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2.- La empresa no domiciliada “Super & Co” brinda el servicio de capacitación a uno de los
gerentes de la empresa “El tigre blanco S.A.C.”
Se desea saber si ¿dicho servicio se encuentra gravado con el IGV de no domiciliados?
3.- La empresa Tres Rocas Inc. Domiciliada en EEUU, es contratada por una empresa domiciliada
para que le preste servicios de instalación de una máquina que recién importo, para tales efectos
la empresa Tres Rocas, envía dos trabajadores al Perú. Culminado el servicio la empresa
norteamericana remite la respectiva factura.
Se desea saber si esta operación califica como prestación de servicios.
4.- La empresa Rivas S.A.C. domiciliada en el Perú es contratada por una empresa de Francia para
que le preste un servicio de capacitación a sus trabajadores en temas agrícolas, para tal efecto
la empresa peruana envía dos profesionales a dicho país. Al culminar la capacitación, la empresa
domiciliada emite la respectiva factura.
Se desea saber si esta operación califica como prestación de servicios.
5.-La empresa “De las Casas S.A.” domiciliada en el país contrata los servicios de adiestramiento del
personal y de instalación de hornos industriales de secado, servicio que se presta parte en el país
y parte en el exterior a una empresa no domiciliada llamada “TTR SAC” que presta sus servicios
en el país.
Datos adicionales
- Fecha de emisión del comprobante emitido por la empresa no domiciliada: 28.06.10
- Fecha de registro del servicio en el libro de compras: 28.06.10
- Monto del servicio: S/.30,000.00
Se consulta ¿cuáles serán las implicancias tributarias y contables cuando se toman los servicios
de una empresa no domiciliada con el fin de que presente servicios dentro del país?.
PDT 621
Para el llenado del PDT 621, se debe colocar la base imponible del IGV pagado en la casilla 114,
para el caso de ventas gravadas exclusivamente (destino del servicio).
EJEMPLO:
TRATAMIENTO CONTABLE
4. El saldo de S/. 19 la cta 42 ha de regularizarse con el IGV pagado a la SUNAT (ver asiento
contable Nº 01); la regularización contable será:
--------------- 04 ---------------
42 CTASxPAG.COMERC.........18
A...40112 IGV Serv.No Domicil..........18