PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: CONDOMINIO C.C MONTIELCO

PERIODO: DIC-2017
COMPONENTE: CONCILIACIONES BANCARIAS
Elaborado
N° Descripción Hallazgos Ref P/T
por:
Objetivos:

Revisar el control interno en el proceso de María

formulación y elaboración de las Araujo
conciliaciones bancarias.
Validar aseveraciones con los saldos
bancarios.
Identificar ajustes, analizar su pertinencia,
autorización y suficiencia del respaldo
documental.

Procedimientos:

Pruebas de Cumplimiento:

Verificar que el soporte del mayor analítico

de cuentas bancarias de la empresa este
elaborado por el CPC encargado. Abraham
Verificar que la copia del mayor analítico Ferrer
tenga las cuentas bancarias reales de la
empresa.

Pruebas Sustantivas:

Verificar que los saldos bancarios se

encuentren íntegros, correctamente
presentados y que no se encuentren
sobrevaluados tal como los depósitos en
tránsito y cheques expedidos por la empresa
y aún pendientes de pago por el banco Roberto
denominados cheques en circulación, así Vergara
como también determinar si existe evidencia
de asientos de diario y otros ajustes
inusuales efectuados por parte de la
gerencia que generen dudas sobre la
razonabilidad de los saldos y que implique
sobre pasamiento de controles por parte de
la gerencia.
 CUESTIONARIO DE AUDITORIA
Entrevistado (os): María Araujo
Empresa: Condominio C.C Montielco

Cargo:

Área: Registros Bancarios Fecha:07/03/2018

Preguntas: SI NO N/A Observaciones

¿Se hacen conciliaciones bancarias
regularmente en la empresa?
¿Las conciliaciones son preparadas y
revisadas por empleados que no preparen
o firmen cheques o que no tengan a su
cuidado fondos a libros de cada?
¿Lo extractos bancarios y los cheques
pagados, se entregan directamente en
sobre cerrado al empleado que prepara las
conciliaciones?
Los procedimientos para efectuar las
conciliaciones contemplan todos los pasos
esenciales que aseguran una efectiva
conciliación, particularmente en cuanto a:
a) ¿Comparación del número y valor de los
cheques contra el libro de salidas de caja?
b) ¿Revisión de transferencias o depósitos
en los bancos o de los cheques?
c) ¿Comparación en los saldos del mayor
general?
¿Cómo es el manejo de documentación
correspondiente a la información bancaria
de la empresa?
¿Se revisan los depósitos hechos al banco
para personas distintas a la que hizo el
depósito?
¿Las conciliaciones son verificadas por un
empleado responsable?
¿Existen cheques girados y no cobrados
con antigüedad mayor a 90 días?