FISCALIZACION TRIBUTARIA - PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACION

DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA-es efectuada por el deudor tributario y está sujeta a fiscalización o verificación. A.T es
facultada a modificar la determinación efectuada por el deudor tributario cuando exista omisión o inexactitud
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION-Procedimiento mediante el cual la SUNAT comprueba la correcta determinación de la O.T, formales y
sustanciales q culmina con la R.D,O.P,R.M correspondiente
ACTUACIONES Q NO CORRESPONDE A UN PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION- Actuaciones de la SUNAT. Dirigidas únicamente al control
de cumplimiento de obligaciones formales- acciones inductivas- solicitudes de información a personas distinatas a sujeto fiscalizado- los
cruces de información- las actuaciones a que se refiere el art. 78 del C.T
FISCALIZACION PARCIAL Y DEFINITIVA- Tribunal fiscal interpreto q la facultad de la administración era única, integral, definitiva.
Fiscalización parcial.- Cuando revise parte o algunos de los elementos de la O.T.
GARANTIAS AL CONTRIBUYENTE EN LA FISCALIZACION PARCIAL.-La admnt. Deberá comunicar al contribuyente el inicio de sus
operaciones, El plazo para solicitar documentación al deudor es 6 meses – los objetos ya revisados en una fiscalización parcial no pueden
ser objeto de una nueva determinación-la R.M y R.D expresaran los aspectos q fueron revisados
FACULTADES DE ADMINISTRACION EN LA FISCALIZACION. –Exhibición de documentos, libros registros contables doc.q sustenten la
contabilidad, documentación relacionada con hechos de O.T. La A.T deberá otorgarle un plazo no menos de 02 días hábiles
-presentación de informes y/o análisis, se trata de doc. q el deudor tributario debe elaborar .La A.T deberá otorgar un plazo no menos
de 03 días hábiles
COMPARECENCIA ANTE LA A.T. Solicita a los deudores tributarios a un plazo no menor de 5 días hábiles más el termino de distancia
La citación deberá contener: objeto y asunto, identificación del deudor tributario, la fecha y hora q deberá concurrir a las Ofic. A.T, direc.
De la A.T, fundamento disposición legal
INSPECCION : la Administracion practica inspecciones en locales ocupados bajo cualquier titulo, medios de transporte, si el local estuviese
cerrado será necesario solicitar autorización judicial
TOMA DE INVENTARIO: La adm. Podrá efectuar toma de invetarios de bienes o controlar su ejecución comprobación física, valuación y
registro, practicar arqueos d caja, control de ingresos las actuaciones de ejecución inmediata con ocasión de intervención
LEVANTAMIENTO DE SECRETO BANCARIO La adm. Puede solicitar información al sist. financiero sobre las operaciones pasivas con sus
clientes dispuesta por el juez a solicitud de A.T.
ESQUEMA DE LA FISCALIZACION: Carta d presentación y requerimiento 1 -escrito de respuesta 1- resultado de requerimiento 1-
requerimiento 2- escrito de resp. 2- resultado de requerimiento 2- requerimiento n° X- Escrito de resp. n°X- resultado de requerimiento
n°X-requerimiento final ( conclusiones)- escrito de resp. a requerimiento final- resultado de requerimiento final- emisión de valores-
notificación de valores ESTRUCTURA DE LA FISCALIZACION: inicio de la fiscalización (carta de presentacion + primer reglamento) –
desarrollo de la fiscalización (requerimien ,escritos y resultados de requerimiento)-termino de fiscalizacion (notificación de RDs RMs, OPs)