CONTADURIA. (GENERAL DELA NACION UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURIA GENERAL DELA NACION por medio de ia cual se modifi el Catilogo General de Cuentas del Marco Normative pars Entidades de Gobierno” EL CONTADOR GENERAL DE LA.NACION, En ejercicio de las facultades establecktas.én.el-erticula 354 de [a Constitucién Polities| de Colombia, ademas de las conferidas por Ia Ley 298 del 23 de julio de.1996 vel Decreto 143 de 2004, y CONSIDERANDO: Que mediante la Resolucién No. 533 del 8 de octubre de 2015 y'sus modificacianes, expiedida por la UAE Contaduria General de [9 Nacién (CGN) se Incorporé, en él Régimen de Contabilidad Pablica, el Marco. Normative para Entidades de Gobierno, y sé anexd a dieha Marco Normativa, e! Marco Conceptual pare fe Preparacion y Presentacién de Informacién Financiere -y las Normas.para el Reconocimiento, Medicién, Revelacién y Presentacién delos Hechos Econémicos, ‘Que mediante la Resolucién No, 620 del 26 de noviembre de 2015, “expédida por [a CGN, Se Incorporé el Catélogo General de Cuentas al Matco Normativo para Entidades de,Goblerno. Que mediante la Resolucion No. 628 del 2 de diciembre-de 2015, expedida.por la CGN, se incorporé, en el Régimen de Contabilidad Publica, el Referente Teérico y Metodoldgicd de ta Regulacion Contable Publica, el cual define el alcance det Régimen de Contabilidad Publica, y. sirve de ‘base para desarroliar tste instrumento de normalizacién y-regulacion, en.el contexto de fa convergencia hacia: estandares internacionales de informacién financiers. ‘Que mediante la Ley 1753 de 2015, por Ia cual se expidié el Plan Nacional de- Desarrollo 2024-2018 Todos por un nuevo pals’, en su articulo 66, con el fin de gerantizar el adecuiado flujo y los respectvos controles de recursos del Sistema General de, Seguridad Social en Salud, se crea la Entidad Saministradora de los Recursos del Sistema Gerieral de Seguridad Social en Salud — $6585 v se estinule que una ver que entre en operacion la nueva entidad, se supritniré el FOSYGA.smerny 6 949 ABD: 206 ac rnowscraiesinnsenes tceniren (poraEnidodes de Gobeind” Que:mediante la Resolucién No. 643 dei. 16 de diciembre de 2015, de la CGN, se expidi6.el Plan Unico de Cueritas de las instituciones de educacién superior que serd uttlizado por estas entidades para efectos de reporte de informacién financiera a} Ministerio de Educacién Nacional, y que, en la elaboracién de dicho Plan, se idéntificé la necesidad de incorpcrar algunos conceptos dentro de las cuentas de arden deudoras de control del Catalogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno, Que mediante-la Resolucién.No. 113 del 1 de’ abril de 2016, expedida por la CGN, se incorporé la Norma de impuesto 6 las ganancies y se modificé la Norma de acuerdos de concesién desde la perspectiva de la entidad concédente, en las Normas para el Recanocimiento, Medicién, Preseritacién y Revelacion de los Hechos Econdmicos del Marco Normative para Entidades de Gobierno. Que se fiat desarrollado procedimientes contatles del Marco Normativo para Entidades de Gobierno, en temas relationados-con el Sistema General de Regalias y la movilizacién de activas. Que se hace-necesario modificar el Catélogo General de Cuentas det Marco Normativo para Entidades de Gobierno, . Que en mérite de Jo.anteriormente expuesto. RESUELVE: ARTICULO 1°, Crear Jas siguientes cuentas y subcuentas en la estructura del Catélogo General de Cuentas det Marco Normative para Entidades de Gobierno: [eobigo:| ENOMINACIGN 441010 | Cuentas de compensacion Banco de ia Republica 13307 __| Bonos ythtulos [123890,"~ | Avortes en organiemas internacionales 131725. [ Servicios por administeacién de contratos B21. | RECURSOS DESTINADOS A LA FINANCIACION DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL ENSAtUD. 232101 | Cotizaciones régimen contributivo | 132102 | Aportes régimen de excepcién ~ 132703" "| Reintegras 132104 [ Aportes de tajas de compensacidn femiliar para aseguramiento 182105" | Recursos priina FONSAT y SOAT. ig2i06 | Recobrosetereeros = Ss—=—“S~*s~—sSsSsS 132107 | Copagos prestaciones No POS régimen contributivo 132190 _ | Otros recursos destinados a la finandacion del Sistema General de Seguridad Social en Salud 182503 _| Derechos por cobrar al concesionario 133712 | Otras fransferencias, 138440" [ Rendimieritos de recursos del Sistersa General de Regalias 138442, | Auditorias realizadas por la Entided Administradora de los Recursos de la Seguridad Social en Saltid 138442 | Cuota alimentaria Pagina 2 de 79conosintvainy 6 go 19 ABU, ne para Entilades de tie 138243 | Prueba de paternidaa 138444 | Regalias y rendimientos recaudados pendientes de transfert Sislemna General de Regalos 738518 | Recursos destinados a ia financiacion del Sistema General de Seguridad Soctal en Salud [3867 | Recursos destinados @ la financlacién del Sistema General de Seguridad Social en Salud {41530 | Active financlero por acuerdos de concesion (Concedente) [a7703_| Préstamos gubernamientales otorgados 148026 _ | Préstamos gubernamentales otorgados 768310 | Construcciones en curso 168516 | Propiedades, planta y equipo en concesién 170516 | Terrenos 170606 | Terrenos 770690 | Otros bienes de uso pablico en construccién-concesiones 173014 | Terrenos 171106 | Terrenos : 171180 [Otros bienes de uo plbice & Servicio-concesiones 172017 _| Terrenos : 178014 | Terrenos [S0d08 | Recursos para cubrir el pasivo pensional conmutado 190605 | Anticipos sobre prestaciones excepcionales del Sistema, General, de “Seguridad Socal en Salud 89509] Depésitos por operaciones de banca centeal 3985 | ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS .. [98501 _ | Efectivo y equivaientes al efective 7198502 _| inversiones e instrumentos derivados” 198508 | Cuentas por cobrar = 198504 | Préstemos por cobrar ° 198505 _| Inventarios ae & a 198506 iedades, planta y equipe [58507 _| Activos intangibles 128508 _ | Propiedades de inversion 198509 | Activos biolégicos 198510 _| Otros activos 198511 | Operaciones de inst 798512 | Emisian y colocacién de titulos de deude 198513 _| Préstamos por pagar 198514 __| Cuentas por pagar [o8515 | Beneficios a empieados Figasis | Operadiones con instrumentos derivados 198517 _| Provisiones 798518 [Otros pasivos 3 4 Pagina 3 de 79cena toes 6 Q) AS AGO. AIG, ena eto ceed cate tt Same! “s (epee: ae ‘DENOMINACION ae 240207" | Subvencién a las Instituciones prestadoras de servicios de salud con recursos de Fonsaet 240726 | Renditiientos financieros 2430" RECURSOS DESTINADOS A [A FINANCIACION DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD. 243001" | Procesa de compensacidn régimen contributivo, 241002 | Préstaciones econémicas régimen de excepcién 241063 _- | UPC eégimen sbsidiado BAIGO4 _| Atenciéme indemnizaciones & vietiinas de eventos terroristas, catastraficos o del conflicto | eics—| Pregeras de premadiény prevensia [242006 | Programa mujeres vietimas de violencia PATOOT | Prestaciones excepcionales 241008 _| Fortalecimiento de la red nacional de urgencias y eventos eatastrdficos 241003___| ingnecci6n, vigilancia ¥ control a las entidades territoriales 241050 | Oxro8 recursos destinados ala finandacion del Sistema General de Seguridad Social en Selud [248102 | Contratas por evento y otras modalidades - Contributivo 248108 | Contratos por eventos y owas modaldades -Subsidiado 249061 [Aportesa sindicatos 251125 | Incapacidades 251126 | Medicina prepagade 254127, “| incentives al ahorré: 251015 | Caleulo actdarial pasivo pensional conmutado 251502 | Aunilio furterario 2504” | RECURSOS DE [AS ENTIDADES TERAITORIALES PARA ASEGURAMIENTO EN SALUD 250407 | Recursos Sistema General de Participaciones regimen subsidiado 250802 [Recursos Coljuegos 290903 | Otras-rentas de monopolios 290404 | Recursos del Sistema General de Participaciones de libre inversion ‘290405 | Recursos de régaifas —— 280806" _| Recursos FONPET 290890_| Otros. recursos de las entidades tertioriales para aseguramiento 291026 | Senvicios educativos 2918 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIOOS 291801 | Erectivo y equivalentes al efectivo 281802" | Taversiones e instrumentos derivados 291803 | Cuentas por cobrar 291804 | Ptdstamos por cobrar 284805“ Tnventarios 291806 | Propiedades, planta y equipo 291807 _ | Activos intangibles 291808 | Propiedades de inversién Pagina 4 de 79coxnmaurnescirt,§ GAS ABD. 20Bbe acannon ‘ara Entidodes de Gobir” HPODIGO Ti 5 DENOMINACION: 291808 | Activos bioldgicos 291810 _| Otros actives 251841 | Operaciones de instituciones financieras 291812 _ | Emisién y colocacién de titulos de deuda 291813 | Préstamos por pagar 201814 | Cuentas por pagar 291815 | Beneficios a empleadas 7291816 | Operaciones con instrumentos derivados 291817 _ | Provisiones 291818 _| Otros pasivos 7519” | BONOS PENSIONALES 751901 | Cuotas partes de bonos pensionales emitidos - 314606 | Titulos de tesoreria (TES) [314607 | Certificados de depdsita a término (COT) 314608 | Bonos y ttulos emitidos por el sector privado 314600 | Bonos y titulos emitidos por entidades del exterior Fia6i0 | Bonos obligetorlamente convertibles en acciones (BOCAS) (3iaeii | Gonos y titulos emitidos por el Gobierno General 14612 | Bonos y ttulos emitidos por las empresas no financieras 314613 | Bonos y titulos emitidos por las entidades firianciéres 3idGid | Titulos de fomento B1aGiS | Otros certificados 315102 | Rendimiento de los actives por planes de beneficios posempled alig| RECURSOS DESTINADOS A LA FINANCIACION DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD ‘ AUiG01 | Cotivaciones rAgimen contabutive : 411602 _| Aportes régimen de excepcion ; aii603 | Aportes de cajas de compensacién familigr para aseguramiento . ii604 | Recursos prima FONSAT y SOAT 1608 _| Recobros a terceros iG06 | Copagos prestaciones No POS régimen contributive Gia690 | Otros recursos destinados @ la financiacion del Sistema General de Seguridad Social en Salud 439034 | Servicios por administracién de contratos 4azi0d | Recursos para la financiacion del Sistema General de Seguridad Social en Salud “442819 | Participacion impuesto sobre la Renta para la Equidad {CREE} 443820 | Recursos presupvesto general de la Nacidn para aseguramiento. 42831 | Transferencias por asuncién de deudas F80240 | Rendimientos de recursos Sistema General de-Regalias 80242 | Rendimiento de cuentas por cobrar al costo [awoGso | Recursos eniregados en administracién Pagina 5 de 79conumustoresouin 4,6 8 19 AGO, ABB seis cnn ee dicta pore Enidedes de Gotsena”—* _CODIGO:: _DENOMINACION das for la Entidad Admivistradora de los Recursos de la Seguridad Social ‘48084 ef Salud. “%g0842 | Ciota alimentaria 980843 _| Pruebade patemnidad ‘@825__ | IMPUESTO & LAS GANANCIAS DIFERIDO ‘@82501 | Efectivo y.equivalentes al efectivo 982502 _~| Inversiones e instrumentos derivades 482503 _| Cuentas por cobrar “482504 | Préstamos por cobrar 252505 | Tiventarios ‘782506 | Propiedades, planta y equipo 482507 _| Activos intangibles “482508 | Propledades de inversién 482505 _| Actives biologicos “@a25I0 | Otros actives ‘482511___| Operaciones de instituciones financioras 482512 _ | Erision y colocacion de titulos de deuda 482513 | Préstamos por pagar ‘482514 | Cuentas'por pagar “G82515 | Benelicios a empleados “@82518 | Operaciones con instrumentos derivados 482517 | Provisiones 282518 _| Otrospasivos S10216 | Ucencias 510217 | Auxilio fuserario. 510218 | incentivos al aborro. 5122 | RECURSOS DESTINADOS A LA FINANCIACION DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL ENSALUD 1512201 _| Proceso-de comperisacion régimen contributive ‘512202 | Prestaciones econdmicas régimen de excepeion 512203. | UPC régimen subsidiado 542204 | Atencién e Indemnizaciones a victimias de eventos terroristas, catastrdficos o del conficto 512208 | Programas dé promodidn y prevencion ‘512206 __| Programa mujeres victimas de violencia ‘812207 |'Prestaciones excepcionales 512208 _| Fortalecimiento de la red nacional de urgencias y eventos catastraficos| 512209. [inspeccién, vigllancta y control a las entidades territoriales ‘512350 | Girastecursos destinados ala finandacién del Sistema Genieral de Seg 570316 _| licencias 520317 | incentives al ahorro Pagina Bde 79continuacién Resolctén f al9 AGO, LOB io tcc master otig Senet de Cat do hiro timate pare tedadeede Gobierie” : ZCODIGO.| nae 520318 | Auxillo funerario ; 554717 | Recursos destinados a la financiacidn del Sistema General de Seguridad Social en Salud ‘534904 __| Préstamos gubernamentales otorgados 7 536016 ” | Propiedades, planta y equipo en concesion 337414 | Terrenos $4210 | Recursos para la finariciocién del Sistema General de Seguridad Social én Salud 541317 | Participacion Impuesto sobre fa Renta para le Equidad (CREE) 542318 | Recursos presupuesto general de la Nacion pars asegoramiento 542319 | Transferencia por asuncion de deudas $415 | Subvencidn a las instituciones prestadoras de servicios de Salud con reciirsos de Fonsaet ‘580349 _ | Recursos entregadosen administracién 580047 _| intereses sobre eréditos judiciaies B21 _| IMPUESTO ALAS GANANCIAS CORRIENTE ‘582101 | impuesto sobre la renta y complementarios 382102 | impuesto sobre [a renta pare la equidad (CREE) 81103 | Sobretasa al impuesto sobre fa renta para la equidad (CREE). 5832 | IMPUESTO ALAS GANANCIAS DIFERIDO. 582201 | Efectivo y equivalentes al efectivo 582202 | Tnversiones e instrumentos derivados: 582203 _| Cuentas por cobrar 82204 _| Préstamos por cobrar 582205 | inventarios 582206 _| Propiedades, planta y equipo 582207 | Activos intanglbfes 383208 _| Propiedades d 582209 _ | Activos bioldgicos 582240 | Otros activos : . SHII11 | Operaciones de instituciones financieras 5 ‘ga2212 | Emision y colocacion de titulos de deuda 582213 | Préstamos por pagar 382214 | Cuentas por pagar Sa22i5 | Beneficios a empleados E8226 | Operaciones con instrumentos derivados ‘582217 | Provisiones 582218 _| Otros pasivas 7930 | OTROS SEAVICIOS "758001 | Materiales 799002 _| Generales 799003 | Sueldos ysalarios | 783604_| Contribuciones imputadas DENOMINACION: ersion Pagina 7 de 79o 19 0.206 Continsociéo Resin tube nadode ice ence of catego Sener! de Coens de! Moco Nomoto eta Ettedes de Gober ° LCODIGO! REE _DENOMINACION poe 799005 | Contributionés efectivas 798006 | Aporles sobre la ndmina 799007 _ | Depreciacién y amortizacién 799008 | Impuestos 795005 | Prestaciones sociales 799010 | Gastos de personal diversos 798095 _| Traslado de costos (Cr) #12002 | Taborales $569} DESEMBOLSO5 BIENESTAR UNIVERS TARIO. 836901 ._| Gastosde personal #36902 _| Honorarios $36903_| impuestos, 336904 | Arrendamientos #36505 | Contribuciones y afiliaciones 836506 | Seguros 836907 | Servicios #36908 Mantenimiento y reparaciones | #30505 | Gastos te viaje 836910 _ | Depreciaciones'y amortizaciones #36911 _| Provisiones #30912 | Materisiese Insumos 36880 | Diversos 8370 GASTOS Di INVESTIGATION INSTITUCIONES DE EDUCACION SUPERIOR #37001 _ | Sueldos Vsalarios 837002 _| Prestaciones sociales 837003 | Gastos de gersonal diversos 837004" | Honoratios ~ 837005 | impuiestos 837008 _| Afrendamientos #37007 | Contribuciones y afilaciones $37008 | Seguros 837009 | Mantenimientoyy reparaciones ~ 37030 _| Servicios 57011 | Gastos de viaje ‘837012 | Depreciaciones '€37023 | Amortizaciones 37014” | Provisiones 37015 _| Materiales éinsumos #37050 | Gastos diversos #91569 | Desembolsos bienestar universitario } Pagina 8 de79(19 ABD. 2018 Seeded BA" | CODIGO:: DEOMNASON EE a 891570 _ | Gastos de investigacién Instituciones de educacién superior Fest TAICULO ACTUARIAL BE PENSIONES PARA EL CUMPLIMIENTO DE GISPOSICIONES LEGALES 931301 | Pensiones 331102 _ | Cuotas partes de pensiones ‘934103 _ | Cuotas partes de bones pensionales = 981104 | Pensiones conmmutades 931108 | Cuotas partes de pensiones conmutadas 931206 _ | Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas 939020 | Recursos gitados al Sisterna General de Regalias pendientes de identifica ‘939021 | Regalias distribuldas al Fondo de Desarrollo Regional para compensar asignaciones directas 991530 | Célculo actuarial de pensiones para el cumplimiento.de ‘disposiciones legales del Catélog ARTICULO 2°. Modificar la denominacién de los siguientes grupos, cuentas y subcuentas en la estructura .0 General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno: TEDENOMINACION ACTUAL [NUEVA DENOMINACION, “impuesto sobre armas y municiones ‘Impuestos sociales sobre las armas de Tuego: y Jas munieionesy-explosivos [31039 | Impuesto sobre armas y-municiones impuestos Sociales sobre las.armas de fuego y Jas municiones'y explosivos 731938 | Convenios Fosyga para trauma mayor y | Convenios con recursos del Sistema General desplazados - sin facturat'o con facturacién' | de Seguridad Social en ‘Salud para trauma fendiente de radicar mayor y desplatados - sin facturar 0 con facturdci6n pehdiente de radicar 131926 Convenios Fosyga para trauma mayor y | Convenios con recursos. del Sistema General desplazatios - con facturacién radicada de Seguridad Social en’ Salud ‘para trauma mayor y. desplazados - con facturacién radicada: 131927 Reclamaciones Fosyga ECAT - sin facturaro. Reclamaciones: con, cago. a los recursos del | ‘con facturaci6n pendiente de fadicar Sistema-Gefieral:de Seguridad Social en Salud ~ sin facturar-o con. an aceummdion pendiente dé radicar 131928 Reclamaciones Fosyga CAT - con | Reclamaciones.con.cargo.a los-recursos del facturacion radicada Sistema General de Seguridad Social-en Salud ~son facturacién radicada, . 71980 | Giro directo por abono @ la cartera del | Giro directo para aboiio a fa cartera sector réginen subsidiado (Cr) salud (Cr) 132215 ‘Cuentas por cobrar Fosyga pendientes de- ‘Cuentas por cobrar. No. POS pendientes de radicar radicar 732316 | Cuentas por tobrar Fosyga fadicadas Cuentas por cobrat No Posiadicadas 132221, “Saido a favor por compensacion -FOSYGA | Saldo a favor en proceso de. campensacion regimen contributivo. 132281, Giro previo Fosyga sobre los recobros no | Giro previo sobre-los recobros.No- POS {Cr) POS (Cr) s 138590 _ | Otras cuentas por cobrar [Otvas Guentas por cobrar de dificil cobro. Pagina 9 de 7919 AOD, 2016 nao ones stinoanene Contiveste Rowe 6 et sommneah8 “CODIGO |. “DENOMINAGION ACTUAL : Eo NUEVA DENOMINACION 1786" | DEPRECIACION “ACUMULADA DE BIENES | DEPRECIACION ACUMULADA DE HISTORICOS Y CULTURALES (CR) RESTAURACIONES DE BIENES. HISTORICOS Y “ CULTURALES (CR) 196408. | Derechos por cobrar - Contratos de | Derechos por cobrar - Concurrencia para-el concurrencia page de pensiones _ 197610 | Desembolsos duranteTa fase de desarrollo _| Activos intangibles en fase de desarrollo 797609 | Desembolsos durante la fase de desarrollo | Activos intangibles en fase de desarrollo 231413 | Préstamos’ por peder por acuerdos de | Pasivo financiéra por acuerdes de concesion concesién (Concedente} (Concedente) 240206 | Subvenciones al sector privado Subvencién por programas con ottas sectores, 749038__| Fondo de solidaridad ygarantia efi salud | Recursos destinades a [a financiacién del Sistema General de Seguridad Social ervSalud 249059. | Contratos de concurrenca Concurrencia para el pago de pensiones 254150 | Otros salarios y prestaciones sociales ‘Otros beneficios @ los empieados a corto #8 “ plazo 279026 | Contratos de corcufrencia ‘Concurrencia para el pago de pensiones de entidades de educacin: cidades dil Instrumentos de patrimonio - Entidades del 314604. | Entidades del sector soltdario a ecitdation sraeoe,_ | Bitdades Bavadss instrumentos de patrimonio - Entidades ae privadas is _ a Instrumentos de patrimonio - Empresas aragog.- | Emeresas. Industriales. y comercicles del) caictrisles y comerciates del Estado - Estado - Societarias Societaries BiA6be" | Societe de Geavioritaanpta Instrumentos de pattimonio - Sociedades de - economia mixta wigs |aekaes Ales Insrumentss de patrimionio - Sociedades 3152 (GANANCIAS © ‘PERDIDAS EN INVERSIONES | GANANCIAS O PERDIDAS EN INVERSIONES DE DE. ADMINISTRACION DE. LIQUIDEZ A | ADMINISTRACION DE LIQUIDEZ A VALOR DE VALOR DE'MERCADO CON. CAMBIOS EN EL. | MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO “PATRIMONIO™ RECLASIFICADAS & CAS | RECLASIFICADAS A LAS .CATEGORIAS DEL. ‘CATEGORIAS DEL COSTO AMORTIZADO O | COSTO AMORTIZADO 0 DEL COSTO DELCosTO, 410540. ~ | inipuesto sobre armas y municiones iimpuestos sociales sobre las armas de fuego y fas municiones y explosives #30525 bn no formal-Formacién er artesy | Educacién para el trabajo y el desarrollo ‘ hhuinano - Formacién en artes y oficios 430526. | Education no formal Validacion deniveles | Educacion para el trabajo y el desarrollo y.erados humano - Vaiidacién de niveles y grados “430827. | Educacign no formal-Formacian extensiva | Educacidn para ef trabajo y el desarrollo oe fhumatio + Formacién extensiva ‘34013. | Servicios aeroportuarios Servicios portuarios y aeroportuarios ‘Aai304. [Para proyect6s dé desarrollo regional - | Pare proyectos de compensacién regionat ‘cofnpensacién 480840,__| Contratos de concurrencia Concurrencia para el pago de pensiones Pagina 10 de79continvaiin Resotcide 6B Bet a 9 AGO. 2016 pore Etidades de Gobiérno" “Por mgt Uefa cba se eal ef Cotsingo Gener de Chentis de! Marco Normotwo NUEVA DENOMINATION. a 535709 | Desembolsos durante i fase de desarrollo | Activos intangibles en fase de desarrollo 5365 DEPRECIACION DE BIENES HISTORICOS ¥ | DEPRECIACION “DE RESTAURACIONES. DE CULTURALES, BIENES HISTORICOS ¥.CULTURALES, 537313 | Contratos de concurrencia ‘Concurrencia para el Bago de pensiones E4isod | Para proyectos de desarrollo regional ~ | Para proyectos de compensacién regional Compensacion 3 : 561302 | Contratos por evento- Contributive Contratos por events y otras modalidades - Contributive 5eis08 | Contratos por eventos Subsidiado Contratos por evento’ y otras modalidades - Subsidiado 61390 | Oiros costos por la administracién de la | Otros gastos. por la administracién de la seguridad social en salud seguridad socialen salud, SEiBGG | Otros costos por juegos dé suerte y azar | Otro’ gastos por juegos de suerte y azar 30810 | Educacién no formal Formacion en artes y | Educacidn, para. él trabajo. y- el: desarrollo oficios humano'- Formacién en artes-y oficios: GaOSTT | Educacion no formal Validacion de niveles | Educacién para el traliajo. y ef desarrollo ygrados huriano = Validacién de riveles.yigrados Ga05i2 | Educacin no formal - Formaci6n extensiva | Educacién para él trabajo y el. desarrollo humana Formacion extensiva 34504 _| Servicios aeroportuarios ‘servicios portuarios y aeraportuarios 725 EDUCACION NO FORMAL~FORMACION EN’| EDUCACION PARA EL TRABAJO. Y EL ARTES Y OFICIOS DESARROLLO. HUMANO.. FORMACION. EN ARTES Y OFICIOS 7220 EDUGACION NO FORMAL VALIDACION DE.| EDUCACION PARA “EL TRABAJO’ Y EL NIVELES ¥ GRADOS: DESARROLLO HUMANO: = VALIDAGION DE "| NIVELESY GRADOS EDUCACION NO FORMAL - FORMACION | EDUCACION. PARA EL TRABAJO Y EL rn EXTENSIVA DESARROLLO. HUMANO. - FORMACION EXTENSIVA, : aoa _| SERVICIOS AEROPORTUARIOS 7] SERVICIOS PORTUARIOS ¥ AEROPORTUARIOS ‘12413 | Gobierno General Bel Gobierna General aizaia | Empresas De las Empresas #19050 _ | Otros derechos contingentes ‘Otros activos Contingentes 33312 | Reclamaciones FOSYGA - ECAT Reclamaciones con cargo a los-reciirsos del Sistema General de Seguridad Social en Salud B33513 "| Conveniod FOSVGA - Trauma mayor y | Convenios.con recursos del Sistema General desplazados de Seguridad Sotigl en Salud = Trauma mayor vy desplazados, 890850 | Otros derechos contingentes ‘Otros activos contingentes por conta 91590 | Otras cuentas deudoras de contro! ‘Otrascuentas deudoras de control por contra ‘991590 | Otras cuentas acreedoras de control Giras euentas acreedores dé Control por contra ARTICULO 3°. Modificar el cédigo de las siguientes subcuentas corporailas en ia cuente 5211- GENERALES de la estructura del Catdlogo General de Cuentas dél Marco Normative para Entidades de Gobierno: Pagina 11 de 79cenimsesnstas, 840 49 ABD 2D een net sen tna rn Hoare para Frida de Gobierse” me suit Comisiones $1172. | 21172 | Honorarios ‘siaa7s | 821173. [Servicios ARTICULO 4°, Etiminar las siguientes cuentas y subcuentas en la estructura del Catélogo General de Cuéintas del. viarco Norniativo para Entidades-de Gobierno: E ay a SCDENOMINACION z 113212 | Fondos especiales para ja administracién de liquidez 113215" 7] Fondos vendidos con compromiso de reventa 122207 _| instrUmentos de patrimonio - Aportes en organismos internacionales 122401 | Wulos de-tesoreria (TES) TRAE | Certificadas de depdsito a término (CDT) 123411 | Peidida ena valoracién de opciones vendidas (Cr) 123514. . |-Pérdidaren ta valoracién de opciones vendidas (Cr) 13611 | Pérdida en la valoracion de opciones vendidas (Cr) 131120 _“/Derechos por tobrar al concesionario 131131 | FOSYGA- Compensacién 131132 _ | FOSYGA™ Solidaridad 131133. | FOSYGA= Promocién Tsiiad__| FOSYGAECAT 131140 | FOSYGA- Garantias para la Salud 131981 _ | Giro previo del Fosyga sobre los recobros ECAT (Cr) 1335 [ CUOTAS PARTES DE BONOS YTITULDS PENSIONALES '133501_| Titulos pensionaies 133502 | Cuotas partes de bonos pensionales 133790_| Otras transferencias T8454 [Superavit por compensacion 138543" _[ Arrendamiento operative 198603,__ | Préstamos-condicionados con tasa de interés cero | 198602 _ | Préstambs coridicionados con tasas de intérés inferiores a las del mercado 1 240207 “| Sabvencion por préstamos condiciovados con tasa de interés cero 240202" |'Subvencién for préstamos condicionados con tasas de intards inferiores a las del mercado | 2408, PROCESO DE COMPENSACION FOSYGA j 240801 | Subcienta de compensacion, j 240802__| Subcuenta de soiidaridad 240803 | Subeuenta de promocién 240805 | Béficit por compensacién | 2487 RECURSOS RECIBIDOS POR EL FONDO Dé SOLIDARIDAD V GARANTIA - FOSYGA as701 | Solidaridad Pagina 12, de 79sree 9019 AD. 20s DIG. g 245702 | Compensacién 245703 _[ Promocion : 248021 TApoye a cotizacibn de madres comunitarias 248032 | Atencion en salud - FOSYGA ECAT 248023 | Atencién servicios de salud no incluidas en el POS- FOSYGA 249018 _ | Conmutacién pensfonal 749043 _ | Aportes de asociados en cooperativas 351406 | Cuotas partes de bonis pensionaies ernitidos 260110 | Ganancia en la valoracion de opciones campradas (DB) 260210} Ganancia en la valoracion de opciones compyadas (Db) 260310 | Ganancla en la valoracion de opciones compradas (Db) TAZ TP PROVISION PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE. 772201 | Obiigacion pensional conmutada 11065 _| FOSYGA- Compensacién ‘421066 | FOSYGA- Solidaridad ‘at1067”_| FOSYGA- Promocién pen 11068 | FOSYGA- ECAT : qii074 | FOSYGA- Garantias para laselud 441303. _| Para proyectos de desarrollo regional z Wzior | FOSVGA- Solidaridad 442102 _| FOSYGA- ECAT 7a2103 | FOSYGA- Promocion 483016 | Bienes histéricos y culturales 510208 _| Pensiones de jubilacion patronales 510207 | Cuotas partes de pensiones Si0zi3 | Cuotas partes de bons pensionales emitidos” : Saat PROCESO DE COMPENSACION FOSSA oe 512101 _| Subeuenta de compensacién Fe A $iz102 _ | Subcventa de solidaridiad am 512103 | Subedenta de promocién 35903 | Garantla estatal en el régimen de prima media con prestacion, defiide S372 PROVISION PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE 537201 _ | Obligacidn pensional conmutada 41303 | Para proyectos de desarrollo regional 542101 _| FOSYGA- Solidaridad 547102 | FOSYGA- ECAT 542103 | FOSYGA- Promocion 542404 | Donaciones ‘350012 | FOSYGA- Compensacion. 50213 | FOSYGA= Promocion ‘550214 | FOSYGA- Solidaridad Pagina 13 de 79contucsonecude Be 19 AGO. PNB se seisereen cain sete cre tet tc ‘por Enuidedes detGobietro” SES OENOMINACON 550015 | FONNGA” FCAT 555004 | Para atancidn en salud ‘561319 | juste siniestraitdad cuenta de alto sosto “S565 | RECURSOS CORRIENTES DE LA CONTAUTACION PENSIONAL | 836301 _|'Pensionés actuales conmutadas i ‘836802 _| Fuluras pensiones conmutadas '836303,_| Cuiotes partes de pensiones conmutadas. ‘836304 | Cuetas partes de bonds pensionales canmutadas } 836305,__| Honos pensionales | 836306 _| Rendimientos fnancleros 1 ‘8364 | RECURSOS NG'CORRIENTES DE LA CONMUTAGION PENSIONAL ‘836401 __ | Pensiones actuales conmutadas | 836402, | Futuras pensiones conmistadas | 856403. | Cuotas partes de pensiones conmutadas 1 #36104 | Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas #36408 | Bonos pensionales 851523 | Recursos corrientes de la conmutacién pensional 891524 | Recursos no corrientes de ld conmutacidn pensional ‘9145 | PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - CORRIENTE ‘14501 | Pensiones actuales conmutadas 514502___| Pensiones futuras conmutadas ‘914503 | Cuotas partes de pensiones conmutadas 914504 __| Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas S14505_| Boros pensionates S146___| PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - NO CORRIENTE 1460 | Pensiones actuales conmutadas 914602, | Pensiones futuras conmmutadies 914603, | Cuotas partes de pensiones conmutadas 914604 | Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas 914605 _ | Bonos pensionaies 990816 | Pasive nensional conmutado - corriente 1990517 _| Pasivo pensional conmutado— no corriente 991511 | Moyilizacién de actives "| ARTICULO’5*, incorporar, en ef Catélogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno, las descripcionesy dinamicés de las siguientes cuentas: Pagina 14:de-79centinuscist Resolve, & Beet 19 AGO. FONG i ican atom pre Emidedes de Gobierno” os a CLASE GRUPO CUENTA 1 B ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR DEScRIPCION Representa al valor de los derechos de cobro por conceto de Yecutsos destinados a ta franciacion del Sistema General de Seguridad Social en Salud, tales como cotizaciones, aportes y capagos. DINAMICA, SE DEBITA CON: 1. Elvalorde los derechos que se originen’ por los diferentes conceptos. ‘SE ACREDITA CON: 1. Elvaiordel recaudo parcial total de fos diferentes coriceptos. 2+ Elvalor de las cuentas-por cobrar que se den de baja. CLASE GRUPO CUENTA a 19 ce 4 ACTIVOS ‘OTROS ACTIVOS. ESTOS DIFERIDO: DESCRIPCION Representa el valor del impuesto a las ganancias pagadlo que és susceptible de recuperarse en periodos futuros y que se origina por al diferencias entre e! valor en libros de fos actives y pasivos y su base fiscal, siempre que se espere. que estas diferencias reduzcan |a ganancia fiscal.de periodos futures en ‘los. cuales el activo se recupere o €] pasivo se liquide; yb) beneficios tributsrios, pérdidas o crécitos fiscales no utilizados hasta-el momento. DINAMICA SE DEBITA CON: 4+ Elvalor de los ectivos por impuestos diferidos. 2 Elmayor valor generado como consecuencia de cambios en las (eyes fiscales: Pagina 15-de 79commas recat, 80 19 AGO. 2016 ou silent recone im tt Moesamave Sects B, r 2+ El valor dela! reversién de la disminucién del valor del activo por impuestos diferidos cuando la jad recupere la exoectativa de tener suficiente ganancia fiscal futura para utilizar los saldos SE ACREDITA CON: Jp. Bl valor de'los activos por impuestos diferidos relacionados con diferencias temporarias deducibles: quando estas se reviertan, 2+ Elmenor valor generado como consecuencia de cambios en fas leyes fiscales. 3- El walor-de'lo0s activos por Impuestos diferdos relacionados con beneficios tributarios, pérdidas o. créditos fiscales cuando estos se-utilicen, 4-. Fl valor de los activas por imauestos diferdos relacionados con beneficios tributarios, pérdidas 0 créditos fiscales, ‘cuando se extinga e} plazo para campensarlos. 5- El valor de la reduccidn dé los activos por impuestos diferides cuando se estime probable que no se dispondrd de suficientes ganancias fiscales en el futuro contra las cuales cargar Ja totalidad.o una parte-de tos beneficios-dél activo por impuestos diferidas. CLASE GRUPO 2 24 Pasivo CUENTAS POR PAGAR DESCRIPCION, Representa el valor de las obligaciones contraicas, con cargo a las recursos destinados a fa financiacién. del Sistema General de Seguridad-Social en Salud, por conceptas tales como: proceso de compensacién régimen contributivo, prestaciones econémicas régimen de excepcidn y UPC régimen subsidiado. DINAMICA ‘SE DEBITA Col 1+ El valor pagado por los diferantes conceptos. SE ACREDITA CON: 1. Elvalot de-las:bbligaciones que sé originen por los diferentes conceptas. Pagina 16 de79Cotalons Gero de Cientas at Métco Wormatve semanas gic 19 ABD 2D Busse na ora gntldades de Gob CLASE GRUPO 2 2 PASIVOS (OTROS PASIVOS DESCRIPCION Representa el valor de los recursos de propiedad de las entidades territoriales, que-de'confotmidad con las disposiciones legales vigentes administra la Entidad Adminjstradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, tales como, los provenientes del sistema-general de participaciones y de! monopolio de juegos de suerte y azar DINAMICA SE DEBITA CON: 1+ Etyalor de fos recursos aplicados. SE ACREDITA CON: 4+ Elvalor de los recursos recibidos. CLASE GRUPO - 2 23 Pasivos ‘OTROS PASIVOS DESCRIPCION Representa el valor del impuesto @ las gananclas que se’ espera pagar en periods faturos y que se origina por diferencias entre el valor en libros de los actives ¥ pasivas y su base fiscal, slempre que se fespere que estas diferencias generen un aumento en la ganancla fiscal correspondiente 2 periodos futuros en ios cuales el activo se recupere yel pasivo se jiquide, DINAMICA SE DEBITA CON: 4. lvalor de fa reversién de los pasivos por impuestos diferidos. 2. El menor valor generado como consecuencia de cambios elas leyes fiscales: Pagina 17 de 79cme may 9019 AOD 2B oc canon ttt ora Enidades de Gobet SEACREDITA CON: 1+: El Valor de tos.pasivos por impuestos diferidas. case | GRUPO CUENTA 2 29 PASIVOS OTROS PASIVOS DESCRIPCION Representa el valor-de los bonos pensionales emnitidos, DINAMICA. SE DEBITA CON: 4. i menor valor de la.proyeccidn financiera de los bonos pensionales emitidos. 2. Eivalor de los:bonos pensionales pagados. ‘SE AGREDITA CON: 1-_Efvalor dé la proyeccién financiera de los bonos pensionales emitidos. 2 El mayor valor de ta proyeccién finanriara de las honos nensionaes emitidos CLASE. GRUPO CUENTA, i 4 fay ; a : INGRESOS INGRESOS FISCALES DESCRIPCION Representa el valor de los ingresos por concepto de recursos destinados a fa financiacién del Sistema General de Seguridad Social en Salud, tales como cotizaciones, aportes y-copagos, DinAmica SE DEBITA CON: 1+ Elvaloe dela tancelaéisn de su aldo al final del periodo contable. Pagina 18.de.79entrances, et, 19 ABD 20H amas cle mnt ora Entidades de Go SE ACREDITA CON: 1 Elvalor causado por los diferentes conceptos. CLASE GRUPO a 48 INGRESOS ‘OTROS INGRESOS L DESCRIPCION Representa el valor del impueste a las gananeias pagado durante el periodo que'es susceptible-de ser recuperado en periodos futuros y que se origina por a) diferencias entre el valor en libros dé los activos ¥ pasivos y su base fiscal, slempre que se espere que estas diferencias. reduzcan le ganantie fiscal Torrespondiente a periodas futuros, en los cuales el activo se recupere 0. el pasivo Se liquide; y b) heneficios tributarios, pérdidas 0 créditos fiscales no utilizades hasta ‘el momento, Asi_ mismo, representa el valor de las reversiones de las diferencias temporarias imponibles y el aumento del valor de los activos por impuiestos-diferidos cuando la entidad recupere ta expectative de tener suficiente ganancia fiscal future’para utitizar los saldos dados-dé haje. DINAMICA SE DEBITA CON: 4. Elvator de la cancelacién de su saldo al final del periodo contable. ‘SE ACREDITA CON: 4. Elvalor de los activos por impuestos diferidos. 2. El mayor valor generado como consectiencia de cambios en [as leyes fiscales. 3 Elvalor de las reversiones de las diferencias temporarlas impanibles. 4. El valor-de la reversi6n de la disminucléh del-valor del activo por impuestas diferidos cuando ta cntidad recupere la expectativa de tener suficiente ganancta fiscal futura.para utilizar los saldos dados de baja. CLASE GRUPO 5 51 GASTOS DE ADMINISTRACION ¥ OPERACION pagina 19 de 7919 AGO, 2016. Continuacida Resobacied & Bee, r mediode ta cuol se madfic'e Cattlogo General de Cuentas de Marco Nosmewe pore Eniidades de Gobleric” DESCRIPCION Representa el valor de los gastos, con cargo a los recursos destinados a la financiacién del Sistema General de, Seguridad Sécial en Salud, por conceptos tales coma: proceso’ de compensacién régimen contributivo, prestaciones econdmicas régimen de excepcién y UPC régimen subsidiado, DINAMICA SEDEBITA CON: t+ valor causado por las diferentes conceptos. SEACREDITA CON: 1+ Elvalorde ia cancelacién de su saldo al final del periodo contable. eLase GRUPO 5 » 58 GasTos' OTROS GASTOS DESCRIPCION. Representa el'valor a pagar por el impuesto a las ganancias relativo a la gananci fiscal del periodo, ya ‘Sed real.o presuntiva, DINAMICA SE DEBITA CON: 2+ Elvalor pagar por él impuesto a las ganancias del periodo, ajustado por los valores de los activos y pasivos por impuestos difetidas revertidds durante et periado contable, ‘SE ACREDITA CON: 1. _Elvalor-de la.cancelacién de su saldo al final del periodo contable. CLASE ‘GRUPO CUENTA Bo ue ll BB GASTOS | OTROS. GASTOS Pagina 20.de79,“19 A6D. 206 contncsci teseld Bt “Por seo 0 cols nic Coda Generel 2 Guenas del nes Normatvo ara Enis de Geterna” DESCRIPCION Representa el valor del impuesto a las ganancias que se espera pagar-en periods: futuras y que se origina por diferencias entre el valor en libros de los activos y pasivos, y su base fiscal, siempre que se espere que estas diferencias generen un aumiento en ia ganancia fiscal corre: pondiente a periodos futuros, en los cuales el dctivo se recupere o el pasiva se liquide.-Ast mismo, representa el valor de las reversiones de las diferencias temporarias deducibles y la disminucién ‘del valar dé los activos por impuestos diferidos por fetta de ganancias fiscales futuras'suficientes contra las cuales-estos puedan ser cargados. . DINAMICA ‘SE DEBITA CON: 1+ El valor de ios pasivos-por impuestes diferidos. 2 Elmayor valor generado como consecuencia de cambios en las:teyes fiscales: 3+ El valor de las reversiones de las diferencias terporarias deducibles. . 4 Elvalor de fa disminucién del valor del activo por impuestos diferidos por falta de ganancias fiscales futuras suficientes-contra las cuales estos puedan ser-cargados. SE ACREDITA.CON: 4. Etvalor de la cancelacién de su sald final del periodo céntable. CLASE GRUPO 7 79 cOsTOS DE OTROS SERVICIOS TRANSFORMACION DESCRIPCION, : Se Representa el valor de los costes ariginatias en Ia prestacién de servitios por conceptos diferentes a fos ‘especificados anteriormente. DINAMICA, ‘SE DEBITA CON: 1. Elvalorde los costos en que se incurra por'los diferentes conceptos. 2 El valor de la cancelacién, al final def periodo contable, de la subcuenta Traslado ‘de: Costos (Cr, contra un crédito en las subcuentas de acurnulacién de costos. Pagina 21 de 79,cc yo 19 MD 2OB yond pera Emidodes de Gober ‘SEACREDITA CON: 1. Bl valor dees costos.acumulados que se trasladen al costo de ventas, @ través de [a subcuenta Trosiado de Costas (cr) 2+, Elvalorcde-ios materiales que se-devuelvan al inventario: 3+ fl valor de los. descuentos y.rebalas ascciados con elementos consumidos 0 utilizados en ta prestacién del servicio. Elvalor dé'la cancelaci6n det saldo de las subcuentas de acumulacién de castos, al final del periodo ‘contable, contra un débito'a fa subcuenta Trastado de Costas (Cr). CLASE, GRUPO CUENTA 8 83 CUENTAS DE ORDEN | DEUDORAS DE CONTROL DEUDORAS: DESCRIPCION Representa el valor de las erogaciones.realizadas par las institucianes de educacién superior para el deéarrollo de. actividades, planes, programias y proyectos orientados al desarrollo fisico, psicoafectivo, espiritual, social y.cultural de los estudiantes, docentes, personal administrativa y, en-general, de ta comunidad institucional. DINAMICA SE DEBITA CON: 1 “El valor de las erogacionies realizadas relacionadas con el bienestar universitario. ‘SE ACREDITA CON: 1. Elvalor dela.cancelacién de su saldo al final del periodo contable. CLASE.--: GRUPO CUENTA 8 83 CUENTAS DEORDEN | DEUDORAS DE CONTROL DEUDORAS: DESCRIPCION Representa él vaior de las erogaciones realizadas durante el periodo cantable por las Instituciones de Educacién Superior en el desarroiio de investigacionés que na generen ingresos directamente relacionados con estas y que estén dicigidas a fa busqueda, generacién y comprobackén de Pagina 22 de79Ceatnascin Revove fy 9 AGO, 201 oss sien cn err ioe Nemetin para Enid de Gober conecimientos y a fa produccién y adaptacién de tecnologias que den solucién.a:problematicas éxistentes en of entorno o en el pats, mediante una actividad intelectual-comple]a.caracterizada por le ‘creatividad del acto, la innovacién de ideas, los métodos rigurasos inilizados, ¥ la validacién y juicio critica de pares. DINAMICA, SE DEBITA CON: 1+ El valor de las erogaciones relacionadas con el desarrollo de. Investigaciones que.no.generarén ingresos directamente relacionados con estas. SE ACREDITA CON: 4 Elvalor de la cancelacién de su satdo al final det periocio contable. CLASE GRUPO: ‘CUENTA 9 93 CUENTAS DEOROEN | ACREEDORAS DE CONTROL ACREEDORAS ; DESCRIPCION Representa el valor de! célculo actuarial dé ‘pehsiones, determinado de acuerdo con’ “Ios pardmetros establecidos legalmente para efectos tributarios para la conmutacton pension DINAMICA ‘SE DEBITACON: 4 El menor valor por la actualizacién dé! célculo actuaria}. “ SE ACREDITA CON: 1 El vator del célcuto actuarial de pensiones. 2+ El mayor valor por la actuafizacion del célculo actuarial. ARTICULO 6°. Modiicar, en et Catdtogo General de Cuentas del Marco Normative para Entidades de ‘Gobierno, las descripciones o dindmicas de las siguientes clases, grupos y Cuentas: Pagina 23 de 79coninacooncowiol 6 Big 49 AGO, QO Moe insti can dere 4 Cents mee ametve conmeoegee Oe ‘CLASE ‘gRuPo CUENTA r aL actos EFEGTIVOY EQUIVALENTES AL EFECTIVO DESCRIPCION ‘Represénta el valoi de los fondas dispionibles depositados en instituciones financieras.. a subcuenta Depésitos de fos fondos de reserves del régimen de prima media con prestacién definida se afectara exclusivamente con la informacién contable de los Fondos de Reservas que manejan las entidades administradoras del régimen de prima media can prestacién definida DINAMICA ‘SE DEBITACON: 1+ El valor. de ios. depésitos efectuados mediante consighaciones o traslacios hancarios por diferentes ‘conceploss.. 2+ Elvalor de las notas crédito Gue expidan las éntidades financieras nor diferentes conceptos.. 3 Elvalor de-los cheques girados que se anuien por no haber sido retirados de la entidad o que, ‘habiendo sido rétirades; no hayan sido cobrados en el tiempo fijado por las normas vigentes. 4. £1 mayor valor resultante de los ajustes ror diferencia en cambio de los depésitos en moneda extranjera: 5-. El valor de las Sumas depositadas en dinero sobre las cuales la entidad depasitaria expide un recibo que no es negociable ni transferible, 6 Elvalor de ias transferencias recibidas. SE ACREDITA CON: 1 El valor de. los cheques girados, ast como de Jos retiros y trasledos que efectie fa entidad por diferentes conceptos. 2- El valor dé las notas débito. que expidan las entidades financieras por conceptos tales como gastos bancarigs, cheques devueltos o pagos de obigaciones financieras. 3- El menor valor resultante de los ajustes cor diferencia en cambio de los depésitos en moneda extranjera, 4. El valordel reintegro de los depésitos simples. CASE GRUPO | CUENTA 4 Acrivos Pagina 24.de7919 A680. 2016 contmusin Reson J 6 “ror meso deo cua se moxie Carson Generel de Contes dl Moree Nermate pra Enidodes de Gobierno” DESCRIPCION En esta denominacidn, se incluyen las cuentas de los recursos financieros representados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que se colocan con el propésito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del titulo durante su vigencia; asi como aquellos representados en instrumentos de patrimonio que no se esperen egociar y no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto. También incluye las inversiones que se efectéan con la intencién de controlar, influit significativamente o controlar conjuntamente las decisiones de la entidad receptora de la inversi6n, las inversiones en entidades en liquidacién y los instrumentos derivados con fines de especulacién y con fines de cobertura, CLASE GRUPO CUENTA 1 2 1216 ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS INVERSIONES EN ENTIDADES EN DERIVADOS LIQUIDACIGN DESCRIPCION Representa el valor de las inversiones en entidades que se encuentran en proceso de liquidacién sobre las cuales, de no haberse presentado este hecho, la entidad inversora tendria una participacién en una controlada, asociada 0 negocio conjunto DINAMICA SE DEBITA CON: El valor reclasificado desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos. SE ACREDITA CON: 1+. Elvalor de la devolucién parcial o total de a inversion, 2- El valor de la inversion que se da de baja, previo cumplimiento de los requisites legales y administrativos. CLASE GRUPO CUENTA 1 2 1223 ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS INVERSIONES DE ADMINISTRACION DE DERIVADOS UQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO DESCRIPCION Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos que la entidad tiene la intencién y capacidad de conservarlos hasta su vencimiento, es decir, inversiones cuyos rendimientos provienen de los flujos contractuales del instrumento. Pagina 25 de 7919 AGO, 2016 consrucconResotucon & 6 "pokmedo den cual se modificee otdloge Genera de Cuenta de! Maro Normadvo pare Enidodes de Gobierno DINAMICA SE DEBITA CON: 1 Elvalor de mercado de la inversion en la fecha de adquisicién. 2+ Elvalor de los costos de transaccién originados en la adquisicién de! instrumento.. 3+ El valor del rendimiento efectivo de la inversién. 4- El valor de mercado de la inversién reclasificada desde inversiones de administracién de liquidez a valor de mercado con cambios en el resultado. 5+ El valor en libros de la inversién reclasificada desde inversiones de administracién de liquidez al costo, 6 Elvalor de la recompra de los titulos dados en operaciones repo u operaciones simultaneas. SE ACREDITA CON: 1. Elvalor de los rendimientos recibidos. 2 Elvalor del principal o nominal recibido. 3+ El valor de la inversion reclasificada hacia otra categoria dentro de inversiones de administracién de liquidez 4- El valor de los titulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simulténeas pasivas. 5+ Elvalor de la inversién que se da de baja CLASE GRUPO CUENTA 1 2 1224 ‘ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS INVERSIONES DE ADMINISTRACION DE DeRIvaDOS LQuUIDEZ AL CosTO DESCRIPCION Representa el valor de los recursos financieros colocados en: a) instrumentos de patrimonio que no tienen valor de mercado, con independencia de que se esperen o no negociar, siempre que no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto, y b) instrumentos de deuda que no tienen valor de mercado y que no se mantienen con la intencién exclusiva de negociarlos o de conservarlos hasta su vencimiento, DINAMICA SE DEBITA CON: 1 Elcosto de la inversi6n. 2+ Elvalor de los costos de transaccién relacionados con la adquisicidn de instrumentos de patrimonio que no se tienen con la intencién negociar y no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto.cntncsnaetcint 6 ® 19 AGO-2MB,isemnrie nos eat da Notre ora Emidades de Gobierno" 3+ El valor en libros de ta inversién reclasificada desde otra categoria dentro. de: inversiones de ‘administracién de liquide? o desde inversiones en controladas, asociadas o riegocids canjuntos. 4. Elvalor de fa recompra de los titulos dados en operaciones repo u operaciones simulténeas. SE ACREDITA.CON: 1. El valor de {a inversién reclasificada # otra categoria dentro de inversiones: dead Tiquides o hacia inversiones en controladas, asociadas 6 hegocios conjuntos, 2 El valor de los titulos reclasificados por operaciones répo'u operaciones simulltaneas pasivas.. 3+ Elvalor de fa inversion que se da de baja. - ~ pistracion de ‘CLASE GRUPO a 2 SS ACTIVOS INVERSIONES € INSTRUMENTOS DERIVADOS DESCRIPCION Representa él valor de-los contratos-en instruientos derivados que se constituyen con el fin de obtener fendimientos, por las fluctuacianes de! mercado siempre que el-valor del derecho supere:el valor de la ‘obligacién. Ademas, para el-caso de las opciones, representa el valot de la prima pagada en-fa compra dde estas} ast como la ganancia del comprador, producto de la actyalizdcién de los derechos y obligacionas registrados en cuentas de orden. DINAMICA SE DEBITA CON: cio del conteate, 1 Elvalordel derecho en la fecha de i 2+ El mayor valor generado como consecusncla dé. la ‘actualizacién’ de. Ios derechos y. obligaciones cuande el velor del derecho se inefemente en mayor proporcién.que él valor de la obligacion. 3+ Elvalor de ta prima pagada en la comipra de opciones. S 4. Elmayorvalor generado come consecuencia de fa actualizacion de la prima pageda 5. Elvalor de la ganancia de! compradér de la opcién, producto de ls actuallzacién de fos derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, 6 Elvalor de la disminucién de la obligacién-en contratos swap por el pago de intereses pactadds. 7. Elvalore a disminucion de fa obligaclénen contratos swap por las amortizaciones del nocional a Elvalor de la obligaciOn reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse-como unpasive. 9. Elvalot del derecho reclasificado cuando el instrumente derivada tenga que. presenterse como un activo. 410- Elvalor del derecho reclasificado por la terminacién de fa contabllided-de cobertura.. L1- El valor de [a teversidn total de Ia obligacién contra ¢] derecho en, la fecha de: terminacién det contrato. Pagina 27 de 7919 AGO. 2016 enti ror dy 6 Srv eid ul emai Cbg Gover Cente dt Mico Nrmetve Serre iessaat ‘te Elvalor de'ta obligatién en la fecha de inicio del contrato. 2. El menor valot generado como consecuencia de Ia actualizacién de los derechos y obligaciones cuando el valar de ia obligacién se incremente en mayor proporcién que e! valordel derecho. 4...£] menor valor generado coma consecuencis de la actualizacién de la prima pagads. 4: La reversion de la ganancla del comprador de la opcién, producto de la actualizacin de los derechos ¥.obligaciones registrados.en cuentas de-orden, 5. Elvalor dea disminuci6n del derecho en:contratos swap por el cobro de intereses pactados. 6 Elvalorde1a disminucién-del derecho en contratos swap por les amortizaciones del nacional. 7. “El Valor det dérécho reclasificada-cuardo el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo. 8: -El-valor de Ia obligatién reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como unactivo, °9- El valar de fa:obligacién reclasificado por la terminacidn de la contabilidad de cobertura. 0- El valor del derécho recaudado. CLASE de 12 ACTIVOS. INVERSIONES E INSTRUMIENTOS ERIVADOS DESCRIPCION Representa el valor de fos contratos en instrumentos derivadas que se tienen con ei fin de neutralizar el riesgo.de pérdida al que esté expuesta [a enticed como consecuencia de las fluctuaciones futuras en el Valor de mercado de activos, pasivos o compromisos en firme, siempre que el valor del derecho supere el Valor de la obligaci6n. Ademas, para el caso de fas opciones, representa el valor de la prima pagada en la:comipra de estas; asi como ta ganancia del comprador, producto de la actualizacién de los derechos y obligaciones,registraddosen cuentas de orden. DINAMICA SE DEBITA CON: 4+ El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato. 2-H mayor Valor generado coi consecuencld de le actualizacién de los derechos y obligaciones cuando el valor del dérecha $e incremente. en maydr proporcién que el valor de la abligacién. “3. El valor de la prima pagads en ld compra de opciones: 4: El mayor valor genérada como consecuencia de la actualizacién de la prima pagada. 5+ El-valot de la gariancts del compradot de la opcién, producto de la actualizacién de los derechos y obligacionies registrados en cuentas de orden. Pagina 28'de'7949 AGO. 2016 Cominsactnresoucin 4 6 “Por metodo cus se moto ef Cosogo Geral de Certs del Marco Harmon pore Ende: de Coben" 6 Elvalor de la disminucién de la obligacién en contratos swap por el pago de intereses pactados. 7. Elvalor de la disminucién de la obligacién en contratos swap por las amortizaciones del nocional 8- Elvalor de la obligacion reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo. 9- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo, 10- El valor de la obligacién reclasificado por la terminacién de la contabilidad de cobertura. 11- El valor de la reversién total de la obligacién contra el derecho en la fecha de terminacién del contrato. SE ACREDITA CON: 1 Elvalor de la obligacién en la fecha de inicio de! contrato. 2+ El menor valor generado como consecuencia de la actualizacién de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligacién se incremente en mayor proporcién que el valor del derecho. 3+ El menor valor generado como consecuencia de la actualizacién de la prima pagada Ae La reversion de la ganancia del comprador de la opcién, producto de la actualizacién de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. 5+ Elvalor de la disminucién del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados. 6 Elvalor de la disminucién del derecho en contratos swap por las amortizaciones det nocional 7- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo. 8- Elvalor de la obligacién reciasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo. 9. Elvalor del derecho reclasificado por la terminacién de la contabilidad de cobertura. 10- El valor del derecho recaudado. CLASE ] GRUPO CUENTA 1 2 1236 acTivos INVERSIONES E INSTRUMENTOS INSTRUMENTOS DERIVADOS CON DERIVADOS FINES DE COBERTURA DE FLUIOS DE EFECTIVO DESCRIPCION Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que esté expuesta la entidad como consecuencia de la variacion de los flujos de ‘fectivo que se atribuye a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo, o con una transaccién prevista altamente probable. Lo anterior, siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligacién, Ademés, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compre ide estas; asi como la ganancia del comprador, producto de la actualizacién de los derechos obligaciones registrados en cuentas de orden. DINAMICA Pagina 29 de 79comecta reins 8 V9 ABD, QING. crave nostcn et csy onde re: et Maes orate ora Ende de Gobierno” SE DEBITA CON: 1 Elvalor del derecho en la fecha de inicio del contrato. 2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualizacién de los derechos y obligaciones ‘cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporcién que el valor de la obligacién, 3. Elvalor de la prima pagada en la compra de opciones. 4. Elmayor valor generado como consecuencia de la actualizacién de la prima pagada 5+ El valor de la ganancia del comprador de la opcién, producto de la actualizacién de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. 6 Elvalor de la disminucién de la obligacién en contratos swap por el pago de intereses pactados. 7 Elvalor de la disminucién de la obligacién en contratos swap por las amortizaciones del nacional. 8- El valor de la obligacién reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como Un pasivo. 9- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo. 10- El valor de la obligacién reclasificado por la terminacién de la contabilidad de cobertura. 11- El valor de la reversién total de la obligacién contra el derecho en la fecha de terminacién del contrato, SE ACREDITA CON: 1: Elvalor de la obligacién en la fecha de inicio del contrato. 2 El menor valor generado como consecuencia de la actualizacién de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligacién se incremente en mayor proporcién que el valor del derecho, 3- El menor valor generado como consecuencia de la actualizacién de la prima pagada 4- La reversién de la ganancia del comprador de la opcién, producto de la actualizacién de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. 5+ Elvalor de la disminucién del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados. 6 Elvalor de la disminucién del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional 7-_ El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo. 8 El valor de la obligacién reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como unactivo, 9 Elvvalor del derecho reclasificado por la terminacién de la contabilidad de cobertura. 10- El valor del derecho recaudado, clase GRUPO CUENTA 1 2 2239 ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS GANANCIA EN LA VALORACION DE DERIVADOS COMPROMISOS EN FIRME DESIGNADOS COMO PARTIDAS CUBIERTAS Pagina 30 de 7919 ASO, 2016 onimuacion Resor, “or medi de a cual x moda el Ctéigo General de Cventas del Marco Norma pore Entidades de Gobierno” DESCRIPCION Representa el valor de la ganancia acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la ‘medicién a valor de mercado del compromiso en firme designado como partida cubierta. DINAMICA SE DEBITA CON: 1. El mayor valor de la ganancia en la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto, SE ACREDITA CON: El menor valor de la ganancia en la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto El valor acumulado cuando se termine la relacién de cobertura. [ ‘CLASE GRUPO (CUENTA 1 13 ACTIVOS: (CUENTAS POR COBRAR- _ DESCRIPCION En esta denominacién, se incluyen las cuentas que representan los derechos adquiridos por la entidad ‘en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo 0 determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero. Estas partidas incluyen los derechos originados en transacciones sin contraprestacién, tales como impuestos ¥ transferencias, y en transacciones con contraprestacién, tales como la venta de bienes y servicios CLASE GRUPO ‘CUENTA 1 13 1310 acTivos CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES DESCRIPCION Representa el valor acumulado de Ios saldos de los impuestos por cobrar causados en periodos precedentes y no recaudados. DINAMICA Pagina 31 de 7919 AGO. 2016 oninucidn Rescicion ly 6 fy "Por medio dela cul se modifiee el Catdlago General de Cuentas del Marco Normative ‘pore Enidades de Goberao” SE DEBITA CON: 1. El valor trasladado de cuentas por cobrar de la vigencia actual. 2+ Elvalor de la anulacién de pagos originada en la devolucién de cheques de recaudo. 3+ El valor de las liquidaciones de correccién que incrementen el impuesto a pagar. ‘SE ACREDITA CON: 1. Elvalor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar. 2. Elvalor de las devoluciones o descuentos. 3+ El valor de las liquidaciones de correccién que disminuyan el impuesto a pagar. 4- El valor de las compensaciones permitidas por la legislacién tributaria. 5+ Elvalor de las cuentas por cobrar que se den de baja por causas diferentes al pago. CLASE GRUPO CUENTA 1 B 1311 ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR INGRESOS NO TRIBUTARIOS DESCRIPCION Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por conceptos tales como tasas, multas, sanciones, estampillas y cuotas de sostenimiento. Asi mismo incluye los derechos riginados en intereses sobre obligaciones tributarias, entre otros. DINAMICA. SE DEBITA CON: 1. Elvalor del derecho por cobrar por ios diferentes conceptos. SE ACREDITA CON: 1- Elvalor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar. 2+ Elvalor de las devoluciones o descuentos. 3+ Elvalor de las cuentas por cobrar que se den de baja. CASE GRUPO CUENTA 1 13 4312 ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR: APORTES SOBRE LA NOMINA. Pagina 32 de 79sSealenescaug pil O- ABU 2UIE ee Pree cece eRe Peecracae’ DESCRIPCION Representa el valor de los derechos a favor de la entidad por concepto de ingresos creados por disposiciones legales, originados en pagos obligatorios sobre la némina de entidades pdblicas o privadas. DINAMICA SE DEBITA CO El valor de los aportes por cobrar. SE ACREDITA CON: 1. Elvalor del pago total o parcial de las cuentas por cobrar. 2. Elvalor de las devoluciones o descuentos. 3+ Elvalor de las cuentas por cobrar que se den de baja. CLASE GRUPO CUENTA, 1 23 1319 [activos CUENTAS POR COBRAR PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD | DESCRIPCION Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por la prestacién del servicio de salud a los usuarios en desarrollo de sus actividades, diferenciando los derechos por cobrar no facturados 0 cuya factura esté pendiente de radicar de aquellos con facturacién radicada en la entidad pagadora. Adicionalmente, representa los abonos a la cartere por los mecanismos de giro directo y giro previo, autorizados legalmente Las subcuentas con denominacién “sin facturar 0 con facturacién pendiente de radicar” se afectaran con el derecho de cobro por la prestacién del servicio, con independencia de que se genere 0 no la factura fen el momento del reconocimiento del ingreso y, una vez se radique la facturacién ante la entidad pagadora, procederé la reclasificaciOn a las subcuentas con denominacion “con facturacién radicada” hasta cuando se efectie el recaudo. por su parte, la subcuenta Giro directo para abono a la cartera sector salud (Cr) se afectaré con los recaudos efectuados por dicho concepto y, una vez se identifique el tercero y/o el detalle de la facturacién abonada, se aplicara al derecho que corresponda, DINAMICA SE DEBITA CON: 1+. Elvalor del derecho por cobrar por servicios prestados. Pagina 33 de 7919 AGO. 2016 continacién Resolcion f, 6 Medio de lo cual xe moc e Cotslogo Generel de Cuentos de! Marco Normativo ‘ora Eniiades de Gobierno” SE ACREDITA CON: 1. Elvalor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar. 2- El valor del recaudo, con o sin situacién de fondos, de las cuentas por cobrar originadas en la atencién con cargo al subsidio a la oferta. 3+ Elvalor de las cuentas por cobrar que se den de baja. CLASE GRUPO CUENTA 1 B 1322 ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR: ADMINISTRACION DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD DESCRIPCION Representa el valor de los derechos causados por concepto de ingresos obtenidos por las Empresas Promotoras de Salud (EPS} en la organizacién y garantia de la prestacién de los servicios de salud que se incluyen en el Plan Obligatorio de Salud (POS) y en los No POS de los regimenes contributivo y subsidiado. Las subcuentas con denominacién “pendiente de radicar” se afectaran con el derecho de cobro por la prestacién de servicios de salud y, una vez se radique la cuenta por cobrar, procederd la reclasificacién a las subcuentas con denominacién “radicadas” hasta cuando se efectie el recaudo. Por su parte, la subcuenta Giro previo sobre los recobros No POS (Cr) se afectard con los recaudos efectuados por dicho concepto y, una ver se identifique el derecho abonado, se aplicara al mismo segin corresponda, DINAMICA. SE DEBITA CON: 1+ Elvalor de los derechos adquiridos por la administracién del sistema. ‘SE ACREDITA CON: 1+ Elvalor de los recaudos por los diferentes conceptos. 2+ Elvalor de las cuentas por cobrar que se den de baja. CLASE GRUPO CUENTA 1 3 1323 AcTIVos CUENTAS POR COBRAR DERECHOS DE EXPLOTACION Y CONTRATOS DE CONCESION Pagina 34 de 7919 AGO, 2016 Continuacion Resotuciinle 6 Ebel "Por medio de le eval se modifica el Catdiogo Genera! de Cuentas det Marco Normative para Enidades de Goberno” DESCRIPCION Representa el valor de los derechos de cobro adquiridos por Ia entidad, en virtud de un acuerdo Vineulante, mediante el cual la entidad recibe ingresos a cambio de conceder a un tercero el derecho a explotar un bien o servicio que esté bajo su control. También incluye el valor de los derechos de cobro adquiridos por el concesionario de acuerdo con lo pactado en el contrato de concesién. DINAMICA SE DEBITA CON: 1. Elvalor del derecho a cobrar. SE ACREDITA CON: 1 Elvalor de los pagos recibidos. 2. Elvalor de las cuentas por cobrar que se den de baja. CLASE GRUPO ‘CUENTA 1 2B 1325 activos CUENTAS POR COBRAR RECURSOS DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES DESCRIPCION Representa el valor de los derechos a favor de los fondos de reservas de pensiones, originados en el Sistema General de Seguridad Social en Pensiones (SGSSP), DINAMICA SE DEBITA CON: 1 Elvalor de los derechos que se originen por cada uno de los conceptos. SE ACREDITA CON: 1. Elvalor del recaudo total o parcial de los derechos, 2. Elvalor de las cuentas por cobrar que se den de baja. CLASE GRUPO CUENTA 1 2B 1384 AcTivos CUENTAS POR COBRAR ‘OTRAS CUENTAS POR COBRAR: Pagina 35 de 79comms ome 6, 19 ABD. 2OIB 4 2108 DUA EI on cntn tert ora Enidades de Gobierno” DESCRIPCION Representa el valor de los derechos de cobro de la entidad por concepto de operaciones diferentes a las ‘enunciadas en las cuentas anteriores. DINAMICA ‘SE DEBITA CON: + Elvalor de los derechos que se originen por cada uno de los conceptos. ‘SE ACREDITA CON: 1+ Elvalor del recaudo total o parcial de los derechos. 2. Elvalor de las cuentas por cobrar que se den de baja. CLASE GRUPO CUENTA 1 14 1416 ACTIVOS PRESTAMOS POR COBRAR PRESTAMOS GUBERNAMENTALES. OTORGADOS DESCRIPCION Representa el valor de los derechos por cobrar por concepto de préstamos otorgados por la Nacién y las entidades territoriales. Asi mismo incluye los créditos transitorios, presupuestarios y de tesoreria, y otros préstamos concedidos DINAMICA SE DEBITA CON: 1. Elvalor desembolsado cuando se concedan préstamos a otras entidades de gobierno. 2+ El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se concedan préstamos a terceros distintos de otras entidades de gobierno y se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado. 3+ Elvalor de los castos de transaccién originados en la concesién del préstamo. 4- Elvalor del rendimiento efectivo del préstamo. 5+ Elvalor de la recompra de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultaneas. SE ACREDITA CON: 1+ El valor del recaudo total o parcial del préstamo por cobrar. 2. Elvalor de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simulténeas. 3+ Elvalor de los préstamos por cobrar que se den de baja. Pagina 36 de 79cincinnati! © GAN ABO. NGL ae nantes ce veel nr ne mato tna a stone cuase GRUPO CUENTA At 15 1511 Activos | INVeNTARIOS PRESTADORES DE SERVICIOS DESCRIPCION Representa el costo en que se incurre por la prestacién de servicios para los cuales el ingreso no se ha reconocido, debido a que este no ha cumplido los criterias para su reconocimiento. DINAMICA SE DEBITA CON: 1. El valor trasladado transitoriamente, al final del periodo contable, de los costos acumulados en la prestacién de servicios para los cuales el ingreso no se ha reconocido. SE ACREDITA CON: El valor de la reclasificacién, al inicio del periodo, de los costos acumulados en la prestacién de servicios hacia las cuentas de costos de transformacién, para continuar su acumulacién, CLASE GruPO CUENTA 1 15 1580 ACTIVOS INVENTARIOS DETERIORO ACUMULADO DE INVENTARIOS (CR) DESCRIPCION Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio o de los beneficios econémicos futuros de los inventarios cuando el valor en libros excede el valor neto de realizacién 0 el costo de reposicién, segtin corresponda DINAMICA SE DEBITA CON: 4. Elvalor de la reversién del deterioro cuando el valor neto de realizacién 0 el costo de reposicién del inventario deteriorado se aumente. 2- Elvalor de la disminucién del deterioro por venta o traslado, pérdida o baja del inventari. SE ACREDITA CON: 1 Elexceso del costo sobre el valor neto de realizacidn o el costo de reposicién, segin corresponda. Pagina 37 de 79asec ermghe 2, 19 AS0,,2010, ap 2A ats cnesecmin ei sucsnemaie fica eet cLASE GRUPO CUENTA al 16 1605, AcTIVoS PROPIEDADES, PLANTAY EQUIPO —_| TERRENOS. DESCRIPCION Representa el valor de los predios en los cuales estan construidas las diferentes edificaciones, los destinados a futuras ampliaciones 0 construcciones y aquellos en los cuales se lleva a cabo la actividad agricola. También incluye los terrenos de propiedad de terceros que cumplan con la definicién de activo. DINAMICA ‘SE DEBITA CON: 1 El costo de los terrenos adquiridos. 2- El valor de los terrenos recibidos en una transaccién sin contraprestaci6n. 3- El valor de los terrenos reclasificados de propiedades de inversién. 4 Elvalor de los componentes que se incorporan al elemento. 5+ Elvalor de las mejores. SE ACREDITA CON: 1+ Elvalor de los terrenos enajenados. 2 El valor de los terrenos entregados en una transaccién sin contraprestacion. 3+ El valor de los terrenos trasladados a propiedades de inversion, 4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitucién. 5- Elvalor de los descuentos y rebajas que se asocien con los terrenos adquiridos. CLASE GRUPO CUENTA i 16 1610 ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA EQUIPO —_| SEMOVIENTES. DESCRIPCION Representa el valor de los animales que se utilicen para investigacion, educacién, seguridad, transporte, entretenimiento, esparcimiento, control de aduanas o para cualquier otra actividad que no sea pecuaria. ‘También incluye los semovientes de propiedad de terceros que cumplan la definicién de activo, DINAMICA19 AGO. 2016 conven nessun LH “toned deo cus mais Ctdloge Grea e Cntr del Mero Nermatvo porwtmnes te cobare SE DEBITA CON: 1. Elcosto de los semovientes adquiridos. 2+ Elvalor de los semovientes recibidos en una transaccién sin contraprestacién. 3+ Elvalor de los semovientes nacidos durante el periodo contable. SE ACREDITA CON: 1 Elvalor de los semovientes enajenados. 2. Elvalor de los semovientes entregados en una transaccién sin contraprestacién. 3. Elvalor de los semovientes dados de baja por hurto, muerte, caso fortuito o fuerza mayor. 4+ Elvalorde los descuentos y rebajas que se asocien con los semovientes adquitidos. CLASE GRUPO CUENTA Ei 16 1612 AcTIVOS PROPIEDADES, PLANTAY EQUIPO —_—| PLANTAS PRODUCTORAS DESCRIPCION Representa el valor de las plantas vivas que se emplean para la elaboracién o suministro de productos agricolas, que se espera que produzcan productos agricolas durante més de un periodo y que tlenen una probabilidad remota de ser vendidas como producto agricola, excepto por ventas incidentales de raleos © pods. DINAMICA SE DEBITA CON: 1 Elcosto de las plantas productoras adquiridas, 2 El valor de los desembolsos imputables a la preparacién, siembra y desarrollo de plantas productoras. SE ACREDITA CON: 1 Elvalor de las plantas enajenadas o transferidas: 2. Elvalor de las plantas dadas de baja por destruccion w otras causas. 3+ Elvalor de los descuentos y rebajas que se asocien con las plantas adquiridas, CLASE GRUPO CUENTA 1 16 1625 ‘ACTIVOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO | PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO Pagina 39 de 79ee a para Enaases de Gobierno” DESCRIPCION Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisicién de propiedades, planta y equipo que no estén disponibles para ser utilizadas por encontrarse en procesos de importacién, tramite, transporte, legalizacién o entrega. DINAMICA ‘SE DEBITA CON: 1 Elcosto de las propiedades, planta y equipo que se encuentran en proceso de importacién, trémite, transporte, legalizacién o entrega, 2+ El mayor valor originado por la diferencia en cambio de los bienes adquiridos en una moneda extranjera, ‘SE ACREDITA CON: 1+ El valor de los bienes trasladados a las cuentas de propiedades, planta y equipo correspondientes cuando estos se hayan recibido. CLASE GRUPO CUENTA 1 16 1635 activos PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ~ | BIENES MUEBLES EN BODEGA DESCRIPCION Representa el valor de los bienes muebles nuevos, adquiridos a cualquier titulo, los cuales se espera seran usados por la entidad durante mas de un periodo contable para la produccién 0 suministro de bienes, para la prestacién de servicios 0 para propésitos administrativos. En esta cuenta no deben registrarse los bienes que se retiran del servicio de manera temporal o definitiva DINAMICA SE DEBITA CON: 1+ Elcosto de los bienes muebles adquiridos. 2+ Elvalor de los bienes muebles recibidos en una transaccién sin contraprestacién. SE ACREDITA CON: 1 Elvalor de los bienes muebles enajenados o transferidos. 2. Elvalor de los bienes muebles dados de baja por destruccién u otras causas. 3+ Elvalor de los descuentos y rebajas que se asocien con los bienes muebles adquiridos. 4- Elvalor de los bienes muebles puestos en servicio, Pagina 40 de 7949 AGO. 201 chatan- van ion tc bac! . dette aby mise cotvesnpvn I : Manele W107 SameVOIE sist y eoIMeUIMD hi ag aroma aldetn 8 leniagily “6 OsUaNiA, © igo tblernihfigy sti