COTABILIDAD SUPERIOR - Actividad Práctica Integradora N° 1

Alumno: Guillermo Garcilazo - DNI 23.859.674

Carrera: Contador Público
Materia: Contabilidad Superior
Tema: Estados Contables Consolidados

Punto 1 - Inversión y Resultado de Inversión

Eliminación
Edo. Sit.Patrimonial Soc. "AA" Soc. "BB"
Debe Haber Consolidado
Disponibilidades $ 600,00 $ 5.000,00 $ 5.600,00
Bienes de Cambio $ 1.400,00 $ 2.800,00 $ 4.200,00
Créditos por ventas $ - $ 1.700,00 $ 1.700,00 $ -
Inversiones ("BB") $ 4.800,00 $ - Inversiones ("BB") $ 4.800,00 $ -
Total del Activo $ 6.800,00 $ 9.500,00 $ 9.800,00
Deudas $ 1.700,00 $ 3.500,00 $ 1.700,00 $ 3.500,00
Total de Pasivo $ 1.700,00 $ 3.500,00 $ 3.500,00
Capital BB $ 400,00 $ 400,00
Rdos. No Asig. BB $ 160,00 $ 160,00
Participación Minoritaria
Rdo del Ej. BB $ 640,00 $ 640,00
Total PM $ 1.200,00
Capital $ 3.800,00 $ 2.000,00 Capital BB $ 2.000,00 $ 3.800,00
Rdos. No Asignados $ 500,00 $ 800,00 Rdos. No Asig. BB $ 800,00 $ 500,00
Rdo. del Ejercicio $ 800,00 $ 3.200,00 Rdo del Ej. BB $ 3.200,00 $ 800,00
Patrimonio Neto $ 5.100,00 $ 6.000,00 $ 5.100,00
Pas. + PM + PN $ 6.800,00 $ 9.500,00 $ 9.800,00
Suma Control $ 7.700,00 $ 7.700,00

Eliminación
Edo. de Resultados Soc. "AA" Soc. "BB"
Debe Haber Consolidado
Ventas $ 8.000,00 $ 14.200,00 Ventas (*) $ 5.200,00 $ 17.000,00
Costo de Ventas ($ 6.500,00) ($ 8.000,00) Costo de Ventas (*) $ 5.200,00 ($ 9.300,00)
Ganancia Bruta $ 1.500,00 $ 6.200,00 $ 7.700,00
Gastos Admin. ($ 3.260,00) ($ 3.000,00) ($ 6.260,00)
Rdo.de Inversiones $ 2.560,00 $ - Rdo.de Inversiones $ 2.560,00 $ -
Participación Participación
$ 640,00 ($ 640,00)
Minoritaria en Rdos. Minoritaria en Rdos.
Resultado Neto $ 800,00 $ 3.200,00 $ 3.200,00 $ 800,00
Suma Control $ 8.400,00 $ 8.400,00

(*) El monto de $ 5.200,00 surge del cálculo: PV= Cto. Vta. / (1-20%) ==> $ 6.500 * 0,80 = $ 5.200,00 ya que el
margen de ganancia está fijado en un 20% sobre el precio de venta.
 Controlante AA : Asientos Contables en Papeles de Trabajo

Asientos DEBE HABER

Otros Pasivos $ 1.700,00
A Créditos por Ventas $ 1.700,00
Ventas $ 5.200,00
A Costo de Ventas $ 5.200,00
Capital BB $ 2.000,00
Resultados No Asignados BB $ 800,00
Resultado del Ejercicio BB $ 3.200,00
A Participación Minoritaria $ 1.200,00
A Inversiones ("BB") $ 4.800,00
Resultado de Inversiones $ 2.560,00
Participación Minoritaria en Resultados $ 640,00
A Resultado Ejercicio "BB" $ 3.200,00

Punto 2 - Determinación Resultado No Trascendidos

Importe de los Resultados no Trascendidos, en el caso supuesto del punto 2: $ 1.300,00

Ventas de BB a AA $ 6.500,00
Costo Venta de BB $ -5.200,00
Resultado No Trascendido $ 1.300,00