1.

Contabilice la depreciación de los siguientes activos fijos

Activo Costo(millones $) % Depreciación anual
Terreno 5000 No se deprecia, se valoriza
Edificio 9000 20%
Maquinaria en montaje 3200 No se deprecia
Maquinaria 12000 10%
Equipo de Transporte 4000 20%
Equipo de cómputo 2500 33.30%

Edificio Débito Crédito

P y G Costo o gasto por depreciación 1800
Depreciación Acumulada 1800

Maquinaria Débito Crédito

P y G Costo o gasto por depreciación 1200
Depreciación Acumulada 1200

Equipo de Transporte Débito Crédito

P y G Costo o gasto por depreciación 800
Depreciación Acumulada 800

Equipo de Cómputo Débito Crédito

P y G Costo o gasto por depreciación 832.5
Depreciación Acumulada 832.5
a, se valoriza
1800

1200
800
832.5
Casos No Depreciable: El terreno de no deprecia, todo lo contrario, su valor incrementa con el tiempo, ademas de esto, la maq
Valor del activo $ 12.000.000,00
Vida útil (Años) $ 10,00

Depreciación por línea recta de la maquinaria

Año Cuota depreciación Depreciación acumulada
$ 1,00 $ 1.200.000,00 $ 1.200.000,00
$ 2,00 $ 1.200.000,00 $ 2.400.000,00
$ 3,00 $ 1.200.000,00 $ 3.600.000,00
$ 4,00 $ 1.200.000,00 $ 4.800.000,00
$ 5,00 $ 1.200.000,00 $ 6.000.000,00
$ 6,00 $ 1.200.000,00 $ 7.200.000,00
$ 7,00 $ 1.200.000,00 $ 8.400.000,00
$ 8,00 $ 1.200.000,00 $ 9.600.000,00
$ 9,00 $ 1.200.000,00 $ 10.800.000,00
$ 10,00 $ 1.200.000,00 $ 12.000.000,00

1-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 1.200.000,00
sumas iguales $ 1.200.000,00
Razon depreciacion

2-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 2.400.000,00
sumas iguales $ 2.400.000,00
Razon depreciacion

3-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 3.600.000,00
sumas iguales $ 3.600.000,00
Razon depreciacion

4-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 4.800.000,00
sumas iguales $ 4.800.000,00
Razon depreciacion

5-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 6.000.000,00
sumas iguales $ 6.000.000,00
Razon depreciacion

6-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 7.200.000,00
sumas iguales $ 7.200.000,00
Razon depreciacion

7-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 8.400.000,00
sumas iguales $ 8.400.000,00
Razon depreciacion

8-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 9.600.000,00
sumas iguales $ 9.600.000,00
Razon depreciacion

9-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 10.800.000,00
sumas iguales $ 10.800.000,00
Razon depreciacion

10-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 12.000.000,00
sumas iguales $ 12.000.000,00
Razon depreciacion
Valor del activo $ 9.000.000,00
Vida útil (Años) $ 20,00

Depreciación por línea recta Edificio

Año Cuota depreciación Depreciación acumulada
$ 1,00 $ 450.000,00 $ 450.000,00
$ 2,00 $ 450.000,00 $ 900.000,00
$ 3,00 $ 450.000,00 $ 1.350.000,00
$ 4,00 $ 450.000,00 $ 1.800.000,00
$ 5,00 $ 450.000,00 $ 2.250.000,00
$ 6,00 $ 450.000,00 $ 2.700.000,00
$ 7,00 $ 450.000,00 $ 3.150.000,00
$ 8,00 $ 450.000,00 $ 3.600.000,00
$ 9,00 $ 450.000,00 $ 4.050.000,00
$ 10,00 $ 450.000,00 $ 4.500.000,00
$ 11,00 $ 450.000,00 $ 4.950.000,00
$ 12,00 $ 450.000,00 $ 5.400.000,00
$ 13,00 $ 450.000,00 $ 5.850.000,00
$ 14,00 $ 450.000,00 $ 6.300.000,00
$ 15,00 $ 450.000,00 $ 6.750.000,00
$ 16,00 $ 450.000,00 $ 7.200.000,00
$ 17,00 $ 450.000,00 $ 7.650.000,00
$ 18,00 $ 450.000,00 $ 8.100.000,00
$ 19,00 $ 450.000,00 $ 8.550.000,00
$ 20,00 $ 450.000,00 $ 9.000.000,00

1-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 450.000,00
sumas iguales $ 450.000,00
Razon depreciacion

2-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 900.000,00
sumas iguales $ 900.000,00
Razon depreciacion

3-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 1.350.000,00
 sumas iguales $ 1.350.000,00
Razon depreciacion

4-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 1.800.000,00
sumas iguales $ 1.800.000,00
Razon depreciacion

5-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 2.250.000,00
sumas iguales $ 2.250.000,00
Razon depreciacion

6-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 2.700.000,00
sumas iguales $ 2.700.000,00
Razon depreciacion

7-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 3.150.000,00
sumas iguales $ 3.150.000,00
Razon depreciacion

8-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 3.600.000,00
sumas iguales $ 3.600.000,00
Razon depreciacion

9-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 4.050.000,00
sumas iguales $ 4.050.000,00
Razon depreciacion
10-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 4.500.000,00
sumas iguales $ 4.500.000,00
Razon depreciacion

11-año
Cuenta detalle D
879205 depreciacion acumulada
1239205 depreciacion acumulada $ 4.950.000,00
sumas iguales $ 4.950.000,00
Razon depreciacion

12-año
Cuenta detalle D
879205 depreciacion acumulada
1239205 depreciacion acumulada $ 5.400.000,00
sumas iguales $ 5.400.000,00
Razon depreciacion

13-año
Cuenta detalle D
879205 depreciacion acumulada
1239205 depreciacion acumulada $ 5.850.000,00
sumas iguales $ 5.850.000,00
Razon depreciacion

14-año
Cuenta detalle D
879205 depreciacion acumulada
1239205 depreciacion acumulada $ 6.300.000,00
sumas iguales $ 6.300.000,00

15-año
Cuenta detalle D
879205 depreciacion acumulada
1239205 depreciacion acumulada $ 6.750.000,00
sumas iguales $ 6.750.000,00
Razon depreciacion

16-año
Cuenta detalle D
879205 depreciacion acumulada
 1239205 depreciacion acumulada $ 7.200.000,00
sumas iguales $ 7.200.000,00

17-año
Cuenta detalle D
879205 depreciacion acumulada
1239205 depreciacion acumulada $ 7.650.000,00
sumas iguales $ 7.650.000,00
Razon depreciacion

18-año
Cuenta detalle D
879205 depreciacion acumulada
1239205 depreciacion acumulada $ 8.100.000,00
sumas iguales $ 8.100.000,00

19-año
Cuenta detalle D
879205 depreciacion acumulada
1239205 depreciacion acumulada $ 8.550.000,00
sumas iguales $ 8.550.000,00
Razon depreciacion

20-año
Cuenta detalle D
879205 depreciacion acumulada
1239205 depreciacion acumulada $ 9.000.000,00
sumas iguales $ 9.000.000,00

Valor del activo $ 4.000.000,00

Vida útil (Años) $ 5,00

Depreciación por línea recta Equipo de Transporte

Año Cuota depreciación Depreciación acumulada
$ 1,00 $ 800.000,00 $ 800.000,00
$ 2,00 $ 800.000,00 $ 1.600.000,00
$ 3,00 $ 800.000,00 $ 2.400.000,00
$ 4,00 $ 800.000,00 $ 3.200.000,00
$ 5,00 $ 800.000,00 $ 4.000.000,00

1-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 800.000,00
sumas iguales $ 800.000,00
Razon depreciacion

2-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 1.600.000,00
sumas iguales $ 1.600.000,00
Razon depreciacion

3-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 2.400.000,00
sumas iguales $ 2.400.000,00
Razon depreciacion

4-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 3.200.000,00
sumas iguales $ 3.200.000,00
Razon depreciacion

5-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 4.000.000,00
sumas iguales $ 4.000.000,00
Razon depreciacion

Valor del activo $ 2.500.000,00

Vida útil (Años) $ 5,00

Depreciación por línea recta Equipo de computo

Año Cuota depreciación Depreciación acumulada
$ 1,00 $ 500.000,00 $ 500.000,00
$ 2,00 $ 500.000,00 $ 1.000.000,00
$ 3,00 $ 500.000,00 $ 1.500.000,00
$ 4,00 $ 500.000,00 $ 2.000.000,00
$ 5,00 $ 500.000,00 $ 2.500.000,00

1-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 500.000,00
sumas iguales $ 500.000,00
Razon depreciacion

2-año
Cuenta detalle D
 159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 1.000.000,00
sumas iguales $ 1.000.000,00
Razon depreciacion

3-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 1.500.000,00
sumas iguales $ 1.500.000,00
Razon depreciacion

4-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 2.000.000,00
sumas iguales $ 2.000.000,00
Razon depreciacion

5-año
Cuenta detalle D
159205 depreciacion acumulada
519205 depreciacion acumulada $ 2.500.000,00
sumas iguales $ 2.500.000,00
Razon depreciacion
con el tiempo, ademas de esto, la maquinaria en montaje tampo se deprecia, ya que no esta en uso.

Valor neto en libros

$ 10.800.000,00
$ 9.600.000,00
$ 8.400.000,00
$ 7.200.000,00
$ 6.000.000,00
$ 4.800.000,00
$ 3.600.000,00
$ 2.400.000,00
$ 1.200.000,00
$-

H
$ 1.200.000,00

$ 1.200.000,00

H
$ 2.400.000,00

$ 2.400.000,00

H
$ 3.600.000,00

$ 3.600.000,00

H
$ 4.800.000,00

$ 4.800.000,00
H
$ 6.000.000,00

$ 6.000.000,00

H
$ 7.200.000,00

$ 7.200.000,00

H
$ 8.400.000,00

$ 8.400.000,00

H
$ 9.600.000,00

$ 9.600.000,00

H
$ 10.800.000,00

$ 10.800.000,00

H
$ 12.000.000,00

$ 12.000.000,00
Valor neto en libros
$ 8.550.000,00
$ 8.100.000,00
$ 7.650.000,00
$ 7.200.000,00
$ 6.750.000,00
$ 6.300.000,00
$ 5.850.000,00
$ 5.400.000,00
$ 4.950.000,00
$ 4.500.000,00
$ 4.050.000,00
$ 3.600.000,00
$ 3.150.000,00
$ 2.700.000,00
$ 2.250.000,00
$ 1.800.000,00
$ 1.350.000,00
$ 900.000,00
$ 450.000,00
$-

H
$ 450.000,00

$ 450.000,00

H
$ 900.000,00

$ 900.000,00

H
$ 1.350.000,00
$ 1.350.000,00

H
$ 1.800.000,00

$ 1.800.000,00

H
$ 2.250.000,00

$ 2.250.000,00

H
$ 2.700.000,00

$ 2.700.000,00

H
$ 3.150.000,00

$ 3.150.000,00

H
$ 3.600.000,00

$ 3.600.000,00

H
$ 4.050.000,00

$ 4.050.000,00
H
$ 4.500.000,00

$ 4.500.000,00

H
$ 4.950.000,00

$ 4.950.000,00

H
$ 5.400.000,00

$ 5.400.000,00

H
$ 5.850.000,00

$ 5.850.000,00

H
$ 6.300.000,00

$ 6.300.000,00

H
$ 6.750.000,00

$ 6.750.000,00

H
$ 7.200.000,00
$ 7.200.000,00

H
$ 7.650.000,00

$ 7.650.000,00

H
$ 8.100.000,00

$ 8.100.000,00

H
$ 8.550.000,00

$ 8.550.000,00

H
$ 9.000.000,00

$ 9.000.000,00

Valor neto en libros

$ 3.200.000,00
$ 2.400.000,00
$ 1.600.000,00
$ 800.000,00
$-

H
$ 800.000,00

$ 800.000,00
H
$ 1.600.000,00

$ 1.600.000,00

H
$ 2.400.000,00

$ 2.400.000,00

H
$ 3.200.000,00

$ 3.200.000,00

H
$ 4.000.000,00

$ 4.000.000,00

Valor neto en libros

$ 2.000.000,00
$ 1.500.000,00
$ 1.000.000,00
$ 500.000,00
$-

H
$ 500.000,00

$ 500.000,00

H
$ 1.000.000,00

$ 1.000.000,00

H
$ 1.500.000,00

$ 1.500.000,00

H
$ 2.000.000,00

$ 2.000.000,00

H
$ 2.500.000,00

$ 2.500.000,00
2. Registre las siguientes transacciones:

Pago de un año de arrendamiento por anticipado por valor de $24 millones

Cuenta detalle D H
170525 G. Pagados por Anticipado $ 24.000.000,00
111005 Banco $ 24.000.000,00
sumas iguales $ 24.000.000,00 $ 24.000.000,00

Pago de gastos de constitucion por 150000000

Cuenta detalle D H
171004 Organización y Preoperativos $ 150.000.000,00
111005 Bancos Nacionales $ 150.000.000,00
sumas iguales $ 150.000.000,00 $ 150.000.000,00

Recibo de anticipos de ventas, que seran entregadas en 3 meses, por valor de $30 millones
Cuenta detalle D H
280505 Anticipos Y Avances $ 30.000.000,00
111005 Bancos Nacionales $ 30.000.000,00
sumas iguales $ 30.000.000,00 $ 30.000.000,00
3. El pasado 10 de enero la empresa z recibio anticipos sobre las ventas por $10.5 millones y el 3 de marzo entrego al compra
las mercancias. Registre las correspondientes transacciones en las dos fechas.

01-ene

Débito Crédito
1105 Efectivo 10,500,000
2705 Pasivos diferidos - anticipos 10,500,000

03-mar

Débito Crédito
2705 Pasivos diferidos - anticipos 10,500,000
4135 venta 10,500,000
marzo entrego al comprador
4. Si la empresa x, despues de amortizar activos diferidos por $ 900 millones, presenta una utilidad antes de impuestos de $20
provision para impuestos es de 35% ¿Cuanto podria amortizar si quisiera presentar utilidad neta de $350 millones? Explique c
calculos?

Calculo 1

Gasto amortizacion por diferidos 900 Para el primer calculo la empresa X, amortiza sus dife
Utilidad antes de impuestos 200 $130 millones disponible.
Provision para impuesto a la renta 70
Utilidad neta 130

Calculo 2

Gasto amortizacion por diferidos 562 Para el segundo calculo la empresa X, amortiza un me
Utilidad antes de impuestos 538 utilidad neta en $350 millones disponible.
Provision para impuesto a la renta 188
Utilidad neta 350
dad antes de impuestos de $200 millones y la
a de $350 millones? Explique cada uno de los

a empresa X, amortiza sus diferidos por un valor de $900 millones, pagando solo $70 millones de impuesto a la renta y dejando una utilidad
e.

o la empresa X, amortiza un menor valor en sus diferidos $562 millones, Aumenta su pago de renta a un valor de $188 millones, logrando a
illones disponible.
 a la renta y dejando una utilidad neta de

alor de $188 millones, logrando aumentar su

5. Las utilidades netas de la empresa son de 250 millones, sin haber realizado provision para cartera. Si tiene cartera mala po
pero no quiere reducir las utilidades netas por debajo de 100 millones ¿ que debe hacer?

Débito Crédito
P y G Gasto provisión deudas malas 150,000,000
Activo - Provisión deudas malas 150,000,000

Pienso que se puede provisionar la totalidad de la cartera puesto que no hay salida de efectivo y queda un año antes de castig
Es decir se puede provisionar pero no castigar.
 para cartera. Si tiene cartera mala por 180 millones y la empresa desea cubrirla en su totalidad
?

fectivo y queda un año antes de castigar la deuda tiempo durante el cual se puede recuperar gran parte de la misma.
6. La compañía A, sociedad por acciones, constituye una reserva para futuras capitalizaciones por valor de 950 millones y mas
las acciones equivale al 20% del valor de venta de las acciones. Se deben realizar todas las contabilizaciones que se requiera

Los 950 millones representan una reserva estatutaria.

Por ser para futuras capitalizaciones.

Débito Crédito
Patrimonio - Utilidades Retenidas 950,000,000
Patrimonio- Reserva para futuras capitalizaciones 950,000,000

Débito Crédito
Efectivo 4,750,000,000
Capital pagado 950,000,000
Prima en colocación de acciones 3,800,000,000
por valor de 950 millones y mas tarde realiza la capitalizacion correspondiente. El valor nominal de
ntabilizaciones que se requieran.
7. La empresa B compra un terreno por valor de 700 millones y al cabo de un año su avaluo comercial es de 920 millones. Cal
año.

CONCEPTO VALOR
Terreno - Costo historico 700,000,000.00 CODIGO
Ajuste por inflación (700.000.000*8%) 56,000,000.00 1910
Costo ajustado por inflación 756,000,000.00 191004
Valor comercial (avalúo) 920,000,000.00 3810
Valorización (920.000.000-756.000.000) 164,000,000.00 381004
o su avaluo comercial es de 920 millones. Calcule y contabilice la valorizacion, sabiendo que se realizan ajustes por inflacion, la cual fue d

CONTABILIZACION
CUENTA PARCIALES DEBITO CREDITO
VALORIZACIONES DE INVERSIONES 164,000,000.00
Valorizaciones terrenos 164,000,000.00
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES DE P. P. Y E. 164,000,000.00
Valorizaciones terrenos 164,000,000.00
es por inflacion, la cual fue del 8% para ese