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LIBRO DIARIO DE HOTEL "EL CAMINANTE SAC.

- PERIOD

1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes
104.1 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERC
121 Fact. Boletas y otros comprobantes por cobrar
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUES.
251 MATERIALes AUXILIARES
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
332 Edificaciones
332.1 Costo de adquisicion
335 Muebles y enseres
335.1 Costo
39 DEPREC., AMORTIZ Y AGOTAMIENTO ACUM.
391 Deprec. Acumulada
391.3 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo
391.3.1 Edificaciones
391.3.4 Muebles y enseres
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST Y APORTES AL SIST DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
401.7 Impuesto a la Renta
401.7.1 Tercera Categoria
403 Instituciones publicas
403.1 EsSalud
403.2 ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415 Beneficios Sociales de los trabajadores
415.1 Compensacion por tiempo de serviccios
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCERAS
469 Otras cuentas por pagar
469.1 AFP
469.1.2 AFP Integra
50 CAPITAL
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
591.1 Utilidades acumuladas
Por el activo, pasivo y patrimonio neto al inicio
de las operaciones del ejercicio 201x

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES


621 Remuneraciones
621.1 Sueldo y salarios
621.7 Seguridad, prevision social y otras contribuciones
621.7.1 Regimen de prestaciones de salud
629 Beneficios Sociales de los trabajadores
629.2 Compensacion por tiempo de servicio
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones Publicas
403.1 ESSALUD
41 REMUNERACINES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
411.1 Sueldos y salarios
415 Beneficios Sociales de los trabajadores
415.1 Compensacion por tiempo de serviccios
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCERAS
469 Otras cuentas por pagar
469.1 AFP
469.1.2 AFP Integra
Por la provision de la planilla de remuneraciones
3
92 67% COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACION
94 20% GASTOS DE ADMINISTRACION
95 13% GASTO DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el destino de los gastos de sueldos y CTS del año
4
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones Publicas
403.1 ESSALUD
41 REMUNERACINES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
411.1 Sueldos y salarios
415 Beneficios Sociales de los trabajadores
415.1 Compensacion por tiempo de serviccios
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCERAS
469 Otras cuentas por pagar
469.1 AFP
469.1.2 AFP Integra
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes
104.1 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de sueldos y deposito en cta cte de la CTS de la
entidad
5
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
El ingreso físico valorizado de los bienes adquiridos
6
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
2524 Otros suministros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
Por el destino del ingreso físico valorizado de los bienes adquiridos
7
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales Auxiliares
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
El ingreso físico valorizado de los bienes adquiridos
8
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales Auxiliares
2511 Otros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
Por el destino del ingreso físico valorizado de los bienes adquiridos
9

68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones


681 Depreciacion
39 Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado
391 Depreciacion acumulada
x/x por la provisión de la depreciación
10
92 COSTO DE SERVICIOS
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTO DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por la transferencia a la Cuenta analitica de Explotacion

11
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a la Ventas
70 VENTAS
704 Prestacion de servicios
704.1 Domiciliados
704.2 No domiciliados
Por las ventas
12
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes
104.1 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el deposito de los ingresos obtenidos por la prestacion
de servicios
13
40 TRIB., CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40112 Saldo a favor del exportador materia del beneficio (SFMB)

40 TRIB., CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD


POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia
X/x Por el traslado del IGV cuenta propia a saldo a favor materia del beneficio.
14
40 TRIB., CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
40 TRIB., CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40112 Saldo a favor del exportador materia del beneficio (SFMB)
X/x Por la compensación del saldo a favor materia del beneficio contra el pago a cuenta del
impuesto a la renta de tercera categoría.
15
16 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
162 Reclamaciones a terceros
1624 Tributos
16241 Saldo a favor del exportador
40 TRIB., CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40112 Saldo a favor del exportador materia del beneficio (SFMB)
X/x Por la solicitud de devolución del saldo a favor del exportador.
16
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
16 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
162 Reclamaciones a terceros
1624 Tributos
16241 Saldo a favor del exportador
x/x Por la cobranza del cheque de saldo a favor del exportador
AMINANTE SAC. - PERIODO 201X

S/. 20,000.00

S/. 8,900.00

S/. 5,600.00

S/. 188,000.00

S/. 150,000.00

S/. 38,000.00
S/. 8,562.00

S/. 8,915.00

S/. 6,500.00

S/. 1,573.00
S/. 842.00
S/. 600.00

S/. 11,762.00

S/. 184,000.00

S/. 8,661.00

S/. 222,500.00 S/. 222,500.00

PLANILLA DE REMUNERACIONES

S/. 6,936.16 REM.BRUTA


5,842.34
S/. 5,842.34
CALCULO DE CTS
S/. 525.81
REM. ANUAL
S/. 568.01 5,842.34
S/. 525.81
PAGO CON PLANILLA

REMUNERACION
S/. 5,648.51 A
S/. 5,080.50
5,842.34
S/. 568.01
LA DISTRIBUCION DE LAS REMUN
S/. 761.84
AREAS
ALOJAM. Y ALIM.
GASTOS ADM.
GASTOS DE VENTA
TOTAL
S/. 3,914.37
S/. 1,168.47
S/. 759.50
S/. 5,842.34

S/. 525.81

S/. 6,410.35

S/. 5,842.34

S/. 568.01
S/. 761.84

S/. 761.84
S/. 7,698.00

S/. 7,876.00
S/. 1,417.68

S/. 9,293.68

S/. 7,876.00

S/. 7,876.00

S/. 1,265.00

S/. 227.70

S/. 1,492.70

S/. 1,265.00

S/. 1,265.00

Depreciación anual
Activos
S/. 8,300.00 muebles y enseres
edificaciones
S/. 8,300.00
S/. 7,470.00
S/. 415.00
S/. 415.00
S/. 8,300.00

S/. 59,650.20

S/. 3,760.20

S/. 55,890.00

S/. 20,890.00
S/. 35,000.00

S/. 59,650.20

S/. 59,650.20

2114.82

2,114.82
Cálculo del saldo a favor mate
igv de ventas

s/. 3,760.20
(-) IGV de compras
838.35
1,645.38
igv por pagar
2114.82

838.35 SFMB
(-) Compensación contra el pag

Del impuesto a la renta (S/.558


Devolución

1,276.47
1,276.47

1,276.47
1,276.47

S/. 404,310.39 S/. 404,310.39


ANALISIS DE LAS TRANSACCIONES CONTABLES

DE REMUNERACIONES

AFP INTEGRA REM. NETA ESSALUD


761.84 5,080.50 525.81

SUELDO MENS1/6 GRAT. REM. COMP.


486.86 81.14 568.01

N PLANILLA

AFP ESSALUD CTS TOTAL


0.1304A 0.09A A/12+1/6(A/1 7,698

761.84 525.81 568.01 7,698

BUCION DE LAS REMUNERACIONES Y LA CTS A LAS DISTINTAS AREAS:

PORCENTAJE REMUNERACI CTS TOTAL


67% 3,914.37 380.57 4,294.93
20% 1168.47 113.60 1282.07
13% 759.50 73.84 833.346
100% 5,842.34 568.01 6,410.35
Valor Tasa de Depreciación Depreciación
adquisición depreciación Preliminar del Periodo
38,000.00 10% 3,800.00 3,800.00 6814/3913
150,000.00 3% 4,500.00 4,500.00 6814/3913

188,000.00 8,300.00 8,300.00


el saldo a favor materia del beneficio (SFMB)
s/. 2114.82

ensación contra el pago a cuenta

esto a la renta (S/.55890 x 1.5%) S/. -838.35


ón 1,276.47
LIBRO MAYOR DEL HOTEL "EL CAMINANTE SAC. - PERIODO 201X

10 12
1 S/. 20,000.00 S/. 7,698.00 4 1 S/. 8,900.00 S/. 59,650.20 12
12 S/. 59,650.20 11 S/. 59,650.20
16 S/. 1,276.47

S/. 80,926.67 S/. 7,698.00 S/. 68,550.20 S/. 59,650.20


S/. 73,228.67 20 S/. 8,900.00 20
S/. 80,926.67 S/. 80,926.67 S/. 68,550.20 S/. 68,550.20

25 33 16
1 S/. 5,600.00 1 S/. 188,000.00 15 S/. 1,276.47 S/. 1,276.47 16
6 S/. 7,876.00
8 S/. 1,265.00

S/. 14,741.00 S/. 188,000.00 S/. 1,276.47 S/. 1,276.47


S/. 14,741.00 20 S/. 188,000.00 20
S/. 14,741.00 S/. 14,741.00 S/.188,000.00 S/. 188,000.00 S/. 1,276.47 S/. 1,276.47

39 40
S/. 8,562.00 1 4 S/. 525.81 S/. 8,915.00 1
S/. 8,300.00 9 5 S/. 1,417.68 S/. 525.81 2
7 S/. 227.70 S/. 3,760.20 11
13 S/. 2,114.82 S/. 2,114.82 13
14 S/. 838.35 S/. 838.35 14
S/. 1,276.47 15

S/. 16,862.00 S/. 5,124.36 S/. 17,430.65


20 S/. 16,862.00 20 S/. 12,306.29
S/. 16,862.00 S/. 16,862.00 S/. 17,430.65 S/. 17,430.65

41 42
4 S/. 6,410.35 S/. 600.00 1 S/. 9,293.68 5
S/. 5,648.51 2 S/. 1,492.70 7

S/. 10,786.38
S/. 6,410.35 S/. 6,248.51 20 S/. 10,786.38
S/. 161.84 20 S/. 10,786.38 S/. 10,786.38
S/. 6,410.35 S/. 6,410.35

46 50
4 S/. 761.84 S/. 11,762.00 1 S/. 184,000.00 1
S/. 761.84 2

S/. 761.84 S/. 12,523.84 S/. 184,000.00


20 S/. 11,762.00 20 S/. 224,653.84
S/. 12,523.84 S/. 12,523.84 S/.224,653.84 S/. 184,000.00 S/. 40,653.84

59
S/. 8,661.00 1

S/. 8,661.00
S/. 40,653.84 19
20 S/. 8,661.00
S/. 8,661.00 S/. 49,314.84 S/. 40,653.84

60 61
5 S/. 7,876.00 S/. 7,876.00 6
7 S/. 1,265.00 S/. 1,265.00 8

S/. 9,141.00 S/. 9,141.00


S/. 9,141.00 18 18 S/. 9,141.00
S/. 9,141.00 S/. 9,141.00 S/. 9,141.00 S/. 9,141.00

62
S/. 6,936.16

S/. 6,936.16
S/. 6,936.16 18
S/. 6,936.16 S/. 6,936.16

68 70
9 S/. 8,300.00 S/. 55,890.00 11

S/. 8,300.00 S/. 55,890.00


S/. 8,300.00 18 18 S/. 55,890.00
S/. 8,300.00 S/. 8,300.00 S/. 55,890.00 S/. 55,890.00

79 92
S/. 5,842.34 3 3 S/. 3,914.37
S/. 8,300.00 10 10 S/. 7,470.00

S/. 14,142.34 S/. 11,384.37


17 S/. 14,142.34 S/. 11,384.37 17
S/. 14,142.34 S/. 14,142.34 S/. 11,384.37 S/. 11,384.37

94 95
3 S/. 1,168.47 3 S/. 759.50
10 S/. 415.00 10 S/. 415.00

S/. 1,583.47 S/. 1,174.50


S/. 1,583.47 17 S/. 1,174.50 17
S/. 1,583.47 S/. 1,583.47 S/. 1,174.50 S/. 1,174.50

89

19 S/. 40,653.84 S/. 40,653.84 18


LIBRO DIARIO DE HOTEL "EL CAMINANTE SAC. - PERIODO 201X - ASIENTO

17
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
92 COSTO DE SERVICIOS
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTO DE VENTAS
Por la cancelacion de las cuentas de clase 9
18
70 VENTAS
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
60 COMPRAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Por la transferencia de la cuentas de la clase 6 y 7 para la
determinacion del resultado del ejercicio
19
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
59 RESULTADOS ACUMULADOS
Por las transferencias del resultado del ejercicio
20
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUM
50 CAPITAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
12 CUENTAS POR COBRAR
25 MATERIALES AUXILIARES Y SUMINISTROS
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

Por el cierre del periodo 201x


PERIODO 201X - ASIENTOS DE CIERRE

S/. 14,142.34
S/. 11,384.37
S/. 1,583.47
S/. 1,174.50

S/. 55,890.00
S/. 40,653.84
S/. 9,141.00
S/. 9,141.00
S/. 6,936.16
S/. 8,300.00

S/. 40,653.84
S/. 40,653.84

S/. 16,862.00
S/. 224,653.84
S/. 8,661.00
S/. 73,228.67
S/. 8,900.00
S/. 14,741.00
S/. 188,000.00
S/. 12,306.29

S/. 161.84
S/. 10,786.38
S/. 11,762.00
S/. 285,031.51 S/. 285,031.51

S/. 689,890.20 S/. 689,890.20


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
HOTEL "EL CAMINANTE SAC"
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 201x

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo o equivalente de efectivo S/. 73,228.67
Cuentas por cobrar S/. 8,900.00
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Suministros diversos S/. 14,741.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 96,869.67

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble,maquinaria y equipo S/. 188,000.00
Intangible
Otros activos
Depreciacion y amortizacion acumulada S/. -16,862.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 171,138.00

TOTAL ACTIVO S/. 268,007.67

Tributos por pagar:


Saldo de la cuenta 40 en el mayor S/. 12,306.29
(-) Impuesto a renta calculado S/. -
Saldo final S/. 12,306.29
UACIÓN FINANCIERA
CAMINANTE SAC"
IEMBRE DEL 201x

PASIVO Y PATRIMONIO NETO


PASIVO
Tributos y contraprestaciones por pagar S/. 12,306.29
Cuentas por pagar S/. 10,786.38
Participaciones por pagar S/. -
Remuneraciones y beneficios sociales S/. -161.84
Otras cuentas por pagar S/. 11,762.00
TOTAL PASIVO S/. 34,692.83

PATRIMONIO NETO
Capital S/. 184,000.00
Resultado acumulado S/. 8,661.00
Reserva legal S/. -
Resultado del ejercicio S/. 40,653.84
TOTAL PATRIMONIO S/. 233,314.84

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 268,007.67


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
HOTEL EL CAMINANTE SAC
AL 31 de Diciembre del 201x
Expresado en Nuevos Soles

Ventas S/. 55,890.00


Costo de servicios S/. -11,384.37
Utilidad bruta S/. 44,505.63
Gastos operativos
Gastos de administracion S/. -1,583.47
Gasto de ventas S/. -1,174.50
Total Gastos operativos S/. -2,757.97
Utilidad operativa S/. 41,747.66
Otros gastos y otros ingresos
otros ingresos de gestion
Gastos financieros
Utilidad antes de participacion e impuestos
(-) Participacion de los trabajadores
Utilidad antes de impuestos
(-) Impuesto a la renta 28%
Utilidad(perdida) del ejercicio S/. 41,747.66