Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
Estatuto
Tributario
de Bogotá
COMENTARIOS - CONCORDANCIAS
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA
• Predial Unificado
• Industria y Comercio
• Vehículos
• Delineación Urbana
• Azar y Espectáculos
• Normas Vigentes
Diseño y Diagramación
GRUPO EDITORIAL
NUEVA LEGISLACION SAS.
Impreso por:
Xpress Estudio Gráfico y Digital S.A.
Editado por:
GRUPO EDITORIAL
NUEVA LEGISLACION SAS.
Calle 64 No. 10 - 45
Tels.: 312 63 18 - 217 14 17
Bogotá, D.C.
info@nuevalegislacion.com
www.nuevalegislacion.com
ISBN 978-958-8802-18-3
PRESENTACIÓN
Esperamos que esta obra se convierta en una ayuda más para contribuyentes,
funcionarios y todos los interesados en el tema de los Impuestos Distritales
de Bogotá, D.C.
JORGE E. CHAVARRO C.
Gerente
IMPORTANTE
Para poder consultar las concordancias citadas en esta obra, usted debe ser
SUSCRIPTOR EN LÍNEA de la misma.
Grupo Editorial
Nueva Legislación SAS
Dirigida por:
Jorge Enrique Chavarro Cadena
Índice General
V
Índice General
CAPÍTULO PRELIMINAR........................................................................... 1
CAPÍTULO I
Impuesto predial unificado.......................................................................... 8
CAPÍTULO II
Impuesto de industria y comercio.............................................................. 27
Impuesto complementario de avisos y tableros.................................... 54
CAPÍTULO III
Impuesto sobre vehículos automotores.................................................... 55
CAPÍTULO IV
Impuesto de delineación urbana............................................................... 62
CAPÍTULO V
Impuesto de azar y espectáculos.............................................................. 67
CAPÍTULO VI
Impuesto a las loterías foráneas y sobre premios de lotería..................... 76
CAPÍTULO VII
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos................................ 77
CAPÍTULO VIII
Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado,
de procedencia extranjera......................................................................... 82
CAPÍTULO IX
Sobretasa a la gasolina motor y al acpm.................................................. 85
CAPÍTULO X
Otros tributos............................................................................................. 90
Estampilla universidad distrital Francisco José de Caldas 50 años...... 90
CAPÍTULO XI
Participación del distrito capital en otros impuestos................................. 92
Estatuto Tributario de Bogotá
VI
CAPÍTULO I
Normas generales .................................................................................... 95
CAPÍTULO II
Declaraciones tributarias..........................................................................110
Obligados a presentar declaraciones tributarias................................. 133
CAPÍTULO III
Otros deberes formales........................................................................... 150
CAPÍTULO IV
Sanciones................................................................................................ 176
Normas generales............................................................................... 176
Sanciones relativas a las declaraciones.............................................. 182
Sanciones relativas al pago de los tributos......................................... 196
Sanciones a las entidades recaudadoras............................................ 200
Otras sanciones................................................................................... 203
CAPÍTULO V
Determinación del impuesto.................................................................... 219
Liquidaciones oficiales......................................................................... 230
Liquidación provisional........................................................................ 230
Liquidación de corrección.................................................................... 234
Liquidación de corrección aritmética................................................... 234
Liquidación de revisión........................................................................ 236
Liquidación de aforo............................................................................ 246
CAPÍTULO VI
Recursos contra los actos de la administración tributaria distrital........... 250
CAPÍTULO VII
Pruebas................................................................................................... 264
Índice General
VII
CAPÍTULO VIII
Extinción de la obligación tributaria......................................................... 296
Retención por compras....................................................................... 303
Sistema de retención en pagos
con tarjetas de crédito y tarjetas débito............................................... 312
Extinción de la obligación tributaria..................................................... 315
CAPÍTULO IX
Procedimiento administrativo de cobro................................................... 327
CAPÍTULO X
Devoluciones........................................................................................... 355
CAPÍTULO XI
Otras disposiciones................................................................................. 365
SUPLEMENTO
ACUERDO 469 DE 2011........................................................................ 371
“Por el cual se establecen medidas especiales de pago de
tributos en el distrito capital y se dictan otras disposiciones”
CALENDARIO......................................................................................... 463
Índice Alfabético
IX
Índice Alfabético
A
Actividad comercial...................................................................... Artículo 34
B
Base gravable............................................................................ Artículo 100
C
Causación.................................................................................. Artículo 112
Causación.................................................................................... Artículo 15
Causación.................................................................................... Artículo 66
Causación.................................................................................... Artículo 87
Causación.................................................................................... Artículo 99
Concurso...................................................................................... Artículo 82
D
Deber ciudadano y obligación de tributar....................................... Artículo 1
E
Efecto del autoavalúo en el impuesto sobre la renta................... Artículo 29
Exclusión.....................................................................................Artículo 111
Exclusiones.................................................................................. Artículo 19
Exenciones................................................................................... Artículo 28
Exenciones................................................................................... Artículo 78
Exenciones................................................................................... Artículo 94
Exenciones del impuesto de industria y comercio....................... Artículo 56
Exenciones transitorias................................................................ Artículo 10
Exenciones y tratamientos preferenciales...................................... Artículo 8
H
Hecho generador........................................................................ Artículo 110
Hecho generador........................................................................ Artículo 122
Hecho generador.......................................................................... Artículo 14
Hecho generador.......................................................................... Artículo 32
Hecho generador.......................................................................... Artículo 61
Hecho generador.......................................................................... Artículo 71
Hecho generador.......................................................................... Artículo 80
Hecho generador.......................................................................... Artículo 98
Hecho generador del impuesto complementario de
avisos y tableros...................................................................... Artículo 57
I
Imposición de tributos.................................................................... Artículo 4
Impuesto a las loterías foráneas y sobre premios de lotería........ Artículo 96
Índice Alfabético
XIII
J
Juego............................................................................................ Artículo 83
L
Límite del impuesto a pagar......................................................... Artículo 27
N
No sujeciones del impuesto de azar y espectáculos.................... Artículo 90
P
Pago complementario para el sector financiero........................... Artículo 47
R
Reajuste anual de los avalúos catastrales de conservación........ Artículo 22
Rifa............................................................................................... Artículo 84
S
Sistema de ingresos presuntivos mínimos para ciertas
actividades............................................................................... Artículo 50
T
Tarifa........................................................................................... Artículo 117
Tarifa............................................................................................. Artículo 92
Tarifas........................................................................................... Artículo 25
Tarifas........................................................................................... Artículo 67
Tarifas........................................................................................... Artículo 77
V
Vehículos gravados...................................................................... Artículo 62
DECRETO 807
del 17 de Diciembre de 1993
A
Actos en los cuales se pueden imponer sanciones.................... Artículo 54.
B
Base minima para retención por compras.............................Artículo 127- 5.
C
Cambio de régimen común al régimen simplificado................. Artículo 37-3.
D
Dación en pago......................................................................... Artículo 139.
E
Educación ciudadana...............................................................Artículo 79-3.
F
Facilidades para el pago........................................................... Artículo 135.
G
Gastos de investigaciones y cobro.............................................. Artículo 89.
I
Impuestos materia de un requerimiento o liquidación................. Artículo 86.
L
La sanción por inexactitud procede sin perjuicio de las
sanciones penales...............................................................Artículo 64-1.
M
Mecanismos para efectuar la devolución.................................. Artículo 153.
N
Norma general de remisión........................................................... Artículo 3.
Notificaciones................................................................................ Artículo 6.
O
Obligación de acreditar la declaración y pago del
impuesto predial unificado y de la contribución de
valorización............................................................................. Artículo 44.
P
Pago del impuesto predial unificado con el predio.................... Artículo 125.
Q
Quienes deben presentar declaración de industria y
comercio, avisos y tableros.................................................... Artículo 26.
R
Recurso contra la sanción de declaratoria de insolvencia........ Artículo 109.
Responsabilidad en el pago
de los impuestos al consumo............................................... Artículo 124.
S
Sanción a contadores públicos, revisores fiscales y
sociedades de contadores...................................................... Artículo 77.
T
Tarifa de retención..................................................................Artículo 127-8.
U
Utilización de medios electronicos para el
cumplimiento de obligaciones tributarias.............................Artículo 16-1.
V
Valor mínimo de las sanciones.................................................... Artículo 56.
DECRETA:
CAPÍTULO PRELIMINAR
Art. 1
Estatuto Tributario de Bogotá
2
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 1111 DE 26 DE SEPTIEMBRE DE 2005. DIRECCIÓN DISTRITAL
DE IMPUESTOS. Validez de declaración y pago de de retenciones practicadas
(ICA) en el formulario de declaración y pago del impuesto de industria y comercio.
Art. 3
Capítulo Preliminar
3
Art. 6
Estatuto Tributario de Bogotá
4
Art. 7
Capítulo Preliminar
5
• *Decreto-Ley 1421 de 1993: Art. 12.
• *Acuerdo Distrital 188 de 2005: Por el cual se autoriza la emisión de la
Estampilla Pro-dotación, funcionamiento y desarrollo de programas de prevención
y promoción de los centros de bienestar, instituciones y centros de vida para
personas mayores y se dictan otras disposiciones en Bogotá D.C.
• *Acuerdo Distrital 187 de 2005: Por medio del cual se ordena la emisión de la
estampilla de pro cultura de Bogotá.
• *Acuerdo Distrital 118 de 2003: Por el cual se establecen las normas para la
aplicación de la participación en plusvalías en Bogotá, Distrito Capital.
• *Acuerdo Distrital 111 de 2003: Por el cual se establece el impuesto a la
publicidad exterior visual en el distrito capital.
En virtud del inciso 2 del artículo 160 del Decreto-Ley 1421 de 1993 modificado
por el artículo 134 de la Ley 633 de 2000, continuarán vigentes, incluso a partir
del 31 de diciembre de 1994, las exenciones y tratamientos preferenciales
aplicables a las siguientes entidades nacionales: Universidades públicas,
colegios, museos, hospitales pertenecientes a los organismos y entidades
nacionales y el Instituto de Cancerología. Igualmente continuarán vigentes
las exenciones y tratamientos preferenciales aplicables a las instalaciones
militares y de policía, los inmuebles utilizados por la rama judicial y los predios
del Inurbe destinados a la construcción de vivienda de interés social.
Art. 8
Estatuto Tributario de Bogotá
6
En virtud del artículo 137 de la Ley 488 de 1998, los predios que se encuentren
definidos legalmente como parques naturales o como parques públicos de
propiedad de entidades estatales, no podrán ser gravados con impuestos,
ni por la Nación ni por las entidades territoriales.
Art. 9
Capítulo Preliminar
7
Art. 12
Estatuto Tributario de Bogotá
8
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• *Ley 14 de 1983: Por la cual se fortalecen los fiscos de las entidades territoriales
y dictan otras disposiciones.
CAPÍTULO I
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
Art. 13
Impuesto Predial Unificado
9
• Acuerdo Distrital 469 de 2011:
ARTÍCULO 9. PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CON EL PREDIO.
El impuesto predial unificado, por ser un gravamen real que recae sobre los bienes
raíces, podrá hacerse efectivo sobre el respectivo predio independientemente
de quien sea su propietario, de tal suerte que la Dirección Distrital de Impuestos
de Bogotá “DIB” podrá perseguir el inmueble sea quien fuere el propietario, sin
importar el título con el que lo haya adquirido, previo el debido proceso.
Esta disposición no tendrá lugar contra el tercero que haya adquirido el inmueble
en pública subasta ordenada por el juez, caso en el cual el juez deberá cubrirlos
con cargo al producto del remate.
Art. 16
Estatuto Tributario de Bogotá
10
Art. 17
Impuesto Predial Unificado
11
Art. 19
Estatuto Tributario de Bogotá
12
ARTÍCULO 20. BASE GRAVABLE. A partir del año fiscal 2000 la base
gravable del impuesto predial unificado para cada año será el valor que
mediante autoavalúo establezca el contribuyente, que deberá corresponder,
como mínimo, al avalúo catastral vigente al momento de causación del
impuesto.
Art. 20
Impuesto Predial Unificado
13
• EXPEDIENTE 12459 DE 15 DE FEBRERO DE 2002. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. JUAN ÁNGEL PALACIO HINCAPIÉ. La actualización de la formación
catastral obedece a la necesidad de renovar los datos de formación catastral.
Art. 22
Estatuto Tributario de Bogotá
14
• Decreto Distrital 691 de 2013:
ARTÍCULO 2. Adoptar los siguientes porcentajes de reajuste a los avalúos
catastrales de conservación de los precios urbanos del Distrito Capital que no
hayan sido actualizados durante el año 2013, para la vigencia 2014, así:
Art. 22
Impuesto Predial Unificado
15
Valor en
PH- Valor en Valor en
pesos
pesos metro pesos metro
Actividad / Estrato por metro
cuadrado de cuadrado de
cuadrado de
construcción construcción
terreno
1 $ 440.840 $ 202.910 $ 227.630
2 $ 754.990 $ 284.280 $ 258.530
3 $ 1.280.290 $ 414.060 $ 327.540
Residencial
4 $ 2.158.418 $ 916.731 $ 589.698
5 $ 2.643.418 $ 1.076.166 $ 822.702
6 $ 3.319.111 $ 1.931.725 $ 1.079.310
Comercial Puntual $ 2.805.360 $ 547.550 $ 415.650
Zonal $ 4.199.728 $ 927.731 $ 555.308
Urbano $ 6.254.701 $ 1.930.833 $ 662.823
Metropolitano $ 9.140.975 $ 3.581.240 $ 833.517
Financiero $ 4.817.106 $ 1.785.632 $ 841.276
Dotacional $ 1.760.777 $ 525.903 $ 620.211
Industrial $ 1.892.250 $ 531.092 $ 553.799
Depósito 1, 2 y 3 $ 974.974
Depósito 4 $ 1.322.502
Depósito 5 $ 1.418.576
Depósito 6 $ 1.643.935
Depósito Comercial y otros $ 2.011.626
Art. 23
Estatuto Tributario de Bogotá
16
PARÁGRAFO 1. El reajuste de los avalúos catastrales de los otros predios de
conservación del Distrito Capital para la vigencia fiscal 2014 será de 10,95%.
Art. 24
Impuesto Predial Unificado
17
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 950 DE 26 DE ABRIL DE 2002. DIRECCIÓN DISTRITAL DE
IMPUESTOS. Aplicación artículo 1 del Decreto 130 de 1994. Propiedad horizontal
y reloteo.
• CONCEPTO 861 DE 23 DE MAYO DE 2000. DIRECCIÓN DISTRITAL DE
IMPUESTOS. Existencia de los predios para efectos tributarios.
Art. 25
Estatuto Tributario de Bogotá
18
Predios no residenciales:
Art. 25
Impuesto Predial Unificado
19
Art. 25
Estatuto Tributario de Bogotá
20
• EXPEDIENTE 14738 DE 29 DE MAYO DE 2007. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. Regulación de la tarifa del impuesto Predial.
• EXPEDIENTE 13561 DE 26 NOVIEMBRE DE 2003. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DRA. MARÍA INÉS ORTIZ BARBOSA. La carga tributaria (contribución)
se compensa con la ventaja diferencial que se obtiene al enajenar el bien.
• EXPEDIENTE 13426 DE 13 DE NOVIEMBRE DE 2003. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. JUAN ÁNGEL PALACIO HINCAPIÉ. Normatividad tributaria aplicable
a las empresas industriales y comerciales del Estado.
• EXPEDIENTE 12461 DE 23 DE MAYO DE 2002. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DRA. MARÍA INÉS ORTIZ BARROSA. La tarifa, que inicialmente fue fija,
actualmente debe ser diferencial y progresiva teniendo en cuenta los usos del
suelo, los estratos socioeconómicos y la antigüedad en la formación catastral.
Art. 26
Impuesto Predial Unificado
21
1. Para los predios residenciales con incremento del impuesto igual o inferior
al 8% con relación al año inmediatamente anterior, no aplica el descuento.
Art. 27
Estatuto Tributario de Bogotá
22
Incremento máximo
Avalúo catastral vigencia anterior
de referencia
Menos de $30.000.000 10,0%
Entre $ 30.000.001 y $34.000.000 11,0%
Entre $34.000.001 y $39.000.000 12,0%
Entre $39.000.001 y $44.000.000 13,0%
Entre $44.000.001 y $50.000.000 14,0%
Entre $50.000.001 y $56.000.000 15,0%
Entre $56.000.001 y $64.000.000 16,0%
Entre $64.000.001 y $73.000.000 17,0%
Entre $73.000.001 y $82.000.000 18,0%
Entre $82.000.001 y $94.000.000 19,0%
Entre $94.000.001 y $106.000.000 20,0%
Entre $106.000.001 y $121.000.000 21,0%
Entre $121.000.001 y $137.000.000 22,0%
Entre $137.000.001 y $155.000.000 23,0%
Entre $155.000.001 y $176.000.000 24,0%
Entre $176.000.001 y $200.000.000 25,0%
Entre $200.000.001 y $227.000.000 26,0%
Entre $227.000.001 y $258.000.000 27,0%
Entre $258.000.001 y $292.000.000 28,0%
Entre $292.000.001 y $332.000.000 29,0%
Entre $332.000.001 y $377.000.000 30,0%
Entre $377.000.001 y $427.000.000 31,0%
Entre $427.000.001 y $485.000.000 32,0%
Entre $485.000.001 y $551.000.000 33,0%
Entre $551.000.001 y $625.000.000 34,0%
Entre $625.000.001 y $709.000.000 35,0%
Entre $709.000.001 y $805.000.000 36,0%
Entre $805.000.001 y $914.000.000 37,0%
Entre $914.000.001 y $1.037.000.000 38,0%
Entre $1.037.000.001 y $1.177.000.000 39,0%
Entre $1.177.000.001 y $1.336.000.000 40,0%
Entre $1.336.000.001 y $1.516.000.000 41,0%
Entre $1.516.000.001 y $1.720.000.000 42,0%
Entre $1.720.000.001 y $1.953.000.000 43,0%
Entre $1.953.000.001 y $2.216.000.000 44,0%
Entre $2.216.000.001 y $2.515.000.000 45,0%
Entre $2.515.000.001 y $2.854.000.000 46,0%
Entre $2.854.000.001 y $3.240.000.000 47,0%
Entre $3.240.000.001 y $3.677.000.000 48,0%
Entre $3.677.000.001 y $4.173.000.000 49,0%
Más de $4.173.000.001 65,0%
Art. 27
Impuesto Predial Unificado
23
4. Para los predios no residenciales con incremento del impuesto igual o inferior
al 16% con relación al año inmediatamente anterior, no aplica el descuento.
Incremento máximo
Avalúo catastral vigencia anterior
de referencia
Menor o igual a $5.000.000 16,0%
Entre $5.000.001 y $5.500.000 17,0%
Entre $5.500.001 y $6.000.000 18,0%
Entre $6.000.001 y $7.000.000 19,0%
Entre $7.000.001 y $ 8.000.000 21,0%
Entre $8.000.001 y $ 10.000.000 22,0%
Entre $10.000.001 y $ 11.000.000 23,0%
Entre $11.000.001 y $12.000.000 25,0%
Entre $12.000.001 y $14.000.000 26,0%
Entre $14.000.001 y $16.000.000 27,0%
Entre $16.000.001 y $18.000.000 28,0%
Entre $18.000.001 y $20.000.000 29,0%
Entre $20.000.001 y $23.000.000 30,0%
Entre $23.000.001 y $26.000.000 31,0%
Entre $26.000.001 y $30.000.000 32,0%
Entre $30.000.001 y $34.000.000 33,0%
Entre $34.000.001 y $39.000.000 34,0%
Entre $39.000.001 y $44.000.000 35,0%
Entre $44.000.001 y $ 50.000.000 36,0%
Entre $50.000.001 y $56.000.000 37,0%
Entre $56.000.001 y $64.000.000 38,0%
Entre $64.000.001 y $73.000.000 39,0%
Entre $73.000.001 y $82.000.000 40,0%
Entre $82.000.001 y $94.000.000 41,0%
Entre $94.000.001 y $106.000.000 43,0%
Entre $106.000.001 y $121.000.000 45,0%
Entre $121.000.001 y $137.000.000 46,0%
Entre $137.000.001 y $155.000.000 47,0%
Entre $155.000.001 y $176.000.000 48,0%
Entre $176.000.001 y $200.000.000 49,0%
Entre $200.000.001 y $227.000.000 51,0%
Entre $227.000.001 y $258.000.000 52,0%
Art. 27
Estatuto Tributario de Bogotá
24
Incremento máximo
Avalúo catastral vigencia anterior
de referencia
Entre $258.000.001 y $292.000.000 54,0%
Entre $292.000.001 y $332.000.000 55,0%
Entre $332.000.001 y $377.000.000 56,0%
Entre $377.000.001 y $427.000.000 57,0%
Entre $427.000.001 y $485.000.000 59,0%
Entre $485.000.001 y $551.000.000 60,0%
Entre $551.000.001 y $625.000.000 61,0%
Entre $625.000.001 y $709.000.000 63,0%
Entre $709.000.001 y $805.000.000 65,0%
Entre $805.000.001 y $914.000.000 67,0%
Entre $914.000.001 y $1.037.000.000 69,0%
Más de $1.037.000.001 70,0%
Art. 28
Impuesto Predial Unificado
25
Art. 28
Estatuto Tributario de Bogotá
26
Art. 28
Impuesto Predial Unificado
27
CAPÍTULO II
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Art. 31
Estatuto Tributario de Bogotá
28
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 1219 DE 11 DE ABRIL DE 2013. SECRETARÍA DE HACIENDA
DISTRITAL. Arrendamiento de Inmuebles propios.
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 15060 DE 6 DE OCTUBRE DE 2005. CONSEJO DE ESTADO.
. C. P. DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. Los servicios prestados por los hospitales
adscritos o vinculados al Sistema Nacional de Salud.
Art. 32
Impuesto de Industria y Comercio
29
• CONCEPTO 1059 DE 22 DE NOVIEMBRE DE 2004. DIRECCIÓN DISTRITAL
DE IMPUESTOS. Base Gravable, Incapacidades.
Art. 33
Estatuto Tributario de Bogotá
30
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Decreto 352 de 2002: Arts. 32 y 34.
• Código de Comercio: Art. 20.
• *Ley 49 de 1990: Art. 77.
• *Ley 14 de 1983: Arts. 34 al 36.
• *Decreto-Ley 1421 de 1993: Art. 154.
Art. 33
Impuesto de Industria y Comercio
31
• EXPEDIENTE 16266 DE 3 DE JULIO DE 2008. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. La producción de bienes con comercialización
de los mismos constituye actividad industrial.
Art. 34
Estatuto Tributario de Bogotá
32
• CONCEPTO 1202 DE 29 DE JULIO DE 2010. DIRECCIÓN DISTRITAL DE
IMPUESTOS. Hecho generador, sujeción pasiva, base gravable y deducciones.
Actividad de arrendamiento de inmuebles.
Art. 34
Impuesto de Industria y Comercio
33
Art. 35
Estatuto Tributario de Bogotá
34
• CONCEPTO 960 DE 28 DE AGOSTO DE 2002. DIRECCIÓN DISTRITAL DE
IMPUESTOS. Actividad Publicitaria.
Art. 36
Impuesto de Industria y Comercio
35
Art. 38
Estatuto Tributario de Bogotá
36
Art. 38
Impuesto de Industria y Comercio
37
• EXPEDIENTE 14384 DE 6 DE JULIO DE 2006. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. Tratamiento especial para la actividad industrial de
generación de energía eléctrica.
Art. 39
Estatuto Tributario de Bogotá
38
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Decreto 352 de 2002: Arts. 8, 10, 33 al 35, 41, 43 y 56.
• *Ley 675 de 2001: Art. 33.
• *Ley 633 de 2000: Art. 84.
• *Ley 14 de 1983: Art. 32 y Art. 39 lit. d).
• *Decreto-Ley 1421 de 1993: Art. 160.
• *Decreto Reglamentario 2681 de 1999: Art. 6.
• *Acuerdo Distrital 124 de 2004: Art. 3.
• *Acuerdo Distrital 78 de 2002: Art. 4.
• *Acuerdo Distrital 65 de 2002: Art. 27.
• *Acuerdo Distrital 26 de 1998: Art. 13.
• *Acuerdo Distrital 21 de 1983: Art. 4.
• *Acuerdo Distrital 11 de 1988: Art. 21.
Art. 39
Impuesto de Industria y Comercio
39
• EXPEDIENTE 17391 DE 29 DE ABRIL DE 2010. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. El hecho de sacrificar,
limpiar, despresar y empacar las aves ponedoras cuando ha terminado su ciclo
productivo para venderlas no altera la naturaleza del producto primario (el ave),
y por tanto no puede hablarse de transformación.
Art. 41
Estatuto Tributario de Bogotá
40
• CONCEPTO 1051 DE 20 DE OCTUBRE DE 2004. DIRECCIÓN DISTRITAL DE
IMPUESTOS. Contratos suscritos con organismos ejecutores de donaciones
realizadas por organizaciones internacionales.
Art. 42
Impuesto de Industria y Comercio
41
• *Decreto Reglamentario 2649 de 1993: Arts. 38 y 40.
• *Acuerdo 65 de 2002: Arts. 2 y 25.
Art. 42
Estatuto Tributario de Bogotá
42
Art. 43
Impuesto de Industria y Comercio
43
(*)NOTA DE VIGENCIA: El Decreto 1519 de 1984 fue DEROGADO por el artículo
20 del Decreto 509 de 1988, éste a su vez lo fue por el artículo 10 del Decreto 1728
de 1992, éste a su vez lo fue por el artículo 10 del Decreto 1740 de 1994 y éste a
su vez lo fue por el artículo 17 del Decreto 380 de 2012.
Art. 45
Estatuto Tributario de Bogotá
44
Art. 46
Impuesto de Industria y Comercio
45
Art. 46
Estatuto Tributario de Bogotá
46
c) Dividendos, y
d) Otros rendimientos financieros.
7. Para los demás establecimientos de crédito, calificados como tales por
la *Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la
ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base
gravable será la establecida en el numeral 1 de este artículo en los
rubros pertinentes.
8. Para el Banco de la República, los ingresos operacionales del bimestre
señalados en el numeral 1 de este artículo, con exclusión de los
intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crédito
concedidos a los establecimientos financieros, otros cupos de crédito
autorizados por la Junta Directiva del Banco, líneas especiales de crédito
de fomento y préstamos otorgados al Gobierno Nacional.
Art. 46
Impuesto de Industria y Comercio
47
Art. 48
Estatuto Tributario de Bogotá
48
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 8548 DE 5 DE DICIEMBRE DE 1997. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. DELIO GÓMEZ LEYVA. Base gravable en derivados del petróleo en
el Distrito Capital.
El valor del ingreso promedio diario por unidad de actividad, deberá ser
multiplicado por el número de unidades del establecimiento, para obtener
el monto mínimo de ingresos netos diarios del respectivo establecimiento.
Art. 49
Impuesto de Industria y Comercio
49
Son clase A, aquellos cuya tarifa por vehículo - hora es superior a 0.25 salarios
mínimos diarios. Son clase B, aquellos cuya tarifa por vehículo - hora es
superior a 0.10 salarios mínimos diarios e inferior 0.25. Son clase C, los que
tienen un valor por hora inferior a 0.10 salarios mínimos diarios.
Art. 51
Estatuto Tributario de Bogotá
50
Art. 52
Impuesto de Industria y Comercio
51
Art. 54
Estatuto Tributario de Bogotá
52
NÚMERO DE SALARIOS
RANGO DE INGRESOS NETOS AÑO
MÍNIMOS DIARIOS
$0 $ 15.000.000 0
$ 15.000.001 $ 20.000.000 8
$ 20.000.001 $ 30.000.000 12
$ 30.000.001 $ 45.000.000 24
$ 45.000.001 $ 60.000.000 36
$ 60.000.001 $ 77.900.000 60
Art. 55
Impuesto de Industria y Comercio
53
Art. 56
Estatuto Tributario de Bogotá
54
IMPUESTO COMPLEMENTARIO
DE AVISOS Y TABLEROS
Art. 57
Impuesto sobre Vehículos Automotores
55
CAPÍTULO III
IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
Art. 61
Estatuto Tributario de Bogotá
56
• *Ley 488 de 1998: Arts. 138 y ss.
• *Acuerdo Distrital 228 de 2006: Por el cual se establece un beneficio tributario
a los propietarios o poseedores de vehículos hurtados o respecto de los cuales
haya ocurrido pérdida o destrucción total.
Art. 62
Impuesto sobre Vehículos Automotores
57
Art. 64
Estatuto Tributario de Bogotá
58
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Decreto 352 de 2002: Arts. 60 al 62.
• Decreto 807 de 1993: Arts. 11, 60 y ss.
• *Ley 769 de 2002: Art. 2.
• *Ley 488 de 1998: Art. 142.
• *Acuerdo Distrital 469 de 2011: Arts. 4, 5 y 10.
La base gravable para los vehículos que entran en circulación por primera
vez está constituida por el valor total registrado en la factura de venta sin
incluir el IVA, o cuando son importados directamente por el usuario propietario
o poseedor, por el valor total registrado en la declaración de importación.
PARÁGRAFO. Para los vehículos usados y los que sean objeto de internación
temporal, que no figuren en la resolución expedida por el Ministerio de
Art. 65
Impuesto sobre Vehículos Automotores
59
Art. 67
Estatuto Tributario de Bogotá
60
1. Vehículos particulares:
Art. 68
Impuesto sobre Vehículos Automotores
61
Art. 69
Estatuto Tributario de Bogotá
62
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Decreto 352 de 2002: Arts. 65 al 67.
• *Ley 769 de 2002: Arts. 8, 39, 42 y 47.
• *Ley 488 de 1998: Arts. 146 y 148.
• *Resolución Reglamentaria Ministerio de Transporte No. 3275 de 2008: Por
la cual se reglamenta el cambio de propiedad de un vehículo por traspaso.
CAPÍTULO IV
IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA
Art. 70
Impuesto de Delineación Urbana
63
Así mismo, constituye hecho generador el acto de reconocimiento de la existencia
de edificaciones en el Distrito Capital de Bogotá, de que trata el artículo 57 del
Decreto Nacional 1600 de 2005 modificado por el artículo 57 del Decreto Nacional
564 de 2006.
Art. 73
Estatuto Tributario de Bogotá
64
Art. 74
Impuesto de Delineación Urbana
65
PARÁGRAFO. El cálculo del pago inicial del impuesto se determinará con base en
los precios mínimos de costo por metro cuadrado y por estrato que fije la entidad
distrital de planeación para cada año.
Art. 76
Estatuto Tributario de Bogotá
66
d) Las obras que se realicen para reparar o reconstruir los inmuebles afectados
por actos terroristas o catástrofes naturales ocurridos en el Distrito Capital, en
las condiciones que para el efecto se establezcan en el decreto reglamentario.
ARTÍCULO 11. EXCLUSIONES. Para todos los efectos legales continúan vigentes
las exclusiones contenidas en el artículo 1 del Acuerdo Distrital 16 de 1999 y el
artículo 26 del Acuerdo Distrital 65 de 2002.
Art. 77
Impuesto de Azar y Espectáculos
67
CAPÍTULO V
IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTÁCULOS
Art. 79
Estatuto Tributario de Bogotá
68
Art. 80
Impuesto de Azar y Espectáculos
69
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Decreto 352 de 2002: Art. 80.
• *Ley 1493 de 2011: Art. 3.
• *Ley 643 de 2001: Art. 5.
• *Decreto Distrital 350 de 2003: Art. 3.
ARTÍCULO 84. RIFA. Se entiende por rifa, toda oferta para sortear uno o
varios bienes o premios, entre las personas que compren o adquieran el
derecho a participar en el resultado del sorteo o los sorteos, al azar, en una
o varias oportunidades.
Art. 84
Estatuto Tributario de Bogotá
70
• CONCEPTO 854 DE 13 DE ABRIL DE 2000. DIRECCIÓN DISTRITAL DE
IMPUESTOS. Rifas de los fondos de empleados.
Art. 85
Impuesto de Azar y Espectáculos
71
• *Ley 643 de 2001: Art. 5.
• *Decreto Distrital 350 de 2003: Por el cual se regulan las rifas, juegos, concursos,
espectáculos públicos y eventos masivos en el Distrito Capital.
• *Acuerdo Distrital 26 de 1998: Art. 11.
• *Acuerdo Distrital 28 de 1995: Art. 8.
El valor de los premios que deben entregar en los sorteos de las ventas bajo
el sistema de clubes, en las rifas promocionales y en los concursos.
Art. 86
Estatuto Tributario de Bogotá
72
Art. 87
Impuesto de Azar y Espectáculos
73
Art. 90
Estatuto Tributario de Bogotá
74
Art. 91
Impuesto de Azar y Espectáculos
75
ARTÍCULO 92. TARIFA. La tarifa es el diez por ciento (10%) sobre la base
gravable correspondiente.
Art. 94
Estatuto Tributario de Bogotá
76
CAPÍTULO VI
IMPUESTO A LAS LOTERÍAS FORÁNEAS
Y SOBRE PREMIOS DE LOTERÍA
Art. 95
Impuesto al Consumo de Cervezas, Sifones y Refajos
77
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 901 DE 22 DE AGOSTO DE 1997. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DR. JAVIER HENAO HIDRÓN. Legalidad, recaudo y destinación del denominado
“Impuesto foráneo” a las loterías en el distrito capital.
CAPÍTULO VII
IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS,
SIFONES Y REFAJOS
Art. 99
Estatuto Tributario de Bogotá
78
Art. 100
Impuesto al Consumo de Cervezas, Sifones y Refajos
79
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• *Ley 223 de 1995: Art. 189.
Art. 103
Estatuto Tributario de Bogotá
80
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Decreto Distrital 807 de 1993: Art. 11.
• *Ley 223 de 1995: Arts. 187, 194 y 197.
ARTÍCULO 104. TARIFAS. Las tarifas de este impuesto son las siguientes:
Art. 104
Impuesto al Consumo de Cervezas, Sifones y Refajos
81
Art. 107
Estatuto Tributario de Bogotá
82
CAPÍTULO VIII
IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO
ELABORADO, DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
Art. 108
Impuesto al Consumo de Cigarrillos y Tabaco Elaborado
83
Art. 114
Estatuto Tributario de Bogotá
84
Art. 115
Sobretasa a la Gasolina Motor y al ACPM
85
CAPÍTULO IX
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM
ARTÍCULO 121. AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa a la gasolina motor y
al ACPM en el Distrito Capital de Bogotá, está autorizada por los artículos 156
del Decreto-Ley 1421 de 1993 y 117 de la Ley 488 de 1998, y fue adoptada
en el Distrito Capital mediante los Acuerdos 21 de 1995 y 26 de 1998.
Art. 121
Estatuto Tributario de Bogotá
86
Igualmente, para todos los efectos de esta ley, se entiende por gasolina, la
gasolina corriente, la gasolina extra, la nafta o cualquier otro combustible
o líquido derivado del petróleo, que se pueda utilizar como carburante en
motores de combustión interna diseñados para ser utilizados con gasolina.
Se exceptúan las gasolinas del tipo 100/130 utilizadas en aeronaves.
Art. 122
Sobretasa a la Gasolina Motor y al ACPM
87
Art. 124
Estatuto Tributario de Bogotá
88
Art. 125
Otros Tributos
89
Art. 128
Estatuto Tributario de Bogotá
90
CAPÍTULO X
OTROS TRIBUTOS
El impuesto del fondo de pobres es el 10% del valor de las entradas efectivas,
sin excepción, a teatros, conciertos, cinematógrafos, plazas de toros,
hipódromos, circos de maromas, y demás espectáculos públicos.
Art. 129
Otros Tributos
91
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• *Ley 648 de 2001: Por la cual se autoriza la emisión de la estampilla Universidad
Distrital Francisco José de Caldas 50 años.
• *Decreto Reglamentario Distrital 93 de 2003: Por medio del cual se reglamenta
el recaudo y giro de la Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas
50 años.
• *Acuerdo Distrital 53 de 2002: Por medio del cual se ordena la Emisión
de la Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50 años, en
cumplimiento a lo dispuesto en la Ley 648 de 2001.
Art. 132
Estatuto Tributario de Bogotá
92
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• *Acuerdo Distrital 53 de 2002: Arts. 3 y 4.
CAPÍTULO XI
PARTICIPACIÓN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS
Art. 133
Otros Tributos
93
• *Ley 2 de 1976: Art. 75.
• *Ley 30 de 1971: Arts. 2 y 9.
• *Ley 47 de 1968: Art. 4.
Art. 136
Estatuto Tributario de Bogotá
94
Dicho acuerdo deberá celebrarse dentro de los dos (2) primeros meses
cada cuatro (4) años. Si vencido este término no se celebra el convenio de
participación entre el departamento y el Distrito Capital, el Gobierno Nacional
fijará mediante decreto los porcentajes de distribución para ese año y hasta
tanto no se formalice el convenio.
Art. 137
Normas Generales
95
DECRETA:
CAPÍTULO I
NORMAS GENERALES
Art. 1
Estatuto Tributario de Bogotá
96
Art. 2
Normas Generales
97
Art. 4
Estatuto Tributario de Bogotá
98
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 16981 DE 28 DE JULIO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DR. WILLIAM GIRALDO GIRALDO. El Estatuto Tributario no consagra la
obligatoriedad de notificar el auto de inspección tributaria al representante legal
de las sociedades.
Art. 5
Normas Generales
99
Art. 6
Estatuto Tributario de Bogotá
100
Cuando agotados todos los medios que le permitan a la administración establecer
la dirección del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, y
esta no la logre establecer por ninguno de los mecanismos señalados en el
presente Acuerdo, los actos de la administración le serán notificados por medio
de publicación en un periódico de amplia circulación.
Art. 6
Normas Generales
101
el término para responder o impugnar se contará desde la fecha en que se realice
la notificación de manera efectiva.
Art. 6
Estatuto Tributario de Bogotá
102
Art. 7
Normas Generales
103
• Acuerdo 469 de 2011
ARTÍCULO 14º. Dirección para notificaciones. La notificación de las actuaciones
de la administración tributaria distrital, deberá efectuarse a la dirección informada
por el contribuyente o declarante en el Registro de Información Tributaria –RIT-.
Este artículo será aplicable una vez se implemente el RIT, conforme a los términos
del reglamento.
Art. 8
Estatuto Tributario de Bogotá
104
Art. 9
Normas Generales
105
Art. 11
Estatuto Tributario de Bogotá
106
• OFICIO TRIBUTARIO 079065 DE 2 DE OCTUBRE DE 2007. DIAN. Obligados a
cumplir los deberes formales de las cajas de compensación familiar que adelantan
actividad financiera. Obligaciones tributarias. Responsabilidad.
Art. 11
Normas Generales
107
• Código Civil: Arts. 2142 y ss.
• *Decreto Reglamentario 3030 de 2013: Art. 10 Par. 1 lit. b).
• *Decreto 2972 de 2013: Art. 5 Par. lit. b).
Art. 11-1
Estatuto Tributario de Bogotá
108
Con cargo a los recursos del fideicomiso, los fiduciarios deberán atender
el pago de los impuestos distritales que se generen como resultado de
las operaciones del mismo, así como de sus correspondientes intereses
moratorios y de la actualización por inflación, cuando sean procedentes.
Nota: Debe anotarse que la Ley 1607 de 2012, respecto de la sujeción pasiva de
los impuestos territoriales señaló:
Artículo 54. Sujetos pasivos de los impuestos territoriales. Son sujetos pasivos
de los impuestos departamentales y municipales, las personas naturales, jurídicas,
sociedades de hecho y aquellas en quienes se realicen el hecho gravado a través
de consorcios, uniones temporales, patrimonios autónomos en quienes se figure
el hecho generador del impuesto.
b) Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho de uso del área objeto
de tales derechos será objeto de valoración pericial;
Art. 11-1
Declaraciones Tributarias
109
Parágrafo 1°. La remuneración y explotación de los contratos de concesión para
la construcción de obras de infraestructura continuará sujeta a todos los impuestos
directos que tengan como hecho generador los ingresos del contratista, incluidos
los provenientes del recaudo de ingresos.
Art. 11-1
Estatuto Tributario de Bogotá
110
de los impuestos y sanciones de los beneficiarios se regirá por lo previsto en el
artículo 102 del Estatuto Tributario Nacional.
PARÁGRAFO: Para los fines del procedimiento de cobro coactivo que haya
de promoverse en relación con el impuesto predial unificado, del impuesto de
industria y comercio y de los demás impuestos que se originen en relación con
los bienes o con actividades radicados o realizados a través de patrimonios
autónomos constituidos en virtud de fiducia mercantil, el mandamiento de pago
podrá proferirse:
Contra los beneficiarios del fideicomiso, como deudores en los términos del artículo
102 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPÍTULO II
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
Art. 12
Declaraciones Tributarias
111
NOTA
LEY 1430 DE 2010. El artículo 58 de la Ley 1430, que modifica el artículo 69 de
la Ley 1111 de 2003, autoriza a los municipios y distritos para establecer sistema
de facturación que constituyan determinación oficial del tributo y presente merito
ejecutivo. Así mismo señala que el Gobierno distrital dentro de sus competencias,
implementará los mecanismos para ser efectivos estos sistemas, sin perjuicio
de que se conserve el sistema declarativo de los impuestos sobre la propiedad.
Art. 12
Estatuto Tributario de Bogotá
112
Para efectos de facturación de los impuestos territoriales asi como para la
notificación de los actos devueltos por correo por causal diferente a dirección
errada, la notificación se realizará mediante publicación en el registro o gaceta
oficial del respectivo ente territorial y simultáneamente mediante inserción en la
página WEB de la Entidad competente para la Administración del Tributo, de tal
suerte que el envío que del acto se haga a la dirección del contribuyente surte
efecto de divulgación adicional sin que la omisión de esta formalidad invalide la
notificación efectuada.
ACUERDO 187 DE 2005: Por medio del cual se ordena la emisión de la Estampilla
de Pro Cultura de Bogotá.
ACUERDO 118 DE 2003: Por el cual se establecen las normas para la aplicación
de la participación en plusvalías en Bogotá, Distrito Capital.
Art. 13
Declaraciones Tributarias
113
Art. 13
Estatuto Tributario de Bogotá
114
Art. 13
Declaraciones Tributarias
115
• Decreto 019 de 2012
ARTÍCULO 26. DIVULGACIÓN Y GRATUIDAD DE FORMULARIOS OFICIALES
PARA LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES Y REALIZACIÓN DE PAGOS.
El artículo 4 de la Ley 962 de 2005, quedará así:
Para todos los efectos legales se entenderá que las copias de formularios que se
obtengan de los medios electrónicos tienen el carácter de formularios oficiales.”
“Artículo 4. Pago de obligaciones a favor del Estado o de los particulares que por
virtud de la ley recauden recursos públicos. El pago de obligaciones dinerarias
relacionadas, entre otros, con tributos, estampillas, derechos, regalías, multas,
a favor de las autoridades o de los particulares que por virtud de la ley recauden
recursos públicos podrá realizarse a través de cualquier medio de pago, incluyendo
las transferencias electrónicas de fondos, abono en cuenta y sistemas de crédito
mediante la utilización de tarjetas.
Para tal efecto, tales autoridades y particulares deberán difundir las tablas y las
tarifas que con fundamento en la ley les permitan a los deudores efectuar la
liquidación y pago de tales obligaciones. En caso de que la entidad incumpla esta
obligación, el particular podrá cancelarla en el mes siguiente a su vencimiento.
Art. 13
Estatuto Tributario de Bogotá
116
• CONCEPTO 1055 DE 29 DE OCTUBRE 2004. DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
DISTRITALES. Devolución de retenciones de recursos del Sistema General de
Seguridad Social en Salud.
Art. 14
Declaraciones Tributarias
117
Art. 16
Estatuto Tributario de Bogotá
118
Art. 16-1
Declaraciones Tributarias
119
“La declaración de retención en la fuente que se haya presentado sin pago total
antes del vencimiento del plazo para declarar, producirá efectos legales, siempre
y cuando el pago de la retención se efectúe o se haya efectuado dentro del plazo
fijado para ello en el ordenamiento jurídico.»
(Cabe comentar que dejaría sin piso la doctrina oficial que en una interpretación
no acorde con la facultad legal y regulación de plazos, indicaba lo contrario,
caso del Oficio N° 088243 10-11-2011 que confirmaba el oficio 059943 del 10 de
agosto de 2011).
Art. 17
Estatuto Tributario de Bogotá
120
• CONCEPTO 963 DE 28 DE OCTUBRE DE 2002. DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
DISTRITALES. Declaraciones que requieren para su validez el pago simultáneo
de la totalidad de lo liquidado, pero que el contribuyente tiene saldos favor que
pueden ser imputados a la declaración.
Art. 17
Declaraciones Tributarias
121
• OFICIO TRIBUTARIO 008562 DE 24 DE ENERO DE 2008. DIAN. Declaraciones
de retención en la fuente, e imputación de pagos.
Art. 17
Estatuto Tributario de Bogotá
122
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 18
Declaraciones Tributarias
123
• CONCEPTO 028604 DE 23 DE ABRIL DE 2010. DIAN. Reserva de la información
contenida en declaraciones tributarias.
• Aparte subrayado del inciso 2 del artículo 583 declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional, mediante Sentencia C-489 de 2 de noviembre de 1995, Magistrado
Ponente, Dr. Eduardo Cifuentes Muñoz.
Art. 18
Estatuto Tributario de Bogotá
124
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Artículo 585 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante
Sentencia C-981 de 26 de septiembre de 2005, Magistrada Ponente Dra. Clara
Inés Vargas Hernández.
Art. 18
Declaraciones Tributarias
125
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Inciso declarado EXEQUIBLE, por los cargos analizados, por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-939 de 15 de octubre de 2003, Magistrada
Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández.
Art. 19
Estatuto Tributario de Bogotá
126
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com)
• EXPEDIENTE 17669 DE 23 DE SEPTIEMBRE DE 2010. CONSEJO DE ESTADO.
SECCIÓN C.P. DR MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. La corrección
es innecesaria cuando se trate del pago de lo no debido.
La sanción del 20% a que se refiere el artículo 589 del Estatuto Tributario
Nacional, solo será aplicable cuando la disminución del valor a pagar o el
aumento del salvo a favor resulte improcedente.
Art. 20
Declaraciones Tributarias
127
• EXPEDIENTE 17669 DE 23 DE SEPTIEMBRE DE 2010. CONSEJO DE ESTADO.
SECCIÓN C.P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA.La corrección
es innecesaria cuando se trate del pago de lo no debido.
Art. 20
Estatuto Tributario de Bogotá
128
• EXPEDIENTE 16802 DE 16 DE SEPTIEMBRE DE 2010. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DRA. CARMEN TERESA ORTÍZ DE RODRÍGUEZ. Declaración de la
corrección tributaria.
Cuando los errores de que trata el inciso anterior, sean planteados por
la administración tributaria distrital en el emplazamiento para corregir, el
contribuyente podrá corregir la declaración siguiente el procedimiento
Art. 21
Declaraciones Tributarias
129
Art. 22
Estatuto Tributario de Bogotá
130
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• OFICIO 33217 DE 31 DE MAYO DE 2013. DIAN. Ganancia Ocasional.
Art. 22
Declaraciones Tributarias
131
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 095102 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2005. DIAN. Corrección de las
declaraciones tributarias.
Art. 23-1
Estatuto Tributario de Bogotá
132
Art. 23-2
Declaraciones Tributarias
133
Art. 25
Estatuto Tributario de Bogotá
134
En el caso de predios que pertenezcan a varias personas, la presentación
de la declaración por una de ellas, libera de dicha obligación a las demás,
independientemente de la responsabilidad de cada una por el pago del impuesto,
intereses y sanciones, en proporción a la cuota parte o derecho que tengan en
la propiedad; cuando el poseedor o poseedores, no ostenten la posesión de la
totalidad del predio por el cual deban cumplir con su obligación, declararán éste
en la proporción de lo que posean. En estos eventos, la calidad de declaración
inicial y de corrección se examinará frente a cada declarante.
Art. 26
Declaraciones Tributarias
135
a las actividades gravadas desarrolladas por los patrimonios autónomos están
obligados a presentar declaración de industria y comercio, los fideicomitentes y/o
beneficiarios, de los mismos, conjuntamente con las demás actividades que a
título propio desarrollen. Tratándose de operaciones gravadas con el impuesto de
industria y comercio desarrolladas a través de consorcios y uniones temporales, la
presentación de la declaración corresponde al consorcio o unión temporal a través
del representante legal respectivo; frente a actividades gravadas desarrolladas a
través de contratos de cuentas en participación, la presentación de la declaración
de industria y comercio está a cargo del socio gestor.
Esta misma regla aplicará para los responsables del régimen simplificado.
Art. 26
Estatuto Tributario de Bogotá
136
en el presente artículo, del mecanismo de firma digital para acceder al servicio
electrónico de presentación y pago dispuesto en el portal de internet de la
Secretaría Distrital de Hacienda www.shd.gov.co.
En ningún caso los eventuales daños en el sistema y/o equipos informáticos del
contribuyente, la pérdida de la clave secreta por quienes deben cumplir el deber de
declarar en forma virtual o la solicitud de cambio o asignación con una antelación
Art. 26
Declaraciones Tributarias
137
inferior al término previsto por la entidad certificadora, constituirán causales de
justificación de la extemporaneidad en la presentación de las declaraciones.
* Si por alguna razón el contribuyente olvida la clave de uso del certificado, deberá,
por cuenta propia adquirir uno para seguir cumpliendo con la obligación a través
del medio señalado en la presente Resolución.
Art. 26
Estatuto Tributario de Bogotá
138
ARTÍCULO 5. PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS. Los plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias
son los establecidos, para cada caso, en las normas vigentes. Sin perjuicio de
lo dispuesto en el artículo 579-2 del Estatuto Tributario Nacional, cuando alguna
obligación exija un término y esta no se pueda cumplir oportunamente a través de
los servicios electrónicos dispuestos, la obligación se podrá realizar de la forma
convencional que se encuentre establecida para el efecto.
Art. 26
Declaraciones Tributarias
139
fin de liquidar la obligación y generar el documento para su firma y presentación
por medios electrónicos.
Art. 26
Estatuto Tributario de Bogotá
140
ARTÍCULO 15. CUMPLIMEINTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. Se
entenderá realizada en el día y hora en que la Entidad Financiera le asigna el
número de transacción al realizar el débito automático de la cuenta de ahorros o
corriente del contribuyente o el crédito de la tarjeta correspondiente.
Art. 26-1
Declaraciones Tributarias
141
DOCTRINA (D.D.I.) (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com)
• CONCEPTO 605 DE 8 DE OCTUBRE 1997. DIRECCIÓN DISTRITAL DE
IMPUESTOS. Periodicidad en el impuesto de industria y comercio.
Art. 28
Estatuto Tributario de Bogotá
142
Art. 28-1
Declaraciones Tributarias
143
Art. 30
Estatuto Tributario de Bogotá
144
Art. 31
Declaraciones Tributarias
145
Art. 33
Estatuto Tributario de Bogotá
146
• CONCEPTO 1161 DE 28 DE AGOSTO 2007. DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
DISTRITALES. El sujeto pasivo del tributo es el propietario del bien inmueble.
NOTA: En cuanto tiene que ver con el impuesto de espectáculos públicos que
hace actualmente parte integrante del impuesto unificado del fondo de pobres y
espectáculos públicos, debemos recordar las disposiciones establecidas en la Ley
1493 del 26 de diciembre de 2011 “Por la cual se toman medidas para formalizar
el sector del espectáculo público de las artes escénicas, se otorgan competencias
de inspección, vigilancia y control sobre las sociedades de gestión colectiva y se
dictan otras disposiciones”.
Art. 34
Declaraciones Tributarias
147
d) Productores Permanentes.-Son productores permanentes quienes se
dedican de forma habitual a la realización de uno o varios espectáculos
públicos de las artes escénicas.
Señala este artículo como espectáculos público de las artes escénicas, cualquier
expresión artística y cultural, en donde se reúnan de personas en un determinado
sitio y exista espacio de entretenimiento, encuentro y convivencia ciudadana.
Art. 34
Estatuto Tributario de Bogotá
148
respecta a dichos espectáculos públicos de las artes escénicas, el impuesto al
deporte de que trata el artículo 77 de la Ley 181 de 1995 y las demás disposiciones
relacionadas con este impuesto, así como el artículo 2° de la Ley 30 de 1971. Y
deroga en lo que respecta dichos espectáculos públicos de las artes escénicas
el impuesto del fondo de pobres autorizado por acuerdo 399 de 2009.”
Así las cosas, a partir de la entrada en vigencia de esta Ley 1493 del 26 de
diciembre de 2011 “Por la cual se toman medidas para formalizar el sector
del espectáculo público de las artes escénicas, se otorgan competencias de
inspección, vigilancia y control sobre las sociedades de gestión colectiva y se
dictan otras disposiciones”, se entiende derogado tanto el impuesto unificado de
fondo de pobres y espectáculos públicos y el impuesto de espectáculos públicos
con destino al deporte sobre cualquier expresión artística y cultural, en donde se
reúnan de personas en un determinado sitio y exista espacio de entretenimiento,
encuentro y convivencia ciudadana.
La tarifa unificada de este impuesto es el 10% sobre el valor de los ingresos brutos
por las actividades gravadas así como sobre el valor de los premios que deben
entregarse por concepto de sorteos de las ventas bajo el sistema de clubes, de
rifas promociónales y los concursos.
Este impuesto se causa sin perjuicio del impuesto de industria y comercio a que
hubiere lugar.
Art. 34
Declaraciones Tributarias
149
Parágrafo 2º. Declaración y pago del impuesto. Los contribuyentes del impuesto
unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos en el Distrito Capital, deberán
presentar y pagar la declaración del impuesto, dentro del mes siguiente a la
realización de la actividad gravada, dentro de los plazos que se establezcan
para el efecto por parte del Gobierno Distrital, descontando el valor pagado por
concepto de anticipo o retención practicada.
Art. 34-2
Estatuto Tributario de Bogotá
150
autorizadas para tal fin, dentro de los dieciocho (18) primeros días calendario
del mes siguiente al de causación. Además de las obligaciones de declaración
y pago, los responsables de la sobretasa informarán al Ministerio de Hacienda
y Crédito Público -Dirección de Apoyo Fiscal, la distribución del combustible
discriminado mensualmente por entidad territorial, tipo de combustible y
cantidad del mismo.
CAPÍTULO III
OTROS DEBERES FORMALES
Art. 34-3
Declaraciones Tributarias
151
Quienes inicien actividades, deberán inscribirse dentro de los dos (2) meses
siguientes a la fecha de iniciación de sus operaciones.
Art. 35
Estatuto Tributario de Bogotá
152
A través del Registro de Información Tributaria RIT, el contribuyente podrá acceder
a servicios informáticos electrónicos que ponga a disposición la Secretaría Distrital
de Hacienda para conocer de manera consolidada las responsabilidades tributarias
a su cargo derivadas tanto de autoliquidaciones como de actos oficiales, facilitando
el cumplimiento de las distintas obligaciones formales y sustanciales.
Art. 35-1
Declaraciones Tributarias
153
Una vez vencido este término, la administración tributaria distrital podrá actualizar
de oficio los registros de los contribuyentes, responsables, agentes de retención
o declarantes, a partir de la información obtenida de terceros. La información
que se obtenga de la actualización de oficio autorizada en este artículo, una vez
vencido el término de dos meses a partir de la comunicación al interesado, tendrá
validez legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten a su
cargo, sin perjuicio de la imposición de la sanción por no actualizar el registro,
cuando a ello hubiere lugar.
Art. 36
Estatuto Tributario de Bogotá
154
* RIT - Contribuyente
Art. 37
Declaraciones Tributarias
155
Para efectos de establecer el requisito del monto de los ingresos brutos para
pertenecer al régimen simplificado, se tomará el resultado de multiplicar por
360 el promedio diario de ingresos brutos obtenidos durante los primeros
sesenta días calendario, contados a partir de la iniciación de actividades.
A partir del año 2013, la DIAN deberá permitir que las personas del régimen
simplificado puedan presentar las declaraciones y la información exógena a través
de mecanismos digitales.
Art. 37
Estatuto Tributario de Bogotá
156
• CONCEPTO 859 DE 10 DE MAYO 2000. DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
DISTRITALES. Autonomía del Distrito Capital para Administrar sus Impuestos.
Art. 37
Declaraciones Tributarias
157
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 15918 DE 2 DE AGOSTO DE 2007. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. Responsable del régimen simplificado; para
reclasificarlo al común debe verificarse que no cumple con los requisitos del
simplificado.
Art. 37-2
Estatuto Tributario de Bogotá
158
Art. 37-2
Declaraciones Tributarias
159
DOCTRINA (D.D.I.) (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com)
• CONCEPTO 866 DE 14 DE JUNIO 2000. DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
DISTRITALES. Régimen Simplificado, art. 7º Acuerdo 28 de 1995, Modificación
conceptos 575 de 97/06/27 y concepto 607 de 97/10/17.
Art. 38-1
Estatuto Tributario de Bogotá
160
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 38-2
Declaraciones Tributarias
161
Art. 39-2
Estatuto Tributario de Bogotá
162
Art. 40
Declaraciones Tributarias
163
Art. 43
Estatuto Tributario de Bogotá
164
Las planillas de que trata el inciso anterior deberán conservarse para ser
puestas a disposición de las autoridades tributarias distritales cuando
así lo exijan y sin perjuicio de la obligación de exhibir la contabilidad, las
declaraciones de renta y demás soportes contables. Para efectos del
cumplimiento de la obligación de facturar, dichas planillas constituyen
documento equivalente a la factura.
Art. 44
Declaraciones Tributarias
165
En el caso de adjudicación del inmueble en pública subasta ordenada por el juez,
éste deberá cubrir el impuesto predial unificado con cargo al producto del remate,
previa presentación de las declaraciones tributarias a nombre del deudor, por
parte del adjudicatario del predio.
Art. 46
Estatuto Tributario de Bogotá
166
Art. 46
Declaraciones Tributarias
167
renta es el sujeto pasivo jurídico del impuesto, independientemente de que quien
debe soportar el efecto económico del gravamen sea el beneficiario de pago o
abono en cuenta.
Art. 47
Estatuto Tributario de Bogotá
168
• CONCEPTO 050328 DE 10 DE AGOSTO DE 2013. DIAN. Obligación de exigir
factura. Obligación de expedir facturas. Sanción por no expedir factura.
Art. 47
Declaraciones Tributarias
169
• *Decreto Reglamentario 522 de 2003: Art. 4.
• *Decreto Reglamentario 1001 de 1997: Art. 5.
• *Decreto Reglamentario 1165 de 1996: Arts. 2 y 13.
• *Circular DIAN No. 96 de 2008: Consideraciones de la DIAN respecto de la Ley
1231 de 2008.
Art. 47
Estatuto Tributario de Bogotá
170
• EXPEDIENTE 16890 DE 27 DE ENERO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. WILLIAM GIRALDO GIRALDO. Las cuentas de cobro, contratos de
arrendamiento, comprobantes de egreso y las órdenes de pago no son aceptables
como prueba de los costos y deducciones al estar previsto para ello la factura
con requisitos legales.
Art. 47-1
Sanciones
171
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 49
Estatuto Tributario de Bogotá
172
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 045456 DE 21 DE JUNIO DE 2011. DIAN. Ampliación al Oficio
018548 de marzo 15 de 2010.
Art. 49
Sanciones
173
• EXPEDIENTE 15347 DE 26 DE SEPTIEMBRE DE 2007. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. Los liquidadores que no procuren el
pago de las deudas de acuerdo con la prelación de créditos y los representantes
legales que omitan dar aviso oportuno a la DIAN de la causal de disolución, serán
solidariamente responsables por las deudas insolutas.
Art. 51
Estatuto Tributario de Bogotá
174
Art. 52
Sanciones
175
Art. 52
Estatuto Tributario de Bogotá
176
CAPÍTULO IV
SANCIONES
NORMAS GENERALES
Art. 53
Sanciones
177
2. LESIVIDAD. La falta será antijurídica cuando afecte el recaudo nacional.
Art. 55
Estatuto Tributario de Bogotá
178
Art. 55
Sanciones
179
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 56
Estatuto Tributario de Bogotá
180
Para los demás predios no incluidos en la tabla anterior, que les aplique
sanción, tendrán una sanción mínima de ocho (8) Salarios Mínimos Diarios
Vigentes (SMDV). ($164.000 Año 2014).
Art. 56
Sanciones
181
Art. 58
Estatuto Tributario de Bogotá
182
Art. 59
Sanciones
183
Art. 60
Estatuto Tributario de Bogotá
184
Art. 60
Sanciones
185
• CONCEPTO 1160 DE 27 DE AGOSTO 2007. DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
DISTRITALES. Resolución sanción y sanción reducida con pago parcial o
declaración sin pago.
Art. 60
Estatuto Tributario de Bogotá
186
• EXPEDIENTE 13427 DE 19 DE MAYO DE 2005. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DR. HÉCTOR ROMERO DÍAZ. La sanción tributaria tiene naturaleza sustancial,
sus elementos deben estar previamente establecidos por el legislador.
Art. 60-1
Sanciones
187
retardo, equivalente al uno punto cinco por ciento (1.5%) del total del impuesto
a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la declaración tributaria desde
el vencimiento del plazo para declarar, sin exceder del ciento por ciento
(100%) del impuesto y/o retención según el caso.
Art. 61
Estatuto Tributario de Bogotá
188
• EXPEDIENTE 13849 DE 10 DE MARZO DE 2005. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. Requerimientos de las declaraciones tributarias se
tengan por no presentadas.
• EXPEDIENTE 13226 DE 27 DE MARZO DE 2003. CONSEJO DE ESTADO
C.P. DR. GERMÁN AYALA MANTILLA. La sanción por extemporaneidad debe
calcularse sobre el total del impuesto a cargo objeto de la declaración tributaria.
Art. 62
Sanciones
189
Art. 62
Estatuto Tributario de Bogotá
190
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CARTILLA IVA 2012. DIAN.
• CONCEPTO 013940 DE 28 DE FEBRERO DE 2011. DIAN. Sanción por
improcedencia de las devoluciones y compensaciones.
• CONCEPTO 015495 DE 24 DE DICIEMBRE DE 2008. DIAN. Sanción por
extemporaneidad en la prestación de las declaraciones. Sanción por mora en el
pago de retenciones.
• CONCEPTO 1837 DE 2 DE AGOSTO DE 2007. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DR. ENRIQUE JOSÉ ARBOLEDA PERDOMO. Validez de la declaración tributaria
presentada con posterioridad al vencimiento del término para dar respuesta al
emplazamiento.
• OFICIO TRIBUTARIO 023541 DE 27 DE MARZO DE 2007. DIAN. Liquidación
de aforo. Recursos de reconsideración.
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a
favor, que se genere entre la corrección y la declaración inmediatamente
anterior a aquella, cuando la corrección se realice antes de que se
produzca emplazamiento para corregir o auto que ordene visita de
inspección tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a
favor, que se genere entre la corrección y la declaración inmediatamente
anterior a aquella, si la corrección se realiza después de notificado el
emplazamiento para corregir o auto que ordene visita de inspección
tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de
cargos.
PARÁGRAFO 1. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma
extemporánea, el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los
numerales anteriores, se aumentará en una suma igual al cinco por ciento
(5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, por cada mes o
fracción de mes calendario transcurrido entre la fecha de presentación de
Art. 63
Sanciones
191
la declaración inicial y la fecha del vencimiento del plazo para declarar por
el respectivo período, sin que la sanción total exceda del ciento por ciento
(100%) del mayor valor a pagar.
Art. 64
Estatuto Tributario de Bogotá
192
Art. 64
Sanciones
193
• *Ley 633 de 2000: Art. 102.
• *Decreto-Ley 2150 de 1995: Art. 14
Art. 64
Estatuto Tributario de Bogotá
194
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 077291 DE 12 DE DICIEMBRE DE 2012. DIAN. Emplazamiento al
contribuyente para corregir declaraciones Tributarias.
• CONCEPTO 058135 DE 13 DE SEPTIEMBRE DE 2012. DIAN. Corrección
provocada por la Administración.
• CARTILLA IVA 2012. DIAN.
• CONCEPTO 035113 DE 17 DE MAYO DE 2011. DIAN. Condiciones especiales
de pago.
• CONCEPTO 013940 DE 28 DE FEBRERO DE 2011. DIAN. Sanción por
improcedencia de las devoluciones y compensaciones.
• CONCEPTO 062604 DE 3 DE AGOSTO DE 2009. DIAN. Sanciones por
inexactitudes o incumplimiento de obligaciones tributarias.
Art. 64-1
Sanciones
195
Art. 65
Estatuto Tributario de Bogotá
196
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 16817 DE 10 DE JUNIO DE 2010. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. En el procedimiento de
corrección aritmética no pueden debatirse aspectos de fondo.
Art. 66
Sanciones
197
• OFICIO TRIBUTARIO 103141 DE 14 DE DICIEMBRE 2007. DIAN. Tasa de interés
moratorio para obligaciones fiscales causadas con anterioridad a la suscripción
de acuerdo de reestructuración.
Art. 66
Estatuto Tributario de Bogotá
198
• *Decreto 1694 de 2013: Art. 5.
• *Circular Externa DIAN No. 3 de 2013: Por la cual se señala el procedimiento
para el cálculo de los intereses moratorios.
Art. 66-1
Sanciones
199
• Acuerdo 77 de 2002: Art 2.
ARTÍCULO 2. SISTEMA SIMPLIFICADO DE PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO. Los predios de uso residencial de estratos 1 y 2 cuyo avalúo catastral
sea superior a $10.553.000 e igual o menor a $68.575.000 (Valor año base 2014)
pagarán mediante los recibos de pago que para el efecto prescriba la Dirección
Distrital de Impuestos.
PARÁGRAFO 2. Los predios que cumplan con las características para tributar
mediante el sistema simplificado del impuesto Predial Unificado que no se les
haya realizado avalúo catastral, deberán declarar de conformidad con la normativa
general vigente, es decir por el sistema de Autoavalúo.
Art. 66-2
Estatuto Tributario de Bogotá
200
Art. 67
Sanciones
201
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 68
Estatuto Tributario de Bogotá
202
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 68
Sanciones
203
OTRAS SANCIONES
Hasta del cinco por ciento (5%) de las sumas respecto de las cuales no
se suministró la información exigida, se suministró en forma errónea o
se hizo en forma extemporánea.
Art. 69
Estatuto Tributario de Bogotá
204
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com)
• EXPEDIENTE 16876 DE 6 DE OCTUBRE DE 2009. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. El hecho sancionable que consagra el artículo
676 del Estatuto Tributario se origina en el instante mismo en el que se inicia el
retraso.
• EXPEDIENTE 15371 DE 29 DE MARZO DE 2007. CONSEJO DE ESTADO
C.P. DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. Conforme al artículo 631 del Estatuto
Tributario, la Administración Tributaria puede solicitar. por el respectivo año
gravable, información a las personas o entidades, contribuyentes o no, con el fin
de efectuar los estudios y cruces necesarios para el debido control de los tributos.
• EXPEDIENTE 13540 DE 4 DE MAYO DE 2006. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. Los contribuyentes y no contribuyentes deben
atender los requerimientos de información y pruebas que solicite la Administración
Tributaria .
• EXPEDIENTE 13540 DE 4 DE MAYO DE 2009. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. Los contribuyentes y no contribuyentes deben
atender los requerimientos de información y pruebas que solicite la Administración
Tributaria .
• EXPEDIENTE 14164 DE 9 DE JUNIO DE 2005. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DRA. MARÍA INÉS ORTIZ. El hecho objeto de sanción es la omisión en la
información solicitada.
• EXPEDIENTE 12069 DE 3 DE DICIEMBRE DE 2001. CONSEJO DE ESTADO
C.P. DR. JUAN ÁNGEL PALACIO HINCAPIÉ. Ingresos de terceros. No procede
sanción por información.
Art. 69
Sanciones
205
• CONCEPTO 048699 DE 1 DE JULIO DE 2011. DIAN. Sanción por no enviar
información.
• Apartes subrayados de los incisos 2 y 3 del literal b) del artículo 651, declarado
EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-506 de 3 de julio
de 2002, Magistrado Ponente Dr. Marco Gerardo Monroy Cabra.
• Apartes subrayados del inciso 1 y del primer criterio del literal a) del artículo 651
declarados EXEQUIBLES por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-160
de 29 de abril de 1998, Magistrada Ponente (E) Dra. Carmen Isaza de Gómez.
Art. 69
Estatuto Tributario de Bogotá
206
Art. 70
Sanciones
207
Cuando la novedad se actualice de oficio, por fuera del plazo que se tiene
para informar la novedad, se aplicará una sanción de diez (10) salarios
mínimos diarios vigentes. ($205.000, Valor año 2014).
(…)
Art. 71-1
Estatuto Tributario de Bogotá
208
Art. 72
Sanciones
209
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Inciso 3 del artículo 657 declarado EXEQUIBLE, por la Corte Constitucional
mediante Sentencia C-571 de 14 de julio de 2010, Magistrada Ponente Dra. María
Victoria Calle Correa.
• EXPEDIENTE 15108 DE 26 DE SEPTIEMBRE DE 2007. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. JUAN ÁNGEL PALACIO HINCAPIÉ. El incumplimiento del deber de
facturar.
• Literal c) del artículo 657 declarado EXEQUIBLE, excepto el aparte entre corchetes
que se declara INEXEQUIBLE, por la Corte Constitucional mediante Sentencia
C-616 de 6 de agosto de 2002, Magistrado Ponente Dr. Manuel José Cepeda
Espinosa.
• Apartes subrayados de los incisos 1 y 5 al 7 del artículo 657 declarados
EXEQUIBLES por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-506 de 3 de
julio de 2002, Magistrado Ponente Dr. Marco Gerardo Monroy Cabra.
Art. 72
Estatuto Tributario de Bogotá
210
• *Decreto 4048 de 2008: Arts. 1, 3, 30 y 31.
• *Resolución DIAN No. 4450 de 2008: Por la cual se establece un Sistema
Técnico de Control para quienes procesan y/o comercializan pieles y/o cueros
en desarrollo de las actividades de curtido, preparación y teñido de cueros y/o
pieles y/o cueros de animales bovinos y bufalinos, se determina la información
que deben suministrar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales y se señalan las características, contenido y plazos para
la entrega.
• *Resolución DIAN No. 14465 de 2007: Por medio de la cual se establecen las
características y contenido técnico de la factura electrónica y de las notas crédito
y otros aspectos relacionados con esta modalidad de facturación, y se adecúa el
sistema técnico de control.
• *Resolución DIAN No. 4237 de 1997: Procedimiento para solicitar la autorización
del software de facturación.
• *Resolución Reglamentaria DIAN No. 3316 de 1997: Por la cual se reglamenta
el uso de software aplicativo para la facturación.
• *Resolución DIAN No. 3878 de 1996: Controles Técnicos y Fiscales sobre la
Facturación.
Art. 72-1
Sanciones
211
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 024654 DE 12 DE ABRIL DE 2010. DIAN. Precisiones sobre la
factura como título-valor.
Art. 74-3
Estatuto Tributario de Bogotá
212
Art. 75
Determinación del Impuesto
213
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 15762 DE 30 DE OCTUBRE DE 2008. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. Certificado de retención en la fuente
por conceptos distintos a los laborales; se entiende cumplida la obligación
de expedirlos cuando la información está en el computador y se encuentra a
disposición de los sujetos retenidos.
• Apartes subrayados de los incisos 3 y 4 del artículo 677 declarados EXEQUIBLES
por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-506 de 3 de julio de 2002,
Magistrado Ponente Dr. Marco Gerardo Monroy Cabra.
Art. 76
Estatuto Tributario de Bogotá
214
• OFICIO TRIBUTARIO 025839 DE 11 DE MARZO DE 2008. DIAN. Procedencia de
sanción de deducción o compensación en los casos de terminación del proceso
por mutuo acuerdo o conciliación.
Art. 77
Determinación del Impuesto
215
• *Memorando DIAN No 000050 de 2012: Anexos y pruebas que soportan las
irregularidades de los Profesionales de la Contaduría Pública.
Art. 77
Estatuto Tributario de Bogotá
216
• Artículo 660 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante
Sentencia C-597 del 6 de noviembre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Alejandro
Martínez Caballero.
Art. 78
Determinación del Impuesto
217
• EXPEDIENTE 15053 DE 11 DE DICIEMBRE DE 2007. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. Libros de contabilidad; su no exhibición
ante las autoridades tributarias es sancionable.
Art. 78
Estatuto Tributario de Bogotá
218
Art. 78-1
Determinación del Impuesto
219
CAPÍTULO V
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO
Art. 80
Estatuto Tributario de Bogotá
220
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com)
• *Ley 788 de 2002: Art. 62
Art. 80
Determinación del Impuesto
221
• EXPEDIENTE 17286 DE 22 DE MARZO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. El dolo y la culpa no son
elementos para imponer la sanción por inexactitud sino la inclusión por error de
hechos económicos y la subsunción de los mismos en la norma.
Art. 80
Estatuto Tributario de Bogotá
222
• *Resolución DIAN No. 4450 de 2008: Por la cual se establece un Sistema
Técnico de Control para quienes procesan y/o comercializan pieles y/o cueros
en desarrollo de las actividades de curtido, preparación y teñido de cueros y/o
pieles y/o cueros de animales bovinos y bufalinos, se determina la información
que deben suministrar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales y se señalan las características, contenido y plazos para
la entrega.
• *Resolución DIAN No. 14465 de 2007: Por medio de la cual se establecen las
características y contenido técnico de la factura electrónica y de las notas crédito
y otros aspectos relacionados con esta modalidad de facturación, y se adecúa el
sistema técnico de control.
• *Resolución DIAN No. 4237 de 1997: Procedimiento para solicitar la autorización
del software de facturación.
• *Resolución Reglamentaria DIAN No. 3316 de 1997: Por la cual se reglamenta
el uso de software aplicativo para la facturación.
• *Resolución DIAN No. 3878 de 1996: Controles Técnicos y Fiscales sobre la
Facturación.
Art. 81
Determinación del Impuesto
223
• Aparte subrayado del inciso 1 del artículo 688 declarado EXEQUIBLE por la
Corte Constitucional mediante Sentencia C-506 de 3 de julio de 2002, Magistrado
Ponente Dr. Marco Gerardo Monroy Cabra.
Art. 82
Estatuto Tributario de Bogotá
224
de urbanización que contenga la cláusula de cesión gratuita de las áreas públicas
objeto de cesión, operará la cesión de las áreas públicas a favor del Distrito Capital
y dichas zonas estarán excluidas del impuesto predial unificado.
• EXPEDIENTE 15871 DE 14 DE AGOSTO DE 2008. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. El requerimiento especial como la liquidación
oficial, son actos administrativos que requieren ser motivados
• EXPEDIENTE 16018 DE 17 DE ABRIL DE 2008. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. El Distrito para pedir información relacionada con
investigaciones tributarias que atañen a Bogotá D.C.
Art. 83
Determinación del Impuesto
225
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 84
Estatuto Tributario de Bogotá
226
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 17686 DE 23 DE FEBRERO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. Se consideran pasivos
inexistentes cuando no se aportan los comprobantes internos y externos de la
contabilidad y por tanto procede la sanción por inexactitud.
Art. 84
Determinación del Impuesto
227
• EXPEDIENTE 16236 DE 19 DE AGOSTO DE 2010. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. WILLIAM GIRALDO GIRALDO. El total acumulado de ingresos del
libro de inventarios y balances no necesariamente muestra el total de ingresos
obtenidos en el año como consecuencia de los ajustes contables realizados a fin
de año.
Art. 85
Estatuto Tributario de Bogotá
228
• Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia
C-506 de 3 de julio de 2002, Magistrado Ponente Dr. Marco Gerardo Monroy
Cabra.
• Aparte subrayado del inciso 2 del artículo 715 declarado EXEQUIBLE por la
Corte Constitucional mediante Sentencia C-506 de 3 de julio de 2002, Magistrado
Ponente Dr. Marco Gerardo Monroy Cabra.
Art. 85
Determinación del Impuesto
229
Art. 89
Estatuto Tributario de Bogotá
230
LIQUIDACIONES OFICIALES
LIQUIDACIÓN PROVISIONAL
Art. 90
Determinación del Impuesto
231
Art. 90-1
Estatuto Tributario de Bogotá
232
Art. 90-2
Determinación del Impuesto
233
Art. 90-3
Estatuto Tributario de Bogotá
234
LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN
Art. 91
Determinación del Impuesto
235
Art. 95
Estatuto Tributario de Bogotá
236
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CARTILLA IVA 2012. DIAN.
• Artículo 701 declarado EXEQUIBLE por los cargos analizados, por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-739 de 30 de agosto de 2006, Magistrada
Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández.
LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN
Art. 96
Determinación del Impuesto
237
• EXPEDIENTE 16204 DE 14 DE AGOSTO DE 2008. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. Una vez registrada la escritura de constitución
de urbanización que contenga la cláusula de cesión gratuita de las áreas públicas
objeto de cesión, operará la cesión de las áreas públicas a favor del Distrito Capital
y dichas zonas estarán excluidas del impuesto predial unificado.
Art. 97
Estatuto Tributario de Bogotá
238
Art. 97
Determinación del Impuesto
239
cumplió con el deber de informar el domicilio y/o cualquier modificación de los datos
de ubicación, la autoridad tributaria local con jurisdicción en el nuevo domicilio
será la competente para iniciar el proceso de fiscalización, así la declaración de
impuesto sobre la que se surte la investigación se haya presentado en jurisdicción
diferente.
Art. 97
Estatuto Tributario de Bogotá
240
• EXPEDIENTE 16604 DE 17 DE JUNIO DE 2010. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DRA. CARMEN TERESA ORTÍZ DE RODRÍGUEZ. Para que la inspección
tributaria suspenda el término de notificación del requerimiento especial se
requiere que los funcionarios realicen al menos una prueba real.
Art. 98
Determinación del Impuesto
241
Art. 99
Estatuto Tributario de Bogotá
242
• EXPEDIENTE 15164 DE 22 DE FEBRERO DE 2007. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DRA. MARÍA INÉS ORTIZ BARBOSA. Mecanismo Excepcional Para Corregir
La Declaración Tributaria.
Art. 100
Recursos contra los actos de la Administración Tributaria Distrital
243
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 100
Estatuto Tributario de Bogotá
244
• EXPEDIENTE 18108 DE 27 DE ENERO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. WILLIAM GIRALDO GIRALDO. La ilegal notificación de los actos de
determinación conllevan a la carencia de fuerza ejecutiva del título ejecutivo.
Art. 101
Recursos contra los actos de la Administración Tributaria Distrital
245
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com)
• EXPEDIENTE 13876 DE 28 DE JULIO DE 2005. CONSEJO DE ESTADO C.P. DR.
HÉCTOR J. ROMERO. El hecho de determinar la sanción por extemporaneidad
de manera errada no es causal de inexactitud sancionable.
• EXPEDIENTE 13892 DE 10 DE FEBRERO DE 2005. CONSEJO DE ESTADO
C.P. DR. HÉCTOR J. ROMERO Sanción por extemporaneidad aplicable a las
cooperativas en caso de presentación tardía de sus declaraciones de industria y
comercio.
• EXPEDIENTE 14048 DE 10 DE FEBRERO DE 2005. CONSEJO DE ESTADO
C.P. DRA. MARIA INÉS ORTIZ BARBOSA. La conducta sancionable como
inexactitud, es la omisión de factores generadores de tributo, la inclusión de
beneficios tributarios inexistentes, y en general la utilización de datos o factores
falsos, equivocados.
• EXPEDIENTE 13325 DE 10 DE JULIO DE 2003. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. La Administración, dentro del proceso de determinación
del tributo debe propender por alcanzar y probar la verdad real, estableciendo
la verdadera situación fiscal del contribuyente, para determinar su impuesto e
imponer las sanciones correspondientes.
• EXPEDIENTE 13296 DE 12 DE JUNIO DE 2003. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DRA. MARIA INÉS ORTIZ BARBOSA. No hay lugar a la aplicación de la sanción
por inexactitud cuando se presenten diferencias de criterio entre la administración
y el contribuyente.
Art. 102
Estatuto Tributario de Bogotá
246
• CONCEPTO 035113 DE 17 DE MAYO DE 2011. DIAN. Condiciones especiales
de pago.
LIQUIDACIÓN DE AFORO
Art. 103
Recursos contra los actos de la Administración Tributaria Distrital
247
• CONCEPTO 989 DE 7 DE JUNIO 2003. DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
DISTRITALES. Límite del impuesto a pagar.
Art. 103
Estatuto Tributario de Bogotá
248
• EXPEDIENTE 16346 DE 9 DE JULIO DE 2009. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. Liquidación de aforo determina
oficialmente el impuesto al contribuyente que persiste en la omisión de presentar
la declaración.
• Aparte subrayado del inciso 2 del artículo 715 declarado EXEQUIBLE por la
Corte Constitucional mediante Sentencia C-506 de 3 de julio de 2002, Magistrado
Ponente Dr. Marco Gerardo Monroy Cabra.
Art. 103
Recursos contra los actos de la Administración Tributaria Distrital
249
• EXPEDIENTE 15816 DE 13 DE NOVIEMBRE DE 2008. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. Para imponer la sanción debe cumplirse
el trámite previsto en los artículos 715 y 716 del Estatuto Tributario.
Art. 103
Estatuto Tributario de Bogotá
250
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
CAPÍTULO VI
RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA DISTRITAL
Art. 104
Recursos contra los actos de la Administración Tributaria Distrital
251
En el caso de procesos en contra de resoluciones que imponen sanción, se podrá
conciliar hasta el ciento por ciento (100%) del valor de la sanción, para lo cual se
deberá pagar hasta el ciento por ciento (100%) del impuesto o tributo aduanero
en discusión.
En el caso de procesos contra resoluciones que imponen la sanción por no
declarar, se podrá conciliar hasta el ciento por ciento (100%) del valor de la sanción,
siempre y cuando el contribuyente presente la declaración correspondiente
al impuesto o tributo objeto de la sanción y pague la totalidad del impuesto o
tributo a cargo; o el proceso contra la liquidación de aforo correspondiente al
impuesto o tributo objeto de la sanción por no declarar se haya conciliado ante el
juez administrativo o terminado por mutuo acuerdo ante la DIAN, según el caso
mediante el pago del ciento por ciento (100%) del impuesto o tributo en discusión.
Para tales efectos los contribuyentes, agentes de retención, responsables y
usuarios aduaneros deberán adjuntar la prueba del pago de la liquidación privada
del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente al año gravable
2012 siempre que hubiere habido lugar al pago de dicho impuesto, la prueba del
pago de la liquidación privada de los impuestos y retenciones, correspondientes
al período materia de la discusión a los que hubiera habido lugar, y la prueba del
pago o acuerdo de pago de los valores a los que haya lugar para que proceda la
conciliación de acuerdo con lo establecido en este artículo.
La fórmula conciliatoria deberá acordarse o suscribirse a más tardar el día 30 de
septiembre de 2013 y presentarse para su aprobación ante el juez administrativo
o ante la respectiva corporación de lo contencioso-administrativo, según el caso,
dentro de los diez (10) días hábiles siguientes, demostrando el cumplimiento de
los requisitos legales.
La sentencia aprobatoria prestará mérito ejecutivo de conformidad con lo señalado
en los artículos 828 y 829 del Estatuto Tributario, y hará tránsito a cosa juzgada,
siempre y cuando no se incurra en mora en el pago de impuestos, tributos y
retenciones en la fuente según lo señalado en el parágrafo 2° de este artículo.
Lo no previsto en esta disposición se regulará conforme a lo dispuesto en la Ley
446 de 1998, y el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso
Administrativo, con excepción de las normas que le sean contrarias.
Las disposiciones contenidas en el presente artículo podrán ser aplicadas por los
entes territoriales con relación a las obligaciones de su competencia.
Parágrafo 1°. La conciliación podrá ser solicitada por aquellos que tengan la
calidad de deudores solidarios o garantes del obligado, y que hubieren sido
vinculados al proceso.
Parágrafo 2°. Los contribuyentes, responsables, agentes de retención y usuarios
aduaneros que se acojan a la conciliación de que trata este artículo y que dentro
de los dos (2) años siguientes a la fecha de la conciliación incurran en mora en
el pago de impuestos nacionales, tributos aduaneros o retenciones en la fuente,
perderán de manera automática este beneficio.
En estos casos la autoridad tributaria iniciará de manera inmediata el proceso
de cobro de los valores objeto de conciliación, incluyendo sanciones e intereses
causados hasta la fecha de pago de la obligación principal, y los términos de
Art. 104
Estatuto Tributario de Bogotá
252
prescripción empezarán a contarse desde la fecha en que se haya pagado la
obligación principal.
No podrán acceder a los beneficios de que trata el presente artículo los deudores
que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artículo 7° de la Ley
1066 de 2006, el artículo 1° de la Ley 1175 de 2007, o el artículo 48 de la Ley
1430 de 2010 que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en
mora por las obligaciones contenidas en los mismos.
Parágrafo 3°. En materia aduanera, la conciliación prevista este artículo no aplicará
en relación con los actos de definición de la situación jurídica de las mercancías.
Art. 104
Recursos contra los actos de la Administración Tributaria Distrital
253
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 048129 DE 1 DE AGOSTO DE 2013. DIAN. Rechazo e inadmisión
de las solicitudes de devolución o compensación.
• OFICIO 030810 DE 14 DE MAYO DE 2012. DIAN. Recursos Tributarios.
• CONCEPTO 015872 DE 7 DE MARZO DE 2011. DIAN. Forma en que deben
presentarse recursos, respuestas a requerimientos especiales, pliegos de cargos,
y demás escritos.
• CONCEPTO 072334 DE 7 DE SEPTIEMBRE DE 2009. DIAN. Requisitos para
cancelación de inscripción en el RUT.
• CONCEPTO 065562 DE 13 DE AGOSTO DE 2009. DIAN. Recursos contra
decisión de suspender la autorización para autorretenedor.
• OFICIO TRIBUTARIO 103124 DE 20 DE OCTUBRE DE 2008. DIAN. Recurso
de reconsideración.
Art. 104
Estatuto Tributario de Bogotá
254
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 105195 DE 22 DE NOVIEMBRE DE 2008. DIAN. Entidades
Autorizadas para recaudar. Recurso de Reposición. Trámite.
Art. 104
Recursos contra los actos de la Administración Tributaria Distrital
255
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 104
Estatuto Tributario de Bogotá
256
• EXPEDIENTE 18226 DE 10 DE FEBRERO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. Los actos de
determinación del impuesto al Consumo e IVA de licores, vinos, aperitivos y
similares, cedidos a los departamentos, el procedimiento debe ajustarse a las
normas del estatuto tributario nacional - En el impuesto al consumo es nula la
liquidación de revisión que no contiene una explicación de las razones o motivos
para modificar la liquidación privada.
Art. 104
Pruebas
257
• EXPEDIENTE 16830 DE 11 DE JUNIO DE 2009. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DR. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. Sólo la inspección tributaria
suspende el término por un año para resolver el recurso de reconsideración.
Art. 104
Estatuto Tributario de Bogotá
258
• Inciso 2 del artículo 734, declarado INEXEQUIBLE por la Corte Suprema
de Justicia, Justicia, mediante Sentencia No. 027 de 22 de febrero de 1990,
Magistrado Ponente Dr. Jairo Duque Pérez.
Art. 105
Pruebas
259
Art. 106
Estatuto Tributario de Bogotá
260
• EXPEDIENTE 17251 DE 10 DE FEBRERO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. El error de transcripción
en la liquidación oficial al ser corregido en virtud del artículo 866 del Estatuto
Tributario no modifica el término para interponer el recurso de reconsideración.
Art. 107
Pruebas
261
• EXPEDIENTE 17434 DE 19 DE MAYO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. Se presenta silencio
administrativo positivo en materia tributaria cuando se notifica legalmente el acto
mediante el cual se resuelve el recurso de reconsideración extemporáneamente.
• EXPEDIENTE 17251 DE 10 DE FEBRERO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. El error de transcripción
en la liquidación oficial al ser corregido en virtud del artículo 866 del Estatuto
Tributario no modifica el término para interponer el recurso de reconsideración.
• EXPEDIENTE 16802 DE 16 DE SEPTIEMBRE DE 2010. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DRA. CARMEN TERESA ORTÍZ DE RODRÍGUEZ. Agotamiento de la vía
gubernativa.
• EXPEDIENTE 16380 DE 11 DE DICIEMBRE DE 2008. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. Debe demandarse la liquidación de revisión junto
con el auto inadmisorio del recurso para que se pueda estudiar el fondo de las
pretensiones.
• Parágrafo del artículo 722 declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional
mediante Sentencia C-506 de 3 de julio de 2002, Magistrado Ponente Dr. Marco
Gerardo Monroy Cabra.
• Literal d) del artículo 772 declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional
mediante Sentencia C-1441 de 25 de octubre de 2000, Magistrado Ponente Dr.
Fabio Morón Díaz.
Art. 108
Estatuto Tributario de Bogotá
262
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Artículo 735 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante
Sentencia C-739 de 30 de agosto de 2006, Magistrada Ponente Dra. Clara Inés
Vargas Hernández.
Art. 109
Pruebas
263
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 111-1
Estatuto Tributario de Bogotá
264
CAPÍTULO VII
PRUEBAS
Art. 112
Pruebas
265
Parágrafo. A partir del 1 de enero de 2013, las entidades públicas contarán con
los mecanismos para que cuando se esté adelantando una actuación ante la
administración y los documentos reposen en otra entidad pública, el solicitante
pueda indicar la entidad en la cual reposan para que ella los requiera de manera
directa, sin perjuicio que la persona los pueda aportar. Por lo tanto, no se podrán
exigir para efectos de trámites y procedimientos el suministro de información que
repose en los archivos de otra entidad pública
Art. 113
Estatuto Tributario de Bogotá
266
DOCTRINA (D.D.I.) (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com)
• CONCEPTO 1006 DE 15 DE ENERO 2004. DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
DISTRITALES.Predios construidos. Tarifa.
TÍTULO VI
RÉGIMEN PROBATORIO
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Art. 113
Pruebas
267
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 18989 DE 25 DE ABRIL DE 2013. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DRA. (E) CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. De las pruebas practicadas
por la Administración en diligencias de inspección tributara y contable.
Art. 113
Estatuto Tributario de Bogotá
268
• EXPEDIENTE 14030 DE 12 DE OCTUBRE DE 2006. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. Como la ley tributaria no consagra reglas
especiales para acreditar la existencia de un contrato de compraventa de una
inversión extranjera, o, en general, de los contratos por los cuales se transfiere
el dominio de dicha inversión, son aplicables las disposiciones generales, esto
es, las civiles, comerciales y de procedimiento civil.
Art. 113
Pruebas
269
• EXPEDIENTE 17976 DE 9 DE DICIEMBRE DE 2010. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. La liquidación oficial no
precisó los hechos y las razones en que se fundamentó la información suministrada
en el cuadro, y respecto de la cual, se insiste, el demandante no tuvo la oportunidad
de controvertir cuando se le formuló el requerimiento especial, en clara violación
del derecho de defensa y de audiencia.
Art. 113
Estatuto Tributario de Bogotá
270
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
CAPÍTULO II
MEDIOS DE PRUEBA
Art. 113
Pruebas
271
• Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo:
Arts. 211 y ss.
• Código General del Proceso: Art. 191.
• Código de Procedimiento Civil: Arts. 174 al 301.
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Artículo 748 declarado EXEQUIBLE por la Corte Suprema de Justicia, Justicia,
mediante Sentencia No. 129 del 17 de octubre de 1991, Magistrado Ponente, Dr.
Rafael Méndez Arango.
Art. 113
Estatuto Tributario de Bogotá
272
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 113
Pruebas
273
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 113
Estatuto Tributario de Bogotá
274
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 113
Pruebas
275
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
PRUEBA DOCUMENTAL
ARTÍCULO 765. FACULTAD DE INVOCAR DOCUMENTOS EXPEDIDOS POR LAS
OFICINAS DE IMPUESTOS.
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• *Ley 223 de 1995: Art. 264.
• *Decreto-Ley 19 de 2012: Art. 9.
Art. 113
Estatuto Tributario de Bogotá
276
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 028419 DE 7 DE ABRIL DE 2009. DIAN. Transcripción de normas
en los contratos de estabilidad jurídica.
Art. 113
Pruebas
277
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 113
Estatuto Tributario de Bogotá
278
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 16780 DE 20 DE JUNIO DE 2013. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. De la prueba del pasivo en
materia tributaria. De la causal de nulidad por violación de los artículos 770 y 771
E.T. por interpretación errónea y por falta de aplicación. De la causal de nulidad
por falsa motivación. De la causal de nulidad por violación de los artículos que
aluden a las pruebas en materia tributaria, por falta de aplicación.
Art. 113
Pruebas
279
• EXPEDIENTE 18234 DE 24 DE MAYO DE 2012. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. Sobre el derecho al descuento
por las retenciones originadas en las operaciones de prestación de servicios
con personas no domiciliadas ni residenciadas en Colombia, no soportadas en
contratos.
• EXPEDIENTE 17739 DE 30 DE MAYO DE 2011. C. P. DRA. MARTHA TERESA
BRICEÑO DE VALENCIA. Procedencia de los costos - Soportes.
• EXPEDIENTE 17673 DE 3 DE MARZO DE 2011. C. P. DR. HUGO FERNANDO
BASTIDAS BÁRCENAS. Aunque el contrato determina la existencia del hecho
generador de IVA (para el caso prestación de servicios), las facturas y los
certificados de retención son los que prueban la retención en la fuente por dicho
impuesto.
• EXPEDIENTE 17708 DE 5 DE MAYO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. No hay lugar a rechazar la
deducción por gastos de arrendamiento porque el contrato no está autenticado
en el mismo año de la solicitud de la deducción.
• EXPEDIENTE 17150 DE 31 DE MARZO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. Para que procedan los
costos en el impuesto sobre la renta de residente en el exterior basta acreditar
el contrato al no estar obligado a expedir factura.
• Incisos 1, 2 y Parágrafo del artículo 771-2 declarados EXEQUIBLES por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-733 de 26 de agosto de 2003, Magistrada
Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández.
Art. 113
Estatuto Tributario de Bogotá
280
• CONCEPTO 034361 DE 13 DE MAYO DE 2010. DIAN. De los medios de pago.
PRUEBA CONTABLE
ARTÍCULO 772. LA CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA.
CONCORDANCIAS: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Estatuto Tributario Nacional: Arts. 283, 364, 632, 743 y 780.
• Código de Comercio: Arts. 49 y ss.
Art. 113
Pruebas
281
• EXPEDIENTE 15931 DE 6 DE MARZO DE 2008. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. Prueba suficiente en tributario; el certificado
de contador público no puede limitarse a simples afirmaciones sin respaldo
documental.
Art. 113
Estatuto Tributario de Bogotá
282
• OFICIO 100713 DE 7 DE DICIEMBRE DE 2009. DIAN. Precisiones sobre la
obligación de llevar libros de contabilidad.
Art. 113
Pruebas
283
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
INSPECCIONES TRIBUTARIAS
ARTÍCULO 778. DERECHO DE SOLICITAR LA INSPECCIÓN.
CONCORDANCIAS: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Estatuto Tributario Nacional: Arts. 706, 710 y 733.
• Código General del Proceso: Art. 189.
Art. 113
Estatuto Tributario de Bogotá
284
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 57657 DE 3 DE AGOSTO DE 2011. DIAN. Prueba pericial. Proceso
Fiscalización Tributaria.
Art. 113
Pruebas
285
• EXPEDIENTE 17042 DE 14 DE OCTUBRE DE 2010. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. Competencia para ordenar
y practicar las inspecciones tributaria y contable y la diligencia de registro.
Art. 113
Estatuto Tributario de Bogotá
286
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
ARTÍCULO 783. CASOS EN LOS CUALES DEBE DARSE TRASLADO DEL ACTA.
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Estatuto Tributario Nacional: Art. 703.
• *Decreto-Ley 1092 de 1996: Art. 20
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 18894 DE 6 DE DICIEMBRE DE 2012. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DRA. MARTHA TERESA BRICEÑO DE VALENCIA. El requerimiento especial
es un acto de trámite, pues no crea, modifica, extingue una situación jurídica de
carácter particular.
Art. 113
Extinción de la obligación tributaria
287
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
PRUEBA PERICIAL
ARTÍCULO 784. DESIGNACIÓN DE PERITOS.
CONCORDANCIAS: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Estatuto Tributario Nacional: Arts. 233, 234, 237 y 238.
• Código General del Proceso: Art. 48.
CAPÍTULO III
CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES
QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE
Art. 113
Estatuto Tributario de Bogotá
288
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 114
Extinción de la obligación tributaria
289
Art. 116
Estatuto Tributario de Bogotá
290
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com)
• EXPEDIENTE 16018 DE 17 DE ABRIL DE 2008. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DR. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. El Distrito para pedir información relacionada con
investigaciones tributarias que atañen a Bogotá D.C.
Art. 116
Extinción de la obligación tributaria
291
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 116
Estatuto Tributario de Bogotá
292
Son clase A aquellos cuyo valor promedio ponderado de arriendo por cama es
superior a cuatro salarios mínimos diarios. Son clase B los que su promedio
es superior a dos salarios mínimos diarios e inferior a cuatro. Son clase C
los de valor promedio inferior a dos salarios sumimos diarios.
Son clase A aquellos cuya tarifa por vehículo/hora es superior a 0.25 salarios
mínimos diarios. Son clase B aquellos cuya tarifa por vehículo/hora es superior
a 0.10 salarios mínimos diarios e inferior a 0.25. Son clase C los que tienen
un valor por hora inferior a 0.10 salarios mínimos diarios.
Art. 116-1
Extinción de la obligación tributaria
293
Art. 116-2
Estatuto Tributario de Bogotá
294
valor establecido como promedio diario por unidad de actividad para aplicarlo
en el año siguiente.
Art. 117
Extinción de la obligación tributaria
295
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 119
Estatuto Tributario de Bogotá
296
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 14944 DE 5 DE OCTUBRE DE 2006. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. En el caso de la sanción de clausura
del establecimiento por no expedición de factura ésta debe imponerse mediante
resolución, previo traslado del pliego de cargos.
CAPÍTULO VIII
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Para tal efecto, el pago deberá realizarse dentro de los dieciocho (18) meses
siguientes a la vigencia de la presente ley.
Art. 120
Extinción de la obligación tributaria
297
Las disposiciones contenidas en el presente artículo podrán ser aplicadas por los
entes territoriales en relación con las obligaciones de su competencia.
Parágrafo 2°. No podrán acceder a los beneficios de que trata el presente artículo
los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artículo
7o de la Ley 1066 de 2006, el artículo 1° de las Ley 1175 de 2007 y el artículo
48 de la Ley 1430 de 2010, que a la entrada en vigencia de la presente ley se
encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos.
Parágrafo 4°. Para el caso de los deudores del sector agropecuario el plazo para
el pago será de hasta dieciséis (16) meses.
Art. 120
Estatuto Tributario de Bogotá
298
Art. 121
Extinción de la obligación tributaria
299
• EXPEDIENTE 16026 DE 20 DE FEBRERO DE 2008. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DRA. MARIA INÈS BARBOSA. El agente de retención del impuesto sobre
la renta es el sujeto pasivo jurídico del impuesto, independientemente de que
quien debe soportar el efecto económico del gravamen sea el beneficiario de
pago o abono en cuenta.
• EXPEDIENTE 15055 DE 26 DE ABRIL DE 2007. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. La ley le otorga el derecho al agente retenedor que
ha satisfecho la obligación, para repetir contra el beneficiario del pago o abono
en cuenta y quien es el verdadero sujeto pasivo del impuesto.
• Artículo 370 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional, mediante
Sentencia C-421 de 21 de septiembre de 1995, Magistrado Ponente, Dr. Jorge
Arango Mejía.
Art. 121
Estatuto Tributario de Bogotá
300
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• OFICIO 220-032239 DE 3 DE ABRIL DE 2013. SUPERINTENDENCIA DE
SOCIEDADES. Responsabilidad de administradores, asociados y revisor fiscal
de una sociedad en liquidación voluntaria u obligatoria frente a multas impuestas
al ente insolvente por entidades públicas.
• Aparte subrayado del inciso 1 del artículo 794 declarado EXEQUIBLE, por la
Corte Constitucional, mediante Sentencia C-910 de 21 de septiembre de 2004,
Magistrado Ponente Dr. Rodrigo Escobar Gil.
Art. 121
Extinción de la obligación tributaria
301
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 122
Estatuto Tributario de Bogotá
302
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 123
Extinción de la obligación tributaria
303
podrá hacerse efectivo con el respectivo predio independientemente de quien
sea su propietario, de tal suerte que el respectivo municipio podrá perseguir el
inmueble sea quien fuere el que lo posea, y a cualquier título que lo haya adquirido.
Esta disposición no tendrá lugar contra el tercero que haya adquirido el inmueble
en pública subasta ordenada por el juez, caso en el cual el juez deberá cubrirlos
con cargo al producto del remate.
Para el caso del auto avalúo, cuando surjan liquidaciones oficiales de revisión
con posterioridad al transferencia del predio, la responsabilidad para el pago de
los mayores valores determinados recaen en cabeza del propietario ylo poseedor
de la respectiva vigencia fiscal.”
Art. 127-1
Estatuto Tributario de Bogotá
304
DOCTRINA (D.D.I.) (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com)
• CONCEPTO 957 DE 11 DE JULIO 2002. DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
DISTRITALES. Aplicación Acuerdo 65 de 2002 y normas reglamentarias.
Art. 127-2
Extinción de la obligación tributaria
305
2. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
3. Los que mediante resolución del Director Distrital de Impuestos se designen
como agentes de retención en el impuesto de industria y comercio.
4. Los intermediarios o terceros que intervengan en las siguientes operaciones
económicas en las que se generen ingresos en actividades gravadas para
el beneficiario del pago o abono en cuenta:
a) Cuando las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros,
realicen pagos o abonos en cuenta a sus afiliados o vinculados, que se
generen en actividades gravadas con el impuesto de industria y comercio,
producto de la prestación de servicios de transporte que no hayan sido
objeto de retención por el cliente del servicio, efectuarán la retención del
impuesto de industria y comercio sin importar la calidad del contribuyente
beneficiario del pago o abono en cuenta.
b) En los contratos de mandato, incluida la administración delegada, el
mandatario practicará al momento del pago o abono en cuenta todas las
retenciones del impuesto de industria y comercio, teniendo en cuenta
para el efecto la calidad del mandante. Así mismo, cumplirá todas las
obligaciones inherentes al agente retenedor.
Art. 127-2
Estatuto Tributario de Bogotá
306
Cuando se trate de empresa de transporte terrestre y el servicio se preste a
través de vehículos de propiedad de los afiliados o vinculados a la empresa, dicha
retención se distribuirá así por la empresa transportadora:
ARTÍCULO 2. A partir del primero de enero del año 2003, deberán efectuar
retención a título de industria y comercio los contribuyentes del impuesto que
pertenezcan al régimen común, siempre que el beneficiario del pago sea un
contribuyente del régimen simplificado en operaciones por actividades gravadas
con el mismo en la jurisdicción del Distrito Capital.
Art. 127-3
Extinción de la obligación tributaria
307
Art. 127-6
Estatuto Tributario de Bogotá
308
DOCTRINA (D.D.I.) (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com)
• CONCEPTO 1195 DE 3 DE AGOSTO 2009. DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
DISTRITALES. Aportes obligatorios de salud y pensión son deducibles de la
retención en la fuente efectuada a título de industria y comercio en los contratos
de prestación de servicios.
Art. 127-7
Extinción de la obligación tributaria
309
Art. 127-9
Estatuto Tributario de Bogotá
310
• CONCEPTO 00092-00 DE 21 DE MARZO DE 2012. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. AUGUSTO HERNÁNDEZ BECERRA. Devolución por concepto de
impuesto de timbre.
Art. 127-9
Extinción de la obligación tributaria
311
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 127-9
Estatuto Tributario de Bogotá
312
Art. 127-10
Extinción de la obligación tributaria
313
Art. 127-15
Estatuto Tributario de Bogotá
314
Art. 128
Procedimiento Administrativo de Cobro
315
• CONCEPTO 059572 DE 18 DE SEPTIEMBRE DE 2012. DIAN. Agentes de
retención en pagos a través de sociedades fiduciarias.
El Notario deberá declarar y pagar tales valores, junto con las demás
retenciones, en la declaración de retenciones en la fuente de Impuestos
distritales del mes en el cual se efectuó la consignación.
Art. 130
Estatuto Tributario de Bogotá
316
Art. 131
Procedimiento Administrativo de Cobro
317
Art. 133-1
Estatuto Tributario de Bogotá
318
Art. 134
Procedimiento Administrativo de Cobro
319
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 135
Estatuto Tributario de Bogotá
320
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO TRIBUTARIO 039555 DE 18 DE MAYO DE 2009. DIAN. Requisitos
de los títulos ejecutivos para cobro por jurisdicción coactiva.
Art. 135
Procedimiento Administrativo de Cobro
321
Art. 135-1
Estatuto Tributario de Bogotá
322
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 04036-01 DE 2 DE AGOSTO DE 2012. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DRA. MARÍA CLAUDIA ROJAS LASSO. Se generan intereses de mora,
por el no pago oportuno de los tributos independientemente que se otorguen con
posterioridad facilidades de pago.
Art. 136
Procedimiento Administrativo de Cobro
323
Art. 137
Estatuto Tributario de Bogotá
324
Art. 137
Procedimiento Administrativo de Cobro
325
• OFICIO TRIBUTARIO 047863 DE 11 DE JUNIO DE 2009. DIAN. Responsabilidad
penal del agente retenedor o de recaudador de impuestos.
Art. 137
Estatuto Tributario de Bogotá
326
• CONCEPTO TRIBUTARIO 039555 DE 18 DE MAYO DE 2009. DIAN. Requisitos
de los títulos ejecutivos para cobro por jurisdicción coactiva.
Podrá igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que
se hayan efectuado para su cobro, estén sin respaldo alguno por no existir
Art. 138
Procedimiento Administrativo de Cobro
327
CAPÍTULO IX
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO
Art. 140
Estatuto Tributario de Bogotá
328
Art. 140
Procedimiento Administrativo de Cobro
329
• EXPEDIENTE 15273 DE 23 DE MARZO DE 2006. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DR. JUAN ÁNGEL PALACIO HINCAPIÉ. El procedimiento de cobro coactivo, no
tiene por finalidad la declaración o constitución de obligaciones o de derechos, sino
la de hacer efectivas, mediante su ejecución, las obligaciones, claras, expresas
y actualmente exigibles, previamente definidas a favor de la Nación y a cargo de
los contribuyentes.
• SENTENCIA C- 739 DE AGOSTO 30 DE 2006. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DRA. CLARA INÉS VARGAS HERNÁNDEZ. En relación con la vía gubernativa
es pertinente recordar que ella constituye el medio procesal para que la
administración o, en general, las autoridades, permitan a los administrados o a
quienes demuestren estar legitimados, controvertir las decisiones de aquellas,
dando oportunidad a la administración de corregir sus yerros, modificar sus
decisiones o revocarlas, sin acudir a la vía jurisdiccional.
• EXPEDIENTE 13310 DE 4 DE SEPTIEMBRE DE 2003. CONSEJO DE ESTADO
C.P. DRA. LIGIA LÓPEZ DIAZ. La liquidación oficial, en el campo impositivo,
es el acto administrativo definitivo por excelencia en cuanto pone término a los
procesos de fiscalización, investigación y determinación, con apertura a eventuales
recursos en las vías gubernativa y jurisdiccional.
• EXPEDIENTE 13306 DE 24 DE JULIO DE 2003. CONSEJO DE ESTADO C.P.
DRA. MARIA INES ORTIZ BARBOSA. Mandamiento de pago. Violación del
derecho de defensa y el debido proceso.
• EXPEDIENTE 13048 DE 12 DE DICIEMBRE DE 2002. CONSEJO DE ESTADO
C.P. DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. Excepciones cobro coactivo.
LIBRO QUINTO
(…)
TITULO VIII
COBRO COACTIVO
ARTÍCULO 823. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO.
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Estatuto Tributario Nacional: Art. 9.
• Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo:
Arts. 98 y ss.
• *Ley 1066 de 2006: Por la cual se dictan normas para la normalización de la
cartera pública y se dictan otras disposiciones.
• *Ley 795 de 2003: Art. 93
• *Decreto Reglamentario 4473 de 2006: Por el cual se reglamenta la Ley 1066
de 2006.
Art. 140
Estatuto Tributario de Bogotá
330
• CONCEPTO TRIBUTARIO 045557 DE 4 DE JUNIO DE 2009. DIAN. Trámite de
recursos interpuestos contra actos administrativos en proceso de cobro coactivo.
Art. 140
Procedimiento Administrativo de Cobro
331
contribuyente acreditar ante la Administración el pago que haya hecho después
del mandamiento para dar por terminado el proceso de cobro coactivo.
Art. 140
Estatuto Tributario de Bogotá
332
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO TRIBUTARIO 103133 DE 14 DE DICIEMBRE DE 2007. DIAN.
Notificación de mandamientos de pago en el extranjero.
Art. 140
Procedimiento Administrativo de Cobro
333
• CONCEPTO 063271 DE 1 DE SEPTIEMBRE DE 2010. DIAN. Aplicación del
artículo 670 del E.T. en el caso de la imputación improcedente.
Art. 140
Estatuto Tributario de Bogotá
334
• EXPEDIENTE 17338 DE 4 DE MARZO DE 2010. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DR. WILLIAM GIRALDO GIRALDO. Para que proceda la terminación por mutuo
acuerdo de la ley 1111 de 2006 debe acreditarse el pago del 75% de la sanción.
Art. 140
Procedimiento Administrativo de Cobro
335
por la Contraloría General de la República. Alcance de la remisión al Estatuto
Tributario por la Ley 1066 de 2006.
Art. 140
Estatuto Tributario de Bogotá
336
de debatir, dentro del procedimiento administrativo de cobro, cuestiones que
debieron ser objeto de discusión en la vía gubernativa, por cuanto para cobrar
administrativamente una obligación fiscal, el título ejecutivo debe estar en firme.
Art. 140
Procedimiento Administrativo de Cobro
337
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 014520 DE 19 DE DICIEMBRE DE 2008. DIAN. Levantamiento de
medidas cautelares en caso de preparar excepciones contra mandamiento de
pago.
Art. 140
Estatuto Tributario de Bogotá
338
• EXPEDIENTE 15057 DE 26 DE ABRIL DE 2007. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. Una vez aceptada la dación en pago, puede proponerse
como excepción al mandamiento ejecutivo.
Art. 140
Devoluciones
339
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 140
Estatuto Tributario de Bogotá
340
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• CONCEPTO 75258 DE 3 DE DICIEMBRE DE 2012. DIAN. Suspensión Proceso
de Cobro Coactivo.
• CONCEPTO 22634 DE 4 DE MARZO DE 2008. DIAN. Mandamiento de pago -
Excepciones.
Art. 140
Devoluciones
341
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 18970 DE 4 DE ABRIL DE 2013. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. El proceso de cobro coactivo
de obligaciones tributarias. Excepciones que permite la ley proponer durante el
trámite del cobro coactivo de impuestos.
Art. 140
Estatuto Tributario de Bogotá
342
• CONCEPTO TRIBUTARIO 013442 DE 8 DE FEBRERO DE 2008. DIAN. Medidas
cautelares para el proceso de cobro coactivo.
Art. 140
Devoluciones
343
• EXPEDIENTE 16464 DE 5 DE JULIO DE 2007. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DR. JUAN ÁNGEL PALACIO HINCAPIÉ. Jurisdicción coactiva; no puede
confundirse con el cobro coactivo para determinar competencias.
Art. 140
Estatuto Tributario de Bogotá
344
• CONCEPTO 026290 DE 19 DE ABRIL DE 2010. DIAN. Gastos en el procedimiento
de Cobro Coactivo.
Art. 140
Devoluciones
345
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 140
Estatuto Tributario de Bogotá
346
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 140
Devoluciones
347
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 140
Estatuto Tributario de Bogotá
348
Art. 140-1
Otras Disposiciones
349
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Inciso declarado EXEQUIBLE, por los cargos analizados, por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-939 de 15 de octubre de 2003, Magistrada
Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández.
Art. 141-1
Estatuto Tributario de Bogotá
350
TÍTULO IX
INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
Art. 142
Otras Disposiciones
351
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 143
Estatuto Tributario de Bogotá
352
• *Ley 1116 de 2006: Por la cual se establece el Régimen de Insolvencia Empresarial
en la República de Colombia y se dictan otras disposiciones.
Art. 143
Otras Disposiciones
353
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
Art. 143-2
Estatuto Tributario de Bogotá
354
(…)
(…)
Art. 143-3
Otras Disposiciones
355
CAPÍTULO X
DEVOLUCIONES
Art. 144
Estatuto Tributario de Bogotá
356
• EXPEDIENTE 15499 DE 6 DE FEBRERO DE 2006. CONSEJO DE ESTADO
C.P. DR. JUAN ÁNGEL PALACIO HINCAPIÉ. Solicitud de reintegro.
Art. 145
Otras Disposiciones
357
Art. 148
Estatuto Tributario de Bogotá
358
• *Decreto Reglamentario 1243 de 2001: Art. 8.
• *Ley 962 de 2005: Art. 47.
• *Decreto 3568 de 2011: Por el cual se establece el Operador Económico
Autorizado en Colombia.
• *Decreto 2740 de 1993: Art. 5.
• *Decreto 2627 de 1993: Art. 6.
• Constitución Política de Colombia: Art. 267.
• *Memorando DIAN No. 33 de 2013: Criterios para la aplicación de las
disposiciones consagradas en la Ley 1607 referidas al Procedimiento de Gestión
de las Devoluciones y Compensaciones.
Art. 148
Otras Disposiciones
359
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• Aparte entre corchetes del inciso 1, declarado INEXEQUIBLE por la Corte
Constitucional, mediante Sentencia C-877 de 22 de noviembre de 2011,
Magistrado Ponente Dr. Humberto Antonio Sierra Porto.
Para este fin bastará con que la Administración compruebe que existen
uno o varios de los agentes de retención señalados en la solicitud de
devolución sometida a verificación, y que el agente o agentes comprobados,
efectivamente practicaron la retención denunciada por el solicitante, o que
el pago o pagos en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente
efectivamente fueron recibidos por la administración distrital de impuestos.
Art. 150
Estatuto Tributario de Bogotá
360
Art. 150
Otras Disposiciones
361
con garantías en cuyo caso el auto inadmisorio deberá dictarse dentro del
mismo término para devolver.
Art. 151
Estatuto Tributario de Bogotá
362
La garantía de que trata este artículo tendrá una vigencia de dos (2) años. Si dentro
de este lapso, la Administración Tributaria notifica el requerimiento especial o el
contribuyente corrige la declaración, el garante será solidariamente responsable
por las obligaciones garantizadas, incluyendo el monto de las sanciones por
improcedencia de la devolución, las cuales se harán efectivas junto con los
intereses correspondientes, una vez quede en firme en la vía gubernativa, o en la
vía jurisdiccional cuando se interponga demanda ante la jurisdicción administrativa,
el acto administrativo de liquidación oficial o de improcedencia de la devolución,
aún si este se produce con posterioridad a los dos años.
Art. 152
Otras Disposiciones
363
dará traslado por el término de un (1) mes para responder, para tal efecto, el pliego
de cargos debe proferirse dentro de los dos (2) años siguientes a la presentación
de la declaración de corrección.
El valor de los títulos emitidos en cada año, no podrá exceder del cinco por
ciento (5%) del valor de los recaudos administrados por la Dirección Distrital
de Impuestos respecto al año anterior , se expedirán a nombre del beneficiario
de la devolución y serán negociables.
Art. 154
Estatuto Tributario de Bogotá
364
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
• EXPEDIENTE 17979 DE 2 DE AGOSTO DE 2012. CONSEJO DE ESTADO. C.
P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. Causación de intereses
corrientes en la devolución del pago de lo no debido.
Art. 154
Otras Disposiciones
365
• EXPEDIENTE 16785 DE 23 DE JULIO DE 2009. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DR. WILLIAM GIRALDO GIRALDO. El reconocimiento de intereses por pagos
en exceso o indebidos no procede cuando se originan en la actuación exclusiva
del contribuyente.
CAPÍTULO XI
OTRAS DISPOSICIONES
Art. 158
Estatuto Tributario de Bogotá
366
Art. 159
Otras Disposiciones
367
vigente, dentro de los dos meses siguientes a la vigencia del presente Acuerdo, los
valores absolutos de los tributos distritales, contenidos en los Decretos Distritales
807 de 1993 y 352 de 2002 y demás disposiciones relativas a tributos distritales.
Para efectos de la conversión aquí prevista, los valores absolutos se ajustarán a
la Unidad de Valor Tributario más cercana.
El ajuste anual de las Unidades de Valor Tributario para cada período gravable,
corresponderá al valor de la UVT fijado por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales, conforme a lo establecido en el artículo 868 del Estatuto Tributario
Nacional.
Art. 162
Estatuto Tributario de Bogotá
368
Art. 163
Otras Disposiciones
369
Art. 169-1
Estatuto Tributario de Bogotá
370
artículo 211 de la Ley 223 de 1995, el Distrito Capital tiene las facultades de
inspeccionar los libros y papeles de comercio de los responsables, verificar la
exactitud de las liquidaciones y pagos de los impuestos, ordenar la exhibición
y examen de libros, comprobantes y documentos de los responsables o de
terceros, tendientes a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias
correspondientes.
Art. 170
Acuerdo 469 de 2011
371
SUPLEMENTO
En uso de sus atribuciones legales, en especial las que le confieren el artículo 287
numeral 3 de la Constitución Política, Ley 1430 de 2010 artículo 48, Ley 788 de
2002 artículo 59, Decreto Ley 1421 de 1993, artículos 11, 12 numerales 1 y 3 y
artículo 162
ACUERDA:
CAPÍTULO I
Pago de contado durante el período arriba señalado, del total del impuesto
junto con el cincuenta por ciento (50%) del valor de los intereses moratorios
causados hasta la fecha del correspondiente pago y del cincuenta por ciento
(50%) de las sanciones, incluyendo las sanciones mínimas.
Estatuto Tributario de Bogotá
372
CAPÍTULO II
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Esta misma regla aplicará para los responsables del régimen simplificado.
CAPÍTULO III
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
CAPÍTULO IV
IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
CAPÍTULO V
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Este artículo será aplicable una vez se implemente el RIT, conforme a los
términos del reglamento.
CAPÍTULO VI
RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO
UVT.
CAPÍTULO VII
OTRAS DISPOSICIONES
PUBLIQUESE Y CUMPLASE
Decreto 177 de 2011
387
El Alcalde Mayor de Bogotá, D.C., en uso de sus facultades legales,
en especial las conferidas por los numerales 4 y 14 del artículo 38 del
Decreto Ley 1421 de 1993, el artículo 26 del Acuerdo 469 de 2011, y,
CONSIDERANDO
Que con el fin de unificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias distritales, el artículo 26 del Acuerdo Distrital 469 del 22 de febrero
de 2011 ordenó reexpresar, por una sola vez, en unidades de valor tributario
“UVT” vigente, los valores absolutos expresados en moneda nacional de los
tributos distritales contenidos en los Decretos Distritales 807 de 1993 y 352
de 2002 y demás normas relativas a los tributos distritales, para lo cual los
valores absolutos se ajustarán a la Unidad de Valor Tributario más cercana.
Que el ajuste anual de las Unidades de Valor Tributario para cada período
gravable corresponderá al valor de la UVT fijado por la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales, conforme a lo establecido en el artículo 868 del
Estatuto Tributario Nacional.
En mérito de lo expuesto,
Estatuto Tributario de Bogotá
388
DECRETA:
Artículo 1. Los valores absolutos expresados en moneda nacional, contenidos
en las normas relativas a los impuestos distritales, convertidos a Unidades
de Valor Tributario “UVT”, son los siguientes:
Publíquese y cúmplase.
Decreto 594 de 2013
389
CONSIDERANDO:
Que los logros alcanzados por Bogotá D.C. en cobertura y calidad de los
servicios básicos provistos a sus habitantes han permitido avanzar hacia una
ciudad moderna; sin embargo, persisten índices de pobreza y desempleo,
que afectan a sus ciudadanos, los cuales no cuentan con ingresos suficientes
para cubrir las necesidades básicas de bienes y servicios.
Que el Acuerdo 385 del 02 de julio de 2009, “Por medio del cual se crean los
bancos de provisión para el área de maternidad en los hospitales de la red
del Distrito Capital”, establece en el Distrito Capital, a partir del 1° de enero
de 2010, la inclusión del proyecto denominado “Banco de Provisión de
Elementos para el Área de Maternidad en los Hospitales de la Red Pública
del Distrito Capital”, dentro de los aportes voluntarios, el cual podrá ser
realizado por los contribuyentes del impuesto predial unificado, el impuesto
sobre vehículos automotores matriculados en Bogotá y el impuesto de
industria y comercio, avisos y tableros, equivalente a un 10% del monto
liquidado del impuesto y adicional al mismo.
Que entre los objetivos del Plan de Desarrollo Económico, Social, Ambiental
y de Obras Públicas para Bogotá D.C. 2012-2016 “Bogotá Humana” se
encuentra el de mejorar el desarrollo humano de la ciudad, dando prioridad
a la infancia y adolescencia con énfasis en la primera infancia, así como
reducir todas las formas de segregación social, económicas, espaciales
y culturales, aliviar la carga del gasto de los sectores más pobres y
promocionar las políticas de defensa y protección de los derechos humanos
de los ciudadanos y las ciudadanas, contribuir al ordenamiento del territorio
alrededor del agua, minimizar las vulnerabilidades futuras derivadas del
cambio climático, proteger la estructura ecológica principal de la ciudad,
promocionar un sistema de transporte multimodal, fortalecer lo público
como principio del Estado social de derecho.
Que este mecanismo también permitirá a los ciudadanos que realicen estos
aportes acceder a un esquema de “Presupuesto Participativo”, mediante el
cual podrán aportar para la ejecución de proyectos prioritarios a través de
su aporte voluntario, dentro del marco del Plan de Inversiones del Distrito.
Que el aporte recibido por las/los ciudadanos/as en los últimos años, muestra
la capacidad de su respuesta para incidir efectivamente en su comunidad,
herramienta que es necesario continuar fomentando.
Que el artículo 1° del Decreto 457 de 2006, “Por medio del cual se definen
reglas relacionadas con las donaciones y los aportes voluntarios, cuotas de
corresponsabilidad o de participación en los programas sociales de Bogotá,
D.C.”, señala que los recursos voluntarios que las personas naturales o
jurídicas, entreguen a título de donación en los términos del artículo 1443
del Código Civil, ingresarán al presupuesto distrital como recursos de
capital-donaciones y se recaudarán por la Secretaría Distrital de Hacienda
a través de la Dirección Distrital de Tesorería y su ingreso, administración
y control será determinado por medio de resolución del Secretario Distrital
de Hacienda. Dichos recursos serán destinados a los programas que el
donante advierta y en su defecto a los programas sociales prioritarios en el
Plan de Desarrollo.
DECRETA:
Los recursos del proyecto del aporte voluntario “Un árbol de vida para
Bogotá” estarán destinados a financiar las actividades de arborización con
especies nativas, tala, poda, aprovechamiento, trasplante y reubicación del
arbolado urbano en el espacio público, zonas de reserva ambiental y suelo
de protección urbana de la ciudad.
Artículo 6º. Vigencia. El presente Decreto rige a partir del primero de enero
de 2014 y deroga las normas que le sean contrarias.
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
“Por medio del cual se determina para el año gravable 2014 la base
gravable mínima del impuesto predial unificado de los predios a los cuales
no se les ha fijado avalúo catastral.”
CONSIDERANDO:
Que el Acuerdo 426 de 2009, señala que los valores de las bases presuntas
mínimas, se ajustarán anualmente en el porcentaje que determine el
Gobierno Distrital, de acuerdo con los Índices de Valoración Inmobiliaria
Urbana y Rural IVIUR, previo concepto del Consejo de Política Económica
y Fiscal, Confis, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 3° de la Ley
601 de 2000.
DECRETA:
Artículo 1º. La base gravable mínima que regirá para el año 2014 conforme
a lo dispuesto en el artículo 1º del Acuerdo 426 de 2009 “Por el cual se
modifica parcialmente el Acuerdo 201 de 2005 y se adoptan medidas en
materia de Impuesto Predial unificado”, serán los valores por metro cuadrado
contenidos en la siguiente tabla:
Parágrafo 2. Para el caso de los predios rurales a los cuales no se les haya
fijado avalúo catastral a primero de enero de 2014, la base gravable del
impuesto predial unificado será el valor que mediante autoavalúo establezca
el contribuyente.
Artículo 2º. El presente Decreto rige a partir del primero (1) de enero de
2014 y deroga las disposiciones que sean contrarias.
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
GUSTAVO PETRO U.
Alcalde Mayor
CONSIDERANDO:
Que de acuerdo con el artículo 3 de la Ley 601 de 2000, los avalúos catastrales
de conservación se reajustan anualmente en el porcentaje determinado por
el Gobierno Distrital previo concepto del Consejo de Política Económica y
Fiscal, Confis.
Que con el fin de dar mayor equidad a los tributos que recaen sobre la
propiedad inmobiliaria, los avalúos catastrales de los predios contarán
con un índice de valoración diferencial, teniendo en cuenta el uso de los
predios: residencial (por estrato), comercial, industrial, lotes, depósitos y
parqueaderos, rurales y otros.
En mérito de lo expuesto,
DECRETA:
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE.
GUSTAVO PETRO U.
Alcalde Mayor de Bogotá
“Por medio del cual se reglamenta las exenciones de que trata el artículo
decimotercero del Acuerdo 26 de 1998”
CONSIDERANDO:
Que mediante el Decreto Distrital 573 de 2000, “Por medio del cual
se reglamenta la aplicación de las exenciones de que trata el artículo
decimotercero del Acuerdo 26 de 1998”, se regularon los diferentes
mecanismos para hacer efectivas las medidas que, en materia impositiva,
adoptó el Concejo Distrital para que los damnificados por actos terroristas
y catástrofes naturales que eventualmente suceden en la jurisdicción del
Distrito Capital, hicieran uso del beneficio tributario de que trata el artículo
decimotercero del Acuerdo 26 de 1998.
En mérito de lo expuesto
DECRETA:
En el evento que los avalúos de los daños los realice la Unidad Administrativa
Especial de Catastro Distrital, esta Entidad deberá remitir por medio
magnético tal información a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá
– DIB a más tardar al mes siguiente de expedida la certificación de los
avalúos de daños.
Estarán exentos del pago del Impuesto Predial Unificado por valor igual al
daño o perjuicio certificado los propietarios, poseedores o usufructuarios
de los predios construidos que como consecuencia de actos terroristas o
catástrofes naturales hayan sufrido daños o perjuicios de consideración
en su estructura, techos, pisos, paredes, puertas, ventanas o instalaciones
eléctricas, sanitarias, o hidráulicas.
Artículo 7o.- Estarán exentos del pago del Impuesto sobre vehículos
automotores, los propietarios y poseedores de vehículos automotores que
como consecuencia de actos terroristas o catástrofes naturales ocurridos
en Bogotá D.C. hayan sufrido daños o perjuicios, por valor igual al daño
o perjuicio certificado de conformidad con el parágrafo 1° de este artículo.
sobre el vehículo que lo sustituya u otro que posea hasta por el valor del
daño o perjuicio certificado el cual no podrá superar el valor previsto para
cada tipo de vehículo por la resolución que expide anualmente para ello el
Ministerio de Transporte, en el año en el cual sucedió la catástrofe natural o
el acto terrorista que afectaron al vehículo automotor, teniéndose en cuenta
factores tales como marca, cilindraje (capacidad de carga y o pasajeros en
el caso de vehículos de transporte público), modelo, etc.
DISPOSICIONES COMUNES
Artículo 9o.- Las exenciones a que hacen referencia los artículos 5°,
6°, 7° y 8° del presente Decreto, deberán ser solicitadas directamente
por el contribuyente en su declaración tributaria sin que se requiera de
autorización previa para ello. Para efectos de la contabilización de la
exención, los contribuyentes deberán observar la totalidad de su impuesto a
cargo por cada vigencia o período, estableciendo una sumatoria que tendrá
como topes 1) El valor de la pérdida certificada, o 2) El término legalmente
establecido; lo que ocurriese primero.
Artículo 11o.- El valor de los avalúos realizados por miembros de las Lonjas
de Propiedad Raíz o universidades reconocidas por el Estado que presten
tal servicio, deberán ser cancelado por el directamente interesado, de
conformidad con los artículos 5°, 7° y 8° del presente Decreto e igualmente
deberá ser incluido dentro del valor total de las sumas obtenidas como
daños o perjuicios para su aplicación como exención en el correspondiente
impuesto.
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
Estatuto Tributario de Bogotá
408
CONSIDERANDO
Que la meta puntual de inflación para efectos legales fijada por el Banco de
la República para el año 2014, es del tres por ciento (3%).
DECRETA
Artículo 1°. A partir del 1° de enero del año dos mil catorce (2014), los
valores absolutos para la aplicación de las tarifas del Impuesto sobre
Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 numeral primero de la
Ley 488 de 1998, serán los siguientes:
1. Vehículos particulares:
a) Hasta $40.223.000 1,5%
b) Más de $40.223.000 y hasta 90.502.000 2,5%
c) Más de $90.502.000 3,5%
Artículo 2°. Vigencia y derogatorias. El presente decreto rige a partir de
la fecha de su publicación y deroga todas las disposiciones que le sean
contrarias.
Resolución SDH-00417 de 2013
409
CONSIDERANDO:
Que el artículo 16 del Decreto Distrital 807 de 1993 dispone que “Las
declaraciones tributarias deberán presentarse en los lugares y dentro de
los plazos, que para tal efecto señale el Secretario de Hacienda Distrital.
Así mismo, el gobierno distrital podrá recibir las declaraciones tributarias a
través de bancos y demás entidades autorizadas para el efecto. (…)”
RESUELVE:
OTROS IMPUESTOS
Para los fines del inciso anterior, se entiende como momento de introducción
de los productos al Distrito Capital el correspondiente a la fecha límite para
la legalización de la tornaguía que ampara el ingreso de los productos para
consumo.
Para los fines del inciso anterior, se entiende como momento de introducción
de los productos al Distrito Capital el correspondiente a la fecha límite para
la legalización de la tornaguía que ampara el ingreso de los productos para
consumo.
ESTAMPILLAS
ARTÍCULO 18.- Plazos para declarar y pagar la estampilla Universidad
Distrital Francisco José de Caldas “50 años.” y las estampillas “Pro
Cultura” y “Pro Personas Mayores”. La Dirección Distrital de Tesorería de
la Secretaría Distrital de Hacienda, los órganos y entidades del nivel central
por los pagos y retenciones que realicen directamente, los establecimientos
públicos y la Universidad Distrital Francisco José de Caldas, declararán
y pagarán mensualmente las retenciones practicadas por concepto de la
“Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50 años”, para el
año gravable 2014, en las fechas que se establecen en el presente artículo.
Estatuto Tributario de Bogotá
422
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE.
“Por la cual se ajustan al múltiplo de mil más cercano, los valores expresados
en salarios mínimos diarios vigentes en el Acuerdo 27 de 2001.”
CONSIDERANDO
En mérito de lo expuesto,
Estatuto Tributario de Bogotá
424
RESUELVE
Artículo 1°. Ajustar al múltiplo de mil más cercano los valores absolutos a
pagar en salarios mínimos diarios vigentes para el año 2014, de conformidad
con lo establecido en el artículo 39 del Acuerdo 27 de 2001, así:
Artículo 2°. Vigencia. La presente Resolución rige a partir del primero (1)
de enero de 2014.
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
Resolución DDI 062255 de 2013
425
CONSIDERANDO
Que el artículo 116-2 del Decreto Distrital 807 de 1993 señala dentro del
régimen de presunciones del impuesto de industria y comercio que el
Director Distrital de Impuestos de Bogotá, ajustará anualmente el valor
establecido como promedio diario por unidad de actividades del impuesto
de industria y comercio para aplicarlo en el año siguiente.
RESUELVE
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
Resolución 0005408 de 2013
427
CONSIDERANDO:
Para los vehículos que entran en circulación por primera vez, la base
gravable está constituida por el valor total registrado en la factura de venta, o
cuando son importados directamente por el usuario propietario o poseedor,
por el valor total registrado en la declaración de importación.
Parágrafo. Para los vehículos usados y los que sean objeto de internación
temporal, que no figuren en la resolución expedida por el Ministerio de
Transporte, el valor comercial que se tomará para efectos de la declaración
y pago, será el que corresponda al vehículo automotor incorporado en la
resolución que más se asimile en sus características”.
Que el Decreto 2685 de 1999, por medio del cual se modificó la legislación
aduanera, en su artículo 411 estableció:
“Al territorio del Puerto Libre de San Andrés, Providencia y Santa Catalina
se podrá importar toda clase de mercancías…
Estatuto Tributario de Bogotá
428
(…)
RESUELVE:
ARTÍCULO 4°.- Los vehículos de año modelo anterior a 1989, tendrán como
base gravable la correspondiente a ese año.
ARTÍCULO 8°.- Los vehículos usados, que por efecto de la base gravable
establecida en la presente resolución, para el año fiscal 2014, cambien de
rango frente a los valores límites de los mismos, determinados para dicha
vigencia, por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y en consecuencia,
se incremente el porcentaje tarifario aplicable, cancelarán el impuesto
respectivo con el porcentaje tarifario con que cancelaron el año fiscal
2013, sobre el valor de la base gravable asignada en el presente Acto
Administrativo.
CONSIDERANDO:
Para los vehículos que entran en circulación por primera vez, la base
gravable está constituida por el valor total registrado en la factura de venta, o
cuando son importados directamente por el usuario propietario o poseedor,
por el valor total registrado en la declaración de importación.
Parágrafo. Para los vehículos usados y los que sean objeto de internación
temporal, que no figuren en la resolución expedida por el Ministerio de
Transporte, el valor comercial que se tomará para efectos de la declaración
y pago será el que corresponda al vehículo automotor incorporado en la
resolución que más se asimile en sus características”.
“Al territorio del Puerto Libre de San Andrés, Providencia y Santa Catalina
se podrá importar toda clase de mercancías…
(…)
Estatuto Tributario de Bogotá
434
Que el artículo 90 de la citada Ley, establece: “La base gravable para los
vehículos que entran en circulación por primera vez, está constituida por el
valor total registrado en la factura de venta sin incluir el IVA, o cuando son
importados directamente por el usuario propietario o poseedor, por el valor
total registrado en la declaración de importación”.
ARTÍCULO 4°.- Los vehículos del año modelo anterior a 1989, tendrán
como base gravable la correspondiente al año 1989.
ARTÍCULO 8°.- Los vehículos usados, que por efecto de la base gravable
establecida en la presente resolución, para el año fiscal 2014, cambien de
rango frente a los valores límites de los mismos, determinados para dicha
vigencia, por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y en consecuencia,
se incremente el porcentaje tarifario aplicable, cancelarán el impuesto
respectivo con el porcentaje tarifario con que cancelaron el año fiscal
2013, sobre el valor de la base gravable asignada en el presente Acto
Administrativo.
Publíquese y cúmplase.
Dada en Bogotá, D. C., a los 2 días del mes de diciembre del año 2013.
.
Resolución 000227 de 2013
437
CONSIDERANDO
Que el inciso tercero del artículo 868 del Estatuto Tributario establece que
le corresponde al Director General de la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales, publicar mediante Resolución antes del 1º de enero de cada
año, el valor de la Unidad de Valor Tributario – UVT, aplicable para el año
gravable siguiente.
RESUELVE
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
CONSIDERANDO
Que el artículo 45 del Decreto Distrital 807 de 1993, dispone que “…En el caso de
los obligados a presentar la declaración de industria y comercio y avisos y tableros,
deberán informar, además de la dirección su actividad económica, de conformidad
con las actividades señaladas mediante resolución que para el efecto expida el
Secretario de Hacienda Distrital. Dicha resolución podrá adoptar las actividades
que rijan para los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales…”
Que el artículo 3 del Acuerdo Distrital 65 de 2002 establece las tarifas para el
impuesto de industria y comercio según las actividades económicas industriales,
comerciales, de servicios y financieras.
Estatuto Tributario de Bogotá
440
Que el Acuerdo Distrital 98 de 2003 establece modificaciones en la tarifa del impuesto
de industria y comercio para las actividades de edición y publicación de libros.
Que para efectos de mayor comprensión por parte de los contribuyentes se incluye
como guía de compilación por actividades gravadas los siguientes descriptores:
RESUELVE
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
101 1011 Procesamiento y conservación de carne y productos 4,14
cárnicos
101 1012 Procesamiento y conservación de pescados, crustáceos 4,14
y moluscos
101 1030 Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal 4,14
101 1051 Elaboración de productos de molinería 4,14
101 1052 Elaboración de almidones y productos derivados del 4,14
almidón
101 1062 Descafeinado, tostión y molienda del café 4,14
101 1063 Elaboración de otros derivados del café 4,14
101 1071 Elaboración y refinación de azúcar 4,14
101 1072 Elaboración de panela 4,14
101 1081 Elaboración de productos de panadería 4,14
101 1082 Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería 4,14
101 1083 Elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos 4,14
farináceos similares
101 1084 Elaboración de comidas y platos preparados 4,14
101 1089 Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p. 4,14
101 1090 Elaboración de alimentos preparados para animales 4,14
101 1410 Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel 4,14
101 1521 Fabricación de calzado de cuero y piel, con cualquier tipo 4,14
de suela
101 1522 Fabricación de otros tipos de calzado, excepto calzado de 4,14
cuero y piel
101 14201 Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, 4,14
hortalizas y tubérculos (excepto elaboración de jugos de
frutas)
101 10401 Elaboración de productos lácteos (excepto bebidas) 4,14
101 10201 Fabricación de prendas de vestir de piel 4,14
101 14301 Fabricación de prendas de vestir de punto y ganchillo 4,14
101 58113 Edición y publicación de libros (Tarifa especial para los 4,14
contribuyentes que cumplan condiciones del Acuerdo 98
de 2003)
102 2410 Industrias básicas de hierro y de acero 6,9
102 2431 Fundición de hierro y de acero 6,9
103 2432 Fundición de metales no ferrosos 11,04
102 2910 Fabricación de vehículos automotores y sus motores 6,9
102 2920 Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; 6,9
fabricación de remolques y semirremolques
102 2930 Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios 6,9
(lujo) para vehículos automotores
102 3011 Construcción de barcos y de estructuras flotantes 6,9
Estatuto Tributario de Bogotá
442
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
102 3012 Construcción de embarcaciones de recreo y deporte 6,9
102 3020 Fabricación de locomotoras y de material rodante para 6,9
ferrocarriles
102 3030 Fabricación de aeronaves, naves espaciales y de 6,9
maquinaria conexa
102 3040 Fabricación de vehículos militares de combate 6,9
102 3091 Fabricación de motocicletas 6,9
102 3092 Fabricación de bicicletas y de sillas de ruedas para 6,9
personas con discapacidad
102 3099 Fabricación de otros tipos de equipos de transporte n.c.p 6,9
103 0510 Extracción de hulla (carbón de piedra) 11,04
103 0520 Extracción de carbón lignito 11,04
103 0610 Extracción de petróleo crudo 11,04
103 0620 Extracción de gas natural 11,04
103 0710 Extracción de minerales de hierro 11,04
103 0721 Extracción de minerales de uranio y de torio 11,04
103 0722 Extracción de oro y otros metales preciosos 11,04
103 0723 Extracción de minerales de níquel 11,04
103 0729 Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos 11,04
n.c.p
103 0811 Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y 11,04
anhidrita
103 0812 Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y 11,04
bentonitas
103 0820 Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y 11,04
semipreciosas
103 0891 Extracción de minerales para la fabricación de abonos y 11,04
productos químicos
103 0892 Extracción de halita (sal) 11,04
103 0899 Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p 11,04
103 1101 Destilación rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas 11,04
103 1102 Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas 11,04
103 1103 Productos de malta, elaboración de cervezas y otras 11,04
bebidas malteadas
103 1104 Elaboración de bebidas no alcohólicas, producción de 11,04
aguas minerales y otras aguas embotelladas
103 1200 Elaboración de productos de tabaco 11,04
103 1311 Preparación e hilatura de fibras textiles 11,04
103 1312 Tejeduría de productos textiles 11,04
103 1313 Acabados de productos textiles 11,04
103 1391 Fabricación de tejidos de punto y ganchillo 11,04
Resolución SDH-000079 de 2013
443
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
103 1392 Confección de artículos con materiales textiles, excepto 11,04
prensas de vestir
103 1393 Fabricación de tapetes y alfombras para pisos 11,04
103 1394 Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y 11,04
redes
103 1399 Fabricación de otros artículos textiles n.c.p 11,04
103 1511 Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teñido de pieles 11,04
103 1512 Fabricación de artículos de viaje, bolso de mano y 11,04
artículos similares elaborados en cuero, y fabricación de
artículos de talabartería y guarnicionería
103 1513 Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano 11,04
y artículos similares; artículos de talabartería y
guarnicionería elaborados en otros materiales
103 1523 Fabricación de partes del calzado 11,04
103 1610 Aserrado, acepillado e impregnación de la madera 11,04
103 1620 Fabricación de hojas de madera para enchapado; 11,04
fabricación de tableros contrachapados, tableros
laminados, tableros de partículas y otros tableros y
paneles
103 1630 Fabricación de partes y piezas de madera, de carpintería y 11,04
ebanistería para la construcción y para edificios
103 1640 Fabricación de recipientes de madera 11,04
103 1690 Fabricación de otros productos de madera; fabricación de 11,04
artículos de corcho, cestería y espartería
103 1701 Fabricación de pulpas (pastas) celulósicas; papel y cartón 11,04
103 1702 Fabricación de papel y cartón ondulado (corrugado); 11,04
fabricación de envases, empaques y de embalajes de
papel y cartón
103 1709 Fabricación de otros artículos de papel y cartón 11,04
103 1910 Fabricación de productos de hornos de coque 11,04
103 1921 Fabricación de productos de la refinación de petróleo 11,04
103 1922 Actividad de mezcla de combustibles 11,04
103 2011 Fabricación de sustancias y productos químicos básicos 11,04
103 2012 Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos
nitrogenados
103 2013 Fabricación de plásticos en formas primarias 11,04
103 2014 Fabricación de caucho sintético en formas primarias 11,04
103 2021 Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos de 11,04
uso agropecuario
103 2022 Fabricación de pintura, barnices y revestimientos 11,04
similares, tintas para impresión y masillas
Estatuto Tributario de Bogotá
444
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
103 2023 Fabricación de jabones y detergentes, preparados para 11,04
limpiar y pulir; perfumes y preparados de tocador
103 2029 Fabricación de otros productos químicos n.c.p 11,04
103 2030 Fabricación de fibras sintéticas y artificiales 11,04
103 2100 Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias 11,04
químicas medicinales y productos botánicos de uso
farmacéutico
103 2211 Fabricación de llantas y neumáticos de caucho 11,04
103 2212 Reencauche de llantas usadas 11,04
103 2219 Fabricación de formas básicas de caucho y otros 11,04
productos de caucho n.c.p.
103 2221 Fabricación de formas básicas de plástico 11,04
103 2229 Fabricación de artículos de plástico n.c.p. 11,04
103 2310 Fabricación de vidrio y productos de vidrio 11,04
103 2391 Fabricación de productos refractarios 11,04
103 2392 Fabricación de materiales de arcilla para la construcción 11,04
103 2393 Fabricación de otros productos de cerámica y porcelana 11,04
103 2394 Fabricación de cemento, cal y yeso 11,04
103 2395 Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso 11,04
103 2396 Corte, tallado y acabado de la piedra 11,04
103 2399 Fabricación de otros productos minerales no metálicos 11,04
n.c.p.
103 2421 Industrias básicas de metales preciosos 11,04
103 2429 Industrias básicas de otros metales no ferrosos 11,04
103 2511 Fabricación de productos metálicos para uso estructural 11,04
103 2512 Fabricación de tanques, depósitos y recipientes de metal, 11,04
excepto los utilizados para el envase o transporte de
mercancías
103 2513 Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas de 11,04
agua caliente para calefacción central
103 2520 Fabricación de armas y municiones 11,04
103 2591 Forja, prensado, estampado y laminado de metal; 11,04
pulvimetalurgia
103 2593 Fabricación de artículos de cuchillería, herramientas de 11,04
mano y artículos de ferretería
103 2599 Fabricación de otros productos elaborados de metal n.c.p. 11,04
103 2610 Fabricación de componentes y tableros electrónicos 11,04
103 2620 Fabricación de computadoras y de equipo periférico 11,04
103 2630 Fabricación de equipos de comunicación 11,04
103 2640 Fabricación de aparatos electrónicos de consumo 11,04
Resolución SDH-000079 de 2013
445
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
103 2651 Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación 11,04
y control
103 2652 Fabricación de relojes 11,04
103 2660 Fabricación de equipo de irradiación y equipo electrónico 11,04
de uso médico y terapéutico
103 2670 Fabricación de instrumentos ópticos y equipo fotográfico 11,04
103 2680 Fabricación de soportes magnéticos y ópticos 11,04
103 2711 Fabricación de motores, generadores y transformadores 11,04
eléctricos
103 2712 Fabricación de aparatos de distribución y control de la 11,04
energía eléctrica
103 2720 Fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos 11,04
103 2731 Fabricación de hilos y cables eléctricos y de fibra óptica 11,04
103 2732 Fabricación de dispositivos de cableado 11,04
103 2740 Fabricación de equipos eléctricos de iluminación 11,04
103 2750 Fabricación de aparatos de uso doméstico 11,04
103 2790 Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico n.c.p. 11,04
103 2811 Fabricación de motores, turbinas, y partes para motores 11,04
de combustión interna
103 2812 Fabricación de equipos de potencia hidráulica y neumática 11,04
103 2813 Fabricación de otras bombas, compresores, grifos y 11,04
válvulas
103 2814 Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes 11,04
y piezas de transmisión
103 2815 Fabricación de hornos, hogares y quemadores industriales 11,04
103 2816 Fabricación de equipo de elevación y manipulación 11,04
103 2817 Fabricación de maquinaria y equipo de oficina (excepto 11,04
computadoras y equipo periférico)
103 2818 Fabricación de herramientas manuales con motor 11,04
103 2819 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso
general n.c.p.
103 2821 Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal 11,04
103 2822 Fabricación de máquinas formadoras de metal y de 11,04
máquinas herramienta
103 2823 Fabricación de maquinaria para la metalurgia 11,04
103 2824 Fabricación de maquinaria para explotación de minas y 11,0
canteras y para obras de construcción
103 2825 Fabricación de maquinaria para la elaboración de 11,04
alimentos, bebidas y tabaco
103 2826 Fabricación de maquinaria para la elaboración de 11,04
productos textiles, prendas de vestir y cueros
Estatuto Tributario de Bogotá
446
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
103 2829 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso 11,04
especial n.c.p.
103 3110 Fabricación de muebles 11,04
103 3120 Fabricación de colchones y somieres 11,04
103 3210 Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos 11,04
103 3220 Fabricación de instrumentos musicales 11,04
103 3240 Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas 11,04
103 3250 Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales 11,04
médicos y odontológicos (incluido mobiliario)
103 3290 Otras industrias manufactureras n.c.p. 11,04
103 3511 Generación de energía eléctrica 11,04
103 3512 Transmisión de energía eléctrica 11,04
103 5812 Edición de directorios y listas de correo 11,04
103 5819 Otros trabajos de edición 11,04
103 5820 Edición de programas de informática (software) 11,04
103 5911 Actividades de producción de películas cinematográficas, 11,04
videos, programas, anuncios y comerciales de televisión
(excepto programación de televisión)
103 5912 Actividades de postproducción de películas 11,04
cinematográficas, videos, programas, anuncios y
comerciales de televisión (excepto programación de
televisión)
103 5920 Actividades de grabación de sonido y edición de música 11,04
103 10202 Elaboración de jugos de frutas 11,04
103 10402 Elaboración de bebidas lácteas 11,04
103 14202 Fabricación de artículos de piel (excepto prendas de 11,04
vestir)
103 14302 Fabricación de artículos de punto y ganchillo (excepto 11,04
prendas de vestir)
103 3230 Fabricación de artículos y equipo para la práctica del 11,04
deporte (excepto prendas de vestir y calzado)
103 35201 Producción de gas 11,04
103 36001 Captación y tratamiento de agua 11,04
104 58112 Edición y publicación de libros 8
201 4631 Comercio al por mayor de productos alimenticios 4,14
201 4721 Comercio al por menor de productos agrícolas para el 4,14
consumo en establecimientos especializados
201 4722 Comercio al por menor de leche, productos lácteos y 4,14
huevos, en establecimientos especializados
Resolución SDH-000079 de 2013
447
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
201 4723 Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), 4,14
productos cárnicos, pescados y productos de mar, en
establecimientos especializados
201 4729 Comercio al por menor de otros productos alimenticios 4,14
n.c.p., en establecimientos especializados
201 46201 Comercio al por mayor de materias primas agrícolas en 4,14
bruto (alimentos)
201 46451 Comercio al por mayor de productos farmacéuticos y 4,14
medicinales
201 47111 Comercio al por menor en establecimientos no 4,14
especializados con surtido compuesto principalmente por
alimentos, bebidas y tabaco (excepto licores y cigarrillos)
201 47192 Comercio al por menor en establecimientos no 4,14
especializados, con surtido compuesto principalmente
por drogas, medicamentos, textos escolares, libros y
cuadernos
201 47611 Comercio al por menor de libros, textos escolares, libros 4,14
y cuadernos
201 47731 Comercio al por menor de productos farmacéuticos y 4,14
medicinales en establecimientos especializados
201 47811 Comercio al por menor de alimentos en puestos de venta 4,14
móviles
201 47911 Comercio al por menor de alimentos y productos 4,14
agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros
(incluye cuadernos escolares); venta de drogas y
medicamentos realizado a través de internet
201 47921 Comercio al por menor de alimentos y productos 4,14
agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros
(incluye cuadernos escolares); venta de drogas y
medicamentos realizado a través de casas de venta o por
correo
201 47991 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 4,14
establecimientos, puestos de venta o mercados de textos
escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de
drogas y medicamentos
202 45411 Comercio de motocicletas 6,9
202 46631 Comercio al por mayor de materiales de construcción 6,9
202 47521 Comercio al por menor de materiales de construcción 6,9
202 47912 Comercio al por menor de madera y materiales 6,9
para construcción; venta de automotores (incluidas
motocicletas) realizado a través de internet
Estatuto Tributario de Bogotá
448
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
202 47922 Comercio al por menor de madera y materiales 6,9
para construcción; venta de automotores (incluidas
motocicletas) realizado a través de casas de venta o por
correo.
202 47992 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 6,9
establecimientos, puestos de venta o mercados de
materiales para construcción; venta de automotores
(incluidas motocicletas).
203 4731 Comercio al por menor de combustible para automotores 13,8
203 46322 Comercio al por mayor de licores y cigarrillos. 13,8
203 46492 Venta de joyas 13,8
203 46612 Comercio al por mayor de combustibles derivados del 13,8
petróleo.
203 47112 Comercio al por menor en establecimientos no 13,8
especializados con surtido compuesto principalmente por
licores y cigarrillos.
203 47242 Comercio al por menor de licores y cigarrillos. 13,8
203 47813 Comercio al por menor de cigarrillos y licores en puestos 13,8
de venta móviles.
203 47913 Comercio al por menor de cigarrillos y licores; venta de 13,8
combustibles derivados del petróleo y venta de joyas
realizado a través de internet.
203 47923 Comercio al por menor de cigarrillos y licores; venta de 13,8
combustibles derivados del petróleo y venta de joyas
realizado a través de casas de venta o por correo.
203 47993 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 13,8
establecimientos, puestos de venta o mercados de
cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados de
petróleo y venta de joyas.
204 3514 Comercialización de energía eléctrica 11,04
204 4530 Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios 11,04
(lujos) para vehículos automotores
204 4641 Comercio al por mayor de productos textiles, productos 11,04
confeccionados para uso doméstico
204 4642 Comercio al por mayor de prendas de vestir 11,04
204 4643 Comercio al por mayor de calzado 11,04
204 4644 Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso 11,04
doméstico
204 4651 Comercio al por mayor de computadores, equipo 11,04
periférico y programas de informática
204 4652 Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas 11,04
electrónicos y de telecomunicaciones
Resolución SDH-000079 de 2013
449
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
204 4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 11,04
agropecuarios
204 4659 Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y 11,04
equipo n.c.p.
204 4662 Comercio al por mayor de metales y productos 11,04
metalíferos
204 4664 Comercio al por mayor de productos químicos básicos, 11,04
cauchos y plásticos en formas primarias y productos
químicos de uso agropecuario
204 4665 Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y 11,04
chatarra
204 4669 Comercio al por mayor de otros productos n.c.p. 11,04
204 4690 Comercio al por mayor no especializado 11,04
204 4732 Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), 11,04
aditivos y productos de limpieza para vehículos
automotores
204 4741 Comercio al por menor de computadores, equipos 11,04
periféricos, programas de informática y equipos de
telecomunicaciones en establecimientos especializados
204 4742 Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y 11,04
de video, en establecimientos especializados
204 4751 Comercio al por menor de productos textiles en 11,04
establecimientos especializados
204 4753 Comercio al por menor de tapices, alfombras y 11,04
cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos
especializados
204 4754 Comercio al por menor de electrodomésticos y 11,04
gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de
iluminación
204 4755 Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso 11,04
doméstico
204 4759 Comercio al por menor de otros artículos domésticos en 11,04
establecimientos especializados
204 4762 Comercio al por menor de artículos deportivos, en 11,04
establecimientos especializados
204 4769 Comercio al por menor de otros artículos culturales y de 11,04
entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados
204 4771 Comercio al por menor de prendas de vestir y sus 11,04
accesorios (incluye artículos de piel) en establecimientos
especializados
204 4772 Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artículos 11,04
de cuero y sucedáneos del cuero en establecimientos
especializados
Estatuto Tributario de Bogotá
450
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
204 4774 Comercio al por menor de otros productos nuevos en 11,04
establecimientos especializados
204 4775 Comercio al por menor de artículos de segunda mano 11,04
204 4782 Comercio al por menor de productos textiles, prendas de 11,04
vestir y calzado, en puestos de venta móviles
204 4789 Comercio al por menor de otros productos en puestos de 11,04
venta móviles
204 45412 Comercio de partes, piezas y accesorios de motocicletas 11,04
204 46202 Comercio al por mayor de materias primas pecuarias y 11,04
animales vivos
204 46321 Comercio al por mayor de bebidas y tabaco (diferentes a 11,04
licores y cigarrillos)
204 46452 Comercio al por mayor de productos cosméticos y de 11,04
tocador (excepto productos farmacéuticos y medicinales)
204 46491 Comercio al por mayor de otros utensilios domésticos 11,04
n.c.p (excepto joyas)
204 46611 Comercio al por mayor de combustibles sólidos, líquidos, 11,04
gaseosos y productos conexos (excepto combustibles
derivados del petróleo)
204 46632 Comercio al por mayor de artículos de ferretería, pinturas, 11,04
productos de vidrio, equipo y materiales de fontanería y
calefacción
204 47191 Comercio al por menor en establecimientos no 11,04
especializados con surtido compuesto principalmente por
productos diferentes de alimentos (víveres en general),
bebidas y tabaco (excepto drogas, medicamentos, textos
escolares, libros y cuadernos.)
204 47241 Comercio al por menor de bebidas y productos del 11,04
tabaco, en establecimientos especializados (excepto
licores y cigarrillos)
204 47522 Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas 11,04
y productos de vidrio en establecimientos especializados
(excepto materiales de construcción)
204 47612 Comercio al por menor de periódicos, materiales y 11,04
artículos de papelería y escritorio, en establecimientos
especializados (excepto libros, textos escolares y
cuadernos)
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
204 47812 Comercio al por menor de bebidas y tabaco en puestos de 11,04
venta móviles (excepto licores y cigarrillos)
204 47914 Comercio al por menor de demás productos n.c.p. 11,04
realizado a través de
internet
204 47924 Comercio al por menor de demás productos n.c .p. 11,04
realizado a través de
casas de venta o por correo
204 47994 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 11,04
establecimientos,
puestos de venta o mercados de demás productos n.c.p.
204 64992 Actividades comerciales de las casas de empeño o 11,04
compraventa
301 4911 Transporte férreo de pasajeros 4,14
301 4912 Transporte férreo de carga 4,14
301 4921 Transporte de pasajeros 4,14
301 4922 Transporte mixto 4,14
301 4923 Transporte de carga por carretera 4,14
301 4930 Transporte por tuberías 4,14
301 5011 Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje 4,14
301 5012 Transporte de carga marítimo y de cabotaje 4,14
301 5021 Transporte fluvial de pasajeros 4,14
301 5022 Transporte fluvial de carga 4,14
301 5111 Transporte aéreo nacional de pasajeros 4,14
301 5112 Transporte aéreo internacional de pasajeros 4,14
301 5121 Transporte aéreo nacional de carga 4,14
301 5122 Transporte aéreo internacional de carga 4,14
301 5222 Actividades de puertos y servicios complementarios para 4,14
el transporte acuático
301 5813 Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones 4,14
periódicas
301 6010 Actividades de programación y transmisión en el servicio 4,14
de radiodifusión sonora
301 6020 Actividades de programación y transmisión de televisión 4,14
301 58111 Servicio de edición de libros 4,14
302 4111 Construcción de edificios residenciales 6,9
302 4112 Construcción de edificios no residenciales 6,9
302 4210 Construcción de carreteras y vías de ferrocarril 6,9
302 4220 Construcción de proyectos de servicio público 6,9
302 4290 Construcción de otras obras de ingeniería civil 6,9
302 4311 Demolición 6,9
Estatuto Tributario de Bogotá
452
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
302 4312 Preparación del terreno 6,9
302 4321 Instalaciones eléctricas de la construcción 6,9
302 4322 Instalaciones de fontanería, calefacción y aire 6,9
acondicionado de la construcción
302 4329 Otras instalaciones especializadas de la construcción 6,9
302 4330 Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería 6,9
civil
302 4390 Otras actividades especializadas para la construcción de 6,9
edificios y obras de ingeniería civil
302 4511 Comercio de vehículos automotores nuevos 6,9
302 4512 Comercio de vehículos automotores usados 6,9
302 5914 Actividades de exhibición de películas cinematográficas y 6,9
videos
302 6202 Actividades de consultoría informática y actividades de 6,9
administración de instalaciones informáticas
302 39002 Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios 6,9
de gestión de desechos prestados por contratistas de
construcción, constructores y urbanizadores
302 69101 Actividades jurídicas como consultoría profesional 6,9
302 69201 Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría 6,9
financiera y
asesoría tributaria como consultoría profesional
302 70101 Actividades de administración empresarial como 6,9
consultoría profesional
302 70201 Actividades de consultoría de gestión 6,9
302 71101 Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades 6,9
conexas de
consultoría técnica
302 71201 Ensayos y análisis técnicos como consultoría profesional 6,9
302 72101 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de 6,9
las ciencias
naturales y la ingeniería como consultoría profesional
302 72201 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de 6,9
las ciencias
sociales y las humanidades como consultoría profesional
302 73201 Estudios de mercado y realización de encuestas de 6,9
opinión pública como consultoría profesional
302 74101 Actividades especializadas de diseño como consultoría 6,9
profesional
Resolución SDH-000079 de 2013
453
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
302 74901 Otras actividades profesionales, científicas y técnicas 6,9
n.c.p. como consultoría profesional (incluye actividades
de periodistas)
303 5511 Alojamiento en hoteles 13,8
303 5512 Alojamiento en aparta-hoteles 13,8
303 5513 Alojamiento en centros vacacionales 13,8
303 5514 Alojamiento rural 13,8
303 5519 Otros tipos de alojamientos para visitantes 13,8
303 5520 Actividades de zonas de camping y parques para 13,8
vehículos recreacionales
303 5530 Servicio por horas de alojamiento 13,8
303 5590 Otros tipos de alojamiento n.c.p. 13,8
303 5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas 13,8
303 5612 Expendio por autoservicio de comidas preparadas 13,8
303 5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías 13,8
303 5619 Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p. 13,8
303 5621 Catering para eventos 13,8
303 5629 Actividades de otros servicios de comidas 13,8
303 5630 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro 13,8
del establecimiento
303 8010 Actividades de seguridad privada 13,8
303 8020 Actividades de servicios de sistemas de seguridad 13,8
303 8030 Actividades de detectives e investigadores privados 13,8
303 64993 servicios de las casas de empeño o compraventas 13,8
304 0161 Actividades de apoyo a la agricultura 9,66
304 0162 Actividades 9,66
de apoyo a la ganadería
304 0164 Tratamiento de semillas para propagación 9,66
304 0240 Servicios de apoyo a la silvicultura 9,66
304 0910 Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de 9,66
gas natural
304 0990 Actividades de apoyo para otras actividades de 9,66
explotación de minas y canteras
304 1061 Trilla de café 9,66
304 1811 Actividades de impresión 9,66
304 1812 Actividades de servicios relacionados con la impresión 9,66
304 1820 Producción de copias a partir de grabaciones originales 9,66
304 2592 Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado 9,66
Estatuto Tributario de Bogotá
454
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
304 3311 Mantenimiento y reparación especializado de productos 9,66
elaborados en metal
304 3312 Mantenimiento y reparación especializado de maquinaria 9,66
y equipo
304 3313 Mantenimiento y reparación especializado de equipo 9,66
electrónico y óptico
304 3314 Mantenimiento y reparación especializado de equipo 9,66
eléctrico
304 3315 Mantenimiento y reparación especializado de equipo de 9,66
transporte, excepto los vehículos
automotores, motocicletas y bicicletas
304 3319 Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y 9,66
sus componentes n.c.p.
304 3320 Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial 9,66
304 3513 Distribución de energía eléctrica 9,66
304 3530 Suministro de vapor y aire acondicionado 9,66
304 3700 Evacuación y tratamiento de aguas residuales 9,66
304 3811 Recolección de desechos no peligrosos 9,66
304 3812 Recolección de desechos peligrosos 9,66
304 3821 Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos 9,66
304 3822 Tratamiento y disposición de desechos peligrosos 9,66
304 3830 Recuperación de materiales 9,66
304 4520 Mantenimiento y reparación de vehículos automotores 9,66
304 4542 Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus 9,66
partes y piezas
304 4610 Comercio al por mayor a cambio de una retribución o por 9,66
contrata
304 5210 Almacenamiento y depósito 9,66
304 5221 Actividades de estaciones, vías y servicios 9,66
complementarios para el transporte terrestre
304 5223 Actividades de aeropuertos, servicios de navegación 9,66
aérea y demás actividades conexas al
transporte aéreo
304 5224 Manipulación de carga 9,66
304 5229 Otras actividades complementarias al transporte 9,66
304 5310 Actividades postales nacionales 9,66
304 5320 Actividades de mensajería 9,66
304 5913 Actividades de distribución de películas cinematográficas, 9,66
videos, programas, anuncios y comerciales
de televisión
304 6110 Actividades de telecomunicaciones alámbricas 9,66
Resolución SDH-000079 de 2013
455
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
304 6120 Actividades de telecomunicaciones inalámbricas 9,66
304 6130 Actividades de telecomunicación satelital 9,66
304 6190 Otras actividades de telecomunicaciones 9,66
304 6201 Actividades de desarrollo de sistemas informáticos 9,66
(planificación, análisis, diseño, programación,
pruebas)
304 6209 Otras actividades de tecnologías de información y 9,66
actividades de servicios informáticos
304 6311 Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y 9,66
actividades relacionadas
304 6312 Portales web 9,66
304 6391 Actividades de agencias de noticias 9,66
304 6399 Otras actividades de servicio de información n.c.p. 9,66
304 6612 Corretaje de valores y de contratos de productos básicos 9,66
304 6613 Otras actividades relacionadas con el mercado de valores 9,66
304 6619 Otras actividades auxiliares de las actividades de servicios 9,66
financieros n.c.p.
304 6621 Actividades de agentes y corredores de seguros 9,66
304 6629 Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de 9,66
servicios auxiliares
304 6630 Actividades de administración de fondos 9,66
304 6810 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o 9,66
arrendados
304 6820 Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una 9,66
retribución o por contrata
304 7310 Publicidad 9,66
304 7420 Actividades de fotografía 9,66
304 7500 Actividades veterinarias 9,66
304 7710 Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores 9,66
304 7721 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo 9,66
304 7722 Alquiler de videos y discos 9,66
304 7729 Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y 9,66
enseres domésticos n.c.p.
304 7730 Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, 9,66
equipo y bienes tangibles n.c.p.
304 7740 Arrendamiento de propiedad intelectual y productos 9,66
similares, excepto obras protegidas por
derechos de autor
304 7810 Actividades de agencias de empleo 9,66
304 7820 Actividades de agencias de empleo temporal 9,66
304 7830 Otras actividades de suministro de recurso humano 9,66
Estatuto Tributario de Bogotá
456
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
304 7911 Actividades de las agencias de viaje 9,66
304 7912 Actividades de operadores turísticos 9,66
304 7990 Otros servicios de reserva y actividades relacionadas 9,66
304 8110 Actividades combinadas de apoyo a instalaciones 9,66
304 8121 Limpieza general interior de edificios 9,66
304 8129 Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones 9,66
industriales
304 8130 Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento 9,66
conexos
304 8211 Actividades combinadas de servicios administrativos de 9,66
oficina
304 8219 Fotocopiado, preparación de documentos y otras 9,66
actividades especializadas de apoyo a oficina
304 8220 Actividades de centros de llamadas (Call center) 9,66
304 8230 Organización de convenciones y eventos comerciales 9,66
304 8291 Actividades de agencias de cobranza y oficinas de 9,66
calificación crediticia
304 8292 Actividades de envase y empaque 9,66
304 8299 Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas 9,66
n.c.p.
305 8530 Establecimientos que combinan diferentes niveles de 7
educación inicial, preescolar, básica primaria, básica
secundaria y media
304 8541 Educación técnica profesional 9,66
304 8542 Educación tecnológica 9,66
304 8543 Educación de instituciones universitarias o de escuelas 9,66
tecnológicas
304 8544 Educación de universidades 9,66
304 8552 Enseñanza deportiva y recreativa 9,66
304 8553 Enseñanza cultural 9,66
304 8559 Otros tipos de educación n.c.p. 9,66
304 8560 Actividades de apoyo a la educación 9,66
304 8610 Actividades de hospitales y clínicas, con internación 9,66
304 8720 Actividades de atención residencial, para el cuidado de 9,66
pacientes con retardo mental, enfermedad
mental y consumo de sustancias psicoactivas
304 8730 Actividades de atención en instituciones para el cuidado 9,66
de personas mayores y/o discapacitadas
304 8790 Otras actividades de atención en instituciones con 9,66
alojamiento
Resolución SDH-000079 de 2013
457
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
304 8810 Actividades de asistencia social sin alojamiento para 9,66
personas mayores y discapacitadas
304 8890 Otras actividades de asistencia social sin alojamiento 9,66
304 9321 Actividades de parques de atracciones y parques 9,66
temáticos
304 9511 Mantenimiento y reparación de computadores y de equipo 9,66
periférico
304 9512 Mantenimiento y reparación de equipos de comunicación 9,66
304 9521 Mantenimiento y reparación de aparatos electrónicos de 9,66
consumo
304 9522 Mantenimiento y reparación de aparatos y equipos 9,66
domésticos y de jardinería
304 9523 Reparación de calzado y artículos de cuero 9,66
304 9524 Reparación de muebles y accesorios para el hogar 9,66
304 9529 Mantenimiento y reparación de otros efectos personales y 9,66
enseres domésticos
304 9601 Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de 9,66
productos textiles y de piel
304 9602 Peluquería y otros tratamientos de belleza 9,66
304 9603 Pompas fúnebres y actividades relacionadas 9,66
304 9609 Otras actividades de servicios personales n.c.p. 9,66
304 35202 Distribución de combustibles gaseosos por tuberías 9,66
304 36002 Distribución de agua 9,66
304 39001 Actividades de saneamiento ambiental 9,66
y otros servicios de gestión de desechos (excepto los
servicios prestados por contratistas de construcción,
constructores y urbanizadores)
304 66112 Actividades de las bolsas de valores 9,66
304 69102 Actividades jurídicas en el ejercicio de una profesión 9,66
liberal
304 69202 Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría 9,66
financiera y asesoría tributaria en el ejercicio de una
profesión liberal
304 70102 Actividades de administración empresarial en el ejercicio 9,66
de una profesión liberal
304 70202 Actividades de gestión en el ejercicio de una profesión 9,66
liberal
304 71102 Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades 9,66
conexas en el ejercicio de una profesión liberal
304 71202 Ensayos y análisis técnicos como consultoría profesional 9,66
en el ejercicio de una profesión liberal
Estatuto Tributario de Bogotá
458
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
304 72102 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de 9,66
las ciencias naturales y la ingeniería e en el ejercicio de
una profesión liberal
304 77202 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de 9,66
las ciencias sociales y las humanidades en el ejercicio de
una profesión liberal
304 73202 Estudios de mercado y realización de encuestas de 9,66
opinión pública en el ejercicio de una profesión liberal.
304 74102 Actividades especializadas de diseño en el ejercicio de 9,66
una profesión liberal.
304 74902 Otras actividades profesionales, científicas y técnicas 9,66
n.c.p. en el ejercicio de una profesión liberal.
304 85232 Educación de formación laboral 9,66
304 85511 Educación académica no formal (excepto programas de 9,66
educación básica primaria, básica secundaria y media no
gradual con fines de validación)
304 86211 Actividades de la práctica médica, sin intermediación 9,66
(excepto entidades e instituciones promotoras y
prestadoras de servicios de salud, de naturaleza pública y
privada, que componen el Sistema General de Seguridad
Social en Salud).
304 86221 Actividades de práctica odontológica, sin internación 9,66
(excepto entidades e instituciones promotoras y
prestadoras de servicios de salud, de naturaleza pública y
privada, que componen el Sistema General de Seguridad
Social en Salud).
304 86911 Actividades de apoyo diagnóstico, (excepto entidades e 9,66
instituciones promotoras y prestadoras de servicios de
salud, de naturaleza pública y privada, que componen el
Sistema General de Seguridad Social en Salud).
304 86921 Actividades de apoyo terapéutico, (excepto entidades e 9,66
instituciones promotoras y prestadoras de servicios de
salud, de naturaleza pública y privada, que componen el
Sistema General de Seguridad Social en Salud).
304 86991 Otras actividades de atención de la salud humana, 9,66
(excepto entidades e instituciones promotoras y
prestadoras de servicios de salud, de naturaleza pública y
privada, que componen el Sistema General de Seguridad
Social en Salud).
304 87101 Actividades de atención residencial medicalizada de tipo 9,66
general, (excepto entidades e instituciones promotoras y
prestadoras de servicios de salud, de naturaleza pública y
privada, que componen el Sistema General de Seguridad
Social en Salud).
Resolución SDH-000079 de 2013
459
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
304 92001 Actividades de juegos de destreza, habilidad, 9,66
conocimiento y fuerza
304 93291 Otras actividades recreativas y de esparcimiento n.c.p. 9,66
(excepto juegos de suerte y azar, discotecas y similares).
304 9411 Actividades de asociaciones empresariales y de 9,66
empleadores
304 9499 Actividades de otras asociaciones n.c.p. 9,66
305 8511 Educación de la primera infancia 7
305 8512 Educación preescolar 7
305 8513 Educación básica primaria 7
305 8521 Educación básica secundaria 7
305 8522 Educación media académica 7
305 85231 Educación media técnica 7
304 85512 Educación académica no formal impartida mediante 9,66
programas de educación básica primaria, básica
secundaria y media no gradual con fines de validación.
401 6412 Bancos comerciales 11.04
401 6421 Actividades de las corporaciones financieras 11,04
401 6422 Actividades de las compañías de financiamiento 11,04
401 6423 Banca de segundo piso 11,04
401 6424 Actividades de las cooperativas financieras 11,04
401 6431 Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares 11,04
401 6432 Fondos de cesantías 11,04
401 6491 Leasing financiero (arrendamiento financiero) 11,04
401 6492 Actividades financieras de fondos de empleados y otras 11,04
formas asociativas del sector
solidario
401 6493 Actividades de compra de cartera o factoring 11,04
401 6494 Otras actividades de distribución de fondos 11,04
401 6495 Instituciones especiales oficiales 11,04
401 6511 Seguros generales 11,04
401 6512 Seguros de vida 11,04
401 6513 Reaseguros 11,04
401 6514 Capitalización 11,04
401 6521 Servicios de seguros sociales de salud 11,04
401 6522 Servicios de seguros sociales de riesgos profesionales 11,04
401 6532 Régimen de ahorro individual (RAI) 11,04
401 6614 Actividades de las casas de cambio 11,04
401 6615 Actividades de los profesionales de compra y venta de 11,04
divisas
Estatuto Tributario de Bogotá
460
Código de
Agrupación Descripción Actividad Económica Tarifa
Actividad CIIU
por Tarifa CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital por Mil
a Declarar
401 64991 Otras actividades de servicio financiero, excepto las de 11,04
seguros y pensiones n.c.p.
401 66111 Administración de mercados financieros (excepto 11,04
actividades de las bolsas de valores)
Código de
Descripción Actividad Económica
Actividad CIIU
CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital
a Declarar
0111 Cultivo de cereales (excepto arroz), legumbres y semillas oleaginosas
0112 Cultivo de hortalizas, raíces y tubérculos
0113 Cultivo de arroz
0114 Cultivo de tabaco
0115 Cultivo de plantas textiles
0119 Otros cultivos transitorios n.c.p.
0121 Cultivo de frutas tropicales y subtropicales
0122 Cultivo de plátano y banano
0123 Cultivo de café
0124 Cultivo de caña de azúcar
0125 Cultivo de flor de corte
0126 Cultivo de palma para aceite (palma africana) y otros frutos oleaginosos
0127 Cultivo de plantas con las que se preparan bebidas
0128 Cultivo de especias y de plantas aromáticas y medicinales
0129 Otros cultivos permanentes n.c.p.
0130 Propagación de plantas (actividades de los viveros, excepto viveros forestales)
0141 Cría de ganado bovino y bufalino
Resolución SDH-000079 de 2013
461
Código de
Descripción Actividad Económica
Actividad CIIU
CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital
a Declarar
0142 Cría de caballos y otros equinos
0143 Cría de ovejas y cabras
0144 Cría de ganado porcino
0145 Cría de aves de corral
0149 Cría de otros animales n.c.p.
0150 Explotación mixta (agrícola y pecuaria)
0163 Actividades posteriores a la cosecha
0170 Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas
0210 Silvicultura y otras actividades forestales
0220 Extracción de madera
0230 Recolección de productos forestales diferentes a la madera
0311 Pesca marítima
0312 Pesca de agua dulce
0321 Acuicultura marítima
0322 Acuicultura de agua dulce
6411 Banco Central
6531 Régimen de prima media con prestación definida (RPM)
8411 Actividades legislativas de la administración pública
8412 Actividades ejecutivas de la administración pública
8413 Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios de salud,
educativos, culturales y otros servicios sociales, excepto servicios de seguridad
social
8414 Actividades reguladoras y facilitadoras de la actividad económica
8415 Actividades de los otros órganos de control
8421 Relaciones exteriores
8422 Actividades de defensa
8423 Orden público y actividades de seguridad pública
8424 Administración de justicia
8430 Actividades de planes de seguridad social de afiliación obligatoria
9001 Creación literaria
9002 Creación musical
9003 Creación teatral
9004 Creación audiovisual
9005 Artes plásticas y visuales
9006 Actividades teatrales
9007 Actividades de espectáculos musicales en vivo
9008 Otras actividades de espectáculos en vivo
9101 Actividades de bibliotecas y archivos
9102 Actividades y funcionamiento de museos, conservación de edificios y sitios
históricos
Estatuto Tributario de Bogotá
462
Código de
Descripción Actividad Económica
Actividad CIIU
CIIU Rev. 4 A.C. Distrito Capital
a Declarar
9103 Actividades de jardines botánicos, zoológicos y reservas naturales
9311 Gestión de instalaciones deportivas
9312 Actividades de clubes deportivos
9319 Otras actividades deportivas
9412 Actividades de asociaciones profesionales y gremiales sin ánimo de lucro
9420 Actividades de sindicatos
9491 Actividades de asociaciones religiosas
9492 Actividades de partidos políticos
9700 Actividades de los hogares individuales como empleadores de personal doméstico
9810 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales como productores de
bienes para uso propio
9820 Actividades no diferenciadas de los hogares individuales como productores de
servicios para uso propio
9900 Actividades de organizaciones y entidades extraterritoriales signatarios de la
Convención de Viena
CALENDARIO
TRIBUTARIO DISTRITAL
PARA EL AÑO 2014
(Resolución SDH-000417 de diciembre 23 de 2013)
DELINEACIÓN URBANA
Distribuidores Minoristas y
Subdistribuidores, transportadores o expendedores al detal que no
justifiquen debidamente la procedencia del combustible