Unidad 3.

Presupuestos
Evidencia de aprendizaje. Desarrollo del presupuesto
de mercadotecnia

Ciencias Sociales y Administrativas | Licenciatura en Mercadotecnia Internacional

1
Unidad 3. Presupuestos
Evidencia de aprendizaje. Desarrollo del presupuesto
de mercadotecnia
La compañía El provenir S.A. El año anterior tuvo ventas por $ 15, 000,000.00 de
los cuales asigna el 7% de sus ventas para el presupuesto del siguiente año ($ 1,
050,000.00)

VENTAS AÑO
La compañía El provenir, S.A PASADO PRESUPUESTO 7%
VENTAS AÑO PASADO $15,000,000.00 $1,050,000.00
VENTAS ACTUALES CON INCREMENTO DEL
25% $18,750,000.00 $1,312,500.00

Cuadro de asignación de presupuesto

Actividades Presupuesto Porcentaje del
económico presupuesto total
Venta directa 315,000 30%
Promoción de ventas 210,000 20%
Publicidad 105,000 10%
Administrativo 157,500 15%
Producción 262,500 25%
Total 1,050,000
Fuente: Elaboración propia.

La compañía pretende fortalecer su fuerza de ventas, mejorar la promoción y

publicidad, aumentar en un 25% más las ventas para el siguiente ejercicio.
Esta asignación se distribuye como sigue:
Actividades Presupuesto Porcentaje del
económico presupuesto total
Venta directa 393,750 30%
Promoción de ventas 262,500 20%
Publicidad 131,250 10%
Administrativo 196,875 15%
Producción 328,125 25%
Total 1,312,500

Ciencias Sociales y Administrativas | Licenciatura en Mercadotecnia Internacional

2
Unidad 3. Presupuestos
Evidencia de aprendizaje. Desarrollo del presupuesto
de mercadotecnia
Ahora determina con base al siguiente cuadro y datos que se te proporcionan, la
variación del presupuesto de mercadotecnia.

 Las ventas reales fueron por $ 17, 250,000.00

 Las ventas presupuestadas fueron de $ 18, 750,000.00

Y la asignación de los costos se te presenta en la siguiente tabla:

Desviación del presupuesto

Desviación
Actividad Presupuesto Real Desviación favorable
desfavorable

Ventas $18,750,000.00 $17,250,000.00 -$1,500,000.00

Venta directa $393,750.00 $320,000.00 -$73,750.00

Promoción de
$262,500.00 $190,000.00 -$72,500.00
ventas

Publicidad $131,250.00 $120,000.00 -$11,250.00

Administrativo $196,875.00 $130,000.00 -$66,875.00

Producción $328,125.00 $350,000.00 $21,875.00

Suma Gastos
$1,312,500.00 $1,110,000.00 -$202,500.00
totales

Utilidad antes
de impuestos
$17,437,500.00 $16,140,000.00 $1,297,500.00
(contribución a
los costos fijos)

Ciencias Sociales y Administrativas | Licenciatura en Mercadotecnia Internacional

3
Unidad 3. Presupuestos
Evidencia de aprendizaje. Desarrollo del presupuesto
de mercadotecnia

1. ¿De cuánto es la variación favorable y en que rubros de los costos se

obtuvieron variaciones desfavorables representativas?

La variación favorable fue de $1, 297,500.00 y en la producción de obtuvo una

variación desfavorable de $21,875.00

2. ¿Se cumplió con el objetivo de las ventas plasmada en tu presupuesto de

mercadotecnia?

No se cumplió el objetivo de las ventas presupuestadas

3. ¿Qué opinas sobre las variaciones desfavorables y que sugieres para

mejorar la situación?

Creo que no se está haciendo una correcta planeación o una correcta aplicación
en los recursos en materias primas ya que el costo de las materias primas es
apenas la cantidad que tiene a favor la organización bajo el rubro de utilidad.

Creo que lo mejor sería realizar un análisis exhaustivo sobre los costos de
materias primas, mano de obra y gastos de producción para poder obtener los
datos reales sobre el costo del producto que estamos ofertando y así poder sumar
los gastos de marketing y ventas para poder obtener mejores ganancias, y así
reducir el costo de producción.

4. ¿Qué significa la contribución a los costos fijos?

El margen de contribución es el la diferencia entre el precio de venta menos los

costos variables. Es considerado también como el exceso de ingresos con
respecto a los costos variables, exceso que debe cubrir los costos fijos y la utilidad
o ganancia.

Ciencias Sociales y Administrativas | Licenciatura en Mercadotecnia Internacional

4
Unidad 3. Presupuestos
Evidencia de aprendizaje. Desarrollo del presupuesto
de mercadotecnia
Conclusión:

Con la realización de esta actividad refuerzo lo aprendido anteriormente ya que el

control presupuestal se efectúa comparando los resultados reales contra los
presupuestados, es responsabilidad de la administración, dictar las medidas
necesarias para corregir las causas que motivan variación o desviaciones
desfavorables, así como para estimular las causas que dieron lugar a las
favorables.

La comparación señalada se efectúa generalmente en varios grupos a saber:

VENTAS: se pueden obtener variación o desviaciones de volumen y precio de

venta.

De volumen de venta; se refiere a que las unidades vendidas, difieren de las

presupuestadas, en mayor o menor número.

De precio de venta; significa que los productos se vendieron a un precio distinto

del presupuestado.

PRODUCCION; se pueden determinar las variaciones o desviaciones por los

conceptos siguientes:

En volumen; significa haber producido mayor o menor número de artículos que los
presupuestados.

De materiales; En cantidad; esta variación se genera, si el consumo real de

material directo, es diferente al presupuestado.

En precio; esta variación o desviación se obtendrá, si la adquisición del material,

se hace a un precio diverso al presupuestado.

De sueldos y salarios; igualmente se determina la variación en cantidad (horas) y

precio.

De gastos indirectos de producción; esta variación o desviación se obtiene en

gasto, de la comparación de los costos indirectos realmente efectuados contra los
presupuestados; y en capacidad, por el estudio de las horas empleadas contra las
presupuestadas.

Ciencias Sociales y Administrativas | Licenciatura en Mercadotecnia Internacional

5
Unidad 3. Presupuestos
Evidencia de aprendizaje. Desarrollo del presupuesto
de mercadotecnia
Gastos de venta y de administración; de la comparación del presupuesto de
gastos de ventas y de administración, contra los erogados realmente, se
determina el monto de esta variación o desviación.

Variación financiera; las diferencias por este concepto, originan necesariamente

modificaciones en la estructura financiera de la empresa.

El análisis racional de la variación o desviaciones permitirá a la administración ,

determinar qué área de la organización , no está trabajando adecuadamente con
las funciones que se le asignaron y cuales está cumpliendo normal o
superiormente , pero la actividad administrativa solo se hará sentir en las áreas
cuyas variaciones o desviaciones lo ameriten , dando así lugar a la administración
por excepciones , a la aplicación de la contabilidad por áreas de responsabilidad y
esta al presupuesto por áreas y niveles de responsabilidad .

Fuentes bibliográficas:

UnADM. Unidad 3. Costos y presupuestos de mercadotecnia. Fecha de consulta el

03 de diciembre del 2017 de:
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/BLOQUE2/MI/0
3/ICPM/U3/U3.%20Presupuestos.pdf

https://prezi.com/6h7tgayo925f/capitulo-7-presupuestos-flexibles-variaciones-de-
los-costos-directos-y-control-administrativo/

http://www.ucipfg.com/Repositorio/MAES/MAES-05/BLOQUE-
ACADEMICO/Unidad-5/lecturas/Unidad-5.2-
Evaluacion_y_Desviaciones_de_Presupuesto.pdf

https://patriciamendez.es.tl/Unidad-2-_-Costos-III.htm

Ciencias Sociales y Administrativas | Licenciatura en Mercadotecnia Internacional

6