DOCUMENTOS DE CREDITO

CHEQUE

Un cheque es un documento bancario en el que una persona autorizada para extraer dinero
de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una autorización para retirar
una determinada cantidad de dinero de su cuenta sin que sea necesaria su presencia.

Los cheques pueden ser nominales o al portador. En el primer caso, sólo la persona o
empresa indicada en el cheque puede cobrarlo. En el segundo, lo puede cobrar cualquiera.

TIPOS DE CHEQUE

CRUZADO:

Cheque nominativo cruzado en su adverso por dos líneas paralelas las cuales indican que
ese cheque sólo puede ser cobrado por otra institución de crédito.

Cruzamiento General. Entre líneas no se anota la denominación de ninguna institución de

crédito y puede depositarse en cualquier banco.

Cruzamiento Especial. Entre líneas va el nombre de una institución de crédito y solo puede
cobrarse por ésta.

PARA ABONO EN CUENTA.

Cheque nominativo en el que se anota dicha cláusula , que prohíbe al banco el cheque en
efectivo y solo puede recibirlo para abono en cuenta.

El cheque no es negociable a partir de la inserción de la cláusula

CERTIFICADO

El librador de un cheque nominativo le solicita al banco librado, al momento de expedir el

cheque que lo certifique, declarando que existen fondos suficientes para cubrir el importe.

Es una anotación del banco en el cheque, firma o por los autorizados para ello.

No es negociable, solo puede endosarse a una institución de crédito para su cobró.

DE CAJA

Instrumento de pago de mayor para beneficiario respecto a la existencia de fondos

 Solo la puede expedir una institución de crédito a su propio cargo

  Nominativo y no negociable

DE VIAJERO

El Cheque de Viaje (Traveler Cheque) es un instrumento financiero aceptado prácticamente

en todo el mundo para pagar bienes o servicios, ó para canjearlo por moneda local.
Funcionan como si fuera dinero en efectivo, con la diferencia de que, si se pierden o se los
roban, son fácilmente reembolsables.

Los viajeros y turistas de todo el mundo utilizan con más frecuencia los cheques de viaje
para sus desplazamientos tanto nacionales como internacionales ya que cada vez son
aceptados por un mayor número de establecimientos como medio de pago.

Gracias a este sistema un viajero, sin importar su edad, puede llevar dinero personalizado
en su mano y, en caso de presentarse cualquier imprevisto, puede ser reintegrado al
instante, además, pueden ser considerados como el complemento ideal de las tarjetas y los
billetes en efectivo ya que no tienen fecha de vencimiento y por tanto, puede canjearlos por
moneda nacional o bien conservarlos para futuros viajes.

CHEQUE CON VOUCHER

También llamados Cheques con Póliza, estos llevan adherido un talón separable que deberá
ser firmado por el titular al recibir el cheque y que servirá de comprobante del pago hecho.

LETRA DE CAMBIO

Es un documento literal que contiene una orden incondicional e pago dada por una persona
llamada girado, para que pague a la orden de un tercero llamado beneficiario, cierta
cantidad de dinero en la fecha y lugar señalados en el documento

REQUISITOS FORMALES (LITERALES)

LA MENCIÓN DE SER LETRA DE CAMBIO INSERTA EN EL TEXTO DEL

DOCUMENTO

Requisito indispensable para la eficacia del Título

Su omisión trae como consecuencia que el papel no surta efectos en calidad del Título de
Crédito.

LA EXPRESIÓN DEL LUGAR, DEL DÍA, MES Y AÑO EN QUE SE SUSCRIBE.

El cumplimiento de este requisito tiene importancia fundamental para poder determinar la

prescripción y la caducidad.

Su omisión acarrea la ineficacia de la letra como tal.

LA ORDEN INCONDICIONAL AL GIRADO DE PAGAR UNA SUMA
DETERMINADA DE DINERO.

Es la formula cambiaria con la cual se perfecciona la triangulación de la letra de cambio

Su omisión acarrea la ineficacia del titulo.

NOMBRE DEL GIRADO.

Es el sujeto con el que el girador mantiene una relación subyacente dándose de esta manera
la triangulación

Su omisión no permite que exista dicha triangulación y el papel no surte como letra de
cambio.

EL LUGAR Y LA ÉPOCA DE PAGO.

Si no estipula el lugar de pago se tendrá como tal el domicilio del girado, si tuviere varios
se podrá exigir el pago en cualquier de ellos, a elección del tenedor.

Si se omite la fecha del pago, la presunción legal es que la letra vencerá a la Vista.

NOMBRE DE LA PERSONA A QUIEN HA DE HACERSE EL PAGO.

El simple enunciado de este requisito permite concluir que la letra no se puede emitir al
portador sino que es NOMINATIVA

Su omisión causa que el papel no surta efectos de la letra de cambio

FIRMA DEL GIRADOR O DE LA PERSONA QUE SUSCRIBA A SU RUEGO O

EN SU NOMBRE.

Es el requisito verdaderamente indispensable para que el título nazca a la vida del mundo
del Derecho, es la manifestación de la voluntad de querer obligarse cambiariamente

Su omisión causa la no existencia de la obligación y como consecuencia no existe el Título

de Crédito.

PAGARE:

Documento Literal o Titulo de valor o Instrumento Financiero, documento escrito mediante

el cual una persona ( Emisor) Se compromete a pagar a otra persona (El Beneficiario) Una
determinada cantidad de dinero en una fecha acordada.

Los pagares pueden ser al portador o endosables es decir, que se pueden transmitir de un
tercero los pagares pueden emitirlos los individuos particulares de empresas o estados.
FACTURA CAMBIARIA

La factura cambiaria de compraventa es un titulo-valor que el vendedor podrá librar y

entregar o remitir al comprador.

No podrá librarse factura cambiaria que no corresponda a una venta efectiva de mercaderías
entregadas real y materialmente al comprador.

Remitiéndonos al significado de titulo valor es considerable recordar los efectos que trae
denominación de “titulo-valor” sobre un documento. Los títulos valores son documentos
necesarios para legitimar el derecho literal y autónomo que en ellos se incorpora. Pueden
ser de contenido crediticio, corporativos o de participación, y de tradición o de
representación de mercancías. La disposición hace referencia a que el titulo valor es un
documento, pero agrega los conceptos de literalidad, autonomía, legitimación e
incorporación que son las notas distintivas o características esenciales de los títulos valores.
El primer aspecto que debemos precisar es que el titulo valor es un documento formal, pues
esta sujeto a una serie de requisitos que debe cumplir necesariamente dicho documento.

CARACTERISTICAS

La factura cambiaria presenta las siguientes características:

 Es un titulo-valor de contenido crediticio porque contiene un crédito a favor del

vendedor y a cargo del comprador.

 Es un titulo valor causal ya que representa la existencia de un contrato de

compraventa de mercancía plenamente identificable en el formato de factura

 La factura cambiaria de compraventa solo se libra si corresponde a una venta

efectiva de mercancías entregadas real y materialmente al comprador

 Por su forma, la factura cambiaria de compraventa equivale a una factura comercial

corriente, pero jurídicamente, por reunir determinados requisitos y menciones, se
transforma en un titulo valor.

 En la factura cambiaria de compraventa el librador es el vendedor, quien podrá

asumir también la calidad de beneficiario, y el librado es el comprador. Por lo
consiguiente, esta factura requiere aceptación, para cuyos efectos el vendedor debe
remitirla al comprador y éste debe devolverla aceptada.

DOCUMENTOS COMERCIALES

FACTURA
Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción comercial
obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante tiene para acreditar la venta de
mercaderías u otros afectos, porque con ella queda concluida la operación.

La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes, la entrega en uso o la

prestación de servicios cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a
las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal. Asimismo cuando el comprador o usuario
lo solicite a fin de sustentar gastos y costos para efecto tributario y en el caso de
operaciones de exportación.

IMPORTANCIA

En dicho vendedor hace constar en forma detallada las mercaderías vendidas, indicando
condiciones y debe ser extendida por duplicado o triplicado y sirve para justificar los
registros en los libros respectivos.

CARACTERÍSTICAS

La factura conformada tiene las siguientes características:

 Se origina en la compra venta de mercaderías, así como en otras modalidades

contractuales de transferencia de la propiedad de bienes susceptibles de ser
afectados en prenda, en las que se acuerde el pago diferido del precio;

 El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas debe

ser mercaderías o bienes de comercio distintos a dinero, no sujetos a registro;

 Los bienes y mercaderías pueden ser fungibles o no, identificables o no. No deben
estar sujetos a carga o gravamen alguno, salvo al que el titulo representa;

 La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en el texto del título se

muestra por sí sola y sin admitirse prueba en contrario, que éste recibió la
mercadería o bienes descritos en la Factura Conformada, a su total satisfacción;

 Sólo una vez que cuente con la conformidad, el título puede ser objetivo de
transmisión;

 Desde su conformidad, representa además del crédito consistente en el saldo del

precio señalado en el mismo título, el derecho real de prenda que queda constituida
sobre toda la mercadería y bienes descritos en el mismo documento, a favor de
tenedor;

 Copias: La primera y segunda copias serán expedidas mediante el empleo de papel

carbón, carbonado o autocopiado químico.
 OTROS DOCUMENTOS DE CREDITO

EL VALE

Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se obliga al pago
de una suma determinada. También se define como una nota escrita que una persona manda
a otra a fin de que mercaderías o dinero por cuenta del firmante del documento.

CERTIFICADO DE DEPÓSITO

Documento o título que certifica la existencia de mercancías en depósito y los gravámenes

que sobre ella pesan, facilitando la obtención de créditos por parte del Propietario o
Tenedor del Certificado de depósito quien puede endosarlo para obtener un préstamo sin
necesidad de entregar la mercancía depositada

BOLETA DE DEPÓSITO MONETARIO

Esta boleta sirve para realizar un deposito en una cuenta que existe en el banco. Este
depósito puede ser realizado en moneda nacional o en moneda extranjera.

BOLETA DE RETIRO

Esta boleta, sirve para retirar dinero que esta depositado en una cuenta en el banco
respectivo. Para realizar el retiro, el receptor de ventanilla debe corroborar que la firma de
la persona que desea realizar le retiro, coincida con las firmas registradas para dicha cuenta.

BOLETA DE RECHAZO DE CHEQUE

En esta boleta, el banco especifica el motivo del porque no fue pagado el cheque ya sea por:
la firma no coincide con la registrada, no tiene fondos, el endoso es incorrecto, la cantidad
en letras no coincide con la cantidad en números, etc.
DOCUMENTACIÓN CONTABLE

Los documentos contables pueden adquirir

diversas formas: comprobantes, formularios,
resúmenes de cuenta, tickets, e inclusive un
recorte de diario (donde, por ejemplo, tomemos
nota del tipo de cambio de la moneda extranjera).

Cabe señalar que la AFIP actualmente exige a

los comerciantes ciertos requisitos que
analizaremos con la ayuda de una FACTURA.

Ellos son:

 Tamaño mínimo 15cm por 20cm, excepto

los Tickets que son emitidos por
Controlador fiscal
 Obligatoriedad de inscripción a nivel
nacional, provincial y municipal.
 Formato y Contenido, que se ajustan a las
R.G. emanadas del gobierno nacional (Nº
3419 y complementarias) con relación al
Tipo de Contribuyente en I.V.A.

FACTURA CAMBIARIA

1. Concepto.Es un título de crédito que incorpora la obligación de pagar una suma cierta de dinero
dentro de un plazo determinado; a la vez que describe las mercaderías que se han vendido como
objeto del contrato que le da nacimiento al título.
2. Sujetos.Librador-beneficiario. Es el vendedor de la mercadería o sea quien crea la
factura.Librado-aceptante. Es el comprador de la mercadería, y quien por mandato legal está
obligado a aceptar la factura que le libre el vendedor.
3. Función.Si un comerciante vendedor se decide por usar la factura cambiaria, la operatividad del
título sería la siguiente:El vendedor libra la factura cambiaria como consecuencia de una
compraventa en la que las mercaderías han sido entregadas real o simbólicamente.La factura es
enviada al comprador, directamente, por intermedio de un banco o tercera persona. El
intermediario, según las instrucciones recibidas, la presentará para que se le acepte y luego la
devolverá; y podrá retenerla si tiene facultades para cobrarla. De acuerdo con lo que ya
estudiamos, ello se hará mediante un endoso en procuración. La ley también contempla el envío
por correo certificado u otros medios no especificados por la ley.El comprador devuelve la factura,
debidamente aceptada: dentro de cinco días de su recibo si es para la misma plaza; y dentro de
quince, si es diferente. La no devolución se presume como negativa de la aceptación.
4. Protesto.
La factura cambiaria puede ser protestada por falta de aceptación o por falta de pago. En el caso
de no aceptarse, el protesto debe levantarse dentro de los dos días hábiles siguientes a los plazos
fijados para la devolución de la factura.
Otra variante del protesto en este artículo que, contrariamente a lo que sucede en otros, el acta la
autorizará el Notario en los espacios del mismo instrumento o en hoja adherida cuando fuere
insuficiente, adjuntando los documentos que prueben el envío del documento u otros medios que
se tengan (aviso de recepción postal, por ejemplo). Si la factura no se tiene a la mano, se le puede
autorizar el protesto por declaración del vendedor, siempre que se tengan a la vista documentos
probatorios que demuestren el envío al comprador. Cuando el acta se autoriza en el documento,
no se puede protocolizar.

5. Conservación de las facturas.

Las facturas cambiarias por ser constancias de los negocios celebrados, deben ser conservadas en
original o en copia por los comerciantes, durante cinco años.

Giro bancario

Giro-bancarioLa economía de hoy día ofrece a las personas infinidad de alternativas en

materia de formas de pago, a la hora de cancelar saldos de compras, entre otros, y asimismo
nos acera otras tantas propuestas a la hora de enviar dinero a otros individuos que se hallan
en zonas geográficas distantes.

En tanto, el giro bancario es una de las modalidades de envío de dinero al extranjero más
extendidas en el planeta, especialmente por la seguridad que propone su metodología y que
el dinero llegará a la brevedad al destinatario y en la moneda de curso legal del país de
destino.

Letra de cambio
La letra de cambio es "el título de crédito o de valor formal y completo que contiene una
orden incondicionada y abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden
una suma de dinero en un lugar determinado, vinculando solidariamente a todos los que en
ella intervienen."

Vale
Un vale es un documento comercial, para pagar un producto, ya sea bien o servicio. Puede
representar el pago total o parcial (descuento inmediato en el momento de la compra por la
cantidad que aparece en el vale). Lo más habitual es que los establecimientos comerciales
proporcionen vales a sus clientes para fidelizarlos.
También sirve para darse a conocer a clientes nuevos, ofreciéndoles un artículo más barato o
gratuito. En otros casos forma parte del proceso de devolución, el comercio extiende un vale
que permite cambiar un producto adquirido por otro en un tiempo futuro.

Por último, el vocablo vale se utiliza para movimientos internos de una oficina o empresa.
Cuando un empleado toma dinero para comprar algún material o artículos que no haya en
existencia en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su salario, se llena un «vale de
caja». Este vale contiene:

 Fecha
 Cantidad (en número y letra)
 Especificación clara sobre el concepto
 Rúbrica de autorización
 Firma de la persona que recibe el dinero

Pagaré
Un pagaré es un documento contable que contiene la promesa incondicional de una
persona (denominada suscriptora), de que pagará a una segunda persona (llamada
beneficiario o tenedor), una suma determinada de dinero en un determinado plazo de
tiempo. Su nombre surge de la frase con que empieza la declaración de obligaciones: "debo
y pagaré". La diferencia entre la letra y el pagaré es que el pagaré es emitido por el mismo
que contrae el préstamo.
CONSECUENCIAS DEL CONFLICTO ARMADO INTERNO DE
GUATEMALA

Publicado por Dani C.L.

El número de las víctimas

Con el estallido del enfrentamiento armado interno en 1962, Guatemala entró en una etapa
sumamente trágica y devastadora de su historia, de enormes costos en términos humanos,
materiales, institucionales y morales. En su labor de documentación de las violaciones de los
derechos humanos y hechos de violencia vinculados al enfrentamiento armado, la Comisión para
el Esclarecimiento Histórico (CEH) registró un total de 42.275 víctimas. Combinando estos datos
con otros estudios realizados sobre la violencia política en Guatemala, la CEH estima que el saldo
de muertos y desaparecidos del enfrentamiento fratricida llegó a más de doscientas mil personas.

Las masacres
Con gran consternación, la CEH concluye que, en el marco de las
 operaciones contrainsurgentes realizadas
entre 1981 y 1983, en ciertas regiones del país, agentes del Estado de Guatemala cometieron
actos de genocidio en contra de grupos del pueblo maya. La estrategia contrainsurgente no sólo
dio lugar a la violación de los derechos humanos esenciales, sino a que la ejecución de dichos
crímenes se realizara mediante actos crueles cuyo arquetipo son las masacres. En la mayoría de las
masacres se han evidenciado múltiples actos de ferocidad que antecedieron, acompañaron o
siguieron a la muerte de las víctimas.

La represión contra las mujeres

La investigación de la CEH permitió determinar que aproximadamente una de cada cuatro víctimas
directas de las violaciones de los derechos humanos y hechos de violencia fueron mujeres.
Murieron, fueron desaparecidas, torturadas y violadas sexualmente, a veces por sus ideales y su
participación política y social; otras fueron víctimas de masacres y otras acciones indiscriminadas.

Desplazamientos

El terror sin precedentes, provocado por las

masacres y la devastación de aldeas enteras en el periodo comprendido entre 1981 y 1983,
desencadenó la huida masiva de una población diversa, cuya mayoría estaba constituida por
comunidades mayas. Las estimaciones sobre el número de desplazados va desde quinientos mil
hasta un millón y medio de personas en el periodo álgido (1981 - 1983), incluyendo las que se
desplazaron internamente y las que se vieron obligadas a buscar refugio en otro país. Aquella
población desarraigada se ubicó de diversas formas: a) refugiaron en Mèxico; b) desplazamiento
interno a altas zonas del país, incloso en la capital; c) Comunidades Populares en Resistencia.

Los costes del conflicto

A parte de los efectos directos sobre la población, el conflicto armado tuvo altos costos, entre los
cuales: El incremento del gasto militar, desvió las necesarias inversiones en salud y educación
como destino de los recursos públicos, con el siguiente abandono de la atención al desarrollo
social. El enfrentamiento armado exacerbó también la tradicional debilidad del Estado al encarar
la recaudación tributaria e intensificó la oposición del sector privado a las necesarias reformas
fiscales. Los efectos fueron decisivos: aumentó la brecha entre ingresos y gastos, encadenando
una serie de desequilibrios macroeconómicos y debilitando aún más la capacidad del Estado para
impulsar el desarrollo.

La instauración de una cultura del terror

Además de la represión y el exilio, la debilidad y

fragmentación de las organizaciones sociales se deben en buena medida a la conjunción de
diversos mecanismos activados por el Estado para destruirlas. El terror no se redujo a los hechos
violentos o a las operaciones militares; dependía además de otros mecanismos conexos como la
impunidad de los ejecutores, las extensas campañas para criminalizar a las víctimas y la
implicación forzada de la población civil en la cadena casual y la ejecución efectiva de atrocidades.

La represión contra las poblaciones indígenas

Con las masacres, las operaciones de tierra arrasada, el secuestro y ejecución de autoridades,
líderes mayas y guías espirituales, no sólo se buscaba quebrar las bases sociales de la guerrilla,
sino desestructurar ante todo los valores culturales que aseguraban la cohesión y acción colectiva
de las comunidades.

Las resistencias de la población

La represión no sólo generó terror, pasividad y silencio. Paralelamente surgieron respuestas
individuales y colectivas ante los efectos deshumanizadores y denigrantes de la violencia. Contra
grandes obstáculos, las entidades que emergieron de este proceso se dedicaron a la defensa de la
vida, aun cuando todavía implicaba convivir con la amenaza de la muerte. Con una composición
mayoritaria de familiares de víctimas y las comunidades de sobrevivientes, los fundamentos
esenciales de estas nuevas agrupaciones fueron la solidaridad humana, la defensa de los derechos
elementales de la persona y las aspiraciones de respeto a la dignidad y la justicia. Todos estos
esfuerzos fomentaron una nueva conciencia de la necesidad de la justicia, el respeto a las leyes y
la plena vigencia de un Estado de Derecho como requisitos de la democracia.

"DEJAR ATRÁS EL OSCURO PASADO"

Hasta la fecha, ningún alto mando ni autoridad ha comparecido ante la justicia por su papel a la
hora de ordenar, planificar o ejecutar las violaciones de Derechos Humanos generalizadas y
sistemáticas que tuvieron lugar en Guatemala. Las pocas investigaciones que se iniciaron fueron
deplorablemente lentas e inadecuadas.

Las autoridades guatemaltecas tienen el deber legal y moral de garantizar que se investigan los
delitos cometidos durante el conflicto armado interno del país, muchos de los cuales constituyen
crímenes de lesa Humanidad, y que los responsables comparecen ante la justicia. "Sin justicia,
Guatemala no podrá avanzar y dejar atrás su oscuro pasado".

Algunas de las recomendaciones fundamentales incluidas en el informe de la Comisión para el

Esclarecimiento Histórico para garantizar que se otorga reparación a los familiares de las víctimas
y a los supervivientes de los abusos se han puesto en práctica, pero en la mayoría de los ámbitos
todavía no ha habido progresos.

Amnistía Internacional ha manifestado su satisfacción por la noticia de que la Secretaría de la Paz

del Gobierno guatemalteco ha proporcionado al Ministerio Público información sobre más de
3.300 casos de abusos contra los Derechos Humanos perpetrados durante el conflicto armado
interno de Guatemala. La organización confía en que esta información ayude a redoblar los
esfuerzos por investigar y procesar a los responsables de abusos cometidos en el pasado.
El gobierno de Guatemala realizó un acto en el que familiares de las víctimas del conflicto
armado que azotó ese país durante 36 años recibieron compensación económica además de las
disculpas del presidente Álvaro Colom, quien en una carta pidió perdón por el dolor causado.

"La mejor manera de que las autoridades guatemaltecas recuerden

y honren a las víctimas de los abusos cometidos durante el conflicto
armado es garantizar que quienes cometieron, autorizaron o
planearon aquellos crímenes no pueden eludir la acción de la
justicia".