Banderas de Fraude

Los Examinadores de Fraude Certificados, son los que realizan los análisis acerca de los
actores, las formas y las áreas donde se comete fraude.

Conductas de los defraudadores que presentan banderas rojas.

Asociación de Examinadores de Fraude Certificados. (2014). Reporte a las Naciones sobre

el Abuso y el Fraude Ocupacional. Estudio Mundial de Fraude – 2014. México: Asociación
de Examinadores de Fraude Certificados.
 TRIÁNGULO DE FRAUDE

El triángulo del fraude es un modelo que puede ser usado para explicar los factores que
llevan a una persona a cometer un fraude El triángulo del fraude tiene tres elementos:

1. Presión / Motivación

2. Oportunidad

3. Racionalización

Presión / Motivación.
Es la causa, situación o elemento que origina o provoca su ejecución, motiva el crimen en
primera instancia.
Ejemplos:
 Carece de recursos materiales, financieros o de cualquier tipo que mejoren sus
problemas en general.
 Presión financiera como deudas, compra de bienes duraderos de alto costo, etc.
 Presión laboral por cuestiones administrativas, como cumplimiento de planes,
presupuestos, etc.
 Afectaciones financieras por cuestiones personales
 Ambición desenfrenada

Oportunidad.
La oportunidad es la habilidad de un empleado de cometer actos de fraude en una empresa
que cuenta con las condiciones o situaciones que ofrecen la posibilidad de cometer un
fraude con pocas o ninguna probabilidad de detección.
Ejemplo de condiciones y situaciones.
 Falta de procedimientos contables y operativos formalizados, legalizados y
debidamente documentados
 Deficiencias en la definición de tareas y responsabilidades
 Desorganización en las operaciones en contabilidad, compras, recepción de
mercancías y almacenamiento
 Emisión de cheques en blanco
 Familiares en puestos clave de la entidad
 Existencia de personal incapacitado o no idóneo
  Transferencias de fondos a bancos en el extranjero
 Gran volumen de operaciones con un mismo suministrador o cliente
 Concesión de anticipos excesivos para viajes y actividades
 Relaciones familiares o muy estrechas entre directivos o trabajadores en puestos
de control

Racionalización.
El nivel de conciencia que posea una persona, de manera que se justifica a sí misma el
acto ilegal como una manera correcta y necesaria de salir de sus problemas.
 Tiene baja autoestima.
 Falta de carácter.
 Falta de programas de concientización entre los trabajadores.
 Escasas reprimendas por parte de la institución ante quien comete fraude.
 Ambición excesiva.
 REFERENCIAS

Auditool. Consultado el 16 de febrero de 2018 de:

https://www.auditool.org/blog/fraude/3746-banderas-rojas-en-la-conducta-de-los-
defraudadores
https://www.auditool.org/blog/fraude/4457-tras-condiciones-para-cometer-un-fraude
https://www.auditool.org/blog/fraude/4296-el-triangulo-del-fraude-en-la-cotidianidad