Primer Parcial Tributario 2017

Primer Parcial Tributario – Unidades 1 a 6 – Marye En Azul: Agregadas a partir del 30/10
1 El derecho tributario es: Conjunto de normas y principios jurídicos.

1 Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos: Potestad tributaria.
1.1 El tributo es una prestación patrimonial: Obligatoria habitualmente dineraria establecida por la ley.
1.1 ¿Qué se entiende por Tributo? Es toda prestación patrimonial obligatoria –habitualmente pecuniaria-
establecida por la ley, a cargo de las personas físicas y jurídicas que se encuentren en los supuestos de hecho
que la propia ley determine, y que vaya dirigida a dar satisfacción a los fines que estén encomendados al Estado
y a los restantes entes públicos.
1.1.1 ¿Qué se entiende por gasto Público? Son las múltiples erogaciones de dinero que realiza el Estado, en virtud
de ley, para cumplir con la satisfacción de las necesidades públicas.
1.1.1 Cuál es el modo por medio del cual se obtienen la mayor parte de los ingresos estatales: Son obtenidos mediante
la extracción coactiva de dinero que el Estado efectúa a los particulares a través de los tributos.
1.1.2 ¿Cómo se clasifican los tributos? Impuestos, tasas y contribuciones especiales.
1.1.2 En la traslación económica de los impuestos, el efecto Noticia puede dar lugar a la conducta de: Todas las
opciones válidas son correctas.
1.1.2 El criterio de la CSJN sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: La concreta, Efectiva e individualizada
prestación de un servicio relativo a algo menos individualizado (bien o acto del contribuyente).
1.1.2 El hecho imponible de una tasa está integrado por: La prestación individualizada de uno o más servicios
públicos realizados por el Estado e individualizados en el contribuyente
1.1.2 Los impuestos ordinarios son aquello: Cuya vigencia no tiene límite de tiempo.
1.1.2 Los impuestos extraordinarios son aquellos: Cuya vigencia tiene límite de tiempo.
1.1.2 El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: Una efectiva prestación del Servicio
particularizado en el obligado.
1.1.2 Cuando el impuesto recae sobre el contribuyente de iure, o sea, aquel que, por estar comprendido en el hecho
imponible, debe pagar por designación y coacción legislativa o sea que no hubo traslación del impuesto decimos que
opero el efecto: Percusión.
1.2 El impuesto es: Una especie del género tributo.
1.2 El hecho imponible del impuesto está constituido por: Negocios, actos, hechos de naturaleza económica o
jurídica.
1.2 El impuesto es: Son las prestaciones en dinero o especie, exigidas por el Estado por medio de una ley y en virtud de
su poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas como hecho imponible, siendo estos hechos
ajenos a toda actividad estatal vinculada con la obligación
1.2.1 Un impuesto es proporcional cuando: Mantiene una relación constante entre su cuantía y el valor de la cosa o
actividad gravada.
1.2.1 Un impuesto es directo cuando: No puede ser trasladado.
1.2.2 Indique la naturaleza jurídica de las contribuciones provisionales (seguridad social): Contribuciones parafiscales.
1.3 El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: Una prestación efectiva del servicio, aun sin
participación, estricta.
1.3 ¿Que se entiende por tasa? Es un tributo cuya obligación tiene como hecho generador una prestación efectiva
o potencial de un servicio público individualizado en el contribuyente.
1.4 Las contribuciones especiales son: Tributos debidos en razón de beneficios individuales o de grupos sociales
derivados de la realización de obras o gastos públicos o de especiales actividades del Estado.
1.4 ¿Que se entiende por contribuciones especiales? Es el tributo debido en razón de beneficios individuales o
colectivos derivados de la realización de obras o gastos en actividades del estado
1.5 ¿Que se entiende por contribuciones por mejoras? Es la contribución especial en la que el beneficio del obligado
proviene de una obra pública que presumiblemente beneficia a dicho contribuyente al incrementar el valor de su
inmueble
1.6 El peaje es: La prestación dineraria que se exige por circular en una vía de comunicación vial o hidrográfica.
1.6 Peaje dentro de la Trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y contribuciones especiales es:
La prestación dineraria que se exige por circular en una vía de comunicación vial o hidrográfica.(camino, autopista, túnel,
puente)
1.6 ¿Qué condiciones debe cumplir un peaje para ser constitucional su aplicación? El “QUANTUM” del gravamen debe
ser lo suficientemente bajo y razonable, se debe construir por la mera circulación de los … comprendidos; debe
existir una vía de comunicación alternativa; que sea establecido por la ley especial previa; que sea producto de
una ley nacional si la ruta es nacional y provincial si la ruta es provincial.
1.8 La doctrina mayoritaria Argentina, considera que los aportes y contribuciones previsionales: Constituyen verdaderos
tributos.
1.8 ¿Qué se entiende por “contribuciones parafiscales”? Son las exacciones recabadas por ciertos entes públicos
para asegurar su financiamiento autónomo, razón por la cual generalmente su producido no ingresa a la tesorería
estatal o a rentas generales, sino a los entes recaudadores o administradores de los fondos obtenidos.
2.1 El derecho tributario es: El conjunto normas jurídicas que regulan los tributos en sus distintos aspectos
2.1.2 El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las características de la renta en función de:
Las personas que las obtiene Además de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de bienes de uso.
2.1.2 Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar créditos provenientes de una industria, obteniéndose una
ganancia. La enajenación se produjo dentro del término de 2 años computados desde la fecha de adquisición. ¿Cuál es
el tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado generado por dicha operación? Se
tratará como una ganancia gravada porque su beneficiario es un sujeto empresa y resulta de aplicación las disposiciones
previstas en el apartado 2) art 2° de la ley al impuesto a las ganancias.
2.1.2 La firma Argentina APPLE SHOP SA debe abonar a una compañía extranjera $80.000 por fletes (netos) por el
transporte de productos desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior. Señalar el monto por impuestos
a las ganancias: $2800.
2.1.2 Una persona física (empresa unipersonal) que se dedica con carácter habitual a la compraventa de inmuebles
2.1.3 Un matrimonio tiene un hijo de 14 años, que juega al futbol, el club Barcelona de España decide comprarlo para
sus divisiones inferiores, porque sus padres como representantes del menor reciben la suma de $4.000.000 en abril de
2000; sus padres intervienen tal importe en bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo que reciben una renta en
concepto de intereses cada 6 meses de $200.000, el 1° vencimiento fue el 09/2000, el 2° en 02/2001, el 3° en 09/2001,
¿Cómo deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias? El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el
importe correspondiente a $4.000.000 recibidos, los intereses provenientes de la colocación de dinero están exentos. El
padre es responsable de la presentación y pago de la DDJJ.
2.1.3 La figura de la sucesión indivisa es una ficción legal admitida como sujeto pasible del impuesto a las ganancias
durante el periodo de su existencia. Dicho lapso es el que se extiende: Desde el fallecimiento del contribuyente persona
física (causante) y hasta el dictado de la declaratoria de herederos.
2.1.4 El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona física, en su DDJJ: Se trata de un beneficio no
gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica incrementos patrimoniales o de consumo.
2.1.4 En el esquema de liquidación del impuesto a las ganancias de personas físicas y sucesiones indivisas, las
deducciones personales se deducen: En el último término y hasta el límite de las ganancias.
2.1.6 El Sr Armando Boero contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de placer junto a su familia
en julio del 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto de vestimentas, comida y alojamiento. Al respecto
el Sr Boero le consulta si puede deducir dicho importe de su liquidación del impuesto a las ganancias del periodo fiscal
2005. NO. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el periodo fiscal no son deducibles,
ello, dado que la ley de impuestos le permite descontar sumas en concepto de deducciones personales, previstos en su
art 23.
2.1.6 ¿Cuál de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias? Las sumas destinadas a la
adquisición de bienes y mejoras.
2.1.6 Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: Los necesarios para mantener, obtener y conservar la
renta gravada.
2.1.6 Las donaciones que un contribuyente “persona física” realiza al Estado Nacional tiene el siguiente tratamiento: Es
deducible hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir el 5% se aplica antes de la deducción de los
quebrantos de ejercicios anteriores y de las deducciones personales.
2.1.6 El 12/2005 Martin Baigorria debió abonar $7500 por svc de traslado de ambulancias de hospitalización y de
tratamiento Kinésico para su hijo menor por accidente automovilístico, La obra social a la que Baigorrisa y su familia
están adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura médica de tales prestaciones como tampoco el reintegro
de la suma abonada por las mismas. Determinar el impuesto a las ganancias del periodo 2005: Solo podrá computar
como deducción $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancias netas establecido en la ley y sus
reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estén debidamente facturadas.
2.1.6 El día 15/08/2005 la Sra Amelia López residente en el país y contribuyente del impuesto a las ganancias, debió
abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo esa fecha) acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado
el momento de confeccionar la DDJJ del periodo fiscal de 2005, consulta la posibilidad de deducir dicha suma: NO podrá
ser deducido íntegramente en la DDJJ del periodo fiscal del 2005.
2.1.7 Jorge Estévez administrador de empresas, casado con Sandra Sánchez, abogada, presentan la siguiente situación:
ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26
que no trabaja, otro de 21 que comenzó a trabajar en noviembre del 2000, por $300 por mes y el 3ro de 7 meses, nacido
el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre, hasta el 01/06/2000 en que falleció en un accidente. ¿Qué importe
podrán deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias? El esposo podrá deducir $9795,
y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla de mérito del art 231.
2.1.7 Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son: Menor de 24 años o incapacitado para el trabajo,
residente argentino y que no haya recibido ingresos de cualquier tipo durante el año fiscal superiores a $4800.
2.1.7 Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5.000 una persona física que liquida su impuesto a las
ganancias procede a descontar sus deducciones personales que totalizan $18.500.: Esta situación no arroja ni ganancias
ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.
2.1.8 El resultado derivado de la locación de bienes muebles complemento de un contrato de locación de un bien
inmueble es: Ganancia de 1er categoría, por ende se declara en funciona su devengamiento.
2.1.8 El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es deducible: En todos los supuestos
por tratarse de un gasto necesario.
2.1.9 Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo que método de deducción de gastos de mantenimiento
le conviene a efectos del impuesto a las ganancias: Solo por el método de gastos reales.
2.1.9 La Sra Alba Suarez alquila al Sr Jorge Almeida un dpto. ubicado en la zona céntrica de Cba a razón de $500
mensual. El contrato de locación suscripto por las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004, extendiéndose por 24 meses. En
el año 2005 el inquilino abono a su cargo el impuesto inmobiliario la contribución municipal sobre inmuebles y los servicios
de luz, gas, y teléfono. De los alternativos que se presentan a continuación, señale cual es la que corresponde que la
Sra Suarez aplicable por periodo fiscal 2005. Declarar como ganancia bruta de 1° categ los alquileres devengados por
12 meses ($6.000) mas todos los impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que
recaigan sobre el inmueble (con independencia de quien los pague y de que estén abonados o no) por su condición de
erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada.
2.1.9 Sabiendo que un contribuyente persona física ha efectuado la opción de deducir gastos de mantenimiento presuntos
en el impuesto a las ganancias a partir del periodo fiscal 2003, y que posee los siguientes inmuebles: 3 dptos en Córdoba
alquilados desde el 2003 a razón de $300 por mes cada uno, 1 dpto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utilizo
durante los meses de ene, feb y marzo del 2005 para dicho fin. Habiéndose mantenido desocupado el resto del año, 1
campo de 100 has en un paraje cercano a la Ciudad de San Francisco. Dpto. de San Justo Cba, arrendado a un colono
desde el 10/2003. Señale la deducción que le corresponde tomar por tal concepto, para el periodo fiscal de 2005: Le
correspondió considerar gastos de mantenimiento presuntos para los 3 dptos (3 alquilados en Cba y el utilizado para
verano en Mar del Plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.
2.1.10 Son rentas de 2° categoría del impuesto a las ganancias: Rentas derivadas por la colocación de capitales,
cualquiera sea su forma o denominación, en tanto no pertenezcan a la 3° categoría.
2.1.10 Luisa Gómez es asociada de una cooperativa de créditos. Durante el año 2005 ha percibido en concepto de interés
accionario la suma de $5240. Indique si por dicha suma le corresponderá tributar impuesto a las ganancias y en que
categoría: SI, El interés accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo,
constituye una renta gravada en la 2° categoría del impuesto a las ganancias.
2.1.11 Las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las sociedades que lleven libros) en el impuesto a las
ganancias son: Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en más o en menos,
según corresponda.
2.3 La norma jurídica tributaria tiene: Carácter obligatorio y no hay libertad de los administrados de acatarla o no.
2.3 La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas: El supuesto hipotético (hecho
imponible) y el mandato de pago tributario.
2.3 Cuál de las siguientes opciones son caracteres de las normas jurídicas tributarias: El conjunto de todas las respuestas
configuran la opción correcta.
2.5 La teoría clásica sobre la naturaleza del derecho tributario tiene como eje principal de su existencia: La relación
jurídica obligacional, que se traba entre el Estado y los particulares cuando acaece el hecho imponible.
2.6 El acto unilateral autónomo que implica el no reconocimiento por parte de un Estado de un derecho de otro Estado
(y que significa por lo tanto una reserva del propio) se denomina: Protesta.
2.6 Al decir, que el Derecho Tributario tiene terminología especial, nos referimos: A qué se utilizan vocablos propios, tales
como: contribuyente, hecho imponible, alícuota, base imponible, fisco, etc.
2.7 El derecho tributario: Tiene autonomía didáctica y funcional.
2.9 La relación entre el derecho tributario y el derecho administrativo tiene su fundamento en que: El Estado cobra
tributos para cubrir servicios públicos y despliega su actividad mediante actos administrativos.
2.11 Según tiene aceptado la doctrina ¿Cuáles son las divisiones de la parte general del derecho tributario? Derecho
Constitucional Tributario, Derecho Tributario Material, Derecho Tributario Formal, Derecho Tributario Procesal,
Derecho Penal Tributario, Derecho Internacional Tributario.
2.12 Sobre la codificación del derecho tributario podemos afirmar que: Todas las opciones válidas son correctas
2.14 ¿Cuándo comienza la vigencia en el tiempo de la norma tributaria? Al momento especificado en la misma norma;
en caso que no se especifique, después del octavo dia de su publicación en el Boletín oficial
2.14 El principio general imperante en materia tributaria es que: La ley debe regir las relaciones jurídicas entre fisco y
contribuyentes es aquella que estaba vigente al momento de acaecer el hecho imponible.
2.15 El principio de interpretación de la realidad económica: Permite determinar la verdadera naturaleza del hecho
imponible, atendiendo a los actos, situaciones, y relaciones económicas que efectivamente realicen, persigan o
establezcan los contribuyentes
2.15 La norma jurídica tributaria debe ser interpretada, según Giuliani Fonrougue: Conforme a un sentido de justicia
para que pueda cumplir la función que le corresponde en las diversas situaciones de la vida.
2.15 La norma jurídica tributaria, cuenta con un método específico para su interpretación: El de la realidad económica
y como tal se encuentra regulado en el art 2 de la ley 11683.
2.15 La norma jurídica tributaria, cuenta con un método específico para su interpretación: Se encuentra regulado en el
art 2 de la ley 11.683.
3.1.1 Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre bienes personales los debe declarar: Los
padres o tutores en representación de los menores.
3.1.1 El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los bienes en el país debe
ingresarlo: Excepto que se trate de acciones o título valores, quien disponga de los bienes en el país de una tasa de 0.75
% sin considerar el mínimo exento.
3.1.1 Los contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las personas físicas y sucesiones
indivisas domiciliadas y: Radicadas en el país por los bienes en país y en el exterior.
3.1.1 Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las personas físicas y sucesiones
indivisas domiciliarias y: Radicadas en el país por los bienes en el país y en el exterior.
3.1.3 Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el periodo fiscal 2001, del Sr
Enrique Tornú, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 31/12/01 encontrándose los mismos a valores
impositivos (bienes personales) al 31/12/01; AUTOMOTORES: BMW 525 i mod 1993 $28.000; Renault 11 mod 1996
$10.000; Inmuebles; Casa habitación en Villa Belgrano $150.000, dpto. en Punta del Este $100.000; Disponibilidades;
saldo en caja de ahorro Bco de Cba $5500; saldo en CC de bco de Cba $15.000; Créditos; Dinero prestado a un fliar
$35.000; total de bienes en el país y en el exterior $344.000: $1941,75
3.1.5 El derecho de alegar la nulidad de los contratos hechos por personas incapaces corresponde: Ninguna es correcta.
3.2 El hecho imponible del impuesto a las ganancias mínima presunta se determina sobre la base de los activos de: Las
empresas y de las personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.
3.2 ¿Cuándo se entiende que revisten el carácter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia mínima presunta?
Cuando así lo disponen las leyes catastrales locales.
3.2 Roberto Sánchez posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo provincia de Cba, (zona rural) de
5000 has que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta dicho inmueble se encuentra alcanzado por algún gravamen
nacional.: Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a la ganancia mínima presunta, al resultar Roberto
Sánchez sujeto del impuesto.
3.2 ¿Que es la potestad tributaria? Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente
tributos.
3.2 La potestad tributaria implica: Supremacía a favor del Estado y sujeción por parte de los contribuyentes.
3.2 La potestad tributaria es la facultad que tiene el: Estado para crear unilateralmente tributos cuyo pago será
exigido a las personas sometidas a su competencia tributaria espacial.
3.3 ¿Qué es el poder tributario? Es la facultad o posibilidad jurídica del estado de exigir contribuciones a las
personas sometidas a su soberanía
3.4.1 Los decretos reglamentarios dictados por el Poder Ejecutivo y las resoluciones generales o interpretativas emitidas
por la AFIP: No pueden crear tributos ni alterar sus aspectos estructurales.
3.4.1 Para que una norma que establece (crea) un tributo respete el límite formal del principio de legalidad debe:
Contener los elementos Básicos y estructurales del tributo.
3.4.1 ¿Cuál es el límite formal a la potestad tributaria? El principio de legalidad.
3.4.2 La capacidad contributiva es la aptitud: Económica de los miembros de la comunidad para contribuir a la
cobertura de los gastos públicos
3.4.2 El principio de capacidad contributiva tiene recepción constitucional en nuestra CN: En forma implícita.
3.4.2 La capacidad contributiva tiene como implicancia: Todas las citadas son implicancias trascendentales de la
capacidad contributiva.
3.4.3 Los derechos reglamentarios dictados por el poder ejecutivo y las resoluciones generales o interpretativas emitidas
por la Afip: No pueden crear tributos ni alterar sus aspectos estructurales.
3.5.2 El principio de igualdad fiscal implica que: El legislador considera físicamente como iguales a aquellos que tengan
similar aptitud de pago público.
3.5.3 El principio de proporcionalidad implica: Que las contribuciones de los ciudadanos se establecen en directa y
razonable relación a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva.
3.5.3 El principio de proporcionalidad significa que: La fijación de tributos debe hacerse en proporción a sus singulares
manifestaciones de capacidad contributiva.
3.5.4 El principio de equidad implica que: La imposición de un tributo debe ser regida por un fin justo.
3.5.4 La garantía constitucional de la equidad podría ser invocada por el constitucionalismo como: Un límite que se
puede oponer a un tributo en caso de que este por su falta de razonabilidad y equilibrio lo transforma en una exacción
injusta.
3.5.5 El principio de no confiscatoriedad: Procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad
o la renta.
3.5.5 La confiscatoriedad originada por un tributo en particular se configura: Cuando la aplicación del tributo excede
la capacidad contributiva del contribuyente, disminuyendo su patrimonio e impidiéndole ejercer su actividad.
3.5.6 La garantía constitucional de Razonabilidad es: La exigencia de que un tributo sea formalmente legal e
intrínsecamente justo.
3.5.6 Un tributo se considera que ha cumplido la garantía material de razonabilidad cuando: Tiene un verdadero
principio rector que justifique su existencia.
3.5.7 El control de constitucionalidad puede ser solicitado: Solo por el titular actual de un derecho que padezca
agravio por las normas o actos inconstitucionales.
3.5.7 El Poder Judicial provincial juzga sobre la inconstitucionalidad de los gravámenes: Provinciales o municipales,
sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
3.5.7 La declaración de inconstitucionalidad de una norma impositiva: La deja sin efecto únicamente en el caso
planteado ante la jurisdicción y respecto a las partes que sean parte del proceso.
3.5.7 El control jurisdiccional puede ser realizado por: Todos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio
de la decisión que, en última instancia, corresponda a la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
3.5.7 La garantía Constitucional de control jurisdiccional o también llamada Tutela Judicial efectiva: Implica el Derecho
que poseen los contribuyentes de recurrir a un tribunal Judicial a los efectos de evitar que sus derechos de
raigambre constitucional se vean vulnerados por leyes o actos administrativos y velar por el resguardo y
protección de dichos derechos.
3.5.7 El control de constitucionalidad puede ser ejercido: En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la
jurisdicción para su resolución.
3.5.8 Contenido del principio de seguridad jurídica está dado por tres aspectos fundamentales, que son: Confianza,
certeza y no arbitrariedad.
3.5.8 Seguridad jurídica es: La posibilidad de previsión por los particulares de sus propias situaciones legales.
3.5.9 En cuanto a la libertad de circulación territorial la Corte Suprema de Justicia de la Nación ha declarado: Invalido el
impuesto provincial cobrado por el sólo hecho de transportar bienes de una provincia a otra, sin existir
transferencia de dichos bienes.
4.1 Las provincias son preexistentes a la nación, por lo cual: Conservan todo el poder no delegado al gobierno federal,
y el que expresamente se haya reservado por pactos especiales al tiempo de su incorporación.
4.1.1 Señale si la siguiente operación esta alcanzada por el IVA: un responsable inscripto que vende artículos del hogar
a través de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero vendió una partida completa de tv a un minorista de
Punta del Este: La operación no está alcanzada por no darse el elemento territorial.
4.1.1 Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la fachada de tres dúplex ¿la
operación se encuentra alcanzada por el IVA? Esta alcanzada por tratarse de una prestación de servicio sobre inmueble
ajeno.
4.1.1 De los actos que a continuación se detallan, mencione cual es el objeto de imposición del IVA: Venta de mostrador
utilizado en el local de vta.
4.1.1 ¿Es correcta la siguiente afirmación? El IVA es un instrumento idóneo para favorecer la integración económica
internacional, si se utiliza la modalidad de país de destino: Si debido a que esta modalidad prevé que la exportación se
encuentra exenta del IVA, se le concede al exportador un crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y la
importación de productos alcanzado por el IVA.
4.1.2 ¿Indique de las siguientes operaciones cual no configura una venta gravada por el IVA? Expropiación.
4.1.2 Talleres graficos cejas SRL encuaderna libros que le traen 3° personas y acondicionan libros viejos: Respuesta
correcta es la más larga.
4.1.2 Oscar Martínez, empresa unipersonal dedicada a la fabricación de máquinas agrícolas efectuó las siguientes
operaciones: venta de máquinas ¿Cuál es el tratamiento que debe dispensar a c/u de estos impuestos al valor agregado?
Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. A) por tratarse de venta de cosas muebles realizadas en el país, por
un habitualista, la del inc B) autoconsumo, la del inc c) venta de un bien de uso (inmueble por accesión) utilizado en la
actividad gravada.
4.1.2 Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalúrgico. Acceden a ella todo el personal de la fábrica
y eventuales transeúntes ¿sus ventas generan debito fiscal? Las ventas de la cantina están alcanzadas por el IVA.
4.1.2 Se encarga a una fábrica de muebles la elaboración de los muebles de cocina y baño para instalarlos en la obra de
una vivienda familiar. Nos consultan si la fabricación e instalación se encuentran gravados por el IVA. Se encuentra
alcanzado por tratarse de elaboración de una cosa mueble.
4.1.2 ¿Cuál de los siguientes servicios no está gravado por el IVA? Estacionamiento en la vía publica, explotado por la
municipalidad.
4.1.3 Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseñanza oficial, durante el verano habilita
su pileta de natación, cobrando una entrada de $5 por día para el uso de la misma ¿están alcanzados por el IVA los
ingresos? No, se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc 9 punto 13 del art 13.
4.1.3 Las particiones Extrapatrimoniales de herencia: Deben ser hechas por escritura pública.
4.2 Puccio SA recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio que se encuentra disponible
para el comprador. ¿Genera alguna obligación para Puccio SA en el impuesto a l valor agregado? Un debito fiscal en
proporción a la seña recibida.
4.2 Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas para desparasitar la próxima cría
de sus animales. Cancelará esta operación entregando kg de carne (ganado en pie)… 1500 vacunas, 0.500 kg, $2.50,
20/11701. ¿Cuándo nace el hecho imponible y cuanto es el importe en c/u de ellos? Venta de vacunas y venta de carne
producidas. En ambas operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el iva es de $393,75.
4.2.1 En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentra alcanzada por el impuesto al valor
agregado, la base imponible se determina sobre el precio: Que convengan las partes, con el límite del avalúo fiscal
respecto de la proporción de la obra.
4.2.3 El 15/5/2006 el ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables inscriptos ante el IVA) 100 kgs
de varillas de hierro de 2 pulgadas el diámetro por $15.000 por la venta-gravada con tasa del 21%... El Ferretero SRL le
consulta sobre el monto del crédito Fiscal que podrá computar en su declaración jurada del 05/2006: Monto del crédito
fiscal computado: $3050.
4.2.5 El saldo técnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre: El débito fiscal y el crédito fiscal.
4.3 Poder tributario es la facultad: Jurídica del estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberanía.
4.4 El régimen simplificado para pequeños contribuyentes contempla las siguientes obligaciones tributarias: El IVA, el
impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social de corresponder.
4.4 Las causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes, entre otras son: Cuando alguno
de los parámetros establecidos para la categoría en el régimen superen la última categoría prevista.
4.5.2 Forma parte de la masa coparticipable: El producido de la recaudación de todos los impuestos nacionales
existentes o a crearse, a excepción de los derechos de importación y exportación; tributos cuya distribución
entre nación y provincias posean un régimen de coparticipación especial; tributos con afectación específica; y
tributos que se creen en un futuro por leyes-convenio donde se establezca una finalidad específica y que no
serán coparticipables.
4.5.2 La ley de coparticipación federal es: Una ley-convenio dictada por el congreso y ratificada por las legislaturas
provinciales.
4.5.2 La actual ley de coparticipación federal se dictó: En el año 1988 por ley 23.548.
4.5.2 La coparticipación de impuestos se produce cuando: La autoridad nacional se hace cargo de la recaudación y
distribuye todo o parte de lo recaudado entre las provincias, de acuerdo a lo que cada una le corresponde por su
contribución al fondo común.
4.5.3 Los Municipios: Son autónomos, pero acotados en su alcance y contenido por las leyes y constituciones
provinciales.
4.5.3 Las provincias: Conservan todo el poder tributario no delegado por la CN al Estado Nacional.
4.5.3 Corresponden a la Nación en materia de impuestos: Los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma
permanente) los impuestos indirectos (en concurrencia con las provincias y en forma permanente) y los impuestos
directos (con carácter transitorio y configurándose las circunstancias del art 75 inc. 2 párrafo 2° CN).
4.5.4 ¿Los municipios en Argentina, pueden crear impuestos? Sí, siempre y cuando la Constitución provincial
reconozca el poder tributario.
4.5.4 La Corte suprema de Justicia de la Nación sostiene que los municipios son: Entes autónomos respecto al poder
provincial, encontrándose sus facultades limitadas a las constituciones y leyes provinciales.
4.5.4 De acuerdo a lo establecido por el art. 9 inc. b) de la Ley de coparticipación 23.548, las provincias se obligan a no
aplicar por si, y por los organismos municipales de su jurisdicción: Gravámenes análogos a los nacionales distribuidos
por ley.
4.5.5 La doble o múltiple imposición de tributos se produce cuando: Existe superposición entre tributos nacionales,
provinciales y municipales.
4.5.6 Se reconoce como “inmunidad Fiscal” a: La limitación internacional a la potestad tributaria reconocida a los
representantes internacionales, por razones de cortesía internacional.
5.1 ¿Que se entiende por derecho tributario material? Es aquel que estudia los aspectos sustanciales de la relación
jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo.
5.1 El derecho tributario material estudia: Los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el
Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo.
5.1.1 Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Córdoba, prevén actividades con
ingresos no conmutativo ¿Cuál de las siguientes operaciones están comprendidas en dicho tratamiento? Los alquileres
de inmuebles.
5.1.1 Los principales elementos que caracterizaban al objeto del impuesto sobre los ingresos brutos son: El ejercicio de
una actividad habitual con propósito de lucro y sustento territorial.
5.1.1 La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina: Por los ingresos brutos que deriven de la
actividad alcanzada devengados en el periodo fiscal salvo en las cosas que se contemple declaradas por la percibida.
5.1.2 Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos, cuando: La actividad como
proceso económico único e inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento
territorial en cada una de ellos.
5.2 La obligación jurídica tributaria principal es el vínculo jurídico: Obligacional que se entabla entre el fisco, como
sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo que está obligado a su pago
5.2 ¿Cuáles son los elementos de la obligación jurídica tributaria principal? Sujeto, objeto y causa.
5.2 La obligación jurídica tributaria principal: Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado.
5.2 Identifique la siguientes definición de hecho imponible con que tributo se corresponde “el ejercicio de cualquier
actividad comercial, industrial, de servicios u otra a título oneroso y todo hecho o acción destinado a promoverla,
difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud de servicios municipales de contralor, salubridad, higiene,
asistencia social, desarrollo de la economía y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al
bienestar gral de la población: Contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial, y de servicios.
5.3 ¿Quién es el sujeto pasivo de la relación tributaria? Es quien debe cumplir la prestación debida al Estado, objeto
de la obligación jurídica tributaria principal.
5.3 ¿Quién es el sujeto Activo de la relación tributaria? El Estado, titular de la potestad tributaria, se transforma en
sujeto activo de la relación jurídica tributaria principal.
5.3.1 ¿Qué entendemos por responsable solidario? Es aquel que no excluye de la obligación jurídica tributaria
principal al destinatario legal tributario, pero se ubica al lado de éste en el carácter de deudor a titulo ajeno
5.3.1 El destinatario legal tributario es: La persona a quien está dirigida la carga patrimonial del tributo cuyo hecho
imponible tuvo en cuenta su capacidad contributiva
5.3.1 El sustituto es: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposición
de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal tributario.
5.3.1 ¿Que entendemos por contribuyente? Es el destinatario legal del tributo quien debe pagar el tributo por si
mismo.
5.3.1 ¿Qué tipos de sujetos pasivos existen? Contribuyente, responsable, solidario y sustituto.
5.3.1 ¿Qué se entiende por agente de retención? Es el deudor del contribuyente o alguien que por su función
pública, se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente o que éste debe
recibir, ante lo cual tiene la posibilidad de amputar la parte que corresponde al Fisco en concepto de tributo.
5.3.1 El agente de retención es: Un deudor del contribuyente o alguien que por su función pública, actividad, oficio, o
profesión se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente o que éste debe percibir,
ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponde al fisco en concepto de tributo.
5.3.1 La obligación jurídica tributaria se traba entre: Sujetos, objeto, causa, ver….
5.3.1 El contribuyente es: El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por sí
mismo. Se trata de un deudor a título propio. Es aquel cuya capacidad contributiva tuvo normalmente en cuenta el
legislador al crear el tributo, es el realizador del hecho imponible económico tributario. Vía legal mediante la cual el
legislador le destina el peso del tributo consiste en su ubicación como polo negativo de la relación jurídica tributaria.
5.3.1 Los agentes de retención y de prescripción son: Sujetos pasivos de la obligación jurídica tributaria principal por
deuda ajena.
5.3.2 Tiene capacidad jurídica tributaria: Quienes poseen una autonomía patrimonial tal que les posibilite...
asumidas como hechos imponibles.
5.3.2 La capacidad jurídica tributaria es: La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica tributaria
principal.
5.3.3 La interrupción de la prescripción operada en contra de uno de los sujetos pasivos solidarios: Tiene plena eficacia
respecto a los otros sujetos pasivos solidarios.
5.3.3 Los agentes de retención y de prescripción son: Responsables solidarios y sustitutos.
5.3.3 Los directores y demás representantes de sociedades o entidades son: Responsables solidarios.
5.3.3 Hay solidaridad tributaria: Cuando dos o más sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la
misma prestación.
5.3.3 Los escribanos son: Responsables solidarios.
5.3.3 El responsable solidario es: El tercero ajeno al hecho imponible a quien la ley le ordena pagar el tributo derivado
de tal acaecimiento.
5.3.4 El resarcimiento es: La relación jurídica, regulada por el derecho privado, que se traba entre el sujeto pasivo
que paga una deuda tributaria total o parcialmente ajena, por un lado como acreedor, y el destinatario legal del
tributo, por la otra parte como deudor.
5.3.4 ¿Qué es el resarcimiento? Es la acción que se entabla entre el sujeto pasivo que pago el tributo al Fisco sin
ser destinatario legal del tributo, acción que se entabla entre el sujeto pasivo que pagó el tributo al Fisco sin ser
destinatario legal del tributo, o que es destinatario legal tributario en menor medida de lo que pago, por una
parte, como acreedor, y por la otra, el destinatario legal tributario, como deudor. No es de naturaleza tributaria,
sino civil.
5.3.4 ¿Que naturaleza tiene la acción de resarcimiento? Civil.
5.3.5 Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal ante la AFIP, éste producirá en el ámbito
administrativo y/o judicial los efectos de: Domicilio constituido
5.3.5 Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal ante la AFIP y decidiere efectuar su
cambio: Deberá denunciar a la AFIP el cambio dentro de los diez días de producido
5.3.5 El domicilio tributario de las personas de existencia visible es el lugar: De su residencia habitual y,
subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales o profesionales)
5.3.5 El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es: El lugar donde está su dirección o administración
efectiva y, subsidiariamente, en caso de no conocerse tal circunstancia, el lugar donde se halla el centro
principal de su actividad.
5.3.5 ¿Qué ocurre si no hay ningún domicilio denunciado por parte del contribuyente? La AFIP, en caso de conocer,
considerará domicilio tributario el domicilio real o legal del contribuyente.
5.3.5 Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio legal y el del lugar está
situada la dirección o administración principal o efectiva, prevalecerá: El lugar donde está situada la dirección o
administración principal y efectiva.
5.3.6 ¿Que se entiende por objeto de la obligación tributaria? Es la prestación que debe cumplir el sujeto pasivo.
5.3.6 El objeto de la Obligación Tributaria es: La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo de dicha obligación,
el pago de dicho tributo.
5.3.7 ¿Qué se entiende por causa de la obligación tributaria? Es la circunstancia que la ley asume como razón
necesaria justificativa para que de un cierto hecho imponible derive una obligación tributaria.
5.3.7 La causa de la tasa es: La contraprestación brindada por el Estado.
5.4 El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo.
5.4.1 ¿Que se entiende por hecho imponible? Es el acto, conjunto de actos, situación, actividad o acontecimiento
que, una vez sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la obligación tributaria y típica el tributo que será
objeto de la pretensión fiscal.
5.4.1 El hecho imponible es: El acto, conjunto de actos, situación, o acontecimiento que, una vez sucedido en la realidad,
origina el nacimiento de la obligación tributaria y tipifica el tributo que será objeto de la pretensión fiscal.
5.4.2 ¿Cuáles son los aspectos del hecho imponible? Aspecto material, personal, espacial y temporal.
5.4.2 El aspecto material del hecho imponible es: La descripción objetiva del hecho concreto que el destinatario
legal tributario realiza, o la situación en que se halla.
5.4.2 El aspecto espacial del hecho imponible es: La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza
el hecho o se Encuadra en la situación que fue descripta en la norma jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por
realizado dicho hecho o producida la situación.
5.4.2 El aspecto personal del hecho imponible es: La identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra
en la situación que fue Descripta en la norma jurídica tributaria.
5.4.2 El aspecto personal del hecho imponible se identifica con: El destinatario legal del tributo
5.4.2 El hecho imponible contiene los siguientes aspectos: Material, personal, espacial, y temporal.
5.4.3 El acaecimiento del hecho imponible genera como principal consecuencia: La potencial obligación de una
persona de pagar un tributo al Estado.
5.4.4 En el código tributario de la provincia de Córdoba, en el impuesto de sellos, se considera que las prórrogas o
renovaciones de actos jurídicos sujetos al impuesto: Constituyen nuevos hechos imponibles.
5.4.5 Las actividades ilícitas o inmorales que reflejen capacidad contributiva: Son gravables.
5.4.5 Según la doctrina mayoritaria, las obligaciones provenientes de actividades ilícitas o inmorales: Pueden constituir
hechos imponibles y como consecuencia gravables.
5.4.6 La exención tributaria: Neutraliza totalmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho
imponible
5.4.6 Los beneficios tributarios: Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de la configuración del
hecho imponible.
5.4.6 Las exenciones tributarias son supuestos en los que: Se neutraliza el hecho imponible e impide su consecuencia
de mandato de pago.
5.4.6 Las normas que establecen exenciones y beneficios tributarios: Constituyen límites al principio constitucional de
generalidad.
5.4.7 Según la jurisprudencia de la CSJN, en el supuesto de que un contribuyente esté gozando de un régimen de
promoción, lo que es un acto administrativo bilateral, si el Estado modifica unilateralmente ese régimen, antes de que
opere el término de vigencia del régimen, el Estado: Debe indemnizar al contribuyente por los perjuicios
ocasionados.
5.4.8 La alícuota es progresista cuando: El porcentaje se eleva a medida que se incrementa la base imponible o
ante otras circunstancias que el legislador considera justificantes de tal aumento
5.4.8 El elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria: Tiene por finalidad determinar la porción de capacidad
contributiva atribuible a cada hecho imponible realizado
5.4.8 El elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria puede ser: El conjunto de todas las otras respuestas
configura la respuesta correcta
5.4.8 La base imponible: Es la magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe tributario.
5.4.8 El importe tributario ad valorem: Es un porcentaje que se calcula sobre una base imponible numéricamente
pecuniaria.
5.4.8 El importe tributario o elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria: Es la cantidad de dinero que el estado
pretende cobrar al destinatario legal tributario.
5.5 En materia fiscal, la regulación de privilegios es facultad: Exclusiva de la nación
5.5 El régimen de privilegios en materia fiscal se encuentra regulado en: El Código Civil.
5.5 La CSJN decidió que el crédito hipotecario: Tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores
a la constit del gravamen.
5.5 La fuente de la obligación jurídica tributaria: Es la ley.
5.6 En materia tributaria, la obligación jurídica tributaria principal puede ser extinguida: Mediante el pago, la
compensación, la confusión, la Novación y la prescripción.
5.6 La obligación tributaria se puede extinguir mediante: El conjunto de todas las otras respuestas configura la
opción correcta.
5.6 La legislación tributaria nacional establece que si el contribuyente SE HALLA inscripto en la AFIP o no estándolo, no
tenga obligación de hacerlo, o él mismo regulariza espontáneamente su situación, la prescripción de su obligación
sustancial se opera en el término de: 5 años.
5.6 La legislación tributaria Nacional establece que si el contribuyente NO está inscripto en la AFIP, teniendo la
obligación de hacerlo, la prescripción de su obligación sustancial se opera por el término de: 10 años.
5.6 La legislación tributaria Nacional establece que la fecha a partir de la cual comienza a correr el término de prescripción
es el día: 1° de enero del año siguiente al año en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de
las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
5.6.1 En materia fiscal, el pago: Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la obligación jurídica
tributaria principal.
5.6.3 En material fiscal, la novación: Se produce cuando una obligación jurídica tributaria se transforma en otra, la
cual sustituye a la primera y la extingue.
5.6.4 En materia fiscal, la novación: Se produce cuando una obligación jurídica tributaria se transforma en otra, la cual
sustituye a la 1ra y la extingue.
5.7.1 ¿Cuál es el principal efecto de la falta de pago de la obligación tributaria? La aplicación de intereses resarcitorios.
5.7.2 El interés resarcitorio se devenga: De manera automática desde que la obligación tributaria es incumplida.
5.7.3 Para el devengamiento de intereses en el incumplimiento de obligaciones tributarias la mora: Es automática.
6 Las funciones del administrador federal de ingresos públicos y su delegación esta normado en: El decreto Nac PEN
618/97
6.1 El derecho tributario formal estudia: Las normas que el fisco utiliza para comprobar si corresponde que cierta
persona pague un determinado tributo y cuál será su importe.
6.1 Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia: Personas de existencia visible, sus
herederos, personas jurídicas y sucesiones indivisas.
6.2 El CC presenta la seña, esta tiene carácter de: Penitencial y esta implica la posibilidad de arrepentirse.
6.2 En los casos de denuncias penales efectuadas por terceros ante la justicia federal, ésta última procederá: A remitir
los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que inmediatamente dé comienzo al procedimiento
de verificación y determinación de la deuda.
6.2.2 Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores o responsables podrán
interponer recurso de: Reconsideración ante el superior o recurso de apelación ante Tribunales Fiscales.
6.2.2 Contra las sentencias emanadas del tribunal Fiscal de la Nación, el contribuyente debe: Recurrir a la justicia.
6.2.2 El termino de prescripción establecido en la ley de procedimiento tributario (ley 11.683) establece un: Plazo límite
para las acciones del fisco y la demanda de repetición de los contribuyentes.
6.3 Las sanciones previstas en la ley 11.683 se clasifican en: Formales, sustanciales, o material y formales agravadas.
6.3.1 La sanción por omisión prevista en la ley 11.683, se trata de una sanción de tipo: Material.
6.3.1 La sanción de clausura procede cuando: Se encarguen o transporten comercialmente mercaderías, sin el respaldo
documental que exige la AFIP.
6.3.1 La falda de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a finalizar a un contribuyente es
sancionado con: Multa.
6.3.1 Frente a una fiscalización donde se determine una diferencia de impuesto, el contribuyente tiene las siguientes
opciones: Aceptar la diferencia determinada o no aceptarla.
6.3.1 Las infracciones de tipo formales que prevé la ley de procedimiento Tributario son por: Falta de presentación de
DDJJ , demás deberes formales y las situaciones previstas como causal de clausura.
6.4 Es función del Administrador Federal de Ingresos Públicos como juez administrativos: El conjunto de todas las
otras respuestas es la opción correcta.
6.4 Las funciones del administrador federal de ingresos públicos y su delegación esta normado en: El Decreto Nacional
PEN 618/97.
6.6 La determinación tributaria: Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda
tributaria, quien es el obligado a pagar el tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda.
6.6.1 La determinación tributaria es un procedimiento: Íntegramente reglado y no discrecional.

6.6.2 El valor de la determinación de oficio es: Simplemente declarativo. Verificar
6.6.2 El acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de oficio, debe ser suscripto por: Juez
administrativo.
6.6.3 La determinación tributaria mixta es la que efectúa: El fisco con la cooperación del sujeto pasivo.
6.6.4 De todas las actuaciones realizadas por el fisco, concernientes a las tareas de fiscalización e investigación: Deberá
labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento público.
6.6.4 La labor de investigación por parte del fisco tiene como finalidad: Descubrir la existencia de hechos imponibles
realizados, pero ignorados por el ente recaudador…
6.6.5 Evacuada la vista o transcurrido el término concedido por la ley tributaria sin que el sujeto pasivo haya contestado
la vista, el juez Administrativo debe: Dictar la resolución, la cual debe ser fundada.
6.6.5 En el comienzo de la determinación de oficio, el juez administrativo: Concede una vista al sujeto pasivo tributario,
por el término de 15 días, prorrogable por igual lapso y por única vez.
6.6.5 En la contestación de la vista el sujeto pasivo puede: Formular un descargo por escrito y ofrecer las pruebas que
estime pertinente.
6.6.7 La determinación de oficio: Es la que realiza el fisco cuando no se hayan presentado declaraciones juradas o
resulten impugnables las presentadas.
6.6.7 El plazo para interponer el recurso de reconsideración o el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la
nación contra la resolución que se dicta en el proceso de determinación de oficio es de: 15 días de notificada la
resolución.
6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el Tribunal
fiscal de la nación, el sujeto pasivo puede: Interponer un recurso de revisión y apelación ante la cámara federal que
corresponda, dentro los 30 días.
6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, la interposición de los recursos de reconsideración o de apelación
ante el tribunal fiscal de la Nación tiene efecto: Suspensivo.
6.6.7 La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando: El fisco carece de elementos certeros
necesarios para conocer con exactitud si a obligación tributaria sustancial existe y cuál es su dimensión pecuniaria, por
lo que debe utilizar presunciones o indicios.
6.6.7 La determinación de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco: Dispone de los elementos necesarios para
conocer, en forma directa y certera, la existencia de la obligación tributaria sustancial como la dimensión pecuniaria de
dicha obligación.
6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, si transcurren 90 días desde la evacuación de la vista o del
fenecimiento del término para contestar Dicha vista y el Juez administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo puede:
Requerir pronto despacho.
6.6.7 En la resolución correspondiente a la determinación de oficio el juez administrativo debe: Determinar el tributo a
intimar el pago.
6.6.7 La determinación de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco: Es sobre base cierta cuando el fisco dispone de
los elementos necesarios para conocer en forma directa y con certeza, tanto la existencia de la obligación tributaria
sustancial, como la dimensión pecuniaria de tal obligación.
6.6.7 La determinación de oficio sobre base presuntiva seda cuando: El fisco carece de elementos certeros necesarios
para conocer con exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y cuál es su dimensión pecuniaria, por lo que debe
utilizar presunciones o indicios.
6.6.8 El carácter de la determinación tributaria es: Administrativo y se desarrolla en el ámbito de un procedimiento
meramente administrativo.
6.6.9 Quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo
documental que exija la AFIP: Serán sancionados con una multa de $300 a 30.000 y clausura de 3 a 10 días del
establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
6.6.9 Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinación: El juez
administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo.
6.6.9 Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes o responsables ante la AFIP cuando estuvieron
obligados a hacerlo: Serán sancionados con una multa de 300 a 30.000 y clausura de 3 a 10 días del establecimiento,
local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
6.6.10 En el supuesto de multa y clausura el Juez administrativo: Dictara resolución una vez terminada la audiencia
o en un plazo no mayor a los dos días.
6.6.10 Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el art 40 de la ley 11.683: Deberán quedar
expuestos en un acta de comprobación
6.6.10 Contra las sanciones de multa y clausura podrá interponerse un recurso de: Apelación administrativa ante los
funcionarios superiores que designe la AFIP en un plazo de 5 días.
6.6.10 La resolución del recurso de apelación administrativa dictada en los casos de multa y clausura: Es apelable por
vía de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante los juzgados en lo penal económico de la capital federal y los
juzgados federales en el resto del territorio de la República Argentina, dentro del plazo de 5 días de notificada la
resolución.
6.6.10 La resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de multa y clausura en los Juzgados en lo
Penal Económico de la Capital Federal y los juzgados federales en el resto del territorio de la República Argentina: Es
apelable por vía de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante la Cámara Federal de Apelaciones”
6.6.12 Para interponer un recurso de reconsideración en todos los supuestos previstos en la ley 11.683: NO es necesario
pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, accesorios y multas.
Sin numeración
 Alícuota proporcional es: **cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera sea la dimensión de la base imponible.
 Alícuota de los bienes personales: **desde $102.300 hasta $200.000, 0.50%, más de $200.000, 0.75%
 Alícuota del impuesto a los sellos: **bienes inmuebles y semovientes: 1.4 %, contratos de locación: 0.42 %
 Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto al valor agregado es: **ventas de cosas muebles, las obras, locaciones
y prestaciones de servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y la importación de servicios.
 Cual es la alícuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y sociedades indivisas: **35%
 Cuanto es la alícuota del iva? **21 %.
 Como se valuan las operaciones entre empresas vinculadas de diferentes países: ** como si fueran no vinculadas.
 Concepto relación obligatoria principal: **es el vinculo obligacional que se entabla entre el fisco como sujeto activo, que tiene la pretensión de
una prestación pecuniaria a titulo de tributo y el sujeto pasivo que debe cumplir la prestación debida
 Como se denomina al sujeto que una vez concedida la vista en un proceso de determinación de oficio puede presentar un descargo y ofrecer
prueba? **sujeto pasivo.
 Con que tipo de resolución dictada en u procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso de
reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la nación: **Desfavorable.
 Corresponden a la nación: ** los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma permanente) los impuestos indirectos (en conc con las prov
y en forma permanente) los impuestos directos (con carácter transitorio y configurándose las circunstancias del art 75 inc 2 parafo 2°, CN)
 Contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede: **interponer un recurso
de reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el tribunal Fiscal de la Nacion.
 Contra la sentencia desfavorable dictada por una cámara contenciosa Nacional, y o cámara federal de apelaciones, el sujeto pasivo: **puede
interponer un recurso ordinario y o extraordinario anter la CSJN .
 Contra la sentencia desfavorable dictada por el tribunal fiscal de la Nacion: **el sujeto pasivo puede interponer un recurso de revison y apelación
limitada ante l cámara Federal competente dentro de los treinta días de notificada la resolución.
 Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario abonado espontáneamente, el sujeto pasivo: ** dentro de los 15 dias de
notificación puede: a)interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración. b) apelar ante el tribunal fiscal de la Nacion. c)
promover una demanda contenciosa ante la justicia federal.
 En materia fiscal la regulación de privilegios es facultad: **exclusiva de la Nación.
 En materia fiscal la compensación: **es la cancelación por parte del sujeto pasivo de la obligación jurídica tributaria principal de los créditos del
fisco por tributos con los créditos que primero tenga con el segundo por el mismo concepto.
 En materia fiscal la prescripción: **se configura cuando el deudor queda desobligado de su obligación por la inacción del estado cierto periodo
de tiempo.
 En materia fiscal, a confusión: **se opera cuando el sujeto activo de la obligación tributaria como consecuencia de la transmisión de los bienes
o derechos sujetos a tributo, queda colocado en la situación de deudor.
 En los deudores solidarios la prescripción opera: **para todos los deudores.
 En los casos de denuncia penal efectuado por terceros ante la justicia federal, esta última procederá a: ** remitir los anteced al organismo
recaudador que corresponda a fin de que inmediatamente de comienzo al procedimiento de verificación y determinación de la deuda.
 En el IMPUESTO a las ganancias quedan sujetas a la alícuota del 35%: **entre otros las sociedades, las asociaciones civiles y las fundaciones,
los fideicomisos, los fondos comunes de inversión, los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
 En el acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura, el oficial deberá: **dejar constancia de todas las
circunstancias relativas alos mismos, las que desee incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo además
una citación para que el responsable, munido de las pruebas de que intente valerse, comparezca en audiencia para su def que se fijara para
una fecha NO anterior a 5 dias ni superior a 15 dias. Firmada por todos y notificadas.
 En el ámbito nacional, una vez interpuesta la demanda de ejecución fiscal: **el agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar
mandamiento de intimación de pago y eventual embargo por la suma reclamada, con mas el porcentaje en que el fisco estima los intereses y
costas, y citar al ejecutado para que en 5 dias comparezca y oponga excepciones al progreso de la acción.
 En el ámbito Nacional, por via de ejecución fiscal se persigue el cobro de: **tributos, pagos a cuente, anticipos, accesorios, actualizaciones,
multas ejecutorias, intereses u otras cargas cuya percepción está a cargo de la Afip.
 En el ámbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecución fiscal: **es inapelable.
 En el ámbito nacional, en el proceso de ejecución fiscal, citado de comparendo y remate, el ejecutado: **puede comparecer a estar a derecho
y oponer excepciones al progreso de la ejecución penal.
 En el ámbito Nacional, el plazo que tiene el ejecutado para comparecer a estar a derecho t oponer excepciones es de: **5 dias de notificada
la citación de comparendo y remate.
 En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de manera excesiva o indebida en cumplimiento de una determinación
de oficio, cierta o presuntiva, podrá: **en el plazo de prescripción de las obligaciones tributarias (5 años interponer una demanda de repetición
de tributos y accesorios ante el tribunal fiscal de la nación o promover una demanda de repetición contencioso judicial ante La justicia federal.
 En que caso opera la eximición de prisión por evasión tributaria? ** si un contribuyente rectificare voluntariamente su declaración jurada antes
de corrersele la vista del art 17 de la ley 11.683 y no fuere reincidente en la s infracciones del art 46 ni en las de su agregado, las multas de
estos artículos y la del art 45, se reducirá a u tercio de su minimo legal.
 El agente de retención es; **un deudor del contribuyente o alguien que por su función publica, actividad, oficio o profesión se halla en contacto
directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente o que este debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte
que corresponda al fisco en concepto de tributo.
 El aspecto material del hecho imponible: **la descripción abstracta del hecho que el destinatario legal tributario realiza o la situación en que
se halla.
 El ASPECTO MATERIAL del impuesto al valor agregado es: **ninguna es correcta.
 El ASPECTO MATERIAL del impuesto sobre los bienes personales es: **la posesión por personas físicas o sucesiones indivisas domiciliadas
o radicadas en el país o en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y muebles.
 El ASPECTO MATERIAL del hecho imponible del imp sobre los ingresos brutos de la provincia de Cba: **consiste en el ejercicio de cualquier
comercio, industria, oficio, profesión, locación de bienes, obras o svc, y toda actividad a titulo oneroso realizada en forma habitual.
 El aspecto material del hecho imponible del impuesto de premios y concursos deportivos es: **la obtención de un premio o concurso que la ley
detalla.
 El aspecto material del hecho imponible de la contribución Municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial, y de servicios de la
ciudad de Cba: **consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien inmueble que se encuentre en una
zona de la ciudad de Cba beneficiada directa o indirectamente… la municipalidad no retribuido por un tributo
 El tributo es: **una prestación patrimonial obligatoria habitualmente dineraria.
 El tributo tiene por finalidad: ***cubrir los gastos que exige la satisfacción de las necesidades públicas.
 El tributo exigido es: **un impuesto.
 El tribunal competente para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determ de
oficio referida a tributos nacionales es: **el juzgado federal.
 El sujeto activo dela relación tributaria es: ** Estado
 El ORGANISMO fiscal que puede
 El CONTRIBUYENTE es: ** el destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por si mismo.
 El incumplimiento formal de la obligación tributaria formal es: ** toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas dela obligación
tributaria u obstaculice la fiscalización por la autoridad administrativa o impida las atreas de investigación.
 El incumplimiento de la obligación tributaria es la infracción consistente: **omisión del pago de tributos dentro de los límites legales.
 El interes resarcitorio se devenga: **sin necesidad de interpelación alguna. Existe mora automática.
 El IMPUESTO es la prestación exigida por el Estado al obligado: ** independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.
 El IMPUESTO a las ganancias: **es de verificación periódica y su hecho imponible se tiene por acaecido el 31 de diciembre de cada año. #
queda sujetas a la alícuota del 35%: las sociedades, asociaciones civiles, fundaciones, fideicomisos, fondos comunes de inversión,
establecimientos comerciales, industriales, mineros, agropecuarios.
 El MONOTRIBUTO: **es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor
agregado y el sistema previsional.
 El derecho tributario material: contiene el presupuesto legal hipotético y condicionante, cuya config fáctica, en del lugar y tiempo y con respecto
a una persona, da lugar a la pretensión crediticia tributaria. Amas son sus normas las que estaba tacita o expr quien es el pretensor, quienes
son los sujetos pasivos y quienes pueden ser capacidad jurídica tributaria los obligados al pago.
 El Estado: ** es sujeto activo de la obligación.
 El efecto que tiene la interposición de un recurso de apelación ante el tribunal Fiscal de la Nación contra la resolución desfavorable dictada en
un procedimiento de determinación de oficio: ** es suspensivo.
 EL EFECTO que tiene la interposición de un recurso de reconsideración ante la propia administración contra la resolución desfavorable dictada
en un procedimiento de determinación de oficio: **es suspensivo.
 El principio de LEGALIDAD requiere que: **todo tributo sea creado por una ley dictada por el poder legislativo.
 El principio de proporcionalidad significa que: ***la fijación de los tributos debe hacerse en relación a sus partic manif de cap contributiva.
 El principio imperante en materia tributaria es que: **la ley debe regir las relaciones tributarias entre el fisco y los contribuyentes es aquella
que estaba vigente al momento de acaecer el hecho imponible.
 El principio gral imperante en materia contributiva es que: ***la ley debe regir las relac jurídicas entre fisco y contribuyentes es aquella vigente
al momento de perfeccionarse el hecho imponible.
 El principio de igualdad tributaria es: **el art 16 CN, establece que los habitantes son iguales ante la ley y que la igualdad es la base del
impuesto y de las cargas públicas. Alude a la necesidad e asegurar tratamiento a quienes estén en análogas situaciones, con exclusión de
todo distingo arbitrario, injusto y hostil contra determinadas personas o categorías de personas.
 El DOMICILIO tributario de las personas de existencia visible es: **el lugar de su residencia habitual y subsidiariamente, el lugar donde ejercen
sus actividades específicas (industriales, comerciales o profesionales).
 El hecho punible del delito de evasión fiscal simple consiste en: **evadir fraudulentamente el pago de un tributo Nacional por un monto superior
a $100.000 e inferior a un millón por c/ejercicio.
 El HECHO PUNIBLE del delito de apropiación indebida de tributos nacionales consiste en: **omitir el ingreso en término de un importe
correspondiente a un impuesto nacional por parte delos agentes de retención o de percepción por una suma superior a 10.000 pesos.
 El hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales se verifica: **al 31/12 de cada año.
 El hecho imponible del tributo denominado impuesto esta constituido por: **negocios, actos, o hechos de naturaleza económica o jurídica.
 El acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el art 41 de la ley 11.683:** dejara constancia de
todas las circunstancias relativas a las mismas, las que desee incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo
además una citación, para que el responsable, mundo de las pruebas que intente, comparezca a una audiencia para su defensa en fecha no
anterior a 5 días ni superior a 15 días.
 El peaje dentro de la trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, imp y contribuciones especiales es: **contribución especial.
 El PLAZO que tiene la AFIP para dictar resolución en un proceso de determinación de oficio es de: **90 días hábiles.
 El plazo para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio es
de: 30 días.
 El plazo de interposición del recurso de reconsideración contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de
oficio es: **15 días.
 El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: ** una prestación efectiva de un servicio, aun sin particularización estricta.
 El CONTROL de constitucionalidad nacional puede ser realizado por: **todos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de la decisión
que, en última instancia corresponde a la corte suprema de justicia de la nación.
 El código tributario de la Pcia de Cba establece que los contribuyentes responsables o 3° que realicen cualquier hecho, aserción, omisión,
simulación, o maniobra con el propósito de producir o facilitar la evasión total o parcial de las obligaciones tributarias que ellos o a 3° incurran:
** incurren en defraudación fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el importe del tributo que se defraude o se intentare
defraudar al fisco y/o clausurar de 10 a 30 días, sin perjuicio de la responsabilidad por los delitos comunes.
 El PODER TRIBUTARIO es: **la facultad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberanía.
 El PODER JUDICIAL provincial juzga sobre: **la inconstitucionalidad de los gravámenes provinciales o municipales, sin perjuicio del recurso
especial.
 Estado Argentino, tiene poder tributario: **distribución de los poderes tributarios según la CN. # dada la forma federal de Estado, que implanta
la Constitución, el poder tributario se halla repartido entre 3 fuentes: a) estado federal b)las provincias c) los municipios. # Después el reforma
del 1994, e jurisdicción de las provincias, los municipios de c/u de ellas tienen reconocido en el art 123 CN un ámbito de autonomía en el que
la constitución Provincial debe reglar el alcance y contenido de la misma autonomía en el orden económico y financiero, lo que implica admitir
el poder tributario municipal.
 Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son: **los rendimientos, rentas o
Enriquecimientos susceptibles de una periodicidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su habilitación.
 Evasión fiscal es: **toda eliminación o disminución de un monto tributario producida por parte de quienes están jurídicamente obligados a
abonarlo mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de disposiciones legales.
 La ejecución fiscal es: **un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.
 La resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de multa y clausura en los juzgados en lo penal económico de la capital
federal y los juzgados federales en el resto del territorio de la Rep Argentina: **es apelable por vía de recurso de apelación, con efecto
devolutivo, ante la cámara federal de apelaciones.
 La superposición de gravámenes nacionales y provinciales no importa si: **inconstitucionalidad.
 La base imponible es: ** la magnitud, habitual mente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe tributario.
 La base imponible del impuesto inmobiliario provincial la establece: **dirección general de catastro.
 La CN establece: **un régimen de coparticipación de tributos.
 La ley de coparticipación federal se modifica: **cabe señalar que actualmente se encuentra en vigor un “régimen provisorio” que corresponde
a la ley 23.548 de 1988 y que, de acuerdo con la CN de 1994, debería haber sido modificado antes de 1996. Es decir, ya han pasado más de
12 años desde la fecha en la cual se debería haber aprobado una nueva ley.
 La LEGISLACIÓN tributaria nacional establece que si el contribuyente se halla inscripto en la AFIP o no estándolo, no tenga obligación de
hacerlo, o él mismo regulariza espontáneamente su situación, la prescripción de su obligación sustancial se opera en el término de: ** 5 años.
 La norma jurídica tributaria tiene: **carácter obligatoria y no hay libertad de los administrados de acatarla o no.
 La interpretación analógica puede utilizarse: **en el derecho tributario formal y procesal.
 La interposición del recurso de revisión y apelación limitada, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el tribunal fiscal
de la nación: **tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo respecto de las multas.
 La interposición de una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio tiene:
*efecto suspensivo.
 La iniciación de la ejecución fiscal se produce: **con la promoción de la demanda por parte del agente fiscal.
 La alícuota del impuesto a las transacciones inmobiliarias es: **1.5 %.
 La alícuota del impuesto a la ganancia mínima y presunta es: **del 1 % sobre los activos, tanto del país como del exterior.
 La ALÍCUOTA general del impuesto al valor agregado es: **del 21%.

 La POTESTAD tributaria es: **la facultad que tiene el Estado de crear, modificar, o suprimir unilateralmente tributos.
 La POTESTAD tributaria reconoce como limites: ** solamente a los que derivan de los preceptos constitucionales.
 La PROMOCIÓN de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de reconsideración: **tiene efecto no suspensivo.
 La CAPACIDAD contributiva es: ***la aptitud económica de los integrantes de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos públicos.
 La CAPACIDAD jurídica tributaria es: **la aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica tributaria principal.
 La DEFRAUDACIÓN fiscal genérica es: **la falta de pago de impuestos mediante la declaración engañosa o una ocultación maliciosa.
 La dirección gral de rentas antes de dictar resolución: **determina total o parcialmente las obligaciones tributarias correrá a la vista por el
término de 15 días al sujeto pasivo con las copias de la documentación pertinente.
 La doble imposición se produce cuando: **la superposición de impuestos Nacionales, provinciales o municipales. Cuando el mismo
destinatario legal contributivo es grabado dos veces o más por el mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o
más sujetos con poder tributario la determinación de oficio sobre la base cierta se da cuando el fisco: **dispone de elementos necesarios
para conocer en forma directa y certera de la exigencia de obligación tributaria sustancial como dimensión pecuniaria de dicha obligación.
 La PERSONA competente para iniciar un procedimiento de determinación de oficio es: **un funcionario con facultades de juez administrativo.
 La AFIP puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasivo: ** sin necesidad de interpelación alguna.
 La AFIP puede establecer a través de una resolución administrativa una alícuota diferente a la prevista en la ley que regula el tributo: **NO,
la alícuota debe ser establecida por ley.
 La OBLIGACIÓN jurídica tributaria principal es: **el vínculo jurídico obligacional que se entabla entre el fisco, como sujeto activo que pretende
el cobro de un tributo y un sujeto pasivo que está obligado a su pago.
 La coparticipación de impuestos se produce cuando: ***la autoridad nacional se hace cargo de la recaudación de impuestos tributarios y
distribuye todo o parte delo recaudado entre las provincias, de acuerdo aloque cada una le corresponde por su contrib al fondo común.
 La DETERMINACIÓN tributaria: **es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quien es el
obligado a pagar el tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda.
 La DETERMINACIÓN de oficio: **es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está expresamente establecido por la ley, cuando el
sujeto Pasivo no presenta la declaración jurada en los impuestos que esté obligado a hacerlo o cuando en los casos de determinación mixta el
sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el importe del tributo.
 La ACCIÓN PENAL se extinguirá en los casos de los art 1 y 7 de la ley 24.769: **si el obligado acepta la liquidación o en su caso la determinación
realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y toal, antes de formularse el
requerimiento fiscal de elevación a juicio.
 Las funciones del administrador federal de ingresos públicos y su delegación esta normado en: **decreto nacional PEN 618/97.
 Las infracciones tributarias Nacionales se encuentran reguladas en: **ley 11.683.
 Las provincias: ***conservan todo el poder tributario no delegado por la constitución nacional al Estado Nacional.
 Las GUANACIAS provenientes de la exportación de bienes producidos, manufacturados, tratados o comprados en la Rep Arg: **son de fuente
Arg.
 Las facultades fiscalizadoras e investigadoras del fisco: **le permiten citar al sujeto pasivo y o terceros, exigirles la presentación de
documentación, inspeccionar la documentación contable, y o comercial, requerir el auxilio de la fuerza pública cuando tropezaren con
inconvenientes en el desempeño de sus funciones y allanar domicilios.
 LOS sujetos residentes en el país tributan: **sobre el ingreso de los bienes en el país y en el extranjero.
 Los decretos reglamentarios dictados por el PE y las resoluciones grales o interpretativas emitidas por la AFIP: **no pueden crear tributos, ni
alterar sus aspectos estructurales.
 Pena de evasión simple: **2 a 6 años.
 Prescripción se produce: ** 5 años para los contribuyentes inscriptos o no inscriptos que no tuvieren la obligación de hacerlo. 10 años para los
contribuyentes no inscriptos
 Que es una exención de impuesto? **neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible.
 Que significa aspecto temporal de un impuesto? **momento en que debe configurar o tener por configurada la realización del hecho imponible.
 Que tiene que hacer un contribuyente ante una liquidación de impuestos mal efectuada? ** hacer un reclamo ante la AFIP.
 Recurso de apelación ante el TFN si se admite la apertura y producción de la prueba el plazo es: **15 días. Puede interponerse sin necesidad
de pago previo. Tiene efecto suspensivo y el monto recurrido no debe ser superior a $2500.
 Respecto de las facultades de fiscalización e investigación, la orden de allanamiento debe ser emitida por: **juez nacional que corresponda,
quien deberá despacharla en 24 hs.
 Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio legal y el lugar donde está situada la principal y efectiva,
prevalecerá: **el lugar donde está situada la dirección o administración principal y efectiva.
 Si la AFIP no dictare resolución dentro de los 30 días hábiles administrativos de interpuesto el recurso de pronto despacho: **el procedimiento
caduca.
 Si el tribunal fiscal de la nación resuelve desfavorablemente un recurso de apelación interpuesto, el sujeto pasivo puede: **interponer un recurso
de revisión y apelación limitada ante la cámara federal que corresponde.
 Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado: **ninguna es correcta.
 Son impuestos directos: definición: **son aquellos en los que el contribuyente obligado está señalado como contribuyente de iure desde que la
ley establece el hecho imponible.
 15 días es el plazo que tiene el sujeto pasivo para interponer un recurso de reconsideración ante la propia administración en un procedimiento
de determinación de oficio es de: **Reconsideración.
 15 días es el plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de: **Oficio
 Una vez que le concedan la vista al sujeto pasivo en un proceso de determinación de oficio:**interponer un recurso de reconsideración.
 Una vez interpuesta la demanda, se corre traslado al agente fiscal: **para que conteste dentro de los 30 días, y oponga todas las defensas y
excepciones que tuviere, las que serán resueltas en la sentencia definitiva.
 Una vez dictada la resolución que rechaza el recurso de reconsideración interpuesto en un procedimiento de determinación de oficio, el Sujeto
pasivo puede: **interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

Primer Parcial Tributario 2017

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Primer Parcial Tributario – Unidades 1 a 6 – Marye En Azul: Agregadas a partir del 30/10

1 El derecho tributario es: Conjunto de normas y principios jurídicos.

6.6.1 La determinación tributaria es un procedimiento: Íntegramente reglado y no discrecional.

 La ALÍCUOTA general del impuesto al valor agregado es: **del 21%.

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