DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T.

E
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JOSE ANTONIO VIELMAN
CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Fecha: 15-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 21-02-2009

Saldo de Saldo de Saldo de

Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas Contabilidad Adiciones Bajas Contabilidad Auditoria Referencia
39,447 39,813 Debe Haber 39,813
Mobiliario y Equipo 150,000 150,000 150,000

Vehículos 275,000 125,000 50,000 350,000 REC 185,000 14 75,000 460,000 C-4-2 Y E-7

Edificios 400,000 300,000 700,000 700,000

Terrenos 300,000 300,000 300,000

Equipo de Computacion - - REC 50,000 50,000 E-4

Total 1,125,000 425,000 50,000 1,500,000 235,000 75,000 1,660,000

^ ^ ^ ^ ^ ^
Depreciación Acumulada

Mobiliario y Equipo 15,083 15,000 30,083 30,083 E-4

Vehículos 23,750 66,167 89,917 15 33,083 123,000 E-4

Edificios 3,333 66,667 70,000 16 35,000 35,000 E-4

Equipo de Cumputacion - - 15 41,667 41,667

Total 42,166 147,834 190,000 35,000 74,750 229,750

^ ^ ^ ^
ACTIVO FIJO NETO 1,082,834 277,166 50,000 1,310,000 200,000 250 1,430,250 BG
BG ^ ^ ^ ^
CONCLUSIONES:
En base a la auditoria realizada en la que aplicamos técnicas y procedimientos de auditoria, el saldo que presenta
el rubro de Propiedad Planta y Equipo es razonablemente correcto al 31 de diciembre de 2007, de conformidad
con Normas Internacionales de Contabilidad.

MARCAS
Cotejado DMG
^ Sumado
Vimos los Activos de la Empresa

Auditor
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. E-1
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JOSE ANTONIO VIELMAN
PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL

Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

No. PROCEDIMIENTOS HECHO POR

OBJETIVOS

1 Que exista fisicamente

2 Que este en buenas condiciones

3 Que este bien presentado JAV

4 Que este bien valuado

5 Que sea de la empresa

PROCEDIMIENTOS
1 Revisar los auxiliares de activos fijos y cotejarlos contra los balances

Realizar la observacion fisica y documental de altas y bajas de los activos fijos adquiridos y
2
vendidos durante el ejercicio y que estén debidamente comprobados

3 Efectuar prueba global de las bajas registradas en el ejercicio.

JAV
Revizar los cálculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la aplicacion del
4
metodo utilizado.

5 Determinar que los metodos de depreciación utilizados sean razonables y aplicados

consistentemente
Determinar que los activos sean registrados al costo con adecuada acumulación de
6
depreciaciones
7 Asegurarse de la diferenciación de las partidas de gasto y capitalizaión

Auditor
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. E-2
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JOSE ANTONIO VIELMAN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL

Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

RESPUESTA
No. PREGUNTA
SI NO

1 Existe la autorizacion de un funcionario para la compra o venta de

X
activos fijos.

2 Se tiene registros auxiliares adecuados que permitan la

X
identificacion inmediata de cada bien.

3 Existe poliza de seguro que proteja el activo fijo conta diversos

X
riesgos.

4 Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares

X
integre el saldo de la cuenta de mayor.

5 Son las tasas adecuadas para depreciar los activos durante su vida
X
estimada.

6 Se aplica el metodo y los porcentajes legales en cada periodo. X

Auditor
 E-2
JOSE ANTONIO VIELMAN
20-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL

28-02-2009

RESPUESTA
N/A

Auditor
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. E-3
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JOSE ANTONIO VIELMAN
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

No. DESCRIPCIÓN

1 No Existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.

2 Los activos fijos no se encuentran asegurados sobre ningun riesgo.

Los activos fijos se deprecian de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la
3
Renta

4 El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.

La política que tiene la empresa para depreciar los activos fijos, es a partir del mes siguiente de efectuada la
5
compra.

Auditor
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. A/R
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JOSE ANTONIO VIELMAN
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
No. FECHA CUENTA REFERENCIA
DEBE HABER

AJUSTE No. 14
Depreciación Acumulada Vehículos 18,750 E-4
Perdida en Venta de Activos Fijos 56,250 X
Vehiculos 75,000 E-4
Registro de la venta del vehiculo marca Toyota Mod.2006
adquirido el 15 de septiembre de 2006 75,000 75,000

AJUSTE No. 15 E-4

Depreciación Vehículos 30,000 X
Depreciación Equipo de Computacion 16,667 X
Utilidades Retenidas 2,007 28,083
Depreciacion Acumulada Vehiculos 33,083
Depreciación Acumulada Equipo de Computo 41,667
Ajuste de la depreciacion gasto de Mobiliario y Equipo, 74,750 74,750
vehiculos y equipo de computacion

AJUSTE No. 16 E-4

Depreciación Acumulada Edificio 35,000
Utilidades Retenidas 2,007 35,000 xx
Registro de la depreciacion acumulada de más del
período 2,007 35,000 35,000
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.
P.T. No.: E-4
Calculo Depreciacion Acumulada y Depreciacion Gasto

Al 31 de Diciembre del 2008 Hecho por: Fecha: 21/02/2009

JOSE ANTONIO VIELMAN

(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: RESCATE ESTUDIANTIL

Fecha: 25-02-2009

MESES
Depreciación Depreciación
Fecha de Depreciación Depreciación Gasto Tiempo en Uso Al 31-12- Depreciación Valor en Libros
ACTIVO VIDA UTIL REF DEL 31/12/2007 del periodo Acumulada al
Adquisicion Gasto Anual Mensual 07 al 31-12-07 al 31-12-08
31-12-08 31-12-08

AL 31/12/2008
EDIFICIO

400,000.00 10/2/2007 20 ü 20,000 1,667 2 3,333 12 20,000 23,333 376,667

200,000.00 1/15/2008 20 ü 10,000 833 11 11 9,167 9,167 190,833

100,000.00 6/2/2008 20 ü 5,000 417 6 6 2,500 2,500 97,500

Saldo según auditoria 35,000 3,333 31,667 35,000 665,000

Saldo según Contabilidad 3,333 31,667 70,000 630,000

DIFERENCIA 35,000 0 - - (35,000) 35,000

^ AJ16 E
VEHICULOS

150,000.00 5/2/2007 5 30,000 2,500 7 17,500 12 30,000 47,500 102,500

125,000.00 9/15/2007 5 25,000 2,083 3 6,250 6 12,500 18,750 106,250

50,000.00 1/15/2008 5 10,000 833 - - 11 9,167 9,167 40,833

75,000.00 6/2/2008 5 15,000 1,250 - - 6 7,500 7,500 67,500

185,000.00 11/1/2007 5 37,000 3,083 1 3,083 12 37,000 40,083 144,917

Saldo según auditoria 87,000 7,250 26,833 96,167 123,000 359,500

Saldo según Contabilidad 66,167 23,750 66,167 89,917

DIFERENCIA 20,833 3,083 30,000 33,083 359,500

^ E AJ15
MOBILIARIO Y EQUIPO
70,000.00 6/1/2006 10 7,000 583 18 10,500 12 7,000 17,500 52,500

30,000.00 2/15/2007 10 3,000 250 10 2,500 12 3,000 5,500 24,500

50,000.00 7/14/2007 10 5,000 417 5 2,083 12 5,000 7,083 42,917

Saldo según auditoria 15,000 1,250 15,083 15,000 30,083 119,917

Saldo según Contabilidad 15,000 15,083 - 15,000 30,083 119,917

DIFERENCIA - - - - 0 (0)

^
EQUIPO DE COMPUTO

50,000.00 6/1/2006 3 16,667 1,389 18 25,000 12 16,667 41,667 8,333

Saldo según auditoria 16,667 1,389 25,000 16,667 41,667 8,333

Saldo según Contabilidad - - - - - -

DIFERENCIA 16,667 25,000 - 16,667 41,667 8,333

^ E AJ15
Saldo según auditoria 70,250 159,500 229,750 1,452,750

Saldo según Contabilidad 42,166 112,834 155,000

28,084 46,666 74,750 1,452,750

^
Estado de Resultados
Dep Gasto 2,007 Dep Gasto 2,008

CALCULO PARA ESTABLECER LA DEPRECIACION ACUM 2,007 (39,083) (117,917)

VEHICULOS 23,750 59,167

MOBILIARIO Y EQUPO 11,583 15,000

EDIFICIOS 3,333 31,667

TOTAL SALDO INTEGRADO

RECLASIFICACIONES

VEHICULOS 3,083 37,000

COMPUTO 25,000 16,667 AJ AL GASTO AJ AL GASTO

TOTAL AJUSTE 27,667 41,583 417 (5,083)

MARCAS
 Cotejado DMG
Sumado
^
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AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JOSE ANTONIO VIELMAN
MOVIMIENTOS Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

CONCEPTO VALOR REFERENCIA

VEHICULOS 125,000.00 E-4
DEPRECIACION ACUMULADA 18,750.00 A/R 12
VALOR LIBROS 106,250.00
PRECIO DE VENTA 50,000.00
PERDIDA O GANANCIA (56,250.00) A/R 12
^ E

MARCAS
Revisado contra Factura de Venta de Activo.
^ Sumado

Auditor
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AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JOSE ANTONIO VIELMAN

ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO Fecha: 20-02-2009

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL

Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

FECHA DE COSTO SALDO AL AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/

REFD E S C R I P C I O N REF.
ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 12/31/2008 DEBE HABER AUDITORIA

Mobiliario y equipo 01-06-2006 1 70,000.00 70,000.00 70,000.00 E-4

Mobiliario y equipo 15-02-2007 1 30,000.00 30,000.00 30,000.00 E-4

Mobiliario y equipo 14-07-2007 1 50,000.00 50,000.00 50,000.00 E-4

Equipo de Computo 01-01-2006 1 50,000.00 50,000.00 A/R

Total 150,000.00 150,000.00 50,000.00 0.00 200,000.00 D

^ ^ ^ ^ ^

MARCAS
Cotejado DMG
Sumado
^
Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.

Auditor
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AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JOSE ANTONIO VIELMAN
ANALITICA DE VEHICULOS Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL

Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

FECHA DE COSTO S/CONTABILID ADQUISICIONES SALDO S/

REF DESCRIP CION REFERENCIA
ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 12/31/2005 BAJAS AUDITORIA

Camion Toyota Mod 2005 02-05-2006 1 150,000 150,000 150,000

Automovil Toyota Mod 2006 15-09-2006 1 125,000 125,000 125,000 - E-4

Motocicleta HONDA 15-01-2007 2 50,000 50,000

Vehiculo DATSUN Mod 2007 16-06-2007 1 75,000 75,000 75,000

Automovil Toyota Mod 2006 30-06-2007 1 50,000 50,000

Contenedor GMC 70,000 70,000 A/R

Cabezal marca TRUCK 115,000 115,000 A/R

Total 450,000 400,000 185,000 125,000 460,000 E

^ ^ ^ ^ ^
MARCAS
Cotejado DMG
Sumado
^
Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.

Auditor
 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. E-8
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JOSE ANTONIO VIELMAN
ANALITICA DE EDIFICIOS Fecha: 20-02-2009
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL

Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 28-02-2009

FECHA DE COSTO SALDO AL ADICIONES/BAJAS SALDO S/

REFD E S C R I P C I O N REFERENCIA
ADQUISICION Ref CANTIDAD UNITARIO 12/31/2005 AUDITORIA

Edificios 02-10-2006 1 400,000 400,000 400,000

Edificios 15-01-2007 1 200,000 200,000 200,000

Edificios 02-06-2007 1 100,000 100,000 100,000

Total 700,000 700,000 0 0 700,000 E

^ ^ ^
MARCAS
Cotejado DMG
Sumado
^
Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.

Auditor