MUNICIPALIDAD DE LIMA

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD DE LIMA

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DE LIMA

“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DE LIMA

A LOS PROCESOS DE SELECCIÓN A LA ADQUISICIÓN DE BIENES Y
CONTRATACIÓN DE SERVICIOS Y A SU EJECUCIÓN
CONTRACTUAL PERIODO: 1”

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

TOMO I DE I
LIMA – PERÚ
2016

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad DE LIMA

Período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LIMA DE
SELECCIÓN A LA ADQUISICIÓN DE BIENES Y CONTRATACIÓN DE SERVICIOS Y A SU
EJECUCIÓN CONTRACTUAL PERIODO: 1”

ÍNDICE
DENOMINACIÓN N° PAG

DATOS DE LA UDITORÍA………………………………………………………………………………….1
ORIGEN………………………………………………………………………………………………………….1
OBJETIVO GENERAL……………………………………………………………………………………….1
OBJETIVOS ESPECÍFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR ………………………………..2
PERIODO A EXAMINAR …………………………………………………………………………………..2
NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIAS A EXAMINAR………………..2
NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO……………………….3
COMISIÓN AUDITORA…………………………………………………………………………………….3
CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS ……………………………4
PROGRAMA DE AUDITORÍA…………………………………………………………………………….5
FLUJOS DE REVISIONES……………………………………………………………………………………7
RELACIÓN DE APÉNDICES………………………………………………………………………………..7

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I. DATOS DE AUDITORIA A ENTIDAD CONVOCANTE

Nombre : Municipalidad Distrital de LIMA

RUC Nº : 20451440625

Domicilio legal : Av. Abelardo Quiñónez N 2371 – Villa San Juan - Maynas - lima
Teléfono/Fax: : 065228893
Correo electrónico: : procesos@munisanjuan.gob.pe

II. ORIGEN.- Construcción, reconstrucción, remodelación, demolición, renovación y

habilitación de bienes inmuebles, tales como edificaciones, estructuras, excavaciones,
perforaciones, carreteras, puentes, entre otros, que requieren dirección técnica,
expediente técnico, mano de obra, materiales y/o equipos.

III. Objetivo General de la Auditoría: El presente proceso de selección tiene por objeto la
contratación de la Ejecución del Proyecto: MEJORAMIENTO Y CONSTRUCCION DE LA
CARRETERA SANTA CLARA - DISTRITO DE SAN JUAN BAUTISTA – MAYNAS – LIMA

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IV. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR

OBJETIVO ESPECÍFICO MACRO PROCESO PROCESO MATERIAS A
EXAMINAR
Revisión de los Sistema Nacional de Proceso técnico de  Operaciones de
procesos de selección y abastecimiento obtención adquisición de
ejecución contractual bienes.
para adquisición de  Contratación de
bienes y contratación servicios incluyendo
de servicios estén su ejecución
sujetos a la normativa contractual realizada
de contrataciones. por la entidad.
 Elaboración de bases
y convocatoria.
Revisión si las Sistema Nacional de Proceso técnico de  Revisión y análisis
adquisiciones abastecimiento obtención selectivo de la
efectuadas se documentación.
realizaron conforme a  Legalidad de las
lo establecido adquisiciones
contractualmente. efectuadas de bienes

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y servicios.
 Documentación
respectiva obra en
los archivos de la
entidad.

V. PERIODO A EXAMINAR
DESDE 01/08/2015 HASTA 15/12/2015

VI. NORMATIVA APLICABLE

TIPO NÚMERO NOMBRE DE LA MACROPROCESO FECHA DE
NORMATIVA VIGENCIA
DECRETO 1017 LEY DE CONTRATACIONES SISTEMA 03/06/2008
LEGISLATIVO DEL ESTADO. NACIONAL DE
ABASTECIMIENTO
LEY 29873 LEY QUE MODIFICA EL SISTEMA 25/05/2012
DECRETO LEGISLATIVO NACIONAL DE
1017 QUE APRUEBA LA LEY ABASTECIMIENTO
DE CONTRACIONES DEL
ESTADO.
DECRETO 184-2008-EF REGLAMENTO DE LA LEY DE SISTEMA 31/12/2008
SUPREMO CONTRATACIONES DEL NACIONAL DE
ESTADO. ABASTECIMIENTO
LEY 27444 LEY DEL PROCEDIMIENTO SISTEMA NACIONAL 10/04/2001
ADMINISTRATIVO GENERAL. DE
ABASTECIMIENTO
LEY 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA SISTEMA NACIONAL 06/12/2004
NACIONAL DE DE PRESUPUESTO
PRESUPUESTO.
LEY 30114 LEY DE PRESUPUESTO DEL SISTEMA NACIONAL 02/12/2013
SECTOR PÚBLICO PARA EL DE PRESUPUESTO
AÑO FISCAL 2014.

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

TIPO NÚMERO NOMBRE DE LA NORMATIVA FECHA DE
VIGENCIA
LEY 27785 LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE 22/07/2002
CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE
LA REPÚBLICA Y SUS MODIFICATORÍAS.
LEY 27972 LEY ORGÁNICA DE MUNICIPALIDADES 27/05/2003
LEY 28716 LEY DE CONTROL INTERNO DE ENTIDADES DE 17/04/2006
ESTADO Y SUS MODIFICATORIAS.
RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG APROVACIÓN DE LAS NORMAS GENERALES 12/05/2014

DE CONTROL GUBERNAMENTAL
RESOLUCIÓN 473-2014-CG APROVACIÓN DE LA AUDITORÍA DE 22/10/2014
CUMPLIMIENTO Y EL MANUAL DE AUDITORÍA
DE CUMPLIMIENTO.

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VIII. COMISIÓN AUDITORA

NOMBRES Y ROL EN LA CORREO ELECTRÓNICO ESTIMACIONES
APELLIDOS COMISIÓN HH/HH FECHA FECHA FIN
INICIO
SANCHEZ SUPERVISOR elscorpio_1996@hotmail.com 200 01/03/2017 30/07/2017
CUBAS DEYSI
LOPEZ JEFE DE Xuapayita123@hotmail.com 475 01/03/2017 30/07/2017
SUAREZ COMISIÓN
RODRIGO
SANGAMA ABOGADO antuxxx@gmail.com 245 01/03/2017 30/07/2017
ROSALES
LAURA

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS

ETAPAS/ACTIVIDADES FECHAS DÍAS

DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 01/03/2017 20/03/2017 18
- COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORIA AL 01/03/2017 01/03/2017 1
TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LAS MATERIAS A EXAMINAR 02/03/2017 09/03/2017 7
ESTABLECIENDO OBJETIVOS ESPECÍFICOS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA 10/03/2017 19/03/2017 9
DEFINITIVO.
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO 19/03/2017 19/03/2017 1
EJECUCIÓN 21/03/2017 31/06/2017 76
- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA 21/04/2017 25/04/2017 4
- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA 26/04/2017 08/06/2017 30
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y 03/07/2017 29/07/2017 24
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y 30/07/2017 31/07/2017 1
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
ELABORACIÓN DEL INFORME 01/08/2017 31/08/2017 22
- ELABORACIÓN DEL INFORME. 01/08/2017 21/08/2017 15
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 22/08/2017 28/08/2017 6
- REGISTRO DEL INFORME. 30/08/2017 31/08/2017 1
TOTAL DÍAS HÁBILES
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N°1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE
CONTROL

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAM TERMINANDO
ADO
INICIALES FECHA HECHO REF.
DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE POR DOC
AUDITOR CONCLUS
IÓN
OBJETIVO Revisión de los MATERIA A  Operaciones de
ESPECIFICO procesos de EXAMINAR adquisición de
N° 1 selección y bienes.
ejecución  Contratación de
contractual servicios
para
incluyendo su
adquisición de
ejecución
bienes y
contratación de contractual
servicios estén realizada por la
sujetos a la entidad.
normativa de  Elaboración de
contrataciones. bases y
convocatoria.

PROGRAM TERMINADO
ADO
INICIALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA HECHO REF.
DEL DE POR DOC
AUDITOR CONCLUS
IÓN
JCHR PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTICACIÓN Cumplimiento en la custodia de los expedientes de
contratación.
DETALLE Solicite el expediente de contratación identificado para
verificar el cumplimiento de la normativa de
contrataciones del Estado.
JCHR PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTICACIÓN Cumplimiento respecto a que los expedientes de
contratación contengan toda la documentación derivada
del proceso de contratación.
DETALLE Verifique que los expedientes de contratación contengan
todas las actuaciones del proceso.
JCHR PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTICACIÓN Cumplimiento de la normativa de contrataciones del
estado
DETALLE Verificar si las bases fueron elaboradas en concordancia
con la normativa vigente, y si estas sufrieron consultas y
observaciones.
JCHR PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTICACIÓN Cumplimiento de la normativa de contrataciones del
estado

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DETALLE Confirmar si admisión y evaluación de propuestas, se

dieron en concordancia con lo establecido en las bases
administrativas integradas y los preceptos normativos.
JCHR PROCEDIMIENTO N° 5
SXCR JUSTICACIÓN Cumplimiento a lo establecido en el manual de auditoría
de cumplimiento.
DETALLE Redacte y curse la comunicación de desviaciones de
cumplimiento de acuerdo a los criterios establecidos en la
directiva n° 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoría de
cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de
Cumplimiento”.
JCHR PROCEDIMIENTO N° 6
SXCR JUSTICACIÓN Cumplimiento a lo establecido en el manual de auditoria
de cumplimiento y la ley orgánica del SNC y de la CGR.
DETALLE Evalúe las aclaraciones y/o comentarios presentados por
las personas implicadas en las desviaciones de
cumplimiento cursados, para los efectos de su inclusión en
la elaboración del Informe de Auditoría.
OBJETIVO Revisión si MATRIA A  Revisión y análisis
ESPECFICO N° EXAMINAR selectivo de la
las
2 documentación.
adquisicione
 Legalidad de las
s efectuadas adquisiciones
se realizaron efectuadas de
conforme a bienes y
lo servicios.
establecido  Documentación
contractual respectiva obra
mente. en los archivos de
la entidad.

JCHR PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTICACIÓN Cumplimiento de lo establecido en la normativa de
contrataciones
DETALLE Verificar si la suscripción del contrato se dio en los plazos
establecidos.
JCHR PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTICACIÓN Cumplimiento de lo pactado
DETALLE Confirmar si el proveedor, entrego los bienes según lo
pactado, en las especificaciones técnicas solicitadas
establecidas por el área usuaria.
JCHR PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTICACIÓN Cumplimiento
DETALLE Confirmar si el proveedor, entrego los bienes según lo
pactado, en el plazo contractual establecido
JCHR PROCEDIMIENTO N° 4
SXCR JUSTICACIÓN Cumplimiento a lo establecido en el manual de auditoría
de cumplimiento.
DETALLE Redacte y curse la comunicación de desviaciones de
cumplimiento de acuerdo a los criterios establecidos en la
directiva n° 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoría de
cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de
Cumplimiento”.
JCHR PROCEDIMIENTO N° 5
SXCR JUSTICACIÓN Cumplimiento a lo establecido en el manual de auditoria
de cumplimiento y la ley orgánica del SNC y de la CGR.
DETALLE Evalúe las aclaraciones y/o comentarios presentados por
las personas implicadas en las desviaciones de
cumplimiento cursados, para los efectos de su inclusión en
la elaboración del Informe de Auditoría.

INICIALES DEL NOMBRES Y CARGO EN LA HORAS/HOMBRE

AUDITOR APELLIDOS COMISIÓN DE
AUDITORIA

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SCD SANCHEZ CUBAS DEYSI SUPERVISOR 200

LSR LOPEZ SUAREZ JEFE DE COMISIÓN 475
RODRIGO
SRL SANGAMA ROSALES INTEGRANTE 245
LAURA
TOTAL HORAS HOMBRE (*) 920
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1 COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE
CONTROL

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL
REVISADO POR RICHARD HUAMAN SURCO FIRMA FECHA
APROBADO MARYORI DOLMOS FIRMA FECHA
POR

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE DESCRIPCIÓN
N°
1 COSTO Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
REPORTE: FORMATO A-1 “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR”
(SCG)-OCI

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