionar en los estados financieros que se este
c. aplicando y registrando debidamente el método de
depreciación de los activos fijos.