CAJA

Es la cuenta que registra todo el efectivo sea en monedas, billetes y cheques que ingrese a la
Empresa. Se abona cuando se hace el depósito de los mismos en el Banco. Es una cuenta
de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran
en la Caja. Se la debe manejar bajo políticas Contables y pueden ser:

POLITICAS PARA CAJA:

 Se delegará el manejo de la cuenta caja a través de un memorándum a una persona de

confianza
 Se mantendrá un fondo rotativo de acuerdo al tamaño y necesidades de la empresa, el
mismo que se encontrase en monedas fraccionarias ya que servirá para otorgar
vueltos a los clientes
 En caso de requerirse pagar en efectivo se lo debe realizar con la firma de autorización
del señor gerente
 Todos los ingresos recibidos deberán ser depositados en la cuenta BANCARIA DE LA
EMPRESA dentro de las 24h máximo en la mañana
 Debe realizar un registro de carácter permanente en el libro auxiliar de caja

Ejemplo:

LIBRO AUXILIAR DE CAJA

Pag. _____
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Fondo de caja 50
Venta 200 250
Venta 50 300
Depósito bancario 250 50
Venta 800 850
Venta cheque nº 700 1000 1850
Venta 200 2050
Pago fact. Nº 381 500 1550
Depósito bancario 368,47 1181,53
 ARQUEO DE CAJA

Es un sistema de control interno exclusivo para la cuenta caja y caja chica, los mismos que
deben cumplir las políticas contables que pueden existir en todas las empresas, estas pueden
ser:

POLITICAS DE ARQUEO DE CAJA

 Debe realizarse de forma sorpresiva y periódica

 Será realizado por un delegado del director financiero o agente financiero
 Debe quedar constancia por escrito a través de un acta de arque de caja en cada
revisión

ACTA DE ARQUEO DE CAJA

RESPONSABLE: FECHA: 04- 06- 16
AUDITOR: HORA: 09:15
SALDO: 1,181,53
MONEDAS CANTIDAD SUBTOTAL TOTAL
0,01 3 0,03
0,05 15 0,75
0,1 10 1
0 7 1,75
0,5 0 0
1 3 3 6,53
BILLETES CANTIDAD SUBTOTAL TOTAL
1 0 0
5 3 15
10 2 20
20 2 40
50 0 0
100 0 0 75
CHEQUES
BANCO CUENTA Nº VALOR TOTAL
Pacifico 555 700 1.000,00 $ 1.000,00

DOCUMENTO Nº VALOR TOTAL

TOTAL: $ 1.081,53
SOBRANTE O FALTANTE: $ 100,00

NOTA: al constatar físicamente el saldo de libro auxiliar de caja que es

$ 1.181,53 (un mil ciento ochenta y uno con 53/100), se encontró el saldo de
$ 1.081,53 existe un faltante de $100,00 que se encontró además un billete
de $100,00 falso con serie ·131DF7654JH65432
 CIERRE DE CAJA
MONEDAS CANTIDAD SUMA TOTAL TOTAL
0,01
0,05
0,1
0,25
0,5
1
BILLETES
1
5
10
20
50
100
CHEQUE
BANCO CUENTA VALOR

DOCUMENTOS
TIPO Nº VALOR

TOTAL $