Centro de Estudios Superiores Royal

Derechos de los contribuyentes

Derecho Fiscal

Lic. Maricruz Vázquez Castillo

Diana Paola Hernández Ledezma

Licenciatura en Comercio Internacional

Nuevo Laredo, Tamaulipas a 25 de Julio del 2017

 Derechos de los contribuyentes

I. Información y asistencia

Tienes derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el

cumplimiento de tus obligaciones tributarias, así como de su contenido y alcance.

Para ofrecerte información y asistencia ponen a tu disposición los siguientes canales:

 Nuestras oficinas

En ellas tienes servicio, asesoría y orientación personalizada, puedes acudir a

cualquiera de las 67 oficinas ubicadas en diversas ciudades del país.

 El Portal del SAT

Aquí también encuentras la mayoría de los trámites y servicios que se ofrecen

en nuestras oficinas, con el beneficio de que los puedes obtener en cualquier
momento, con sólo conectarte a internet e ingresar a sat.gob.mx.

 INFOSAT

Este medio te permite tener contacto con un asesor vía telefónica.

 Chat uno a uno

Para consultar a un asesor. Puedes preguntar en línea a nuestros asesores y lo

único que requieres es elegir la sala de chat que corresponda a tus necesidades.
  Buzón Tributario

Tiene una función muy similar al buzón de un correo electrónico y sólo requieres
conocer tu RFC y una contraseña que proporciona el SAT para ingresar y
consultar la situación de tus trámites.

 SAT Móvil

Otra opción es por medio de celular, para lo cual hay que descargar primero la
aplicación SAT Móvil y luego ingresar al apartado de Quejas y denuncias.

II. Derecho a obtener tu devolución

Tienes derecho a obtener, en tu beneficio, las devoluciones de impuestos que

procedan en términos del Código Fiscal de la Federación y de las leyes fiscales
aplicables.

En qué consiste este derecho y cómo puedo hacerlo valer.

Para recibir tu devolución automática debes haber presentado tu Declaración Anual y

cumplir con lo siguiente:

 Haber enviado tu declaración de forma electrónica.

 El importe que se devuelve mediante este proceso es de hasta 150,000 pesos;
si lo excedes debes solicitar la devolución a través del Formato Electrónico de
Devoluciones, disponible en Mi portal, para lo cual necesitas firma electrónica.
 Manifestar tu número de cuenta Clabe.
 La cuenta Clabe debe ser única por contribuyente, encontrarse activa y no ser
manifestada por ningún otro contribuyente.
 Haber señalado la opción de Devolución en la Declaración Anual.
 Haber manifestado correctamente el Registro Federal de Contribuyentes de
retenedores cuando se registren en la Declaración Anual.
 Haber indicado correctamente el Registro Federal de Contribuyentes de las
personas con las que realizaste operaciones deducibles.
  Haber manifestado la totalidad de los retenedores con quienes tuviste relación
laboral durante el ejercicio.

III. Estado de los procedimientos

Tienes derecho a conocer el estado de los procedimientos en los que sea parte.

IV. Identidad de las autoridades fiscales

Derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales bajo cuya responsabilidad

se tramiten los procedimientos en los que tengan condición de interesados. Cada una
de las autoridades, deben presentar identificación con fotografía para cualquier
diligencia, en caso de no ser así, el contribuyente respaldando su derecho en esta
disposición, puede solicitar la autoridad se acredite.

V. Certificación y copia de las declaraciones presentadas

Derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas por el

contribuyente, previo el pago de los derechos que en su caso, establezca la Ley.
Mientras el sujeto pasivo cubra las cuotas establecidas, puede solicitar certificación y
copia de sus declaraciones, sin ningún inconveniente.

VI. No entregar documentos.

Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad

fiscal actuante. Como es responsabilidad de la autoridad vigilar y salvaguardar los
documentos que los contribuyentes ponen a su disposición, el contribuyente
únicamente está obligado a proporcionar documentos que no hubiere presentado en su
momento, y no a presentar documentos que ya fueron puestos a disposición de la
autoridad fiscal.

VII. Carácter reservado de datos, informes o antecedentes

Tienes derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la

autoridad fiscal actuante. Esto quiere decir que no estás obligado a entregar ningún tipo
de documento que haya emitido el SAT.
Puede ocurrir que al momento de realizar un trámite observes que uno de los requisitos
consiste en presentar un documento que fue emitido por un funcionario del SAT, por
ejemplo:

 Una declaración.
 Tu constancia de inscripción.
 Una notificación hecha por el SAT.
 Cualquier oficio o resolución emitida por un funcionario del SAT.

VIII. Respeto y consideración

Tienes derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por los servidores
públicos de la administración tributaria. Cualquier empleado del SAT debe ofrecerte
una atención amable y cordial para comprender tus inquietudes.

IX. Actuaciones menos onerosas

Tienes derecho a que las actuaciones de las autoridades fiscales que requieran tu
intervención se lleven a cabo en la forma que te resulte menos onerosa.

Tienes derecho a que la actuación de la administración tributaria sea ágil y

transparente, orientada en todo momento tanto a la calidad, mayor simplicidad posible
y eficiencia; asimismo, a que se desarrolle en la forma en que te resulte menos
costosa.

XIII. Derecho a corregir tu situación fiscal

Tienes derecho a corregir tu situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades
de comprobación que lleven a cabo las autoridades fiscales.
Ante una revisión puedes corregir tu situación fiscal. Puedes solicitar la corrección
desde el momento en que se dé inicio a la revisión y hasta antes de que se te notifique
la resolución que determine el monto de las contribuciones omitidas.

La autoridad señala, conforme al Código Fiscal de la Federación y la Ley Federal de los

Derechos del Contribuyente, la manera en que puedes solicitarla:
  Mediante la presentación de una declaración normal o complementaria en el
sistema de Declaraciones y pagos.
 La declaración debe entregarse a la autoridad.
 La autoridad revisora tiene un plazo máximo de diez días (contados a partir de la
entrega) para comunicar mediante oficio haber recibido la declaración de
corrección, sin que esto implique la aceptación de la corrección presentada.
 Las autoridades fiscales cuentan con un plazo de seis meses para determinar
las contribuciones omitidas.

La comprobación de hechos diferentes debe estar sustentada en información, datos o

documentos de terceros, o en la revisión de conceptos específicos que no se hayan
revisado con anterioridad.

XIV. Domicilio para recibir notificaciones

Tienes derecho a señalar en el juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y

Administrativa como domicilio para recibir notificaciones cualquiera ubicado en
territorio nacional, salvo cuando tu domicilio esté en la jurisdicción de la sala
competente de dicho Tribunal.
Tienes todo el derecho a señalar cualquier domicilio del territorio nacional para recibir
notificaciones en un juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa,
salvo cuando tu domicilio se encuentre dentro de la jurisdicción de la sala competente
de dicho Tribunal. [1]

Bibliografía

http://www.sat.gob.mx/DerechosyObligaciones/Paginas/derechos_contribu
yentes.htm [1]