Colegio de educación profesional técnica del

Estado de Quintana Roo

Plantel: Conalep Cancún 009

Materia: Identificación de elementos de auditoria

Alumno: Rocio Araceli Aguilar Ucan

Docente: Dr. Alfredo Francisco Madrid Andrade

Especialidad: Contabilidad
Grupo: 404
Turno: Matutino
 R.A 1.1 Identifica los distintos tipos de auditoria de acuerdo con
sus objetivos y procedimientos
A) Identificación de los tipos de auditoria
Auditoría financiera:
Es un examen sistemático de los libros y registros de un negocio u organización,
con el fin de verificar o determinar los hechos relativos a las operaciones financieras
y los resultados de éstas, para informar sobre los mismos.
Es un examen de los registros de contabilidad con el propósito de establecer si son
correctos y completos, y reflejan completas las transacciones que deben
Comprender. Es el examen de los libros y cuentas de un negocio, que permitan al
Auditor formular y presentar los estados financieros en tal forma que:
Primero: el balance general refleje la verdadera posición financiera del negocio.
Segundo: el estado de pérdidas y ganancias exprese correctamente
El resultado de las operaciones durante el ejercicio que se revisa.

Auditoria operacional:
Una auditoria operacional evalúa la eficiencia y eficacia de cualquier parte de los
procedimientos y métodos de operación de una organización.
También llamada auditoria gerencial, es el examen de todas las partes de una
organización con el propósito de delimitar la efectividad y/o eficiencia en su
operación. El hecho de que dos palabras sean usadas para referirse a la misma
actividad muestra lo ligero de la naturaleza de la actividad. Operacional Implica
una concentración en las operaciones como contraparte a la operación financiera.
Gerencial implica que la información obtenida en el proceso de la auditoria es útil a
la toma de decisiones de la gerencia.
En auditoria operacional, el auditor revisa las operaciones de la entidad
Para determinar su eficiencia y efectividad. Antes de entrar a la metodología
propuesta para el ejercicio de la auditoria operacional, metodología que en sí
misma encierra la filosofía de esta disciplina, cabe señalar cuatro consideraciones
en básicas que ilustrarán de manera más clara lo que se debe entender por esta
nueva especialidad del contador público, y una nueva variante en la práctica de la
Auditoria en general:
Primera: la auditoria operacional es una actividad que conlleva como propósito
fundamental el presentar un mejor servicio a la administración.
Segunda: la auditoria operacional debe ser a una función operacional dada.
Tercera: para una buena ejecución de esta técnica requiere introducirse en otras
disciplinas como son, a manera de ejemplo: análisis de sistemas, ingeniería
industrial (para revisar costos y producción), mercadotecnia (para revisar ventas),
relaciones industriales (para revisar la implementación de los recursos humanos),
etc.
Cuarta: el auditor operacional proporciona la experiencia y el cómo cubrir estas
necesidades de trabajo combinando su acción con las de aquellas personas que
conocen la naturaleza exacta de las actividades de la operación relativa.

Auditoria de sistemas:
Es el conjunto de técnicas, actividades y procedimientos, destinados a analizar,
evaluar, verificar y hacer recomendaciones, en asuntos relativos a la planificación,
eficacia, seguridad, y control, del servicio informático dentro de una empresa,
comprendiendo un examen metódico y puntual, del servicio informático de la
empresa, en vistas al mejoramiento, de la seguridad, rentabilidad y eficacia de
dichos servicios informáticos.

Auditoría fiscal:
La auditoría fiscal, es aquella que se encarga de la examinación de los hechos de
carácter tributario. Este tipo de auditoría puede tener un carácter privado,
(empresas, comercios, etc.), o gubernamental, (dependencias gubernamentales,
instituciones públicas gubernamentales, o instituciones de gobierno).
Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y
obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista físico (SHCP),
direcciones o tesorerías de hacienda estatales o tesorerías municipales.

Auditoria administrativa:
Es un servicio bien integrado y constructivo, evaluación y serie de
recomendaciones respecto a la amplia gama de planes, procesos, gente, y
problemas de una entidad económica. Una auditoria administrativa puede definirse
como una auditoria cuyo resultado sean una declaración de opinión por un
contador público con respecto al desempeño de la función administrativa.
En la raíz del concepto de la auditoria administrativa, está la creencia
de que una evaluación sistemática de una organización (o de sus
Componentes, planes, objetivos, sistemas de información y control,
Estructura de operaciones, y/o utilización de recursos humanos y físicos) es un
ejercicio fructífero. Deben ser dos los objetivos de una auditoria administrativa;
1. Separar los componentes de la organización (proceso administrativo) en fases o
elementos para su estudio individual y la interrelación concurrente entre ellos para
alcanzar los objetivos de la propia organización.
2. Respaldar un informe a la gerencia sobre la efectividad del sistema de
información para la planeación interna, control y propósito de toma de decisiones.
Auditoria de calidad:
Son aquellas en las que se evalúa la eficacia del sistema de gestión de calidad de
la organización. Normalmente, se auditan sistemas de gestión de la calidad
conformes a la norma UNE-EN-ISO 9001:2008 puesto que esta es la norma
mundial que describe los requisitos de un sistema de gestión de la calidad, no
obstante, también existen otros estándares propios de sectores particulares (por
ejemplo ISO/TS 16949:2009 para el sector de la automoción) o de determinadas
actividades (por ejemplo UNE 13816 de calidad en el transporte público de
pasajeros).
La norma UNE-EN ISO 19011 proporciona orientación sobre los principios de
auditoría, la gestión de programas de auditoría, la realización de auditorías de
sistemas de gestión de la calidad y ambiental, así como sobre la competencia de
los auditores.
Las auditorías de calidad ofrecen a las organizaciones confianza sobre la eficacia
de su sistema de gestión de la calidad y su capacidad para cumplir los requisitos
del cliente. Igualmente, las organizaciones pueden acceder a la obtención de
certificados de gestión de la calidad a través de un proceso de auditoría de calidad
que lleva a cabo una entidad certificadora.

Auditoria social:
Es el tipo de examinación que se encarga de evaluar el comportamiento ético, en
relación a los objetivos de la empresa, de manera que pueda mejorar sus
resultados sociales.

B) Identificación de las normas de auditoria

Normas generalmente aceptadas:
Son los principios y requisitos que debe cumplir el auditor en el desempeño de sus
funciones de modo que pueda expresar una opinión técnica responsable, también
son llamadas Normas Técnicas de Auditoría. Estas normas pueden diferir de país
en país (por lo general son dictadas por el colegio de contadores de cada país)
pero, en general, son 10 y se agrupan en tres grandes renglones:
1. Normas personales o generales
2. Normas relativas a la ejecución del trabajo
3. Normas relativas a la preparación de los informes
1. Normas personales o generales

Regulan las condiciones que debe reunir el auditor de cuentas y su

comportamiento en el desarrollo de su actividad.

La auditoria debe ser realizada por una persona o personas que cuenten con
capacitación técnica adecuada y la competencia como auditor.

En todos los asuntos relativos a un contrato, el o los auditores deben conservar

una actitud mental independiente.

Debe tenerse cuidado profesional en el desempeño y planeación de la auditoria y

en la preparación del informe.

2. Normas relativas a la ejecución del trabajo

Su fin es determinar los medios y las actuaciones que aplican al auditor en su
ejercicio.
El trabajo debe ser planeado adecuadamente y los asistentes, si se cuenta con
ellos, deben ser supervisados de forma adecuada.
Debe conocerse de forma detallada el control interno, a fin de planear la auditoria
y determinar la naturaleza, duración y extensión de las pruebas que se
desarrollarán.
Se debe obtener suficiente evidencia mediante inspección, observación, consultas
y confirmaciones para tener una base razonable para emitir una opinión respecto a
los estados financieros que se auditen.
3. Normas relativas a la preparación de los informes
El dictamen de un auditor es el documento por el cual un contador público,
actuando en forma independiente, expresa su opinión sobre los estados
financieros sometidos a su examen. La importancia del dictamen ha hecho
necesario el establecimiento de normas que regulen la calidad y los requisitos
para su adecuada preparación.
El informe debe manifestar si los estados financieros se presentan de conformidad
con las normas de información financiera aplicables.
En el informe se deben identificar aquellas circunstancias en las que no se hayan
observado los principios de manera coherente en el periodo actual en relación con
el periodo anterior.
Las revelaciones informativas en los estados financieros deben considerarse
razonablemente adecuadas a no ser que se indique otra cosa en el informe.
 El informe debe contener una opinión de los estados financieros, en su totalidad,
o alguna indicación de que no puede emitirse una opinión. Cuando esto último
sucede las razones deben de darse.

Normas internacionales:
La aparición de las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs) expedida por la
Federación Internacional de Contadores (IFAC), y las actualizaciones que realiza
su Comité Internacional de Prácticas de Auditoria anualmente, denotan la
presencia de una voluntad internacional orientada al desarrollo sostenido de la
profesión contable, a fin de permitirle disponer de elementos técnicos uniformes y
necesarios para brindar servicios de alta calidad para el interés público.
Las Normas Internacionales de Auditoría deben ser aplicadas, en forma
obligatoria, en la auditoría de estados financieros y deben aplicarse también, con
la adaptación necesaria, a la auditoría de otra información y de servicios
relacionados. En circunstancias excepcionales, un auditor puede juzgar necesario
apartarse de una NIA para lograr en forma más efectiva el objetivo de una
auditoría. Cuando tal situación surge, el auditor deberá estar preparado para
justificar la desviación.
Las normas son emitidas en dos series separadas: La de Servicios de Auditoria
(NIAs) y la de Servicios Afines (NIAs/SAs), comprendidos en esta ultima los
comportamientos de revisión de procedimientos bajo acuerdo de compilación. El
marco describe los servicios que el auditor puede comprometerse a realizar en
relación con el nivel de certidumbre resultante. La auditoría y la revisión están
diseñadas para permitir que el auditor exprese niveles de certidumbre, alto y
moderados respectivamente, en relación con la existencia o no de errores
materiales en la información.