UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
ALUMNO: Diego Cruz
CURSO: CA8-5
Con las siguientes transacciones realizar el registro contable y presupuestario
con las respectivas retenciones.

TRANSACCIONES

La Universidad Central del Ecuador, ha realizado las siguientes transacciones:

1. Contrató a Jydu Ribadeneira (artista) a que realice una escultura indígena

de Rumiñahui por $25.000. Finanzas autorizó la transferencia.

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBE HABER

CONTABLE CONTABLE
1
141.01.08 Bienes Artísticos y Culturales 25000,00
124.01.05 Crédito Fiscal por Compras – 3000,00
Inversión
213.10.53 Cuentas por Pagar Año 25100,00
vigente bienes y servicios de
consumo
213.73 Cuentas por Pagar Bienes y 2000,00
Servicios de Consumo (8%)
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al 900,00
Valor Agregado Bienes - SRI
30%
rf/ pago por la realización de la escultura indígena de Rumiñahui
2
213.10.53 Cuentas por pagar Año 25100,00
Vigente Bienes y Servicios de
Consumo
111.03 Banco Central del Ecuador 25100,00
Moneda de Curso Legal
rf/ realización de la transferencia
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
84.01.08 Bienes Artísticos y Culturales 25000,00
 73.09.01 Crédito Fiscal por Compras – 3000,00
Inversión

2. Se recepta la factura de Ferretería CANO SA, por ripio $1.000, arena

$500, una carretilla $80, una pala $20. Finanzas autorizó la transferencia.

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBE HABER

CONTABLE CONTABLE
1
134.08.11 Existencias de Insumos, 1600,00
Bienes, Materiales y
Suministros para la
Construcción, Electricidad,
Plomería, Carpintería y
Señalización Vial, Navegación
y Contra Incendios
124.01.05 Crédito Fiscal por Compras – 192,00
Consumo
213.10.53 Cuentas por pagar Año 1718,40
Vigente Bienes y Servicios de
Consumo
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al 57,60
Valor Agregado Bienes - SRI
30%
213.53 Cuentas por Pagar Bienes y 16,00
Servicios de Consumo (1%)
rf/ pago de la factura de Ferretería Cano SA
2
213.10.53 Cuentas por pagar Año 1718,40
Vigente Bienes y Servicios de
Consumo
111.03 Banco Central del Ecuador 1718,40
Moneda de Curso Legal
rf/ realización de la transferencia
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
73.08.11 Existencias de Insumos, 1600,00
Bienes, Materiales y
Suministros para la
Construcción, Electricidad,
Plomería, Carpintería y
Señalización Vial, Navegación
y Contra Incendios
73.09.01 Crédito Fiscal por Compras – 192,00
Inversión
 3. Se realiza el pago de una planilla de obra por $15.000 al contratista Ing.
Pablo Arias por un contrato de $50.000.

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBE HABER

CONTABLE CONTABLE
1
112.03 Anticipos a Contratistas de 15000,00
Obras de Infraestructura
111.03 Banco Central del Ecuador 15000,00
Moneda de Curso Legal
rf/ el 30% anticipo al contratista
2
911.09.01 Garantías en Valores, Bienes y 2500,00
Documentos 5%
911.09.02 Garantías en Valores, Bienes y 15000,00
Documentos 100%
921.09.01 Responsabilidad por Garantías 2500,00
en Valores, Bienes y
Documentos 5%
921.09.02 Responsabilidad por Garantías 15000,00
en Valores, Bienes y
Documentos 100%
rf/ garantía de fiel cumplimiento y buen uso de anticipo
3
151.51.07 Obra de Infraestructura 15000
construcciones y edificaciones
152.39.01 Impuesto al Valor Agregado 1800
213.75.01 Cuentas por Pagar Obras 14850
Públicas
213.75.02 Cuentas por Pagar Obras 150
Públicas Retención en la
fuente
213.75.03 Cuentas por Pagar Obras 1260
Públicas 70% IVA Contratista
213.75.04 Cuentas por Pagar Obras 540
Públicas 30% IVA FISCO
rf/ el devengado de la 1era planilla de avance de obra
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
75.01.07 Contracciones y Edificaciones 15000,00
73.09.01 Crédito Fiscal por Compras – 1800,00
Inversión
 4. Se contrata a la empresa Volrisk Cia Ltda por $45.000 por concepto de
pago de informe de estudios ambientales.

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBE HABER

CONTABLE CONTABLE
1
634.06.05 Estudio y Diseño de Proyectos 45000,00
124.01.01 Crédito Fiscal por Compras - 5400,00
Consumo
213.10.53 Cuentas por Pagar Año 45720,00
Vigente Bienes y Servicios de
Consumo
213.81.06 Cuentas por Pagar Impuesto al 3780,00
Valor Agregado Servicios - SRI
70%
213.10.57.02 Cuentas por Pagar Año 900,00
Vigente Otros Gastos
Retención en la fuente (2%)
rf/ contrata a la empresa Volrisk por informe de estudios ambientales
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
53.06.05 Estudio y Diseño de Proyectos 45000,00
53.09.01 Crédito Fiscal por Compras 5400,00

5. Se compra $25.000 en extintores para la Facultad de Administración, la

compra se la realiza a la empresa FUEGO Cia Ltda.

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBE HABER

CONTABLE CONTABLE
1
634.45.06 Herramientas (Bienes Muebles 25000,00
no Depreciables)
124.01.01 Crédito Fiscal por Compras- 3000,00
consumo
213.10.53 Cuentas por Pagar Año 26850,00
Vigente Bienes y Servicios de
Consumo
213.53 Cuentas por Pagar Bienes y 250,00
Servicios de Consumo (1%)
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al 900,00
Valor Agregado Bienes - SRI
30%
rf/ Compra de extintores a Fuego Cía. Ltda.
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
 53.14.06 Herramientas (Bienes Muebles 25000,00
no Depreciables)
53.09.01 Crédito Fiscal por Compras 3000,00

6. PACO SA, presenta la siguiente factura: Papel Bond de colores $100,

Esferos $50, Carpetas $80. Finanzas autorizó la transferencia.

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBE HABER

CONTABLE CONTABLE
1
634.08.04 Materiales de Oficina 230,00
124.01.01 Crédito Fiscal por Compras – 15,60
Consumo
213.10.53 Cuentas por pagar Año 238,62
Vigente Bienes y Servicios de
Consumo
213.53 Cuentas por Pagar Bienes y 2,30
Servicios de Consumo (1%)
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al 4,68
Valor Agregado Bienes - SRI
30%
rf/compra a Paco materiales de oficina
2
213.10.53 Cuentas por pagar Año 238,62
Vigente Bienes y Servicios de
Consumo
111.03 Banco Central del Ecuador 238,62
Moneda de Curso Legal
rf/ realización de la transferencia a la empresa Paco SA
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
53.08.04 Materiales de Oficina 230,00
53.09.01 Crédito Fiscal por Compras 15,60
 7. Se paga a la empresa GENERAL TYRE SA, $5.000 por concepto de
reencauche de las llantas de los vehículos de la entidad. Finanzas
autorizó la transferencia.

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBE HABER

CONTABLE CONTABLE
1
634.04.22 Vehículos Terrestres 5000,00
(Mantenimiento y
Reparaciones)
124.01.01 Crédito Fiscal por Compras – 600,00
Consumo
213.10.53 Cuentas por pagar Año 5080,00
Vigente Bienes y Servicios de
Consumo
213.81.06 Cuentas por Pagar Impuesto al 420,00
Valor Agregado Servicios - SRI
70%
213.53 Cuentas por Pagar Bienes y 100,00
Servicios de Consumo (2%)
rf/ pago a la empresa General Tyre SA por reencauche
2
213.10.53 Cuentas por pagar Año 5080,00
Vigente Bienes y Servicios de
Consumo
111.03 Banco Central del Ecuador 5080,00
Moneda de Curso Legal
rf/ realización de la transferencia
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
53.04.22 Vehículos Terrestres 5000,00
(Mantenimiento y
Reparaciones)
53.09.01 Crédito Fiscal por Compras 600,00
 8. Se debe realizar el pago a la empresa BRANCO Cia Ltda. $300.000 por
concepto de adquisición de una máquina de rayos X para el Hospital del
Día. Finanzas autorizó la transferencia.

CÁLCULO DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

DETA AÑ CANT. CANTI VALOR TOTAL, VALOR TOTAL
LLE OS MANTENIM DAD POR MANTENIM ESTIMA REPUES
VID IENTO POR EQUIP MANTENIM IENTO DO DE TOS Y
A AÑO OS IENTO REPUES ACCESO
UTI TOS Y RIOS
L ACCESO
RIOS
POR
AÑO
Equip 10 2 1 200 $ $ $
o 4,000.00 30.00 300.00
Médic
o

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBE HABER

CONTABLE CONTABLE
1
141.01.13 Equipo Médico 300000,00
124.01.01 Crédito Fiscal por Compras – 36000,00
Consumo
634.04.04 Gastos en Maquinarias y 4000,00
Equipos (Instalación,
Mantenimiento y
Reparaciones)
131.01.13 Existencias de Repuestos y 300,00
Accesorios

213.10.53 Cuentas por Pagar Año 318284,00

Vigente Bienes y Servicios de
Consumo
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al 10800
Valor Agregado Bienes - SRI
30%
213.81.06 Cuentas por Pagar Impuesto al 4210,00
Valor Agregado Servicios - SRI
70%
213.53 Cuentas por Pagar Bienes y 4006,00
Servicios de Consumo (2%)
213.53 Cuentas por Pagar Bienes y 3000,00
Servicios de Consumo (1%)
 rf/ Compra máquina de rayos x a la empresa Branco Cía. Ltda.
2
213.10.53 Cuentas por Pagar Año 318284,00
Vigente Bienes y Servicios de
Consumo
111.03 Banco Central del Ecuador 318284,00
Moneda de Curso Legal
rf/transferencia a Branco Cía. Ltda.
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
84.01.13 Equipo Médico 300000,00
84.09.01 Crédito Fiscal por Compras 36000,00
53.07.04 Maquinarias y Equipos 4000,00
(Instalación, Mantenimiento y
Reparación)
53.08.13 Repuestos y Accesorios 300

9. Se requiere el pago a la empresa AGRIOAC SA, $3.000 por concepto de

adquisición de abono para los árboles de la Facultad de Agronomía.

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBE HABER

CONTABLE CONTABLE
1
634.08.14 Suministros para Actividades 3000,00
Agropecuarias, Pesca y Caza
213.10.53 Cuentas por Pagar Año 2970,00
Vigente Bienes y Servicios de
Consumo
213.53 Cuentas por Pagar Bienes y 30,00
Servicios de Consumo (1%)
rf/ Compra de abono a la empresa Agrioac SA
TOTAL 3000,00 3000,00
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
53.08.14 Suministros para Actividades 3000,00
Agropecuarias, Pesca y Caza
 10. Se requiere el pago a la empresa Computon SA por concepto de
adquisición de 500 computadores en $800 cada uno.

CALCULO DEL MANTENIMIENTO

DETALLE AÑOS CANTIDAD CANTIDAD VALOR POR TOTAL,
DE MANTENIMIENTO EQUIPOS MANTENIMIENTO MANTENIMIENTO
VIDA POR AÑO
UTIL
COMPUTADORAS 3 1 500,00 1666,67 5000,00

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBE HABER

CONTABLE CONTABLE
1
142.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes 400000,00
Informáticos
124.01.01 Crédito Fiscal por Compras – 48000,00
Consumo
634.07.04 Mantenimiento y Reparación 5000,00
de Equipos y Sistemas
Informáticos
213.10.53 Cuentas por Pagar Año 400900,00
Vigente Bienes y Servicios de
Consumo
213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al 14400.00
Valor Agregado Bienes - SRI
30%
213.81.06 Cuentas por Pagar Impuesto al 33600.00
Valor Agregado Servicios - SRI
70%
213.53 Cuentas por Pagar Bienes y 100,00
Servicios de Consumo (2%)
213.53 Cuentas por Pagar Bienes y 4000,00
Servicios de Consumo (1%)
rf/ Compra de 500 computadoras a $800 c/u
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
84.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes 400000,00
Informáticos
84.09.01 Crédito Fiscal por Compras 400600,00
53.07.04 Mantenimiento y Reparación 5000,00
de Equipos y Sistemas
Informáticos