200% Adel Burt con nERA ; aioe Pe 7 RESOLUCION N* 453 | Buenos Aires. 2 AGO 2016 VISTO; - El py Resolucion N 2B) nie Sumario en lo Finaneiero N° 1439, Expediente N° 100.977/14, dispuesto por 84/15 (18, 94/95), al que se le acumulara por Resolucin del 24.06.15 (Ii. 178. subts. cl Sumario en lo Financiero N° 1444, Expediente N° 100,026/15, dispuesto por Resolucion N° 15 (1S. 178, subls. ). sustaneiado de acuerdo con lo previsto en los artieulos 5 de Ia Ley N° 18.924 y 41 de la Ley N° 21.526 aplicable conforme el articulo 64 de esta tiltima ley -con las modificaciones de las 1 Nros. 24.144, 24.485, 24.627 y 25,780, en lo que fuera pertinente-, que | struye para determinar la responsabilidad de ex Cambio América S.A.C. y T. y de diversas | personas humanas por su setuacion en la entidad. IL- FI Informe N° 388/007/15 (Is, 86/90), e tecedentes instrumentales zlosados a las actuaciones que dicron sustento a la imputacin consistentes en “Obstaculizar of | procedimiento de inspeceiin de este Banco Central, mediando falta de acatamiento a las | indicaciones efectuadas”, en transgresion a lo dispuesto par la Comunicacién “A” 422. RUNOR |- | 18, Anexo, Capitulo XVI, punto 1, subpuntos 1.10.1. y 11 Decrewo 62/71, articulo 8-. TIL- El Informe N° 388/180/15 (fs. 178, subts, 219/22 '3) y los antecedentes en los que se haso | la imputacion consistente en “Deficiencias en las registraciones contables, en la declaractén de la | Posicién General de Cambios informada en este Banco Central y en la responsabilidad | patrimonial minima exigida para funcionar, mediando incumplimiento del Régimen Informativa | Countable Mensuat y Semestral/Anuat™, incumplicndo lo estatuido por las Comunicaciones “A” 422, | RUNOR 1-18, Anexo, Capitulo XVI, punto 1.10.1,8, "A" 4984, CONAU 1-899, Anexo, Apartados B | y C -complementarias y modifieatori 3471, CAMEX 1-326, Punto 9; “A” 4134, CONAU 1 649, Anexo. Regimen Informative Contable Sem VAnual. Normas Generales de Presentacion. Punto | Informacion para el Banco Central -punto 1 (en concordaneia con el punto 7): y "A" 3795. RUNOR 1-597. Punto 1 | IV. La Resolucién del 24.06.15 por la q N° 144 al Sumario Finaneiero N° 1439 (Is dispuso la acumulacién del Sumario Financicro 178, subls, 231), ~ Las personas sumariadas son ex Cambio América $.A.C. y T., Carmen Angeles Bernal Prieto o Carmen Angeles Bernal Prieto de Keidobsky, Jorge Alberto Sudrez, Néstor Antonio Pienso, Emesto Sebastian Koldobsky, Edgardo Jorge Brodersen y Rosa aro, VL} Las notificaciones efectuadas, vistas conleridas, descargos presentados y documentacidin la al expediente, las que obran a fs, 111/142, 144/166, 169/177, 182/253 y 260/2¢ agre| CONSIDERANDO: Form. 3809 (2007),isa SMT Sim ((315)) 2 1- Que, con cardcter previo a la determinacién de las respongabilidaded individu: corresponde analizar la imputacién formulada cn autos, los elementos probatorinsGue la avalan y uubicacion temporal de los hechos que la motivan, I= De acuerdo con lo sefalado en los Informes de propuest de apertura sumarial N° 388/097/15 y 388/180/15, las presentes aciuaciones tuvieron origen en la inspeccién efectuada entre los dias 29.10.14 y 30.10.14, por la Gerencia de Entidades no Finaneieras en ex Cambio América S.A.C. y T. -casa de cambio- y en el allanamiento realizado el 27.11.14 en la sucursal Buenos Aires del Banco de Corrientes S.A. a los efectos de registrar las cajas de seguridad alquiladas por la mencionada casa de cambio (£8. 86/90 y 178 -sbfS. 219/223, respectivamente) Las conelusiones de lus tareas indicadas fueron voleadas en los Informes N° 322/527/14 y N° 322/634/14 (Is, 6/9 y 178 -subls, 126/130-, respectivamente). Ademis, en los referidos informes de car que cl sefior Superintendente de Entidades - por Resolucién N° 689 de fecha 30.10.14 (Is. 67/69), dispuso la suspension de Cambio América S.A.C. y ‘T. para actuar como casa de cambio por un plazo de 60 dias corridos o hasta tanto ki misma permitira el acceso a los funcionarios del BCRA para verilicar el contenido de sus eajas de seguridad, Ello se dio conocer mediante la Comunicacién “B 10.891 del 31.10.14 (8, 70), Posteriormente. mediante Resoluciin N° 398/14 de fecha 29.12.14 (fs. 71/74), el Directorio del Banco Central revoed ta autorizacién de la entidad para funcionar como casa de cambio por incumplimiento de la exivencia de capitales minimas, lo que fue comunicado a través de la Comunicacién “B” 10.931 de fecha 02.01.15 ([s. 75). s antecedents de autos fueron analizados por el area competente la que posteriormente elaboré los ya referidos Informes de propuesta de apertura sumarial N° 388/097/15 388/180/15 (18, 86/90 y 178 -sbfs, 219/ + fespectivamente), formulando los cargos qu continuaeidn se deseriben: Qe Li A) “Obstaculizar el procedimieuto de inspeccién de este Banco Central, mediando falta de acatamiento a las indicaciones efectuadas”. | 1.- Los hechos constitutivos de esta imputacion fueron descriptos en el Informe N° 388/097/15 (Is, 86/90), de conformidad con lo expresado por ka gerencia de origen en el Informe Presumarial N° 322/555/14 (Is. 1/3 -punto 1.2) En ese sentido se seftalé que el dia 29.10.14, siendo las 10.50 hs., funcionarios del Baneo Central se hicieron present la dnica sede de ex Cambio América $.A.C YT. -casa de cambio-, uubicada en calle Sarmiento N° S01 de la CABA, a efectos de Hevar a cabo un arqueo de valores. De lo actuado en esa oportunidad se dejé constancia en cl acta agregada en copia a fs, 11/13 Los inspectores fueron atendidos por los s Néstor Pienso (director) y Lmesto Koldobsky (a inconvenientes en que se comenzara con el procedimiento, irer (vieepresidente), quienes manifestaron no tener x Seguidamente, en respuesta a la consulta de los agentes del Ente Rector, el seiior Suires informs que Ia entidad alquilaba cajas de seguridad en la sucursal Buenos Aires del Banco de | Corrientes S.A. y en la Casa Matriz.del Banco Meridian S.A. Fn consecuencia, las autoridades de la Fox. 3609 (2007)Indepenencia Naco nce a — ea on ( BORA, Exp. No ton97T/a 2 2 | firma inspeccionada fueron informadas de que debian “...abstenerse de in se a digas unidades hasta tanto sean verificadas en compania de personal autorizado de la casa Yeccat EI reeuento de los valores atesorados en ¢l local comercial fue realizado por el seftlor Néstor Pienso y arrojé -en cuanto aqui interesa- un faltante de Délares Estadounidenses 160,000. Al respecto, los inspeccionados explicaron que los délares jontraban “.,,atesorados en fa caja de seguridad alquilada en el Banco Meridian S.A. y que por un error en el sistema de contabilizacién se encuentra incorrectamente expuesto en ‘Tesora’ de ta planilla idemificada como “Caja exiranjera 29-10-14" (f3. 11), Ante el requerimiento de la inspeecién de acceder a las cajas de seguridad alquiladas por la casa de cambio el seitor Suuirez seal’ que no era posible hacerlo porque Ia tinica persona autorizada para ingresar a ha c cursal de! Baneo de Corrientes era la sefioru Carmen Angeles Bernal Pricto -Presidente de la entidad-, quien se encontraba de licencia por enfermedad, y & ademiis tenia en su poder ta Have correspondiente a la caja alquilada en el Banco Meridian. A las 14.25 hs. la comisién actuante le anoticiada de la obtencién de las Haves de la caja de seguridad alquilada en ¢l Banco Meridian tras lo cual procedié a verificar su contenido en compaiia de los sefores Suarez y Koldobsky (f. 11 Gltimo parrato/12). ndo las 15.45 hs., respondiendo a una solicitud de la inspeccion, la casa de eam copia los contratos de alquiler de las cajas de Sucursal Buenos Aires del Banco de Corriente: porto eyuridad N° 15 y 43 -ambas sector A-, ubicadas en la y N° 1220 modelo L del Banco Meridian, Consultado por ka inspeccisn respecto de la posibilidad de designar un nuevo autorizado para ingresar a las cajas de seguridad alquiladas por la casa de cambio, el Banco de Corrientes. informs que también estaban autorizados los seitores Jorge Alberto Suarez y Ernesto Kodolbsky en forma conjunta. Ademis puntualiz que solo se hullaba pendiente el registro de firma de uno de los nombrados y que dicho trémite podia solucionarse en el momento que dicha persona concurriera a la entidad., Por ello, la inspeccién nuevamente solicité al seflor Suirez que coneurricra a la Sucursal del Banco de Corrientes para proceder a la apertura de las cajas de seguridad manifistando el requeride no poseer las Haves. Ante esta situacidn la comisién ofteeid los servicios de un cerrajero lo que fue rechazado por ¢l accionista Ernesto Kodolbsky cuando fue consultado al respecto por el sefor Suarez por lo que los nspectores informaron que "..da negativa a proceder a la apertura de tas cajas de seguridad constinuye una obstaculizacién de las tareas de inspeccién que son competencia del Baneo Central, segiin facultades: emanadas del articulo 8° del Decreto N° 62/1971 Reglamemuario de la Ley N° 18,924...°. Ello motivo una nueva consulta por parte del mencionado Suarez. al seiior Kodolbsky reilerando éste su opos Consecuentemente, habiendo las susceplibles de recuento y procedimiento, autoridades manifestado no poseer otros valores no tener nada que agregar, a las 19.40 hs. se dio por finalizado el 2- En el informe de cargos se destaca que en razon del comportamiento de los inspeccionados el Superintendente de Entidades Financieras y Cambiarias, mediante Resolucién N° 689 det 30.10.14 (fs. 68 -punto 15-), dispuso ... a suspensién transitoria de la casa de cambio por el plazo de 60 (sesenta) dias corridos o hasta tanto la entidad permita el acceso de los funcionarios Form, 3609 (12007),26- Aodl emen de Ditiand m7 \3\ ee __la___ NW del Banco Central para el ejercicio de las tareas de supervision a fin de veri) cajas de seguridad y practicar el arqueo de los valores existentes...", situacion que se notified al mercado mediante Comunicacidn “B” 10,891 de fecha 31.10.14 (fs. 70). BORA, Atento a que el comportamiento irregular persistié, dia el 27.11.14 se procedié al allanamiento de la sucursal Buenos Aires del Banco de Corrientes S.A, a efectos de registrar las cajas de seguridad Nros. 15 y 43, Sector “A”, alquiladas por Cambio de América $.A.C. y T, en virtud de la orden librada por el Juzgado Nacional en lo Penal Feonémico N° 4, Secretaria N° 8, en | el marco de la causa N? 13.608 (#8. 72, punto 7). A tenor de los hechos deseriptos y de la documental que les sirve de sustento, el area acusatoria concluyd que el accionar de ex Cambio América S.A.C. y T, -casa de cambio- habria obstaculizado la normal realizacidn del procedimiento de inspeecidn, no obstante las indicacione: impartidas previamente por este Banco Central, y que esa actitud se habria mantenido hasta que se dispuso el allanamiento de las cajas de seguridad 3.- La irregularidad deseripta se verified entre el 29.10.14 -fecha del procedimicnto de arqueo- y el 27.11.14 -fecha cn que se allanaron las cajas de seguridad ubicadas en la sucursal Buenos Aires del Banco de Corrientes 8.A.- (fs. 89, punto b). 4.- Los hechos implican una transgresidin de lo dispuesto por la Comunicacién “A” 422, RUNOR 1-18, Anexo. Capitulo XVI, punto 1, subpuntos 1.10.1.1 y 1.12.12. -Decreto 62/71, artieulo 8°- ({- 89, punto ¢). La accién por esta infraccién fue dirigida contra ex Cambio America $.A.C, y T, Carmen weles Bernal Prieto o Carmen Angeles Bernal Prieto de Koldobsky, Jorge Alberto Suarez, Néstor Antonio Pienso y Ernesto Sebastiin Koldobsky. B) “Deficiencias en las registraciones contables, en la dectaracién de ta Posicién General de Cambios informada a este Banco Central y en ta responsabilidad patrimonial minima exigida | para funcionar, mediando incumplimiento del Régimen Informative Contable Mensual Semestrav/Anual”, 1- En el Informe N° 388/180/15 (IS. 178, sbfs, 219/223) se deseribié la imputacién de acuerdo con lo sefialado por el drea preventora en Informe Presumarial N° 322/17 de fecha 12.01.15 (f8. 178, subfs, 1/3 -punto 12+), En ese orden se indico que durante la inspeccidn practieada entre el 29 y 30.10.14 la casa de cambio de marras no habria permitido a los funcionarios del Ente Rector el acceso a las dos eajas de seguridad que poseia en la sucursal Buenos Aires del Banco Corrientes $.A., en las que atesoraba | USD 150.000, segiin se desprende de la planilla de caja aportada durante el procedimiento en la que } figuraba “Caja Extranjera 29.10.14" (HS. 178, sbfs. 15). | n de registrar el contenido de las referidas cajas de seguridad, el dia 27.11.14 se procedié a su_allanamiento en virtud de la orden judicial librada en el marco de la Causa N° 13.608, jada “N.N.S/Medidas Precautorias -Acta a f5, 178, sbfs. 51/54-, contando para cllo x con el auxilio de la fuerza piiblica, atento a que los representantes de la inspeccionada no se hicieron presentes en el procedimiento (Is. 178, sbfs. 2 -segundo parralo- y 53 in line! $4) Faun. 2609 (2007)2m Ato ese yf entra TTT ort) f \h BEER tap hoor (C33 )) 5 ‘nesta oportunidad la comi: ictuanie pudo verificar que la SON yA vacia, mientras que la Caja N° 15 contenia 100 billetes de valor nominal d 7ae enconiraba 100, totalizando un monto total de USD 10,000, “estadounidenses sa observacién permitié determinar Ia existencia de una significativa diferenci: de USD 140.000 (dolares estadounidenses ciento cuarenta mil) respecto de tas cifras declaradas contablemente por la entidad y los billets atesorados en las cajas de seguridad mencioi precedentemente (15, 178, sbls. 2), en menos En el informe de cargos se resalta que el ltimo ingreso registrado a ta caja de seguridad habia sido realizado por la seviora Carmen Angeles Bernal Prieto -presidente de la casa de cambio- el dia 10.12.13 (f8. 178 -sbfS, 55/57, 138, 140, 143 y 173+), lo que le permitié inferir que el faltante aludido databa desde la fecha indicada, Atento a que la e de cambio habia incluido en sus tenencias de Bienes de Cambio el importe de USD 150,000 -declarados en las planillas de caja correspondientes al period 30.12.13/30,06.14 (fs. 178, sbfs. 86 y 119)- como atesorado en las cajas de seguridad del Banco de Corrientes, sucursal Bs, As.. donde solo se pudo constatar la existencia de USD 10.000, los inspectores del BCRA coneluycron que tanto los Estados Contables (fs. 178, sts. 58/119) como los Regimenes Informatives presentados por la fis an la realidad respecto de su | situacién financiera y patrimonial desde el dia 10.12.13 ha desde la que se presume el faltante- hasta la fecha de la inspeceién (Is. 178, sbfs. 2 -quinto parrafo-), A su vez, determinaron que la entidad integracidn de Capitales Minimos superior a la real declara 31.12.13 ($ 2.919.530, fs, 178, sbi y 118) se deducia el monto cuya inexistencia formado al 31.12.13 y al 30.06.14 una . Anexo tS. 178, sbfs, 7+ pues . Ty 60) y al 30.06.14 ($ 3,111,868, comprobé en cl allanamiento (USD 140.000) -el que ajustado a la cotizacién correspondiente a las fechas indicadas (1%. 178, sbfs. 4 -punto 1.8 y 7) | representaba respectivamente una deduccidn de $ 912.940 (USD 140,000 a T.C. 6,521) y de § 1.138.620 (USD 140,000 a T.C. 8,133), se pone en evidencia un defecto de $ 893.410 (30,81%) y de § 926.752 (31,96%), con relacién al monto exigido normativamente -$ 2.900.000-, (representado. en USD, conforme los tipos de cambio releridos, un defecto de USD 137.005. y USD 113.950). f3. 178, sbi. 221, primer parrati- En Ia acusacion tambien se seialé que ef dia 07.11.14, mediante carta documento re Hata, imo a la entidad cambiaria a que cubriera la deficiencia mencionak dias habiles, contorme la normativa de aplicacién. El plazo operd el 18.11.14 sin que se hay cumplimiento a la intimacién (13, 178, sbfS. 127) por lo que, a través de la Resolucion N° 398 del Directorio de este Banco Central. se revoed ka autorizacién para funcionar como casa de eambio a | Cambio América S.A.C.y T, (IS. 178, sblS. 195/198), Por otra parte, se indicé que ki Posicion General de Cambio casa de cambio (USD 315,024, fs. 178, sbfs. 120) incluia el ya refer que esa situacl at presentacidn diaria de la PGC realizada el 26.11.14 (fs 178, sbi. 2 -peniltimo parrafo-, 120 y 125), a pesar de que solo se pudo constatar la existencia de | USD 10,000 atesorados en las Cajas de Seguridad, informada al 29.10.14 por la lo importe de USD 150,000 y En razon de los hechos narrados y de las constaneias de autos que le sirven de sustento, el direa de formulaciin de cargos concluy contables, régimen informativo y Pos Form. 3608 (12007)Grainy ine | asa | tap imor Gl 394 )) Fexeeso-, que no puedo ser acreditada, transeredié la normativa aplable™ cumplimentar la responsubilidad patrimonial minima exigida por la misma, 2016 Ato del Wien 6 funciond sin 2. Ln el Informe N° 388/180/15 (15. 178, subfs. 219/223) se determiné que la infraccién comentada tuvo lugar en el periodo comprendido entre el 31.12.13 -considerando el periodo abareado por el primer Balance Semestral presentado por la entidad (31.12.13/30.06.14 -Is. 178, subfs. 61/86) posterior al 10.12.13 (liecha del Gltimo ingreso acreditado en ka Caja de dad con nterioridad al procedimiento)- y el 29.12.14 -Fecha de la Resolucion del Directorio de este Banco Central N° 398 por la que se le revoed [1 autorizacién para funcionar como casa de cambio a la sociedad de marras (1%, 178, subs. 195/198). Be Capitulo XVI. -complementarias y modificatori Anexo, Régimen Informativo Contable Semestral/Anual, Normas Generale 1. Informacion para el Banco Central -Punto | (en concor RUNOR 1- 597, Punto 1. hormas tran didas son ias Comunicaciones “A” 422, RUNOR 1-18, Anexo. 4984, CONAU 1-899, nexo, Apartados B) y C) A” 3471, CAMEX 1 -326, Punto 9, “A” 4134, CONAU 1-649. de Presentacién. Punto aneia con el punto 7)- y “A” 3795 punto 1.10.18. — Por este hecho la accién se dirige contra Cambio América S.A.C. y T -casa de cambio- Carmen Angeles Bernal Prieto o Carmen Angeles Bernal Prieto de Koldobsky, Jorge Alberto Suarez, Néstor Antonio Pienso, Edgardo Jorge Brodersen y Rosa Lidia Sarno. I- Que a continuacién corr sumariados y determinar las respon: esponde exponer y lidades que les pudi nalizar el descargo presentade por los ran corresponder, CAMBIO AMERICA S.A., CARMEN ANGELES BERNAL PRIETO Y ERNESTO SEBASTIAN KOLDOBSKY. A) Exposicién de tos ai LL A fs. 145/147 obra el descargo de los sumariados del titulo, correspondiente a la imputacion deseripta en cl Considerando 1, punto 2, Apartado A), en el que sostienen que oportunamente se brinds toda Ia informacidn requerida por el personal del BCRA e incluso se sefialé la existencia de las cajas de seguridad en el Banco Meridian y en el Banco de Corrientes Coneretamente, respecio a la caja de seguridad del Banco de Cortientes explican que existié una imposibilidad de acceder a ella, debido a que la iinica persona autorizada era la sefora Carmen Bernal Prieto -quien ademas contaba con las Haves en su poder- ta que se encontraba imposibilitada fisicamente por graves problemas de salud. Relatan que el Vicepresidente de la entidad a cargo de la atencién de Ia inspeccién fue excedido en sus facultades al solicitirsele la apertura forzosa de las cajas de seguridad ya que no. tenia disponibilidad fisica ni juridiea para acceder a ello, Idéntico eriterio respecto a sus facultades legates aplican al accionista Koldobsky. Por lo tanio concluyen que la dnica forma de proceder fue ef allanamiento judicial de la eaja de seguridad. Asimismo sostienen que la firma fue sansionada por este mismo motive por Resolucién del Directorio del BCRA de fecha 29.12.14 por media de la cual se revocé la autorizacién para funcionar como casa de cambio de Cambio América S.A. En virtud de ello y dado el caricter penal de! presente Form, 3609 2007)210 -hod eaea sflr eeeken Ne rr re — presen fe ey Tose 8" 10097 | BORA, ant 230 7 | | sumario consideran que no puede imponerse una nueva sancidn a la firma poRlos-misips hechos que sustentaron la saneién de quita de la autorizax Resolucién, jn para operar en Finalmente hace expresa reserva de caso federal. relacion a la imputacién deseripta en el Considerando 1, punto Cambios América 8.A. presenté cl descargo que luce agregado a fS. 214/218, seftora Carmen Angeles Bernal Prieto, Apartado B). que se adhirié la Alli rechazan la imputacién efectusda y alegan que no existid taltante aluno a informacidn brindada al BCRA, en relacién a la PGC y RPC, fue fidedigna, como qu Al respecto, sostienen que lo que ocurrié es que la sehora Bernal Prieto -presidente y tinica persona aulorizada a ingresar a la a de seguridad del Banco de Corrientes- consider que cra mis: conveniente guardar el dinero en forma personal y, por cuestiones de seguridad, omitié comunicar a terceros que el dinero se encontraba en sui poder, Ante ese silencio, los restantes directores y el sindico actuaron en el convencimiento de que el dinero permanceia en ta caja de seguridad, de donde era retirado para los recuentos que siempre fueron practicados en la sede de la entidad, dado que, tanto el sindico como el auditor que los realizaban, no tenian acceso a kat mencionada caja EI Unico error de informacién es el lugar donde se encontraba guardado el dinero, siendo ese tun tema abstracto para los directives y sindicos ya que la suma siempre fue exhibida en oportunidad de las labores de inventario y recuento de fondos, Indican que no inguna norma que obligue Ja sociedad a tener el dinero guardado en un lugar determinado. Asimismo, explican que el comportamiento de la seilora Bernal Prieto obedecié a que habia recibido versiones erréneas que la Hevaron a pensar que el Banco de Corrientes tenia problemas y que se perderian todos los bienes depositados, Hegando a convencerse de esis versiones como consecuencia de su estado de salud psicofisico, el cual es variable pues sufre depresiones y estados de pinico, debido a experiencias traumaiticas del pasado de indole personal, egan que la salud de la responsable estaba tan deteriorada que no se encontraba en condiciones de atender a la inspeecién y responder a sus requerimientos, manteniéndola imposibilitada fisica y psiquicamente para hacer frente a sus obl como presidente de la easia de cambio, Sefialan que por ese motivo es que se solicité una prorroga a fin de demostrar que la RPC de la entidad estaba cubierta y que cl rechazo del pedido impidié dar respuesta en tiempo a lo requerido y derive en la revocation de la autorizacién para funcionar de la casa de cambio. racioni A esta altura reiteran los argumentos expuestos en el precedente punto 1.1 en cuanto a la naturaleza penal del sumario y la imposibilidad de aplicacion de una nueva sancién cuando y resolvié la revocucién de la autorizacién para funcionar, te, Por otra firman que no se afecté a ningdn tercero y que alin descontado el dinero supuestamente faltante el patrimonio de la empresa cubria suficientemente cualquier tipo de responsabilidad por la actividad cambiaria de la sociedad. Form, 9609 (12007),evenness Nacional 5 Brew. (eet BORA. lap Particularmente, la seiora Bernal Pricto reitera que los otros directives Wel conocimiento del retiro de fondos de la caja de seguridad del Banco de Corrientes y ha su estado de salud (IS, 217 vta.) 8 ico no tenian hincapig en Por tiltimo, hacen reserva del caso federal Adjuntan un certificado médico que luce agregado a fs, 153, - Pericial: Solicitan se ordene tiea dc una pericia médica y psiquidtrica para corroborar ¢l estado de salud fisica y psiquica de la sefiora Carmen Bernal Prieto desde el ato 2014 hasta el presente, Hacen reserva de proponer perito de parte (f8. 147 y 217), B) Aniilisis de los argumentos defensivos: 1 La defensa ensayada con respecto al cargo de obstaculizacién del procedimiento de inspeceidn solo tiende a justificar una situacion que cont elemental de las condiciones que deben observar los agentes cambiarios para funcionar la cual es someterse a la super BCRA, ion del eto N° 62/1971, Oficinas de ‘Tal obligaci6n se encuentra expresamente consagrada en el articulo 8 del Des teglamentario de la Ley N° 18.924 “Las Casas de Cambio, Agencias de Cambio ) Cambio quedan sujetas a ta inypeccién det BANCO CENTRAL DE LA REPUBLIC: 2 cuando este lo considere convenionte, A tales efi ctos estén obligadas a la presentacién de libros, rregistros, documentaciin y demas elementos que se le reguiera y a proporcionar la informacién que el personal autorizado intervinieme les solicite”. A su vez, a reglamentacién emanada de la autoridad rectora, al establecer las condiciones para funcionar de las citadas entidades, proclama la aplicabilidad de ta legislacién transeripta -Comunicacién “A” 422, Capitulo XVI, punto 1, subpunto 1121.25 Es por ello que no cabe jactarse. como se hace en el descargo, de no haber existido oposieién 4 que se iniciara el procedimiento y en haber proporcionado la informacion requerida por los funcionarios pues, quicnes asi actuaron. no hicieron mas que cumplir con su obligacién, La conducta indebida se verificé al no dar acceso a los inspectores que la entidad alguilaba en el Banco de Corrientes -sucursal Buenos / controvertido, mas alld de las explicaciones con que se pretende justificarlo, las cajas de seguridad =, no siendo este hecho Las autoridades y accionistas de las entidades dedicadas a la actividad cambiaria, en quien cabe pre: ;pecial conocimicnto sobre sobre ka normativa aplicable y del poder de polieia del BCRA, no pueden ignorar que los tesoros 0 eajas de seguridad en las que se resguardan los fondos lades deben ser abiertos en presencia de los funcionarios del var un arqueo, Resulta contrario a la naturaleza y al objetive del control en cuestion cualquier accion u omision que implique la falta de presentacidn inmediata del dinero y/o moneda extrajera y su consecuente recuento por parte de los inspectores. nte rector 523 del 17.01.14, se queo de valores y de acuerdo con lo tar -en el momento de su Para mis cabe hacer presente que, inediante la Comunicacién “A" 5: recordd a estos sujetos que a los efectos de presenciar el dispuesto en el decreto antes indicado, las entidades cam! Form, 2608 12007) |Gad Idependonca Nacional (Cz) | Fequerimicnto y en forma coneurrente con sw personal cl acceso de Tos Mudtanaowde este Banco Central en gjercicio de las funciones de supervisién a los espacios fisicos destinados al atcsoramicnto, sean de la propia entidad o en sitios de tereeros, Ademis se advirtié qu en el inicio de los arqueos de los valores, cuando sean impulables a la entidad cambiaria, podrin ser consideradas | como negativa a permitir la inspeceidn ut omisin en el suministro de informacién, siendo aplicabl. cen ese supuesto lo previsto en cl articulo 9 det mismo decreto. 2010 - Ato del Ween errant BRA, yp. N° 100.977718 ada tambien se di s de terceros. los contratos que se celebren con ese objeto deben in que el personal de a Superimendencia de Entidades Financieras y Cambiarias podra 0 del vjercicio de sus funciones- el se ordend ta correspondiente adecuacidn de los contratos en ‘a mas tardar al 01.03.14, spuso que cuando los valores sean guardados scontener cléusulas que establ presenciar -en el momemo de su requerimiento y en el mar carqueo de aquellos valores.” Aden: curso de ejecucidn, to que debia hae A la luz del plexo regulatorio expuesto lo que resulta ".., imposible de consentimiento.." =v 145 via., sexto parrafo-, es que livianamente se alegue que el requerimiento efectuado por la inspeccidn implies exigir una actuacién que iba mas alli de ultades que De Ia regulacién aplicable surge manifiesto el interés que tiene el BCRA de acceder y constatar, en forma inmediata, los fondos pertenccientes a las entidades bajo su control cuando sus funcionarios se presenten a esos fines al punto que legisla a fin de remover los eventuales obsticulos que podrian presentarse cuando medien terceros que, en virtud de sus propias obligaciones, pudiesen entorpecer su cometido. En el contexto regulatorio expuesto los hechos acontecidos el dia 29.10.14 durante el inscurso de la inspeceién practicada a la entidad de marras configuran indiscutiblemente, cuanto menos, una obstaculizacin a las facultades de supervision del BCRA, pues los inspectores no pudieron acceder a las cajas de seguridad ubicadas en el Banco de Corrientes como consecuencia de ién de los responsables de Io fisealizada, plicaciones eszrimidas por los sumariados a través del descargo en aniiisis, resultan ser una demostrucién cabal de la displicencia existente en cuanto a la observaneia de la normas que le eran aplicubles a Cambio América en razén de ser una entidad autorizada a operar como casa de cambio, itado el acceso a las mentadas ‘tin de configurar una situacién de en tanto las mismas son consecuencia de una clusivamente a los interesados, | En ese orden cabe apuntar que las eausas que habrian impo: ccajas de seguridad, segin lo senalado por los sumariados, lejos fuerza mayor como pretenden =f, 146, quinto indebida accién o inaccién imputables Es que si el estado de salud fisica y psiquica de ta sefora Bernal Prieto era tal que le hacer frente a sus obligaciones, tanto a ta fecha de los hechos como al tiempo en que se ef presentacin del descargo, todos los involucrados debieron arbitrar los mee: | necesarios tendientes a evitar, entre o como las que motivan el pres npedia | tuo ta | nismos socictarios te sumario, , situacions Sin embargo, de los argumentos defensivos emana la existencia de una actitud complaciente frente a una situacion que exigia un comportamiento activo en pos de la busqueda de una solucién que permitiera a la entidad cumplir con sus obligaciones legales y reglamentarias a la vez que asegurara una actuacion acorde a las exigencias que el interés pablico comprometido en Ia actividad x cambiaria impone. Fox, 3608 (2007)epontene Na 2 Ad nai da Dc nal Nee AEN a grin (5) Ye gy Entonees lo argumentado en el descargo no puede mis que considhSeuis 0 y desapego a las condiciones fundamen.ales que debia satisfacer la entidad, sus autoridade: fas como sujetos dedicados a una actividad que se caracteriza por su permanente sujecidn a ia reglamentacién imperante en Ia materia, Al respecto, y en sentido contrario al sostenido en ta defensa (f5, 146 vta./ 147, apartado V), vale destacar que ni Ja firma ni ninguno de los restantes sumariados han sido sancionados como consecuencia de la infraccién que constituye el objeto del presente sumario administrativo, La revocacién de la autorizacién para funcionar como casa de cambio a Cambio América S.A.Cy I. dispuesta por Resolucién N° 389 del 29.12.14, es una decision de caricter discrecional que puede adoptar el Directorio del BCRA cuando verifiea que una entidad no cumple con el capital minimo exigido para funcionar como tal, conforme lo estatuido por ka Comunicacién A" 3795. punto 1.3.3 (fs. 71/74), circunstancia que se comprobs en el pre: ste caso, Filo const en los considerandos del mentado decisorio y en la parte resolutiva del mismo, donde ademas se indico que tal medida se adoptaba "...sin perjuicio de la adopeién de otras medidas que corresponda implementar por aplicuciin del articulo 41° de la Ley de Emidades Financieras como consecuencia de infracciones incurridas” (Is. 73, punto 1 de la parte resolutiva A mayor abundamiento vale recordar que el presente es un proceso de caricter administrative instruido en los términos del citado articulo 41 por lo que la aplicacion de las sanciones que el mismo prevé no implica en modo alyuno violacién del principio “non bis in idem”, como se reputa en el des La potestad sancionadora de la administracion no tiene ni el rigor ni la inflexibilidad de las normas del Derecho Penal sustantive hubiendo sostenido Ia jurisprudeneia del fucro que “Que, ademis, en relacién con la potestad sancionatoria que ejerce el BCRA, es jurisprudencia del fuero | compartida por los actuales miembros del Tribunal que las sanciones que impone dicha envidad | tienen cardcter administrative, no penal, v por lo tanto no resultan estrictamente aplicables los principios propios del derecho criminal (cf, en exe sentido, Sala Hl, "Korch Heriberto Guillermo". sent, del 10/3/11; Sala 1, "Banco Serrano Cooperative Limitado", sent, del 15/10/96 y "Canovas Lamargue Ménica 8.", sent, del 15/4/04 [LL 29/11/2004, 7/: esta Sala, "silvarez Andrés Benigno y orros”, sent, del 15/6/10; "Pacifico Santiago Angel". sent, del 8/6/10; y Sala V, "Josephsohn Andrés Bruna y otro", sentdel 12/12/06, emire muchos otras)” (CNACAK, Sala IV, in re “Coin Viajes y Cambio S.A. y otros e/ BCRA - Resol, 289/13 (Expte 100,734/09, Sum Fin 1287) recurso directo a Camara”, sentencia del 03,02.15), También indicé que cl criterio sostenido se sustenta en la propia jurisprudencia de la Corte iprema de Justicia de la Nacién, segiin la eual las sanciones que aplica cl BCRA integran ka norma I con otras disposiciones de distinta jerarquia, mediando facultad expresamente delegada por la ley, reconociendo a ellas cardeter administrative -sancionatorio o represivo= y no penal (Fallos 275:265; 281:211; 303:1776 y 305:2130): calificacién que se mantiene en los pronuni recientes de ese Tribunal (Fallos 326:2171 y 4216; 329:500; entre otros). imientos mis Y, conforme con otros antecedentes jurisprudenciales agrego que “...las correcciones diseiplinarias no importan el efercicio de la jurisdiccién criminal propiamemte dicha, ni del poder ordinario de imponer penas (esta Ctimara, Sala til, en "Banco Imernacional", ya citado), y por ende nno es de su esencia que se apliquen las reglas del derecho penal, ni se requiere el dolo, ya que las sanciones se fundan en la mera culpa por acciin uw omision (Sala IIT "Bunge Guerrico” y "BancoSerrano Coop. lado.” del 35/84 15/10/96, respectivanente) | Guillermo", En consecueneia. a tenor del anailisis realizado, procedy setalar que los imputades no exponen argumentos valederos que debiliten la interpretacidn de los hechos en el sentido de que se obstaculiz6 cl procedimiento de inspeccidn Hevado a cabo por el Baneo Central de la Repiiblica Argentina, y su comprobacién habilita aki uplicacion de rticulo 41 dela Ley N 21,526 a quienes resulten responsabl evistas en el \ciones 1.2. No corre mejor su respecto del ea relacién al lugar en que deben atesorarse los tondos pro} con In importaneia que el asunto ail Prieto V/IS pues la relativizaeion que efeetdan en dad de la casa de cambio no se cond la defensa presentada por ki entidad y Ia seiora Ben 20 imputado mediante Resolueiin N° 5 eviste clo, reducir el hecho reprochado a un mero error de inform: nto al lugar de anesoramicnto (y. 18, 215, segundo pirat) no es mas que despreciar la trascendencia que el BCRA le asigna a la cuestidn y que se hace palpable al advertir las eonsecueneias que la falta de constatacign de Ia existencia de USS 140,000 trajo aparejadas, siendo los incumplimientos imputades en el presente sumario una prueba de ello, Results contrario a toda Logica, al sentido comin y, sobre todo, a la voluntad que emana de la reglamentacion dictada por el BCRA pretender exponer como una situacién regular que los valores incluidos en los registros contables de una entidad eambiaria puedan encontrarse, cualquier sea el motivo. en un lugar que no se encuentee debic: lo por uno de los Directores, lal como se arguye en la dete mente documentado y que solo es conoci Adnitir situaciones como tas planteadas en el descargo implicaréa consentir que el dinero y dennis valores que los agentes cambiarios decturen en su documentacién contable -constanel Jas cuales elaboran la informacion que finalmente presentan al BCRA-. puedan eneontrarse fuera del nce del cotejo inmediata que entre el fisico y lo registrade pretende Hevar a cabo la autori ‘monetaria cuando requiere hacerlo, contorme su puesto de manitiesto en el punto anterior. A su vez, importaria tolerar que dichos valores quedaran expuestos a eventuales riesgos que pod st pérdida 0, cuanto menos, impedir o dificultar la determinacidn de su destino. sobre Va de suyo que el justilieaeién alguna en circunstancias 0 por lamentables que ellas puedan ser. nteado no puede ser tolerado ones de careter personal como intenta hacerlo la defensa, i. puede hallor villidamente En ese orden, vale hacer presente lo sefialado en el precedente punto 1.1 en cuanto a la condueta que debid vetifiearse en el seno de li propia cntidad frente a la imposibilidad fisica y psiquica de quien era st presidenta, lo cual no aconteeié, Por el contrario, ef argumento aqui analizado acredita que pese a fa alegada imposibilidad, la sumariada tenia interveneion en una Z | cuestidn tan sensible como es el atesoramiente de fondos de la firma, lo que hacia de acuerdo con sit exclusiva voluntad sin que mediara oposicin de las restantes auloridades, accionistas y enearpados de la fisealizacién del ente, Por otra parte, tambi n-cabe en honor a la brevedad, remitir al punto precedente donde fue tratado y rechazado cl argument vinculido con la supuesta imposibilidad de aplicar una nueva ién atento huberse dictado a Resolucién N° 398/14 y a la naturaleza penal que tendria el presente sumario, Foun, 9608 (12007)2016 A de rere Esp N° 10097714 Ka 1 ausencia de perjuicios a tereeros y la suficiehetaid + riesgo derivado de la actividad cambiaria vale recordar que Ia existencia si como del elemento subjetivo, no son eondieidn sine qua non para la imposicién nfracciones de curdcter financier, siendo dicha post BORA En cuanto a la alepa entidad para cubrir cualg) cierta de datos, de saneiones por la comprobacién de avalada por la jurisprudencia del fa En consonancia con las consideraciones expuestas corresponde rechazar los argumentos defensives atento a que los mismos no logran desvirtuar el cargo imputado, por lo que cube tener por probada la infraccién acha jencias en los registros contables y en las declaraciones de RPC y PGC, ida en orden a las defi 1.3.- Por tltimo, en cuanto a la reserva del caso feders | ©) Prueba: ~ Documental; En cuanto al ado médico agregado a tS, 153, eabe seftalar que ef mismo resulta inconducente para esclarecer las cucstiones investigudas. A su respecto cube remilir a las consideraciones vertidas en torno a la condueta que se debid adoptar por el estado de salud de la seflora Bernal Prieto, ~ Perivial: Corresponde rechazar la pericia médica y psiquitrica ofrecida a f%. 147 -punto VI- ¥ 217 -punto V- atento a que Ia misma resulta inconducente para revolver las cuestiones tratadas en {as actuaeiones, de conformidad con las consideraciones expuestas al analivar las defensas D) Situaciéin de lox sumariados: | L.1.- Ex Cambio An ACy Tr ( de cambio). {La responsabilidad de ta entidad resulta comprom: Probadas en autos en su calidad de persona juridica, en virtud de la actuaeién de quienes intervienton por ella y para ella ya que dentro de las personas juridicas no puede haber otra voluntad que la ‘Xpresada por las personas humanas que tienen facultades estatutarias para actuar en su nombre Por las infracciones investigadas y Siguiendo ese criterio, ta jurisprudencia del fiero ha sostenido que lo actuado por tos directives “... -por accién u omisidin- compromete la responsabilidad de la entidaul: ésta, en el cans no ima de” sino “responsable por” el obrar de aquellos drganos, que derivan de su propia constitucién ¢ integran su estructura, Como persona juridica, ineludiblemente, la entidad requiris de {a acwacién de la voluntad de personas fisieas: actud mediante el obrar de sus éreanos \ eve obrar {a hizo responsable, Por lo que, coexisten, en ef caso, la responsabilidad de ta entidad y let de quienes actuaron como drgano de ella.” (CNACAF, Sala Il, autos caratuladas “Banco Patagon! S-A. ¥ otros e/ BCRA s/ emtidades financieras -l.ey 21,526- art. 41"), senteneia del 14.10.14) in consecuencia, debe concluirse que las iregularidades analizadas en el presente expediente | Son atribuibles a In sociedad y yeneran su responsabilidad en tanto contraviene las. normas Feglamentarias dictadas por el Banco Central dentro de las lacultades legales y conforme con el articulo 41 de la Ley N° 21.526, el cual establece en su segundo parralo que: "Fas suneiones vercin eplicadas por a autoridad competente a lux personas o emtidades « ambus a ta vez, que sean /_ | responsables de las infracciones % Form, 3609 (2007),At dl ct ATR de pen Nac Tete Exp 0097714 BORA eo AT respecto. la doctrina ha sostenido que “Tax personay fisicas yas enti vez, pueden ser pasibles de sanciones, en mérito a una derivacién de la persgnaltdgd que corresponde a las entidades y que ciertamemte es diferente a la de sus miembros componen cunstancia que la erige en un sujeto de derecho independiente y titular exclusivo de las relaciones en que imervienen (Eduardo Barreira Delfino, “Ley de Entidades Financieras”, pigina 185, Asociacién de Buncos de la Republica Argentina, 1993). Fn de al tiempo de comisidn de los hechos imputados Cambio America S.A. era una entidad de objeto especifico, sometida ul control estricto del BCRA, "... ré admite el desconocimiemo de las obligaciones que se encuentran a su cargo ni la excusa de la responsabilidad que se sigue del incumplimienio de sus preseripciones por los hechos de sus gimen juridico que no dependienes,” (CNACAF, Sala IV, Expte. N° !7796/2013, caratulado “Alhee Tours SA Cambio. Rolsa y Turismo y otros e/ BCRA - Resol 150/13, Expte. N° 100,971/07, Sum, Fin, 1231)", senteneia del 21.10.14, En consecuencia, corresponde atribuir responsabilidad a ex Cambio Amériea $.A.C. y T. por infracciones normativas investigadas y comprobadus en el presente sumario, 1.2.- Carmen Angeles Bernal Pricto (Presidente). A su tespecto cube considerar que en materia de sumarios por infracciones al régimen financiero, la responsabilidad de las personas humanas se apoya en factores de atribuein correlacionados con las obligaciones a que estin sometidos todos los actores del sistema: extremar los recaudos de previsién, euidado, prudeneia, transparencia y vigilancia de las operaciones que se desarrollan en el ambito de su competeneia; debiendo para ello contar con la pericia y el conocimiento necesario en el delicado dimbito en el que despliegan su actividad. Asimismo, estos deberes incluyen la asuncidn, el conocimiento y el estrielo cumplimiento de las precisas y permanentes regulaciones dictadas por el BCRA, En efecto, en los sumarios instruidos en fos términos del articulo 41 de la Ley N° 21,526 como el presente, Ia responsabilidad de las personas humanas deriva del especial deber de dill que ible a quienes actian en una entidad autorizada por este BCRA, atento a la especitica actividad a la que se dedican. En esta materia, “...la culpabilidad es exigible en las infracciones administrativas, pero na en los mismos términoy que en el Derecho Penal’, ya que dicha culpabilidad no reside en el conocimiento de la falta, sino en la diligencia exigible. De este modo, la responsabilidad infraccional ‘serd exigida no ya por sux canocimientos reales sino por los conocimientos exigibles a la diligencia debida’...". (CNACAF, Sala V, Expte. N° 22.904/2012, caratulado “Banco Privado de Inversiones S.A. y otros c/BCRA ~ Resol. 455/11 -Expte. 100.386/05 Sum Fin 1141" sentencia del 19.06.13). En el caso de la sefiora Bernal Prieto -Presidente de Cambio América $.A.C, y ‘I= eabe afirmar sin hesitacién alguna que su comportumiento se encuentra refido con Ia diligencia, prudencia y euidado que le es exigible, toda vez que los dos cargos imputados son consecueneia de su directo accionar, extremo que no admite discusion a ta luz de los descargos presentados y las manifestaciones de la propia suma Fs dable destacar que la imputada sos estado en condiciones fisicas y psiquicus para hacer frente a las obligaciones que le imponia el ejercicio de la presidencia de la entidad, sin embargo permanecié ocupando dicho eargo y teniendo en su poder las Haves de las cajas de seguridad alquiladas por Cambio América S.A. cireunstaneia que le permitié disponer de los fondos io u | Form, 3609 (1-2007)Lo aden Nacsa 2 Ato eno de A fi = Tete — 4 IE/ Lap 8" Ioor714 BeRA Lp 4 325 alli resguardados Senin su voluniad’y de manera ineonsulta con Tos\@Rtanies Direetorio de la sociedad, farantes. del Procede seftalar que, en cuanto a lo que aqui interesa, su cariicter de accionista no le daba mas derechos ni prerrogativas que a los restantes directores. Cambio América S.A, era una persona juridica enteramente distinta de las personas humanas que poseian acciones representativas de su capital por lo que tenia capacidad propia para adquirir derechos y contiuer obligaciones. En virtud de ello no correspondia que la setora Beral Prieto manejara aquellos fondos como si hubiesen sido propios, La situacién comentada constituye un agravante de Ia responsabilidad que cabe atribuir a la seftora Carmen Angeles Bernal Prieto por los dos cargos imputados en autos. lo cual debe ser considerado al momento de graduar la sancidn correspondiente. Koldobsky (acvionista), La inclusién del sefor Koldobsky en estas actuaciones ex consecuencia de la intervenciGn Personal que tuvo durante fa inspeceidn practicada el 29.10.14 en Cambio América S.A., la cual determing que se obstaculizara el procedimiento que se pretendia evar a cabo, dado que con st oposicién impidi6 que los funcionarios del BCRA accedieran a las eajas de seguridad que la enti cambiaria alquilaba en el Banco de Corrientes (fs, 89, punto HT), Esta imputacin halla fundamento legal en el articulo 41 de la Ley N° 21.526, el cual establece en su segundo pirral que: “Lay sanciones serdn aplicadas por la autoridad competente a | las personas o entidades o ambas a ta vez, que sean responsables de las infraccion La aludida intervenci6n personal emerge claramente det acta que se labrara en oportunidad del procedimiento (fs. 11/12) en ta cual consta que el sumariado, junto con dos directores, atendid a los inspectores del ente recior y que participa de la verificacién del contenido de una eaja de seyuridad alquilada en otra entidad banearia, Asimismo, de dicho instrumento surge que el sefor Koldobsky manifesté su negativa a que se abrieran las eajas de seguridad alquiladas en el Banco de Corrientes utilizando los servicios de un cerrajero -olrecido por los funcionarios actuantes- y que | mantuvo su oposicion, atin luego de hacérsele saber que esa actitud implicaba una obstaculizacién de las tareas de inspeccién, lo que podia dar lugar a la adopeidin de cicrtas medidas e imposicion de sanciones, Vale indicar que el acta también atestigua que en el ambito interno de la entidad la voluntad | del sumariado tenia preeminencia respecto de la del vicepresidente, en tanto éste ttimo sometia a consideracion y decisién de aquél los pedidos y oftecimientos realizados por los inspectores, sin que medie prucba en sentido contratio. En consecues Koldobsky por obstacul Republica Argentina, corresponde atribuir responsabilidad al seior Ernesto Sebast zat el procedimiento inspeceién que compete al Banco Central de la NESTOR ANTONIO PIENSO (Dircetor). A) Exposicién de los argumentos defensivos: Férm, 3609 (12007)20 A de nf ns ia [Er (GH 2.1. Mediante ef eserito que obra a fs. 126/130 el sumariado efeed g Ja imputacidn deseripta en el Consiclerando 1, punto 2, Apartado A) manifestando-que se desempe' en la firma como cajero desde el 1° de noviembre de 1987 hasta que. luego del fallecimiento del sefior Carlos David Koldobsky, su hijo y accionista -Emesto Scbastiin Koldobsky- le solicits que | figurara como director de la firma, Que én un primer momento re imiento pero luego la empresa le advirtié que sino aceptaba no podrian seguir funcionando, Ante la posibitidad de perder su trabajo y dado que habia nacido su segundo hijo acepté, no obstante lo cual sig desempeiiindose como cajero, 76 el oles Luego narra los hechos acaecidos con motivo de la inspeccién habida el 29.10.14 aclarando que no participé de las solicitudes efectuadas por los funcionarios del BCRA ni lo requirieron para la apertura de las cajas de seguridad, por lo que entiende que no obstaculizd el procedimicnto de inspeceién en la casa de cambio, como asi también que del arqueo realizado surge su buena predisposicion a colaborar, Sostiene que fue estafado por los direetores de Cambio América S.A.C y T. los que aprovechindose de su neeesidad de trabajo lo Hlevaron a firmar documentacion que ni siquiera sabia de que se trataba por lo que remitié una Carta Documento en la que intima a la empresa a asumir | todas las responsabilidades de su conduccién . También adjunta recibos de sucldo y certificacion de | trabajo y pone de manifiesto que se estin realizando re mos laborales 1 su empleador. Finalmente hacer reserva de caso federal 2.2. En relacién a ta imputacién de seflor Pienso pr que luce a fs. 2 seguridad alquiladas por la firma estaba asignado exclusivamente a la sefiora Carmen Bernal Prieto de Koldobsky en forma conjunta con su hijo. cripta en el Considerando 1, punto 2. Apartado B), ef 222/225, donde afirma que el a Concretamente, en referencia al faltante registrado en la Caja de Seguridad del Banco de Corrientes, sostiene que el dinero fue ingresado a Ia indicada por las personas antes referidas conforme consta cn planilla eaja moneda extranjera, siendo que el dltimo ingreso lo realizé la sefiora | presidente el dia 10.1 reitera que a pesar de figurar en las actas como vicepresidente de la casa de cambio, en realidad se desempefiaba como empleado-cajero, sin posibilidad alguna de tomar decisiones, recibiendo diariamente ordenes y temiendo ser despedido en caso de desobedecer. Por ello, sostiene que no incumplié ta legislacién responsabilidad por las deficiencias en las re en la RPC, yenle y que no puede imputirsele istraciones contables y en las declaraciones de la PGC y Por dltimo, deja planteado la reserva del recurso federal. ~ Documenta trabajo, DNI y .131/ 138 obran agregadas copias de recibos de sueldo, cert isos de recibo de cartas documento, Ofrece las declaraciones testimoniales de las personas indicadas a fS. 130 a fin de acreditar lo expuesto en el deseargo. Form, 3609 (2007), fyo respecto de