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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES


ESCUELAS PROFESIONALES DE CONTABILIDAD, GESTIÓN TRIBUTARIA,
AUDITORIA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO

SÍLABO

SEMESTRE 2017-I
I. INFORMACIÓN GENERAL
Asignatura : DERECHO TRIBUTARIO II
Ciclo de Estudios : Quinto Semestre
Código del Curso : (111541-CONT.), (112541-TRIBUT.), (113541-AUDIT)
Pre requisito : Derecho Tributario I
Carácter : Obligatorio
Créditos : 3.0
Horas Semanales : 04
Duración . 17 semanas

II. SUMILLA
Esta asignatura comprende la segunda parte del curso de Derecho Tributario referida a sus aspectos sustanciales,
formales, procedimentales, penales e internacionales. Los contenidos se desarrollarán enfocando los aspectos
doctrinarios, normativos y jurisprudenciales del Derecho Tributario. Asimismo, comprende el estudio del Impuesto
a la Renta y el ITAN.

Los estudiantes estarán en capacidad de diferenciar las autonomías de los distintos campos del Derecho y en
especial, del Derecho Tributario, permitiéndoles acceder a los conocimientos de la afectación tributaria en las
distintas instituciones y formas establecidas en las leyes tributarias y en la relación directa con la contabilidad y
el tratamiento en su aplicación concreta. Asimismo, efectuarán el estudio del Impuesto a la Renta y el Impuesto
Temporal a los Activos Netos.

La asignatura comprende las siguientes áreas de aprendizaje:

1. El Derecho Tributario Procesal.


2. Las infracciones y sanciones tributarias.
3. El Derecho Tributario Penal. El RUS, el RER, y el Régimen MYPE Tributario del Impuesto a la Renta.
4. El Impuesto a la Renta y el ITAN
5. El Impuesto Temporal a los Activos Netos

III. COMPETENCIAS
1. Conocer e identificar los problemas legales, jurisprudenciales y doctrinarios que confronta el Derecho
Tributario en su aplicación en el país.
2. Conocer y comprender el significado de las instituciones más importantes del Derecho Tributario formal,
sustancial, procesal y penal.
3. Despertar el interés por el estudio de la tributación como instrumento de redistribución de la riqueza.
4. Propender a la formación integral del estudiante a través de su iniciación en la investigación científica en
materia tributaria.
5. Propiciar en el estudiante una visión multidisciplinaria que lo oriente a entender el desarrollo y crecimiento
del país en un contexto de globalización y apertura de mercados.
6. Propiciar el estudio del Derecho Tributario a través del conocimiento de la Jurisprudencia Constitucional y
de los alcances del Código Tributario. Asimismo, estudiar el Impuesto a la Renta, y en su caso, el
Impuesto Temporal a los Activos Netos.
IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS
Se impartirán sesiones de exposición teórica – doctrinaria combinada con ejemplos de aplicación de los aspectos
formales y sustanciales de la tributación en el Perú. La participación del estudiante es activa y permanente
mediante análisis de la jurisprudencia y controles de lectura, debates grupales y en la exposición de trabajos de
investigación y otros elementos didácticos, bajo el asesoramiento y control del profesor.
UNIDAD I: EL DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL

CAPACIDAD 1:Determina características sustanciales de los procedimientos tributarios para determinar el actuar de la administración y los administrados

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE ESTRATEGIAS


SEMANA TEMA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL METODOLOGICAS
1. Procedimientos tributarios
2. El acto administrativo.
1ra 3. Formas de Notificación. Nulidad y
anulabilidad de los actos administrativos
tributarios.

PROCEDIMIENTOS
TRIBUTARIOS
2da
1. El Procedimiento contencioso tributario.
Identifica y explica el significado de
2. El Procedimiento no contencioso los procedimientos tributarios Demuestra el interés por el
cuando corresponde legalmente la conocimiento de los procedimientos
cobranza coactiva y las facultades tributarios. La cobranza coactiva y las
que la Ley le asigna al Ejecutor atribuciones del ejecutor coactivo.
1. El procedimiento contencioso tributario. Coactivo
Concepto
2. Utilización del Código Tributario y de la
Ley de Procedimientos Administrativos.
PROCESO CONTENCIOSO 3. Etapas del procedimiento contencioso.
3ra
ETAPAS 4. La reclamación ante la Administración
Tributaria Y la apelación ante el
Tribunal Fiscal. Recurso en Vía
Jurisdiccional
5. El control tributario de las Resoluciones.
4ta
1. Requisitos para tener la calidad de
PROCEDIMIENTO DE
COBRANZA COACTIVA Ejecutor Coactivo
2. Facultades del Ejecutor Coactivo
3. Procedimientos de la cobranza
coactiva.
4. Procedimiento de control tributario de
las acciones de cobranza coactiva.

UNIDAD II: LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS.

CAPACIDAD 2: Estudio de las infracciones, sanciones y su gradualidad como criterio discrecional de la Administración Tributaria

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE ESTRATEGIAS


SEMANA SESIÓN
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL METODOLOGICAS
1. Su gradualidad como criterio - Su gradualidad como criterio
discrecional de la Administración discrecional de la
Tributaria - Analiza los criterios y los
Administración Tributaria
5ta INFRACCIONES Y 2. Principios de la facultad - alcances de las
Principios de la facultad
SANCIONES sancionadora. Concepto de sancionadora. Concepto de infracciones tributarias y de
6ta TRIBUTARIAS infracción tributaria. infracción tributaria. los delitos tributarios.
3. Tipos de Infracciones tributarias. - Tipos de Infracciones
tributarias.
UNIDAD III: EL DERECHO TRIBUTARIO PENAL. EL RUS, EL RER Y EL RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO DEL IMPUESTO A LA RENTA
CAPACIDAD 3: Comprende el delito de defraudación tributaria y la Ley Penal Tributaria. El RUS, el RER y el Régimen MYPE Tributario del Impuesto a la Renta
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ESTRATEGIAS
SEMANA SESIÓN
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL METODOLOGICAS
1. El delito de defraudación tributaria y la
Ley Penal tributaria Analiza los criterios y los alcances
DELITO DE 2. Las penas por defraudación tributaria de los delitos tributarios y los
Conocimientos de los alcances
7ma DEFRAUDACIÓN Y LA agravada. Regímenes del RUS, el RER y el
referidos a la Ley Penal tributaria
LEY PENAL TRIBUTARIA. 3. El RUS, el RER y el Régimen MYPE Régimen MYPE tributario del
Tributario Impuesto a la Renta

8va EXAMEN PARCIAL Examen Escrito

UNIDAD IV: EL IMPUESTO A LA RENTA Y EL ITAN


CAPACIDAD 4:

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ESTRATEGIAS
SEMANA TEMA
METODOLOGICAS
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL

9na. 1. Impuesto a la Renta.. Renta gravable


2. Renta -producto, flujo de riqueza y
consumo mas incremento patrimonial
- Comprende la introducción
, 3. Categorías de Renta, Renta directa y conceptual al tratamiento del
IMPUESTO A LA RENTA renta imputada. Operaciones con Analiza los criterios para conocer
Impuesto a la Renta y los
las normas del Impuesto a la
terceros y rentas de sociedades principios generadores de
Renta y su aplicación a las
conyugales. renta
personas naturales y las empresas
10ma 4. Tipos de imposición a la renta: -
Impuesto global o sintético e
Impuesto cedular o analítico
1. Base jurisdiccional. Criterios de
11ra. domicilio o residencia. Criterio territorial
o de fuente. Contribuyentes
domiciliados y las rentas de fuente
mundial. Tratamiento de los
contribuyentes no domiciliados
1. El Impuesto a la renta de las personas
naturales.
12da. 2. Rentas de la primera categoría.
Arrendamientos de inmuebles y
muebles. Régimen de pagos y alícuota.
3. Rentas de segunda categoría:
Regalías, intereses, dividendos
Ganancias de capital, Venta de
inmuebles y valores.
4. Rentas de Cuarta Categoría.
IMPUESTO A LA RENTA Tratamiento y Casos.
Trabajadores Independientes y
13ra Dependientes.
Estudia el impuesto a la renta de
5. Rentas de Quinta Categoria.
las personas naturales y el
Trabajadores Permanentes y
Impuesto a la renta empresarial
remuneración gravable Asume responsabilidad en los
6. Mínimo No Imponible y modificaciones trabajos académicos.
desde el 2017 – Decreto Legislativo N° Acepta integrar y sistematizar
1258 conocimientos
______________________________.
1. El impuesto a la renta de la tercera
categoría. Renta gravable. El principio
14ta del devengado en lo contable y
tributario. Ejemplos.
2. Inafectaciones y exoneraciones al
Impuesto a la Renta. Concepto.
Operaciones inafectas y operaciones
exoneradas.
3. Rentas de fuente peruana. Rentas
obtenidas parte en el país y parte en el
exterior
1. Diferencias temporales y permanentes
con las normas contables. Evaluacion
del articulo 33° del Reglamento de la
LIR
15ta 2. Gastos y costos aceptables en base al
principio de causalidad. Articulos N°s
20,37 y 44 de la LIR.
3. Las deducciones limitadas, las
deducciones condicionadas y las
deducciones prohibidas
4. El tratamiento de gastos de
representación y gastos de vehículos
automotores
5. Ejercicio integral de personas
naturales
6. Ejercicio integral de rentas de tercera
categorpia
UNIDAD V. IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS
1.El régimen del Impuesto temporal a los
Activos Netos – ITAN. Base imponible
Ley N° 28424.
2.Personas exoneradas Comprende la introducción
3.Concepto de Activo neto aplicable al conceptual al tratamiento del Analiza las normas del impuesto
IMPUESTO TEMPORAL A
16ta ITAN Impuesto temporal a los Activos temporal a los activos netos y su
LOS ACTIVOS NETOS
4.Deducciones a la base imponible del Netos. Su base imponible y aplicación a las empresas.
ITAN cálculo
5.Tasa del Impuesto. Procedimiento de
pago del ITAN

17va EXAMEN FINAL Examen escrito


VI. EVALUACIÓN

El sistema de evaluación es un proceso que se desarrolla a lo largo del semestre académico.


Evalúa los componentes cognitivos, procedimental, así como, la actitudinal de las capacidades previstas en las
unidades de aprendizaje.

Evaluación de resultados. Evalúa preferentemente el componente conceptual de las capacidades previstas y se


realiza mediante la aplicación de pruebas escritas. Los exámenes parcial y final constituyen una prueba de
resultados y se elabora considerando los dominios de aprendizaje e incluye aspectos teóricos, prácticos o
casuística de la asignatura.

1. Primer Parcial = Promedio de la evaluación participativa x 40% + Examen parcial x 60%

2. Segundo Parcial = Promedio de la evaluación participativa x 40% +Examen parcial x 60%

3. Promedio Final = Primer parcial + Segundo parcial


2

El promedio de la evaluación participativa comprende: controles de lectura, desarrollo de casos prácticos,


trabajos de investigación (grupales e individuales), exposiciones, asistencia a clases y otras participaciones de
acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual constituye un ítem obligatorio, lo que permitirá efectuar una
evaluación continua.

La asistencia a clases es obligatoria, no será evaluado el estudiante que haya excedido con el 30% de
inasistencias a clases, esta será causal de no estar habilitado a rendir Examen calendarizado de la 1era. a 7ma.
Semana (Primer Examen) y, de la 9na, a 16ava. Semana (Segundo Examen).

Los estudiantes que gestionen rectificación de matrícula, el cómputo de la inasistencia a clases regirá al día
siguiente de la rectificación.

V. BIBLIOGRAFÍA

BÁSICA

 EL CÓDIGO TRIBUTARIO, TUO D. Leg.


 GIULIANI FONROUGE, Carlos. (2004). Derecho Financiero. La Ley.
 ROSS BRAVO, Jaime.(2009). Derecho Tributario Sustantivo.Editorial Capgefi.
 TORRES FERNANDEZ GARCIA, Jesús. (2001). El Deber de la Contabilidad en Derecho Tributario.
Editorial Marcial Pons.
 VALDES COSTA, Ramón. (1992). Curso de Derecho Tributario.Depalma.
 VILLEGAS, Héctor B. (1980). Derecho Financiero y Tributario.Depalma.

COMPLEMENTARIA:

 ATALIBA, Geraldo. (1987). Hipótesis de Incidencia Tributaria.Ed. del Instituto Peruano de Derecho
Tributario.
 BRAVO CUCCI, Jorge. (2010). Tributos & Dogma: Tendencias actuales de Derecho Tributario. Editorial
Estudio Caballero Bustamante.
 BRAVO CUCCI, Jorge. (2006). Fundamentos del Derecho Tributario. Palestra Editores.
 CASSAGNE, Juan. (2010). Derecho Administrativo. Ed. Palestra.
 Temas de Derecho Tributario y de Derecho Público (2006). Palestra Ediciones.
 YACOLCA ESTARES, Daniel. (2010). Derecho Tributario. Ed. Grijley.

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