FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES II

“UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL SANTA”

AUTOR:

LÓPEZ SÁNCHEZ EDGAR ANDRÉS

PROFESOR:

CUETO CEDANO ALEJANDRO HORACIO

CICLO:

X CICLO.

NUEVO CHIMBOTE – PERÚ 2016

I. PRESENTACIÓN
El presente informe es desarrollado siguiendo los lineamientos y criterios establecidos por la
Universidad César Vallejo Chimbote, en ella sustento la experiencia real de haber desarrollado las
PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES TERMINAL II DE CONTABILIDAD en la entidad UNIDAD DE
GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL SANTA.

Dicho informe tiene como objetivo recopilar información de la entidad, así como también evaluar
el desarrollo de las actividades que realiza.

En primer lugar, describiremos los DATOS GENERALES de la organización como: razón social,
dirección, objeto social y Nº de Ruc; también la RESEÑA HISTÓRICA, es decir, cómo ha sido
constituido la entidad desde sus inicios hasta la actualidad. Luego se dará a conocer su
PLATAFORMA ESTRATÉGICA, que comprende la visión, misión, marco axiológico y objetivos
organizacionales; de la misma manera se desarrollará su ESTRUCTURA ORGANIZATIVA y los
GRUPOS DE INTERÉS.

En los puntos siguientes se encontrará el DIAGNÓSTICO Y ANÁLISIS DEL ÁREA CONTABLE; que
está conformado por el organigrama, funciones del área, aspectos tributarios y laborales, sistemas
contables, presupuesto, control interno y análisis de los estados financieros como el Estado de
Situación Financiera y el Estado de Resultados, en la cual nos permitirá ver de manera más
detallada la situación financiera y económica del negocio de los periodos 2014 y 2015, aplicando
ratios financieros.

Para finalizar en el siguiente punto se encuentra el PLAN DE MEJORA, que está constituido por el
marco teórico, propuesta de mejora y el cronograma de actividades; de los puntos críticos que se
encontraron en la entidad. Por último, se encuentra las CONCLUSIONES y RECOMENDACIONES las
cuales podrán servir de apoyo para una correcta toma de decisiones que realice el gerente, dando
alternativas de solución para la mejora de la gestión del negocio.

Espero que dicho trabajo sea de su debido entendimiento y sirva como referencia de consulta.

2
II.- INDICE
I. PRESENTACIÓN................................................................................................................................. 2

II. INDICE .............................................................................................................................................. 3

III. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA .............................................................................................. 5

3.1 RAZON SOCIAL ........................................................................................................................... 5

3.2 DIRECCION ................................................................................................................................. 5

3.3 OBJETO SOCIAL.......................................................................................................................... 5

3.4 RUC ............................................................................................................................................ 5

IV. RESEÑA HISTÓRICA ........................................................................................................................ 5

V. PLATAFORMA ESTRATÉGICA ........................................................................................................... 6

5.1 VISIÓN ....................................................................................................................................... 6

5.2 MISIÓN ...................................................................................................................................... 6

5.3 MARCO AXIOLÓGICO................................................................................................................. 6

5.4 OBJETIVOS ORGANIZACIONALES ............................................................................................... 7

VI. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA ........................................................................................................ 8

VII. IDENTIFICACIÓN DE GRUPOS DE INTERÉS .................................................................................. 15

VIII. DIAGNÓSTICO Y ANÁLISIS CONTABLE ........................................................................................ 17

8.1. ORGANIGRAMA DEL ÁREA DE PRÁCTICAS ............................................................................. 17

8.2. FUNCIONES DEL ÁREA ............................................................................................................ 17

8.3. ASPECTOS TRIBUTARIOS Y LABORALES .................................................................................. 18

8.4. SISTEMAS CONTABLES E INFORMATICOS .............................................................................. 19

8.5. PRESUPUESTOS ...................................................................................................................... 23

8.6. CONTROL INTERNO ................................................................................................................ 25

8.7 ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ............................................................................... 27

IX. PLAN DE MEJORA EN EL ÁREA...................................................................................................... 43

9.1 MARCO TEÓRICO ..................................................................................................................... 43

3
 9.2 PROPUESTA DE MEJORA ......................................................................................................... 53

9.3 CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES .......................................................................................... 56

XII. BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 611

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III.- DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

3.1 RAZON SOCIAL

Unidad de Gestión Educativa Local Santa

3.2 DIRECCION
La Unidad de Gestión Educativa Local Santa, tiene como sede al Distrito de Nuevo Chimbote, con
domicilio en la Av. Los Alcatraces S/N.

3.3 OBJETO SOCIAL

Instituciones Públicas

3.4 RUC
20198130967

IV.- RESEÑA HISTÓRICA

LA INSTITUCIÓN
La nueva Ley de Educación Nº 28044, convierten a las Unidades de Servicios Educativos y/o
Direcciones Sub Regionales de Educación, como Unidad de Gestión Educativa Local.

Mediante Decreto Supremo Nº 015-2002-ED, se aprueba el Reglamento de Organización y

Funciones de las Direcciones Regionales de Educación y de las Unidades de Gestión Educativa
Local.
Mediante Resolución Suprema Nº 205-2002-ED, se aprueban el ámbito jurisdiccional, Organización
Interna y Cuadro de Asignación de Personal de diversas Direcciones Regionales y de la Unidad de
Gestión Educativa Local - Santa, comprendiendo los siguientes Distritos:

Distritos de la Provincia del Santa

 Chimbote

 Nuevo Chimbote

 Coishco

 Santa

 Macate

 Samanco

5
 Nepeña

 Moro

 Cáceres del Perú

V. PLATAFORMA ESTRATÉGICA

5.1 VISIÓN

Al año 2021 la UGEL Santa lidera en la Región Ancash, con identidad propia, educación de calidad y
productiva, docentes innovadores, ciudadanos competentes y comprometidos que responden a
las necesidades del entorno en base a la práctica de valores.

5.2 MISIÓN

Desarrollar actividades tendientes a la formación integral de los estudiantes y ciudadanos acorde

con el desarrollo humana para su inserción en la vida productiva, que contribuya al desarrollo de
la sociedad; con agentes de la educación innovadores que promueven una cultura de valores y
protección del ambiente.

5.3 MARCO AXIOLÓGICO

 RESPETO
Se propicia el buen trato y relacionamiento dentro de la Sede Institucional, como fuera de
esta.

 HUMILDAD
Estamos dispuestos a escuchar diversos puntos de vista y a reconocer y aprender de
nuestros errores.

 RESPONSABILIDAD
Cumplimos nuestras obligaciones y asumimos las consecuencias de nuestro proceder,
tomando en cuenta siempre el resultado.

 COMPROMISO
Todos trabajamos unidos, buscando alcanzar mayores estándares de desempeño, para
contribuir a la satisfacción de la población.

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5.4 OBJETIVOS ORGANIZACIONALES

 El desarrollo integral del educando, mediante la prestación de servicios educativos

brindados con equidad, satisfaciendo oportunamente las necesidades educativas del
ámbito territorial.
 El fortalecimiento de la Gestión en cada centro o programa educativo, estableciendo
formas de Participación de la Comunidad en acciones de desarrollo de la educación,
ciencia y tecnología, cultura, recreación y deporte.
 El establecimiento de una gestión educativa transparente, equitativa y eficaz, que
garantice una adecuada descentralización, la evaluación efectiva de sus avances y
resultados e instaure mecanismos de vigilancia y control ciudadana.

7
 VI.- ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

DIRECCIÓN

REMUERACIONES
SECRETARÍA

OFICINA DE CONTROL ALMACÉN

TESORERÍA
INSTITUCIONAL (OCI)

ABASTECIMIENTO CONTROL
PATRIMONIAL
ÁREA DE ASESORÍA ÁREA DE
LEGAL (AAL) ADMINISTRACIÓN
BIENESTAR SOCIAL SERVICIOS
GENERALES

ÁREA DE GESTIÓN ÁREA DE GESTIÓN ESCALAFÓN

PEDAGÓGICA INSTITUCIONAL (AGI)

INSTITUCIONES Y PERSONAL
PROGRAMAS EDUCATIVOS
8
DIRECCIÓN
FUNCIONES

La Dirección es responsable de la gestión de la educación básica regular, especial, alternativa y

técnico productiva y de supervisar el servicio educativo brindado por las instituciones educativas y,
entre sus funciones más importantes está el de supervisar la gestión de las instituciones
educativas de la UGEL SANTA, coordinar y supervisar la implementación de acciones de mejora y
dirigir las acciones necesarias para brindar soporte pedagógico, administrativo y logístico a las
II.EE. de nuestra jurisdicción.

ADMINISTRACIÓN

MISIÓN
El Área de Administración tiene como misión garantizar un eficiente apoyo a la gestión
administrativa Institucional, a través de una adecuada, transparente y racional administración de
los recursos materiales, financieros, económicos y de servicios en general, así como del potencial
humano asignado a los órganos de la institución, comprometido con el oportuno y eficiente
cumplimiento de los objetivos institucionales.

OBJETIVOS

 Orientación oportuna relacionada con el proceso de cobertura de plazas docentes y

administrativas en su ámbito jurisdiccional que garantice la atención a los educandos y la
percepción de sus remuneraciones de los docentes.
 Aplicar las normas y procedimiento en las acciones de administración de personal.
 Mantener actualizado el CAP de los Centros y Programas Educativos, a fin de contar con
información veraz y oportuna.
 Cumplir oportunamente en el pago de cesantes y activos.
 Remisión oportuna de la información contable para la conciliación de las cuentas de
enlace trimestralmente.
 Captar e incrementar los fondos directamente recaudado.
 Actualizar el legajo personal de activos y cesantes, nombrados y contratados a fin de
contar con la información de su trayectoria laboral y personal.

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  Captar la información solicitada por la ONP al personal comprendido dentro del D. Ley NÄ.
20530.
 Atención oportuna a los usuarios y otorgamiento de beneficios (quinquenio, remuneración
familiar, etc.).
 Atender y ejecutar oportunamente al personal activo y cesante con el pago de
remuneraciones y pensiones del ámbito de la UGE – Santa.
 Elaborar diversos informes de los beneficios económicos establecidos por ley a
trabajadores de jurisdicción de la UGE – Santa.

FUNCIONES
 Proporcionar oportunamente, en los casos que sean Unidades Ejecutoras, los recursos
económicos, y bienes y servicios que demande la prestación del servicio de las
instituciones educativas a su cargo, en un marco de equidad y transparencia, mediante la
ejecución eficaz de los recursos presupuestarios de la Unidad de Gestión Educativa.

 Participar, en los casos que sean Unidades Ejecutoras, en las modificaciones

presupuestales necesarias, en coordinación con el Área de Gestión Institucional, a fin de
lograr un mejor cumplimiento de los objetivos estratégicos propuestos.

ÁREA DE GESTION PEDAGÓGICA (A.G.P)

MISIÓN
Formular y proponer la adecuación de la política y normatividad educativa, cultural, recreacional y
de prevención a la realidad socio económico de su ámbito, así como orientar y supervisar su
aplicación en los centros y programas educativos, también diseñar, organizar, monitorear y
evaluar proyectos educativos, programas de prevención social y acciones de carácter no formal.

Impulsa la ejecución de investigaciones e innovaciones técnico pedagógicas promovidas por el

Ministerio de Educación.

Promover, asesorar y evaluar el desarrollo curricular y la producción de materiales educativos,

apoyar la capacitación técnico pedagógico del personal directivo y docente de centros y
programas educativos del ámbito.

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La Dirección de Gestión Pedagógica se basa en los valores de Solidaridad, Justicia, Autoestima y
Honestidad.

OBJETIVOS

 Promover la integración de los agentes educativos de la Unidad de Gestión Educativa

Santa a través de la capacitación, actualización docente e intercambio de experiencias.

 Desarrollar la Diversificación y Contextualización Curricular, con la formulación del

Proyecto Curricular de Centro Educativo, relacionando con la Programación Curricular
Anual y las Unidades Didácticas en los Niveles de Educación Inicial, Primaria y Secundaria.

 Ejecutar acciones de Monitoreo y Supervisión Educativa a docentes y directores de los

Centros y Programas Educativos de los diferentes niveles.

 Promover la participación de los educandos en la Feria Escolar Nacional de Ciencia y

Tecnología y en los Juegos Deportivos Nacionales, para el desarrollo integral.

 Implementar Propuestas de Innovación e Investigación Educativa aplicando Estrategias

Metodológicas acorde al avance tecnológico en Inicial, Primaria y la Nueva Secundaria.

 Coadyuvar al mejoramiento de la Educación a través del Programa de Educación Rural,

Proyecto Huascarán y Alfabetización como programas estratégicos para el desarrollo
educativo.

FUNCIONES
 Orientar y supervisar la aplicación de la Política y Normatividad Educativa nacional y
regional, en materia de gestión pedagógica, en los centros y programas educativos de su
ámbito territorial.
 Aplicar estrategias alternativas orientadas a mejorar la calidad de los servicios educativos
que brindan los centros y programas educativos de su ámbito.

11
ÁREA DE GESTIÓN INSTITUCIONAL (A.G.I.)

MISION
Orientar a los usuarios sobre los procedimientos administrativos con eficiencia y eficacia, y
enmarcados dentro de la normatividad legal vigente. Mantener el equilibrio entre la Oferta y
Demanda Educativa. Asesorar al Órgano de Dirección en asuntos de su competencia para una
adecuada toma de decisiones. Velar por la conservación y mantenimiento de la Infraestructura
Educativa de las Instituciones Educativas Públicas y Privadas.

OBJETIVOS
 Regular y mantener un sistema de información sobre la situación de la infraestructura
educativa de la UGEL-Santa.

 Desarrollar programas de mantenimiento y conservación de la infraestructura y mobiliario

escolar en la UGEL-Santa.

 Asegurar la rehabilitación, sustitución y mantenimiento de la infraestructura y mobiliario

escolar preferentemente en las áreas rural y urbano marginal.

 Desarrollar actividades de carácter administrativo orientadas a garantizar la transparencia,

eficiencia y calidad de la gestión institucional.

 Desarrollar cursos de capacitación referente a la formulación de los documentos de

gestión de los centros educativos.

 Asesorar y supervisar la formulación del Proyecto Educativo Institucional y Plan Anual de

Trabajo de los Centros y Programas Educativos.

 Impulsar la planificación educativa estratégica como herramienta indispensable de gestión

administrativa de los centros y programas educativos.

 Racionalizar en forma efectiva los recursos materiales, físicos, financieros y de personal,

utilizados en la presentación de servicios educativos a fin de lograr mayor equidad en la
distribución.

12
FUNCIONES
 Orientar y supervisar la aplicación de la Política y Normatividad Educativa nacional y
regional, en materia de gestión pedagógica, en los centros y programas educativos de su
ámbito territorial.
 Aplicar estrategias alternativas orientadas a mejorar la calidad de los servicios educativos
que brindan los centros y programas educativos de su ámbito.

ÁREA DE ASESORIA JURÍDICA (A.A.J.)

MISIÓN
Ilustrar, Orientar, Asesorar a la institución y a los usuarios, porque consideramos que Ciudadano
instruido e ilustrado en materia legal fortalece nuestra condición de estado, esto en exacta
atribución y competencia conferida por el estado y proyectado hacia los administrados en general,
con la consigna profesional ante todo la defensa de las causas justas como reza el principio ético
profesional, así como EL RESPETO, LA HONESTIDAD Y LA DILIGENCIA.

OBJETIVOS
 Asesorar a la Dirección y trabajadores de la Unidad de Gestión Educativa Santa en asuntos
de carácter jurídico legal.

 Emitir opinión o dictamen legal sobre los recursos de impugnación en asuntos

relacionados al servicio del Sector.

 Sistematizar y difundir la legislación educativa en la oficina de Asesoría Jurídica de la

Dirección Regional de Educación.

 Absolver consultas de carácter jurídico legal formuladas por las dependencias de la

institución y los usuarios.

FUNCIONES
 Asesorar a la Unidad de Gestión Educativa en asuntos de carácter jurídico legal.

 Emitir dictamen u opinión legal acerca de los recursos de impugnación en asuntos

relacionados al servicio del Sector como instancia administrativa, incluyendo la formación
del proyecto de Resolución.

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ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (O.C.I.)

MISIÓN
La misión básica del Órgano de Control Institucional es la de promover la correcta y transparente
gestión de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y
operaciones, así como el logro de sus resultados, mediante la ejecución de acciones y actividades
de control, para contribuir con el cumplimiento de los fines y metas institucionales.

FUNCIONES

 Las principales funciones del Órgano de Control Institucional son las siguientes:

 Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones de la entidad, sobre la base
de los lineamientos y cumplimiento del Plan Anual de Control.

 Efectuar auditoria a los estados financieros y presupuestarios de la entidad, así como a la

gestión de la misma, de conformidad con las pautas que señale la Contraloría General.

 Efectuar control preventivo sin carácter vinculante, al órgano de más alto nivel de la
entidad con el propósito de optimizar la supervisión y mejora de los procesos, prácticas e
instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento y opinión que
comprometa el ejercicio de su función, vía el control posterior.

 Actuar de oficio, cuando en los actos y operaciones de la entidad, se adviertan indicios

razonables de ilegalidad, de omisión o de incumplimiento, informando al Titular de la
entidad para que adopte las medidas correctivas pertinentes.

 Recibir y atender las denuncias que formulen los funcionarios y servidores públicos y
ciudadanos sobre actos y operaciones de la entidad.

 Efectuar el seguimiento de las medidas correctivas que adopte la entidad, como resultado
de las acciones y actividades de control, comprobando su materialización efectiva,
conforme a los términos y plazos respectivos.

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VII.- IDENTIFICACIÓN DE GRUPOS DE INTERÉS
LOS GRUPOS DE INTERÉS, se definen como todos aquellos grupos que se ven afectados directa o
indirectamente por el desarrollo de la actividad empresarial, y por lo tanto, también tienen la
capacidad de afectar directa o indirectamente el desarrollo de éstas. Se pueden dividir en grupos
de interés internos y externos:

 GRUPOS DE INTERÉS INTERNOS: Son los grupos que pertenecen a la estructura

interna de la empresa:
_ Trabajadores.
_ Empleados
 GRUPOS DE INTERÉS EXTERNOS: Aquellos que no pertenecen a la estructura interna
de la empresa:
_ Proveedores.
_ Instituciones Públicas.
_ Sociedad.
_ Gobierno

Empleados

Instituciones
Trabajadores
Públicas
UNIDAD DE
GESTIÓN
EDUCATIVA
LOCAL - SANTA

Gobierno Proveedores

Sociedad

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UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DEL SANTA, tiene respectivas expectativas que cumplir:

GRUPOS DE INTERÉS EXPECTATIVAS

 PROVEEDORES _ Precio justo.
_ Fidelidad.
_ Pago puntual.
_ Comunicación honesta y abierta.
_ Solución inmediata a sus problemas.
_ Acuerdos uniformes.
 EMPLEADOS _ Motivación.
_ Salarios puntuales
_ Comunicación abierta.
_ Ambiente de trabajo saludable.
_ Flexibilidad de horarios.
 ENTIDADES _ Devolución puntual de los préstamos.
FINANCIERAS _ Comunicación abierta.
_ Información precisa y puntual.
 GOBIERNO _ Pago puntual de impuestos.
_ Informes a tiempo.
_ Cumplimiento de leyes y regulaciones.
 INSTITUCIONES _ Atención a sus necesidades.
PÚBLICAS _ Pagos puntuales.
_ Capacitaciones.

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VIII. DIAGNÓSTICO Y ANÁLISIS CONTABLE

8.1. ORGANIGRAMA DEL ÁREA DE PRÁCTICAS

ÁREA DE ADMINISTRACIÓN

EQUIPO DE
ABASTECIMIENTO

ALMACÉN CONTROL SERVICIOS

PATRIMONIAL GENERALES

PRACTICANTE

8.2. FUNCIONES DEL ÁREA

TÉCNICO ADMINISTRATIVO I: CONTROL PATRIMONIAL

FUNCIONES:

Depende del especialista administrativo I: Abastecimiento y desempeña las siguientes funciones:

a) Llevar inventario de activo fijo y de bienes muebles de la sede institucional y de la

jurisdicción de la unidad de gestión educativa del Santa.
b) Recepcionar y consolidar los inventarios de bienes patrimoniales de los centros y
programas educativos.
c) Emitir informes para dar de baja a los bienes muebles en desuso de la sede institucional y
de las instituciones educativas; así mismo para determinar las altas.
d) Elaborar las conciliaciones de remesas de los bienes recibidos de la sede central del
ministerio de educación, gobierno regional, dirección regional de educación y otras
entidades.

17
 e) Elaborar actas de transferencias de bienes excedentes para transferir a los centros y
programas educativos.
f) Autorizar por escrito, registrar y controlar la entrada y salida del local institucional de los
bienes patrimoniales, firmado para tal efecto la correspondiente “Papeleta de
autorización para el desplazamiento Interno/Externo y/o Entrada/Salida de bienes
patrimoniales”
g) Participar en la comisión de altas, bajas y ventas de bienes muebles patrimoniales de la
sede institucional.
h) Controlar uso adecuado de los vehículos motorizados de la sede institucional y elabora el
parte diario de salida de los mismos.
i) Llevar un archivo permanente de la reparación y mantenimiento de los vehículos de la
sede institucional.
j) Proponer y aplicar medidas dirigidas a la conservación de los bienes patrimoniales de la
sede institucional de las instituciones educativas.
k) Otras funciones afines al cargo que se le asigne al especialista administrativo I
(Abastecimiento) del área de administración.

8.3. ASPECTOS TRIBUTARIOS Y LABORALES

LEY GENERAL DE EDUCACIÓN Ley Nro. 28044

Artículo 88°.- La regulación tributaria Las donaciones con fines educativos gozan de exoneración
y beneficios tributarios en la forma y dentro de los límites que fija la ley. Las instituciones
educativas públicas y privadas gozan de inafectación de todo impuesto creado o por crearse,
directo o indirecto que pudiera afectar bienes, servicios o actividades propias de la finalidad
educativa y cultural, de acuerdo a lo establecido en la Constitución Política del Perú. En materia
de aranceles de importación, la legislación específica establece un régimen especial para
determinados bienes destinados a la educación.

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 RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 135-2002/SUNAT
Que el Artículo 10° del Texto Único Ordenado (TUO) del Código Tributario, aprobado por
Decreto Supremo N° 135-99-EF y normas modificatorias, establece que la Administración
Tributaria podrá designar como agentes de retención a los sujetos que se encuentren en
disposición para efectuar la retención de tributos.

RETENCIÓN DEL IGV APLICABLE A LOS PROVEEDORES

Que la Resolución de Superintendencia N° 037-2002/SUNAT y modificatorias estableció el

Régimen de Retenciones del Impuesto General a las Ventas aplicable a los proveedores y
designó a determinados sujetos como agentes de retención.

TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPAL

Artículo 17. Están inafectos al pago del impuesto los predios de propiedad de:
Las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus predios
destinados a sus finalidades educativas y culturales, conforme a la Constitución.

8.4. SISTEMAS CONTABLES E INFORMATICOS

8.4.1. “SOFTWARE INVENTARIO MOBILIARIO INSTITUCIONAL - SIMI”

Para cumplir con uno de los objetivos de la Superintendencia Nacional de Bienes Estatales, el cual
es llevar el control de la propiedad mobiliaria Estatal, se diseñó el programa Inventario Mobiliario
Institucional - SIMI desarrollado en FoxPro.

Tras su primera presentación en Agosto del año 1997 en la versión 1.0, está ha ido evolucionando
de acuerdo a los nuevos planteamientos presentados para la toma de inventarios así como por
requerimientos de las Instituciones que laboran con ella; por lo que actualmente se ha
desarrollado la versión 3.5 en Microsoft Visual FoxPro que lleva el nombre de “Software
Inventario Mobiliario Institucional - SIMI” en donde se brindan nuevas funcionalidades y se trata
de cubrir las exigencias de un manejo más eficiente en la administración de Bienes.

19
Este software a diferencia de sus versiones anteriores trabaja sobre plataformas de entorno
gráfico sin ningún tipo de limitaciones a su vez siendo éste más amigable al usuario; contando
además con nuevas funcionalidades tales como selección y/o filtrado de Locales y Personal,
control de Acto de Administración y Actos de Disposición Final, búsqueda y consulta del Catálogo
Nacional de Bienes Muebles del Estado, reportes varios y estadísticas, etc.

Se debe resaltar que este software permite el manejo de los datos registrados en la versión
anterior (SIMI 3.0), realizando previamente el proceso de actualización que se realiza a través de
un aplicativo adicional a este. En caso tuviera el SIMI en alguna versión a la antes mencionada,
deberá inicialmente trasladar toda su información a la versión 3.0 si no, será imposible el uso de
esta nueva versión.

Al ingresar al “SIMI” observaremos la ventana principal del sistema, en la que se podrá realizar
todos los accesos a las opciones que posee este software.

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8.4.2. “MÓDULO DE REVALUACIÓN Y EDIFICIOS DE TERRENOS”

De acuerdo a la Directiva N° 002-2014-EF/51.01 sobre “Metodología para la Modificación de la

Vida Útil de Edificios, Revaluación de Edificios y Terrenos, Identificación e Incorporación de
Edificios y Terrenos en Administración Funcional y Reclasificación de propiedades de inversión en
las Entidades Gubernamentales” aprobada por la Dirección General de Contabilidad Pública
mediante Resolución Directoral N° 006-2014-EF/51.01 del 19 de mayo del 2014, se ha desarrollado
el Módulo de Revaluación de Edificios y Terrenos, con la finalidad de dar apoyo informático a las
Entidades Ejecutoras para el cumplimiento de la misma.

Este Módulo permitirá a los Usuarios de los Gobiernos Nacional, Regional y Local, efectuar el
registro de sus Inmuebles y Unidades de Activo, además, realizará el cálculo automático de la
nueva Vida Útil y procesará la Revaluación de los mismos cuando corresponda. Asimismo,
generará reportes de Inventario de Inmuebles y los Asientos Contables respectivos a nivel de
Unidad Ejecutora y Pliego.

21
OBJETIVO:

Tiene como objetivo guiar a los Usuarios responsables del Control Patrimonial de la Entidad en el
uso y operatividad del Módulo de Revaluación de Edificios y Terrenos de una manera satisfactoria.

ACCESO AL MÓDULO

Para acceder al Módulo de Revaluación de Edificios y Terrenos, las Entidades deben contar con
una conexión a Internet y con uno de los siguientes navegadores Web: Internet Explorer, Mozilla
Firefox o Google Chrome. Resolución mínima 1024 x 768.

PROCEDIMIENTOS PARA EL ACCESO

Para acceder al Módulo de Revaluación de Edificios y Terrenos, el Usuario responsable de la

Unidad Ejecutora deberá ingresar al siguiente link:
https://apps4.mineco.gob.pe/revaluacion-Inmueble

Los códigos de Usuario y claves de acceso deberán ser solicitados por el Contador de cada Unidad
Ejecutora a su Sectorista de la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de
Economía y Finanzas.

Al ingresar al link, el Usuario visualizará la ventana de Inicio de Sesión, en la cual ingresará el

código de Usuario y Contraseña correspondiente, luego dará clic en el botón Aceptar

22
8.5. PRESUPUESTOS

PRESUPUESTO DE GASTOS

Fuente de Financiamiento 1: RECURSOS ORDINA RIOS 129,723,883 141,913,525 63,894,443 56,991,255 56,835,701 56,824,533 55,471,531 40.0
Ejecución
Atención de
Genérica PIA PIM Certificación Compromiso Anual Avance %
Compromiso Devengado Girado
Mensual
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 106,007,631 116,094,486 48,727,604 47,006,611 46,857,250 46,857,250 45,714,933 40.4
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 20,916,139 21,392,059 12,549,683 8,723,555 8,723,555 8,723,555 8,531,039 40.8
5-23: BIENES Y SERVICIOS 2,617,029 4,223,906 2,617,157 1,261,088 1,254,896 1,243,728 1,225,559 29.4
5-25: OTROS GASTOS 0 19,990 0 0 0 0 0 0.0
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 183,084 183,084 0 0 0 0 0 0.0

Fuente de Financiamiento 5: RECURSOS DETERM INA DOS 0 96,586 96,586 0 0 0 0 0.0

Ejecución
Genérica PIA PIM Certificación Compromiso Anual Avance %
Atención de Compromiso Mensual
Devengado Girado
5-23: BIENES Y SERVICIOS 0 96,586 96,586 0 0 0 0 0.0

Fuente de Financiamiento 2: RECURSOS DIRECTA M ENTE RECA UDA DOS 267,000 267,000 180,100 108,868 94,768 91,548 91,548 34.3
Ejecución
Genérica PIA PIM Certificación Compromiso Anual Avance %
Atención de Devengado Girado
5-23: BIENES Y SERVICIOS 220,000 220,000 166,000 94,768 94,768 91,548 91,548 41.6
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 47,000 47,000 14,100 14,100 0 0 0 0.0

TOTAL GENERAL DE GASTOS 129,990,883 142,277,111 64,171,129 57,100,123 56,930,469 56,916,081 55,563,079

23
 PRESUPUESTO DE INGRESOS

Rubro 09: RECURSOS DIRECTA M ENTE RECA UDA DOS 267,000 267,000 152,776
Sub-Genérica PIA PIM Recaudado
1: VENTA DE BIENES 27,000 27,000 11,295
2: DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS 137,400 137,400 100,850
3: VENTA DE SERVICIOS 102,600 102,600 40,631

Sub-Genérica 1: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES 0 96,586 0

TOTA L 0 96,586 0
Específica PIA PIM Recaudado
1: DE OTRAS UNIDADES DE GOBIERNO 0 96,586 0

Genérica 5: OTROS INGRESOS 0 0 145

Sub-Genérica 1: RENTA S DE LA P ROP IEDA D 0 0 145
Detalle Específica PIA PIM Recaudado
1: INTERESES POR DEPOSITOS DISTINTOS DE RECURSOS POR PRIVATIZACION
0 Y CONCESIONES
0 145

TOTAL GENERAL DE INGRESOS 267,000 363,586 152,921

24
8.6. CONTROL INTERNO

Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG - Normas de Control Interno

“Numeral 3.5: Verificaciones y conciliaciones. Los procesos, actividades o tareas significativas

deben ser verificados antes y después de realizarse, así como también deben ser finalmente
registrados y clasificados para su revisión posterior”.

“Numeral 3.8: Documentación de procesos, actividades y tareas. Los procesos actividades y tareas
deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con
los estándares establecidos, facilitar la correcta revisión de los mismos y garantizar la
razonabilidad de los productos o servicios generados.

Resolución de Contraloría Nº 528-2005-CG - Directiva “Ejercicio preventivo por los Órganos de

Control Institucional “

Numeral VII.D.2.b) Modalidad en las cuales se ejercerá el control preventivo: Detalla que el
representante del Órgano de Control Institucional - OCI, como consecuencia de su participación en
calidad de veedor en el proceso de toma de inventarios físicos de activos, suscribirá un acta o
documento resultante que en su caso se formule. Dicha suscripción no significará en ningún caso
dar conformidad al evento.

ORGANOS RESPONSABLES:

Pliego Ministerio de Educación

Supervisión del inventario

 Oficina General de Administración – Unidad de Control Patrimonial

Unidad Ejecutora: UGEL SANTA

Planeamiento, ejecución, supervisión y entrega del inventario.

 Oficina de Administración – Equipo de Abastecimientos - Área de Control Patrimonial.

 Comisión Central de Inventarios

25
  Comisiones de Inventario de las Instituciones Educativas

COMISION DE INVENTARIO:

Es el órgano encargado de realizar la toma de inventario en la institución y es designado por

Resolución.

La Comisión Central de Inventario y las Comisiones de Inventario de las Instituciones Educativas en

la UGEL SANTA, está designado de acuerdo a la Directiva N° 076-2012/UGEL 01-AGA-ABST-CP, en
concordancia con lo establecido en la Resolución N° 039-98/SBN - Reglamento para el Inventario
Nacional de Bienes Muebles del Estado.

26
8.7 ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

INFORME: “ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA”

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL - SANTA

RUC: 20198130967

INFORME Nº 001-2016

A: Pliego del Gobierno de Ancash

De: C.P.C. López Sánchez Edgar Andrés

Asunto: Análisis de la Situación Financiera de la Unidad de Gestión Educativa Local del Santa.

SEÑORES DEL PLIEGO DEL GOBIERNO DE ANCASH

Cumplo con informar a Usted que al efectuar el ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA de la entidad expongo lo siguiente:

 La cuenta de “EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO”, en el año 2014 es de 0.62% y en

el año 2015 es de 0.0007% del Activo Total, concluyendo una disminución.
 La cuenta de “EXISTENCIAS”, en el año 2014 es de 0.88% y en el año 2015 es de 1.77%
del Activo Total, concluyendo un aumento.
 La cuenta “GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO”, en el año 2014 es de 7.79% y en el año
2015 es de 0.11% del Activo Total, concluyendo una disminución.
 La cuenta “EDIFICIOS, ESTRUCTURAS Y ACT. NO PROD. (NETO)”, en el año 2014 es de
85.33% y el año 2015 es de 90.61% del Activo Total, concluyendo un aumento.
 La cuenta “VEHÍCULOS, MAQUINARIA Y OTROS (NETO)” en el año 2014 es de 5.15% y en
el año 2015 es de 5.40% del Activo Total, concluyendo un aumento.
 La cuenta “OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO”, en el año 2014 es de 0.23% y en el año 2015
es de 0.27% del Activo Total, concluyendo un aumento.
 La cuenta “OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO”, en el año 2014 es de 3.98% y en el año
2015 es de 1.32% del Total de Pasivo y Patrimonio, concluyendo una disminución.

27
  La cuenta “CUENTAS POR PAGAR”, en el año 2014 es de 1.99% y en el año 2015 es de
0.78% del Total de Pasivo y Patrimonio, concluyendo una disminución.
 La cuenta “OTRAS CUENTAS DEL PASIVO”, en el año 2014 es de 0.51% y en el año 2015
es de 3.40% del Total de Pasivo y Patrimonio, concluyendo un aumento.
 La cuenta “BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIG. PREV.”, en el año 2014 es de 7.86% y en el
año 2015 es de 19.95% del Total de Pasivo y Patrimonio, concluyendo un aumento.
 La cuenta “PROVISIONES”, en el año 2014 es de 0.006% y en el año 2015 es de 0.37% del
Total de Pasivo y Patrimonio, concluyendo un aumento.
 La cuenta “HACIENDA NACIONAL”, en el año 2014 es de 128.11% y en el año 2015 es de
139.03% del Total de Pasivo y Patrimonio, concluyendo un aumento.
 La cuenta “HACIENDA NACIONAL ADICIONAL” en el año 2014 es de 0.22% y en el año
2015 es de 0.51% del Total de Pasivo y Patrimonio, concluyendo un aumento.
 La cuenta “RESULTADOS ACUMULADOS”, en el año 2014 es de -42.68% y en el año 2015
es de -65.36% del Total de Pasivo y Patrimonio, concluyendo un aumento.

CONCLUSIONES:

_ La entidad no cuenta con el efectivo suficiente para cumplir con sus deudas a corto
plazo.
_ Las existencias de la entidad han aumentado por tanto es necesario llevar un adecuado
control de las mismas.
_ La entidad no está cumpliendo adecuadamente con el pago de los Beneficios Sociales
con sus trabajadores.
_ Los resultados acumulados de la entidad están disminuyendo considerablemente. Sin
embargo, aún se requiere un mayor cuidado con las utilidades no distribuidas y las
pérdidas acumuladas sobre las cuales no se han tomado decisiones.

28
 RECOMENDACIONES:

_ Implementar y/o diseñar un adecuado control interno en el área de Tesorería, ya que es

donde se desarrolla principalmente las operaciones de la cuenta efectivo y equivalente
de efectivo.
_ Es necesario llevar un adecuado control de las existencias que posee dicha entidad, así
mismo los inventarios deben encontrarse en instalaciones que los protejan de deterioros
físicos o de robos y procurar que solo tengan acceso a las mismas el personal de
Almacén debidamente autorizado.
_ Cancelar los beneficios sociales correcta y oportunamente, salvo excepciones, los
trabajadores deben acceder a la CTS, vacaciones, gratificaciones, asignación familiar,
utilidades, seguros, etc.

ATENTAMENTE

C.P.C. LÓPEZ SÁNCHEZ EDGAR ANDRÉS

29
 INFORME: “ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA”

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL - SANTA

RUC: 20198130967

INFORME Nº 002-2016

A: Pliego del Gobierno de Ancash

De: C.P.C. López Sánchez Edgar Andrés

Asunto: Análisis de la Situación Financiera de la Unidad de Gestión Educativa Local del Santa

SEÑORES DEL PLIEGO DEL GOBIERNO DE ANCASH

Cumplo con informar a Usted que, al efectuar el ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA de la entidad, expongo lo siguiente:

 La cuenta de “EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO”, entre el año 2014 y el año 2015

disminuyó s/-654,928.16 o -0.99%.
 La cuenta de “EXISTENCIAS”, entre el año 2014 y el año 2015 aumentó s/801,381.77 o -
0.85%.
 La cuenta de “GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS”, entre el año 2014 y el año 2015
disminuyó s/-8,163,757.30 ó -0.98%.
 La cuenta de “VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS (NETO)”, entre el año 2014 y el año
2015 disminuyó s/-179,482.45 ó -0.03%.
 La cuenta de “OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (NETO)” entre el año 2014 y el año 2015
aumentó s/19,806.43 ó -0.08%.
 La cuenta de “OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO” entre el año 2014 y el año 2015
disminuyó s/-2,925,389.91 ó -0.69%.
 La cuenta de “CUENTAS POR PAGAR” entre el año 2014 y el año 2015 disminuyo s/-
1,354,855.80 ó -0.64%.

30
  La cuenta de “OTRAS CUENTAS DEL PASIVO” entre el año 2014 y el año 2015 aumentó
s/2,794,207.02 ó 5.15%.
 La cuenta de “HACIENDA NACIONAL” entre el año 2014 y el año 2015 aumentó
s/233,884.80 ó 0.0017%.
 La cuenta de “HACIENDA NACIONAL ADICIONAL” entre el año 2014 y el año 2015
aumentó s/261,623.91 ó 1.12%.
 La cuenta de “RESULTADOS ACUMULADOS” entre el año 2014 y el año 2015 aumentó
s/-18,738,654.32 ó -0.20%.

CONCLUSIONES:

_ El efectivo tuvo una disminución, esto tiene relación con las cuentas por pagar, que
también tuvieron un decremento, para cumplir con algunas de las obligaciones.
_ Las cuentas por pagar han disminuido, sin embargo, sus cuentas por cobrar han sido
canceladas en su totalidad, lo que perjudica claramente su efectivo para cubrir sus
deudas en el corto plazo.

RECOMENDACIONES:

_ La entidad debe registrar de una manera adecuada todos los movimientos referidos a las
cuentas por cobrar, ya que constituyen parte de su activo, y sobre todo debe controlar
que éstos no pierdan su formalidad para convertirse en dinero.
_ Se deberá ser prudente en las estimaciones y valoraciones a realizar en condiciones de
incertidumbre, únicamente se contabilizarán los beneficios obtenidos hasta la fecha de
cierre del ejercicio.

ATENTAMENTE

C.P.C. LÓPEZ SÁNCHEZ EDGAR ANDRÉS

31
 INFORME: “ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE GESTION”

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL - SANTA

RUC: 20198130967

INFORME Nº 003-2016

A: Pliego del Gobierno de Ancash

De: C.P.C. López Sánchez Edgar Andrés

Asunto: Análisis de Gestión de la Unidad de Gestión Educativa Local del Santa.

SEÑORES DEL PLIEGO DEL GOBIERNO DE ANCASH

Cumplo con informar a Usted que al efectuar el ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE
GESTIÓN de la entidad expongo lo siguiente:

 La cuenta de “COSTO DE VENTAS”, en el año 2014 es de -0.0003% y en el año 2015 es de

-0.0011% del total de Ingresos.
 La cuenta de “GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS”, en el año 2014 es de -3.39 y en el año
2015 es de -2.19% del total de Ingresos.
 La cuenta de “GASTOS DE PERSONAL”, en el año 2014 es de -93.11% y en el año 2015 es
de -95.40% del total de Ingresos.
 La cuenta de “GASTOS POR PENS. PREST. Y ASIST. SOCIAL”, en el año 2014 es de -3.05% y
en el año 2015 es de -2.91% del total de Ingresos.
 La cuenta de “GASTOS POR PENS. PREST. Y ASIST. SOCIAL”, en el año 2014 es de -3.05% y
en el año 2015 es de -2.91% del total de Ingresos.
 La cuenta de “ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO”, en el año 2014 es de -
0.62% y en el año 2015 es de -9.07% del total de Ingresos.
 La cuenta de “INGRESOS FINANCIEROS”, en el año 2014 es de 0.0017% y en el año 2015
es de 0.0024% del total de Ingresos.
 La cuenta de “OTROS INGRESOS”, en el año 2014 es de 0.85% y en el año 2015 es de
2.86% del total de Ingresos.

32
  La cuenta de “OTROS GASTOS”, en el año 2014 es de -0.0135% y en el año 2015 es de -
0.0001% del total de Ingresos.

CONCLUSIONES:

_ El costo de ventas no se está utilizando de manera eficiente ya que hubo una

disminución, creando déficit para el año 2015.
_ La entidad ha aumentado sus ingresos No tributarios, lo que se refleja claramente en los
resultados del ejercicio.
_ Se está empleando de manera ineficiente los gastos de personal, pues han aumentado
de manera considerable.

RECOMENDACIONES:

_ Disminuir los gastos de personal así mismo los Gastos por Pens. Prest. y Asistencia
Social.
_ La entidad debe evaluar cuidadosamente las estimaciones y provisiones del Ejercicio, a
la vez revisar el presupuesto con el que se cuenta y hacer los ajustes necesarios.

ATENTAMENTE

C.P.C. LÓPEZ SÁNCHEZ EDGAR ANDRÉS

33
 INFORME: “ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE GESTION”

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL - SANTA

RUC: 20198130967

INFORME Nº 004-2016

A: Pliego del Gobierno de Ancash

De: C.P.C. López Sánchez Edgar Andrés

Asunto: Análisis de Gestión de la Unidad de Gestión Educativa Local del Santa.

SEÑORES DEL PLIEGO DEL GOBIERNO DE ANCASH

Cumplo con informar a Usted que al efectuar el ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE
GESTIÓN de la entidad expongo lo siguiente:

 La cuenta de “INGRESOS” entre el año 2014 y el año 2015 aumentó s/8,308,138.91 ó

0.07%.
 La cuenta de “COSTO DE VENTAS”, entre el año 2014 y el año 2015 disminuyó s/-969.41
ó 2.31%.
 La cuenta de “GASTO EN BIENES Y SERVICIOS”, entre el año 2014 y el año 2015
disminuyó s/1,261,749.67 ó -0.31%.
 La cuenta de “GASTOS DE PERSONAL”, entre el año 2014 y el año 2015 aumentó s/-
10,695,915.59 ó 0.10%.
 La cuenta de “ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO”, entre el año 2014 y el año
2015 aumentó s/-10,938,274.12 ó 14.68%.
 La cuenta de “INGRESOS FINANCIEROS”, entre el año 2014 y el año 2015 aumentó
s/1,043.37 ó 0.52%.
 La cuenta de “OTROS INGRESOS”, entre el año 2014 y el año 2015 aumentó
s/2,658,612.19 ó 2.60%.

34
 CONCLUSIONES:

_ Los ingresos a la entidad aumentaron, así mismo aumentaron las cuentas de Ingresos No
Tributarios, Traspasos y Remesas Recibidas y Donaciones y Transferencias Recibidas.
_ Los gastos de personal aumentaron proporcionalmente así mismo las Estimaciones y
Provisiones del Ejercicio.
_ Los ingresos financieros y Otros Ingresos aumentaron sin embargo no se alcanzó el
Superávit esperado.

RECOMENDACIONES

_ Elaborar un presupuesto que permita a la entidad controlar sus costos y gastos.

_ Los intereses y rentas generados por la entidad a través de la cuenta de ingresos
financieros serían de gran beneficio para la misma, si son utilizados correctamente.

ATENTAMENTE

C.P.C. LÓPEZ SÁNCHEZ EDGAR ANDRÉS

35
 INFORME: “ANÁLISIS DE RATIOS FINANCIEROS”

_ RATIOS DE LIQUIDEZ

 RAZÓN CORRIENTE:

AÑO 2015: AÑO 2014:

1,855,696.46 9,870,488.03
5,399,856.00 6,885,894.69
s/0.34 s/1.43
En el año 2015, por cada sol del pasivo En el año 2014, por cada sol del pasivo corriente
corriente la entidad tiene para cubrir el s/0.34 la empresa tiene para cubrir el s/1.43 del activo
del activo corriente. corriente.

RAZÓN CORRIENTE
1.6
1.43
1.4

1.2

0.8

0.6

0.4 0.34

0.2

0
2015 2014

CONCLUSIONES:

_ La razón corriente ha disminuido, lo que indica que la entidad no muestra signos de

liquidez y no tiene la capacidad para cancelar sus obligaciones a corto plazo.

RECOMENDACIÓN:

_ Analizar que cuentas del pasivo corriente, no nos están generando ingresos o liquidez.

36
  PRUEBA ÁCIDA:

AÑO 2015: AÑO 2014:

7,355.28 659,771.33
5,399,856.00 6,885,894.69
s/0.0014 s/0.10
En el año 2015, por cada sol del pasivo En el año 2014, por cada sol del pasivo corriente
corriente la entidad tiene para cubrir el la empresa tiene para cubrir el s/0.10 del activo
s/0.0014 del activo corriente sin contar las corriente sin contar las existencias, ni los gastos
existencias, ni los gastos anticipados. anticipados.

PRUEBA ÁCIDA
0.12
0.1
0.1

0.08

0.06

0.04

0.02
0.0014
0
2015 2014

CONCLUSIONES:

_ La prueba ácida ha disminuido, lo que indica que la entidad al descartar inventarios y

gastos anticipados ya que no son cuentas fácilmente realizables, no podría cumplir con sus
deudas a corto plazo.

RECOMENDACIÓN:

_ Gestionar de manera eficiente las cuentas del activo corriente, para que nos genere un
mayor margen de utilidad o ganancia.

37
  LIQUIDEZ ABSOLUTA:

AÑO 2015: AÑO 2014:

677.23 655,605.39
5,399,856.00 6,885,894.69
s/0.0001 s/0.10
En el año 2015, por cada sol del pasivo En el año 2014, por cada sol del pasivo corriente
corriente la entidad tiene para cubrir el la empresa tiene para cubrir el s/0.10 del
s/0.0001 del efectivo y equivalente de efectivo. efectivo y equivalente de efectivo.

LIQUIDEZ ABSOLUTA
0.12
0.1
0.1

0.08

0.06

0.04

0.02
0.0001
0
2015 2014

CONCLUSIONES:

_ La liquidez absoluta ha disminuido, lo que indica que la no tiene la capacidad para operar
con sus activos más líquidos, por lo que no podría cumplir con sus deudas a corto plazo.

RECOMENDACIÓN:

_ Llevar un adecuado control en la cuenta existencias, ya que estas han aumentado

considerablemente y pueden sobre stockearse.

38
  CAPITAL DE TRABAJO:

AÑO 2015: AÑO 2014:

1,855,696.46 – 5,399,856.00 9,879,488.03 – 6,885,894.69

-3,544,160 2,984,593.34
En el año 2015, la entidad cuenta con una En el año 2014, la entidad cuenta con una
capacidad económica de s/-3,544,160 para capacidad económica de s/2,984,593.34 para
responder a sus obligaciones con terceros. responder a sus obligaciones con terceros.

CAPITAL DE TRABAJO
4,000,000.00
2,894,593.34
3,000,000.00

2,000,000.00

1,000,000.00

-
2015 2014
(1,000,000.00)

(2,000,000.00)

(3,000,000.00)

(4,000,000.00) (3,544,159.54)

CONCLUSIONES:

_ El capital de trabajo ha disminuido, lo que indica que la entidad al pagar sus deudas
inmediatas no cuenta con el dinero suficiente para operar en el día a día.

RECOMENDACIÓN:

_ Elaborar un presupuesto que les permita organizar el dinero para hacerlo rendir al
máximo, tener en cuenta cuánto dinero se recibe, conocer a dónde va el dinero, organizar
las finanzas y establecer como alcanzar las metas propuestas.

39
  RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL:

AÑO 2015: AÑO 2014:

25,313,080.50 15,244,402.48
72,709,557.77 90,952,703.38
s/0.35 s/0.17
En el año 2015, por cada sol aportado la En el año 2014, por cada sol aportado la entidad
entidad tiene para cubrir el s/0.35 del total de tiene para cubrir el s/0.17 del total de sus
sus deudas. deudas.

RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL

0.4
0.35
0.35

0.3

0.25

0.2 0.17
0.15

0.1

0.05

0
2015 2014

CONCLUSIONES:

_ La razón de endeudamiento patrimonial ha aumentado, lo que indica que los pasivos de la

entidad están afectando el patrimonio de la misma.

RECOMENDACIÓN:

_ Analizar cuidadosamente el pasivo no corriente de la entidad, sobre todo las cuentas de

beneficios sociales y provisiones, así mismo en el pasivo corriente la cuenta “Otras cuentas
del pasivo”.

40
  RETORNO SOBRE LOS ACTIVOS (ROA):

AÑO 2015: AÑO 2014:

-8,659,736.65 796,517.88
98,022,638.27 106,197,105.86
-8.83% 0.75%
En el año 2015, por cada sol invertido en los En el año 2014, por cada sol invertido en los
activos, la entidad genera un rendimiento de activos, la entidad genera un rendimiento de
-8.83% sobre la inversión. 0.75% sobre la inversión.

RETORNO SOBRE LOS ACTIVOS

2.00%
0.75%

0.00%
2015 2014
-2.00%

-4.00%

-6.00%

-8.00%

-8.83%
-10.00%

CONCLUSIONES:

_ El ROA ha disminuido concluyendo en un déficit para el año 2015, lo que indica que la
inversión en activos no está generando las utilidades esperadas.

RECOMENDACIÓN:

_ Disminuir la cuenta “Otras cuentas por cobrar”, haciendo la respectiva cobranza, ya que de
un año a otro no ha habido variación y de esta manera se contaría con mayor
disponibilidad de efectivo.

41
  RETORNO SOBRE EL CAPITAL (ROE):

AÑO 2015: AÑO 2014:

-8,659,736.65 796,517.88
72,709,557.77 90,952,703.38
-11.91% 0.88%
En el año 2015, por cada sol invertido por el En el año 2014, por cada sol invertido en los
Estado, la entidad tiene un rendimiento de activos, la entidad genera un rendimiento de
-11.91% sobre la inversión. 0.88% sobre la inversión.

RETORNO SOBRE EL CAPITAL

2.00% 0.88%

0.00%
2015 2014
-2.00%

-4.00%

-6.00%

-8.00%

-10.00%

-12.00%
-11.91%
-14.00%

CONCLUSIONES:

_ El ROE ha disminuido concluyendo en un déficit para el año 2015, lo que indica que las
inversiones hechas a la entidad no proyectan las utilidades esperadas.

RECOMENDACIÓN:

_ Aumentar las cuentas patrimoniales, es decir la utilidad neta, para que la entidad pueda
estar vigente.

42
IX. PLAN DE MEJORA EN EL ÁREA

9.1 MARCO TEÓRICO

_ ORGANIGRAMA:
o CONCEPTO:

Un organigrama es una representación gráfica con elementos geométricos que

representa la estructura orgánica de una empresa, en ella se visualizan las
múltiples relaciones e interacciones que tienen los diferentes órganos que se
presentan en la organización, esta herramienta administrativa tiene como fin
mostrar las relaciones jerárquicas y competencias en una organización.

El organigrama también es definido como un modelo adstrato y sistemático, que

permite obtener una idea uniforme acerca de la estructura formal de una
organización, el organigrama tiene la particularidad de ser: sencilla, entendible y
sobre todo flexible pues esta característica es muy importante pues permite que la
organización se adapte a los cambios necesarios dentro de su ámbito.

o FINALIDAD:

El Organigrama tiene dos finalidades: la primera es que desempeña un papel

informativo, al permitir que los integrantes de la organización y de las personas
vinculadas a ella conozcan, a nivel global, sus características generales. La segunda
finalidad es que esta es un instrumento para el análisis estructural al poner de
relieve, con la eficacia propia de las representaciones gráficas, las particularidades
esenciales de la organización representada.

o OBJETIVO:
En definitiva, los organigramas son muy importantes para toda organización, en
esta parte tratare de especificar la importancia para los diferentes actores.
Para la dirección. - Facilita el conocimiento de las áreas y canales donde se
desarrollan relaciones con las otras unidades que integra la organización.
Para el personal. - Permite a los trabajadores en general, conocer la ubicación o
puesto de función dentro de la organización según su jerarquía.

43
 Para el Público. - Tener una visión global de la estructura y posible funcionamiento
de la organización.
o LIMITACIONES:
a. Representa únicamente la estructura formal u oficial, pues es la única que
es tomada en cuenta por la cabeza de la organización, en algunos casos
como los organigramas informales son contados para captar las relaciones
informales.
b. Es difícil y muy complejo representar la comunicación que existen entre
los diversos órganos que componen la organización.
c. En algunos casos por solo ser plasmar las relaciones formales, brindan
información incompleta en cuanto a la realidad real de la organización.
d. Es necesario que tenga cambios constantes pues estos pierden actualidad.
e. Las relaciones humanas no son susceptibles de reflejarse en el papel aun
pudiéndolas definir y describir.
f. Se interpreta como barreras de organización, pues las jerárquicas más
pequeñas se sentirán menoscabadas en sus relaciones personales.
o TIPOS:
a. Vertical: Muestra las jerarquías según una pirámide, de arriba abajo.
b. Horizontal: Muestra las jerarquías de izquierda a derecha.
c. Mixto: Es una combinación entre el horizontal y el vertical.
d. Circular: La autoridad máxima está en el centro, y alrededor de ella se
forman círculos concéntricos donde figuran las autoridades en niveles
decrecientes.
e. Escalar: Se usan sangrías para señalar la autoridad, cuanto mayor es la
sangría, menor es la autoridad de ese cargo.
f. Tabular: Es prácticamente escalar, solo que el tabular no lleva líneas que
unen los mandos de autoridad.

44
_ MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES:
o CONCEPTO:
El Manual de Organización y Funciones (MOF) es un documento normativo donde
se describe las funciones, objetivos, características, los requisitos y
responsabilidades de cada cargo que se desarrolla en una organización, así
también un conocimiento integral de este, permitiendo un mejor desarrollo del
ente en la sociedad.
El MOF proporciona información a los servidores, Directivos y Funcionarios sobre
sus funciones y ubicación dentro de la estructura general de la organización.
o OBJETIVO:
a. Describir las funciones principales de cada de dependencia, delimitado la
amplitud, naturaleza y campo de acción de la misma.
b. Determinar los cargos dentro de la estructura orgánica y las funciones que
le competen.
c. Precisar las interrelaciones jerárquicas y funcionales internas y externas
de la dependencia.
d. Describir los procedimientos administrativos racionalizados.
o IMPORTANCIA:
a. Facilita el proceso de inducción del personal y permite el
perfeccionamiento y/o orientación de las funciones y responsabilidades
del cargo al que han sido asignados, así como aplicar programas de
capacitación.
b. Determina las funciones específicas, responsabilidad y autoridad de los
cargos dentro de la estructura orgánica de cada dependencia
c. Proporciona información a los funcionarios y servidores sobre sus
funciones específicas, su dependencia jerárquica y coordinación para el
cumplimiento de sus funciones.
o LIMITACIONES:
a. Si no se le actualiza permanentemente, pierde vigencia.
b. Su costo de confección y revisión puede ser oneroso.
c. Los aspectos informales de la organización no se hallan contenidos en él.

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o ELABORACIÓN:
a. PLANEAMIENTO:
_ Propósitos del Manual.
_ Usuarios del Manual.
_ Designación del personal responsable de su elaboración.
_ Actividades a desarrollar. Cronograma de trabajo.
_ Recursos materiales necesarios.
_ Establecer el método a utilizarse en la recolección de datos y
análisis de la misma.
b. RECOPILACIÓN DE LA INFORMACIÓN:
Se recopila información, de acuerdo al método fijado en la fase del
planeamiento. Puede ser la investigación documental de archivos;
entrevistas a los empleados y jefes para obtener datos de las actividades y
operaciones en que intervienen; la observación directa, etc.
Es recomendable emplear el método mixto, o sea el uso de la encuesta
con cuestionarios y en los casos especiales o dudosos la entrevista.
c. ESTUDIO Y ANÁLISIS:
Se procederá al estudio exhaustivo de la información obtenida para
establecer si se encuentra ambigüedades, contradicciones o duplicidad al
describir tanto las funciones generales como específicos. Este estudio
puede enfocarse en dos formas:
De lo específico a lo general, o sea partiendo del análisis desde el cargo
como célula básica del órgano, hasta llegar a establecer las funciones
generales que posibiliten el logro del objetivo.
Del general a lo específico, es decir iniciando el análisis del objetivo de la
dependencia e ir desagregando en funciones generales, funciones
específicas de cada una de las unidades estructurales, luego las
actividades hasta llegar a las tareas cuyo conjunto constituye el cargo.
d. REDACCIÓN DEL PROYECTO:
Una vez analizada la información y delimitados los campos de acción de
las unidades orgánicas que integrar la dependencia, se procederá a la
redacción del Manual, de acuerdo al esquema que luego detallamos.

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 Se recomienda utilizar el lenguaje claro, sencillo, concreto y breve. Al
describir las funciones, se deberán emplear el infinitivo de los verbos al
iniciar cada párrafo. Ej. Revisar, redactar, supervisar, formular, etc.
e. REVISIÓN Y APROBACIÓN:
Redactado el proyecto del Manual, será presentado a la autoridad
superior de la dependencia descrita para que haga las correcciones
necesarias, lo revise y otorgue el visado al documento.
Con la votación del Jefe de la dependencia interesada y el V°B° de la
Oficina de Racionalización, se formulará en coordinación con la Oficina de
Asesoría Jurídica la norma que lo apruebe y lo ponga en vigencia, de
acuerdo a los niveles de desconcentración de atribuciones.
f. PRESENTACIÓN E IMPRESIÓN:
El Manual aprobado se hace imprimir:
Se recomienda se haga en hojas sueltas, que permita hacer modificada
parciales sin alterar todo el documento.
En hojas de tamaño A-4 según norma.
Guardarlos fólderes que permita su fácil manejo o intercambio.
Utilizar clave para la numeración, que evite trastornos mayores en la
sustitución.
Y no usar letra muy pequeña ni muy grande.
g. DIFUSIÓN:
El Manual aprobado e impreso debe repartirse entre el personal de la
dependencia, y el personal directivo de las Oficinas con quienes debe
coordinarse.
h. ACTUALIZACIÓN:
Periódicamente se procederá a estudiar y verificar si el documento ha
cumplido con el objetivo; qué puntos hay que mejorar o sustituirlos por
otros.

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_ PRESUPUESTO:
o CONCEPTO:
Se llama presupuesto al cálculo y negociación anticipado de los ingresos y egresos
de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una
oficina, un gobierno) durante un período, por lo general en forma anual. Es un
plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y
términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de
la organización. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las
empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un
año.
o FINALIDAD:
a. La principal función de los presupuestos se relaciona con el control
financiero de la organización.
b. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está
haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados
correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.
c. Los presupuestos podrán desempeñar tanto roles preventivos como
correctivos dentro de la organización.
d. Los presupuestos son útiles en la mayor parte de las organizaciones como:
utilitaristas (compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias
gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeñas
empresas.
e. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en
las operaciones de la organización.
f. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la
empresa en unos límites razonables.
g. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la
empresa y direccionarlas hacia los Objetivos Estratégicos.

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o FINALIDAD:
La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de
la organización. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que
se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados
correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. Los
presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos
dentro de la organización.
o OBJETIVO:
Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe
desarrollar en un periodo determinado. Controlar y medir los resultados
cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias
de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.
o CLASIFICACIÓN:
a. SEGÚN LA FLEXIBILIDAD
_ Rígidos, estáticos, fijos o asignados.
_ Flexibles o variables.
b. SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRAN
_ A largo plazo.
_ A corto plazo.
c. SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA
_ Presupuesto maestro.
_ Presupuestos intermedios.
_ Presupuestos operativos.
_ Presupuestos de inversiones.

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_ CONTROL INTERNO:
o CONCEPTO:
Es un conjunto de áreas funcionales en una empresa y de acciones especializadas
en la comunicación y control al interior de la empresa. El sistema de gestión por
intermedio de las actividades, afecta a todas las partes de la empresa a través del
flujo de efectivo. La efectividad de una empresa se establece en la relación entre
la salida de los productos o servicios y la entrada de los recursos necesarios para
su producción. Entre las responsabilidades de la gerencia están:
 Controlar la efectividad de las funciones administrativas.
 Regular el equilibrio entre la eficacia y la eficiencia en la empresa.
 Otros aspectos del desarrollo de la empresa, como crecimiento,
rentabilidad y liquidez.
o ESTRUCTURA:
Las áreas de gestión incluyen actividades o grupos de actividades que contribuyen
al logro de los objetivos empresariales. Tales áreas son:
_ Directiva
_ Producción
_ Mercadeo
_ Investigación y desarrollo
_ Personal
_ Finanzas
El sistema de control interno está íntimamente ligado al sistema decisorio, de tal
manera que el gerente recibe datos de sus directivos que gestionan y del sistema
financiero. Se encuentran criterios de efectividad en la estrategia de la empresa y
las ventas como el coeficiente egreso / ingreso.
o ACTIVIDADES:
Las acciones efectivas son aquellas que mantienen un equilibrio entre la eficacia y
la eficiencia, entre la producción de los resultados deseados y los medios que se
utilizan para lograrlos. Todas las actividades de una compañía se traducen en
dinero en efectivo en algún momento.

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 _ Hacen parte de los procesos en la empresa.
_ Se traducen en dinero en efectivo en algún momento.
_ Afectan otras áreas de la empresa que pueden encontrarse lejos del punto
de origen de la actividad.
_ Su efecto es directamente proporcional a su eficacia.
_ Independientemente de la eficiencia con que se usen los recursos,
requieren de adecuada eficacia de las personas, para ejercer su efecto.
_ Regulan el funcionamiento de la empresa
o OBJETIVOS:
Los controles internos son técnicas empleadas por los directivos para asegurar que
los objetivos del control específicos son constantemente cumplidos. Los controles
se pueden implementar para proteger cualquier cosa de valor para el rendimiento
económico de la empresa o sostenibilidad continua. Los objetivos comunes de los
sistemas de control interno incluyen la corrección de transacciones, la fiabilidad
de la información, el cumplimiento de la normativa, la seguridad y la eficiencia.

_ SOFTWARE CONTABLES:
o CONCEPTO:

Se llama software contable a los programas de contabilidad o paquetes contables,

destinados a sistematizar y simplificar las tareas de contabilidad. El software
contable registra y procesa las transacciones históricas que se generan en una
empresa o actividad productiva: las funciones de compras, ventas, cuentas por
cobrar, cuentas por pagar, control de inventarios, balances, producción de
artículos, nóminas, etc. Para ello sólo hay que ingresar la información requerida,
como las pólizas contables, ingresos y egresos, y hacer que el programa realice los
cálculos necesarios.

Estas funciones pueden ser basta de sacar las ediciones desarrolladas

internamente por la compañía o la organización que lo está utilizando o puede ser
adquirido a un tercero, existiendo también una combinación de ambas

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 alternativas, es decir, un paquete de software desarrollado por un tercero con
modificaciones locales.

o FINALIDAD:
El software de contabilidad les ofrece a los negociantes una mejor seguridad para
la información financiera. Los controladores o gerentes de contabilidad pueden
programar el software para limitar el número de usuarios o departamentos
capaces de acceder a la información. Los ambientes seguros aseguran a los
gerentes y empleados que no son capaces de manipular la información financiera
de la empresa. Los negociantes también pueden prohibir el lanzamiento no oficial
de información financiera a accionistas externos.

o REPORTES:
Los reportes y declaraciones financieras son un beneficio significante del software
de contabilidad. Los dueños de negocios y gerentes de contabilidad crean reportes
o declaraciones financieras al hacer clic en un botón. Esto ahorra una cantidad
inmensa de tiempo en comparación a manejar manuales o libros contables físicos
para crear reportes financieros. El software de contabilidad también les permite a
los usuarios ajustar los reportes o declaraciones para diferentes propósitos. Los
dueños y gerentes de contabilidad pueden crear un grupo de reportes o
declaraciones para uso interno y un grupo diferente para uso externo.

o PRECISIÓN:
El software de contabilidad a menudo mejora la precisión de la información de
una empresa. Los promedios o algoritmos en el software aseguran que entradas
por fuera del balance no sean introducidas en el libro contable. El software
también puede proporcionarles a los dueños o gerentes un reporte de excepción
detallando los errores de las transacciones financieras, permitiéndoles corregir
errores eficientemente y no desperdiciar tiempo buscándolos.

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9.2 PROPUESTA DE MEJORA

_ PROPUESTA DE MEJORA EN EL ORGANIGRAMA:

DIAGNÓSTICO - SITUACIÓN ACTUAL:

La UGEL SANTA sólo cuenta con el área de Abastecimientos como
sistema centralizado, por lo que se necesita diseñar uno propio para
Control Patrimonial, ya que no tienen establecido un organigrama
formal y es un área de suma importancia.

ACCIONES A REALIZAR:
Definir a los trabajadores que serán designados en el área de
Control Patrimonial de la entidad y así poder establecer de manera
formal el organigrama.

RESULTADOS ESPERADOS:
Obtener una distribucion adecuada de las funciones del personal del
area de Control Patrimonial, consiguiendo una formalización
progresiva.

_ PROPUESTA DE MEJORA EN EL MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES:

DIAGNÓSTICO ACCIONES A RESULTADOS

SITUACIÓN ACTUAL: REALIZAR: ESPERADOS:
•El área de Control •Definir a los trabajadores •Obtener una distribucion
Patrimonial no cuenta con que serán designados en adecuada de las funciones
un documento el área de Control del personal de la
administrativo que Patrimonial de la entidad entidad, consiguiendo
contenga especificadas y así poder establecer de una formalización
todas las funciones y manera formal cada una progresiva.
responsabilidades que de sus funciones.
deben realizar y/o
desempeñar.

53
 _ PROPUESTA DE MEJORA EN EL PRESUPUESTO:
DIAGNÓSTICO
SITUACIÓN ACTUAL:
•La entidad solo cuenta con
un presupuesto anual sin
embargo no elabora
presupuesto mensual, lo
cual no le permite
optimizar sus gastos y tener
un mejor control de sus
ingresos.
_ PROPUESTA DE MEJORA EN EL CONTROL INTERNO:
DIAGNÓSTICO
SITUACIÓN ACTUAL:
En este caso se observó
que la UGEL - SANTA no
cuenta con un área
definida para el control
interno, esto resulta
perjudicial, es por eso
que se implementará un
mecanismo de control,
para evitar problemas en
la gestión de la entidad.
ACCIONES A RESULTADOS
REALIZAR: ESPERADOS:
•Determinar los ingresos, •Dentro de ellos se podra
que hacen frente a los obtener crecimiento en
costos y gastos los ingresos que se veran
realizados por la reflejados en sus
entidad, asi mismo estados financieros al
evaluarlos, para que de cierre del año, participar
esa manera se pueda en las modificaciones
obtener mejores presupuestales
resultados, verificar que necesarias en
gastos y costos no nos coordinación con el Área
permiten obtener de Gestión Institucional.
mayores ganacias.
ACCIONES A RESULTADOS
REALIZAR: ESPERADOS:
Implementar una Todo ello nos permitirá,
mecanismo de control tener un mayor control de
interno que pueda manejar las falencias que se
de forma ordenada y presenta en la entidad,
controlar las funciones de administrar al personal,
los colaboradores para la los recursos materiales,
realizacion de supervisiones financieros y bienes
y el cumplimiento de todas patrimoniales de la Sede
las obligaciones que se les Institucional y de los
asigno. centros y programas
educativos a su cargo.
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DIAGNÓSTICO SITUACIÓN ACTUAL: _ PROPUESTA DE MEJORA EN LA CREACIÓN DE UN SOFTWARE CONTABLE:

•El área de Control •Con la •Llevar de manera

ACCIONES A REALIZAR:

RESULTADOS ESPERADOS:
Patrimonial no automatización en confiable el control
cuenta con un el cálculo de la de los activos fijos,
software contable depreciación le facilitando calcular
para el control de permite ahorro de la depreciación en
sus activos fijos , tiempo para una el tiempo, así
por lo que las mejor toma de como la compra y
depreciaciones, decisiones. venta de los
inventarios, Kardex •Información de los mismos y al
lo realizan a traves activos mes a mes. término de la
del Excel, •Con el control depreciación
desperdiciando así exacto de la disponer su baja;
capital humano y depreciación así se tiene mejor
muchas veces acumulada se control en el
retrasando la puede evitar tiempo y el valor
información que se perdidas de de sus activos..
le solicita en dinero.
determinados
•Llevar un control
periodos.
de las
características de
cada activo fijo
(Código, marca,
serie).

55
 9.3 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

_ CRONOGRAMA DEL ORGANIGRAMA:

SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

Nº ACTIVIDADES
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Trazar mediante un esquema las
1 x
actividades, en forma vertical u horizontal
Definir el tipo de estructura
2 x
organizacional: Funcional.
Definir cuántos niveles requiere la entidad:
3 x
modelo básico para ir agrandándolo.
Plasmarlo técnicamente y divulgar el
4 x
organigrama a los colaboradores.

56
 _ CRONOGRAMA DEL MANUAL Y ORGANIZACIONES:

SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

Nº ACTIVIDADES
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Contener la información básica como:
portada con identificación, nombre del
1 x
procedimiento a describir y logotipo de la
entidad.

2 Determinar el objetivo del procedimiento. x

Explicar detenidamente qué personas y/o
departamentos de la empresa se
3 x
involucrarán y quiénes son los
responsables de cada acción a realizarse.
Describir paso a paso lo que se debe

4 realizar y quién es el responsable de cada x

tarea y acción.
Incluir en el manual diagramas de flujo,
que permitan saber cuál es la secuencia de
5 x
la información o de los documentos a lo
largo del procedimiento que se describe.

57
 _ CRONOGRAMA DEL PRESUPUESTO:

SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

Nº ACTIVIDADES
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Utiliza una hoja de trabajo. x

2 Determinar el objetivo del procedimiento. x

3 Define las metas según el plan financiero. x

4 Categoriza los costos y los gastos. x

Identifica los niveles de ingresos fijos y

5 x
variables.

6 Realizar una revisión mensual. x

7 Elabora un informe de presupuesto. x

58
 _ CRONOGRAMA DE CONTROL INTERNO:

SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

Nº ACTIVIDADES
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Planificación:
Constitución de un Comité responsable de

1 conducir el proceso. x
Diagnóstico de la situación en que se
encuentra la entidad.
Ejecución:

2 Comprende el desarrollo de las acciones x

previstas en el plan de trabajo.
Evaluación:
Fase que comprende las acciones
orientadas al logro de un apropiado

3 proceso de implementación del sistema de x

control interno y de su eficaz
funcionamiento, a través de su mejora
continua.

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 _ CRONOGRAMA DE LA CREACIÓN DE UN SOFTWARE CONTABLE:
Nº ACTIVIDADES OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Creación, implementación y configuración x
de un Software contable para el área de
Control Patrimonial.

2 Periodo de prueba para verificar si el x

nuevo sistema responde como se espera.

3 Evaluar los reportes emitidos por el x

sistema para corroborar la eficiencia y
eficacia del mismo.

60
X. CONCLUSIONES
 El área de Control Patrimonial no cuenta con un sistema para el control de sus activos por
lo que la información solicitada muchas veces es presentada a destiempo, asimismo se
desperdicia capital humano.
 La UGEL SANTA no le da la debida importancia al área de Control Patrimonial, no capacitan
constantemente a los responsables del área.
 La UGEL SANTA no elabora presupuesto mensual, lo cual muchas veces le ocasiona
problemas, ya que disponen del dinero para gastos innecesarios.
 El manual de organización y funciones del área de Control Patrimonial no está bien
diseñado por lo que muchas veces evaden responsabilidades.
 La entidad no cuenta con un área definida para el control interno por lo que existen
problemas en la gestión de la entidad.
 Las adquisiciones y/o inversiones hechas a favor de la entidad, no reflejan las utilidades
esperadas en los estados financieros.
 La entidad no cuenta con la capacidad económica suficiente para cubrir con sus deudas en
el corto plazo.

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XI. RECOMENDACIONES
 Diseñar y/o implementar un adecuado sistema para el control de sus activos (Kardex,
Depreciación, Baja, etc.), tener un buen sistema de contabilidad en la entidad que sea
eficiente y funcional además de ser un activo intangible, indiscutiblemente lo convierte en
una fuente de información importante para conocer de la situación económica y
financiera de la misma.
 Capacitar constantemente a los trabajadores de la UGEL SANTA, la importancia de la
formación o capacitación de personal radica en sus objetivos: mejorar los conocimientos y
competencias de quienes integran una entidad; porque es a través de las personas, de sus
ideas, de sus proyectos, de sus capacidades y de su trabajo, como se desarrollan las
organizaciones.
 La idea de presupuesto siempre supone una previsión de las finanzas, ya que para
confeccionar un presupuesto se requiere cierta anticipación no sólo de los gastos que se
deberán realizar en el tiempo determinado si no también de las ganancias o entradas de
capital que pueda significar ese período, por lo tanto, es necesario elaborar un
presupuesto mensual.
 El Manual de Organización y Funciones es un documento formal que la UGEL SANTA debe
mejorar para plasmar parte de la forma de la organización que han adoptado, y que sirve
como guía para todo el personal. El MOF contiene esencialmente la estructura
organizacional, comúnmente llamada Organigrama, y la descripción de las funciones de
todos los puestos en la empresa.
 El Control Interno debe ser una de las prioridades en la UGEL SANTA ya que contribuye a la
seguridad de los sistemas contables que se utilizan en la entidad, fijando y evaluando los
procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que la misma
realice su objetivo, detecta las irregularidades y errores y propugna por la solución factible
evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y
sistemas contables para que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y
manejos empresariales.

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XII. BIBLIOGRAFIA
LIBROS FÍSICOS:

Ávila, J. (2012). Introducción a la Contabilidad. México: Ediciones Umbral.

Guzmán, A. (2010). Contabilidad Financiera. Bogotá: Universidad del Rosario.

Chiavenato, I. (2010). Administración de Recursos Humanos. Editorial Mc Graw Hill.

Gonzales, J. (2010). Analisis de la empresa a través de su información económica-

financiera:fundamentos teóricos y aplicaciones. Madrid: Ediciones Piramide Grupo Anaya.

MATERIAL ELECTRÓNICO:

Blinder, F. (2013). Maestro Financiero.España. Obtenido de

http://maestrofinanciero.com/analisis-de-rentabilidad/

Caballero, S. (2012). Interpretación de los ratios de Liquidez y Rentabilidad de la empresa.

Obtenido de
http://www.caballerobustamante.com.pe/plantilla/lab/Liquidez_y_Rentabilidad.pdf

Cervera, M. (2012). Analisis de Estados Financieros. Obtenido de www.contabilidad.tk/node/163

Sanchez, J. (2010). Analisis de Rentabilidad de la empresa. Obtenido de

http://www.5campus.com/leccion/anarenta

Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria. (1988). Orientación

Tributaria. Obtenido de http://www.sunat.gob.pe/

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ANEXOS

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