AUDITORES GRAJALES & ASOCIADOS

FECHA DE CORTE: DIC/31/2017

PLANILLA DE DETALLE - DISPONIBLE

Cuenta Nombre P/T Saldo al 31/12/2016

D
110505 Caja general A-5 $ 68,551,000
110510 Caja menor A-4 $ 22,851,000
111005-01 Cuenta cor. Bancolombia A - 10 $ 27,421,000 AJ # 3
111005-02 Cuenta cor. Banco de Bogota A -12 $ 109,683,000 AJ # 6
111005-03 Cuenta cor. Banca Helm Bank A -13 $ 90,489,000 AJ # 7
111005-04 Cuenta cor. Banco AV Villas A - 14 $ 46,615,000
112005 Cuenta ahorros Bancolombia A - 11 $ 5,371,000 AJ # 5
112515 Fondos especiales moneda nacional - $ 10,143,000
TOTAL DISPONIBLE $ 381,124,000
 Ajustes Reclasificaciones
D H D H
$ - AJ # 2 $ 1,651,000 $ - $ -
$ - AJ # 1 $ 3,801,000 $ - $ -
$ 750,000 AJ # 4 $ 351,000 $ - $ -
$ 100,000 $ - $ - $ -
$ 463,000 $ - $ - $ -
$ - AJ # 8 $ 485,000 $ - $ -
$ 152,000 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ 1,465,000 $ 6,288,000 $ - $ -

PRESENTADO

DANIEL GRAJ
WILSON
MARIA ANGELIC
 A

Saldo auditado al 31/12/2016

$ 66,900,000
$ 19,050,000
$ 27,820,000
$ 109,783,000
$ 90,952,000
$ 46,130,000
$ 5,523,000
$ 10,143,000
$ 376,301,000

PRESENTADO POR:

DANIEL GRAJALES
WILSON
MARIA ANGELICA PATIÑO
 AUDITORES MRT ASOCIADOS
CLIENTE: AVIANCA HOLDINGS S.A. Y SUBSIDIARIAS
FECHA DE CORTE: DICIEMBRE 31/2016

PROGRAMA DE AUDITORIA: AREA DISPONIBLE

1. OBJETIVOS:

1.1 Objetivo General: Verificar si las partidas del disponible en la fecha de cierre son reales, q
disponibilidad inmediata y que verdaderamente se encuentre como propiedad de la empresa.

1.2 Objetivos Especificos:

Verificar que todos los valores representados en moneda extranjera esten presentados a la fec
la TRM final a 31 de Diciembre del ultimo año.
Verificar que se tengan las adecuadas medidas de custodia de los bienes fisicos y sus respecti
de manejo.
Verificar que las cifras del disponible no tengan ningun tipo de restricciones para su uso.

2. CUESTIONARIO PARA LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO:

PREGUNTA SI NO
A) ¿Se hacen cuadres de caja todos los dias
X
entre los ingresos y las ventas?

B) ¿Se consignan de manera intacta los

X
recursos provenientes de los ingresos?
C) ¿Los desembolsos estan soportados por
comprobantes previamente prenumerados y
X
con la debida identificacion fiscal del
beneficiario?
D) ¿La firma o la contrafirma de cheques en
X
blanco estan prohibidas?

E) ¿Tiene la empresa establecidos fondos

X
fijos de caja menor?

F) ¿Se manejan fondos o topes maximos por

X
concepto de pago en caja menor?
F) ¿Se manejan fondos o topes maximos por
X
concepto de pago en caja menor?

G) ¿La empresa utiliza pagos en efectivo? X

H) ¿Está limitada la responsabilidad principal

X
de cada fondo a una sola persona?

I) ¿La apertura de las cuentas bancarias y

firmas responsables son debidamente X
autorizadas?

J) ¿Los encargados del manejo de cajas

X
menores son independientes al tesorero?

K) ¿Se practican arqueos sorpresivos? X

L) ¿Se elaboran conciliaciones bancarias

X
mensualmente?

M) ¿Al solicitar el reembolso de fondos para

caja menor verifica que los comprobantes y X
facturas son originales?
N) ¿Se avisa inmediatamente a los bancos
cuando una persona autorizada para firmar X
cheques, deja el empleo de la empresa?
O) ¿Se preparan duplicados de las
consignaciones y éstos son sellados por el X
banco y archivados cronológicamente?

REVISADO POR: Daniel Grajales Hurtado

AREA: Gerencia Financiera

PROGRAMA
3. PROCEDIMIENTOS:

P/T Fecha
3.1. Evaluar el control interno del area. A-2 18-Aug-17

3.2. Efectuar un arqueo de caja menor. A-4 15-Aug-17

3.3. Efectuar un arqueo de caja general. A-5 18-Aug-17

3.3. Efectuar un arqueo de caja general. A-5 18-Aug-17

3.4. Solicitar confirmacion de saldos con

A - 6 hasta A - 9 22-Aug-17
entidades financieras a la fecha de corte.

3.5. Elaborar reconciliacion bancaria. A - 10 hasta A - 14 25-Aug-17

3.6 Conciliar los ingresos contra las

consignaciones bancarias.
 A-1
S
BSIDIARIAS
1/2016

cha de cierre son reales, que sean de

ropiedad de la empresa.

esten presentados a la fecha cierta de

enes fisicos y sus respectivas polizas

ciones para su uso.

A-2
CONTROL INTERNO:

N/A M/C
niel Grajales Hurtado
erencia Financiera

A-3

Hecho por
Daniel Grajales

Maria Angelica Patiño

Wilson
 Wilson

Maria Angelica Patiño

Daniel Grajales
AUDITORES GRAJALES & ASOCIADOS

ARQUEO DE CAJA MENOR

RESPONSABLE DEL FONDO: Juan Guillermo Garcia

Hora: 7:30 - A.M. Fecha: Agosto 15/2017

DINERO EN EFECTIVO:

Billetes Denominacion Cantidad Valor

$ 100,000 10 $ 1,000,000
$ 50,000 15 $ 750,000
$ 20,000 20 $ 400,000
$ 10,000 60 $ 600,000
$ 5,000 80 $ 400,000
Total efectivo:

RECIBOS O FACTURAS

Fecha Nº Documento Beneficiario

Aug-03 175023 Papeleria de Occidente
Aug-05 S/N Maria del Mar Orozco
Aug-08 S/N Diana Serna (Gerente)
Aug-10 1542 Deprisa
Aug-12 1615 Estacion de Terpel Cerritos
Aug-14 15263 El Gran Café
Aug-14 58963 Maxy Copy
Total recibos:
Total caja menor
Total fondo
Faltante

He recibido de Juan Guillermo Garcia, los recibos y valores de manera intacta

Firma: Juan Guillermo Garcia Firma auditor

Hora: 8:12 A.M.

Marcas:
Pagos sobrepasan montos permitidos
Monto y concepto no permitidos
Faltante encontrado se sujiere AJ # 1
 A-4
MONTO DEL FONDO: $ 22,851,000
MONTO MAXIMO: $ 2,000,000

$ 3,150,000

Concepto Valor
Papeleria $ 1,100,000
Transporte $ 1,700,000
Ant Gastos viaje $ 2,800,000
Correo $ 1,900,000
Combustible mensajero $ 4,200,000
Servicio comidas $ 3,500,000
Fotocopias $ 700,000
$ 15,900,000
$ 19,050,000
$ 22,851,000
$ (3,801,000)
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ARQUEO DE CAJA GENERAL

RESPONSABLE DEL FONDO: ALEYDA DIAZ

Hora: 8:00 - A.M. Fecha: Agosto 18/2017

DINERO EN EFECTIVO:

Denominacion Billetes Cantidad

$ 100,000 20
$ 50,000 30
$ 20,000 50
$ 10,000 80
$ 5,000 120
Total efectivo:

RECIBOS O FACTURAS

Fecha Nº Documento Beneficiario

Aug-03 175023 Empresa de Energia
Aug-05 175282 Repuestos S.A.
Aug-08 S/N Camila Restrepo
Aug-10 154205 Envia
Aug-12 16155 Estacion Biomax Av 30 de agosto
Aug-14 S/N Daniela Marrugo
Aug-15 258645 Pintuco S.A.
Aug-17 S/N Jhon Alexander
Total recibos:
Total caja menor
Total fondo
Faltante

He recibido de Aleyda Diaz, los recibos y valores de manera intacta

Firma: Aleyda Diaz Firma auditor

Hora: 8:25 A.M.

Marcas:

Pagos sobrepasan montos permitidos

Monto y concepto no permitidos
Faltante encontrado se sujiere AJ # 2
 A-5
MONTO DEL FONDO: $ 68,551,000
gosto 18/2017 MONTO MAXIMO: $ 10,000,000

Valor
$ 2,000,000
$ 1,500,000
$ 1,000,000
$ 800,000
$ 600,000
$ 5,900,000

Beneficiario Concepto Valor

de Energia Energia $ 3,000,000
s S.A. Transporte repuestos $ 12,000,000
estrepo Ant Gastos viaje $ 9,000,000
Correos $ 5,000,000
Biomax Av 30 de agosto Combustible $ 15,000,000
arrugo Asesoria juridica $ 3,000,000
A. Pintura $ 8,000,000
ander Servicio de mantenimiento $ 6,000,000
$ 61,000,000
$ 66,900,000
$ 68,551,000
$ (1,651,000)

Firma auditor
AUDITORES GRAJALES & ASOCIADOS

RECONCILIACIONES BANCARIAS

BANCOLOMBIA - CUENTA CORRIENTE N° 1672210055

Cheques
Notas bancarias no Consignaciones en
Valor Libros pendientes de
contabilizadas transito
cobros
$ 27,421,000 $ 1,580,000 $ 351,000 $ -

Cheques pendientes de cobro

N° Cheque Fecha Beneficiario Valor

59862 Mayo/15/2016 Cia Aerea S.A. $ 750,000
59930 Agosto/20/2016 Alfareros S.A. $ 520,000
65365 Noviembre/05/2016 Cia ZJC S.A. $ 310,000
TOTAL CHEQUES $ 1,580,000

Marcas:

Cheque cobrado según extracto de Marzo / 2017

Cheque cobrado según extracto de Mayo / 2017
Cheque sin vigencia legal - Se sujiere AJ # 3

Notas bancarias no contabilizadas

Fecha Concepto Valor

Diciembre / 26 / 2016Abono obligacion finan $ 300,000
Diciembre / 29 / 2016 GMF $ 51,000
TOTAL $ 351,000

Marcas:

Notas bancarias no contabilizadas - se sijiere AJ # 4

AUDITORES GRAJALES & ASOCIADOS

RECONCILIACIONES BANCARIAS
BANCOLOMBIA - CUENTA DE AHORROS N° 598017747

Cheques
Notas bancarias no Consignaciones en
Valor Libros pendientes de
contabilizadas transito
cobros
$ 5,371,000 $ 152,000 $ - $ -

Cheques pendientes de cobro

N° Cheque Fecha Cliente Valor

69362 Agosto / 15 / 2016 Cia Aerea S.A. $ 152,000
TOTAL CHEQUES $ 152,000

Marcas:

Cheque girado no cobrado - se sujiere AJ # 5

AUDITORES GRAJALES & ASOCIADOS

RECONCILIACIONES BANCARIAS

BANCO DE BOGOTA - CUENTA CORRIENTE N° 598104205

Cheques
Notas bancarias no Consignaciones en
Valor Libros pendientes de
contabilizadas transito
cobros
$ 109,683,000 $ 275,000 $ - $ -

Cheques pendientes de cobro

N° Cheque Fecha Beneficiario Valor

13258 Mayo/20/2016 Oriente S.A. $ 100,000
15269 Agosto/25/2016 Nacionales Ltda. $ 25,000
20125 Noviembre/15/2016 Cia Nea S.A. $ 150,000
TOTAL CHEQUES $ 275,000

Marcas:
 Cheque cobrado según extracto de Enero / 2017
Cheque cobrado según extracto de Marzo / 2017
Cheque sin vigencia legal - Se sujiere AJ # 6

AUDITORES GRAJALES & ASOCIADOS

RECONCILIACIONES BANCARIAS

HELM BANK - CUENTA CORRIENTE N° 1020548214

Cheques
Notas bancarias no Consignaciones en
Valor Libros pendientes de
contabilizadas transito
cobros
$ 90,489,000 $ 463,000 $ - $ -

Cheques pendientes de cobro

N° Cheque Fecha Beneficiario Valor

35269 Mayo/03/2016 Pereiranas S.A. $ 463,000
TOTAL CHEQUES $ 463,000

Marcas:

Cheque sin vigencia legal - Se sujiere AJ # 7

AUDITORES GRAJALES & ASOCIADOS

RECONCILIACIONES BANCARIAS

BANCO CAJA SOCIAL - CUENTA CORRIENTE N° 162050872

Cheques
Notas bancarias no Consignaciones en
Valor Libros pendientes de
contabilizadas transito
cobros
$ 46,615,000 $ - $ 485,000 $ -
Notas bancarias no contabilizadas

Fecha Concepto Valor

Diciembre / 27 / 2016Abono obligacion finan $ 400,000
Diciembre / 30 / 2016 GMF $ 85,000
TOTAL $ 485,000

Marcas:

Notas bancarias no contabilizadas - se sijiere AJ # 8

 A-10

Consignaciones en
Saldo Extracto
transito
$ - $ 28,650,000

Valor
$ 750,000
$ 520,000
$ 310,000
$ 1,580,000

A-11
Consignaciones en
Saldo Extracto
transito
$ - $ 5,523,000

Valor
$ 152,000
$ 152,000

A-12

Consignaciones en
Saldo Extracto
transito
$ - $ 109,958,000

Valor
$ 100,000
$ 25,000
$ 150,000
$ 275,000
 A-13

Consignaciones en
Saldo Extracto
transito
$ - $ 90,952,000

Valor
$ 463,000
$ 463,000

A-14

Consignaciones en
Saldo Extracto
transito
$ - $ 46,130,000
AUDITORES GRAJALES & ASOCIADOS

FECHA DE CORTE: 31/12/2017

AJ # 1: Faltante encontrado en caja menor

Db - 1365 Cuenta por cobrar empleados $ 3,801,000

Cr - 110510 Caja menor

Para registrar faltante encontrado en A - 4 Fecha: Agosto 15 / 2017

AJ # 2: Faltante encontrado en caja general

Db - 1365 Cuenta por cobrar empleados $ 1,651,000

Cr - 110505 Caja general

Para registrar faltante encontrado en A - 5 Fecha: Agosto 18 / 2017

AJ # 3: Cheque sin vigencia legal

Db - 11100505 - 01 Cuenta cor. Bancolombia $ 750,000

Cr - 230505 Cuentas por pagar - servicios

Para registrar cheque no cobrado, encontrado en A - 10 Fecha: Agosto 25 / 2017

AJ # 4: Notas bancarias no contabilizadas

Db - 2105 Obligaciones financieras $ 300,000

Db - 5305 Gastos financieros - GMF $ 51,000
Cr - 11100505 - 01 Cuenta cor. Bancolombia

Para registrar notas bancarias no contabilizadas, encontrado en A - 10 Fecha: Agosto 25 / 2017

AJ # 5: Cheque girado no cobrado

Db - 112005 Cuenta ahorros Bancolombia $ 152,000

Cr - 230505 Cuentas por pagar

Para registrar cheque girado no cobrado, encontrado en A - 11 Fecha: Agosto 25 / 2017

AJ # 6: Cheque sin vigencia legal

Db - 11100505 - 02 Cuenta cor. Banco de Bogota $ 100,000

Cr - 230505 Cuentas por pagar

Para registrar cheque no cobrado, encontrado en A - 12 Fecha: Agosto 25 / 2017

AJ # 7: Cheque sin vigencia legal

Db - 11100505 - 03 Cuenta cor. Banco Helm Bank $ 463,000

Cr - 230505 Cuentas por pagar

Para registrar cheque no cobrado, encontrado en A - 13 Fecha: Agosto 25 / 2017

AJ # 8: Notas bancarias no contabilizadas

Db - 2105 Obligaciones financieras $ 400,000

Db - 5305 Gastos financieros - GMF $ 85,000
Cr - 11100505 - 04 Cuenta cor. Banco AV Villas

Para registrar notas bancarias no contabilizadas, encontrado en A - 14 Fecha: Agosto 25 / 2017

 AJ

$ 3,801,000

cha: Agosto 15 / 2017

$ 1,651,000

cha: Agosto 18 / 2017

$ 750,000

cha: Agosto 25 / 2017

$ 351,000

cha: Agosto 25 / 2017

$ 152,000

cha: Agosto 25 / 2017

 $ 100,000

cha: Agosto 25 / 2017

$ 463,000

cha: Agosto 25 / 2017

$ 485,000

cha: Agosto 25 / 2017