Datos de la empresa:

Empresa: Abanicos y Mini Split del Pacífico S.A. de C.V.

RFC: ABA141021AF1

La empresa se dedica a la compra y venta de abanicos y aires acondicionados. Los abanicos los
compra en México (proveedores nacionales) y los aires acondicionados en Arizona con moneda
extrajera (dólares). Maneja una cuenta en pesos que es por Banamex y la cuenta para proveedores
extranjeros en dólares es por Bancomer.

Utiliza el procedimiento de inventarios perpetuos, su método de valuación de inventarios es costo

promedio y está sujeta a la tasa de IVA al 16%.

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
Caja 5,000.00 Proveedores 50,000.00
Bancos 114,187.40 Acreedores diversos 5,000.00
Inversiones 115,000.00 Iva por pagar 29,500.00
Clientes 40,000.00 TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO 84,500.00
Iva acreditable 8,800.00
Almacén 90,000.00
TOTAL CIRCULANTE 372,987.40 CAPITAL CONTABLE
NO CIRCULANTE Capital social 655,000.00
Edificios 426,199.60 Utilidad de ejercicios anteriores 40,000.00
Utilidad del ejercicio 19,687.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE 714,687.00

TOTAL ACTIVO 799,187.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL 799,187.00

Notas a los Estados financieros

1) El fondo fijo de caja está a nombre de Lucia Armenta y solo se pagan gastos menores a $500 pesos.
2) Cuenta de Banamex en M.N. con un saldo de $5,000 y cuenta de Bancomer en dlls con un saldo de $6,000 valuados
al cierre de septiembre a $18.1979
3) Inversión a 3 días por $115,000 con un interés anual del 5.98%
4) Saldo del cliente Samuel Pérez
5) El saldo de iva acreditable, corresponde a iva pendiente de acreditar
6) El almacén corresponde a 100 abanicos de techo a $900 c/u. El inventario de Mini Split esta en ceros.
7) El saldo de proveedores corresponde a Abanicos del Noroeste SA de CV.
8) El saldo de acreedores diversos corresponde a Comisión Federal de Electricidad
9) El iva por pagar corresponden a $11,000 de iva x pagar pagado y $18,500 de iva por pagar pendiente
1. El 02/10/2017 se retira la inversión que se tiene en el banco Banamex
2. El 04/10/2017 Compramos a crédito 10 abanicos a $1,050 cada uno más I.V.A al proveedor
Abanicos de México S. A de C.V. según la factura 13467
3. El 05/10/2017 pagamos $500 más I.V.A por el traslado de la mercancía con cheque No. 100
a transportes rápidos S.A. de C.V.
4. El 08/10/2017 devolvimos 2 abanicos por defectos, mismos que los descontaron de nuestro
importe a pagar a crédito.
5. El 09/10/2017 El cliente Samuel Pérez nos paga los $40,000 pesos y nos deposita en
Banamex. Se cancela el I.V.A. provisionado.
6. El 10/10/2017 Se pagan los $50,000 que se deben al proveedor Abanicos de México SA de
C.V. por medio de transferencia electrónica de fondos. Se cancela el I.V.A. provisionado.
7. El 15/10/2017 Pagamos los sueldos de la empresa con cheque No. 101 por $15,000 de los
cuales el 40% corresponde al departamento de ventas y el 60% al departamento de
administración. El cheque se hizo a nombre del Gerente Rodolfo Fraijo.
8. El 15/10/2017 Se pagan los gastos de luz de la empresa con un cheque No. 102 a nombre
de comisión federal de electricidad por $5,000
9. 17/10/2017 Pagamos los $11,000 de impuestos que teníamos pendientes de pagar e
hicimos una transferencia electrónica de fondos.
10. 18/10/2017 Compramos 12 abanicos a 1,100 c/u más I.V.A. a crédito a nuestro proveedor
Abanicos de México S.A. de C.V. a crédito
11. 18/10/21017 Compramos 10 mini Split de 1 ton. a USD$90 y conseguimos crédito a 10 días
con el proveedor Arizona MiniSplit
12. El 19/10/2017 Vendimos al cliente José Vázquez 20 abanicos a $2,000 pesos más IVA c/u,
de los cuales 10 abanicos nos pagan con cheque y el resto nos lo quedan a deber.
13. El 20/10/2017 El cliente Juan Vega nos da un anticipo por 10,000 por compra de 5 Mini Split
de 1 ton.
14. El 20/10/2017 El Banco Banamex nos otorga un crédito por $100,000 mismo que se pagará
al vencimiento a una tasa de TIIE+2 a 60 días.
15. El 20/10/2017 Con el dinero de la disposición de Banamex se compran 5,300 dlls a un tipo
de cambio de $18.7800 mismos que entran a la cuenta de Bancomer y se pagan en pesos
de nuestra cuenta Banamex con una transferencia electrónica de fondos a la Casa de Bolsa
Internacional SA de CV
16. 25/10/2017 De la venta que hicimos el 19/10/2017 nos pagan en efectivo el 50% de la deuda
los cuales depositamos en Banamex
17. 27/10/2017 Pagamos la compra a crédito del día 18/10/2017 al proveedor Arizona MiniSplit
con una transferencia al extranjero por Bancomer dólares.
18. 27/10/2017 Bancomer nos cobra $25 dlls más I.V.A por comisión de transferencia
internacional misma que nos la cargan a nuestra cuenta de Bancomer dlls.
19. 27/10/2017 Compramos 50 mini Split al contado al proveedor Arizona Mini Split a $90 dlls,
mismos que se pagaron con una transferencia al extranjero de Bancomer y adicional nos
cargaron a la cuenta $25 dlls más I.V.A. por comisión de transferencia enviada.
20. 27/10/2017 Vendimos a crédito 15 abanicos a $3,000 más I.V.A. c/u, al cliente Juan Ortiz
21. 27/10/2017 Se realiza factura al cliente Juan Vega por 5 mini Split de 1 ton. a un precio de
$7,000 más I.V.A. Nos paga de contado a nuestra cuenta Banamex y se cancela su anticipo.
 22. 30/10/2017 Los socios deciden aportar $100,000 en efectivo, mismos que se depositan en
Banamex.
23. 30/10/2017 Pagamos con cheque No. 103 a nombre de computadoras del Noroeste S.A. de
C.V. la adquisición de una computadora por $12,000 más I.V.A. según factura 234.
24. 31/10/2017 Banamex realiza un cargo a nuestra cuenta por $348 más I.V.A. por concepto
de comisiones por manejo de cuenta.
25. 31/10/2017 Bancomer realiza un cargo a nuestra cuenta por USD$5 más I.V.A por concepto
de manejo de cuenta
26. 31/10/2017 Se registran los intereses sobre el documento dispuesto el 20/10/2017.
27. 31/10/2017 Se registran la provisión del gasto de luz de la empresa por $5,000 más I.V.A.
28. 31/10/2017 Pagamos los sueldos de la empresa con cheque No. 104 por $15,000 de los
cuales el 40% corresponde al departamento de ventas y el 60% al departamento de
administración. El cheque se hizo a nombre del Gerente Rodolfo Fraijo.
29. 31/10/2017 Se registran las valuaciones de las cuentas en dólares.

PRÁCTICA FINAL, SEGUNDA PARTE.

30. 04/11/2017 Se paga la factura No. 13467 por la compra del día 04/10/2017 al proveedor
Abanicos de México.
31. 05/11/2017 A finales del mes de Octubre, nos enteramos que el cliente Juan Ortiz cerró su
negocio y se fue de la ciudad por lo que se decidió ir provisionando un 5% a cuentas
incobrables mientras se lleva a cabo la labor de cobranza al cliente.
32. 07/11/2017 Vendimos al cliente Omar Suárez 10 Mini Split a un precio de $7,200 más I.V.A.
a crédito.
33. 08/11/2017 Nos informa el Gerente Rodolfo Fraijo que el ex empleado Juan Pérez nos puso
una demanda por inconformidad con el pago de su liquidación. Aún no tenemos
información sobre el caso concreto.
34. 09/11/2017 Revisando el inventario físico del 31/10/2017, la empresa observó un abanico
obsoleto en el almacén por lo que revisó con el proveedor para posible cambio y como ya
ha pasado mucho tiempo no fue parte de su garantía. Se decidió darlo de baja en el almacén
y se vendió a $300 con factura al público en general.
35. 15/10/2017 Pagamos los sueldos de la empresa con cheque No. 101 por $15,000 de los
cuales el 40% corresponde al departamento de ventas y el 60% al departamento de
administración. El cheque se hizo a nombre del Gerente Rodolfo Fraijo.
36. 22/11/2017 La empresa decide en su junta de administración provisionar el .75% mensual
para gastos de reparación y mantenimiento en sus abanicos y mini Split como parte de una
garantía que ofrecerán por un año a sus clientes como plan para incrementar sus ventas. Se
decidió tomar como base las ventas del año pasado que ascienden a $1,350,000.
37. 23/11/2017 Se paga el recibo de luz de la empresa por el importe provisionado.
38. 30/11/2017 Banamex realiza un cargo a nuestra cuenta por $348 más I.V.A. por concepto
de comisiones por manejo de cuenta.
39. 30/11/2017 Bancomer realiza un cargo a nuestra cuenta por USD$5 más I.V.A por concepto
de manejo de cuenta
40. 30/11/2017 Se registran los intereses sobre el documento dispuesto el 20/10/2017.
41. 30/11/2017 Se registran la provisión del gasto de luz de la empresa por $4,800 más I.V.A.
42. 30/11/2017 Pagamos los sueldos de la empresa con cheque No. 105 por $15,000 de los
cuales el 40% corresponde al departamento de ventas y el 60% al departamento de
administración. El cheque se hizo a nombre del Gerente Rodolfo Fraijo.
43. 30/11/2017 Se registra la depreciación del equipo de cómputo.
44. 30/11/2017 Se registran las valuaciones de las cuentas en dólares.
45. 30/11/2017 Se invierte el dinero que queda en la cuenta Banamex dejando solo un saldo de
$5,000