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Lima -Perú
$ 222,500 $ 163,875
$ 58,625
$ 35,000
9.1
$ 10,000
11
$ 5,000 12
13.1
$ 22,000
17.1 $ 8,000
$ 125,000
$ 195,000
Muebles y enseres Vehículos
DEBE (+) HABER (-) DEBE HABER
3.1 $ 20,000 $ 15,500
$ 20,000 $ 15,500
Capital
DEBE (+) HABER (-)
$ 50,500
$ 25,000 15
$ 75,500
UTILIDAD NETA $ 37,125
$ 112,625
Otros Ingresos
DEBE (+) HABER (-)
3
$ 2,000 8
5
$ 2,000
13
17
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS $ 58,625
CUENTAS POR COBRAR $ 124,500
INVENTARIOS MATERIAS PRIMAS $ 20,000
INVERSIONES TEMPORALES $ 10,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 213,125 ESTADO
ACTIVO FIJOS
EQUIPOS $ 113,000 (-)
MUEBLES Y ENSERES $ 20,000 igual a
VEHICULOS $ 15,500 (-)
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 148,500 igual a
(-)
TOTAL ACTIVOS $ 361,625 (-)
igual a
PASIVOS (+)
igual a
PASIVOS A CORTO PLAZO (-)
CUENTAS A PAGAR A PROVEEDORES $ 108,000 igual a
OBLIGACIONES BANCARIAS A CORTO PLAZO $ 91,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 199,000
PASIVO NO CORRIENTES
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO $ 50,000
PATRIMONIO
CAPITAL $ 75,500
UTILIDAD NETA $ 37,125
VENTAS $ 200,000
DEVOLUCIONES $ 5,000
VENTAS NETAS $ 195,000
COSTO DE VENTAS $ 125,000
UTILIDAD BRUTA $ 70,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 12,500
GASTOS DE MERCADEO $ 10,000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 47,500
OTROS INGRESOS $ 2,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 49,500
IMPORRENTA $ 12,375 Impuesto de renta es del 25% de la Utilidad antes de Impuestos
UTILIDAD NETA $ 37,125
ad antes de Impuestos
VENTAS HISTORI
Laboratorio
Ventas mensuales
Mes año 1 2
2013 5,510 5,512
2014 5,512 5,520
2015 5,524 5,529
Mes año
2014 66,619 66,627
2015 66,729 66,738
1 2
13 14
PRESUPUESTO DE COMPRA
E% 66,831
69,615
96%
Laboratorio
Tiempo Total
Programa de Tiempo Unitario (
Departamento Requerido
fabricacion a E% Real Minutos)
(Horas)
Año 2014
Concepto Costos Fijos Costos variables Totales
Mano Obra Indirecta $ 10,000,000 $ 10,000,000
Prestaciones $ 5,000,000 $ 5,000,000
Depreciación $ 1,250,000 $ 1,250,000
Mantenimiento $ 180,000 $ 70,000 $ 250,000
Seguros $ 350,000 $ 75,000 $ 425,000
Servicios Públicos $ 450,000 $ 80,000 $ 530,000
Transporte $ 220,000 $ 43,000 $ 263,000
Aseo $ 90,000 $ 35,000 $ 125,000
Equipo de Computo $ 9,500,000 $ 950,000 $ 10,450,000
Nomina de Vendedores
Año 2014
Items Fijo Variable Total
Salario Basico $ 2,500,000 $0 $ 2,500,000
Salario Variable $0 $ 3,500,000 $ 3,500,000
Comisiones $ 3,000,000 $ 1,450,000 $ 4,450,000
presupuesto
Publicidad Año 2014 $ 2,856,500
Servicio al Cliente $0
Investigacion de mercados $0
FLUJO DE EFECTIVO
Mes Ventas Ingreso mensual
Diciembre 5,618 $ 491,332,992
Enero 5,524 $ 483,080,239
Febrero 5,529 $ 483,574,707
Marzo 5,534 $ 484,011,991
Abril 5,541 $ 484,624,190
Mayo 5,549 $ 485,323,845
Junio 5,559 $ 486,198,415
Julio 5,569 $ 487,072,984
Agosto 5,589 $ 488,822,122
Septiembre 5,594 $ 489,259,407
Octubre 5,599 $ 489,696,691
Noviembre 5,614 $ 491,008,545
Diciembre 5,627 $ 492,145,485
Politicas de Ventas
Ingresos
Arrienda equipos de laboratorio por $ 550..000 mensuales, se espera incrementar la tarifa de arrien
Otros Egresos
Para la compra de los equipos se otorgo prestamo por $ 4.500.000 a un plazo de 4.5 años con pago
Númerador $ 3,565,339,359
Denominador 61%
40,767
P6 87,457
Estado de Resultados
Ventas $ 5,844,818,622
Costo de Venta $ 4,718,336,720
Utilidad Bruta $ 1,126,481,902
Gstos de Administración $ 26,326,947
Gastos de Mercadeo y ventas $ 14,730,510
Utilidad Operacional $ 1,085,424,445
Otros Ingresos $ 7,617,500
Otros Egresos $ 2,009,135.92
Utilidad antes de impuesto $ 1,091,032,809
Imporrenta $ 272,758,202
Utiliadad Neta $ 818,274,607
3 4 5 6
5,518 5,523 5,530 5,540
5,525 5,532 5,540 5,550
5,534 5,541 5,549 5,559
Programa de
Existencia Inicial Existencia Final Precio Unitario
Compras
150 120 139,201 $ 25,000
200 220 69,635 $ 80
500 550 69,665 $ 35
150 200 208,896 $ 3,500
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
Tasa Horaria
Tiempo Laborable Personal Costo Nomina
Departamental +
(Horas / Hombre) Necesario Periodo
Prestaciones
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
2015
Gasto Fijo Gasto Variable Gasto Total
$ 8,320,000 $ 2,160,000 $ 10,480,000
$ 3,797,500 $ 1,620,000 $ 5,417,500
$ 1,643,157 $ 648,000 $ 2,291,157
$ 5,016,550 $ 3,121,740 $ 8,138,290
MERCADEO Y VENTAS
2015
Fijo Variable Total
$ 2,650,500 $0 $ 2,650,500
$0 $ 3,990,000 $ 3,990,000
$ 3,180,600 $ 1,653,000 $ 4,833,600
presupuesto
Año 2015 $ 3,256,410
$0
$0
$ 14,730,510
ntar la tarifa de arriendo en 8.5% a partir de Marzo del 2015
de 4.5 años con pagos bimestrales a una tasa de interés de 2.16% M.V. La compra se realizo en Diciembre del 2014
$ 287,019.42 $ 287,019.42
$ 0.00 $ 287,019.42 $ 0.00 $ 287,019.42
$ 596,750 $ 309,731 $ 596,750 $ 309,731
$ 1,672,711 $ 1,982,442 $ 2,579,192 $ 2,888,922
Presupuesto Compra
de Insumos
$ 3,480,022,327
$ 5,570,836
$ 2,438,291
$ 731,137,189
$ 4,219,168,642
$ 60,607
Presupuesto Mano
de Obra Directa
$ 665,921,471
$ 665,921,471
$ 9,566
AÑOS VALOR
Coeficiente de Ajuste en
base al IPC 0 $ 9,500,000
1 $ 8,550,000
2 $ 7,600,000
3 $ 6,650,000
4% 4 $ 5,700,000
4% 5 $ 4,750,000
4% 6 $ 3,800,000
4% 7 $ 2,850,000
4% 8 $ 1,900,000
4% 9 $ 950,000
10 $0
Laboratorio
Laboratorio
Nomina básica $ 2.500.000 anuales incremento del 6.02% y comisiones son de $3.000.000 que se incre
Los gastos variables incrementan un 14% de un año a otro
Publicidad : el presupuesto estimado es de $2.856.500 para el 2014, incrementa un 14% para el 2015
se realizo en Diciembre del 2014
$ 287,019.42 $ 287,019.42
$ 0.00 $ 287,019.42 $ 0.00 $ 287,019.42 $ 0.00
$ 596,750 $ 309,731 $ 596,750 $ 309,731 $ 596,750
$ 3,485,672 $ 3,795,403 $ 4,392,153 $ 4,701,883 $ 5,298,633
TOTALES
12 MOVILES
5,610 66,617
5,618 66,717
5,627 66,831
66,717
66,831
12
24
QUIPO DE COMPUTO
% Depresiación
0% Costo Variable anual
10%
20% $ 950,000
30%
40%
50% Compra equipo $9.500.000 depreciación a 10 años en línea recta
60%
70%
80%
90%
100%
Los gastos variables incrementan un 8% de un año a otro
Odontología
Ventas Mensuales
Mes Año 1
2013 4,700
2014 4,705
2015 4,705
Mes año
2014 56,879
2015 56,967
1 2
13 14
E% 57,054
60,057
95%
Laboratorio
Programa de
Consumo
INSUMOS fabricacion a E
Unitario
% Real
Amalgama ( gr) 60,057 1
Algodón ( Rollos) 60,057 4
Eyector 60,057 1
Guantes (Pares) 60,057 1
Anestesia (Carpula) 60,057 1
Aguja 60,057 1
PRESUPUESTO DE M
Programa de
Tiempo Unitario
Departamento fabricacion a E
( Minutos)
% Real
Odontología 60,057 30
COSTOS INDIRECTOS DE PR
Año 2014
Concepto Costos Fijos Costos variables
Mano Obra Indirecta $ 4,800,000
Prestaciones $ 2,200,000
Depreciación $ 500,000
Mantenimiento $ 750,000 $ 80,000
Seguros $ 650,000 $ 85,000
Servicios Públicos $ 650,000 $ 80,000
Transporte $ 220,000 $ 63,000
Aseo $ 180,000 $ 68,000
Equipo de Computo $ 14,000,000 $ 1,400,000
PRESUPUESTO DE MERCADEO Y
Nomina de Vendedores
Año 2014
Items Fijo Variable
Salario Basico $ 3,000,000 $0
Salario Variable $0 $ 1,870,000
Comisiones $ 3,500,600 $ 1,360,500
Publicidad
Servicio al Cliente
Investigacion de mercados
FLUJO DE EFECTIVO
Mes Ventas Ingreso mensual
Noviembre 4,782 $ 121,626,090
Diciembre 4,795 $ 121,956,733
Enero 4,705 $ 119,678,451
Febrero 4,719 $ 120,021,159
Marzo 4,726 $ 120,199,198
Abril 4,735 $ 120,428,106
Mayo 4,746 $ 120,707,881
Junio 4,752 $ 120,860,486
Julio 4,762 $ 121,114,828
Agosto 4,766 $ 121,216,564
Septiembre 4,773 $ 121,394,603
Octubre 4,778 $ 121,521,774
Noviembre 4,790 $ 121,826,984
Diciembre 4,803 $ 122,157,628
Politicas de Ventas
Ingresos
Se arriendan dos unidades odontológicas a razón de $ 450.000 mensuales cada una se espera que
Ortopedia; Se arriendan consultorios por $550.000 mensuales, se espera que la tarifa se incremen
Otros Egresos
Por la compra de los equipos se otorga un prestamo por $8.000.000 y paga una tasa de interés de
Ortopedia; Por la compra de equipos se otorga un prestamo por $6.750.000 y se paga una tasa de
$ 121,626,090 $ 121,956,733
Mes Nov-14 Dec-14
Ingresos
Arriendos de Unid. Odontologicas $ 900,000 $ 900,000
Arriendos consultorios de ortopedia $ 550,000 $ 550,000
Total Ingresos $ 1,450,000 $ 1,450,000
Otros Egresos
Prestamo compra de unid. Odon $ 562,888.61
Prestamo compra equipos de ortopedia $ 435,938.41
Total Egresos $ 435,938 $ 562,889
Saldo Mensual $ 1,014,062 $ 887,111
Saldo Acumulado $ 1,014,062 $ 1,901,173
U3 16%
Tasa Impositiva % 25%
Q 57,054
Costo de Ventas $ 1,124,590,811 $ 1,141,553,761
Gastos Admiistrativo $ 32,916,315
Gasto de Mk y ventas $ 14,434,293
Gastos Financieros $ 4,994,135.14
Otros Ingresos $ 20,947,500
Númerador $ 856,165,320
Denominador 59%
33,662
P6 25,434
Estado de Resultados
Ventas $ 1,451,127,662
Costo de Venta $ 1,124,590,811
Utilidad Bruta $ 326,536,851
Gstos de Administración $ 32,916,315
Gastos de Mercadeo y ventas $ 14,434,293
Utilidad Operacional $ 279,186,243
Otros Ingresos $ 20,947,500
Otros Egresos $ 4,994,135.14
Utilidad antes de impuesto $ 295,139,608
Imporrenta $ 73,784,902
Utiliadad Neta $ 221,354,706
Margen Neta 15.3%
S DE SERVICIOS
2 3 4 5
4,705 4,712 4,724 4,731
4,711 4,718 4,727 4,738
4,719 4,726 4,735 4,746
TABLA DE TOTALES M
Odontologia 95%
Defectos 5%
Programa de Programa de
Existencia Inicial Existencia Final
Consumo Compras
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
14 2015
Gasto Total Gasto Fijo Gasto Variable Gasto Total
$ 12,500,000 $ 9,861,000 $ 3,240,000 $ 13,101,000
$ 2,730,500 $ 2,007,793 $ 950,400 $ 2,958,193
$ 2,250,600 $ 1,643,157 $ 810,000 $ 2,453,157
$ 13,027,487 $ 9,359,825 $ 5,044,140 $ 14,403,965
res
14 2015
Total Fijo Variable Total
$ 3,000,000 $ 3,115,800 $0 $ 3,115,800
$ 1,870,000 $0 $ 2,131,800 $ 2,131,800
$ 4,861,100 $ 3,635,723 $ 1,550,970 $ 5,186,693
Año 2015
$ 4,000,000
$0
$0
mensuales cada una se espera que incremente el canon en Enero del 2015 en el 3.5%
se espera que la tarifa se incremente en 7% a partir de Junio de 2015.
000 y paga una tasa de interés de 3. 5% trimestral con un plazo de 5 años y pagos trimestrales. La compra se realiz
$6.750.000 y se paga una tasa de interés de 3.85% trimestral, a un plazo de 6 años pago trimestral. LA COMPRA
$ 562,888.61
$ 435,938.41
$0 $ 435,938 $ 562,889 $0
$ 1,481,500 $ 1,045,562 $ 918,611 $ 1,481,500
$ 3,382,673 $ 4,428,235 $ 5,346,846 $ 6,828,346
Presupuesto
Precio Unitario Compra de
Insumos
$ 6,000 $ 363,343,003
$ 70 $ 16,823,007
$ 80 $ 4,799,773
$ 400 $ 24,042,867
$ 200 $ 12,021,433
$ 90 $ 5,406,045
$ 29,160,000 $ 729,694,582
Odontología
$ 562,888.61 $ 562,888.61
$ 435,938.41 $ 435,938.41
$ 435,938 $ 562,889 $0 $ 435,938 $ 562,889
$ 1,045,562 $ 957,111 $ 1,520,000 $ 1,084,062 $ 957,111
$ 7,873,908 $ 8,831,019 $ 10,351,019 $ 11,435,081 $ 12,392,192
TOTALES
11 12 MOVILES
4,769 4,785 56,874
4,782 4,795 56,967
4,790 4,803 57,054
56,957 56,967
57,046 57,054
12
24
VALOR % Depresiación
$ 14,000,000 0% Costo Variable anual
$ 12,600,000 10%
$ 11,200,000 20% $ 1,400,000
$ 9,800,000 30%
$ 8,400,000 40%
$ 7,000,000 50% Compra equipo $14.000.000 depreciación a 10 años en línea recta
$ 5,600,000 60%
$ 4,200,000 70%
$ 2,800,000 80%
$ 1,400,000 90%
$0 100%
incremento del 3.8%
Los gastos variables incrementan un 8% de un año a otro
n el 9.5%
$ 562,888.61 $ 2,814,443.07
$ 435,938.41 $ 2,179,692.07
$0 $ 435,938 $ 562,889 $ 4,994,135.14 Gasto financiero anual
$ 1,520,000 $ 1,084,062 $ 957,111
$ 13,912,192 $ 14,996,253 $ 15,953,365
10 años en línea recta
un año a otro
iente de ajuste