INTRODUCCIÓN

Una adecuada tabulación o control de las cuentas por cobrar permite obtener
información oportuna sobre la antigüedad de cada cuenta y así determinar el
procedimiento a seguir para el cobro de la misma.

La gestión de cobranza busca recuperar a tiempo la totalidad de la cartera,

conservar y afianzar relaciones con los buenos clientes, mantener y reforzar la
buena imagen de la organización, y tener satisfacción personal en la labor.

Se deberán tener indicadores de gestión de cobro, que permitan medir,

monitorear el cumplimiento de los objetivos y metas trazados por la
organización, y muestren de forma cuantitativa el desempeño; además
permiten tomar acciones correctivas y preventivas para alcanzar el
mejoramiento en los procesos de crédito y cobro.
Gestión de cobranza

Dentro de la estructura organizacional de un ente financiero, deberá

desarrollarse una Unidad de Cobros cuyo fin es el de realizar las acciones
pertinentes para la gestión de los tres tipos de cobro: preventivo, administrativo
y judicial.

a. Cobro preventivo: serán sujeto de acciones de cobro preventivo aquellas

cuentas que no han cumplido su fecha de vencimiento, esto involucra la
determinación de los medios que empleará la organización para informar
al cliente sobre el vencimiento de sus cuentas, dentro de los cuales se
contempla en la gestión de cobro:

 Enviar comunicado al cliente para informar el estado de su cuenta e-

mail
 Llamada telefónica.
 Gestión de cobro a través de visita al cliente.
 Reporte al departamento de crédito y cobro para el trámite pertinente
 Ejercer legalmente el derecho al pago.

b. Cobro administrativo: las obligaciones que se encuentren vencidas y

que tengan el tiempo establecido de vencido, estas serán notificadas,
según la Ley de Notificaciones y las adoptadas por la administración.

c. Cobro judicial: las cuentas a las cuales se les realizó todo el proceso de
cobro preventivo y extrajudicial y este no surtió efecto esperado, tendrán
un plazo improrrogable de 24 horas después de efectuarse la última
notificación del cobro extrajudicial, y el caso pasará a cobro judicial, cuyo
proceso estará a cargo del abogado asignado.
 Conclusión

Las organizaciones hoy en día deben alcanzar unos niveles de competitividad y

una posición sostenida en el mercado, que asegure una situación financiera
sólida y maximice sus utilidades, para lo cual deben establecer controles para
una correcta administración de los recursos económicos que permita la toma de
decisiones acertadas. El establecimiento de políticas y procedimientos es de
suma importancia para alcanzar unos niveles de desempeño apropiados y
minimizar los riesgos en la ejecución de los procesos de crédito y cobro,
teniendo en cuenta que en la actualidad su actividad el riesgo es latente en la
concesión de créditos, por ello se deberá evaluar el comportamiento de los
clientes en al ámbito crediticio y obtener unas mejores garantías de respaldo.
Entre los beneficios que alcanza el ente financiero a través de la
implementación de unas políticas y procedimientos se tienen: saneamiento de
la cartera, mejoramiento de los indicadores financieros, mayor conocimiento de
los clientes, satisfacción y respuesta oportuna a los mismos, y agilidad del
proceso de cartera y cobro.
Respuestas al cuestionario

1) ¿Qué Impacto tiene para la organización, (Sean Bancos o empresas

privadas), efectuar los tres tipos de cobro?

En el ámbito del mercado financiero propiamente en línea de crédito,

pueden ciertas variables afectar la marcha del proceso tal como:

a) Una deficiente evaluación conlleva a contraer riesgo el proceso de

crédito.
b) Una defectuosa administración de las cuentas de crédito hace
que la organización se encuentre en riesgo latente por gastos
administrativos, operativos y judiciales afectando su liquidez. Los
altos índices de cartera morosa hacen que la empresa deba
recurrir a financiamiento externo o público que le permita
continuar con sus labores normales.

Altos índices de cartera morosa o cuentas incobrables hacen que los

indicadores financieros de liquidez sean negativos, pues al momento de
aplicarlos arrojaran como resultado un alto índice de liquidez que
representa para la empresa un alto flujo de dinero; pero en realidad lo
que sucede es que todo ese dinero no se puede obtener tan fácilmente
pues la mayor parte se encuentra en cuentas por cobrar, y muchas de
esas tal vez en cuentas incobrables.

Las cuentas incobrables hacen que la empresa no tenga flujo de dinero

constante para seguir con el transcurso normal de sus actividades y
traerá consecuencias como:

 Bajos Inventarios
 Descapitalización
 Incumplimiento de las obligaciones
 Incremento en los costos de cobranza
 Pérdida de los objetivos principales de la empresa
 Desempleo
 Desmotivación del personal
 Deterioro de la imagen de la empresa ante los acreedores
  Disminución de plazos de pago para los clientes cumplidos
 Quiebra o bancarrota

La administración efectiva y profesional de sus cuentas por cobrar

garantizará la liquidez necesaria para la correcta operación de crédito y
cobro.

2) ¿Usted como Gerente Financiero, que políticas de cobro para cada

uno de los tipos de cobro, podría? (cite al menos tres por cada Tipo
de cobro).

Cobro preventivo: serán sujeto de acciones de cobro preventivo

aquellas cuentas que no han cumplido su fecha de vencimiento, esto
involucra la determinación de los medios que empleará la organización
para informar al cliente sobre el vencimiento de sus cuentas, dentro de
los cuales se contempla en la gestión de cobro:

 Enviar comunicado al cliente para informar el estado de su cuenta e-

mail
 Llamada telefónica.
 Gestión de cobro a través de visita al cliente.
 Reporte al departamento de crédito y cobro para el trámite pertinente
 Ejercer legalmente el derecho al pago.

Cobro administrativo: las acciones que se realizan administrativamente

a efecto de que las cuentas vencidas sean canceladas.

Realizar las gestiones de cobro administrativo de las cuentas atrasadas.

Este se iniciará ocho días después de haberse vencido el plazo para el
pago de la obligación vencida respectiva, y las acciones consistirán en
avisos, llamadas telefónicas, publicaciones generales u otros

Las obligaciones crediticias que tengan un atraso mensual , serán

notificadas de conformidad con lo que establece el las normas y
procedimientos establecidos en las normas y políticas de acuerdos a los
plazo fijado, después de las notificaciones no se hiciere presente la
persona sujeta pasiva a cancelar, se remitirá a los (as) abogados (a)
internos (as) o externos (as) en casos calificados, el expediente que
contiene toda la documentación que corresponda para efectos de
proceder al cobro judicial. Las notificaciones indicadas se realizarán por
los medios legales correspondientes.

Cobro judicial: las acciones que se realicen por parte de los abogados
(as) internos (as) y externos (as), vía judicial en aras de obtener la
recuperación de las obligaciones vencidas trasladadas a estos para su
respectivo cobro.

la etapa se iniciará una vez agotado el cobro administrativo, según lo

dispuesto en la traumatología y políticas y reglamento. La sección de
cobros deberá cumplir con lo siguiente, en esta etapa:

a) Determinar las obligaciones vencidas que se le adeuden a la

representada
b) La sección de cobros trasladará el expediente respectivo para
efectos de iniciar el cobro judicial al abogado.

Este expediente contendrá al menos:

a) Copias de las notificaciones de cobro administrativo realizadas a la

persona sujeta pasiva.

b) Certificación de la persona encargada de la contaduría que haga

constar la obligación vencida que vaya a ser remitida a cobro
judicial, la cual incluirá multas e intereses, y constituirá el título
ejecutivo para el proceso judicial respectivo, de conformidad a los
reglamentos y la ley.

c) Informe registral del bien inmueble que constituye la garantía de

la obligación crediticia.

d) Calidades de la persona sujeta pasiva, si se tratara de una

persona jurídica, indicación de las sitas de la constitución de la
sociedad.

e) Personería jurídica de la persona entidad financiera.

f) Poder especial judicial firmado por el represente legal

g) Asignar a los abogados, en forma equitativa, los casos de cobro

judicial, de conformidad con el procedimiento que defina esa
sección de cobros, tomando en cuenta los siguientes criterios:
Número de casos y la cuantía.

h) Fiscalizar la labor de los abogados sean internos y externos,

cuando ejecuten cobros, recibir los informes mensuales que
 realicen los abogados que laboran en forma externa, analizarlos y
emitir trimestralmente un informe sobre los mismos para
conocimiento de la gerencia.

i) Corresponderá a la sección de cobros, verificar mediante los

informes u otros medios, que los procesos judiciales estén
activos.

j) Informar sobre las violaciones al contrato de gestión de los (as)

abogados (as) externos (as), para disponer de las posibles
sanciones que correspondan.

k) Llevar un expediente de cada uno (a) de los (as) abogados (as)

externos(as), en el cual se llevará toda la documentación
relacionada con su contratación, los procesos asignados, los
informes que esté presente y demás documentos relacionados
con su actuar, los cuales serán agregados al expediente de forma
cronológica.

l) Solicitar al departamento de valoración y catastro el avalúo de los

bienes inmuebles que para efectos de remates sea requerido
determinar su valor.

m) Proseguir con el debido proceso hasta su ejecución procesal.

3) ¿Qué impacto tiene para un Banco o empresa NO efectuar los tres

tipos de cobro?

a) Altos índices de cartera morosa o cuentas incobrables hacen que

los indicadores financieros de liquidez sean negativos, pues al
momento de aplicarlos arrojaran como resultado un alto índice de
liquidez.

b) Una defectuosa administración de las cuentas de crédito hace

que la organización se encuentre en riesgo latente por gastos
administrativos, operativos y judiciales afectando su liquidez. Los
altos índices de cartera morosa hacen que la empresa deba
recurrir a financiamiento externo o público que le permita
continuar con sus labores normales.
¿Qué se entiende por los siguientes términos?

Riesgo crediticio
La posibilidad de pérdida económica derivada del incumplimiento de las
obligaciones del deudor.

Proceso de crédito

Documentos
Del cliente Aprobación Seguimiento

Análisis Desembolso

Clasificación de créditos

Retail: Personas (consumo, Vehículos); Vivienda (colones/dólares);

Tarjetas y sobre giros.

Empresarial: Directos (Colones/Dólares); Líneas de Crédito; Cartas de Crédito

(importación-exportación) y según plan de Inversión

Bolsa: apalancamiento, contrato a plazo o forward es un acuerdo entre dos

partes para comprar o vender un activo en cierto momento en el futuro, a un
precio determinado hoy.

Por otra parte se clasifican sobre las siguientes estimaciones:

 El grupo 1 que comprende a los deudores con saldos mayores a

¢65.000.000,00 serán calificados con base en tres criterios: la capacidad
de pago, el comportamiento de pago histórico y la morosidad.

 Grupo 2, a los deudores con saldos iguales o menores a ¢65.000.000,00

se calificarán por la capacidad de pago, con base en su morosidad y su
comportamiento de pago histórico.
Entes supervisores

En nuestro sistema financiero es un conjunto de instituciones y participantes

que generan, captan, administran y dirigen el ahorro. Se rige por las
legislaciones que regulan las transacciones de activos financieros y por los
mecanismos e instrumentos que permiten la transferencia de éstos entre
ahorrantes e inversionistas, cumpliendo así una importante función en toda la
economía.

En Costa Rica la supervisión del sistema financiero está a cargo de cuatro

superintendencias las cuales son:

1) Superintendencia de Pensiones- SUPEN

Supervisa a todas la operadoras de pensiones

2) Superintendencia General de Entidades Financieras - SUGEF

Esta supervisa las financieras, mutuales, cooperativas, bancos y demás

entidades que realizan intermediación financiera.

3) Superintendencia General de Seguros -SUGESE

Encargada de supervisar las entidades comercializadoras de seguros.

4) Superintendencia General de Valores - SUGEVAL

Supervisa a las entidades que realizan intermediación bursátil y otros

participantes del mercado (dar clic para ver detalle).

Las superintendencias están bajo la dirección del Consejo Nacional de

Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF).

El CONASSIF es el órgano responsable de aprobar los reglamentos aplicados

al sistema financiero costarricense y las políticas generales que rigen a las
cuatro superintendencias. Para ver el detalle de sus funciones, consulte el
artículo 171 de la Ley Reguladora del Mercado de Valores.

La Junta Directiva del CONASSIF está conformada por:

Cinco miembros (no funcionarios públicos), designados por la Junta Directiva

del Banco Central de Costa Rica por un periodo de 5 años -reelección por una
sola vez.

El Ministro de Hacienda o, en su ausencia, un Viceministro de esa cartera.

El Presidente del Banco Central de Costa Rica o el Gerente.

Los Superintendentes (SUGEF, SUPEN, SUGEVAL y SUGESE) asisten a las
sesiones del Consejo, con voz pero sin voto.

Gestión de Riesgo

La gestión del riesgo se define como el proceso de identificar, analizar y

cuantificar las probabilidades de pérdidas y efectos secundarios que se
desprenden de las posibles causales del objeto contractual, así como de las
acciones preventivas, correctivas y reductivas correspondientes que deben
emprenderse. El riesgo es una función de dos variables: la amenaza y la
vulnerabilidad, ambas son condiciones necesarias para expresar al riesgo, el
cual se define como la probabilidad de pérdidas. Estas amenazas y
vulnerabilidades se asocian a factores internos propios de los niveles
gerenciales y operativos de la organización y los factores externos tales como
la inflación, depreciaciones de la moneda local, variables del entorno político y
social y desastres naturales que afectan el equilibrio macroeconómico del país.