Instrucciones para la planeación del presupuesto

Simulador planeación del presupuesto

El simulador es una herramienta que le ayuda a hacer rápidamente y de manera

ordenada los cálculos requeridos para la planeación del presupuesto y así obtener
proyecciones que le permiten realizar un análisis interpretativo de esta información,
soportando la toma de decisiones en cuanto a los presupuestos de las empresas.

La información que este simulador permite analizar es la siguiente:

Estadísticas de ventas, para ventas nacionales e internacionales, proyección de ventas

mensuales, cálculo de las ventas anuales, proyección de las ventas al año solicitado,
precios de venta proyectados para ventas nacionales e internacionales, proyección de
las materias primas de acuerdo con requerimientos, presupuesto de los insumos de
acuerdo con el proceso de producción que se plantea, proceso de producción de los
productos seleccionados, presupuesto de gastos operativos, presupuesto de la mano
de obra directa e indirecta y gastos específicos de exportación.

Aspectos generales

Torni-col es una empresa que está ubicada cerca de la capital, fabrica dos productos
para comercializar a nivel nacional y en el exterior:

Producto A: es utilizado como resorte, los clientes son empresas fabricantes de

colchones, del país y del extranjero.

Fuente: Pixabay (2015)1

1
Pixabay (2015). Bobina de alambre. Consultado el 19 de septiembre de 2016, en https://pixabay.com/
Producto A2: es un alambre para amarres, utilizado en todo tipo de construcciones, los
clientes de este producto son empresas de dicho sector, del país y del exterior.

Fuente: Pixabay (2016)2

 La unidad de medida que se utiliza es la tonelada y no se vende menos de una

tonelada de producto.

 El plazo que se concede a los clientes es de un mes, se exige el 52 % de la factura al

inicio del negocio y el 48 % a la entrega del producto, todas las cifras son
presentadas en millones y en miles de pesos.

Presupuesto de ventas

La gerencia de la empresa hace su preparación anual, semestral, trimestral o mensual,

de acuerdo con sus necesidades y políticas, generalmente se hace anual.

Políticas: de acuerdo con los estudios realizados por la gerencia y teniendo en cuenta
las ventas de los últimos tres años y el cumplimiento de los presupuestos de los años
anteriores, se proyecta vender un 22 % más que el último año, en cada uno de los
productos.

2
Pixabay (2016). Alambre industrial. Consultado el 19 de septiembre de 2016, en https://pixabay.com/
 Estadísticas de ventas:

Para el ingreso de datos al simulador debe comenzar por

digitar los datos de la empresa y de los productos a
analizar en la tabla de ingreso de datos.

Continúa con el cuadro denominado Estadísticas de

ventas, en el que debe ingresar los valores de ventas
nacionales y de exportaciones, tanto en toneladas de
producto, como en millones de pesos, correspondientes a
los años 2014 a 2016, así como los precios de venta por
tonelada que de acuerdo con la política de la gerencia se
toman para elaborar el presupuesto del año siguiente.

1. Estadísticas de Esta información se recibe del área de contabilidad.

ventas
Seguidamente, se encuentra el cuadro Ingreso de datos
de la tasa representativa, en el que se ingresan el año
inicial de la muestra que se quiere analizar, el año a
presupuestar y la tasa representativa presupuestada.

A continuación se carga la tabla correspondiente a la

Tasa representativa, en los campos asignados para
cada año, se ingresan las tasas representativas de ventas
utilizadas por contabilidad en el mes de diciembre para
los periodos anteriores, y el porcentaje del incremento
proyectado de las ventas para el año a presupuestar.

Con esta información se calcula el cuadro de resultados

de proyección de las ventas.

Proyección de las ventas:

Aquí se presenta el cálculo de las ventas de cada uno de

2. Proyección de las los productos que se van a presupuestar. Se elabora
ventas tomando la columna de toneladas del año 2016 del
cuadro Estadísticas de ventas, multiplicadas por el 22 %
que es el incremento proyectado para el año 2017.

El incremento en los precios de ventas para el año

 siguiente a nivel nacional, se hace con base en el
promedio del incremento por tonelada de los tres años
anteriores, estableciéndose un incremento promedio del
16 % del precio de venta del último año, este es el dato
que se requiere para el cálculo de la proyección de precio
de venta por tonelada.

Proyección de precio de venta por tonelada:

Para las ventas en el exterior y de acuerdo con los

informes del Banco de la República, la tasa promedio
para el 2017 es de $3.016, y de acuerdo con los precios
internacionales de estos productos, la gerencia estima un
incremento de:

 Producto A USD $209

 Producto A2 USD $294

En la tabla Proyección de precio de venta por

tonelada, que está compuesta por dos partes: la
proyección de precio de venta por toneladas nacionales y
3. Proyección del las correspondientes a las exportaciones.
precio de ventas por
tonelada Como se observa en la columna dos de la proyección de
precios de venta para los productos nacionales, el precio
de venta se toma del cuadro de Estadísticas de ventas y
corresponde a el último precio de venta nacional para el
Producto A y el Producto A2.

En la columna tres, se calcula el incremento del 16 %,

que es igual a la Columna 2 multiplicada por el 16 %; y la
última columna es la sumatoria de la columna dos más la
columna tres, cuyo resultado es el precio de venta con el
que se va hacer la proyección del presupuesto.

Para la proyección del precio de venta para exportar se

toma del cuadro Estadísticas de ventas, el último precio
de los productos de exportación, es decir el del año
anterior al año a presupuestar, en este caso el 2016.
 Obsérvese como se obtiene:

La columna dos de la tabla de Exportaciones es igual a

dividir el precio de venta por tonelada del producto A y la
tasa representativa del año 2016, al sumar el incremento
dado en dólares (columna 2) da como resultado el precio
en dólares que se va a utilizar.

Este precio multiplicado por la tasa representativa

presupuestada para el 2017, da como resultado el precio
en pesos colombianos, columna 5.

Precio promedio $ colombianos = precio promedio en

US$ x $3.016 (TRP)

Presupuesto de producción

Se debe tener en cuenta que:

 La capacidad instalada está dada por la máquina de corte que produce 52 toneladas
mensuales.

 La planta se compone de cuatro secciones: lavado, corte, moldeado y empaque.

 La materia prima utilizada es el alambre, que es importado en su totalidad y viene en

rollos de dos toneladas.

 El desperdicio es de 1 kilo por tonelada producida.

 Se negocia con el proveedor anualmente.

 Para el 2017 quedó establecido un precio de US$ 737 la tonelada puesta en la

empresa. El costo incluye todos los gastos, hasta ponerla en la planta.

Se deben recordar los siguientes conceptos:

 Fletes: es uno de los costos de trámites de importación y exportación.

 Bodegajes: es uno de los costos de importación y exportación.

 Agenciamiento: es uno de los costos de la elaboración de trámites de importación y
exportación.

Para realizar los cálculos de esta proyección, se deben registrar los datos anteriormente
mencionados en la pantalla de Ingreso de datos materia prima.

Proyección materia prima:

Este cuadro indica el costo de la materia prima mensual

requerida (CMPMR), tomando de la tabla Proyección de las
ventas el total de las ventas en toneladas (columna 3), y se
calcula el costo mensual multiplicando este resultado por el
4. Proyección
costo en dólares de la tonelada, este resultado se multiplica por
materia prima
la tasa de cambio presupuestada que hace parte de la tabla de
la tasa representativa.

CMPMR = total de ventas (TON)/12

Costo Mensual = CMPMR x costo en US$ tonelada x tasa de
cambio.

Proyección del presupuesto de insumos:

En este cuadro debe ingresar cuidadosamente los datos de las

cantidades de insumos utilizados en los procesos y su
correspondiente costo unitario.

El primer proceso es el de lavado, donde pasan todos los rollos

enviados a producción y consiste en lavar el alambre en una tina
5. Proyección compuesta de:
del presupuesto
de insumos  Insumo 1: 20 kilos por tonelada.

 Insumo 2: 2 kilo por tonelada.

 Más el costo del consumo de gas y agua.

El segundo proceso es el de corte, que consiste en medir el

alambre de acuerdo con la solicitud de los clientes y cortarlo,
este proceso se utiliza para los dos productos.
 Los insumos utilizados en este proceso son:

 Insumo 3: 6 galones por tonelada.

 Insumo 4: 0.80 kilos por tonelada.

Energía distribuida según los indicadores de producción.
El tercer y cuarto proceso se utiliza solo para el producto A2,
que consiste:

Proceso de moldear: se pasan los alambres por un molde para

endurecerlo. Los insumos utilizados son:

 Insumo 3: 0.09 galones x tonelada.

 Insumo 5: 0.6 kilos por tonelada.

 Energía según los indicadores de producción.

El cuarto y último proceso es el de empaque, se utiliza solo para
el producto A2 y consiste en empacar el producto en carretas de
madera de 1 tonelada cada una.

Los costos unitarios de los insumos se obtienen del área

contable correspondiente.

Presupuesto mano de obra directa:

La mano de obra directa que se requiere para el manejo de la

planta y que se solicita al departamento de recursos humanos
es:
6. Presupuesto
mano de obra Lavado Un operario
directa
Corte Dos operarios

Moldeado Un operario

Empaques Un operario y un auxiliar

 Supervisores Un supervisor general

Directores Un director de planta

El presupuesto enviado por recursos humanos es de

$11.850.000 mensuales e incluye prestaciones y parafiscales.

Los costos individuales de mano de obra se obtienen de la

contabilidad del área correspondiente.

Presupuesto de gastos:

Para el presupuesto de gastos de operación y de ventas, el

departamento de contabilidad en conjunto con las demás áreas
de la empresa elaboró dicho presupuesto de acuerdo con los
años anteriores y la producción presupuestada.

Aquí se ingresan los valores de cada una de las cuentas

correspondientes, en millones, que deben ser entregados por
parte del área contable.

Presupuesto de compras:

El presupuesto de compras lo elabora la persona encargada de

7. Presupuesto
suministros, de acuerdo con las negociaciones del último
de gastos
trimestre.

Para el mantenimiento de la maquinaria, la empresa maneja un

contrato anual con otro proveedor, que para el 2017 es de
$24.500.000 cancelado mensualmente.

Todos los productos son sometidos a control de calidad y el

contrato anual para 2017 es de $32.000 por tonelada, y se
cancela mensualmente de acuerdo con el volumen de
producción.

Los valores del presupuesto de compras aplican en el

presupuesto de producción para el año proyectado como costos
mensuales indirectos y debe ser tenido en cuenta para los
cálculos finales.
Impuesto de renta:

El impuesto de renta que debe ser cubierto por la empresa, es

de un 31 %, el cual afecta la utilidad neta presupuestada.

Una vez interpretado y analizado el ejercicio, el instructor lo

orientará para el diligenciamiento de los formatos y aplicarlos en
la situación real escogida, teniendo en cuenta los conocimientos
adquiridos en el estudio del material de formación que hace
parte de esta actividad de aprendizaje.