“Año de la Consolidación del Mar de Grau”

Diplomado Especializado
en
Control Gubernamental

MÓDULO 6: Ejercicio del Control Gubernamental

 RESUMEN

Tema Objetivo

Conocer:
Ejercicio del 1. Normativa relacionada con el Ejercicio del Control
Control Gubernamental
2. Código de Ética del Auditor Gubernamental del Perú
Gubernamental 3. Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL Directiva Actualizada de
los Órganos de Control Institucional
1.- Normativa relacionada con el Ejercicio del Control
Gubernamental
 Normativa relacionada con el Ejercicio del Control Gubernamental

Normas de Control:
El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública,
en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del
Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando
los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente.

En este rubro se reúne una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de control que ejerce tanto la Contraloría
General de la República como los demás órganos del Sistema Nacional de Control.
1. Normas Profesionales 2. Control Previo
3. Control Preventivo 4. Control Simultáneo
5. Control Posterior 6. Servicios Relacionados
7. Actividades de Control 8. Sistema Nacional de Control
9. Potestad sancionadora 10. Control Interno
11. Soporte y servicios complementarios 12. Aseguramiento de la Calidad

Fuente: http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/normativadecontrol/libro2/
 Normativa relacionada con el Ejercicio del Control Gubernamental

Fuente: http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/normativadecontrol/libro2/
 Normativa relacionada con el Ejercicio del Control Gubernamental
11. Soporte y servicios complementarios
La Contraloría General de la República como parte de la modernización del control
gubernamental, ha previsto la sistematización integral de las diversas fases de la acción de
control, así como la incorporación de tecnologías de la información; con el fin de optimizar dicho
proceso de una manera eficiente y oportuna.

Fuente: http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/normativadecontrol/libro2/
 Normativa relacionada con el Ejercicio del Control Gubernamental
12. Aseguramiento de la Calidad
En el marco del nuevo modelo de gestión institucional, se implanta un sistema de gestión y
aseguramiento de la calidad en el Sistema Nacional de Control, conforme a estándares
internacionales y los objetivos estratégicos del actual Plan Estratégico Institucional.

• Apéndices
• Lineamientos
• Formatos
• Guías
• Consultas
Fuente: http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/normativadecontrol/libro2/
2.- Código de Ética del Auditor Gubernamental del Perú
 Código de Ética del Auditor Gubernamental del Perú
Resolución de Contraloría Nº 077-99-CG-07.JUL.99

Vinculante para:
• Personal de la CGR que realiza auditorías.
• Órganos de Control Institucional.
• Personal de las Sociedades de Auditoria designadas.

Objetivos:
• Orientar conducta del auditor gubernamental.
• Estimular conductas éticas en su función.
• Brindar guías de orientación para que el auditor examine, aprecie y refiera en sus actuaciones.
 Código de Ética del Auditor Gubernamental del Perú

Es vinculante a todo el
personal de la CGR, de los
I. Aptitud de Servicio (aptitud permanente para desempeñar actividades)
OCI’S y para el personal de
las SOA´S designadas

II. Calidad del Servicio (mejoras continuas en las instituciones).

III. Compromiso con el país (bienestar del país).
IV. Cordialidad (buenas conducta – derechos de auditados).
V. Cuidado y esmero profesional (emplear correctamente el juicio profesional).
Exigencias éticas mínimas
VI. Independencia, objetividad e imparcialidad.
del Auditor Gubernamental
VII. Probidad administrativa (conducta intachable).
VIII. Reserva o confidencialidad.
IX. Tecnicismo (actuar de manera profesional).
X. Vocación por la verdad y la transparencia (conducta transparente).
 3.- Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL Directiva
Actualizada de los Órganos de Control Institucional
 Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL

Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL
Directiva de los Organos de Control Institucional
Resolucion de contraloria N°353-2015-CG

Funciones:

 Formular en coordinación con las unidades orgánicas competentes de la CGR, el Plan Anual
de Control, de acuerdo a las disposiciones que sobre la materia emita la CGR.
 Formular y proponer a la entidad, el presupuesto anual del OCI para su aprobación
correspondiente.
 Ejercer el control interno simultáneo y posterior.
 Ejecutar los servicios de control y servicios relacionados.
 Cautelar el debido cumplimiento de las normas de control y el nivel apropiado de los procesos
y productos a cargo del OCI.
 Comunicar oportunamente los resultados de los servicios de control a la CGR para su revisión
de oficio.
 Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL

Directiva de los Órganos de Control Institucional

Funciones:

 Comunicar los resultados de los servicios relacionados.

 Actuar de oficio cuando en los actos y operaciones de la entidad se advierten indicios
razonables de falsificación de documentos.
 Elaborar la Carpeta de Control y remitirla a las unidades orgánicas competentes de la CGR.
 Orientar, recibir, derivar o atender las denuncias.
 Realizar el seguimiento a las acciones que las entidades dispongan.
 Apoyar a las Comisiones Auditoras que designe la CGR.
 Cumplir diligente y oportunamente, de acuerdo a la disponibilidad de su capacidad operativa,
con los encargos y requerimientos que formule la CGR
 Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL

Directiva de los Órganos de Control Institucional

 Cautelar que la publicidad de los resultados de los servicios de control y servicios relacionados se realicen de
conformidad con las disposiciones emitidas por la CGR
 Cautelar que cualquier modificación al Cuadro de Puestos, al presupuesto asignado o al ROF, en lo relativo al OCI se
realice de conformidad a las disposiciones de la materia y las emitidas por la CGR.
 Promover la capacitación, el entrenamiento profesional y desarrollo de competencias del Jefe y personal del OCI.
 Mantener ordenados, custodiados y a disposición de la CGR durante diez (10) años los informes de auditoria,
documentación de auditoria o papeles de trabajo, denuncias recibidas y en general cualquier documento relativos a las
funciones del OCI
 Efectuar el registro y actualización oportuna, integral y real de la información en los aplicativos informáticos de la CGR
 Mantener en reserva y confidencialidad la información y resultados obtenidos en el ejercicio de sus funciones
 Promover y evaluar la implementación y mantenimiento del Sistema de Control Interno por parte de la entidad
 Presidir la Comisión Especial de Cautela en la auditoría financiera gubernamental.
 Otras que establezca la CGR
 Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL

Directiva de los Órganos de Control Institucional

Prohibiciones para el Jefe y personal del OCI:

• Realizar o intervenir en funciones y actividades inherentes al ámbito de competencia y

responsabilidad de la administración y gestión de la entidad.
• Verificar denuncias, quejas, reclamos u otros aspectos referidos a la relación laboral de
los funcionarios y servidores de la entidad.
• Sustituir a los servidores y funcionarios en cumplimiento de funciones.
• Visar, refrendar o emitir documentos para la aprobación de actos u operaciones propias
de la administración, con excepción de los actos propios del OCI.
• Autenticar documentos de la entidad.
• Efectuar la toma de inventario y el registro de operaciones
• Participar como miembro de los Comités Especiales de Contrataciones y Adquisiciones,
salvo que el OCI sea área usuaria.
• Cometer u ordenar un acto arbitrario, o disponer que el personal a su cargo realice
gestiones de cualquier naturaleza no relacionadas con las funciones del OCI, en favor
propio o de terceros.
 Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL

Directiva de los Órganos de Control Institucional

• No cautelar el adecuado uso y conservación de los bienes asignados al

OCI o destinarlos a las actividades distintas a las relacionadas con sus
funciones.
• Conformar la Junta Directiva del Sindicato de Trabajadores en la entidad.
• Incurrir en alguna de las prohibiciones establecidas en el numeral VI de
la Directiva N°010-2008-CG”Normas para la Conducta y Desempeño del
Personal de la CGR y el OCI”.
 Resolución de Contraloría Nº 430-2008-CG (24.Oct.2008 y Pub. 25.Oct.2008)

Contralor General aprueba Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la Conducta y Desempeño del
Personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional”.

Principios

• Objetividad (libre de influencias).

• Probidad (conducta intachable).
• Transparencia (desempeño de funciones).
• Diligencia (cuidado profesional en el uso de criterios, procedimientos).
• Reserva.
• Legalidad.
• Ética (rectitud, honradez y honestidad).
• Respeto (a los auditados).
• Honestidad (compostura y decencia).
• Presunción de licitud.
• Veracidad (actuación con sujeción a la verdad y autenticidad).
• Pulcritud (cuidado e imagen personal).
• Flexibilidad (prioridad al logro de las metas).
• Eficiencia (desempeño de las funciones con calidad).
 Resolución de Contraloría Nº 430-2008-CG (24.Oct.2008 y Pub. 25.Oct.2008)

Contralor General aprueba Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la Conducta y Desempeño del
Personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional”.

Prohibiciones
• Ejercer actividades para obtener ventajas para sí o terceros.
• Utilizar cargos para obtener beneficios.
• Trasladar información secreta, reservada o confidencial para beneficio personal.
• Recibir retribución económica o solicitar agasajos, atenciones.
• Dedicar horas de trabajo a labores distintas.
• Trasmitir a terceros ajenos al ámbito funcional de la dependencia competente información
obtenida.
• Desempeñar actividades particulares que conlleven conflicto de intereses para la CGR y
OCI.

Lineamientos
• Informar a su superior jerárquico actividades externas a través de declaración jurada.
• Cuando actividades consisten en eventos académicos se informará a su superior.
• Si actividad consiste en elaborar artículos periodísticos, deberá informar a su superior
jerárquico. Si dichas actividades requieren hacer mención al cargo debe solicitar
correspondiente autorización.
• El servidor deberá informar si posee participaciones en empresas.
 Resolución de Contraloría Nº 430-2008-CG (24.Oct.2008 y Pub. 25.Oct.2008)

Contralor General aprueba Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la Conducta y Desempeño del
Personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional”.
 Resolución de Contraloría Nº 430-2008-CG (24.Oct.2008 y Pub. 25.Oct.2008)

Contralor General aprueba Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la Conducta y Desempeño del
Personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional”.
 Resolución de Contraloría Nº 430-2008-CG (24.Oct.2008 y Pub. 25.Oct.2008)

Contralor General aprueba Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la Conducta y Desempeño del
Personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional”.
 Resolución de Contraloría Nº 430-2008-CG (24.Oct.2008 y Pub. 25.Oct.2008)

Contralor General aprueba Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la Conducta y Desempeño del
Personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional”.
Fin del Módulo 6