FASE 5

ESTRUCTURAR PROCESO CONTABLE

TALLER FINAL

Presentado por:
LUIS HUMBERTO CABRERA PÉREZ
C.C. 80.773.312
YOHANA CARO
C.C. 1.115.912.807
HIVIAN DAVID RAMÍREZ
C.C. 1.121.327.134

Grupo 212018-11

Tutora
FANNY MARCELA GARCÍA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

CONTABILIDAD Y COSTOS
YOPAL
MAYO 28 DE 2017
 INTRODUCCIÓN

El siguiente trabajo se realiza como el desarrollo sistemático de la materia través de

sus diferentes procesos y la aplicación de los mismos en un ejercicio que contiene los
diferentes tópicos de esta, de esta manera se da por familiarizado, conceptualizado, y
entendido los diferentes programas contables que hacen parte del maravilloso mundo
económico que es una realidad del mundo en que vivimos, es de esta manera entonces que
junto con los demás integrantes del grupo se cruzan conceptos, opiniones para la elaboración
y desarrollo del taller final de la materia.
De esta manera, se desarrollará el taller final donde se contabilizaran todos los
movimientos financieros de la empresa Saturno S.A. con respectivos comprobantes y
documentos que validen la información contable.
 SOLUCIÓN PROBLEMAS FASE 5
SATURNO S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
A NOVIEMBRE 30 DE 20XX
CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS

Caja $ 41.000.000
Banco Nacional $ 26.000.000
Banco del exterior $ 22.000.000
Clientes $ 10.000.000
Inventario materia prima $ 40.000.000
Inventario producto terminado $ 2.000.000
Inventarios repuestos y accesorios $ 1.000.000
Edificio $ 80.000.000
Depreciación acumulada edificio $ 26.000.000
Terreno $ 16.000.000
Obligación financiera Banco Nacional $ 26.000.000
Obligación financiera banco del exterior $ 22.000.000
Proveedores $ 10.000.000
Acreedores $ 1.600.000
Capital social $ 60.000.000
Reserva legal $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
Ventas $ 110.000.000
Rendimiento financiero $ 3.000.000
Gastos de ventas $ 15.000.000
Gastos de administración $ 16.000.000
Costo de ventas $ 14.000.000

TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000

Presenta el siguiente movimiento:
1. El 1° de diciembre, se autoriza la creación de la caja menos por un valor de $500.000,
se establece como tope de gastos $60.000. Para su apertura se gira cheque del Banco
de Colombia No. 12670 a nombre del responsable de esta, el señor Pedro Alcántara.
2. El 1° de diciembre se paga $6.000.000, por arrendamiento de una bodega por tres
meses, a una persona del régimen simplificado.
3. Se compra equipo de oficina por valor de $12.000.000 a una persona del régimen
común. La compra se realiza en Cali, la factura indica crédito a 90 días, y el 6.6 *
1000 para ICA.
4. El 2 de diciembre se compra a Tilan Ltda., régimen común, materia prima (500
unidades a $43.200 cada una) y 5000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta
el pago del 20% contra entrega, la factura contempla descuento así: 15%/5 días,
10%/10 días y el 5%/15 días.
5. El 3 de diciembre se efectúa la conciliación bancaria del banco de Colombia
correspondiente al mes de noviembre, se tiene la siguiente información:

SATURNO S.A
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
Banco de Colombia
MES: Noviembre
Saldo inicial $ 16.000.000

Consignación cheque 00125 $ 20.000.000

Cheque No. 12653 $ 7.000.000
Retiro cajero $ 600.000
Cheque No. 12654 $ 1.000.000
Consignación cheques otras plazas $ 8.000.000
Cheque No. 12655 $ 10.000.000
Retiro cajero $ 600.000
Consignación cliente $ 5.000.000
Cheque 12656 $ 3.600.000
N.D. Chequera $ 200.000

Saldo Noviembre 30 $ 26.000.000

 BANCO DE COLOMBIA
EXTRACTO BANCARIO
Cuenta Corriente: No. 182022 – Enterprise S.A.
MES: Noviembre

Saldo Inicial $ 14.000.000

Consignación cheque otras plazas $ 3.000.000
Consignación cheque No. 00125 $ 20.000.000
Cheque No. 12650 $ 1.000.000
Retiro cajero $ 600.000
Servicios $ 6.000
Cheque No. 12653 $ 7.000.000
Cheque No. 12655 $ 10.000.000
Consignación cheque otras plazas $ 8.000.000
Retiro cajero $ 600.000
Servicios $ 6.000
N.D. chequera $ 300.000
N.C. intereses $ 110.000

Saldo noviembre 30 $ 25.598.000

Información conciliación bancaria septiembre a octubre:

 Consignaciones pendientes por registrar en el Banco de Colombia:
Cheque otras plazas $3.000.000
 Cheques pendientes de Cobro:

Cheque 12650 $1.000.000

6. El 6 de diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado hace un pedido de 190

unidades para entregar el 31 de diciembre, se cotizó a un precio de $120.000 unidad,
se recibió anticipó del 50%.
7. El día 7 de diciembre se solicita a almacén 700 unidades de materia prima, según
orden de trabajo No. 2505 para producción de 1000 unidades.
8. Se solicita el 8 de diciembre al almacén 6000 unidades de repuestos y accesorios para
producción.
 9. El día 20 de diciembre, se realiza arqueo a la caja menor y se encontró la siguiente
situación:
Concepto Valor Producción Administración Ventas
En billetes y monedas $ 190.000
Transporte taxi $ 100.000 $ 50.000 $ 10.000 $ 40.000
Papelería $ 50.000 $ 10.000 $ 40.000
Almuerzo $ 100.000 $ 100.000
trabajadores
Elementos cafetería $ 60.000 $ 40.000 $ 20.000

10. Las compras se realizaron a personas naturales y los montos individuales no sobrepasaron
los $40.000. Se solicitó con base en este arque, la legalización de la caja menos.

10. Se causa y se paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente
información:
Nombre Cargo Sueldo Horas extras Recargo nocturno Dominical

Pedro Alcántara Administrador $ 800.000

Juan Castro Vendedor $ 400.000
Jaime Ortiz Supervisor $ 450.000 4 Diurnas
Andrés Ospina Operario $ 382.000 6 Nocturnas 10 8

11. El 31 de diciembre se termina la orden de producción No. 2505, la cual es enviada a

producto terminado y entregada al señor Pérez; quien cancela el saldo.

INFORMACIÓN GENERAL
 El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y
pagadas en su totalidad.
 La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y
un solo material indirecto.
 La empresa Saturno S.A. pertenece al régimen común.
 Por política de la empresa, aquellas facturas que presentan vencimiento superior a 300 días a
diciembre 31 de cada año, se consideran deudas de difícil cobro.
 Para la valoración de los inventarios se aplican los siguientes métodos:
 Inventario de materia prima promedio ponderado
 Inventario de repuestos y accesorios UEPS
 Inventario de producto terminado PEPS
 En inventarios se encontraba las siguientes unidades:
 Materia prima 1000 unidades
 Producto terminado 50 unidades
 Repuestos y accesorios 10000 unidades
 Para la depreciación de la propiedad planta y equipo utiliza el método de línea recta (llevar la
depreciación a gasto administración el 100%).
 El evalúo realizado al edificio y al terreno, arrojo valores de $61.000.000 y $15.000.000
respectivamente.
 El cargo por el arrendamiento se distribuye de acuerdo al uso de la superficie:
50% producción – 30% administración – 20% ventas.
 El porcentaje estimado para la ARP del I.S.S. es del 1%.
 Para la provisión de cartera, se utiliza el método general.
 El estado de las facturas de venta es el siguiente:
SATURNO S.A.
ESTADO DE CARTERA
Al 31 de diciembre
Factura Cliente Valor Vencimiento
No.
25 Pedro Higuera $ 1.600.000 4 de noviembre del 2004
125 Luis Meza $ 1.000.000 3 de enero de 2005
134 Juan Rodríguez $ 1.200.000 6 de julio de 2005
325 Ángela Díaz $ 800.000 8 de septiembre de 2005
342 Alberto $ 2.400.000 15 de noviembre de 2005
Ceballos
345 Julián Viáfara $ 3.000.000 20 de enero de 2006
TOTAL $ 10.000.000

 Obtuvo préstamo de Chase Manhattan, por valor de U.S. $10.000, el 30 de noviembre

del presente año, la tasa de cambio en esa fecha presentaba un valor de $2.200 por
dólar, al 31 de diciembre la tasa es de $2.250 por dólar.
 La empresa tiene como política para el efecto de ajustes, que los bienes y derechos
adquiridos entres del 15 de cada mes, se ajustan por el mes completo, y aquellos
adquiridos después del 15 de cada mes, comienzan a ajustar a partir del siguiente mes.
 DESARROLLO
Contabilización de cada una de las cuentas
1 CREACION DE CAJA MENOR
Diciembre 1 de 2005

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

110510 CAJA MENOR $ 500.000

110505 BANCOS $ 500.000

SUMAS IGUALES $ 500.000 $ 500.000

2 PAGO DE ARRENDAMIENTO

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

170525 Arrendamiento diferido $ 6.000.000

240802 IVA $ 900.000

236530 Rte. Fuente Arriendos $ 210.000

233540 Costos x pagar - Arrenda. $ 6.690.000

SUMAS IGUALES $ 6.900.000 $ 6.900.000

3 COMPRA EQUIPO DE OFICINA

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1524 Equipo de oficina $ 12.000.000

2205 Proveedores nacionales $ 13.999.200

240802 IVA descontable $ 1.920.000

135510 ICA $ 79.200

SUMAS IGUALES $ 13.999.200 $ 13.999.200

4 COMPRA DE MATERIA PRIMA

Compras

$ 21.600.000

$ 510.000
Compra de materia prima

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1405 Materias primas $21.600.000

2365 Retención en la fuente $540.000

2205 Proveedores nacionales $21.060.000

Sumas Iguales $21.600.000 $21.600.000

Compra de materiales

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1455 Materiales, repuestos y accesorios $510.000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $81.600

2205 Proveedores Nacionales $591.600

Sumas Iguales $591.600 $591.600

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

2205 Proveedores Nacionales $4.330.320

1110 Bancos $4.330.320

Sumas Iguales $4.330.320 $4.330.320

5 CONCILIACION BANCARIA

Saldo extracto bancario $ 26.000.000

(+) MAS

Ingresos contabilizados por la empresa y no por el banco (cargos realizados

por la empresa y no abonados por el banco)

CONSIGNACION CLIENTE $5.000.000

Pagos contabilizados por el banco y no por la empresa (cargos realizados por el

banco y no abonados por la empresa)

CHEQUE No 12650 $1.000.000

SERVICIOS $12.000

ND. CHEQUERA $300.000

(-)MENOS
 Pagos contabilizados por la empresa y no por
el banco (abonos realizados por la empresa y
no cargados por el banco)

CHEQUE No 12654 $1.000.000

CHEQUE No 12656 $3.600.000

ND. CHQUERA $200.000

Ingresos contabilizados por el banco y no por la empresa (abonos realizados

por el banco y no cargados por la empresa)

CONSIGNACION CHEQUE OTRAS $3.000.000

PLAZAS

NC. INTERESES $110.000

Saldo según la empresa a la fecha $ 24.402.000

6 VENTA DE MERCANCIAS
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
110505 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nal $ 11.400.000
41 Ingresos operacionales $ 22.800.000
61 Costo de Venta $ 6.184.120
1430 Productos terminados $ 6.184.120
SUMAS IGUALES $ 22.800.000 $ 22.800.000

7 ORDEN DE TRABAJO 2505

MATERIA PRIMA
Entradas Salidas
40.000.000 (1.000) 28.746.667 (700)
21.600.000 (500)
61.600.000 (1.500) 28.746.667 (700)

Diferencia 32.853.333 (800)

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

7105 Costo de Producción $28.746.667
1405 Materia Prima $28.746.667
SUMAS IGUALES $ 28.746.667 $ 28.746.667
 8 ORDEN DE TRABAJO
Se solicitan al almacén 6000 unidades de repuestos y accesorios para producción
Costo = $102*6000= $612.000

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO

1455 Inv. Repuestos y Accesorios $ 612.000
730501 Material indirecto $ 612.000

Total $ 612.000 $ 612.000

9 ARQUEO DE CAJA MENOR

CONCEPTO VALOR PRODUCCION ADMINISTRACION VENTAS
En billete y moneda $190.000
Transporte taxi $100.000 $50.000 $10.000 $40.000
Papelería $50.000 $10.000 $40.000
Almuerzo trabajadores $100.000 $100.000
Elementos cafetería $60.000 $40.000 $20.000

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBITO CREDITO

110510 Caja menor $ 310.000
5195 Diversos $ 70.000
519530 Papelería admón. $ 40.000
519525 Cafetería $ 20.000
519545 Transporte taxi $ 10.000
7305 Costos Indirectos de producción $ 200.000
730502 Papelería $ 10.000
730503 Almuerzo trabajadores $ 100.000
730504 Cafetería $ 40.000
730505 Transporte taxi $ 50.000
5295 Diversos $ 40.000
529545 Transporte taxi $ 40.000

SUMAS IGUALES $ 310.000 $ 310.000

 10 PAGO DE NOMINA
Nombre Cargo Sueldo Horas extras Recargo nocturno Dominical
Pedro Alcántara Administrador $ 800.000
Juan Castro Vendedor $ 400.000
Jaime Ortiz Supervisor $ 450.000 4 Diurnas
Andrés Ospina Operario $ 382.000 6 Nocturnas 10 8

Nombre Salario Valor Valor Días DEVENGO

base día Hora
Salario Auxilio de Recargo Horas Extras Domingo Total

Base Base Laborados Liquidados a pagar transporte Nocturno Diurnas Nocturna laborado Devengo

Pedro $ 800.000 26667 3333 30 30

Alcántara 800.000 - - - - - 800.000

Juan $ 400.000 13333 1667 30 30

Castro 400.000 63.600 - - - - 463.600

Jaime $ 450.000 15000 1875 30 30

Ortiz 450.000 63.600 - 9.375 - - 522.975

Andrés $ 382.000 12733 1592 30 30

Ospina 382.000 63.600 5.571 - 16.713 22.283 490.167

TOTAL
120 120 2.032.000 190.800 5.571 9.375 16.713 22.283 2.276.742
 DEDUCCIONES

SS Neto a pagar Recibí Conforme

Salud Pensión
32.000 32.000 736.000
16.000 16.000 431.600
18.375 18.375 486.225
17.063 17.063 456.041
83.438 83.438 2.109.866
11 TERMINA ORDEN DE PRODUCCION NO. 2505

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1430 Producto terminado $ 32.548.483
7105 Costo producción MP $ 30.240.000
7205 Costo producción MOD $ 696.483
7305 Costos indirectos de fabricación $ 1.612.000
SUMAS IGUALES $ 32.548.483 $ 32.548.483

Entrega de mercancía al señor Pérez:

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1105 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nal $ 11.400.000
SUMAS IGUALES $ 11.400.000 $ 11.400.000
Hoja de costos:
Ajustes necesarios: Conciliación, depreciación, provisión, amortización, valorización o
desvalorización
Amortización arriendo:
Se ajusta 1 mes de los 3 meses que se pagaron por anticipado.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

512010 Arriendos $ 2.000.000
170525 Gastos pg x anticipado Arri. $ 2.000.000
SUMAS IGUALES $ 4.000.000 $ 4.000.000

Estado de Costos de artículos fabricados y vendidos a Diciembre 31 de 20xx

Estado de Costos de ventas

Inventario de materia prima inicial $ 40.000.000

+ Compra de inventarios $ 30.240.000
= Materia prima disponible $70.240.000
- Inventario de materia prima final -$ 32.853.333
=Costo de materia prima directa $37.386.667
+ Costo de mano de obra directa $ 696.483
+ Costo de servicios directos $ -
+ Costos indirectos $ 1.612.000
= Costo de producción del periodo $39.695.150
+ Producto del proceso inicial $ -
= Costo de producto en proceso $39.695.150
- Producto en proceso final $ -
= Costo de productos terminados $39.695.150
+ Producto terminado inicial $ 2.000.000
= Productos disponibles para la venta $41.695.150
- Producto terminado final 26364363
= Costo de venta $ 15.330.787
Estado de resultados clasificado a diciembre 31 de 20xx
ESTADO DE RESULTADO
INGRESOS $ 22.800.000
- COSTOS DE VENTA $ 15.330.787
= UTILIDAD OPERATIVA $ 7.469.213
GASTOS DE
- $ 2.800.000
ADMINISTRACIÓN
- GASTOS DE VENTAS $ 400.000
= UTILIDAD GRAVABLE $ 4.269.213
34% IMPUESTO A LA
- $ 1.451.532
RENTA
UTILIDAD DEL
= $ 2.817.681
EJERCICIO

Balance General clasificado a diciembre 31 de 20xx

BALANCE FINAL DICIEMBRE 31

(en miles de pesos)
CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS
Caja 61.655
Banco Nacional 20.481
Banco del exterior 22.500
Clientes 10.000
Inventario materia prima 37.387
Inventario producto terminado 39.695
Inventarios repuestos y accesorios 1.612
Edificio 80.000
Depreciación acumulada edificio 26.000
Terreno 15.000
Obligación financiera Banco Nacional 26.000
Obligación financiera banco del exterior 22.500
Proveedores 61.772
Acreedores 1.600
Capital social 60.000
Reserva legal 10.000
Utilidad ejercicios anteriores 14.400
Ventas 132.800
Rendimiento financiero 3.000
Gastos de ventas 15.840
Gastos de administración 17.470
Costo de ventas 29.331

TOTAL 350.970 358.072

Elaborar documentos necesarios de cada transacción: Logos, razón social, dirección, resolución
autorización facturación, tarifa ICA, régimen común o simplificado, autor retenedor, si es gran
contribuyente NIT, beneficiario, fechas, formas, valor en letras y números, conceptos de las
transacciones específicas, descuentos, retenciones, IVA.
FACTURAS:
COMPROBANTES DE INGRESO:

Transacción No. 6, en diciembre 6 el señor Pedro Pérez hace un pedido

SATURNO S.A. Recibo

NIT # 800.987.321-1
Calle 8 N 21 xx Teléfono De Caja No. 001
YOPAL. CASANARE

CIUDAD Y FECHA VALOR

$ 11.400.000
Yopal, diciembre 6 de 2005

RECIBÍ DE C.C ó N.I.T. Código

Pedro Pérez 16.72X.XXX

LA SUMA DE

Once millones cuatrocientos mil pesos m/cte.

POR CONCEPTO DE

Pedido de 190 unidades. Se paga el 50% y queda pendiente el saldo.

CHEQUE •

EFECTIVO X

CODIGO CUENTA DEBITOS CRÉDITOS FIRMA Y SELLO

110505 Caja General $ 11.400.000

130505 Clientes Nal $ 11.400.000

41 Ingresos Op $ 22.800.000

C.C ó NIT:

PREPARÓ REVISO APROBO CONTABILIZO

Transacción No. 11. Se entrega el pedido y se recibe el saldo del 50%

SATURNO S.A. Recibo

NIT # 800.987.321-1
Calle 8 N 21 xx Teléfono De Caja No. 002
YOPAL. CASANARE

CIUDAD Y FECHA VALOR

$ 11.400.000
Yopal, diciembre 31 de 2005

RECIBÍ DE C.C ó N.I.T. Código

Pedro Pérez 16.72X.XXX

LA SUMA DE

Once millones cuatrocientos mil pesos m/cte.

POR CONCEPTO DE

Saldo del 50% del pedido de 190 unidades.

CHEQUE •

EFECTIVO X

CODIGO CUENTA DEBITOS CRÉDITOS FIRMA Y SELLO

110505 Caja General $ 11.400.000

130505 Clientes Nal $ 11.400.000

C.C ó NIT:

PREPARÓ REVISO APROBO CONTABILIZO

COMPROBANTES DE EGRESO

Transacción No. 1

NIT. 800.987.321-1 COMPROBANTE

DE EGRESO No. 001

CÓDIGO CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

110505 Caja menor $500.000
110505 Bancos $5.000.000

Apertura de Caja menor

CONCEPTO:
FECHA: DIC 1 DE 2005
CHEQUE No. No. 12670 EFECTIVO FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO Banco de Colombia
NIT DEL BENEFICIARIO
BENEFICIARIO DEL PAGO PEDRO ALCANTARA
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO

CC O NIT.
Cheque:

BANCO DE COLOMBIA CHEQUE NO. BC 12670

AÑO MES DIA

2005 12 1 $ 500000
PAGUESE A LA ORDEN DE
PEDRO ALCANTARA
LA SUMA DE QUINIENTOS MIL PESOS M/CTE--------

DICIMEBRE 1 DE 2005

FIRMA
BC '10364748494940
Transacción No. 2

NIT. 800.987.321-1 COMPROBANTE

DE EGRESO No. 002

CÓDIGO CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

170525 Arrendamiento diferidos $6.000.000
240802 IVA $900.000
236539 RTE Fuente $210.000
233540 Costos por pagar $6.690.000
Pago de tres meses de arriendo
CONCEPTO:
FECHA: DIC 1 DE 2005
EFECTIV
CHEQUE No. O X FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO
NIT DEL BENEFICIARIO
BENEFICIARIO DEL PAGO PEPE CASAS
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO

CC O
NIT.
Transacción No. 3

NIT. 800.987.321-1 COMPROBANTE

DE EGRESO No. 003
FECHA

CÓDIGO CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

1524 EQUIPO DE OFICINA $12.000.000
2205 Proveedores $13.999.200
240802 IVA $1.920.000
135510 ICA $79.200

Compra equipo de Oficina a crédito

CONCEPTO:
FECHA: DIC 1 DE 2005
CHEQUE No. EFECTIVO X FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO
NIT DEL BENEFICIARIO 900.889.987-1
BENEFICIARIO DEL PAGO JORGE TEAM
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO

CC O NIT.
Transacción No. 4

NIT. 800.987.321-1 COMPROBANTE

DE EGRESO No. 004

CÓDIGO CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

2205 PROVEEDORES $4.330.320
110505 BANCOS $4.330.320
Compra de materia prima. Se Paga el 20%.
CONCEPTO:
FECHA: DIC 2 DE 2005
CHEQUE No. X EFECTIVO FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO
NIT DEL BENEFICIARIO 900.832.947-1
BENEFICIARIO DEL PAGO TILAN LTDA
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO

CC O NIT.

Transacción No. 9

NIT. 800.987.321-1 COMPROBANTE

DE EGRESO No. 005

CÓDIGO CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

110510 Caja menor $310.000
519525 Cafetería $20.000
519530 Papelería $40.000
519545 Transporte taxi $10.000
730502 Papelería $10.000
 730503 Almuerzo trabajadores $100.000
730504 Cafetería $40.000
730505 Transporte taxi $50.000
529545 Transporte taxi $40.000

Arqueo caja menor

CONCEPTO:
FECHA: DIC 20 DE 2005
EFECTIV
CHEQUE No. O x FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO
NIT DEL BENEFICIARIO
BENEFICIARIO DEL PAGO VARIOS
REVISAD CONTABILIZAD
PREPARADO O APROBADO O

CC O
NIT.
Comprobantes de diarios:

SATURNO S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 1 de 2005 N°. 001
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1105 Caja $500.000
110505 Caja general
110510 Caja menor $500.000
1110 Bancos $500.000
111005 Moneda nacional $500.000

1705 Diferidos $6.000.000

Arrendamiento $6.000.000
170525
diferido
Impuestos sobre las $900.000
2408
ventas por pagar
240802 IVA $900.000
2365 Retención en la Fuente $210.000
236530 Arrendamientos $210.000
Costos y Gastos por $6.690.000
2335
pagar
233540 Arrendamientos $6.690.000

1524 Equipo de oficina $12.000.000

2205 Proveedores nacionales $13.999.200
Impuestos sobre las $1.920.000
2408 ventas por pagar
240802 IVA descontable $1.920.000
1355 Anticipos de impuestos $79.200
y contr,
135510 ICA $79.200

Sumas iguales $21.399.200 $21.399.200

Preparado Revisado Aprobado Contabilizado

FANNY
LUIS CABRERA LUIS CABRERA
GARCIA
 SATURNO S.A Comprobante de Contabilidad
NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 2 de 2005 N°. 002
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1105 Caja
110505 Caja general
110510 Caja menor
1405 Materias primas $21.600.000
2365 Retención en la $540.000
fuente
2205 Proveedores $21.060.000
1455 Materiales, repuestos y $51
accesorios
2408 Impuestos sobre las $81.600
ventas por pagar
2205 Proveedores $4.330.320 $591.600
1110 Bancos $4.330.320
111005 Bancos nacionales $4.330.320
Sumas iguales $26.521.920 $26.521.920
Preparado Revisado Aprobado Contabilizado

LUIS CABRERA FANNY GARCIA LUIS CABRERA

SATURNO S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 6 de 2005 N°. 003
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1105 Caja $11.400.000
110505 Caja general $11.400.000
1305 Clientes $11.400.000
130505 Clientes Nal $11.400.000
41 Ingresos $22.800.000
Operacionales
61 Costo de Venta $6.184.120
1430 Productos $6.184.120
terminados
Sumas iguales $28.984.120 $28.984.120
Preparado Revisado Aprobado Contabilizado
 LUIS CABRERA FANNY GARCIA LUIS CABRERA

SATURNO S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 7 de 2005 N°. 004
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
7105 Costos de producción $28.746.667
1405 Materia Prima $28.746.667
Sumas iguales $28.746.6 $28.746.667
67
Preparado Revisado Aprobado Contabiliza
do
LUIS
LUIS CABRERA FANNY GARCIA
CABRERA

SATURNO S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 8 de 2005 N°. 005
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1455 Inv. Repuestos y acce. $612.000
7205 Costos indirectos $612.000

Sumas iguales $612.000 $612.000

Preparado Revisado Aprobado Contabilizado

LUIS
FANNY GARCIA LUIS CABRERA
CABRERA

SATURNO S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 20 de 2005 N°. 006
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1105 Caja $310.000
110510 Caja menor $310.000
5195 Diversos $70.000
519525 Papelería $40.000
 512530 Cafetería $20.000
512545 Transporte taxi $10.000
7305 Costos ind. Producción $200.000
730502 Papelería $10.000
730503 Almuerzos trabajadores $100.000
730504 Cafetería $40.000
730505 Transporte taxi $50.000
5295 Diversos $40.000
529545 Transporte taxi $40.000
Sumas iguales $310.000 $310.000
Preparado Revisado Aprobado Contabilizado

LUIS CABRERA FANNY GARCIA LUIS CABRERA

SATURNO S.A Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 31 de 2005 N°. 008
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1430 Producto $32.548.483
terminado
7105 Materia Prima $30.240.000
7205 Costos Prod. MOD $696.483
7305 Costos ind. $1.612.000
Fabricación
1105 Caja $11.400.000
110505 Caja General $11.400.000
1305 Clientes $11.400.000
130505 Clientes Nal $11.400.000

Sumas iguales $43.948.483 $43.948.483

Preparado Revisado Aprobado Contabilizado

LUIS CABRERA FANNY GARCIA LUIS CABRERA

 CONCLUSIONES

La elaboración de este taller final puso a prueba los conocimientos adquiridos durante el
curso evidenciado en la calidad de aportes de todos los compañeros. (Luis Cabrera)

El registro de transacciones como los cálculos y elaboración de estados de costos y

resultado fueron un ejercicio bastante enriquecedor ya que aclaró muchas dudas y fortaleció
conocimiento respecto a los temas (Yohana Caro)

Se logró realizar la contabilidad de la empresa Saturno S.A., y además se identificó que

todavía hay una serie de debilidades en la elaboración de estados de costos y balance final, pero
que gracias al taller y la presión del tiempo se logró entender lo cual queda para aprendizaje
futuro (Luis Cabrera)

Sin duda, el curso de contabilidad y costos nos brindó grandes herramientas las cuales
serán de gran utilidad en nuestro desarrollo académico y profesional ya que son temas obligados
a tratar cuando se quiera contabilizar las transacciones económicas y financieras de algún
proyecto o labor futura. (Luis Cabrera)

Como grupo colaborativo no se funcionó muy bien ya que no hubo una asertiva
comunicación ni dedicación para con los compromisos adquiridos en el curso de contabilidad y
costos. (Luis Cabrera)
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.).
Bogotá, CO:Ecoe Ediciones. Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg=5

Garrison, R., Noreen, E. and Brewer, P. (2017). Contabilidad_administrativa. 11th ed. Mac Graw
Hill.

Fierro, M. Á. M. (2008). Estados financieros consolidados (2a. ed.). Bogotá, CO: Ecoe
Ediciones. Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/detail.action?docID=10526460