Elaboración y Validación del anexo

financiero.AF-9, AF-9A, AF-9B, AF-9C en el

proceso de cierre contable trimestral,
semestral y anual.

Octubre 2017

1
PREGUNTA PARA EL PUBLICO?

2
 Objetivo
Al término de la capacitación los participantes conocerán:

►La normativa y procedimiento de

registro del AF9, AF9A, AF9B y
AF9 C y novedades para el cierre
contable 2017.

3
 Que es la C.U.T?
Conformada por la Cuenta Principal de
la Dirección Nacional del Tesoro Público
y las otras cuentas bancarias de las
cuales es titular, en las que se
centralizan y se administran la
disponibilidad de los fondos públicos
cualquiera sea su fuente de
financiamiento.

12. ACCIONES PRELIMINARES A En el caso de las asignaciones financieras que hayan

DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES
PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE
sido acreditadas por la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público – DGETP en la CUT,
el área de Tesorería conciliará los importes
registrados con el área de Contabilidad
4
 NORMATIVA Y
ASPECTOS GENERALES
DEL ANEXO AF9,
AF9A,AF9B,AF9C
RD 014-2016-EF/51.01 aprueba la
actualización de la Directiva 004-2015-
EF/1.01”Presentación de la información
Financiera y Complementaria del Cierre
Contable por las Entidades Gubernamental del
Estado para la elaboración de la Cuenta
General dela Republica”

RD 004-2017-EF/51.01 aprueba la actualización

de la Directiva 003-2016-EF/1.01”Información
Financiera , presupuestaria y complementaria con
periodicidad mensual, trimestral y semestral por
las entidades Gubernamentales
 Que es el Anexo AF9,AF9A,AFB y AF9C?
El AF9 y anexos son formatos contables donde se registra el movimiento
de fondos que administra la Dirección General de Endeudamiento y
Tesoro Publico los cuales deben estar previamente conciliados por
contabilidad y tesoreria

7
 Que informamos en el Anexo AF9,AF9A,AFB y AF9C?
Movimiento de fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Publico
Se informa en el AF9 y anexos dependiendo de
los Recursos recibido en CUT, conciliados por
Tesorería-Contabilidad por rubros y TR

RUBROS:
Recursos Ordinarios
Recursos
Determinados(FCM,CANON y
sobrecanon)
Recursos Directamente Recaudados
Donaciones y Transferencias
Rec por operac. of de crédito interno

8
 Donde se registra la información de los anexos AF9,AF9A,AFB y AF9C?
https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp/

9
Observaciones comunes
en la presentación de los
anexos financieros AF9,
AF9A, AF9B, AF9C
Observaciones mas usuales que se presentan

Formatos en blanco

11
Observaciones mas usuales que se presentan
Fondos de Fuente de financiamiento que no reciben en CUT(AF9 vs AF9A)

12
RESPONSABILIDAD DEL
REGISTRO Y
PRESENTACION
RESPONSABILIDADES

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

Dirección General de Contabilidad Pública AF-11
DECLARACIÓN JURADA
FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE LA ELABORACIÓN Y
SUSCRIPCIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y COMPLEMENTARIA
EJERCICIO 20...
Sector:
Entidad:
ESTADOS FINANCIEROS Y FIRMA
DATOS PERSONALES FUNCIONARIOS FIRMA COMPLETA
PRESUPUESTARIOS ABREVIADA
Nombres y Apellidos TITULAR DE LA ENTIDAD OFICIO DE P RESENTA CIÓN DE LA

INFORM A CIÓN CONTA B LE. SUSCRIP CIÓN DE LOS

ESTA DOS FINA NCIEROS Y P RESUP UESTA RIOS,

TELÉFONO - FAX: A NEXO A F-11.

Nombres y Apellidos EF1, EF2, EF3, EF4, AF1, AF2, AF2 A, AF3,
DIRECTOR GENERAL DE
AF4, AF5, AF6, AF7, AF8, AF8B, AF9, AF9A,
ADMINISTRACIÓN O QUIEN
AF9B, AF9C, AF10, AF11, AF12, AF13, OA-1,
HAGA SUS VECES
OA-2, OA-2A, OA-3, OA-3 A, OA-3 B, OA-4,
OA-5, OA-6, OA-7
PP1, PP2, EP1, EP2, EP-3, EP-4
PI-1, PI-2, PI-3, GS-1, GS-2, GS-3 Anexo PI-
1A, PI-1B, PI-1C, Anexo GS-1A, GS-1B
INVENTARIOS FÍSICOS DE BIENES
PATRIMONIALES Y DE BIENES DEL ALMACÉN,
CORREO ELECTRÓNICO:
ARQUEOS DE CAJA, CÁLCULO ACTUARIAL,
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y
TELÉFONO - FAX: OTROS

- Administrador
- Contador Nombres y Apellidos
RESPONSABLE DEL AREA DE

- Tesorero TESORERIA
ANEXOS: AF-9, AF-9A, AF-9B, AF-9C, AF-10

CORREO ELECTRÓNICO:
TELÉFONO - FAX:

14
 Detalles para el registro
AF9
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE
ADMINISTRA LA DIRECCION GENERAL
DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO
PUBLICO
 Movimiento de fondos administrados por el
Tesoro Público
 Monto Neto Girado, presenta los girados menos las anulaciones de giro
del ejercicio (Anexo AF-9 A), en la columna Movimiento de Fondos del
Ejercicio y las Anulaciones de Giro de Ejercicios Anteriores en la
columna correspondiente del AF-9

 Pagados, presenta el importe de los pagados menos los extornos (Anexo

AF-9 A), se distribuyen en las columnas de Movimiento de Fondos del
Ejercicio y de Ejercicios Anteriores del AF-9

 Reversiones, muestra el importe de las reversiones (Anexo AF-9 A), se

distribuyen en las columnas de Movimiento de Fondos del Ejercicio y de
Ejercicios Anteriores del AF-9

16
 MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA
DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO
EJERCICIO 20…
(EN SOLES)
Sector:
Entidad: AF-9
MOVIMIENTOS DE FONDOS
DEL EJERCICIO DE EJERCICIOS ANTERIORES

CONCEPTOS
MONTO NETO ANULACIONES DE
PAGADOS REVERSIONES PAGADOS REVERSIONES
GIRADO GIRO

RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
- Endeudamiento Interno
- Endeudamiento Externo
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
GIRADOS PAGADOS PAGADOS DE ANULACIONES REVERSIONES
REVERSIONES DE GIRO DE
- Donaciones MENOS MENOS EJERCICIOS DE EJERCICIOS
DEL EJERCICIO EJERCICIOS
- Transferencias ANULACIONES EXTORNOS ANTERIORES ANTERIORES
ANTERIORES
RECURSOS DETERMINADOS
- Contribuciones a Fondos
- FONCOMUN
- Impuestos Municipales
- Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas
y Participaciones
OTROS
NOTA: Las cifras informadas en el rubro "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que incluyen.

17
 Documentos Cancelatorios, Giro y Pago sin
Cheque, Transferencias, Reversiones y Otros
 Fondo de Pensiones (082 – 002), corresponde al importe de las retenciones
efectuadas en la planilla de haberes de los trabajadores del régimen del DL. N°
20530.

 Reversiones (082 – 018), Corresponde a devoluciones por recuperaciones de meses

o ejercicios anteriores.

 Otros, devoluciones en efectivo al Tesoro Público

 Giro y Pago (082), presenta el importe de las devoluciones que rebajan gastos o
activos en expedientes de ejercicios anteriores o del presente ejercicio, en este último
caso la entidad recupera techo presupuestal.

 Incluir en Nota adicional al AF-9 los Certificados de Inversión Pública

Regional y Local – CPRL, indicando el importe, fecha de recepción y fecha
de entrega a la Empresa.
18
Aprueban nuevo diseño del Documento Cancelatorio - Tesoro Público
(DCTP) RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 002-2017-EF/52.03

19
 D O C UM E N T O S C A N C E LA T O R IO S D O C UM E N T O S C IP R L

MESES
D E V O LUC IÓ N D E D E D UC C IÓ N D E
R E C IB ID O S D E L EN T R EGA D OS A L D E V O LUC IÓ N D E L EN T R EGA D OS A
E J E R C IC IO S R E C IB ID O S R E C UR S O S
T E S O R O P ÚB LIC O B E N E F IC IA R IO E J E R C IC IO V IG E N T E LA E M P R E S A
A N T E R IO R E S D E T E R M IN A D O S

Enero
LEY N° 29230 QUE
Febrero
IMPULSA LA
Marzo INVERSIÓN
PARA EL PAGO DE
Abril PÚBLICA
IGV SEGÚN
Mayo REGIONAL Y
AUTORIZACIÓN
Junio LOCAL CON
EXPRESA
Julio PARTICIPACIÓN
Agosto DEL SECTOR
PRIVADO Y SU
Septiembre
MODIFICATORIA
Octubre
OBRAS POR
Noviembre IMPUESTOS
Diciembre
TOTALES

20
 D E P Ó S IT O S S IN G IR O D E C H E Q UE ( D C T O . 0 8 2 ) , T R A N S F E R E N C IA S , R E V E R S IO N E S Y O T R A S ( 1)

R E V E R S IO N E S O T R O S D E P Ó S IT O S F ON D O D E
MESES T OT A L
(2) (3) P E N S IO N E S ( 4 )

Enero
Febrero
Marzo REVERSIONES OTROS CONCEPTO 002
Abril SIN GIRO DE DEPÓSITOS EN EFECTIVO Y
Mayo CHEQUE NETOS DE CON
Junio (CONCEPTO ANULACIONES DOCUMENTO 082
018, 397, 398, (CONCEPTO 001 (NETO DE
Julio
399) Y 024) ANULACIONES)
Agosto
Septiembre
Octubre POR TODA FUENTE
Noviembre DE
FINANCIAMIENTO
Diciembre
TOTALES
(1) Se consignaran las operaciones denom inadas "sin giro de cheques" las m ism as que deben ser m ateria de conciliación
(2) Consignar las reversiones sin giro de cheques (conceptos 018, 397, 398,399)
(3) Consignar Otros Depósitos, netos de anulaciones (conceptos 001 y 024)
(4) Consignar los depósitos al Fondo de Pensiones, neto de anulaciones (concepto 002)

---------------------- ------------------------------- ----------------------------------------------------

TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN

21
¿ Donde se registra el descuentos que se efectuó a los docentes por días no
laborado DU 012-2017

22
Detalles para el registro
del AF9 A GASTOS
Generación Automática del Anexo AF-9 A Gastos
Girados
Genera Anulaciones de Giro
automática Pagados
Extornos
Información
Editable Reversiones T-6 Gastos

Recursos Ordinarios
RDR - CUT
Fuentes de
Donaciones y Transferencias
Financiamiento
RD FONCOMUN
RD Canon y Sobre Canon …
Otras 24
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA
DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO
EJERCICIO 20…
(EN SOLES)
Sector:
Entidad: AF-9A (Gastos)

ANULACIONES DE REVERSIONES
FUENTE DE FINANCIAMIENTO / RUBRO GIRADOS PAGADOS EXTORNOS
GIRO (T6 Gastos)

RECURSOS ORDINARIOS
Enero
Febrero
Marzo GIRADO EN REVERSIONES EN
… EFECTIVO EFECTIVO MAS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT MAS 082 DOCUMENTO 082
Enero
Febrero
Marzo
…
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
Detalles para el registro
AF9 B
(INGRESOS)
 Anexo AF-9 B Ingresos:
 Acreditaciones en la CUT – T6 de Ingresos (A), presenta los importes de
los depósitos efectuados durante el ejercicio vigente en la Cuenta Única
del Tesoro por Fuentes de Financiamiento, Rubros y Tipo de Recursos,
diferentes a Recursos Ordinarios.

 Asignación Financiera (B), presenta el saldo de las asignaciones

disponibles al 31/12/2016 mas el importe de las asignaciones
financieras del periodo vigente, neto de extornos, rebajas y
redistribuciones de los recursos en la CUT (la asignación financiera al
día siguiente hábil de haberse efectuado el depósito )

 Remuneración de Saldos (Intereses Ganados) ( C ), presenta los

importes de los intereses ganados durante el periodo vigente

 Otros Depósitos en la cuenta del Tesoro Público, se presenta el importe

de las devoluciones
27
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dire cción Ge ne ral de Contabilidad Pública
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA
DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO
EJERCICIO 20…
(EN SOLES)
Sector:
Entidad: AF-9B (Ingresos)
FONDOS EN LA CUT
REMUNERACIÓN
ACREDITACIÓN EN TOTAL RECURSOS
ASIGNACIÓN DE SALDOS
CONCEPTOS LA CUT - T6 REVERSIONES CENTRALIZADOS
FINANCIERA *2 (Inte re s e s
INGRESOS *1 (D) EN LA CUT
(B) Ganados )
(A) (A+B+C+D)
(C)
( D E D UC C IÓ N D S
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT N ° 17 9 - 2 0 17 - E F ) 1101.1201
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO SALDO AL INICIO
- Ende udam ie nto Inte rno DEL EJERCICIO REVERSIONES 1101.1202
- Ende udam ie nto Exte rno NETO DE POR MENOR 1101.1203
EXTORNOS, INTERESES GASTO
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS T6 INGRESOS
REBAJAS O ASIGNADOS EN EL EFECTUADAS EN
- Donacione s (515) 1101.1204
REDISTRIBUCION EJERCICIO EL EJERCICIO EN
- Trans fe re ncias EFECTIVO Y 1101.1205
ES APROBADAS
DOCUMENTO 082
RECURSOS DETERMINADOS POR LA DGETP
- Contribucione s a Fondos (+/-) 1101.1206
- FONCOMUN 1101.1207
- Im pue s tos Municipale s
1101.1208
- Canon y Sobre canon, Re galías , Re nta de Aduanas
Anexo 5A
1101.1209
y Participacione s ctas enlace
OTROS
*1 Cons ignar los de pós itos CUT con T6 de Ingre s os (conce pto 515)
DEBE
*2 Cons ignar las As ignacione s Financie ras Ne tas de e xtornos , Re bajas o Re dis tribucione s aprobadas por la DGETP
---------------------- ------------------------------- ------------------------------------------------
TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
EJEMPLO DE REGISTRO DEL AF9 B

29
 INGRESOS-MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DIRECCION GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PUBLICO

EJERCICIO 2017
( NUEVOS SOLES )

PLIEGO : AF-9 B

FONDOS EN LA CUT
REMUNERACION
ACREDITACION EN DE SALDOS TOTAL RECURSOS
LA CUT-T6 INGRESOS ASIGNACION (Intereses REVERSIONES CENTRALIZADOS EN LA
CONCEPTOS (A) FINANCIERA (B) Ganados) (C) (D) CUT ( A+B+C+D)
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS-CUT 137,889.55 5,679,987.60 44,891.00 1,089.00 5,863,857.15
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Endeudamiento Interno 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Endeudamiento Externo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0.00 231,123.92 0.00 0.00 231,123.92
Donaciones 0.00 0.00 0.00 0.00
Transferencias 0.00 231,123.92 0.00 0.00 231,123.92
RECURSOS DETERMINADOS 0.00 131,899,945.22 0.00 0.00 131,899,945.22
FONCOMUN 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Canon y Sobrecanon,Regalias,Renta de Aduanas y Participaciones 0.00 131,899,945.22 0.00 0.00 131,899,945.22
OTROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

DEBE

30
Documentos que intervienen para un buen registro del AF9

Balance de comprobación
Conciliación bancaria

Cuenta única del tesoro

Análisis de saldos
Cuentas de enlace
31
 PRUEBA DE VALIDACION DE SALDOS
DEL BC VS AF9 DE LA CUENTA CUT RDR
– 1101.12.01

Recursos Centralizados RDR CUT 5,863,857.15

A+B+C+D

32
PRUEBA DE VALIDACION DE SALDOS DEL
BC VS AF9 DE LA CUENTA CUT
TRANSFERENCIA– 1101.12.05

33
PRUEBA DE VALIDACION DE SALDOS DEL BC VS
AF9 DE LA CUENTA CUT Canon y sobrecanon,
regalias– 1101.12.09

34
 Detalles para el registro
AF9 C
OTRAS OPERACIONES
CON TESORO PUBLICO
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dir e cción Ge ne r al de Contabilidad Pública AF-9 C

OTRAS OPERACIONES CON TESORO PÚBLICO

EJERCICIO 20…
(EN SOLES)

Se ctor :
Entidad:

RECURSOS ENTREGADOS AL TESORO PÚBLICO

CONCEPTO IM PORTE

1.- FONDO PARA LA IGUALDAD

2.- OTROS
D S N° 179-2017-EF (Incluye las deducciones efectuadas en las RECURSOS QUE SE
asignaciones financieras por los depositos en la CUT al 31/12/2016, ENTREGAN AL TESORO
mas las transferencias efectuadas por los saldos en cuentas a PÚBLICO POR
plazos transferidas al Tesoro al término del contrato con la entidad CORRESPONDER
financiera, incluyendo los intereses)
TOTAL
NOTA: 1. Detallar los conceptos y montos transf eridos a Tesoro Público, que originaron el ahorro en
aplicación a los dispositivos legales por medidas de austeridad
2. Las cif ras inf ormadas en el rubro "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando los
conceptos que incluyen

…………….. …………………… …………………..

TESORERO CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
 Presentación de la
Información contable
INFORMACION CONTABLE A PRESENTAR –ENERO, FEBRERO Y MARZO 2017

ENERO

• SAFOP 2017

FEBRERO 2017

• CONCILIACION DEL MARCO LEGAL II SEMESTRE

2017 Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO (Directiva
001-2016-EF/51.01 aprobado con RD 001-2016-
EF/51.01)
• PRESENTACIÓN ADELANTADA(Texto Ordenado
de la Directiva 004-2015-EF/51.01 aprobado
con RD 014-2016-EF/51.01)

MARZO 2017

• Recepción y presentación de la información

contable de cierre 2017(Texto Ordenado de la
Directiva 004-2015-EF/51.01 aprobado con RD
014-2016-EF/51.01)

38
 PRINCIPALES NOTAS
COMPLEMENTARIAS PARA LA
INFORMACION DEL III TRIMESTRE
2017 Y CIERRE ANUAL
DESAGREGACION DE LA CUENTA 1101.05 DEPOSITOS SUJETOS A
RESTRICCION
DESAGREGACION DE LA CUENTA 2302 DEUDA INTERNA

Las Entidades que mantengan saldo en la cuenta 230201 Internas,

deberán desagregar a mayor nivel de detalle para presentar la
información contable al III Trimestre 2017, utilizando la Operación
Complementaría 100000-426.
DESAGREGACION DE LA CUENTA 1202.98 otras cuentas
por cobrar diversas
 Estimación de Vacaciones
02. ¿Cuál es el procedimiento contable para el registro de estimación por vacaciones?
Los estados financieros mensuales de las entidades del sector público deben mostrar la estimación por vacaciones pendientes
de goce físico, considerando 1/12 de la remuneración mensual durante el ejercicio.

Dicha estimación constituye un gasto en el periodo al que corresponde

Cuando el personal hace uso del goce físico de las vacaciones, el registro contable de la planilla se efectúa con cargo a la cuenta
de pasivo que acumula el derecho de vacaciones de los trabajadores.

La regularización de las estimaciones efectuadas en defecto o en exceso de periodos anteriores se afecta a resultados
acumulados.

Contabilización sin afectación presupuestal - Nota Complementaria.

 Contabilización con afectación presupuestal.

Y, la regularización de las estimaciones efectuadas en defecto o en exceso de periodos anteriores se afecta a resultados acumulados.
ALGUNAS NOVEDADES
PARA EL CIERRE
CONTABLE 2017
1.- Se continua solo para el año 2017 la presentación del SAFOP

2.- Desde del mes de octubre 2017 habrá un cambio de política contable para
las demandas en ejecución( en calidad de cosa juzgada)pasara a cuentas por
pagar cuanto tenga el auto requerimiento de pago de lo contrario se mostrara
en provisión
Se modificara el OA2 donde se incluirá una
columna de Sentencia Firme (columna que
considera las sentencias en calidad de cosa
juzgada con autorequerimiento)
3.-Se eliminará el OA1

4.-Se esta proyectando un forma de control de los gastos que involucra los
desastres naturales

5.- Se va modificar la directiva de cierre considerando un articulo sobre la

conciliación del saldo de balance

6.- Se va modificar la directiva de cierre considerando un articulo sobre la

conciliación del saldo de balance

7.- Se va inactivar la fila de distribución de corriente y no corriente de las

cuentas que indican “vigente”
7.- Se ha implementado la nota complementaria 100000-431

Sinceramiento de deudas Dleg 1275

REPASO DEL TEMA DE
CAPACITACION
Gracias por su participación