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En esta sesión veremos una de las aplicaciones de la teoría elemental del precio de
equilibrio que nos permitirá conocer el impacto del impuesto indirecto.
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- El impuesto indirecto.
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¿Qué es un impuesto?
Son pagos obligatorios sin contrapartida directa y que impone el Estado a las
personas naturales y a las personas jurídicas.
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Tipos de impuestos
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El gráfico muestra la nueva curva de oferta O´x (curva de oferta con impuestos) luego
de haber aplicado un impuesto de 5 por cada unidad vendida.
Podemos notar que el productor, en esta nueva oferta, está dispuesto a vender la
misma cantidad que antes (60 unidades) sólo si puede cobrar un precio igual a 15.
Esto NO indica que el productor tenga que sumar el impuesto al precio del producto
debido a que, en el modelo que se está desarrollando, el precio se determina en el
mercado por interacción de la demanda y la oferta.
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Si el impuesto es “t” soles por unidad, la nueva ecuación de oferta con impuestos
sería: O´x = a + b (Px – t)
Q´x = 380 + 5 (Px – 10), la misma que, luego de realizar las operaciones indicadas es:
Q´x = 330 + 5Px
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Una manera muy práctica de entender los efectos de la aplicación del impuesto
indirecto es “resolviendo un problema de aplicación” cuyo enunciado es:
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Ahora el gráfico nos muestra que el precio de equilibrio luego de haber aplicado el
impuesto es 30 soles y es el precio que pagarán todos los consumidores que
participan de este mercado. Si bien es cierto que, los productores “cobran” 30 soles
(que es el precio de equilibrio), éstos NO se quedan con todo, tendrán que
“entregar” 10 soles a SUNAT, esto implica que los productores se quedan con 20
soles por cada unidad que venden, y la cantidad de equilibrio que corresponde es
560 unidades.
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Esta vez el gráfico nos muestra que, en una situación sin impuestos el consumidor
paga 26 soles por unidad de producto y en tanto que en una situación con impuestos
termina pagando 30 soles por unidad de producto. Esto significa que el consumidor
paga 4 soles más debido a la aplicación del impuesto. Quiere decir que del impuesto
de 10 soles, el consumidor termina pagando 4 soles por cada unidad que compra.
De manera similar, en una situación sin impuestos el productor cobra 26 soles por
unidad de producto, en tanto que en una situación con impuestos el productor cobra
30 soles de los cuales 10 soles son para SUNAT y él se queda con 20 soles. Quiere
decir que del impuesto de 10 soles, el productor termina asumiendo 6 soles por cada
unidad que vende.
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a. Calcular el impuesto total que pagan los consumidores (Tc) : Basta multiplicar el
impuesto por unidad que pagan los consumidores (S/ 4) por la cantidad de equilibrio
luego de haber aplicado el impuesto (560) y el resultado como vemos es 2240 soles
Te = 10 * 560 = 5600
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•Una parte del impuesto es pagado por los consumidores y otra parte por los
productores.
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Conclusiones
• Los impuestos indirectos tienen incidencia tanto en los consumidores como en los
productores. ¿Quiénes pagan la mayor parte de los impuestos? ¿Los productores o
los consumidores? La respuesta depende de la elasticidad precio de la demanda y
éste es un tema que se desarrollará en el siguiente material.
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