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INTEGRANTES:
CRESPO CHICAIZA ADRIANA ISABEL
DELGADO PEÑARRIETA EVELYN NATALIA
MARTINEZ COBEÑA OLGA NOHEMI
MORA VILLAMAR FABIOLA ABIGAIL
CURSO:
CUARTO “B”
DOCENTE
C.P.A. MAGALY REYES CEVALLOS Mgs.
INTEGRANTES:
CRESPO CHICAIZA ADRIANA ISABEL
DELGADO PEÑARRIETA EVELYN NATALIA
MARTINEZ COBEÑA OLGA NOHEMI
MORA VILLAMAR FABIOLA ABIGAIL
CURSO:
CUARTO “B”
DOCENTE
C.P.A. MAGALY REYES CEVALLOS Mgs.
Quevedo,
CERTIFICACIÓN
Que los estudiantes del segundo año tercer semestre de la carrera de Ingeniería
en Contabilidad y Auditoría: CRESPO CHICAIZA ADRIANA ISABEL,
DELGADO PEÑARRIETA EVELYN NATALIA, MARTINEZ COBEÑA
OLGA NOHEMI, MORA VILLAMAR FABIOLA ABIGAIL, realizaron el
Proyecto Integrador titulado: INFORMACION CONTABLE SOBRE LOS
COSTOS, PRESUPUESTOS Y SU RELACION CON EL CONTROL
INTERNO DE LA EMPRESA INDUSTRIAL PROCESADORA DE
ALIMENTOS ORFI, AÑO 2016 DEL CANTON SANTO DOMINGO, bajo
mi coordinación habiendo cumplido con las disposiciones reglamentarias
establecidas dentro de los requisitos académicos contemplados en el Modelo
Pedagógico, por lo que autorizo su presentación formal ante el tribunal respectivo.
Atentamente
___________________
C.P.A. Magaly Narsiza Reyes Mgs.
COORDINADOR DEL PROYECTO INTEGRADOR
UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
DECLARACIÓN DE AUTORÍA
DEL PROYECTO INTEGRADOR
Atentamente,
DEDICATORIA
CERTIFICACIÓN ....................................................................................................................... 7
DECLARACIÓN DE AUTORÍA ............................................................................................... 8
DEDICATORIA ........................................................................................................................... 9
AGRADECIMIENTO ................................................................................................................ 10
RESUMEN EJECUTIVO ......................................................................................................... 14
SUMARY ................................................................................................................................... 15
INTRODUCCION ...................................................................................................................... 16
CAPÍTULO I .............................................................................................................................. 18
MARCO CONTEXTUAL DE LA INVESTIGACION ............................................................ 18
1.1.2. Formulación del problema....................................................................................... 21
1.2. JUSTIFICACION .............................................................................................................. 22
1.3. OBJETIVOS ...................................................................................................................... 23
1.3.1 Objetivo general ........................................................................................................... 23
1.3.2. Objetivos específicos................................................................................................. 23
CAPÍTULO II ............................................................................................................................. 24
MARCO TEORICO DE LA INVESTIGACION ..................................................................... 24
2.1.1 Contabilidad de costos ......................................................................................... 25
2.1.2 Costos ............................................................................................................................ 25
2.1.3. Proceso de producción ............................................................................................. 25
2.1.3 Presupuesto................................................................................................................... 25
2.1.4 Presupuestos Industriales ........................................................................................ 26
2.1.6 Empresa industrial ....................................................................................................... 26
2.1.7 Control Interno .............................................................................................................. 26
2.1.8. Toma de decisiones .................................................................................................. 27
2.1.9. Formación de Emprendedores ................................................................................ 27
2.1.10. Importancia de la Formación para un Emprendedor....................................... 27
2.2. FUNDAMENTACION LEGAL ........................................................................................ 27
2.2.1. Normas Técnicas de Control Interno COSO II ERM ........................................... 27
2.2.1.1. Componentes de la Administración de Riesgos – COSO II ERM................ 27
2.2.1.1.1. Ambiente de control ............................................................................................ 27
2.2.1.1.2. Evaluación de riesgos ......................................................................................... 28
2.2.1.1.3. Actividades de control ........................................................................................ 28
2.2.1.1.4. Información y comunicación ............................................................................. 28
2.2.1.1.5. Monitoreo ................................................................................................................ 29
2.2.1. Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y
Medianas Entidades (NIIF PARA LAS PYMES)............................................................... 29
2.2.3. Normas internacionales de contabilidad. ............................................................ 30
2.2.3.1. NIC 2 Inventarios (Existencias). ........................................................................... 30
2.2.3.2. NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias. ..................................................... 30
2.3. FUNDAMENTACION TEORICA .................................................................................... 31
2.3.1. Importancia de los costos ........................................................................................ 31
2.3.2. Contabilidad de Costos en la toma de decisiones ............................................. 31
2.3.3. Elementos del costo ................................................................................................... 31
2.3.4 Propósitos Del Presupuesto ..................................................................................... 32
2.3.5 Cedula presupuestaria ................................................................................................ 32
2.3.8 Importancia del control interno .................................................................. 34
CAPÍTULO III ............................................................................................................................ 35
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ......................................................................... 35
3.1. Localización ..................................................................................................................... 36
3.2. Tipos de Investigación .................................................................................................. 36
3.2.1. Investigación Aplicada .............................................................................................. 36
3.2.3. Investigación descriptiva .......................................................................................... 37
3.2.4. Investigación de campo ............................................................................................ 37
3.2.3. Investigación bibliográfica ....................................................................................... 37
3.3. Fuentes de Investigación ............................................................................................. 38
3.3.2. Fuentes Secundarias.................................................................................................. 38
3.4. Métodos de Investigación ............................................................................................ 39
3.3.1. Método Deductivo ....................................................................................................... 39
3.3.2. Método Inductivo......................................................................................................... 39
3.3.3. Método analítico .......................................................................................................... 40
3.3.4. Método Sintético.......................................................................................................... 40
3.3.5. Método Estadístico ..................................................................................................... 40
3.3.5.1. Determinación de la muestra ................................................................................ 40
3.3.5.1.1. Población ................................................................................................................ 41
3.3.5.1.2. Muestra .................................................................................................................... 41
3.4. Técnicas de Investigación............................................................................................ 41
3.4.1. Observación. ................................................................................................................ 41
3.4.2. Entrevista ...................................................................................................................... 42
3.4.3. Cuestionario de Evaluación de control interno Modelo Coso 1 ..................... 42
3.4.4. Supervisión ................................................................................................................... 42
Esta técnica permitió observar que los recursos tanto materiales como humanos,
estén coordinados de una manera eficiente, los mismos que permitirán el logro del
de los objetivos y el éxito de la empresa. ......................................................................... 43
3.4.5. Fichas Bibliográfica. ................................................................................................ 43
3.5. Tratamientos datos ........................................................................................................ 43
3.6. Recursos Humanos y Materiales................................................................................ 43
3.6.1. Recursos Humanos .................................................................................................... 43
3.6.2. Recursos Materiales ................................................................................................... 43
CAPÍTULO IV ........................................................................................................................... 44
RESULTADOS DE LA INVESTIGACION............................................................................ 44
4.1. Resultados de los objetivos ........................................................................................ 45
4.1.1. O.E.1 Identificación de los elementos del costo de producción para formular el
punto de equilibrio. ................................................................................................................... 45
4.1.1.1. Materia prima ............................................................................................................ 45
4.1.1.2. Mano de obra directa ............................................................................................. 45
4.1.1.3. Costos indirectos de fabricación ........................................................................ 45
4.2. PUNTO DE EQULIBRIO. .................................................................................................... 46
4.1.2. O.E.2. Elaborar presupuestos de producción que faciliten la correcta toma de
decisiones. ................................................................................................................................. 47
4.1.3. O.E.3. Evaluar los procedimientos de control interno mediante el Modelo COSO
para medir el nivel de riesgo del área de producción. ........................................................ 53
CAPITULO V............................................................................................................................. 65
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ...................................................................... 65
5.1. CONCLUSIONES ............................................................................................................. 66
5.2. RECOMENDACIONES.................................................................................................... 67
CAPITULO VI ........................................................................................................................... 68
BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................................ 68
6.1. Literatura citada .............................................................................................................. 69
CAPITULO VII .......................................................................................................................... 72
ANEXOS .................................................................................................................................... 72
RESUMEN EJECUTIVO
Capítulo VI.- Presenta las diferentes bibliografías sobre los conceptos, teorías y
referencias investigadas a través del marco teórico que respalda la información
investigada.
1.1.1 Problematización
Durante muchos años a nivel mundial ha venido surgiendo una mala
administración en referencia de los costos productivos en las empresas
industriales, por el cual no se permite proporcionar una información adecuada
llevando a una inadecuada identificación de los costos de producción que se
utilizan en la empresa, dando como resultado perdidas en la misma.
1.1.1.1. Diagnóstico
1.1.1.2. Pronóstico
S1. ¿Qué elementos del costo influyen en la formulación del punto de equilibrio
que permitan describir los costos fijos y variables?
S2. ¿Qué injerencia tiene el presupuesto en el área de producción en la toma de
decisiones?
S3. ¿Qué procedimientos de control interno serán aplicados para reducir o medir
el nivel de riesgo de la empresa industrial Procesadora de alimentos ORFI dentro
del área de producción?
1.2. JUSTIFICACION
2.1.2 Costos
“El término costo tiene varias aceptaciones, tomando como base para los efectos
del curso, aquella que la define desde el punto de vista económico en forma más
general y a la cual se ciñe la técnica contable de costos. Esta aceptación del
termino costo lo define como el conjunto de esfuerzos y recursos que se invierten
para obtener un bien, esto se refiere al Costo de Inversión (Pérez Reyes, 2008)
2.1.3 Presupuesto
El punto de equilibrio también llamado “punto cítrico, punto neutro, punto muerto,
punto de empate entre otros, es el inicio de la relación costo-volumen- utilidad y
se presenta cuando las ventas o ingresos igualan a los costos totales, es decir
la utilidad operativa es cero” (Magallón , 2015, pág. 240).
“Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan que
las directivas de la dirección sean cumplidas. Contribuyen a asegurar que las
acciones necesarias sean tomadas para encarar los riesgos para el logro de los
objetivos de la entidad. Las actividades de control se dan en toda la organización
a todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen un rango de actividades
tan diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones,
revisiones de desempeño operativo, seguridad de activos y segregación de
tareas” (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission (COSO), 2013)
2.2.1.1.5. Monitoreo
Se pretende que la NIIF para las PYMES se utilice por las pequeñas y medianas
entidades (PYMES). Esta sección describe las características de las PYMES.
Representa “el personal que interviene en el proceso productivo, sin el cual, por
muy automatizada que pudiera estar una industria, sería imposible la
transformación de la materia prima” (Arredondo, 2015, pág. 24).
Los fines para lo que es útil el presupuesto son dispares y, a veces, hasta
contradictorios, los más significativos son los siguientes:
Las cedulas presupuestaria son unas matrices interrelacionadas entre sí, que
sirve como herramienta para agregar datos y entregar los resultados esperados
en la elaboración del presupuesto. Se construyen según las necesidades de
indicadores financieros, control, limitaciones y costos que requiere la empresa.
(Rincon, Presupuestos Empresariales, 2012, pág. 14).
2.3.6. Punto de Equilibrio
𝐹𝑖𝑗𝑜𝑠
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 =
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 − 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑣𝑎𝑟. 𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜
El objetivo de operación por parte del control interno es “salvaguardar los bienes
y activos de la empresa, incrementar la eficacia en la gestión, asegurar la
fiabilidad de la información, y facilitar el cumplimiento de las normas de dirección”
(Eslava, 2013, pág. 37).
La aplicación esencial del control interno radica en que está “diseñado para
proporcionar seguridad razonable respecto al logro de los objetivos en las
siguientes categorías: efectividad y eficiencia de las operaciones; confiabilidad
de la información financiera; y, cumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables” (Fonseca, 2011, pág. 41).
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. Localización
Son todos los documentos que de una forma u otra difunden los conocimientos
propios de un área otra difunden los conocimientos propios de un área.
Las fuentes primarias son los datos obtenidos de manera directa por parte del
objeto de estudio, siendo esta la recopilación de información que no ha sido
modificada, filtrada, publicada, interpretada o evaluada por terceros.
3.3.5.1.2. Muestra
Una muestra estadística, es una parte de la población, pero que es
estadísticamente significativa.
N.𝜎2 .𝑍 2
N= 25 𝑛 = (N−1)𝐸2 +𝜎2 .𝑍 2
3.4.1. Observación.
3.4.2. Entrevista
Es una técnica para obtener datos que consisten en un diálogo entre dos
personas: El entrevistador "investigador" y el entrevistado.
3.4.4. Supervisión
Es una actividad técnica que tiene como fin fundamental utilizar racionalmente
los factores que le hacen posible la realización de los procesos de trabajo.
Esta técnica permitió observar que los recursos tanto materiales como humanos,
estén coordinados de una manera eficiente, los mismos que permitirán el logro
del de los objetivos y el éxito de la empresa.
DETALLE CANTIDAD.
Computadora Portátil 2
Computadora de Escritorio 1
Impresora 1
USB 3
Hojas 75 gr A4 50
Esferos 5
CAPÍTULO IV
RESULTADOS DE LA INVESTIGACION
4.1. Resultados de los objetivos
Valor
Cargo Valor Semanal Valor Mensual
diario
Operario 1 Freidora 13,00 78,00 312,00
Operario 2 Freidora 13,00 78,00 312,00
Operario 3 12,00 72,00 288,00
Operario 4 12,00 72,00 288,00
Total 50,00 300,00 1200,00
𝐶𝐹
𝑺𝑬 =
𝐶𝐹 𝐶𝑉
𝑿𝑬 = 1 − 𝑃𝑉
𝑃𝑉 − 𝐶𝑉
310,18
310,18 𝑺𝑬 =
𝑿𝑬 = 0,01
0,16 − 0,01 1 − 0,16
200 310,18
𝑿𝑬 = 𝑺𝑬 =
0,07 1 − 0.0625
310,18
𝑺𝑬 =
0,9375
𝑿𝑬 = 2 068 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
𝑺𝑬 = $ 330,86
4.1.2. O.E.2. Elaborar presupuestos de producción que faciliten la correcta toma
de decisiones.
Ventas (c1) $
98800.00
-costo de art. Vendidos(c9) 58607.45
= Utilidad bruta en ventas 40192.55
-GASTOS OPERATIVOS 5350.00
Administrativos (10) 5350.00
= Utilidad operativa 34842.55
Impuestos del 15% 5226.38
= Utilidad Neta $ 29,616.17
4.1.3. O.E.3. Evaluar los procedimientos de control interno mediante el Modelo
COSO para medir el nivel de riesgo del área de producción.
El personal de la empresa
recibe apenas una
5.- ¿El personal recibe capacitación referente a la
capacitaciones referentes X producción cada dos meses,
3,5 4
al desarrollo de las lo cual el personal necesita
actividades de aun tener y recibir
producción? capacitaciones para mejorar
su rendimiento y a su ves la
producción
Totales 4 1 19,50 20
Parroquia 24 de Mayo Cdla. Santa Rosa
AUDITORES JUVENILES Telf.:0959911032
Haciendo siempre lo mejor hildajimenez1990@hotmail.com
Quevedo - Los Ríos - Ecuador
Razón social: Jimmy Ayala Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Procesadora de alimentos ORFI Grupo 4 C.A.V.
Ruc: 1716338388001 Fecha: Fecha: C.E.C.I.- 2/10
Dirección: Via a Quevedo Km. 6 Entrada al Karibe 05/01/2018 05/01/2018
CALIFICACIÓN DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
MATRIZ DE MEDICIÓN
% CONFIANZA RIESGO
15%-50% BAJO BAJO
51%-59% MODERADO BAJO MODERADO BAJO
60%-66% MODERADO MODERADO
67%-75% MODERADO ALTO MODERADO ALTO
76%-100% ALTO ALTO
𝑪𝒂𝒍𝒊𝒇𝒊𝒄𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑶𝒃𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎
𝑷𝒖𝒏𝒕𝒂𝒋𝒆 𝑶𝒑𝒕𝒊𝒎𝒐
𝟏𝟗, 𝟓
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟗𝟕, 𝟓%
𝟐𝟎
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝟐, 𝟓%
Análisis:
De acuerdo con los resultados se puede observar que el nivel de confianza obtenido en este
componente es del 97,5% (Alto) y su nivel de riesgo es 2,5% con lo que se concluye que en
este componente presenta muy buenos resultados, por lo tanto para mejorar aún más el nivel
de confianza la empresa debería realizar capacitaciones concurrentes al menos cinco
capacitaciones dentro de un semestre, para que su personal provea de un mejor rendimiento
y a su vez la producción mejorará ligeramente.
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Razón social: Jimmy Ayala Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Procesadora de alimentos ORFI Grupo 4 C.A.V.
Ruc: 1716338388001 Fecha: Fecha: C.E.C.I.- 3/10
Dirección: Via a Quevedo Km. 6 Entrada al Karibe 05/01/2018 05/01/2018
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
RESPUESTAS PUNTAJE
PREGUNTAS CALIF. PUNTAJE OBSERVACIÓN
SI NO
OBTENIDA ÓPTIMO
EVALUACION DE RIESGOS
MATRIZ DE MEDICIÓN
% CONFIANZA RIESGO
15%-50% BAJO BAJO
51%-59% MODERADO BAJO MODERADO BAJO
60%-66% MODERADO MODERADO
67%-75% MODERADO ALTO MODERADO ALTO
76%-100% ALTO ALTO
𝑪𝒂𝒍𝒊𝒇𝒊𝒄𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑶𝒃𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎
𝑷𝒖𝒏𝒕𝒂𝒋𝒆 𝑶𝒑𝒕𝒊𝒎𝒐
𝟏𝟔
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟖𝟎%
𝟐𝟎
Análisis:
De acuerdo con los resultados se puede observar que el nivel de confianza obtenido en este
componente es del 80% (Alto) y su nivel de riesgo es 20% (Bajo), con lo que se concluye que
la microempresa está totalmente preparada para actuar ante ciertos riesgos eventuales, como
en el caso de falte alguna persona dentro del área de producción, solo se continua
normalmente con las personas que estén ya que el nivel de producción no es muy elevado aun,
de manera que no presentaría perdidas de alguna forma para la empresa
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Haciendo siempre lo mejor
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Razón social: Jimmy Ayala Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Procesadora de alimentos ORFI Grupo 4 C.A.V.
Ruc: 1716338388001 Fecha: Fecha: C.E.C.I.- 5/10
Dirección: Via a Quevedo Km. 6 Entrada al Karibe 05/01/2018 05/01/2018
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
RESPUESTAS PUNTAJE
PREGUNTAS CALIF. PUNTAJE OBSERVACIÓN
SI NO
OBTENIDA ÓPTIMO
ACTIVIDADES DE CONTROL
TOTALES 4 1 15,5 20
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Razón social: Jimmy Ayala Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Procesadora de alimentos ORFI Grupo 4 C.A.V.
Ruc: 1716338388001 Fecha: Fecha: C.E.C.I.- 6/10
Dirección: Via a Quevedo Km. 6 Entrada al Karibe 05/01/2018 05/01/2018
CALIFICACIÓN DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
MATRIZ DE MEDICIÓN
% CONFIANZA RIESGO
15%-50% BAJO BAJO
51%-59% MODERADO BAJO MODERADO BAJO
60%-66% MODERADO MODERADO
67%-75% MODERADO ALTO MODERADO ALTO
76%-100% ALTO ALTO
𝑪𝒂𝒍𝒊𝒇𝒊𝒄𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑶𝒃𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎
𝑷𝒖𝒏𝒕𝒂𝒋𝒆 𝑶𝒑𝒕𝒊𝒎𝒐
𝟏𝟓, 𝟓
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟕𝟕, 𝟓%
𝟐𝟎
Análisis:
De acuerdo con los resultados se puede observar que el nivel de confianza obtenido en este
componente es del 77,5% (Alto) y su nivel de riesgo es 22,5% (Bajo), con lo que se concluye
que la microempresa casi cumple con las actividades de control necesarias, sin embargo se
presentan falencias, ya que, no cuentan con un sistema de información contable, que les
permita obtener información actualizada y verificada, debido a que, manejan los registros
manualmente, lo que puede generar riesgos tales como la pérdida de la información, y el
aumento de los gastos de sueldos, debido a que se va a necesitar mayor cantidad de tiempo,
para realizar todos los registros de las actividades que se producen en la empresa.
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Haciendo siempre lo mejor
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Razón social: Jimmy Ayala Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Procesadora de alimentos ORFI Grupo 4 C.A.V.
C.E.C.I.- 7/10
Ruc: 1716338388001 Fecha: Fecha:
Dirección: Via a Quevedo Km. 6 Entrada al Karibe 05/01/2018 05/01/2018
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
RESPUESTAS PUNTAJE
PREGUNTAS CALIF. PUNTAJE OBSERVACIÓN
SI NO
OBTENIDA ÓPTIMO
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Se constató que la
19.- ¿La empresa X 0 4 empresa no mantiene
mantiene comunicación comunicación con otras
con empresas a fines? empresas a fines
TOTALES 3 1 14 20
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Razón social: Jimmy Ayala Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Procesadora de alimentos ORFI Grupo 4 C.A.V.
C.E.C.I.- 8/10
Ruc: 1716338388001 Fecha: Fecha:
Dirección: Via a Quevedo Km. 6 Entrada al Karibe 05/01/2018 05/01/2018
CALIFICACIÓN DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
MATRIZ DE MEDICIÓN
% CONFIANZA RIESGO
15%-50% BAJO BAJO
51%-59% MODERADO BAJO MODERADO BAJO
60%-66% MODERADO MODERADO
67%-75% MODERADO ALTO MODERADO ALTO
76%-100% ALTO ALTO
𝑪𝒂𝒍𝒊𝒇𝒊𝒄𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑶𝒃𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎
𝑷𝒖𝒏𝒕𝒂𝒋𝒆 𝑶𝒑𝒕𝒊𝒎𝒐
𝟏𝟒
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟕𝟎%
𝟐𝟎
Análisis:
De acuerdo con los resultados se puede observar que el nivel de confianza obtenido en este
componente es del 70% (Moderado Alto) y su nivel de riesgo es 30% (Bajo), con lo que se
concluye que la microempresa la comunicación interna entre el administrador y el personal
debe mejorar para motivar al personal mismo, de igual manera debe mantener comunicación
con otras empresas a fines para mejorar su desarrollo productivo generando ideas nuevas.
Parroquia 24 de Mayo Cdla. Santa Rosa
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Razón social: Jimmy Ayala Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Procesadora de alimentos ORFI Grupo 4 C.A.V.
Ruc: 1716338388001 Fecha: Fecha:
Dirección: Via a Quevedo Km. 6 Entrada al Karibe 05/01/201 05/01/2018 C.E.C.I.- 9/10
8
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
RESPUESTAS PUNTAJE
PREGUNTAS CALIF. PUNTAJE OBSERVACIÓN
SI NO
OBTENIDA ÓPTIMO
MONITOREO
21. - ¿Se realizan
supervisiones que
permitan determinar si
los procesos de X 4 4
producción están
funcionando
adecuadamente?
La evaluación del personal
no se realiza
22.- ¿El desempeño constantemente, ya que
laboral de su personal es solo se evalúan las
evaluado capacidades del personal
constantemente? X 0 4 cuando se los va a contratar
y luego que ya forman parte
de la empresa, confían en
que ellos desempeñen
adecuadamente sus
funciones.
23. - ¿Se toma en cuenta
las falencias de años
anteriores para actuar X 4 4
de forma adecuada en el
periodo actual?
24.- ¿Evalúa
continuamente las
instalaciones y X 4 4
maquinarias de la
empresa?
25.- Supervisa que los
costos estén acordes al
X 4 4
volumen de producción
establecidos?
TOTALES 4 1 16 20
Parroquia 24 de Mayo Cdla. Santa Rosa
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Haciendo siempre lo mejor hildajimenez1990@hotmail.com
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Razón social: Jimmy Ayala Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Procesadora de alimentos ORFI Grupo 4 C.A.V.
Ruc: 1716338388001 Fecha: Fecha:
Dirección: Via a Quevedo Km. 6 Entrada al Karibe 05/01/201 05/01/2018 C.E.C.I.- 10/10
8
CALIFICACIÓN DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
COMPONENTE: MONITOREO
MATRIZ DE MEDICIÓN
% CONFIANZA RIESGO
15%-50% BAJO BAJO
51%-59% MODERADO BAJO MODERADO BAJO
60%-66% MODERADO MODERADO
67%-75% MODERADO ALTO MODERADO ALTO
76%-100% ALTO ALTO
𝑪𝒂𝒍𝒊𝒇𝒊𝒄𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑶𝒃𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎
𝑷𝒖𝒏𝒕𝒂𝒋𝒆 𝑶𝒑𝒕𝒊𝒎𝒐
𝟏𝟔
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟖𝟎%
𝟐𝟎
Análisis:
De acuerdo con los resultados se puede observar que el nivel de confianza obtenido en este
componente es del 80% (Moderado) y su nivel de riesgo es 20% (Bajo), con lo que se concluye
que la microempresa no realiza evaluaciones constantes al desempeño del personal, ya que
confía en que se desarrollen correctamente las funciones que tienen asignadas, lo que podría
afectar a que se esté pagando una mano de obra que no aporta a la empresa, por lo que se
hace necesaria, la supervisión del personal para controlar que se estén cumpliendo las tareas
asignadas.
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VALORACION DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CALIFICACIÓN PUNTAJE NIVEL DE NIVEL DE
N° COMPONENTES
OBTENIDA OPTIMO CONFIANZA RIESGO
1 Ambiente de control 19,50 20 97,5% 2,5%
2 Evaluación de riesgos 16 20 80% 20%
3 Actividades de control 15,50 20 77,5% 22,5%
4 Información y comunicación 14 20 70% 30%
5 Supervisión y monitoreo 16 20 80% 20%
TOTAL 81 100 405% 95%
𝑪𝒂𝒍𝒊𝒇𝒊𝒄𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝑶𝒃𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎
𝑷𝒖𝒏𝒕𝒂𝒋𝒆 𝑶𝒑𝒕𝒊𝒎𝒐
𝟖𝟏
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒐𝒏𝒇𝒊𝒂𝒏𝒛𝒂 = ∗ 𝟏𝟎𝟎 = 𝟖𝟏%
𝟏𝟎𝟎
Análisis:
De acuerdo con los resultados se puede observar que el nivel de confianza obtenido en esta
evaluación de control interno es del 81% y su nivel de riesgo es 19%, por lo tanto se concluye
que la microempresa cumple con la mayoría de las especificaciones solicitadas, aunque son
pocos los hallazgos la entidad debe considerar estos aspectos para corregir estas falencias
y poder obtener un resultado aún más satisfactorio.
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES
5.2. RECOMENDACIONES
CAPITULO VI
BIBLIOGRAFÍA
6.1. Literatura citada
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